Банковская прибыль. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

Прибыль является финансовым результатом деятельности коммерческого банка. Она определяет его финансо вую устойчивость и служит источником роста собственного капитала банка. Общественное значение банковской при были очень велико, значительно шире, чем прибыли других участников процесса воспроизводства, поскольку в ней заинтересованы большие группы населения, предприятия и государство.

В общем виде размер прибыли зависит от 3-х глобальных компонентов: доходов, расходов, налогов и иных обязательных платежей банка. Общая схема формирования прибыли банка может быть представлена следующим образом: ДОХОДЫ ОТ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ + ДОХОДЫ ОТ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ [операционные доходы (процент ные+ непроцентные) + прочие доходы] - РАСХОДЫ ОПЕ РАЦИОННЫЕ (процентные +

непроцентные) – ПРОЧИЕ РАСХОДЫ = ПРИБЫЛЬ.

В бухгалтерском учете обычно выделяют валовую и чистую прибыль .

Валовая прибыль представляет собой разницу между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов. Чистая прибыль образуется после уплаты из валовой прибыли законодательно установленных налогов.

Формирование прибыли коммерческого банка определяется спецификой этого коммерческого предприятия, кругом one раций, а также действующей системой учета и отчетности.

Распределение чистой прибыли, остающейся в рас­поряжении коммерческих банков, осуществляется по инди­видуальным пропорциям на основании решения ежегодного собрания акционеров (пайщиков) банка. Однако общим для всех является использование прибыли для формирования различных фондов и выплаты дивидендов на паи или акции учредителям банка. За счет прибыли образуется резервный фонд банка путем отчислений в размерах, предусмотрен­ных уставом (как правило, до достижения его не менее 15 % уставного капитала). Резервный фонд является источником покрытия возможных убытков банка. Чистая прибыль ком­мерческих банков может направляться на создание различ­ных фондов производственного и социального развития.

Нераспределенная чистая прибыль служит источником финансирования других расходов и затрат, не включаемых в состав расходов банка (например, выплаты в денежной и натуральной формах отдельных видов премий, матери­альной помощи, иных вознаграждений и надбавок работ­никам банка; капитальные вложения, в том числе на стро­ительство новых объектов, расширение, реконструкцию, обновление действующих основных фондов, приобретение оборудования и других основных средств; расходы на со­держание объектов непроизводственной сферы (учебных центров, детских дошкольных учреждений, медицинских, оздоровительных и иных учреждений); расходы, связанные с организацией филиалов и представительств, в том числе за рубежом и т. п.). Нераспределенная прибыль и созданные фонды специального назначения оказывают положительное влияние на удешевление ресурсной базы, являясь состав­ной частью собственных средств коммерческих банков.

Знаете ли вы как и на чем зарабатывают банки? Деньгами пользуются все. Мы получаем их, тратим, стараемся сохранить, некоторые даже пытаются заработать. Так или иначе, каждый в своё время взаимодействует с банком. Именно банки, связующее звено при взаимодействии денежных отношений. То, что там концентрируется огромная прибыль – это факт. Но откуда она берется, большинство только догадывается.

Конечно, многие скажут, что основная прибыль формируется из-за разницы между выданными кредитами и привлеченными вкладами. И будут правы. Но помимо этого банки получают доход за счет множества других финансовых операций.

Мы подробно разберем основные способы извлечения выгоды банковским сектором.

Политика кредитов и депозитов

Начать разбираться в вопросе нужно с основ, то есть с соотношения кредитов и депозитов.

Банк – кредитная организация, привлекающая деньги физических и юридических лиц за определенную плату. Принятые в качестве вклада средства, выдаются в виде кредита другому клиенту, который обязуется их вернуть в указанный в договоре срок.

При этом заемщик платит проценты за пользование чужими деньгами.

Банк зарабатывает на разнице в процентных ставках.

Например, депозит физического лица был размещен по ставке 7% годовых. А кредит на эту же сумму был выдан под 19% годовых. Получаем 12% банковского дохода.

Из этих средств оплачивают расходы на содержание офиса, зарплата работников, но большая часть попадает в прибыль банка.

Кредитная организация устанавливает процентные ставки, руководствуясь не только желанием заработать, но и ставкой рефинансирования ЦБ РФ. То есть ставкой, по которой сам банк может взять кредит у Центрального Банка.

В нашей стране ставка рефинансирования равна ключевой ставке, которая 27 октября 2017 года достигла значения 8,25%. Банк не может выдать кредит по ставке, ниже ключевой. В России даже сложно представить ситуацию, когда стоимость кредита была бы близка к этой ставке.

Итого имеем.

Банк может привлекать средства под низкий процент:

• вклады физических лиц;
• кредит от ЦБ;
• кредитования под более низкий процент в других странах (особенно было популярно до кризиса).

И использовать их в своих целях, зарабатывая на разнице процентной ставки (кредитование) и прочих финансовых операциях.

Деньги из воздуха?

Но это были еще цветочки.

Основа получения дохода банком – принцип мультипликатора, то есть увеличения.

Разберем на примере.

Иванов открыл вклад в банке на сумму 1 000 руб.

По закону, все банки обязаны создавать резервы, сохраняя определенную сумму на специальном счете, для защиты интересов кладчиков.

Процент резервирования составляет 5% от суммы вклада. В нашем случае это будет всего 50 руб. А остаток от тысячи — 950 рублей можно использовать по своему усмотрению.

Например, предоставить другому клиенту в виде кредита под процент. Но чуть повыше, чем по вкладу (раза в 2).

Заемщик потратит деньги в магазине бытовой техники, который обслуживается в нашем банке. И средства снова возвращаются обратно.

Теперь банк, после дополнения резерва 47,5 руб. (5% от 950 рублей), может использовать деньги на выдачу других кредитов на сумму 902 руб. (950 – 47,5).

Так происходит размещение средств, пока деньги не кончатся. Каждый раз из суммы, оказавшейся на счету, вычитается доля для резерва (5%). А остатки передается клиенту в качестве кредита. И каждый раз банк получает свою прибыль в виде процента за пользование средствами.

В конечном итоге сумма, размещенная в банке Ивановым, увеличится в несколько раз. Эту цифру получают, разделив 100% на процент резервирования (5%).

Каждый вкладчик знает, сколько денег у него на счету и получает процент прибыли на остаток.

Каждый заемщик платит за пользование кредитными деньгами, банк получает свою прибыль.

«Деньги из воздуха» — основной принцип работы всей банковской системы.

Банк, как магазин, продает свой товар – деньги. В рассматриваемом примере одна тысяча превратилась в 20 000 рублей с помощью проведения банковских операций.

А теперь представьте, что таких Ивановых у банка миллионы. И столько же заемщиков. И мы получаем просто огромный объем денежных средств, которыми можно свободно распоряжаться и извлекать выгоду.

Проблемы у банка могут возникнуть, если все вкладчики одновременно захотят получить свои деньги. Но такая ситуация маловероятна (хотя грозит серьезными последствиями, вплоть до банкротства).

По этой причине банк всячески поощряет использование именно безналичных денег. И старается мотивировать клиентов (методом кнута и пряника) оставлять деньги на счету как можно дольше. При досрочном закрытии вклада — потеря начисленных процентов. Более выгодные ставки при длительных сроках открытия вклада.

Кроме кредитования для банка существует целый ряд возможностей заработать.

Фондовый рынок и ценные бумаги

Здесь банк проявляет активность сразу по трем направлениям:

1. как самостоятельный участник рынка;
2. как представитель клиента;
3. выпускает собственные финансовые продукты.

В первом случае кредитная организация от своего лица приобретает ценные бумаги, в основном долговые расписки (). Прибыль формируется за счет начислений по , превышающую ставки по вкладам.

Банк может работать на рынке ценных бумаг от имени и за счет клиента, то есть выступать в роли брокера. За каждую произведенную клиентом операцию покупки или продажи, например, банк взимает небольшую копеечку в виде комиссии. Размер комиссий составляет сотые доли процентов от суммы сделки.

Но учитывая просто огромные объемы сделок и роль банка в качестве обычного посредника — получаем постоянный денежный доход не зависящий от внешних факторов (роста или падения ценных бумаг).

Дополнительно у каждого уважающего себя банка-брокера есть линейка продуктов, за пользование которых клиент выплачивает вознаграждение.

Например, доверительное управление. Вы отдаете деньги и управляющий уже сам совершает операции, зарабатывая (или не зарабатывая) прибыль для клиентов.

Вознаграждение банку обычно составляет 10-30% за результат (прибыль). Дополнительно идет плата за годовое обслуживание — 2-4% от суммы средств клиента в управлении.

Получаем, что даже в случае получения убытка, деньги теряет только клиент. А банк все равно получает свой процент за управление.

Банки успешно зарабатывают на (паевые инвестиционные фонды). Выступая опять в роли посредника между клиентами и объектом инвестиций.

Схема извлечения прибыли практически идентичная доверительному управлению — различные комиссии с инвесторов, желающих продать или купить паи фондов.

За покупку и продажу паев придется уплатить банку от 1 до 3-5%. Причем за каждую операцию отдельно.

Плюс плата за годовое управление (независимо от финансового результата) — 1-3%.

Заработок на обмене валют

Помните, в 90-е на каждом углу стояли «менялы», предлагающие обменять валюту по более выгодному курсу, чем в банке. Их можно было найти у банков, возле рынков, вокзалов и в местах большого скопления людей. Те времена давно прошли, но изредка их еще можно встретить.

Зарабатывали они приличные деньги. Сейчас банки практически полностью забрали на себя функцию обмена.

Прелесть в том, что размер получаемой прибыли не зависит от курса валюты. Неважно сколько стоит доллар сегодня и сколько он будет стоить через месяц. Растет евро или падает, банку все равно.

Доход банка зависит от объема операций и .

Спред — это разница между ценой покупки и продажи.

На наиболее популярные валюты (доллар, евро) — разница обычно составляет 1-3 рубля.

Вроде бы немного. Но посмотрим это под другим углом.

На момент написания статьи курс обмена доллара в Сбербанке был следующим:

• покупка — 57,84 рубля;
• продажа — 60,96.

Разница — 3,12 рубля. А это 5,4%.

Получаем, что за одну операцию обмена валюты банк заработает более 5 процентов от суммы сделки.

Учитывая, что за месяц одну и ту же сумму можно прокрутить несколько раз (купил-продал-купил-продал и т.д.) получаем, доход на обмене в десятки процентов в месяц.

Сравните со ставкой в Сбербанке по вкладу — около 6% в год!!!

При резком росте (или падении) курса валюты, банк подстраховывается и увеличивает спред в несколько раз. Типичную картину можно было наблюдать в 2014-2015 годах. Валютных спред в банках достигал 10-15 рублей или 15-20%.

Золото и монеты

Продажа драгоценных слитков, памятных и инвестиционных монет еще один способ заработать небольшую прибыль.

Банк выступает в роли продавца, получая комиссии от реализации.

К суммам пени и штрафов можно отнести проценты, начисляемые при завершении беспроцентного периода кредитования при пользовании картой. В Сбербанке этот процент составляет 24%, в Россельхозбанке – 26%. В последнем, заемщик при просрочке платежа по кредиту обязан заплатить 750 руб. и сумму начисляемых ежедневно пени в соответствии с условиями договора.

Банк не всегда может вернуть всю сумму начисленных штрафов, но по сумме всех обязательств остается в выигрыше.

Сотрудничество

Кредитная организация зарабатывает на комиссии не только от физических, но и от юридических лиц. Банки активно продвигают страховые продукты собственных дочерних организаций и партнеров. Осуществляют перевод части пенсии в определенный фонд, за что тоже получают комиссию.

Ярким примером является Россельхозбанк, который обязывает своих сотрудников продавать ИСЖ (индивидуальное страхование жизни), являющееся продуктом АльфаСтрахования. Получая при этом комиссию в размере 5%. ИСЖ в данном случае позиционируется в качестве вклада.

Клиентов убеждают, что средства застрахованы, поскольку компанию можно назвать надежной и форс-мажорных ситуаций быть не должно. Тот же банк получает средство за сотрудничество с ГазФондом.

При обращении в любой банк за получением кредита, клиент получает и услугу по оформлению страховки (или нескольких). В случае с ипотекой это обоснованно, но для получения потребительского кредита на небольшой срок явной необходимости оформлять страховку нет.

Приобретение прав требования

Недобросовестные заемщики одного кредитора вполне могут заинтересовать другого. Банк может предложить другой кредитной организации приобрести просроченную задолженность за 15-20% первоначальной стоимости. Покупатель получает в виде дохода оставшиеся 80% долга, при условии, что сможет их взыскать.

Первоначальный кредитор возмещает свои убытки с помощью созданных ранее резервов. При этом процедура перехода прав требования законна, а взыскание может осуществлять дочерняя компания банка. Например, свой «коллектор» есть у банка «Русский стандарт» и некоторых других.

Факторинг

Еще один способ заработать деньги – предоставление факторинговых услуг.

Факторинг можно назвать товарным кредитом или продажей долга покупателя третьему лицу.

При этом всегда участвует три стороны: поставщик, покупатель и фактор (в нашем случае банк). В общем виде схема факторинга выглядит так:

1. Поставщик производит отгрузку товара покупателю.

2. Поставщик передает банку накладные, в соответствии с условиями заключенного договора.

3. Банк оплачивает 90% суммы накладной, остальные 10% — после подтверждения получения товара покупателем.

4. Покупатель перечисляет деньги на счет фактора.

Рассмотрим ситуацию. Компания «Фрегат» заключила договор с фирмой «Авента» на поставку продукции общей суммой 670 000 руб. Товар был поставлен заказчику 1 ноября, оплата от покупателя должна поступить до 15 ноября.

Компания-поставщик постоянно нуждается в деньгах для оборота, поэтому заключила договор с коммерческим банком «ФинамБанк». Банк перечислил 7 ноября 80% суммы (536 000 руб.) на счет «Фрегат» в соответствии с предоставленными накладными. 15 ноября «Авента» погасила свой долг, перечислив средства коммерческому банку. Из оставшихся 20% (134 000 руб.) банк удержал комиссию за свои услуги в размере 10% (67 000 руб.), а оставшуюся часть перечислил на счет «Фрегат».

Перед подписанием договора с компанией, проверяется уровень её надежности и репутация. Факторинг популярен у поставщиков, которые не имеют возможности долго ждать оплату за свои услуги. Активно пользуются подобной услугой банка оптовые компании. Банк в свою очередь получает прибыль и расширяет ассортимент предоставляемых услуг.

Лизинг

Увеличить доход банк может, оказывая лизинговые услуги своим клиентам за определенную плату. По договору имущество (оборудование, автомобиль, здание или другое имущество, необходимое клиенту) передается в пользование на условиях финансовой аренды. Соглашение может подразумевать последующий выкуп предмета лизинга.

В этом случае банк выступает в роли лизингодателя. Вознаграждение за услугу зависит от банка, чья дочерняя компания предоставляет лизинг.

Например, Альфа Лизинг предлагает ставки для юридических лиц от 14,7% по программе Альфа Мобиль. Договор лизинга банковская структура заключает и с частными лицами, что тоже является возможностью роста прибыли. Для среднестатистического гражданина такой вариант может быть выгоднее кредита при условии грамотного подхода.

Все для клиента

Желание продать один продукт множеству клиентов сменилось стремлением предоставить одному потребителю всю продуктовую линейку.

Банку выгоднее выдать кредит заемщику, тут же оформить депозит, застраховать жизнь и имущество, обеспечить мобильным банком и смс-оповещениями и завершить обслуживание кредитной картой.

В таких условиях банк получает прибыль от целого комплекса операций, «привязывая» к себе постоянного и проверенного клиента. Это позволяет контролировать потребителя, планировать прибыль и распределять источники поступления средств.

Банки в общей массе предоставляют однотипные услуги, поэтому за клиента, а значит и прибыль, приходится побороться.

Ведущая роль отдается удобству сервиса. В крупных банках обслуживание становится оперативным и разносторонним, появляются специальные комнаты для вип-клиентов. Например, в отделение Сбербанка можно поиграть с ребенком, узнать о здоровом питании или оформить медицинский полис. Ориентированность на клиента приносит банку свои денежные плоды.

В других странах банки давно не воспринимаются как «вселенское зло», а используются как средство для достижения целей.

В нашей стране недоверие к банкам возникло в момент становления банковской системы, и постоянно подкрепляется самим кредитором, поскольку не все условия предоставления банковских услуг являются прозрачными и понятными.

При грамотном подходе использование финансовых инструментов, предлагаемых банком, приносит выгоду не только кредитору, но и клиенту.

Самым прибыльным банком, по данным Banki.ru, является Сбербанк России, чистая прибыль которого только за октябрь 2017 г составила почти 500 миллионов рублей. Банк получает огромные средства за счет большого объема проводимых операций и широкой линейки услуг.

Видео

Советую посмотреть познавательный фильм в виде мультфильма о становлении кредитной системы. И вы поймете как и почему работает банковская сфера и как банки делают деньги буквально из воздуха.

ВВЕДЕНИЕ.

Коммерческий банк, как и любое предприятие, является таким же самостоятельным хозяйствующим субъектом. Мало чем отличаются и цели коммерческого банка как предприятия - он решает вопросы, связанные с удовлетворением общественных потребностей в своей продукции и услугах, реализацией на основании полученной прибыли социальных и экономических интересов как членов его коллектива, так и интересов владельца имущества банка. Его отличают лишь специфика деятельности и связанные с этим особенности формирования и использования прибыли. Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства.

Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении.

Одним из основных условий устойчивого развития каждого банка и банковской системы в целом является совершенствование подходов к управлению финансами коммерческих банков.

Условием доходности банковской деятельности, безусловно, является поддержание ликвидности, управление банковской прибылью, ее максимизация.

Основная цель деятельности коммерческого банка – получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке.

При благоприятных условиях и нормальных темпах развития экономики в целом хорошо развиваются и банковские учреждения; а в случае ухудшения финансового состояния предприятий, дефицита финансов государства, в сфере финансово-кредитных учреждений появляются проблемы со свободными денежными средствами, увеличивается контроль со стороны Национального банка и других государственных органов, что в конечном итоге влияет на последствия работы банковского учреждения, то есть – на прибыль. Поэтому, проблемы развития банковской системы - это в первую очередь проблемы развития экономики в целом.

Таким образом, в каком бы состоянии не пребывала экономика нашей страны, вопросы, связанные с проблемой формирования прибыли коммерческих банков будут всегда актуальны.
Целью данной работы является исследование особенностей современных процессов формирования прибыли коммерческих банков, выявления основных источников ее формирования, а также факторов, на нее влияющих.

Таким образом, объектом исследования данной работы является прибыль, а предметом - особенности ее формирования в коммерческих банках.

Тема курсовой работы широко раскрывается в экономической литературе в работах таких ведущих ученых как: Куликов А.Г., Жуков В.Ф и др. Основными задачами данной работы являются:
- определение экономической сущности прибыли коммерческого банка, ее видов и роли;

Рассмотрение механизма образования прибыли коммерческого банка;

Рассмотрение механизма распределения прибыли коммерческого банка;

Рассмотрение механизма использование прибыли коммерческого банка;

Провести анализ деятельности банка “Севергазбанк”

1. ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Побудительным мотивом деятельности коммерческого банка, как и любого коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики, выступает прибыль. В её росте заинтересован как сам банк, так и его партнёры, вкладчики, акционеры, работники, государство. Для банка это создаёт предпосылки расширения деятельности, увеличения объёма услуг, создания резервов и т.д. Для акционеров и пайщиков прибыль является источником выплаты дивидендов. Для вкладчиков размер полученной банком прибыли характеризует надёжность вложения средств. Через прибыль реализуются материальные интересы работников банка. Для государства, кроме надёжности кредитной организации, банковская прибыль представляет интерес с точки зрения получения налогов с целью финансирования общегосударственных нужд.

Прибыль- это обобщающий показатель деятельности банка, конечный финансовый результат, отражающий итог всех сторон и направлений его работы. Её величина определяется соотношением доходов и расходов банка.

Банки получают доходы от осуществления различных операций и сделок. При этом весь валовый доход банка можно условно подразделить на две части: процентные и не процентные доходы. Первые подразумевают начисленные и полученные проценты по кредитам. Их величина зависит от таких основных факторов, как объём кредитного портфеля банка, его структура, применяемые процентные ставки за кредит. Ко вторым относятся доходы, полученные помимо процентов по ссудам и долговым обязательствам. К ним относятся:

плата, полученная от клиентов за расчётное и кассовое обслуживание,

комиссионное вознаграждение и иные сборы за переводные, инкассовые, аккредитивные и другие банковские операции,

доходы от предоставления трастовых, информационных, консультационных и других услуг,

доходы от проведения банками операций с валютными ценностями,

доходы от сдачи в аренду имущества, банковских сейфов и др.

Управление не процентными доходами состоит в опрелении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доходы банка должны обеспечить покрытие его расходов и формировании достаточной прибыли.

Расходы банка, как и доходы, делятся на две группы: процентные и не процентные. Первые предполагают начисленные и уплаченные банком проценты по привлечёнными заёмным средствам. Их размер зависит от объёма привлекаемых ресурсов, структуры депозитной базы и среднего уровня процентной ставки по привлечённым и заёмным ресурсам. Ко вторым причисляют расходы по операциям, уплаченную комиссию, такие расходы по обеспечению функционирования банка, как выплата заработной платы, начисления на нее во внебюджетные фонды, расходы по содержанию зданий, хозяйственные, командировочные, представительские, почтовые, телеграфные и другие расходы.

По некоторым вышеуказанным статьям фактически произведённые расходы относятся на затраты банка не в полной сумме, а в пределах установленных норм. Расходы сверх этих норм осуществляются непосредственно за счёт прибыли.

Не могут относиться на себестоимость банковских услуг присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки, другие виды санкций за нарушением банком условий договоров, расходы по возмещению клиентам причинённого ущерба, убытки от хищений, просчеты и недостачи по кассовым операциям, принятые фальшивые денежные билеты. Все они относятся непосредственно на финансовые результаты деятельности банка.

Прибыль банка можно оценить с помощью абсолютных и относительных показателей. К первым принадлежит прибыль от операционной деятельности, балансовая, валовая, налогооблагаемая и чистая прибыль.

Прибыль от операционной деятельности представляет собой разность между операционными доходами и операционными расходами. На балансовую прибыль помимо операционной прибыли относится сальдо прочих доходов и расходов, складывающееся в основном за счёт штрафов, пени, полученных и уплаченных неустоек. Валовая прибыль в отличие от балансовой учитывает только полученные штрафы, пени и другие доходы. Налогооблагаемая прибыль не всегда совпадает с валовой прибылью, поскольку часть прибыли в связи с льготированием может не облагаться налогом на прибыль.

И, наконец, чистая прибыль-это прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Абсолютные показатели прибыли не всегда могут характеризовать эффективность работы банка, особенно при сравнительном анализе динамики и ряде других случаев. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности, характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала. В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используются четыре группы показателей, определяющих отношение прибыли к капиталу, активам, доходам и расходам.

Каждая группа и каждый индивидуальный показатель внутри их имеют свой экономический смысл и свое значение. Отношение прибыли к капиталу в международной практике получило название ROE. Еще его называют нормой прибыли на капитал. Данный показатель характеризует эффективность использования собственных средств банка. К этой же группе можно отнести показатель прибыльности, расчитываемый как отношение прибыли к уставному капиталу банка. Он наиболее важен для настоящих и потенциальных акционеров, так как свидетельствует об эффективности вложения ими средств в данный банк.

Вторая группа показателей основана на расчете показателей рентабельности, как отношение прибыли к активам банка, например к совокупным активам. Этот показатель характеризует отдачу активов, в международной практике он называется ROA. Результаты деятельности банка во много зависят от структуры его активов, в частности от удельного веса приносящих доходы активов. Поэтому при анализе работы банка представляет интерес такой показатель прибыльности, как отношение прибыли к работающим активам. Еще более детализированными выступают показатели, характеризующие рентабельность отдельных групп операций, например кредитных (прибыль от кредитных операций относится к сумме кредитных вложений).

Отношение прибыли к доходам характеризует долю прибыли в общих доходах.

Отношение прибыли к расходам показывает, сколько прибыли получено банком на каждый рубль затрат.

Все вышеприведенные показатели прибыльности целесообразно рассматривать в комплексе, учитывая их тесную взаимосвязь. Комплексное изучение всех показателей рентабельности свидетельствует, что основными факторами, влияющими на объем прибыли и уровень рентабельности, являются:

размер банковского капитала,

структура активов и пассивов,

уровень процентных ставок по кредитам и депозитам,

тарифы на услуги и комиссия,

структура доходов и расходов банка.

Значение прибыли как экономического инструмента во многом определяется механизмом ее распределения и использования.

Для эффективного функционирования коммерческих банков важное значение имеет обеспечение пропорций распределения прибыли между государством и банком, а так же внутри банка между накоплением и потреблением. Вопрос распределения прибыли между государством и банком как субъектом хозяйствования решается законодательным установлением системы налогообложения коммерческих банков. Порядок распределения чистой прибыли, оставшейся после уплаты налогов, характеризуется в настоящее время широкой самостоятельностью банков.

Чистая прибыль банка может направляться на увеличение уставного и резервного капиталов, на создание специальных фондов, покрытие расходов, связанных с производственным развитием банка, не включаемых в себестоимость банковских услуг, на финансирование капитальных вложений, выплату дивидендов, взносы в создание совместных предприятий и холдинговых компаний, финансирование различных социальных расходов, на благотворительные цели.

1.2.распределение прибыли коммерческого банка

Вся хозяйственная деятельность коммерческого банка- осуществление банковских соглашений- имеет название уставная деятельность. ее проведение требует от коммерческого банка значительных расходов, но кроме расходов возникают доходы, как результат деятельности коммерческого банка. Результатом сопоставления доходов и расходов является финансовый результат уставной деятельности, который выступает в виде прибылей и убытков.

Понятие доходности коммерческого банка отображает позитивный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно - финансовой и коммерческой деятельности. за счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие активных и пассивных операций.

Для оценки доходов и расходов необходимо сосчитать общую сумму доходов банка, полученной им за период, со следующим делением ее на виды доходов, которые поступили от проведения разнообразных видов банковских операций.

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, таки пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка есть рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентированного уровня. Процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно является поддержка ликвидности, управления банковскими рисками, их минимизация.

Одна из основных целей коммерческих банков- это получение прибыли, что является источником выплаты дивидендов акционерам, создание фондов банка, базой повышения благосостояния рабочих банка и т. д. Прибыль банка представляет собой разницу между его валовыми доходами и расходами, то есть это финансовые результаты деятельности коммерческого банка, которые отображаются в отчете о финансовых результатах коммерческого банка.

В соответствии с действующей методикой коммерческие банки определяют прибыль и убытки от своей деятельности раз в квартал, в последний операционный день квартала. На протяжении квартала прибыли и расходы учитываются нарастающим итогом. Распределение прибыли банка осуществляется по итогам деятельности за год в соответствии с решением общих собраний акционеров (пайщиков) банка.

1.3. формирование прибыли коммерческого банка

Прибыль коммерческих банков образуется за счет превышения их доходов над расходами. Обычно прибыль разделяют на валовую, соответствующую разнице между совокупными доходами и расходами до уплаты налогов, и чистую прибыль. Основу валовой прибыли коммерческих банков составляют процентные платежи по предоставленным ссудам. Вместе с тем в последние годы стали быстро расти доходы от нетрадиционных для коммерческих банков операции, к которым относятся операции с ценными бумагами, доверительные и консультационные услуги, комиссионно-посред­нические операции, проведение финансовых ревизий и др. Сравнительно небольшую часть поступлений составляют сборы за осуществление расчетов. Валовая прибыль банка образуется после вычета суммы текущих издержек из валового операционного дохода. Примерно половина всех банковских издержек приходится на выплату процентов по вкладам, остальную часть издержек составляют другие процентные платежи, заработная плата, отчисления в резервы на случай непогашения ссуд и прочие операционные расходы. Чистая прибыль образуется после уплаты всех налогов их валовой прибыли и, в свою очередь, разделяется на распределяемую, то есть выплачиваемую акционерам банка в качестве ежегодных дивидендов по их акциям, и капитализируемую, направляемую на увеличение собственного капитала банка и резервов. От уровня прибыли в дальнейшем всецело зависит дальнейшее расширение объема операций банка, увеличение его капитала и резервов. При этом значение имеет не столько абсолютный размер полученной банком чистой прибыли, сколько ее соотношение с рядом показателей баланса банка. Традиционными показателями прибыльности являются: 1) отношение чистой прибыли к совокупным активам, свидетельствующим об эффективности работы банка и чаще всего используемое для сопоставления уровня прибыльности банков; 2) отношение чистой прибыли к собственному капиталу и резервам (к общей сумме оплаченного акционерного капитала, резервных фондов и обеспечения по сомнительным долгам), отражающее степень эффективности использования собственных средств, вкладываемых в текущие операции; 3) прибыль, приходящаяся в среднем на одну акцию, рассчитываемая как отношение суммы балансовой прибыли к числу выпущенных в обращение акций (сумма прибыли во всех случаях исчисляется до уплаты налогов). Каждый из перечисленных показателей характеризует лишь отдельные аспекты банковской деятельности – полное представление о рентабельности банка дает система данных, включающая все показатели, перечисленные выше. Отдел экономического анализа банка регулярно анализирует прибыльность каждого вида операций с целью определения наиболее выгодной для данного банка сферы вложений средств. Для увеличения прибыльности своей деятельности многие банки внедряют новые формы финансовых услуг.

1.4. использование прибыли коммерческого банка

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.

Валовая прибыль банка подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.

1.1. Процентную прибыль – превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

1.2. Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

1.3. Прибыль от операций на финансовых рынках – разница между доходами и расходами от этих операций.

1.4. Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

2.Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3.Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная прибыль.

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.

1. Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы – проценты уплаченные и аналогичные расходы.

2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы – комиссионные расходы.

3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы – прочие операционные доходы.

5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов – изменение величины резервов.

6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы – непредвиденные расходы.

7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль – налог на прибыль – отсроченный налог на прибыль – непредвиденные расходы после налогообложения.

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.

Полученная банком прибыль распределяется по следующем направлениям.

Уплата налогов в бюджет.

Выплата дивидендов акционерам.

Капитализация прибыли.

В последние годы большинство Российских банков основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направляют на капитализацию.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗ ПОКАЗАТЕЛИ БАНКА ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК

В тыс. руб.
Валюта баланса
Собственные средства (капитал)
Кредитный портфель
Средства населения
Остатки на счетах клиентов
Резервы в Банке России
Балансовая прибыль

За 2007 год ресурсная база Банка выросла на 3,5 млрд. рублей (или на 28,8%) и на 01.01.2008г. составила 15,7 млрд. рублей.

За 2008 год валюта баланса Банка выросла на 8,9 млрд. рублей (или на 46,0%) и на 01.01.2009г. составила 28,4 млрд. рублей. За тот же период объем собственных средств увеличился на 475,0 млн. рублей. По состоянию на 01.01.2009г. кредитный портфель составил 12,3 млрд. рублей, при этом рост портфеля за 2008 год составил 33,1% (или 3,1 млрд. рублей). Объем привлеченных средств физических лиц за 2008 год увеличился на 324,8 млн. рублей (или на 4,0%) и на 01.01.2009г. составил 8,4 млрд. рублей. По состоянию на 01.01.2009г. уменьшились остатки на счетах клиентов, депозиты предприятий и организаций на 16,1% и 3,7% соответственно.

Результатом работы ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» за 2008 год является полученная прибыль в размере 493,4 млн. рублей – это на 78,9 млн. рублей (или на 19,0%) больше чем за 2007 год. Если учесть влияние СПОД на финансовый результат, то за 2008 год Банком была получена балансовая прибыль в размере 473,1 млн. рублей, при этом рост за 2008 год составил 101,3 млн. рублей (или 27,3%).

РЕСУРСНАЯ БАЗА БАНКА ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК"

РЕСУРСНАЯ БАЗА	(тыс. руб.)		(тыс. руб.)		(тыс. руб.)
Средства кредитных организаций
Средства физических лиц "До востребования"
Вклады физических лиц "Срочные"
Депозиты предприятий и организаций
Средства на расчетных счетах юридических лиц
Выпущенные долговые обязательства

На 01.01.2008г. в структуре ресурсной базы значительную долю составляли вклады физических лиц «Срочные» - 30,7% и средства на расчетных счетах юридических лиц – 29,3%. За 2007 год в абсолютном выражении увеличение по каждому из вышеперечисленных видов ресурсов составило 1,2 млрд. рублей. Источники собственных средств увеличили долю в структуре ресурсной базы с 7,2% до 8,9%. Рост составил 518,6 млн. рублей.

На 01.01.2009г. в структуре ресурсной базы значительную долю составляли: вклады физических лиц «Срочные» - 34,4%, средства на расчетных счетах юридических лиц и предпринимателей – 25,7% и средства физических лиц «До востребования» - 21,5%. Объем вкладов физических лиц «Срочные» увеличился на 356,9 млн. рублей (или на 7,4%), а объем вкладов физических лиц «До востребования» сократился на 50,9 млн. рублей.

СТРУКТУРА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК"

НАИМЕНОВАНИЕ ОТРАСЛИ	(тыс. руб.)		(тыс. руб.)		(тыс. руб.)
Предприниматели
Лесное хозяйство, обработка древесины и целлюлозно-бумажное производство
Металлургическое производство и производство машин и оборудования
Образование, здравоохранение, гостиницы и рестораны
Операции с недвижимым имуществом
Оптовая и розничная торговля
Производство пищевых продуктов
Производство электроэнергии, газа, воды и предоставление коммунальных услуг
Прочие виды деятельности
Сельское хозяйство
Строительство
Текстильное производство
Финансовая деятельность
Транспорт и связь

За 2007 год на 85,7 млн. рублей увеличился объем средств, вложенных в торговые ценные бумаги, хотя доля этих средств уменьшилась с 5,7% на 01.01.2007г. до 5,0% на 01.01.2008г.

Проводимая в 2007 году взвешенная кредитная политика позволила Банку нарастить с января по декабрь кредитный портфель на 22,8%.

Основными в 2007 году для Банка были и остаются операции по предоставлению кредитов юридическим лицам и предпринимателям.

В течение 2007 года Банк осуществлял предоставление клиентам кредитных продуктов, отдавая предпочтение краткосрочному кредитованию юридических лиц, предпринимателей и кредитованию субъектов малого бизнеса. По состоянию на 01.01.2008г. кредитный портфель составил почти 7 млрд. рублей, при этом рост портфеля за год составил 28,7% (или 1,6 млрд.

рублей). В структуре кредитного портфеля по-прежнему доля кредитования юридических лиц составляет порядка 80%, предпринимателей соответственно 20%.

В течение 2008 года необходимо отметить развитие рынка оптово-розничной торговли, и как следствие кредитный портфель по компаниям данного сектора показал самый значительный рост на 1,2 млрд. рублей, достигнув отметки на 01.01.2009г. в 2,5 млрд. рублей. Более чем в 10 раз вырос кредитный портфель в сфере производства машин, оборудования, металлургии и составил на 01.01.2009г. 278,9 млн. рублей.

В течение 2008 года, активность на рынке жилищного и промышленного строительства и повышение интереса клиентов к развитию и переоснащению своего производства, привели к устойчивому спросу на более долгосрочные кредитные продукты, что в совокупности с возможностями банка по предоставлению длинных кредитов, повлияло на изменение структуры кредитного портфеля банка по срокам выдачи кредитов.

СТРУКРУРА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ОАО КБ "СЕВЕРГАЗБАНК" ПО СРОКАМ ВЫДАЧИ

	(тыс. руб.)		(тыс. руб.)		(тыс. руб.)
овердрафт
до 30 дней
31 - 90 дней
91 - 180 дней
181 - 365 дней
от 1 года до 3 лет
свыше 3 лет
просрочка

В течение 2007 года произошел значительный рост кредитов, предоставленных на срок от 1 до 3 лет (на 50,3%), что привело к доминированию данных кредитных продуктов в структуре кредитного портфеля по срокам выдачи. Также отмечен увеличение в 6,5 раз краткосрочных кредитов (до 30 дней), предоставленных на выплату заработной платы и покрытие коротких кассовых разрывов.

Так как в течение первых девяти месяцев 2008 года произошел значительный рост кредитов, предоставленных на срок от 1 до 3 лет, то это привело к доминированию данных кредитных продуктов в структуре кредитного портфеля по срокам выдачи. Рост составил за 2008 год 57,4% (или почти 1,2 млрд. рублей). Доля кредитов сроком более 3-х лет выросла в 2,5 раза. Вместе с тем, 4-й квартал 2008 года был ориентирован на диверсификацию кредитного портфеля по срокам выдачи кредитов, повышение ликвидности и рост доли краткосрочных кредитных продуктов, предоставленных на покрытие коротких финансовых разрывов и на выплату заработной платы.

СТРУКТУРА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ПО ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Заемщики	(тыс.руб.)		(тыс.руб.)		(тыс.руб.)
Предприниматели без просрочки
Предприниматели (просрочка)
Юр. лица без просрочки
Юр. лица (просрочка)

СТРУКТУРА КАЧЕСТВА ССУДНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО КЛИЕНТАМ

	(тыс. руб.)		(тыс. руб.)		(тыс. руб.)
1 - 2 группа
3 - 5 группа

В целом нужно сказать, что кредитный портфель Банка является качественным: 87,4% размещенных средств классифицированы в 1 и 2 категорию качества и 12,6% в 3 – 5 категорию качества. Снижение доли ссудной задолженности, классифицированной в 3 – 5 категорию качества в 2007 году, свидетельствует о том, что ранее выбранный осторожный подход к оценке фин. состояния заемщиков привел к улучшению качества кредитного портфеля.

В отчетный период основные усилия ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» были направлены не только на поиск новых надежных заемщиков и партнеров, но и на расширение спектра операций. Так в 2007 году продолжила свое развитие программа «Микрофинанспроект», позволяющая сделать более доступным кредитование субъектов малого бизнеса, для целей финансирования оборотного капитала, приобретения внеоборотных активов, развития нового бизнеса. Дальнейшее развитие получило кредитование инвестиционныхпроектов, гарантийные операции доля которых в общем объеме операций неуклонно растет. Расширение спектра выполняемых операций, совершенствование условий кредитования будет являться источником обеспечения стабильного роста процентной и комиссионной составляющей в доходах Банка и качества кредитного и залогового портфеля. В течение 2007 года количество «новых» клиентов, пользующихся финансовыми услугами Банка, продолжало расти, также как объемы и качество предоставляемых услуг.

Обеспеченность портфеля в течение всего года оставалась на высоком уровне. Оценка активов, принимаемых в залог, осуществляется как независимыми оценщиками, так и сотрудниками Банка, специализирующимися на оценке. Банк стремится кредитовать заемщиков только с хорошим финансовым состоянием и под ликвидное обеспечение.

Так в 2008 году продолжила свое поступательное развитие программа «Микрофинанспроект», позволяющая сделать более доступным кредитование субъектов малого бизнеса, для целей финансирования оборотного капитала, приобретения внеоборотных активов, развития нового бизнеса. Наращивая объемы в этом сегменте бизнеса, Банк придерживался строгой системы контроля «качества заемщика» и дальнейшего мониторинга бизнеса заемщика на постоянной основе.

АНАЛИЗ ДЕПОЗИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

Принято на хранение закладных на общую сумму
Открытые и действующие счета ДЕПО
Работа по сбору доверенностей к ежегодному собранию акционеров ОАО "Газпром"		Ведется ежегодно с выполнением поставленных плановых показателей
Количество оформленных залогов для выдачи кредитов под залог акций ОАО "Газпром" На общую сумму кредитов
Операции по перечислению дивидендов на счета акционеров

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат, характеризующий эффективность его деятельности. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов (издержек). Таким образом, прибыль (убыток), полученная коммерческим банком, - это показатель, концентрирующий в себе результаты различных пассивных и активных операций, отражающий влияние всех факторов, которые воздействуют на их деятельность.
Наибольшее влияние на величину прибыли коммерческого банка оказывают следующие факторы: соотношение доходов и расходов банка; средний уровень процента за кредит, предоставленный клиентам и другим банкам; изменение объема кредитных и активных депозитных операций; средняя доходность всех активных операций; распределение дохода и доля прибыли в нем; размер собственного капитала банка; структура кредитного портфеля; затраты по обслуживанию вкладов.
Все операционные доходы и расходы делятся на банковские и небанковские. Банковские доходы (расходы) разделяются на: процентные; комиссионные; торговые; другие банковские операционные доходы (расходы). Небанковские доходы (расходы) делятся на такие группы: административные расходы; другие небанковские доходы (расходы).
составляющее прибыли:

1. чистый доход по процентам;

2. вознаграждения и комиссии, чистый доход;

3. чистый доход, не связанный с процентами;

4. затраты, не связанные с процентами;

5. налог на прибыль.

6. резервы на покрытие других убытков.
Основными факторами, позволяющими увеличить прибыль банка могут быть:

1. увеличение дохода по процентам;

2. снижение резерва на покрытие убытков по процентным активам и снижение затрат на оплату процентов.

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. Все виды доходов банка по форме можно разделить на три группы:
процентный доход;
непроцентный доход (в форме комиссий от услуг банка);
прочие виды (за счет переоценки, курсовых разниц, полученных штрафов).
Процентный доход может сочетаться с комиссионным доходом (при кредитных, факторинговых операциях и др.). При этом доходы во всех формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Цена за услуги на банковском рынке формируется на основании спроса и предложения. Ссудный процент является своеобразной ценой ссужаемой во временное пользование стоимости. Комиссия представляет собой вознаграждение за банковские операции (услуги), в основе определения размера которого лежит себестоимость услуги и необходимая прибыль. В зависимости от спроса и предложения на рынке соответствующих услуг комиссия (тариф) может быть выше и ниже себестоимости, поэтому необходим регулярный контроль за фактической себестоимостью услуг и принятие мер по ее снижению.
По способу учета все доходы можно разделить на две группы:
Доходы, учитываемые на доходных счетах: проценты по предоставленным кредитам (счет 70101), доходы от операций с ценными бумагами (сч. 70103), от операций с иностранной валютой (счет 70103) и т.д.
Доходы, относимые на счет "Прибыли и убытки отчетного года": от долевого участия в деятельности других юридических лиц, от реализации имущества, возврат ранее списанных ссуд, от реализации залога и др.
Источники дохода условно можно разделить на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординар-
ных) операций. В наших условиях к ним можно отнести и доходы от валютных операций.
Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствие значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.
К числу приоритетных задач анализа доходов коммерческого банка относятся:
определение и оценка объема и структуры доходов;
изучение динамики доходных составляющих;
выявление направлений деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;
оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;
установление факторов, приходящихся на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций;
выявление резервов увеличения доходов.
Общий доход банка равен сумме процентного и непроцентного дохода. Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, полученные от:
размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, на НОСТРО- счетах;
предоставления ссуд клиентам;
аренды клиентами основных средств с правом последующего выкупа;
ценных бумаг с фиксированным доходом и др.
В процессе анализа процентных доходов необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования дохода; провести количественный и качественный анализ влияния отдельных факторов на изменение процентного дохода банка; определить и оценить величину наращенных процентов, их долю в общем объеме полученных доходов.
Факторный анализ процентных доходов банка можно проводить на базе
использования метода подстановок (способа разниц). Так, например, на изменение величины процентных доходов по выданным кредитам (AD) оказывают влияние два основных фактора: изменение средних остатков по выданным кредитам (АК=К2-К1, где К2 и К1 - средние остатки по выданным кредитам, соответственно, в отчетном и базовом периодах) и изменение средней процентной ставки (АР=Р2-Р1). Влияние первого фактора (количественного -кредитной задолженности банку) на изменение процентного дохода способом разниц (AD^ определяется следующим образом:
ADк = АК х Р1.
Влияние второго фактора (изменения процентных ставок - качественного):
ADр = АР х К2.
Совместное влияние обоих факторов на изменение процентных доходов
банка:
AD = D2 - D1 = ADк + ADр = АК х Р1 + АР х К2 = АК х Р1 + АР х К1 + АР х АК.
Далее следует проанализировать факторы, влияющие на изменение среднего остатка по выданным кредитам, с одной стороны, и на изменение средней процентной ставки, с другой. В частности, средняя процентная ставка, по которой банк выдает кредиты, зависит от двух основных факторов: 1) структуры кредитного портфеля (доли кредитов разной степени риска и, следовательно, разной доходности) и 2) рыночной процентной ставки. При этом первый фактор является в большой степени субъективным, т.е. зависящим от самого банка, а второй - объективным, к которому банк может только приспособиться. Следует иметь в виду, что рост средней процентной ставки по выданным кредитам может быть связан с повышенной долей рисковых ссуд (бланковых, пролонгированных, крупных), что может привести к потере запланированных банком доходов.
Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить, за счет каких факторов они в основном получены: изменения цены выдаваемых кредитов, использования средств, находящихся на расчетных счетах клиентов (и тем самым увеличения суммы выдаваемых кредитов) или обоих факторов одновременно. Рост
указанных показателей положительно влияет на рост доходов банка при условии соблюдения во втором случае требований к ликвидности банковских активов.
Резерв роста процентных доходов банка определяется как сумма недополученных банком доходов по причине отрицательного влияния на них отдельных факторов субъективного характера (зависящих от самого банка).
Наращенными процентами являются доходы и расходы (соответственно, наращенные доходы и наращенные расходы) банка по процентным операциям, относящиеся к отчетному периоду, но до конца этого периода еще не полученные или не выплаченные. Наращенные проценты - это не реальный доход или расход, а лишь право на получение дохода или обязательство по уплате процентов в пользу другого лица, поэтому прирост процентных доходов за счет увеличения доли наращенных процентов не может оцениваться положительно. При этом следует иметь в виду, что начисление процентов по кредитам, вероятность возврата которых в значительной степени снижена (по просроченной ссудной задолженности, по ссудам с просроченными процентами, по пролонгированным кредитам), ведет к искусственному росту процентных доходов и прибыли, а следовательно, к росту налогов и дивидендов. При анализе процентов от просроченных кредитов наряду с вопросами обоснованности процентных ставок, по которым были выданы кредиты, следует оценить правильность отнесения выданных ссуд к той или иной группе риска и их отражения в отчетности банка, а также достаточность созданного резерва на покрытие потерь по кредитным рискам.
Анализ доходов от осуществления каждой кредитной операции должен проводиться с целью поиска наиболее выгодного способа начисления процентов по каждой конкретной сделке (по простой или сложной ставке; с единовременным погашением или равными частями и т.д.). Так, в случае выдачи кредита с начислением процентов по сложной ставке, но с повышенной степенью риска следует сопоставить величину планируемого от данной операции дохода с возможными убытками в случае невозврата кредита или неплатежей процентов по нему. При анализе доходов от долгосрочных кредитов следует учитывать, необходимость включения в процентную ставку вознаграждения за отказ от потреб-
ления; премии за несение риска непогашения; премии за несение процентного риска; премии за ожидаемую инфляцию.

Еще по теме Доходы банка:

1. Агрегирование структуры баланса коммерческого банка ДЛЯ ОЦЕНКИ чистого денежного дохода от операционной ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
2. 6. Доходы и расходыбанка. Эффективность деятельности банка
3. 5.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
4. 2. Классификация и оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка;
5. ОЦЕНКА ЧИСТОГО ДЕНЕЖНОГО ДОХОДА ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
6. Механизм определения чистого денежного дохода КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ОСНОВЕ СПРЕД-МОДЕЛИ
7. Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка.
8. 4.1. Основы построения модели оценки стоимости КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА С УЧЕТОМ ДИНАМИКИ ИЗМЕНЕНИЯ ЧИСТОГО ДЕНЕЖНОГО ДОХОДА (ЧДД)

- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство - История государства и права -

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат дея­тельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.

Полученная прибыль является базой для увеличения и обновле­ния основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

Разница между суммой валового дохода и сумой затрат, относимых на расходы банка, называется балансовой, или валовой, прибылью. В соответствии с приведенной выше группировкой доходов и рас­ходов валовая прибыль банка подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операци­онных доходов и расходов:

Процентную прибыль

Комиссионную прибыль

Прибыль от операции на финансовых рынках

Прочую операционную прибыль

Прибыль от побочной деятельности.

Прочую прибыль

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль.

Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервом, уплаты налогов из прибыли.

Порядок расчета чистой прибыли:

Чистые процентные и аналогичные доходы = Проценты полученные и аналогичные доходы - Проценты уплаченные и аналогичные расходы.

Чистый комиссионный доход = Комиссионные доходы - Комиссионные расходы.

Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.

Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных расходов = Текущие доходы - Прочие операционные расходы.

Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Пункт 4 - Изменение величины резервов (резерва на возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг, резервов по прочим операциям).

Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Пункт 5 + Непредвиденные доходы - Непредвиденные расходы.

Чистая прибыль (убыток) отчетного года = Пункт 6 - Налог на прибыль (24%) - Отсроченный налог на прибыль - Непредвиденные расходы после налогообложения.

Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов, выплаченных акционерам (участникам) банка, называют капитализируемой прибылью

Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям:

уплата налогов в бюджет;

выплата дивидендов акционерам (участникам);

капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления),