Сколько процентов составляет НДФЛ в России? Как рассчитывается налог, кто его уплачивает и с каких доходов удерживается? На эти и другие вопросы мы ответим в сегодняшней статье.
Размер налога высчитывается путем умножения суммы дохода на налоговую ставку. Процент зависит от вида денежного вознаграждения, а также от того кем является налогоплательщик - резидентом или нерезидентом страны.
Узнайте больше о том, как самостоятельно рассчитать налог с продажи квартиры в статье на нашем портале. Рассмотрим изменения в правилах в 2016 году, а также как регистрировать декларацию.
Как законно сэкономить на налоге?
Государством предусмотрено, что в некоторых случаях россияне могут рассчитывать на налоговый вычет. Так называют льготу, позволяющую уменьшить налогооблагаемую базу и тем самым получить назад часть суммы, потраченную на определенные государством цели.
Пример. В 2017 году оклад Зайцевой Анны Викторовны был равен 35 000 рублей в месяц или 420 000 рублей в год. 420 тысяч рублей - налогооблагаемая база, с которой удерживается подоходный налог 420 000 * 13% = 54 600 рублей. В том же 2017 году Зайцевой понадобилась операция стоимостью 30 000 рублей. Анна Викторовна, как гражданка РФ, оформила вычет на лечение. В результате налогооблагаемая база уменьшилась до 390 тысяч рублей (420 000 — 30 000). А подоходный налог с учетом перерасчета составил 390 000 * 13% = 50 700 рублей. Получается, за 2017 год Зайцева переплатила в бюджет 54 600 — 50 700 = 3 900 рублей. И Анне Николаевне должны вернуть 3 900 рублей, как излишне уплаченные.
2 миллиона рублей.
На заметку! Если лечение гражданина России относится к разряду «дорогостоящих», ограничения по размеру вычета нет. Пациент может получить возврат НДФЛ со всей суммы, которую он оплатил за оказание медицинских услуг.
Чаще всего сотрудники компаний получают вычеты на 1 400, 3 000 или 500 рублей. На первый тип вычета имеют право все, у кого есть несовершеннолетние дети. Второй выплачивается родителю, чей ребенок имеет инвалидность. Пятьсот рублей налоговых денег возвращается взрослым инвалидам.
Как оформить льготу?
Процедура оформления налогового вычета начинается с подачи заявления работодателю. Также необходимо приложить документы, подтверждающие право на возврат средств:
- Если вычет делается за лечение, вместе с заявлением нужно сдать декларацию 3-НДФЛ, а также чеки и договора на оказание медицинских услуг.
- Для оформления вычета на имущество, обратитесь в отделение налоговой и получите уведомление о возможности возврата вам НДФЛ с указанием точной суммы. С документом из ФНС и заявлением направляйтесь к работодателю.
- Стандартные вычеты тоже оформляют в компании, в которой вы работаете. Если планируется получить льготу на ребенка, к пакету необходимых документов приложите свидетельство о его/ее рождении.
На заметку! Если по итогам года сумма вычетов окажется больше доходов, налоговая база и исчисленный налог будут равны нулю.
Доходы, не облагаемые налогом
Существует ряд доходов, с которых не требуется платить НДФЛ:
- компенсации по расходам (например, командировочные);
- пособия по безработице;
- назначенные судом алименты;
- пособия по родам, беременности;
- стипендия;
- пенсия;
- социальные выплаты.
На заметку! С больничных выплат подоходный налог удерживается.
Будьте внимательными, рассчитывая НДФЛ с дивидендов в 2016 году. Ставка налога изменилась еще в 2015 году, однако ошибки допускаются до сих пор.
В статье расскажем, как начислить НДФЛ с дивидендов и в какие сроки его уплатить.
НДФЛ с дивидендов в 2016 году: ставка
Выплатив доходы своим участникам, организация становится налоговым агентом. А это значит, что придется рассчитать, удержать и перечислить в бюджет налог.
Ставка зависит от того, является ли участник резидентом или нет. Напомним, что к резидентам относятся граждане, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
НДФЛ с дивидендов резидентов в 2016 году нужно удерживать по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом применять к доходам от участия налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные) нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ). А все потому, что дивиденды формируют отдельную базу (п. 2 ст. 210 НК РФ).
Если же доходы выплачиваются нерезиденту, то следует применять ставку 15% (п. 3 ст. 224 НК РФ). И не важно, за какой год была получена прибыль, с которой начислены дивиденды. Главное, что выплачиваются они в 2016 году.
К сведению: следующий номер журнала "Зарплата" мы посвятили налоговым новшествам, которые начнут действовать этой осенью. сегодня и получите доступ к удобным сервисам: Калькулятор налогов с зарплаты, Справочник КБК, Справочник платежек`2016, Книга «6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни", Расчетчик матвыгоды, Банк проводок.
Таблица. Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году
Пример расчета НДФЛ с дивидендов в 2016 году
Л.В. Романенко и Б.И. Горенко являются участниками ООО "Веста". Оба участника являются резидентами. При этом доля участия Романенко в уставном капитале составляет 70%, а доля участия Горенко - 30%. В 2014 году фирма получила и распределила прибыль в размере 120 000 руб. Однако дивиденды с нее были выплачены только в 2016 году. Рассчитаем НДФЛ с дивидендов.
Дивиденды выплачены в 2016 году. А ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году для резидентов равна 13%.
Налог с дивидендов Романенко составит 10 920 руб. (120 000 руб. х 70% х 13%). А НДФЛ с дивидендов Горенко - 4680 руб. (120 000 руб. х 30% х 13%).
Ставка НДФЛ с дивидендов в 2016 году, если статус получателя изменился
Точно сказать, является ли участник резидентом, можно только к концу года. Однако на момент выплаты дивидендов организация должна определить статус участника и соответственно ставку НДФЛ.
А как быть, если получатель дивидендов был нерезидент, а к концу года он стал резидентом? В этом случае НДФЛ с дивидендов в 2016 году удержан по ставке 15%. А в конце года выяснилось, что ставку следовало применять 13%. Таким образом, у участника образуется переплата по НДФЛ с дивидендов. Вернет ее налоговая инспекция по месту жительства участника. Для этого ему нужно подать декларацию и документы, подтверждающие статус.
Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2016 году
Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2016 году зависит от организационно-правовой формы компании. Если дивиденды перечисляет ООО, то налог нужно уплатить не позднее следующего дня после выплаты дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ).
А вот для АО установлен иной срок. Им следует перечислить НДФЛ с дивидендов в 2016 году в бюджет в течение месяца со дня выдачи дивидендов.
Очередной налоговый период подходит к своему завершению. Немало изменений произошло в налоговом законодательстве, не остался в стороне и подоходный налог в 2016 году. Какие изменения начали действовать в уходящем году для НДФЛ, расскажем в нашем обзоре.
Какие изменения в подоходном налоге в 2016
В 2016 году вступили в силу поправки, внесенные ранее федеральными законами в Налоговый кодекс РФ. Ряд этих изменений затронул формы отчетности и порядок уплаты подоходного налога, а также налоговые вычеты. Остановимся на основных новшествах этого года.
Новое по НДФЛ в 2016 году в части отчетности, а также порядка уплаты налога:
С 1 января 2016 года действует новый ежеквартальный отчет для налоговых агентов – форма 6-НДФЛ (закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ, приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). Это обобщенный расчет по исчисленным и удержанным суммам налога, который сдается в течение месяца по окончании отчетного квартала.
Изменения в справке 2-НДФЛ 2016 затронули коды доходов и вычетов . Форма справки продолжает действовать, начиная с отчетности за 2015 год (приказы ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387, от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485).
НДФЛ, который удержал работодатель, теперь нужно перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. По отпускным и больничным дата уплаты НДФЛ – не позднее последнего числа месяца их выплаты. Раньше налог перечислялся в день получения денег в банке для выплаты дохода, либо в день отправки денег на счет налогоплательщика.
Информация о налоге, который удержать с доходов в отчетном периоде у налогового агента не получилось, подается по форме 2-НДФЛ. Теперь это нужно сделать не позднее 1 марта, а ранее на это отводился лишь месяц по окончании года (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ).
ИФНС направляет физлицам, с которых налог не был удержан агентом, уведомления, по которым этот налог нужно заплатить в бюджет. За 2015 год налог следовало уплатить до 15 июля 2016 года. Для НДФЛ за 2016 год срок платежа для физлиц увеличен: до 1 декабря 2017 года.
На протяжении всего 2016 года действует новая форма декларации по доходам 3-НДФЛ (приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, в ред. от 25.11.2015). По ней физлица отчитываются самостоятельно по доходам за 2015 год, а вот для декларирования доходов за 2016 год 3-НДФЛ снова должна измениться к началу 2017 года.
Если у юрлица есть обособленные подразделения, то с 2016 года отчитываться по НДФЛ за их работников следует по месту учета таких подразделений. Если место учета и место нахождения нескольких обособленных подразделений не совпадают, то организация может встать на учет по месту нахождения одного из них, выбрав его самостоятельно (Федеральные законы от 02.05.2015 № 113-ФЗ и от 28.11.2015 № 327-ФЗ).
25 человек – при такой численности физлиц, получивших доход, теперь можно сдавать отчетность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге , а не в электронном виде. Раньше лимит составлял 10 человек.
Налоговые вычеты НДФЛ в 2016 году - какие изменения произошли:
С 280 000 до 350 000 рублей вырос лимит дохода, при котором дается стандартный «детский» вычет. Вырос вычет на ребенка-инвалида, причем его размер зависит теперь от того, на чьем обеспечении ребенок: для родителей и усыновителей вычет равен 12 000 рублей, а для приемных родителей, опекунов и попечителей – 6 000 рублей. Ранее вычет для всех составлял 3000 рублей (Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ).
Вычеты на лечение и на обучение теперь может предоставить не только ИФНС, но и работодатель. Дожидаться окончания года для этого не обязательно – к работодателю можно обращаться за вычетом в течение всего года. Для подтверждения права на такой вычет работник должен получить в налоговой уведомление, и предъявить его по месту работы (Федеральный закон от 06.04.2015 № 85-ФЗ).
Чтобы не платить НДФЛ при продаже недвижимости, ранее было достаточно владеть имуществом 3 года, независимо от способа его получения. Теперь же этот срок вырос до 5 лет для недвижимости, приобретенной не ранее 1 января 2016 года. Но трехлетний срок продолжит действие для тех, кто получил недвижимое имущество по наследству, по договору ренты или договору дарения от членов своей семьи.
Не менялись налоговые ставки по НДФЛ в 2016 году. Какие изменения возможны в будущем, пока сказать сложно, но в 2017 году их повышения точно не предвидится. Напомним, что для доходов российских граждан, включая дивиденды , в большинстве случаев действует ставка 13%, на доходы по вкладам и выигрышам, а также некоторые другие поступления ставка равна 35%. Для нерезидентов налог на доходы начисляется в основном в размере 30%, а по дивидендам нерезидентов НДФЛ составляет 15%.
Все субъекты хозяйствования должны организовать у себя систематичный учет движения ТМЦ, проходящих через склад. Для этого они применяют карточку учета материалов формы М-17. Этот документ относят к разряду рекомендуемых шаблонов. Предприятия могут использовать его либо на базе этого образца создавать собственный бланк. Главное условие – должен быть обеспечен учет всех перемещений материальных активов и изменения их фактического местоположения.
Необходимость карточки учета материалов
Форма М-17 утверждена Госкомстатом в постановлении от 30.10.1997 № 71а. Сразу скажем, что бланк необязателен для применения в искомом виде. В его шаблон можно вносить корректировки. Но если предприятие решило разработать собственный образец, то необходимо ориентироваться на перечень обязательных реквизитов для подобных бланков. Он зафиксирован Законом о бухучете № 402-ФЗ в части регламентации содержания первичных документов (ст. 9).
Упоминания о том, как следует вести карточку учета материалов формы М-17, есть в приказе от 28.12.2001 № 119н авторства Минфина.
По сути, М-17 – карточка складского учета материалов. В ней отражают учетные данные о материальных запасах, сформировавшихся на объектах хранения фирмы. В расчет входят все активы, которые есть на предприятии и с учетом ресурсов его структурных подразделений.
Разделение ценностей в учете ведут с привязкой к отличительным признакам активов:
- название;
- марка качества;
- модель изделия;
- сортовые особенности;
- габариты;
- артикулы и т.п.
В карточках фиксируют не только фактическое наличие ТМЦ, но и их отпуск в производство.
Передача материальных ресурсов со складских помещений при условии, что составлена форма М-17, происходит на основе лимитно-заборной карты. Её выписывают в единственном экземпляре и оставляют на хранении у получателя соответствующих ценностей. Он ставит подпись в форме М-17, а должностное лицо, производящее отпуск ТМЦ, расписывается в бланке лимитно-заборной карты.
Бухгалтер при анализе данных карточки М-17 сверяет внесенные в нее сведения с данными первичной документации. При помощи бланка этой формы проверяют факт наличия ТМЦ и количества активов, значащихся по учету.
Задача бухгалтера – сверить все записи по операциям с материалами и произвести контрольный пересчет итоговых показателей. Если все данные были занесены правильно, то бухгалтерский работник заверяет бланк М-17.
С нашего сайта бесплатно скачать бланк карточки учета материалов формы М-17 можно по прямой ссылке ниже:
Особенности ведения карточек
Форма М-17 предназначена для заполнения в течение года. И на каждый новый отчетный интервал заводят её отдельные экземпляры.
Ответственность за открытие карточек возлагают на службу снабжения. По общему правилу карточка учета материалов формы М-17 должна содержать такие сведения:
- данные о складском объекте;
- название учитываемых материальных активов;
- перечень отличительных характеристик, номенклатурных номеров и единиц измерения;
- учетные цены по каждому активу.
Для разных номенклатурных кодов должны быть заведены отдельные карточки.
Оформляемые бланки М-17 бухгалтерская служба регистрирует в реестре с проставлением нумерации документов и визированием бухгалтером. Завскладом при получении экземпляра М-17 ставит подпись в реестре, после чего указывает детальную расшифровку местоположения ТМЦ (приводится номер складского помещения, стеллажа, полки, ящика и т. п.).
Если на странице карточки закончились свободные графы, а год еще не подошел к завершению, необходимо завести дополнительные листы к этому бланку. Каждая страница должна быть завизирована бухгалтером и пронумерована.
Документальными основаниями для обновления сведений в карточке выступают:
- приходные ордера;
- накладные;
Операции отображают в бланке М-17 обособленно. Исключение делают для однотипных действий с ТМЦ, совершенных в один день. Завскладом должен ежедневно заполнять форму М-17 и выводить остатки после произведенных операций. В последний день месяца выводят итоговые данные по приходным и расходным операциям.
