Система работы с налогами в программе «1С:Бухгалтерия 8.0» (ред. 3.0) постоянно совершенствуется. Раньше декларации по имущественным налогам можно было только сформировать в программе и отправить в налоговые органы. Теперь расчет, формирование проводок, и заполнение деклараций по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам можно сделать автоматически с помощью регламентных операций. О том, как это работает на примере налога на имущество, читайте в статье экспертов «1С».
Все необходимое для настройки работы с налогом на имущество располагается в разделе Справочники, в группе Налоги по ссылке Налог на имущество (рис. 1).
Рис. 1. Настройка налога на имущество из раздела «Справочники»
В открывающейся форме настроек налога на имущество - четыре ссылки (рис. 2).
Рис. 2. Форма настройки налога на имущество
Ссылка Ставки и льготы позволяет ввести для единственной или каждой из организаций информационной базы собственно ставку налога на имущество и дату, начиная с которой она действует (рис. 3). Кроме того, здесь можно указать все существующие льготы по данному налогу.
Рис. 3. Ввод даты, начиная с которой действует ставка налога
Если на учете в организации есть объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, то по одноименной ссылке можно открыть форму для ввода полной информации об этом объекте для правильного налогообложения (рис. 4).
Рис. 4. Ввод информации об объектах с особым объектом налогообложения
Поскольку теперь проводка по начислению налога формируется автоматически, необходимо указать или уточнить введенное по умолчанию значение счета затрат, на который относится сумма налога и, разумеется, необходимые субконто (рис. 5). Особенность настройки заключается в том, что ее можно выполнить не только в единичном варианте (для всех организаций и всех основных средств), но и отдельно для любой организации и для каких-либо основных средств.
Рис. 5. Настройка отражения расходов
Есть еще одна важная настройка, которую можно выполнить по ссылкеПорядок уплаты (рис. 6). В предлагаемой форме указывается срок уплаты налога и предлагается выбрать – уплачиваются ли авансовые платежи, и если да (флажок установлен), то в какие сроки. Этот режим можно указать как одинаковым для всех налоговых органов, так и установить его дифференцированно для какого-либо одного из них. Установка флажка уплаты авансовых платежей инициирует формирование регламентированной операции Расчет налога на имущество в месяцах окончания кварталов, что видно на рис. 7. Если флажок сброшен, то такая регламентная операция формируется только в последнем месяце года – декабре.
Рис. 6. Настройка порядка уплаты налога
После формирования всех регламентов Закрытия месяца , можно посмотреть проводки по начислению налога на имущество, выбрав соответствующий пункт меню нужной операции (рис. 7 и рис. 8).
Рис. 7. Просмотр проводок, сформированных после закрытия месяца
Рис. 8. Движения документа: Регламентная операция
Чтобы посмотреть или проверить, каким образом сформирована сумма начисленного аванса или собственно налога на имущество, нужно воспользоваться возможностью сформировать Справку-расчет по этому налогу (рис. 7 и рис. 9).
Подробнее см. видео.
Рассмотрим порядок представления отчетности в ИФНС:
1. Нормативная база
Сначала надо определить по каким документам у нас начисляется налог на имущество, это:
· Глава 30 «Налог на имущество организаций» - НК РФ(часть вторая)
· Приказ ФНС РФ от 24.11.2011 NMMB -7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядок их заполнения»
· В регионах есть свои собственные законы по представлению налога на имущество, например: Закон города Москвы №64 от 05.11.2003г. №33 «О налоге на имущество организаций»
Также надо знать, что является объектом налогообложения налога на имущество, это:
Декларации представляют организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения - движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС, в соответствии с БУ.
Декларацию НЕ представляют – не имеющие на балансе имущества, признаваемого объектом налогообложения (п.4 ст.374 НК РФ), например:
· Земельные участки НЕ признаются объектом налога
· 01 января 2013 г. НЕ признается объектом налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.
Также надо уточнить, что является движимым и недвижимым имуществом:
Гражданский кодекс РФ Статья 130.Недвижимые и движимые вещи
Недвижимое имущество:
Земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства
К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.
Движимое имущество:
Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав движимые вещи не требуется, кроме случае, указанных в законе.
2. Сроки уплаты и представления отчетности.
Налогоплательщики налога на имущество должны не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) представлять Налоговую декларацию по налогу на имущество (ст. 386 НК РФ).
Представление расчетов по авансовым платежам устанавливается законами субъектов РФ.
Например, по городу Москва срок представления отчетности следующий:
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество:
Налоговая декларация по налогу на имущество:
Срок уплаты взносов
Авансовые платежи Если законом субъекта РФ предусмотрена оплата авансовых платежей, то организации должны исчислять и перечислять.
Налог по итогу года Уплата налога производится налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
3. Бухгалтерский учет по налогу на имущество.
В 1С:Бухгалтерия 8 предусмотрен следующий счет расчетов по налогу на имущество:
68.08 «Налог на имущество» - на данном счете отражается начисленный на основании расчетов (декларации) налог на имущество, его уплата в бюджет. Сальдо по счету указывает на задолжность или переплату по налогу на имущество в бюджет.
По кредиту счета указываются начисленные уплаты, по дебету суммы уплаченные.
4. Алгоритм заполнения декларации по налогу на имущество
Шаг 1. Титульный лист
Шаг 2. Раздел 2 Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства
Шаг 3. Раздел 1 Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджете по данным налогоплательщика.
Раздел 3 представляют иностранные организации, у которых есть имущество на территории РФ, но в РФ нет постоянного представительство.
I. Основные средства и амортизация
До начала создания декларации или авансового расчета по налогу на имущество в программе 1С, у нас должны быть выполнены все действия с основными средствами, они должны быть введены в эксплуатацию, в том числе в программе и должен быть произведен расчет амортизации.
Сначала проверим в программе 1С, какие основные средства у нас приняты к учету, для этого выполним: Меню-ОС (Основные средства) – Принятие к учету ОС .
На рисунке 1 видно, что было приобретено и введено в эксплуатацию 2 основных средства: автомобиль и кофеварка.
На рисунке 2 мы видим, что на начало года у нас был в остатках Сервер №1
Рисунок 2 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01.
Теперь проверяем, проведен ли расчет амортизации по всем основным средствам. Для этого выполним Меню-ОС – Амортизация и износ основных средств.
На рисунке 3 мы видим, что за 1й квартал документы проведены, следовательно, проводки сформированы по этим документам.
Рисунок 3 – Регламентные операции, Амортизация и износ основных средств.
Проводки по амортизации можно посмотреть по Оборотно-сальдовой ведомости по 02 счету.
На рисунке 4 мы видим, что по каждому основному средству в какой -то сумме начислена амортизация (Колонка - Обороты за период - Кредит).
Рисунок 4 – Оборотно-сальдовая ведомость по 02 счету.
Проверка расчета амортизации
Давайте сделаем проверку расчета амортизации, но не по всем, а только по тем, которые являются объектом налогообложения по налогу на имущество.
Объектом налогообложения для российских организаций является имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке , установленном для бухгалтерского учета (ст. 374 НК РФ).
Внимание! Как мы уже говорили:
01 января 2013г. НЕ признается объектом налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.
Автомобиль и Кофеварка являются движимым имуществом, они введены с 1 января 2013, т.е. они не являются объектами налогообложения. Сервер №1 так же является движимым имуществом, но он уже был на начало года, значит его надо учитывать в декларации налогообложения (рисунок 5).
Рисунок 5 –Оборотно-сальдовая ведомость на начало года.
Т.е. все проверки мы будем делать только по объекту Сервер №1.
Если все данные в программе введены правильно, то сумма амортизации в месяц должна равняться 4 000,00 руб. Это можно проверить по проводкам, откроем Меню-ОС-Амортизация и износ основных средств , откроем проводки за любой месяц. На рисунке 6 мы видим, что амортизация равно 4 000,00 руб. значит все правильно начислилось.
Рисунок 6 – Проводка за январь по амортизации
Для быстрого просмотра остаточной стоимости можно открыть Файл-ОС-Ведомость амортизации ОС.
На рисунке 7 мы видим, что на конец месяца стоимость, амортизация и остаточная стоимость верно заполнены.
Рисунок 7 – Ведомость амортизации основных средств за 1й квартал.
II. Порядок подготовки декларации по налогу на имущество.
1. Проверка информации для подготовки отчета в программе 1С.
Сначала необходимо проверить информацию об организации, для этого выполним Меню -Предприятие – Организация .
Через Меню – Предприятие – Ставки налога на имущество , вкладку Объекты с особым порядком налогообложения нужно заполнять только в том случае, если имеются какие-то льготы, или имеются иные отличия. Необходима к заполнению вкладка Ставка налога на имущество.
Так как основные средства не введенные в эксплуатацию, но готовые к ней тоже облагаются налогом, надо проверять не введенных в эксплуатацию основных средства по счет 0.8.
Рисунок 8 – Оборотно-сальдовая ведомость по 08 счету.
На рисунке 8 видно, что имеется одноигольная швейная машина, но так как это движимое имущество, приобретённое после 1 января 2013 то налогом не облагается.
Проверить начисления амортизации, откроем Оборотно-сальдовую ведомость по 02 счету по месяцам. На рисунке 9 мы проверяем по Серверу №1, начислена ли амортизация по всем трем месяцам. Это необходимо проверить, чтобы правильно рассчитать налог на имущество.
Рисунок 9 – Оборотно-сальдовая ведомость по 02 счету по месяцам.
2. Формирование расчета по уплате авансовых платежей по налогу на имущество.
Откроем Меню-Отчеты-Регламентированные отчеты-Авансы по налогу на имущество , проверяем период, нажимаем кнопку ОК , устанавливаем дату. Раздел 3 нам не нужен, как мы уже говорили, поэтому мы его отключим, Настройка- Свойство разделов –снять галочку с 3го раздела .
3. Титульный лист
Проверка заполнения титульного листа: поле номер корректировки устанавливается номер, если сдаем уточненный отчет при первичном ставится 0. Отчетный период должно стоять: за первый квартал 21, за первый квартал при реорганизации организации 51. Поставить код по месту нахождения. Проверить правильность заполненных данных. Рисунок 10 пример нашего титульного листа.
Рисунок 10 – Титульный лист.
4. Раздел 2
Проверяем правильность заполненных данных. Если имеется еще имущество облагаемое налогом добавляется новый лист, если имеется другое ОКАТО тоже добавляется новый лист. Далее проверяем остатки средств на начало месяцев.
Затем проверяем сумму авансового платежа по налогу, она считается по формуле
Поля 130-160, 190 заполняются, если у вас было какое-то имущество с особым порядком обложения. Обязательно ставится налоговая ставка на имущество и сумма авансового платежа.
Рисунок 11 – Раздел 2 расчет суммы авансового платежа по налогу.
5. Раздел 1
Для заполнения раздела надо нажать кнопку Собрать данные. Затем просто проверяем информацию.
6. Формирование печатной формы отчета и выгрузка отчета.
Для того что бы открыть печатную форму надо выполнить Печать – Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом. Так же можно распечатать без штрихкода для этого откроем Настройки-Общие-Разрешить печать без штрихкода , после этого при нажатии на кнопку Печать появятся новые печатные формы.
Выгрузка данных в программе 1С:
Сначала проверим выгрузку данных. Нажмем кнопку Выгрузка-Проверить выгрузку, на вылезшее сообщение ответимДа, после этого появится сообщение о том, что ошибок не обнаружено, если ошибки обнаружены их необходимо исправить перед выгрузкой.
Делаем выгрузку Выгрузка - Выгрузить , далее в зависимости от того какое место укажете для сохранения файла, в то место и выгрузится.
7. Составление ПП на уплату налога на имущество
После того как заполнили аванс по налогу на имущество необходимо начислить налог в расходы, поэтому сумму налога мы вводим бухгалтерской справкой.
Меню-Операции - Операции введенные вручную, добавляем документ ставим дату, указываем что начислен налог на имущество, прописываем проводки вручную.
Рисунок 12 – Создание новой операции.
Затем создаем платежного поручения на уплату налога Меню – Банк – Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет, добавим новый реквизит, заполняем информацию и записываем.
Рисунок 13 – Реквизит для уплаты налога.
Меню – Банк – Формирование плат ежных поручений на уплату налогов , ввести дату, нажать кнопкуЗаполнить , выберем нашу сумму налога поставим галочку, нажать кнопку Сформировать платёжное поручение .
Рисунок 14 – Сформированное платежное поручение.
При необходимости платежное поручение можно отредактировать, откроем его и проверим данные.
Рисунок 15 – Редактирование платежного поручения.
На этом создание документов для уплаты налога на имущество закончено.
Спасибо!
Внести информацию в регистр сведений «Порядок уплаты налога на местах» (подраздел «Налоги» раздела «Справочники») по каждому виду имущественного налога с указанием признаков уплаты по налоговому органу, уплаты авансовых платежей. Налог на имущество Проверяем, корректно ли отражены операции по принятию имущества к бухгалтерскому учёту, выполнены ли операции начисления амортизации за каждый месяц налогового (отчётного) периода. Напомним, что налог на имущество начисляется только в отношении недвижимого имущества.На движимое имущество налог нужно начислять только в том случае, если оно поставлено на баланс до 1 января 2013 года. Начисление амортизации (износа) в программе Бухгалтерия 3.0 производится с помощью регламентной операции «Амортизация и износ основных средств». Проверяем, правильно ли указаны сведения о ставках налога, по которым налогом облагается имущество организации в целом.
Налог на имущество в 1с 8.3 бухгалтерия 3.0
Внимание
По умолчанию в 1С 8.3 отмечена строка, что Особые льготы не установлены. При необходимости ставим точку у нужного значения: И последняя закладка в данном окне Особенности – это принадлежность к тому или иному объекту газоснабжения, особой экономической зоне либо территориального нахождения объекта в другом государстве.
При необходимости ставим точку у нужного значения: Следует отметить, что некоторые объекты ОС (земельные участки, водные объекты и пр.) вовсе не являются объектом налогообложения, то есть освобождены от него. Для этого в 1С 8.3 необходимо указать галочкой для такого объекта Не подлежит налогообложению: Шаг 3.
Отражение сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей) Обратите внимание! Порядок и сроки уплаты налога (авансы) устанавливаются законом субъектов РФ: Выяснив сроки в вашем регионе, необходимо установить их в программе 1С 8.3 Бухгалтерия ред.
Расчет налога на имущество в 1с
Определив объекты ОС, которые должны включаться в декларацию по налогу (в нашем примере: административное здание и транспортное средство 1), по каждой строке декларации можно получить расшифровку в виде Справки-расчета, указав курсором нужную строку и нажав Расшифровать: Формируется Справка-расчет: В завершении в 1С 8.3 можно проверить контрольные соотношения данных по строкам в декларации: Изучить особенности расчета налога на имущество с кадастровой стоимости и со среднегодовой стоимости, а также как осуществить подготовку базы 1С 8.3 к составлению декларации, в т.ч.: произвести проверку установленной ставки налога на имущество в 1С, отразить объекты с особым порядком налогообложения, настроить порядок уплаты налога, определить алгоритм (проводки) для автоматического начисления налога в БУ и НУ – Вы можете изучить на нашем дистанционном курсе по работе в 1С Бухгалтерия 8 ред.
Расчет и начисление налога на имущество в 1с 8.3 пошагово
Чтобы декларация заполнилась автоматически, нужно нажать кнопку «Заполнить». Посмотрим на примере расчет налога на имущества за год: Сверху идет расчет остаточной стоимости по месяцам, затем рассчитывается средняя стоимость за год.
Она же является базой для налогообложения. От нее и исчисляется налог, исходя из процентной налоговой ставки. Из полученной суммы вычитается ранее уплаченный аванс, и в итоге мы получаем сумму, которую осталось доплатить.
Эта сумма указывается в Разделе 1 декларации. Раздел 3 содержит расчет налога по объектам недвижимости, налоговая база которых исчисляется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость. К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С.
Как отразить налог на имущество в 1с 8.3 бухгалтерия 3.0
По основным средствам, которые эксплуатируются во вспомогательных производствах, расходы на уплату налога на имущество учитываются на счете 23 «Вспомогательные производства», а по основным средствам, находящимся в обслуживающих производствах и хозяйствах, – на счете 29 «Обслуживающие производства и хозяйства». Торговые организации отражают суммы налога на имущество на счете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность».
Важно
Организация может сдавать основные средства в аренду. Если сдача имущества в аренду не является ее основным видом деятельности, то суммы налога на имущество нужно включать в состав прочих расходов и учитывать на счете 91.02 «Прочие расходы».
В налоговом учете для целей налогообложения прибыли суммы налога на имущество учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Из первого справочника берутся сведения о наименовании налогоплательщика и присвоенном ему ИНН, а из второго – сведения о КПП по месту постановки на учёт и о представителе налогоплательщика. 2. Необходимо ввести сведения о способе отражения расходов по налогу в учёте. В подразделе «Налоги» раздела «Справочники» открываем пункт «Способы отражения расходов по налогам». По умолчанию данный регистр настроен на отнесение сумм налога (авансовых платежей по налогу) по всем объектам имущества, земельным участкам и транспортным средствам в дебет счёта 26 «Общехозяйственные расходы» на статью затрат «Имущественные налоги».
При необходимости можно самостоятельно настроить счёт учёта затрат по имущественному налогу, а также задать для некоторых основных средств отдельный способ отражения расходов по налогам. 3.
Начислить налог на имущесво 1с 8 3 государственного учреждения
Для автоматического формирования проводок по начислению налога (авансовых платежей по налогу) информацию об отражении расходов по налогу на имущество в учете необходимо ввести в регистр сведений «Способ отражения расходов по налогам». Сведения в регистр вводятся через форму «Налог на имущество: способы отражения расходов» (рис.
17). рис. 17 По умолчанию в этот регистр вводится запись для отнесения сумм налога (авансовых платежей по налогу) по всему имуществу в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы» на статью затрат «Имущественные налоги» (рис. 18). рис. 18 Если такой способ отражения соответствует закрепленному в учетной политике, то для его использования достаточно выполнить дополнительную настройку — указать подразделение, к которому относятся расходы.
Инфо
Представление налогового расчета по авансовым платежам за I квартал 2015 г. по форме, утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 п. 2 ст. 386 НК РФ производится до 30 апреля 2015 года. В статье использованы материалы с информационного ресурса 1С ИТС.
Поддержка от 1200 руб. в месяц При подготовке к составлению отчетности по налогу на имущество организаций необходимо проверить настройки расчета и начисления налога на имущество организаций, которые включают ввод в информационную базу сведений (рис. 1): о налоговых ставках и льготах по налогу на имущество; об объектах с особым порядком налогообложения; о порядке уплаты налога на имущество; о способах отражения расходов по налогу на имущество. рис.
- Настройка особого порядка налогообложения.
Чтобы настроить объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, зайдем в раздел «Объекты с особым порядком налогообложения». В этом справочнике можно записать и настроить особые правила для отдельного имущества.
- Указание порядка отражения авансовых платежей и сроки оплаты.
Зайдем в раздел «Порядок уплаты» и нажмем кнопку «Создать»: В данном окне указывается порядок и сроки уплаты налога.
- Настройка проводок по налогу на имущество.
В разделе «Способы отражения расходов» указывается счет затрат, который будет участвовать в проводках.
Обычно это 26 счет. Расчет и заполнение налоговой декларации Чтобы сформировать налоговую декларацию по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3, нужно зайти в раздел «Регламентированная отчетность» и выбрать соответствующую декларацию.
Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в 1С 8.3, а также как составить декларацию для налоговых органов. Настройка 1С 8.3 для расчета налога на имущество Сначала настроим или проверим настройки программы для расчета налога.
- Устанавливаем ставки и льготы.
- Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
- Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
- Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
Здесь в 1С нужно установить, с какого периода и какая процентная ставка действует на предприятии, и указать льготы, если они есть: Вернемся в раздел настроек налога на имущество.
ОКТМО (рис. 10); рис. 10 объекты, по которым организация состоит на учете в качестве плательщика налога на имущество в другом налоговом органе (рис. 11); рис. 11 объекты недвижимости, которые входят в состав Единой системы газоснабжения (ЕСГС) (рис. 12), объекты, которые используются в Особой экономической зоне в Калининградской области, находятся на территории другого государства; рис. 12 объекты, которые расположены на территории разных субъектов Российской Федерации (рис. 13); рис. 13 объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (рис. 14). рис. 14 Порядок уплаты налога на имущество Налог на имущество относится к региональным налогам. Он устанавливается правовыми актами субъектов Российской Федерации.
Согласно действующему законодательству, с 2016 года налог на недвижимость и прочие имущество не может превышать более 2,2%. Однако, данная ставка не является фиксированной, поэтому в некоторые местах может быть изменения всегда в меньшую сторону. Сумму, которую нужно будет отдать в 1с в качество налога на имущество в 2018 году легко посчитать. Она равна нал.базе умноженной на процентную ставку и вычетом авансов. Чтобы вам было легче понять, необходимо объяснение на примере.
Предложим, что организация "Салон успеха" обладает остаточной стоимостью около 2,5 млн рублей. Также в регионе установлена фиксированная плата для этой отрасли - 2%. Предположим, что директор решил сделать авансовых платежей за сумму 30 тыс. рублей.
Итак, исходя из формулы выписываем: 1 000 000*0,02 - 30 000 = 20 000 тысяч. В итоге можно сказать, что компания в обязательном порядке должна сделать доплату в размере 20 тыс. рублей, в то время как налог на имущество составляет 50 тыс. руб.
Ниже вы сможете узнать, какими способами происходит начисление и способы расчета налога на имущество в 1с 8.3.
Настройка 1С 8.3 для расчета налога на имущество
В самом начале вам следует настроить или проверить уже установленные параметры налога на имущество в 1с 8.3:
Введите параметры ставок и льгот.
При необходимости внесите изменения в пункте "Ставки и льготы".
В этом месте будут указываться все факторы, способные изменить % ставку. Постарайтесь ввести актуальные данные - код и размер.
Данный пункт нужен, чтобы программа 1с расчета налога на имущество знала, когда и какому налоговому органу будет передаваться итоговая декларация.
Также рекомендуется указать в «Способы отражения расходов» на каком листе будут располагаться все расходы компаний.
Декларация формируется в "Регламентированных отчетах", и каждая корпорация должна ее сдать до 30 марта.
