Отчет о расходовании денежных средств опекуном: рекомендации по заполнению. Отчет о расходовании денежных средств Отчет по денежным средствам образец

Являются ли подтверждением уплаты НДС электронные документы без печати и подписи таможенных органов о расходовании средств на таможне?

Вопрос: У нас функционирует на сайте ФТС информационный сервис "Личный кабинет", где мы можем получить отчет о расходовании денежных средств. В данный момент осуществляется электронное декларирование товаров. Электронные документы без печати и подписи таможенных органов о расходовании средств на таможне являются ли подтверждением уплаты НДС или необходимо их запрашивать в письменной форме с заверением.

Ответ: Нет, не являются.

Должна быть электронная подпись или печать.

Подтвердить уплату НДС можно, представив отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей (Письмо Минфина России от 30.06.2008 № 03-07-08/159). Такой отчет вы вправе потребовать у таможенного органа на основании п. 4 ст. 73 ТК ТС, ч. 5 ст. 121 Закона № 311-ФЗ. Форма отчета утверждена Приказом ФТС России от 23.12.2010 № 2554. В Таможенном кодексе ТС сказано об бумажной форме отчета. А вот Закон 311-ФЗ не уточняет это правило. В любом случае отчет содержит обязательный реквизит «Подпись».

Обоснование

Как получить вычет по НДС, уплаченному на таможне при импорте

Документальное оформление

Документами, подтверждающими право на вычет при импорте товаров, являются:

• внешнеэкономический договор (контракт);
• инвойс (счет);
• таможенная декларация. При оформлении таможенной декларации в электронной форме с использованием ЕАИС - ее бумажная копия (письмо Минфина России от 2 марта 2015 г. № 03-07-08/10606);
• платежные документы.

На практике для уплаты НДС при ввозе товаров некоторые импортеры перечисляют на счет таможни аванс, из которого при возникновении обязанности по уплате налога таможня списывает необходимую сумму (). По мере списания этих сумм в счет уплаты НДС импортер при соблюдении установленных правил может применять налоговые вычеты. При этом у таможни следует запросить Отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей (п. 4 ст. 73 Таможенного кодекса Таможенного союза). Данный отчет (наряду с документами, перечисленными выше) является подтверждением факта использования аванса на уплату налога.

Принимать к вычету суммы авансовых платежей до их зачисления в счет уплаты НДС импортеры не вправе. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 21 июня 2012 г. № 03-07-08/158 .

При ввозе импортного товара счет-фактуру не оформляйте. Номер таможенной декларации укажите в графе 3 книги покупок. При импорте из Таможенного союза в этой графе указывают номер и дату заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками об уплате НДС. Об этом сказано в подпункте «е» пункта 6 раздела II приложения 4 к .

Реквизиты платежного поручения, подтверждающего уплату НДС, укажите в графе 7 книги покупок (подп. «к» п. 6 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Таможенные декларации (их копии, заверенные руководителем организации или главным бухгалтером) и платежные документы, подтверждающие уплату НДС, храните в течение четырех лет (абз. 5 п. 13 и абз. 3 подп. «а» п. 15 приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).

Наряду с платежными документами, свидетельствующими об уплате НДС на таможне, можно использовать подтверждение по форме , утвержденной приказом ФТС России от 23 декабря 2010 г. № 2554 . Этот документ подтверждает уплату НДС при импорте товаров и выдается таможней по требованию организации. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России

Время чтения: 2 минут

Передавая под опеку ребенка и выплачивая на него денежную помощь, государство требует от опекуна предоставления ежегодной сводки, в которой отражаются все затраты. Отчет о расходовании денежных средств опекуном подается до 1 февраля следующего за отчетным года. Сведения из документа позволяют контролировать расходы на содержание несовершеннолетнего и целевое использование средств, полученных опекуном в виде пособий или дивидендов.

Как составляется отчет

Для оформления документа нужно получить в органах опеки и попечительства (ООП) типовой бланк, утвержденный постановлением Правительства РФ № 423 в мае 2009 года (ред. от 2015 г.). Его можно скачать и на интернет-ресурсах.

Отчет можно заполнить от руки, используя темно-синие или черные чернила, или с помощью компьютера (в Excel).

Форма отчета опекуна или попечителя о хранении, использовании имущества несовершеннолетнего подопечного и об управлении таким имуществом состоит из 6 листов, на которых опекун предоставляет следующие сведения:

• На странице 1 указывается:
  • ФИО лица, которое отчитывается, его адрес и дата рождения;
  • регистрационные данные удостоверения личности;
  • личные данные несовершеннолетнего, переданного на опеку: его ФИО, место постоянного проживания.
• В табличной форме (стр. 2) указываются сведения о наличии у опекаемого недвижимости (квартиры, дома), земельных участков и транспорта. Приводятся регистрационные данные подтверждающих документов: договоры купли-продажи, аренды, дарственная или завещание и так далее.
• В отдельную таблицу на стр. 3 вносится информация о движении средств на банковских вкладах, открытых на несовершеннолетнего (депозитные, текущие и другие). Если это валютные средства, опекун подает сведения о конвертированной в рубли сумме с учетом ставок Центробанка на дату формирования отчета. Приводится информация об акциях (какая доля в какой организации, их оценочная стоимость) и других ценных бумагах, принадлежащих ребенку.
• На 5-й странице опекун сообщает сведения о произведенных им изменениях в составе имущества ребенка: продажа, обмен, получение процентов по депозитным вкладам или выплаты по акциям. На эти следует получать разрешение ООП, поэтому нужно указать регистрационные данные актов, на основании которых они произведены. В отдельной таблице отражаются другие доходы несовершеннолетнего:
  • пенсии,
  • пособия,
  • алименты,
  • арендная плата от сданного внаем жилья и прочие.
• На последнем листе составитель отчета предоставляет сведения о расходах на содержание ребенка (лечение, оздоровление, ремонт помещений). Не нужно сообщать о повседневных расходах на одежду, обувь, средства гигиены. Траты нужно подтвердить чеками, которые прилагаются дополнительно.

Представленную информацию опекун заверяет подписью. После передачи отчета в органы опеки и попечительства на первой странице справа под названием формуляра проставляется виза руководителя отделения и печать.

Деньги, как известно, любят счёт. Считать деньги,особенно общие,нужно регулярно и регулярно требовать детальный отчет с тех,кому доверили ими распоряжаться. В этом и заключается прямая обязанность Правления и Ревизионной комиссии в садоводстве.Требуйте финансовый отчет о расходовании общих денежных средств-залог против мошенничества! Деньги бесконтрольно нельзя доверять никому и никогда!

На этой странице каждые 6 месяцев планируется размещать отчеты о поступлении и расходовании денежных средств в СНТ.Подтверждение расходов должно сопровождаться документально и подтверждаться Актом ревизионной комиссии.

@Прошло 7 месяцев в апреле сдача годового бухгалтерского баланса,а ревизионная комиссия к работе не приступала.

@26.02.16 ВАЖНАЯ НОВОСТЬ.ИСТОРИЯ ПОВТОРЯЕТСЯ!

Председателю правления СНТ Флора Иванову.А.Н

От членов правления Жохова.А.В, Казакова.А.В,Костина.В.В

Вторичное напоминание 14.01.16 ,Третье напоминание 20.02.16.

Обращение членов правления к председателю СНТ Флора г-ну Иванову.А.Н.

Настоятельно просим вас в срок до 25.02. 2016 года представить членам правления отчет о расходовании денежных средств с документальным подтверждением за период с 09.08.2015 по 01.01.2016.в электронном виде.В случае не исполнения наших требований вам будет выражено недоверие как председателю СНТ, о чем в известность будут поставлены все садоводы.

Членам правления хватает примеров с Авлосевич -Енулевым, когда отчеты представлялись келейно,своим приближенным,а приближенные уговаривали садоводов им поверить на слово. Напоминаем вам,что у большинства членов правления нет тайн от садоводов.Все должно быть гласно.

Финансовый отчёт председателя правления на начало и конец периода:

1.Остаток в банке Открытие-

Остаток в Сбербанке-

Остаток в кассе-

Собрано наличными(Таран.Т.И)-

Собрано наличными (Ивановым.А.Н)-

Израсходовано средств:

Заработная плата-

Электроэнергия-

Вывоз мусора-

Прочие расходы(расшифровать).

2.Просьба сообщить о ходе выполнения работ ООО Геокарт и конечной цели этих работ.Кто будет собственником земель общего пользования? И в какие сроки намечено закончить эти работы? Где в настоящее время находятся документы на приватизацию земель общего пользования?

3.Необходимо начать работу с должниками через юриста(подготовить форму уведомления) и начать рассылать должникам и садоводам не обрабатывающим свои участки уведомления о лишении их прав на эти участки.За нарушение устава.К отдельным членам СНТ,нарушающим устав применить судебное воздействие.

4.Для сайта необходимо прислать устав в пдф., а также все действующие договора со сторонними организациями.И другие документы для информированности членов СНТ.

5.Почему до садоводов до сих не доведён Финансовый план- смета на 2016 год.?

6.Налоги за землю,уплаченные садоводами ранее необходимо возвращать,если его оплачивали дважды.(в налоговой инспекции и в членском взносе).Размер земельного налога в 360 тыс.надо срочно сокращать, а потом делать расчёты.В садоводстве 300 участков в собственности.

7.С января 2016 надо перейти на оплату электроэнергии по тарифам ЛО, по 1 тарифным счетчикам и по 2 тарифным день и ночь:3.55 руб/кВт.одноставочный тариф,3..71 руб/кВт- 2 -х ставочный день и 1.8руб/кВт.-ночь.

8.Финансовый план-смета на 2016 год,предложения членов правления:

П.1.7 .1 сметы поставить S= ,Бетономешалки, бензотримера – вычеркнуть.

П.2.1.1 Налог на земли общего пользования.Узнать в налоговой инспекции сколько нужно платить?

П. 2.4 Вводить нельзя до окончания судебных разбирательств.Все должно остаться по старому.Увеличивать расходы на бухгалтерию, также не следует.

П.2.6 .2 Вырубка деревьев-убрать.Оставить: Расчистка ……

П.2.6.5.Указать на каких дорожках:

П.2.6.8. Исключить.

П.2.6.11 Обустройство поста охраны с оборудованием гостевой площадки,согласовать сумму и подтвердить все расходы.

П.2.6.12 Уточнить что будет сделано?

П.2.7.3 50 тыс.руб.

П.2.7.4 после ведра доб. светоотражающие жилеты, шланг всасывающий для помпы.

П.2.7.5 + ревун для поста охраны. 5 +1=6 тыс.

П.2.7.6. Посл абз. Въезд на Западную дорожку.

П.2.7.8 100 тыс.руб.

9.Необходимо выслать на [email protected] данные в электронном виде, как и обещалось,об оплате садоводами взносов в 2015 г. через банк Открытие,для корректировки списка должников на сайте.

10.Определить на плане места для дополнительных пожарных водоёмов, где нет номеров участков,а также проставить на плане названия безымянных дорог,Розу ветров, пост охраны,гостевую парковку,огороды, спортивную и детскую площадки,скважины.

11.Для сайта просьба сообщить показания электросчетчиков за ноябрь 2015 г и январь 2016 (день/ночь),а также суммы оплаты за эти месяцы.И др. Имеющиеся данные.

12.Когда начнётся оплата членских взносов и электроэнергии через Сбербанк и уйдём от сбора наличных средств как было объявлено садоводам?Объяснить причину?

13.Почему председатель не исполняет решение правления и МЧС о приобретении пожарной сирены?Вопрос был решён на правлении в сентябре 2015 года.

14.Члены правления категорически запрещают председателю лично осуществлять сбор денежных средств с садоводов,а также без общей ведомости, где должны стоять подписи всех вносивших взносы в этот день и за что? Ведомость публикуется на сайте.

15.Вернуть ключ от электрощита зам. Председателя и предоставить ключ – члену правления,ответственному за энергетику.У кого находятся ключи от электрощита должны знать все садоводы.Все данные о расходовании электроэнергии ежемесячно должны публиковаться на сайте. 16.Обязываем председателя правления все назначения на должности в СНТ согласовывать с правлением.Это решение можно оспорить на общем собрании членов СНТ.

Ожидаем ответа до 25 февраля 2016 года. Члены правления А.В.Жохов, А.В.Казаков, В.В. Костин или 2/3 членов правления.

@Данный материал публикуется в связи с не предоставлением председателем правления Ивановым.А.Н отчета о расходовании денежных средств садоводов по требованию членов правления.

Составление данного вида отчетов происходит по итогам отчетных периодов и носит регулярный характер. Документ относится к «первичке», делается один раз в год и входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности. Он показывает все финансовые поступления и исходящие перечисления, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и конца периода.

Для чего нужен данный отчет

Документ является, можно сказать, обобщающим и дает четкое представление об обеспеченности компании наличностью. Это важно, поскольку иногда, даже имея полный порядок с и прочими фондами, компания может страдать от недостатка денег, необходимых, например, для уплаты налогов и социальных взносов, выплаты заработной платы, перечислений поставщикам и т.п. Ко всему прочему, очевидно, что отсутствие ясной картины с наличными средствами всегда отражается на экономической составляющей организации, именно поэтому отчет имеет большое значение для определения дальнейших действий и перспектив по части финансов.

ФАЙЛЫ

Важную роль отчет играет и тогда, когда компания заинтересована в привлечении инвестиций, поскольку перед тем как включиться в какой-либо проект, требовательный инвестор всегда просит предоставления данного отчета и с пристрастием его изучает.

Кроме того, адресатами отчета о движении денежных средств могут выступать:

• налоговая инспекция,
• Росстат,
• банковские учреждения,
• учредители компании и т.д.

Кто обязан составлять отчет

Данный вид отчетности вменен в обязанность всех предприятий и организаций, за исключением субъектов малого предпринимательства, а также тех компаний, которые используют упрощенные методы ведения учета и отчетности по бухгалтерии и налогам.

Структура и содержание отчета

Для человека, не имеющего специального образования, документ может показаться довольно сложным. Он состоит из трех разделов, в которых в кодовых значениях отражаются денежные операции по трем основным показателям деятельности организации:

• текущей,
• финансовой
• и инвестиционной.

При этом необходимо иметь ввиду, что не все денежные перемещения нужно вносить в данный документ. К исключениям относятся :

• обменные операции с валютой,
• получение и сдача кассовой наличности на счет в банке,
• обмен денежных эквивалентов друг на друга,
• перевод с одного счета организации на другой и т.п.

Полный список действий можно найти в п.6 ПБУ 23/2011.

Важная особенность : в отчет включаются любые денежные операции компании. подпадающие под его квалификационные требования, независимо от того, в денежных единицах какой страны они были произведены, но при этом все данные в документ вносятся только в российских рублях, и строго в той единице измерения (тысячи, миллионы), которая использовалась при составлении бухгалтерского баланса.

Пример составления отчета о движении денежных средств

Заполняем «шапку»

Поскольку документ носит крайне важный характер, к его составлению надо относится очень внимательно и заполнять все необходимые ячейки.

1. Вначале в отчете указывается год, за который он был составлен.
2. Далее вписывается полное наименование организации (с расшифровкой аббревиатуры организационно-правового статуса) и следующие данные:
   • дата составления,
   • код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций),
   • вид экономической деятельности (обязательно в виде кода ОКВЭД и расшифровки).
3. Ниже опять же вписывается организационно-правовая форма и форма собственности, а рядом коды ОКОПФ (Общероссийский классификатор организационно-правовых форм) и ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности).
4. В последней строке «шапки» документа указываются коды ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения): т.е. тысячи или миллионы, используемые в отчете.

Заполняем раздел 1

Первый раздел документа содержит информацию о текущих денежных потоках .

• Первым делом сюда вписываются сведения о «приходе» : в строку 4110 вносятся данные об общей сумме поступивших денежных средств, которая затем разбрасывается по ниже лежащим тематическим строкам, — от 4111 до 4119 — в соответствии с бухгалтерскими регистрами. Здесь учитываются операции от реализации услуг и товарно-материальных ценностей, арендных платежей, процентов, и других «входящих» финансов.
• В строке 4120 указывается общая сумма по произведенным в отчетный период платежам : оплате налогов и взносов в пенсионные фонды, заработной плате, перечислениях подрядчикам и поставщикам и т.д. Затем эта сумма точно также разносится в строки от 4121 до 4129.
• Далее в строку 4100 вносится показатель сальдо от текущих операций (т.е. сумма «входящих» финансов за минусом произведенных расходов).

В этот же раздел вписываются сведения о денежных перечислениях и поступлениях , которые нельзя однозначно классифицировать.

Важный нюанс: расходы в таблице необходимо указывать в круглых скобках, а акцизы, оплаченные поставщикам и подрядчикам, ровно как и НДС включать сюда не надо.

Заполняем раздел 2

Аналогичным образом заполняется раздел под названием «Денежные потоки от инвестиционных операций ». Перво-наперво в строку 4210 вписывается «всего поступлений », в том числе от реализации акций, возврата по займам, дивидендам, продажи внеоборотных активов и т.д., которое затем разносится в нужных значениях по соответствующим строкам (от 4211 до 4219).

Ниже точно также заполняются «платежи » по инвестиционным операциям. В строку 4220 вписывается показатель «всего », который потом в полном соответствии с бухгалтерскими регистрами расписывается по находящимся ниже строкам (от 4221 до 4219), в том числе по приобретению и прочим затратным операциям с внеоборотными активами, выплатой процентов, приобретением долговых бумаг и т.д.

Затем вписывается значение сальдо денежных потоков от всех действий инвестиционного характера (поступление за минусом затрат).

Заполняем раздел 3

Последний раздел документа посвящен денежным потокам от различного рода финансовых операций . Здесь все аналогично:

1. сначала в строке 4310 указывается значение «всего» поступлений , которое затем распределяется по нижним строкам (от 4311 до 4319), в том числе сюда вписываются доходы от выпуска акций и облигаций, кредитов, займов и т.п.
2. Далее идентично предыдущим разделам вносятся показатели «всего» по финансовым платежам в строку 4320 с последующим их разнесением в строки от 4321 до 4329.
3. Затем указывается разница между «входящими» и «исходящими» денежными потоками за отчетный период по финансовым операциям.
4. В завершение в документ включается общее сальдо всех трех денежных потоков за отчетный период (может быть как со знаком плюс, так и со знаком минус), остатки финансов на начало и конец периода, а также разница курса между денежными единицами других стран и российским рублем, которая рассчитывается по специальной формуле (заполняется только тогда, когда организация производила расчетные операции в валюте).

После составления отчета документ передается на визирование руководителю организации, который своей подписью удостоверяет подлинность внесенных в него сведений.

Это наличные деньги работнику на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер оформляется согласно распорядительного документа (приказа руководителя) фирмы (ИП) или письменному заявлению подотчетного лица.

Деньги в ПОДОТЧЕТ

Два изменения в кассовом Порядке с 19.08.2017

1. Подотчетные деньги можно будет выдавать без заявления лица, по распорядительному документу руководителя организации. Причем, распорядительный документ оформляется на каждую выдачу наличных денег .
2. Удален последний абзац пункта 6.3, согласно которому нельзя было выдавать новый аванс при наличии задолженности по ранее полученной сумме наличных денег.

Согласно пункта 6.3. Указания ЦБ РФ для выдачи денежных средств работнику средства в подотчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя. Расходный кассовый ордер оформляется согласно распорядительного документа (приказа руководителя) фирмы (ИП). Или письменному заявлению работника. Составленному в произвольной форме и содержащему надпись о сумме наличных денег и о сроке. На который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. На что можно выдать деньги? Сотрудник может потратить сумму только на конкретные цели. Которые прописаны в заявлении или приказе. Ознакомьте сотрудника с приказом под подпись.

Организация обязана организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни ( Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Порядок контроля за хозяйственными операциями, в том числе за выдачей денег подотчетным лицам, определяет руководитель организации. Поэтому именно он обычно ограничивает список сотрудников. Которые имеют право получать деньги под отчет. Для этого руководитель может издать приказ.

Не делайте список сотрудников, имеющих право получать деньги подотчет, частью приказа об . Если список подотчетников утвердить отдельным документом, то его можно будет изменить в любое время. Вносить же изменения в учетную политику можно только в строго ограниченных случаях (ч. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Для обеспечения правильности учета, достоверности информации и контроля при расчетах с сотрудниками, получившими деньги под отчёт утвердите " "

Приказ о выдаче подотчетных сумм образец 2020

Приказ о выдаче денежных средств из кассы под отчет смотреть

Сотрудник может потратить сумму только на конкретные цели. Прописанные в приказе. Ознакомьте сотрудника с приказом под подпись.

ООО «Гаспром»

ИНН 4308123456, КПП 430801001, ОКПО 98756423
полное наименование организации, идентификационные коды (ИНН, КПП, ОКПО)

ПРИКАЗ № 1984

о выдаче подотчетных сумм из кассы

г. Киров.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017

В целях приобретения канцелярских принадлежностей ПРИКАЗЫВАЮ:

Выдать Е.В. Иванову из кассы сумму 10 000 (Десять тысяч) руб. на срок пять календарных дней.

Ответственным за исполнение приказа назначить главного бухгалтера А.С.Петрову.

Директор __________ А.В. Мюллер

С приказом ознакомлен(а):

Е.В. Иванов

А.С. Петрова

Какие санкции возможны, если выдать подотчётные деньги на год?

Подотчетники не всегда успевают в установленный срок отчитываться за те суммы, что получили авансом и предоставить товарные чеки. Чтобы опозданий было как можно меньше, в организации могут принять решение оформлять деньги денежные средства на подотчет на долгий срок. Например, на год, или полгода. Законно ли это? А был ли подотчет?

Приказ об утверждении сроков выдачи денег под отчет и представления авансового отчета (образец заполнения)

Скачать... (.docx 14Кб)

1. Выдать деньги на хозрасходы можно как штатным работникам, так и лицам, работающим по договорам гражданско-правового характера (письмо ЦБ РФ от 02.10.2014 № 29-Р-Р-6/7859).

2. Размер средств, выдаваемых в подотчет директору, законодательно не регламентирован.

3. Подотчетное лицо при наличных расчетах с поставщиками - не более 100000 рублей по одному договору.

к меню

ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТЬ выдачи ДЕНЕГ в ПОДОТЧЕТ

Как происходит выдача денег? Дана пошаговая инструкция.

1. Получить письменное заявление подотчетного лица или приказ руководителя

2. Проверять задолженность?

Рекомендуется проверит отчитался ли сотрудник по предыдущим авансам. Для проверки можно воспользоваться . Если на текущую дату по сотруднику есть дебетовое сальдо по подотчету. Выдавать деньги снова не рекомендуется, но и не запрещено! Выдавать наличные на хознужды можно. Даже если сотрудник не погасил задолженность по прошлому авансу. Требование о том, что сотрудник должен сначала отчитаться за предыдущий аванс. Убрали из подпункта 6.3 указания Банка России № 3210-У.

3. Оформить выдачу денег, проводки подотчета

На основании завизированного руководителем заявления или приказа кассир организации должен оформить расходный кассовый ордер согласно правил бухгалтерского учета, указать назначение аванса. Образец заполнения.

Расходный кассовый ордер оформляйте на основании его письменного заявления в произвольном виде, которое приложите к кассовому ордеру. Принимайте заявление только если в нем есть:

• запись о сумме наличных денег, выдаваемых под отчет;
• запись о сроке, на который выдаются наличные деньги;
• подпись руководителя;
• дата.

Дебет 71 Кредит 50 - выданы из кассы деньги под отчет.

Подотчетному лицу можно перечислить деньги на карточку - зарплатную или корпоративную (письмо Минфина России от 25.08.2014 № 03-11-11/42288). В платежном поручении следует указать назначение платежа: под отчет на хозяйственные нужды, под отчет на командировку и т. п. В заявлении сотрудник должен указать просьбу перечислять подотчетные деньги на его личную карту, указав реквизиты.

Примечание : Порядок выдачи денег под отчет следует закрепить в учетной политике организации.

Дебет 71 Кредит 51 - с расчетного счета перечислены деньги под отчет на личную карточку сотрудника.

Расчеты по корпоративным картам ведутся с помощью счета 55. Деньги ставятся под отчет лицу только в момент снятия им средств с карты в банкомате.

к меню

4. Проконтролировать срок использования подотчетных сумм

Срок, на который выдаются денежные средства, прописывается в заявлении. Подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет и/или вернуть полученные деньги (остаток) в течение трех рабочих дней после срока, указанного в заявлении (п. 6.3 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У), или возвращения из командировки (п. 26 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).

Если нарушить сроки представления авансового отчета, ИФНС может начислить работнику НДФЛ, посчитав выданную сумму доходом (п. 8 письма Минфина РФ, ФНС РФ от 24.12.2013 № СА-4-7/23263).

Сроки выдачи средств под отчет на различные нужды можно закрепить в приказе по предприятию. На хозяйственные нужды срок отчета по полученным суммам можно установить любой.

5. Утвердить авансовый отчет

Подотчетным лицом отчитаться за израсходованные деньги можно с помощью . К авансовому отчету нужно приложить все подтверждающие затраты документы - товарные чеки, накладные, акты, счета-фактуры и т. д. Остаток денег нужно вернуть в кассу предприятия. Если работник потратил часть личных денег, после проверки отчета ему возместят перерасход.

к меню

Соблюдение Учета КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ, кассовой ДИСЦИПЛИНЫ и применение ККТ в подотчете

Период, на который можно выдавать сотрудникам наличные деньги, законодательство никак не ограничивает. Тут самое главное то, чтобы этот срок выдачи денег в подотчет завизирован руководителем организации. Потому что в письменном заявлении сотрудника, составленного в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, ставится подпись руководителя и дата подписания заявления.

Т.е. в целом процедура выдачи наличных средств под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности осталось прежней. Как и раньше, основанием для такой выдачи служит заявление сотрудника с резолюцией руководителя.

Однако раньше сумму наличных и срок, на который они выдаются, должен был собственноручно писать руководитель в своей распорядительной надписи. Теперь же, и сумма и срок указываются в тексте заявления, а руководитель пишет только «выдать». Это ближе к реальности. Форма заявления о выдаче денег под отчет так и осталась свободной.

Поэтому, директор, когда подписывает заявление на выдачу денег , на свое усмотрение вправе решить, кому и на какой срок выдавать деньги в каждой конкретной ситуации. Например, на срочную покупку факса конечно же он может выделить один день. А на заявлении в под отчет работника, отправляющегося в длительную командировку, руководитель может сделать запись о годовом сроке.

к меню

Законодательством срок, который дается работодателю для возмещения расходов работника , связанных со служебной командировкой последнего, не установлен. Данный срок организация сама устанавливает в локальных актах например в положение о размерах и порядке возмещения командировочных расходов работников.

Индивидуальными предпринимателями , ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться, кассовая книга может не вестись!!!

к меню

Нужно ли соблюдать лимит наличных расчетов при расходовании сотрудником подотчетных средств

Да, нужно. Но только если эти средства выданы для расчетов по договорам организации или предпринимателя. Потому, что, когда подотчетными наличными сотрудник оплачивает от своего имени оказанные лично ему услуги, лимит расчетов не применяют. Такой подход применяют, например, к тратам в командировке. Например, на наличные расходы сотрудника по оплате мини-бара в гостинице или химчистки за счет организации лимит не действует.

Нужно ли применять ККТ, если организация покупает товар через подотчетника

Нет, не нужно. Сотрудник, который получил деньги в подотчет, действует по поручению организации. Таким образом, получается, что фактически два юридических лица совершают один расчет, который следует оформлять одним чеком. Этот чек формирует продавец. Подтверждают это письма Минфина от 05.09.2018 № 03-01-15/63182 , от 20.08.2018 № 03-01-15/58956 , ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566, УФНС по г. Москве от 14.08.2018 № 17-15/176342.

Нужно ли пробивать чек, когда организация выдает деньги подотчетнику, а также когда он возвращает остаток денег в кассу

Итак, организация вправе перечислить подотчетные деньги на ту же банковскую карту, на которую перечисляется зарплата сотрудника, при условии, что это предусмотрено учетной политикой. Вместе с тем, если бухгалтер хочет полностью обезопасить себя от лишних споров с контролирующими ведомствами, по возможности все расчеты по подотчетным суммам проводите через кассу.

В любом случае ответственности за перечисление подотчетных денег сотрудника на ту же банковскую карту, на которую перечисляется его зарплата, не установлено. К числу кассовых нарушений (нарушения порядка работы с наличными деньгами и ведения кассовых операций) перечисление подотчетных сумм на зарплатную карту не относится ().

Безналичные расчеты с подотчетными лицами: учет и налоговые последствия

Часто материальные ценности приобретают подотчетные лица организации. Выдать деньги в подотчет можно из кассы предприятия. А безопасно ли оплачивать товары и услуги с корпоративной карты или с личной карты сотрудника? Учет таких операций и их налоговые последствия рассмотрим в этой статье.

к меню

ВОПРОСЫ-ОТВЕТЫ по подотчету, авансовому отчету

Можно ли физику-подрядчику выдать наличные под отчет?

Теоретически нет никаких ограничений. Об этом же пишет Центробанк в Письме ЦБ РФ от 02.10.2014 № 29-Р-Р-6/7859 .

Ведь договор подряда, заключенный с физлицом, относится к договорам гражданско-правового характера, а наличие такого договора позволяет выдавать деньги под отчет.

Но если вы не хотите присваивать статус подотчетника физику-подрядчику, то вы вправе выдавать таким людям наличные по РКО с формулировкой "на исполнение такого-то договора". В Указании () не сказано, что наличные расходы, связанные с ведением деятельности юрлица, могут оплачиваться исключительно путем выдачи денег под отчет – в нем просто установлены правила для случая, когда такие расходы оплачиваются через выдачу денег под отчет.

Но все же будет нелишним добавить в договор с подрядчиком пункт, где будет приведен перечень расходов за счет организации, необходимых для исполнения договора, и где будет сказано, что деньги могут выдаваться исполнителю из кассы. И в РКО делайте ссылку именно на этот пункт договора.

Подотчетные лица рассчитываются по безналу с помощью личной карты, несмотря на то что изначально получили на расходы наличные деньги.

О совершении операции путем безналичного расчета свидетельствуют отчетные документы. ФНС считает, что можно принять к учету расходы, оплаченные картой (письмо ФНС от 22.06.2011 № ЕД-4-3/9876).

Вы не забыли, что при перечислении денежных средств на личные банковские карты сотрудников для оплаты хозяйственных нужд (товаров, материалов) в приказе об учетной политике организации следует предусмотреть положения, определяющие порядок расчетов с подотчетными лицами посредством их личных банковских карт (письмо Минфина РФ от 25.08.2014 № 03-11-11/42288).

В графе «Покупатель» товарного чека, БСО написано «Частное лицо»

Если подотчетное лицо не попросит продавца оформить документы на организацию, продавец в графе «Покупатель» напишет «Частное лицо». Можно ли учесть такую накладную в расходах?

В целях уменьшения облагаемой базы по налогу на прибыль налогоплательщики вправе учесть подобные накладные. Расходы в целях налогообложения принимаются при соблюдении условий п. 1 : расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены.

Подтвердить расходы могут правильно оформленные первичные документы (накладные, акты). Согласно ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. При этом форма такого документа должна содержать обязательные реквизиты, установленные п. 2 ст. 9 Закона № 402-ФЗ:

• наименование документа; дата составления документа; наименование организации, от имени которой составлен документ;
• содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; наименования должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
• личные подписи указанных лиц.

Реквизит «Покупатель» не относится к обязательным реквизитам. Поэтому отсутствие этого реквизита или указание в наименовании покупателя «Частное лицо» не препятствует принятию расходов по накладной.

Работник купил ТМЦ за свой счет и принес чеки. Как возместить эти расходы?

Налоговые органы по-разному оценивают подобные ситуации. В одних случаях считают работника подотчетным лицом, в других - расценивают операцию как приобретение у сотрудника имущества.

Одним из возможных вариантов может быть заключение с сотрудником договора поручения (). В этом случае организация поручает сотруднику найти и приобрести определенные ТМЦ с заданными характеристиками и обязуется компенсировать сотруднику понесенные расходы по приобретению этого имущества.

Существует ли максимальная сумма, которую можно выдать подотчетному лицу? На какой срок допустимо выдавать подотчетные средства?

Законодательно не установлено лимита денежных средств, которые могут быть выданы в подотчет сотруднику. Также не установлен и единый максимальный срок использования подотчетных сумм.

А налогооблагаемым доходом невозвращенные подотчетные средства признаются в следующих случаях:

• если долг взыскать невозможно из-за истечения срока исковой давности. Датой получения дохода будет являться дата, с которой такое взыскание стало невозможно;
• если работодатель принял решение простить задолженность по подотчетным суммам. Датой получения дохода будет являться дата принятия решения о прощении долга.

Таким образом, если работодатель решил не взыскивать с бывшего работника упомянутые суммы (простить долг), они рассматриваются как выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений. Соответственно, такие выплаты должны облагаться НДФЛ и страховыми взносами.

Универсальный бланк Авансового отчета

С 2013 года было разрешено использовать свои бланки, а не унифинированные. Поэтому можно отказаться от унифицированного бланка авансового отчета - формы № АО-1. А разработать свою форму об авансовом отчете. Главное условие: авансовый отчет должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ч.2 закона 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Остальные поля из формы отчета по авансовым суммам можно убрать.

Бланк скачать: Excel (58 кб)

к меню

Новый бланк авансового отчета

Унифицированный бланк форма АО-1 очень громоздкий, там много ненужных полей. Таблица, где отражаются бухгалтерские записи - не нужна. Поскольку проводки можно увидеть в .

Таблица на оборотной стороне отчета тоже не нужная.

Расписка, которая под линией отреза - это анахронизм, тоже выкидывается, уже давно не несет никакой пользы, и потому его можно спокойно выкинуть.

Что нужно оставить в форме авансового отчета ?

Данные о предыдущем авансе - остаток или перерасход. Они позволяют сразу видеть, есть ли непогашенные обязательства между вами и сотрудником.

Информацию о приложениях, то есть о подтверждающих документах, товарных чеках, также лучше оставить. Ведь такие бумаги - важная и неотъемлемая часть отчета. Без них вы попросту не подтвердите расходы. Смотрите, например письмо УФНС России по г. Москве от 19 июля 2012 г. № 17-15/64647.

Бланк скачать: Excel (48 кб)

Как отразить в учете организации удержание из заработной платы работника своевременно не возвращенного им остатка подотчетной суммы, выданной на командировочные расходы?

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. 
   Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2014 согласно проекта Указания ЦБ РФ №3210-У. Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
2. 
   Указан порядок использования юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями наличных денег, поступивших в их кассы, а также предельный размер.