Это случается тогда, когда покупатель не может сразу оплатить полную стоимость товара поставщику и последнему приходится идти на уступки, рассчитывать на порядочность заказчика. Именно погашение дебиторской задолженности вызывает у обеих сторон договора множество вопросов: в какой срок следует производить погашение; есть ли специальная формула его расчета; какими способами удобнее погашать долги. На все эти вопросы найдутся ответы в данной статье.
Общие сведения
Погашение дебиторской задолженности – это процесс выплаты долгов, которые образовались вследствие хозяйственных отношений (покупка товаров или услуг) между предприятием и другим физическим или юридическим лицом. Сторонами договора, касающегося задолженности, выступают взыскатель и должник (№ 229-ФЗ, ст. 48). Более подробно каждое из понятий раскрыто в ФЗ «Об исполнительном производстве», .
Данная процедура сопровождается определением того круга лиц, к которым можно предъявить требования. Несмотря на то, что ответчиком является сторона сделки, которая вовремя не выполнила данные ею обязательства, госорганы могут привлечь к погашению задолженности и других лиц, которые не принимали участия в сделке, но имеют отношение к дебитору. Такими лицами могут выступать учредители предприятия в случае признания его банкротом (если он выступает виновником ликвидации компании) либо головная организация (если банкротом был признан ее филиал).
Процесс погашения задолженности заемщика условно разделяют на следующие этапы:
- Определение наличия задолженности дебитора.
- Выявление необходимости ареста дебиторского долга.
- Арест задолженности.
- Определение рыночной стоимости дебиторских невыплат.
- Реализация задолженности (при отмене торгов производится ее комиссионная продажа).
Способы взыскания долгов
Претензионный взыскательный порядок
Претензия – это документ, адресованный дебитору при невыполнении условий контракта. Форма подачи претензии – письменная. В ней взыскатель должен указать основания для написания данного документа, причины возникновения долга, ссылаясь на определенные условия контракта, а также требования к дебитору и сроки рассмотрения претензии. Акт подписывается руководителем предприятия. Помимо этого, к документу необходимо приложить пакет бумаг, на которых основаны претензии к должнику.
Перед обращением в суд взыскатель должен урегулировать возникшую проблему, направляя заемщику претензию. Используя такой бюджетный вариант, предприниматель сможет быстро добиться возврата собственных денежных средств. При игнорировании данного метода взыскания долгов, будьте готовы получить отказ в судебном рассмотрении дела.
Судебные разбирательства
Не дождавшись отклика на претензию от заемщика, предприниматель имеет право подать исковое заявление в арбитражный суд. Форма подачи заявки – письменная. Срок подачи заявления не должен превышать 3-х лет с того момента, как учредитель узнал о существующей задолженности дебитора. При несоблюдении данного правила суд имеет право отказать в рассмотрении поданного иска. Другие требования к иску изложены в АПК, ст. 125 .
Перед подачей документов в суд взыскатель должен направить их копию заемщику.
Принятие обеспечительных мер
Обеспечительной мерой в конкретном случае выступает арест финансовых средств либо имущества дебитора, обладающего материальной ценностью. Однако арбитражный суд может применять и другие меры наказания (АПК, ст. 91).
Для наложения ареста учредитель должен подать в суд заявление об обеспечении иска с указанием названия суда, информации о дебиторе и истце, предмете разногласий, размере задолженности и обеспечительной мере, тщательно обосновав свою просьбу и приложив к ней пакет необходимых документов. Размер госпошлины прописан в НК РФ, ст. 333.21, п. 1, пп. 9 , и составляет 3 000 рублей. Рассмотрение документов происходит на следующий день после подачи заявления.
Для наложения ареста учредитель должен подать в суд заявление об обеспечении иска, тщательно обосновав свою просьбу и приложив к ней пакет необходимых документов.
Заключение мирового соглашения
Мировое соглашение является договоренностью между сторонами контракта о прекращении судебных разбирательств на основе взаимоуступок. Его утверждением занимается арбитражный суд в присутствии сторон договора. Он же указывает сроки исполнения всех условий соглашения. При их невыполнении взыскатель имеет право подать ходатайство в суд.
Реструктурирование задолженности
Данный способ поможет дебитору выплатить долги благодаря уступкам со стороны взыскателя. Таковыми могут выступать:
- Сокращение суммы задолженности.
- Увеличение срока погашения долга.
- Уменьшение размера неустойки.
При этом предприниматель претендует на материальное имущество, которое принадлежит заемщику.
Сроки погашения долгов
Период погашения дебиторской задолженности – это промежуток времени, когда предприятие ожидает поступления денег от проданной продукции. Он определяет срок оборота задолженности дебитора, учитывая изменение размера выручки от проданных товаров или услуг.
Формула расчета периода погашения дебиторского долга:
DSO = DAP х (AR / NS),
где DSO – это срок погашения (рассчитывается в днях), DAP – длительность периода, AR – дебиторский долг (в рублях), а NS – выручка от продаж (в рублях).
Погашение дебиторской задолженности имеет конкретный срок выполнения и специальную формулу расчета, благодаря которой обе стороны договора могут контролировать выплаты. Решить этот вопрос можно и мирным путем, зная все подводные камни такого способа. Однако при несоблюдении данных сроков должником взыскатель имеет право выбрать любой из удобных ему способов взыскания долгов и обратиться в арбитражный суд.
Дебиторская задолженность чаще всего становится для руководства фирмы настоящей «головной болью». Если вовремя не начать возврат дебиторской задолженности, то она начнёт расти, словно снежный ком, создавая ещё больше проблем. Ведь, чем меньше оплаченных клиентами счетов, тем ниже становится денежный оборот организации. При этом для того, чтобы заставить должника расплатиться, может потребоваться немалое количество времени и усилий.
Общая информация
Любая компания, предлагающая всевозможные услуги или продающая товары, имеет своих покупателей или, как их правильно называть с точки зрения бухгалтерского учёта, дебиторов. Если оплата не происходит вовремя, начинает расти дебиторская задолженность.
Дебиторские долги бывают нескольких видов:
- нормальные,
- просроченные,
- безнадёжные.
Задолженность считают нормальной, если дебитор имеет свою договорённость с продавцом услуг или товаров и планирует в ближайшее время оплатить имеющийся долг. Это понятие действует на период отсрочки, которую предоставил продавец. Такая задолженность является вполне приемлемой и не образует проблем для продавца.
Если же срок предоставленной отсрочки истёк, а дебитор вернуть долг не планирует, то речь уже будет идти о просроченной задолженности. Как выполнить списание просроченной задолженности, .
Однако наихудшим вариантом является безнадёжная задолженность, то есть . Обычно это происходит в тех случаях, когда должник не может произвести оплату из-за отсутствия средств на счетах. Зачастую такие долги приходится списывать. проводки списания безнадёжной дебиторской задолженности.
Наихудшим вариантом является безнадёжная задолженность.
Почему дебиторы не могут вернуть свою задолженность?
Причин этому может быть масса. Это случается и с теми покупателями, которые сотрудничают с фирмой впервые, и с теми, кто ранее уже успешно приобретал товары и производил оплату. Причиной того иногда могут оказаться происки конкурентов или же банкротство дебитора.
Для возврата долгов всё чаще требуется обращение в суд. При этом важно предоставить все необходимые бумаги, подтверждающие сотрудничество с должником, размер долга, испробованные меры взыскания.
Как избежать просрочки?
Интересно, что компании, предлагающие прибыльный товар, который востребован потребителями, реже сталкиваются с просроченной задолженностью. Дебиторы понимают, что даже образование небольшого долга может негативно сказаться на отношениях с выгодным поставщиком, а потому стараются избегать вероятных просрочек. К тому же, неблагонадёжные дебиторы стараются не связываться с «сильными» организациями, чтобы в случае образования просрочки у них не возникло серьёзных проблем.
Об эффективности своевременного возврата дебиторской задолженности
Чтобы организация имела финансовую устойчивость, необходимо регулярно отслеживать состояние просрочки. Для этого необходимо вычислить . Если замечена тенденция к росту задолженности, то необходимо своевременно принять меры для её погашения. Чем раньше они будут предприняты, тем больше шансов, что обращения в суд возможно избежать.
Обеспечение возврата дебиторской задолженности
В ходе обеспечения возврата долга предполагается использование различных видов давления на должника. Как вариант, возможно предложение должнику помощи, с которой вернуть долг, даже если он достаточно велик, будет намного проще. Ещё одним вариантом обеспечения возврата долга будет приостановка договора по сотрудничеству либо его расторжение. Обычно это влияет на тех контрагентов, которые сильно зависимы от сотрудничества с организацией, которой оказались должны.
В некоторых случаях наиболее эффективным методом при возврате долга является постепенное нагнетание давления на должника.
Перед тем, как переходить к нагнетанию давления, необходимо произвести все возможные взаиморасчёты. Это делается с целью помочь должнику в сложившейся ситуации.
При наличии непогашенных взаиморасчётов есть шанс, что часть долга будет списана, а погашение оставшейся суммы не вызовет у должника затруднений.
При возврате задолженности важно учитывать и тот момент, что любое, даже малое предприятие, в соответствии с отечественным законодательством, должно иметь резервный фонд на случай сомнительных долгов. При этом за счёт этого фонда могут списываться только суммы по безнадёжным долгам.
Как создаются такие резервные фонды? К примеру, после ежеквартальной инвентаризации образуется остаток средств, который можно отложить в резервный фонд. Важно определиться с суммой, которая будет вкладываться в него. В этом случае на помощь придут прописанные в Налоговом Кодексе (статья 266) сроки образования дебиторской задолженности:
- Если задолженность длится более трёх месяцев , то в фонд необходимо внести её полный размер.
- Если же срок задолженности не так велик , то в резервный фонд достаточно будет внести порядка 50 процентов от её размера.
- Если срок задолженности не превышает полутора месяцев , то рассматривать размер резервной суммы нет необходимости.
В любой крупной организации, предоставляющей своим клиентам товары и услуги за конкретную плату, имеется особый отдел. В нём работают менеджеры, которые занимаются отслеживанием появляющихся у компании долгов. В работу таких менеджеров входит обязательное напоминание должникам об образовавшемся долге. Кроме того, они следят за движением средств по счетам компании.
Также возвратом долгов занимается отдел службы безопасности организации. В штате такого отдела работают сотрудники, специализирующиеся на возврате долгов от дебиторов. В качестве методов борьбы с образующейся задолженностью важно принимать на работу добросовестных менеджеров по продажам услуг и товаров. Они должны не только продавать, но и вести клиента до момента оплаты, а не забрасывать сотрудничество с ним после удачного заключения договора.
Процесс возврата дебиторской задолженности
Обращение в арбитраж — крайняя мера при возврате дебиторской задолженности.
Работа с коллекторами
При передаче долга в коллекторское агентство необходимо составить акт передачи права на предоставление интересов организации. Как вариант, возможно заключение договора цессии, если организация совершает переуступку прав требования коллекторам.
Очень важно грамотно подойти к этому вопросу, чтобы в дальнейшем не возникло проблем. В случае подписания договора цессии, коллекторское агентство отдаёт фирме часть долга сразу.
Обращение в арбитражный суд является крайней мерой при возврате дебиторской задолженности.
Возвращение дебиторской задолженности через суд
Зачастую на должников могут подействовать досудебные меры взыскания долга. Это может быть написание претензионного письма, ведение переговоров и даже общение с коллекторами. Очень важно, чтобы перед обращением в судебную инстанцию должнику было направлено письмо с указанием всех имеющихся претензий. Если же досудебные действия не дали никаких результатов, то пора составлять иск о принудительном взыскании.
При обращении в арбитражный суд потребуется полное предоставление всей доказательной базы. Нужно представить:
- накладные,
- все имеющиеся счета на оплату,
- копию письма с претензией, которое было направлено ранее (писать претензионное письмо одновременно с обращением в суд нет смысла).
При обращении суд важен и тот момент, был ли прописан в договоре возможный штраф за образовавшуюся задолженность.
Если неустойка не прописана в договоре, то важно при обращении в арбитражный суд ссылаться на 395 статью ГК РФ. Именно эта статья помогает в определении степени ответственности в случае неисполнения имеющихся денежных обязательств.
После того, как вся доказательная база будет собрана и составлен иск, можно обращаться в арбитражный суд. Важно, чтобы иск был составлен грамотно, лучше всего обратиться за этим к юристам, специализирующимся на этом. В противном случае, он может быть и вовсе не рассмотрен в суде.
Если же судебное заседание состоялось, и было принято решение о принудительном взыскании, то далее исполнительный лист переходит в отдел судебных приставов. Они займутся выявлением имеющегося имущества у должника. На это имущество и будет наложен арест для последующей реализации в счёт погашения суммы долга.
Несколько вариантов возврата дебиторских долгов предлагаются в этом видео:
Возврат дебиторских долгов может производиться различными методами. Если долг небольшой и образовался недавно, вполне можно обойтись написанием претензионного письма. Должник вернёт сумму в скором времени. Чем больше срок и размер долга по «дебиторке», тем больше вероятность, что все закончится судом.
Если вы хотите, чтобы дело по возврату дебиторской задолженности увенчалось успехом, доверяйте принятие всех мер профессионалам. Юристы помогут грамотно составить иск в суд и выиграть дело.
Февраль 07 2013 anchin Нет комментариев
Дебиторская задолженность определяется как сумма, причитающиеся компании от покупателей (дебиторов) за реализованные товары или услуги. Дебиторская задолженность возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены.
Существуют различные виды дебиторской задолженности. Нормальная дебиторская задолженность связана с тем, что между моментами отгрузки и оплаты товара существует временной лаг. Например если у компании с клиентом существует договоренность о том, что существует отсрочка платежа 20 дней, то задержка клиентом с оплатой, не превышающая указанного срока, и образует нормальную дебиторскую задолженность.
Как правило, наличие дебиторской задолженности не является критическим фактором для бизнеса, и разные отрасли предполагают различный уровень нормальной дебиторской задолженности.
Проблему для компаний представляют просроченная дебиторская задолженность. Просроченная дебиторская задолженность связана с просрочкой оговоренного срока оплаты, а безнадежная дебиторская задолженность – это долг перед компанией, который она не имеет возможности вернуть. Именно снижение просроченной дебиторской задолженности является основной задачей менеджеров или других работников организации, которые занимаются работой с дебиторской задолженностью.
Причины неплатежей.
Почему люди не платят по своим обязательствам? Вопрос во многом философско-психологический, и абсолютно верный ответ на этот вопрос дать сложно. Попробуем ответить на этот вопрос, используя разделение клиентов на добросовестных и недобросовестных.
Добросовестные клиенты стремятся платить всегда, но не всегда у них это получается. Их неплатежи могут быть вызваны различными внутренними и внешними причинами, например
– экономического характера, которые связаны с тем, что у задолжника возникают сложности экономического характера, например, сорвался контракт с другим поставщиком, уменьшился объем продаж из-за общего уменьшения спроса или еще какие неприятности, какие сейчас называют словом «кризис».
– политического характера, которые могут быть вызваны, например, изменениями в организации бизнеса клиента: изменением отношений собственности, процедурами банкротства и т.д.
Из рассказа участника тренинга. Мы работали с компанией дистрибьютором, у которой были два учредителя. Однако они поругались, разделили имущество пополам и закрыли ООО. С кого теперь нам забирать деньги, которые они нам должны!?
– личного характера, обусловленные тем, что в организациях работают люди, а людям свойственно заблуждаться, ошибаться или действовать в соответствии со своими интересами. Например, если закупщик организации-клиента имеет контракт не только с вашей компанией, но и с компанией-конкурентом, и если он по ряду причин симпатизирует компании-конкуренту, то платежи для той компании будут проходить быстрее, чем для вашей.
– форс-мажорными обстоятельствами или связанными с внезапными и непредвиденными ситуациями, такими как пожары, наводнения, аварии, что может привести внезапному отсутствию у компании средств для погашения своих долговых обязательств.
Другой полюс по отношению к добросовестным клиентам образуют недобросовестные клиенты. К недобросовестным клиентам относятся клиенты, изначально вступающие в деловые отношения с намерением не заплатить.
Из рассказа участника тренинга: «К нам в редакцию пришел давать рекламу такой интересный мужчина. Очень обаятельный, рассказал всем о своих планах, мы между собой говорили «ну надо же, какой классный клиент». Мы дали рекламу его компании, однако он за нее не платит, и, судя по всему, не собирается. Мы с ним все время мило беседуем, но у него всегда находится повод для того, чтобы показать, что он сейчас заплатить не может».
Фильтром для отсева недобросовестных клиентов является предварительная диагностика клиента.
Предупреждение возникновения ДЗ.
Система предварительной оценки деловых партнеров должна быть нацелена в первую очередь на «выбраковку» недобросовестных партнеров.
Очень полезно получить информацию о платежах клиента другим поставщикам. Очевидно, что если клиент не платит другим поставщикам, то велика вероятность, что и вы не получите свои деньги от него.
Другой техникой является использование т.н. «лакмусового» товара. то есть своевременность расчетов клиента по другому товару. Как сказал один из продавцов кофе «я никогда не буду работать с розничным магазином, который несвоевременно рассчитывается за хлеб».
Также очень хорошо работают рейтинговые методы оценки клиентов. Они заключаются в том, что по различным характеристикам клиентов (объем продаж, размер компании, форма собственности) формируется математическая балльная модель, позволяющая отнести клиентов к той или иной группе риска, например «Высокий риск», «Относительный риск», «Стабильность», «Исключительная стабильность».
Также необходимо чётко договариваться о системе возврата денег. Применительно к теме возврата ДЗ это означает, что часто клиент имеет моральное право не платить потому что на этапе предварительной договоренности этот вопрос не обсуждался. Фраза типа «Будут деньги – отдашь» демонстрирует партнеру вашу незаинтересованность в скором получении денег, возможность без них обойтись, и, следовательно, провоцирует партнера быть неаккуратным в платежах. Чтобы повысить вероятность возврата дебиторской задолженности, необходимо, что бы договоренность между партнерами включала точную дату платежа, и чтобы партнер взял на себя ответственность за реализацию платежа, несколько раз об этом проговорив.
Быть Нужным и Сильным!
Так как обычно любая компания имеет дело не с одним, а с множеством поставщиков, то вопрос «Платить или не платить за полученный товар?» модифицируется в вопрос «Кому платить в первую очередь? А кто может и подождать…». Одна из возможных классификаций поставщиков с точки зрения срочности возврата денег, согласно бизнес-тренеру А. Дорощуку, выглядит следующим образом.
В первую очередь деньги отдаются ключевым партнерам, то есть тем, чей товар образует наибольшую долю в ассортименте компании и/или приносит наибольшую прибыль. Для клиента невыгодно ставить под сомнение устоявшееся сотрудничество и свою прибыль из-за проблем с оплатой. Поэтому если товар поставщика обеспечивает львиную долю прибыли, и перебои с товаром существенно эту прибыль снижают, то можно быть уверенным, что этот поставщик будет получать платежи вовремя.
Далее приходит очередь тех, в отношении которых справедлив афоризм «не платить себе дороже». Этих клиентов-кредиторов А. Дорощук называет «сильными». Если клиент-дебитор понимает, что его кредитор готов к решительным действиям по возврату дебиторской задолженности, и эти действия могут иметь для дебитора серьезные последствия, то он, как правило, предпочитает заплатить. При этом существенно повышает вероятность возврата денег наличие ресурсов, которые можно задействовать в случае затягивания дебитора с оплатой. Творческий подход в этом случае также приветствуется.
Некий банк тянул время, не желал рассчитываться. тогда я нанял актеров из Ленкома, достал костюмы мушкетеров и договорился с операторами центральных телеканалов, что они приедут снимать, как мушкетеры с обнаженными шпагами требуют у дверей банка “отдай мои деньги”. Узнав о моей затее, представители банка сами предложили сесть за стол переговоров”
Таким образом, создание образа нужной и сильной компании, которая не перегружает клиентов, помогает снизить размер дебиторской задолженности.
Кто должен работать с дебиторами?
Практикуется несколько схем работы с дебиторской задолженностью. Одна из них основана на том, что за возврат ДЗ отвечают менеджеры, работающие с клиентами, задерживающими оплату. Платежи обычно идут с определенной периодичностью, поэтому менеджеру по продажам достаточно легко контролировать их. И, наконец, такая схема выгодна и с точки зрения минимизации издержек компании на систему возврата ДЗ: нет необходимости содержать отдельные подразделения по возврату ДЗ.
Другая схема по работе с возвратом ДЗ предполагает, что менеджер по продажам должен заниматься только продажами. Его задача – «вытолкнуть» товар за ворота предприятия, а уж дальше сбором денег должны заниматься другие структуры, например, служба взыскания, которая может находиться в структуре службы безопасности. По отношению к клиенту-дебитору они действуют по регламенту, принятому в компании, и имеют в своем арсенале более жесткие методы воздействия на клиента-дебитора, нежели переговорные технологии и «стоп-отгрузка».
Так как в этом случае с клиентом-дебитором общаются как менеджер по продажам, так и специалист по возврату дебиторской задолженности; возможно возникновение конфликта между продавцами и службой взыскания, так как интересы продавцов («больше продаж») могут не совпадать с интересами службы взыскания («больше денег»). Поэтому в этом случае исключительно важна система согласования интересов различных подразделений внутри компании.
В этом случае необходимы
– четкое распределение функций и полномочий и распределение ответственности – именно это позволяет сделать работу с дебиторской задолженностью максимально эффективной;
– создание системы мотивации, увязывающей материальное вознаграждение работников одного подразделения, занимающегося возвратом ДЗ с показателями деятельности другого отдела, который также работает в этом направлении;
– введение системы персональной ответственности.
Из монолога руководителя службы безопасности: «мы уже шестерых человек посадили, когда деньги забирали торговые представители. Звонишь клиенту – ты деньги отдавал? Он говорит «отдавал Василию». Спрашиваешь Василия: «Ты деньги брал?». Тот говорит «Нет, не брал». Начинаешь разбираться. Едешь к клиенту, и тот показывает листочек бумаги, на котором Василий (думая, что клиент забудет эту бумажку где-нибудь) написал расписку о том, что он указанную сумму получил. А клиент бумажку не забыл и не потерял, и факт получения Васей денег становится доказанным…»
Менеджер – на чьей стороне?
Часто к возникновению дебиторской задолженности приводят действия менеджера по продажам. Вот две часто встречающиеся ситуации.
Наличие ДЗ часто вызвана слишком активными действиями продавца. Вот как это происходит. Для розницы совершенно естественно кредитоваться за счет своих поставщиков. То есть деньги отдаются, если полученный товар продан. Если же товар не продан, то получается, что за него розница должна платить, что называется «из своего кармана», а это розница считает абсолютно неприемлемым. А менеджер, «загрузив» клиента и получив свое вознаграждение, особо возвратом денег не озабочен. В том случае, если вознаграждение менеджеров никак не связано с возвратом денег, менеджеры по продажам прямо заинтересованы в том, чтобы «перегрузить» клиента, так как их вознаграждение прямо увязано с объемом отгрузки, но никак не увязано с полученными их Компанией деньгами!
Другая ситуация возникновения ДЗ по вине менеджера возникает из-за того, что интересы менеджеров в большей степени совпадают с интересами их клиентов, чем с интересами родной компании! То есть, если дилер имеет большой объем товарной и денежной задолженности, однако знает, что он не собирается платить во время, то он может договориться с менеджером о том, что тот поручится за его платежеспособность (конечно же, не бесплатно), и кредит дилера увеличится (и замороженные денежные средства компании тоже).
Из ролевой игры, возникшей на одном из тренингов.
Диалог между менеджером и клиентами. Менеджер пришел за дебиторской задолженностью
– Менеджер (М): Ребята, когда платить будете?
– Ребята (Р): Слушай, мы тебе всегда деньги отдавали! У нас сейчас временные сложности, нам бы еще у вас нового товара получить! Мы бы его продали, и с долгами бы рассчитались.
– М: У нас в Компании установлен лимит: если задолженность выше, чем 200 тыс. рублей, то отгрузку прекращаем до момента оплаты
– Р: послушай, может быть ты за нас поручишься, что мы такие хорошие дистрибьюторы, пусть нам еще одну отгрузку сделают, а мы тебя не обидим…
Поэтому одно из направлений управления ДЗ заключается в привязке переменной части заработной платы менеджеров к величине просроченной ДЗ.
Искусство переговорщика.
К личному фактору относятся коммуникативные качества специалиста, ведущего переговоры по возврату дебиторской задолженности, его психологическая устойчивость, настойчивость, убедительность… И хотя известно, что «доброе слово и пистолет значат значительно больше, чем просто доброе слово», в отсутствии пистолета приходится полагаться лишь на личные качества.
Отметим важнейший момент, которые необходимо знать при проведении переговоров по возврату дебиторской задолженности: Необходимо помнить, что переговоры по возврату долга отличаются от переговоров о продаже, в том числе, и поведением на невербальном уровне. В частности, принцип «Улыбайтесь!», необходимый для осуществления продажи, в случае переговоров по возврату ДЗ далеко не всегда является эффективным. Если вы будете улыбаться на переговорах по возврату ДЗ, то ваш должник тоже будет улыбаться, а денег вы не получите!
Структура работы с ДЗ.
Для повышения качества управления дебиторской задолженностью компания должна совершенствовать и качество управления возвратом ДЗ. Она может развиваться в направлении повышения системы учета, так как зачастую низкая активность по возврату ДЗ вызвана тем, что компания не совсем точно оценивает размер ущерба, причиняемого ей задержками в оплате. Искажение такой информации вызвано низким качеством внутреннего учета информации о дебиторах, размере дебиторской задолженности и сроках ее возникновения, о росте затрат, связанных с увеличением размера дебиторской задолженности и времени ее оборачиваемости.
Другое направление заключается в организационном оформлении процедуры возврата ДЗ, в частности создание регламента по взаимодействию с клиентами-должниками. Наличие такого регламента существенно упрощает жизнь сотрудникам организации, которые должны общаться с клиентами-должниками, так как вместо необходимости импровизировать они имеют четкую структуру взаимодействия. Также наличие регламента показывает потенциальным и реальным должниками, что они имеют дело не с людьми, а с системой, а это гораздо для них менее приятно. Наконец, наличие регламента позволяет обеспечить четкий контроль работы с дебиторской задолженностью.
Пример положения о кредитной политике.
Положение о кредитной политике ООО «…»
1. Основные разделы
2. Общие положения
3. Основные термины и определения
4. Порядок предоставления товарного кредита
5. Процедура рассмотрения кредитной заявки
6. Порядок работы Кредитного комитета
7. Порядок работы с просроченной дебиторской задолженностью
8. Процедура списания безнадежной дебиторской задолженности.
9. Приложения
А. Анкета Клиента
В. Методика расчета суммы кредитного лимита для клиентов ТД
С. Алгоритм работы с просроченной дебиторской задолженностью
Обращаться ли в суд?
Указанные мероприятия позволяют существенно снизить уровень дебиторской задолженности, однако в отношении недобросовестных клиентов эффективность указанных мероприятий существенно ниже, чем в отношении добросовестных клиентов. Что же делать? Подавать в суд!? Это возможный, а в некоторых случаях единственный вариант вернуть свои деньги.
Для того, чтобы судебное разбирательство было эффективно, необходимо выполнение следующих условий. Компания-кредитор должна иметь грамотно оформленные документы, подтверждающие наличие долга. Она должна быть уверена в том, что финансовое состояние должника удовлетворительно, то есть что в результате решения суда в ее пользу она сможет взыскать с должника требуемую сумму долга. Так как судебное разбирательство длится в пределах 3 – 5 месяцев, то компания-кредитор должна располагать временем для судебного разбирательства.
Однако многие компании максимально оттягивают судебное рассмотрение дела, так как перевод рассмотрения дела на юридический уровень практически всегда означают потерю клиента. Кроме того, многие российские компании не верят в то, что они могут защитить свои интересы в суде.
, финансовый аналитик аудиторской компании "Профит", "Главбух" N 20’2000
достоинства и недостатки различных способов
Пожалуй, каждое предприятие имеет дебиторскую задолженность. Ведь она может образоваться при расчетах и с покупателями, и с подотчетными лицами , и при переплате налогов в бюджет, и во многих других случаях. Скажем, дебиторская задолженность покупателя: она возникает после того, как продавец исполнил свои обязательства по договору, а покупатель еще не оплатил его. Хорошо если продавец уверен в том, что покупатель оплатит товар. А если нет? О том, какие способы возврата задолженности есть в арсенале продавца, вы узнаете из статьи.
Как правило, в договорах четко оговариваются порядок и сроки погашения задолженности, а также предусматриваются штрафные санкции за нарушение сроков оплаты. Однако далеко не всегда это служит гарантией того, что покупатель оплатит товар вовремя и полностью. В этом случае необходимо приводить в действие механизм взыскания дебиторской задолженности. Взыскать дебиторскую задолженность - одна из наиболее важных задач финансовых служб предприятий, требующая точного знания законов, правильного расчета своих сил и известной изобретательности.
Ведь иногда, как это ни странно, выгоднее отказаться от взыскания дебиторской задолженности, потому что зачастую потери предприятия от невозвращенного долга значительно меньше, чем время и средства, которые необходимо потратить на его взыскание.
Отказ от взыскания задолженности
Что же происходит, когда предприятие отказывается от взыскания дебиторской задолженности?
Понятно, что, если предприятие отказалось от взыскания дебиторской задолженности, оно рано или поздно спишет ее на убытки. Условия, при которых оно может это сделать, установлены пунктом 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 01.01.01 г. N 34н).
Например, на убытки предприятия-кредитора может быть списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности . Такая задолженность списывается отдельно по каждому дебитору на основании проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа руководителя. Причем, согласно статье 196 Гражданского кодекса РФ, это делается по истечении трех лет с последнего дня, установленного для оплаты по договору.
А чтобы списать дебиторскую задолженность до окончания срока исковой давности, предприятие должно обосновать невозможность ее взыскания.
Это прежде всего задолженность организаций, признанных банкротами в судебном порядке (если имущества предприятия-банкрота не хватает для погашения задолженности). И вообще любая задолженность, в отношении которой предприятие уверено, что взыскать ее невозможно.
Нереальные для взыскания долги учитываются в составе внереализационных расходов , что установлено пунктом 15 Положения о составе затрат. А следовательно, они уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Если же предприятие решило списать задолженность, которую теоретически взыскать можно, но нецелесообразно, налогооблагаемая прибыль на сумму такого долга не уменьшится. В этом случае следует сделать корректировку по строке 4.23 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли".
Списывая на убытки безнадежную дебиторскую задолженность, особое внимание необходимо уделить налогу на добавленную стоимость . Прежде всего это относится к предприятиям, которые определяют выручку от реализации продукции для целей налогообложения "по оплате". Дело в том, что на сегодняшний момент законодательно порядок учета НДС по безнадежной дебиторской задолженности не установлен.
Налоговые же органы считают, что предприятие-кредитор, списывая безнадежную дебиторскую задолженность на убытки, должно уплатить в бюджет НДС, который числится на субсчете "Расчеты по неоплаченному НДС" к счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Хотя логично было бы предположить, что если предприятие определяет выручку для целей налогообложения "по оплате", то до момента поступления денежных средств за реализованную продукцию в кассу или на расчетный счет выручка не может считаться полученной, следовательно, не надо платить и налоги. Поэтому, если предприятие не согласно с требованиями налоговых органов, оно может отстоять свою позицию в суде.
Однако необходимо учитывать, что этот вопрос уже решен во второй части Налогового кодекса РФ (она вступит в силу с 1 января 2000 года) и решен не в пользу налогоплательщика.
Согласно статье 167 Налогового кодекса РФ, если покупатель не исполнил свои обязательства по договору, то датой оплаты товаров признается наиболее ранняя из следующих дат:
День истечения срока исковой давности;
День списания дебиторской задолженности.
Другими словами, списанная в убыток дебиторская задолженность признается погашенной, и НДС по ней подлежит уплате в бюджет. Таким образом, требование, которое сейчас налоговые органы предъявляют к предприятиям, будет закреплено законом.
Дебет 46 Кредит 80
Руб. (- отражена прибыль от реализации продукции.
Покупатель должен погасить задолженность через один месяц. Однако ЗАО "Кредитор" срочно понадобились денежные средства, и оно решило переуступить эту задолженность ООО "Новый кредитор" за руб.
Эта операция была отражена в бухгалтерском учете ЗАО "Кредитор" следующими проводками:
Дебет 76 Кредит 48
Руб. - отражена выручка от реализации ООО "Новый кредитор" дебиторской задолженности;
Дебет 48 Кредит 62
Руб. - списана дебиторская задолженность покупателя;
Дебет 80 Кредит 48
Руб. - отражен убыток от реализации дебиторской задолженности.
При этом убыток от реализации дебиторской задолженности не уменьшает налогооблагаемую прибыль предприятия. Корректировку прибыли следует сделать по строке 4.5 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли".
После отражения в учете переуступки дебиторской задолженности ЗАО "Кредитор" должно начислить и уплатить налоги:
Дебет 76 субсчет "Расчеты по неоплаченному НДС"
Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"
Руб. - отражена задолженность перед бюджетом по НДС;
Дебет 26 Кредит 67
5000 руб. ((рубруб.) х 2,5%) - начислен налог на пользователей автомобильных дорог;
Дебет 46 Кредит 26
5000 руб. - списан налог на пользователей автомобильных дорог;
Дебет 80 Кредит 46
5000 руб. - скорректирован финансовый результат на сумму налога на пользователей автомобильных дорог;
3000 руб. ((рубруб.) х 1,5%) - начислен налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Оформление дебиторской задолженности векселем
Дебиторская задолженность оформляется и векселем. Здесь возможно два варианта:
Оформление простого векселя;
Оформление переводного векселя.
Оформление дебиторской задолженности простым векселем
Передача задолженности, оформленной простым векселем, - процедура довольно простая. Задолженность можно легко переуступить, сделав на векселе только передаточную надпись (индоссамент). Именно эта надпись и подтверждает, что новый кредитор имеет право получить сумму по векселю.
Процедура истребования задолженности по векселю не должна вызывать затруднений, так как обязательство должника является безусловным. При этом его согласия на передачу векселя по индоссаменту также не требуется.
Пример 3
ЗАО "Осень" отгрузило в октябре 2000 года продукцию собственного производства на суммуруб. (в том числе НДС -руб.). Себестоимость отгруженной продукции составляетруб. Согласно условиям договора, покупатель должен оплатить продукцию через два месяца.
В подтверждение своей задолженности покупатель выдал ЗАО "Осень" вексель .
В бухгалтерском учете ЗАО "Осень" были сделаны следующие проводки (выручка от реализации продукции для целей налогообложения определяется "по отгрузке"):
Дебет 62 субсчет "Векселя полученные" Кредит 46
Руб. - отражена выручка от реализации продукции;
Дебет 46 Кредит 40
Руб. - списана себестоимость реализованной продукции;
Дебет 46 Кредит 68 субсчет "Расчеты по НДС"
Руб. - начислен НДС;
Дебет 26 Кредит 67
1250 руб. (рубруб.) х 2,5%) - начислен налог на пользователей автомобильных дорог;
Дебет 46 Кредит 26
1250 руб. - списан налог на пользователей автомобильных дорог;
Дебет 46 Кредит 80
Руб. - отражена прибыль от реализации товара;
Дебет 80 Кредит 68 субсчет "Расчеты по налогу на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы"
750 руб. (рубруб.) х 1,5%) - начислен налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Спустя месяц ЗАО "Осень" решило оплатить этим векселем материалы, закупленные для производственных целей. Стоимость приобретенных материалов составиларуб. (в том числе НДС - 9000 руб.). Для этого на векселе была сделана передаточная надпись (индоссамент). Указанная операция отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
Дебет 10 Кредит 60
Руб. - оприходованы материалы;
Дебет 19 Кредит 60
9000 руб. - учтен НДС;
Дебет 48 Кредит 62 субсчет "Векселя полученные"
Руб. - списан вексель, предназначенный для оплаты материалов;
Дебет 60 Кредит 48
Руб. - погашена задолженность перед поставщиком за материалы;
Дебет 80 Кредит 48
6000 руб.) - отражен убыток, полученный в результате погашения задолженности векселем.
Как уже отмечалось выше, полученный убыток не уменьшает налогооблагаемую прибыль предприятия.
В момент передачи векселя по индоссаменту ЗАО "Осень" может поставить к зачету из бюджета НДС по приобретенным материалам;
Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19
9000 руб. - принят к зачету из бюджета НДС по приобретенным материалам.
Оформление дебиторской задолженности переводным векселем
Итак, плательщиком по простому векселю является лицо, его выписавшее. В переводном же векселе содержится поручение векселедателя плательщику уплатить указанную сумму предъявителю документа. Таким образом, кредитор может выписать вексель, в котором должник будет являться плательщиком, и продать его заинтересованному покупателю.
Взыскание задолженности через суд
Перед тем как обратиться в суд, кредитору следует испробовать все способы досудебного взыскания задолженности. Досудебное взыскание задолженности может состоять из переговоров с дебитором, в ходе которых кредитор должен предложить ему погасить задолженность в максимально короткие сроки. Также таким взысканием может быть претензия.
Претензия - это письменное уведомление, которое один участник договора направляет другому в случае, если тот нарушил свои обязательства по договору. Например, продавец может предъявить претензию покупателю, если он не оплатил поставленный товар, а покупатель - продавцу, если тот не поставил товар или поставил товар не того качества и комплектации.
Претензия состоит из двух частей. В первой, содержательной, части подробно излагается история возникновения долга и перечисляются первичные документы (акты, накладные и пр.), которые служат основанием и подтверждением факта задолженности. Вторая, претензионная, часть должна содержать конкретные требования к должнику: сроки погашения задолженности, предложение выплатить штраф, пени или неустойку в соответствии с договором или на основании Гражданского кодекса РФ. Вообще, обращение к дебитору в форме претензии чаще всего нежелательно, поэтому предпочтительный способ досудебного взыскания задолженности - переговоры.
Затем возможно три варианта развития событий.
Вариант первый. Должник может предложить приемлемую и необременительную для него схему оплаты как задолженности, так и санкций. Здесь кредитору следует помнить, что он имеет полное право не соглашаться на новацию, а требовать, чтобы дебитор погасил свою задолженность, например именно денежными средствами, а не продукцией предприятия или услугами.
Вариант второй. Должник может погасить долг, но не признать штрафные санкции. Тогда после погашения задолженности кредитор вправе обратиться в арбитражный суд с иском о взыскании штрафных санкций.
Однако арбитражные суды, как правило, не удовлетворяют иски об уплате санкций в большем размере, чем это предусмотрено Гражданским кодексом РФ. Более того, анализируя арбитражную практику, можно сделать вывод, что санкции присуждаются лишь в случаях, когда кредитор может доказать, что действия должника привели к прямым финансовым потерям кредитора.
Пример 4
На балансе предприятия "Кредитор" числится задолженность предприятия "Дебитор" за реализованную продукцию. В договоре купли-продажи установлено, что в случае, если "Дебитор" не погасит задолженность вовремя, он должен уплачивать пени в размере 2 процентов от суммы договора за каждый день просрочки платежа.
Предприятие "Дебитор" погасило задолженность через 15 календарных дней после даты, установленной в договоре, однако штрафные санкции платить отказалось.
Предприятие "Кредитор" подало в суд исковое заявление , в котором потребовало, чтобы "Дебитор" уплатил пени в размере 30 процентов от суммы просроченного платежа.
В обоснование своих требований предприятие "Кредитор", во-первых, привело условия договора, а во-вторых, указало на то, что из-за недостатка денежных средств, возникшего по вине предприятия "Дебитор", оно вынуждено было задержать платеж своему поставщику. В результате этого предприятие "Кредитор" уплатило поставщику санкции за несвоевременное выполнение обязательств по договору в размере 24 процентов от суммы контракта.
В зависимости от отдельных обстоятельств дела возможны следующие решения суда:
Удовлетворить иск, то есть обязать предприятие "Дебитор" выплатить предприятию "Кредитор" всю сумму начисленных пеней;
Удовлетворить иск частично, то есть обязать предприятие "Дебитор" компенсировать прямые убытки предприятию "Кредитор". Прямыми убытками в данном случае являются санкции в размере 24 процентов от стоимости контракта предприятия "Кредитор" с его поставщиком (если сумма этого контракта не превышает сумму контракта "Кредитора" с "Дебитором").
Если же в деле имеются особые обстоятельства, суд вообще может отказать кредитору в удовлетворении иска. Например, стороны не оговорили в контракте конкретные сроки взаиморасчета . Дело в том, что они имеют достаточно давние деловые отношения, и сроки выполнения взаимных обязательств в договорах обычно не устанавливали. В этом случае суд, возможно, и не применит штрафные санкции, так как нарушение сроков оплаты может быть признано обычаем делового оборота в отношениях между этими фирмами.
Вариант третий. В течение месяца с того дня, когда кредитор предъявляет претензию, дебитор не высказывает намерения погасить долг. В таком случае кредитор может направить в арбитражный суд по месту своей регистрации или по месту регистрации должника иск о взыскании суммы долга и суммы санкций. Копию иска предприятие-кредитор направляет должнику.
Иск, так же как и претензия, должен содержать исчерпывающие сведения об истории возникновения долга и обоснование указанной в исковом заявлении суммы. К иску прилагаются подлинники или заверенные копии всех упоминаемых в нем документов. В противном случае суд может не принять иск к рассмотрению.
Пример 5
Предприятие "Колосс" является заказчиком. За его счет и по его поручению организация-посредник отгрузила товар третьему лицу. У предприятия "Колосс" может просто не оказаться подлинника товаросопроводительного документа - он есть лишь у отправителя груза, конечного получателя и транспортной организации. Кроме того, в этом документе заказчик может быть и не указан.
Из всего этого следует, что предприятию "Колосс" лучше заранее получить нотариально заверенную копию товаросопроводительного документа у конечного получателя груза в дополнение ко всем документам, из которых становится ясен характер взаиморасчетов всех участников сделки. В противном случае доказать факт поставки будет крайне сложно.
Если суд удовлетворит требования кредитора, то должник обязан уплатить сумму долга, санкции и судебные расходы истца. Для этого выставляются инкассовые поручения на расчетный счет должника. Если же денежных средств должника недостаточно, для аукционной продажи изымается его имущество.
А если суд отказал в удовлетворении иска, то кредитор может подать иск в суд более высокой инстанции. Впрочем, возможно, что желания продолжать тяжбу не появится. Тогда на основании решения суда долг можно признать безнадежным и списать на финансовые результаты организации или за счет резерва сомнительных долгов .
Несомненное преимущество взыскания задолженности через суд - возможность получить не только полную сумму дебиторской задолженности, но и суммы штрафных санкций.
Однако у подобного способа взыскания долга есть и недостатки.
Во-первых, в настоящее время уровень предпринимательской культуры все еще достаточно невысок, поэтому многие предприятия не обращают должного внимания на документальное оформление сделок. В результате этого очень часто на основании имеющихся документов просто невозможно определить не только какие-то нюансы сделки, но и сам факт существования задолженности.
Во-вторых, большей частью неплательщики являются потенциальными или фактическими банкротами, по их расчетному счету движение средств не происходит, а имущество чаще всего абсолютно неликвидно . Более того, имущество некоторых должников вообще не подлежит продаже. Например, нельзя взыскать долги сельскохозяйственного кооператива за счет его имущества из неделимого фонда.
В подобной ситуации на смену взысканию имущества должника через суд приходит другая форма истребования долга - принудительное банкротство должника.
Другие способы взыскания дебиторской задолженности
Статьей 5 Федерального закона от 8 января 1998 г. N 6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" установлено, что дело о банкротстве предприятия может быть возбуждено арбитражным судом, если требования кредиторов к этому предприятию составляют не менее 500 МРОТ. Надо сказать, что столь незначительная сумма задолженности есть практически у всякого действующего предприятия. Но от массовых банкротств спасает сложность самого процесса банкротства и слабое развитие института внешнего управления. Если же предприятие имеет значительную дебиторскую задолженность, оно старается решить проблему по-другому.
Один из способов - преобразование дебиторской задолженности в акции должника.
В этом случае проводится новация: обязательство выплатить определенную сумму преобразуется в обязательство предприятия-должника провести дополнительную эмиссию акций. После этого дебитор должен передать эти акции во владение кредитора.
Такая новация имеет, безусловно, положительные моменты. Это возможность продажи пакета акций предприятия инвесторам или, в случае если доля полученных акций в уставном капитале дебитора велика, законная возможность сменить менеджеров компании. Главная же проблема - ограничения, которые обычно устанавливает для эмиссии акций устав организации.
Кроме того, согласно статье 48 Федерального закона от 01.01.01 г. N 208-ФЗ "Об акционерных обществах ", определение размера объявленных акций должно приниматься общим собранием акционеров , а проспект эмиссии следует утвердить в ФКЦБ. Очевидно, что принудительная эмиссия изменит структуру акционерного капитала общества, что может вызвать недовольство среди акционеров.
Подводя итог изложенному, можно сказать, что в распоряжении финансовых служб российских организаций есть различные способы взыскания дебиторской задолженности. Применение того или иного способа зависит лишь от возможностей предприятия, специфики деятельности и, безусловно, готовности бороться за свои деньги.
Процедура взыскания дебиторской задолженности имеет множество тонкостей – нюансы в составлении заявления, порядок подачи иска, и так далее. Помимо этого сложности возникают при возврате дебиторской задолженности, если компания разорена. Как обойти трудности в решении вопроса о долгах?
Дебиторская задолженность – это долги, которые причитаются предприятию, компании, группе фирм, и так далее. Должниками в этом случае выступают граждане, или другие организации (дебиторы).
Методы взыскания дебиторской задолженности зависят от давности долга, а также от того, какие средства были отданы в распоряжение – бюджетные, или нет. Однако здесь тоже возникают сложности. Например, как вернуть дебиторскую задолженность, если кредитор разорился?
Дебиторская задолженность за прошлые годы
Долги прошлых лет должны быть перечислены в течение 5-ти рабочих дней с того момента, как полученные деньги отразятся на счете у получателя средств (ПБС). Но это в том случае, если траты из кассы были произведены по плану бюджетной сметы заемщика. Взыскание дебиторской задолженности по другим срокам не предусмотрено.
Если предприятие сменило тип с казенного на бюджетное, то время погашения долга будет таким же.
Ответственность за нарушенный порядок взыскания дебиторской задолженности – опоздание по срокам, и так далее, не предусмотрена.
На счет бюджетных средств
У государственных организаций нет обязанности совершать возврат дебиторской задолженности прошлых лет. Однако если произойдет реорганизация (образование «нового» учреждения из старого), то оставшиеся долги перейдут к нему.
Если организация получит деньги от должников (компаний или физических лиц), то она должна их направить в доход бюджетных средств.
Помимо этого государственное учреждение должно информировать учредителя о текущем размере дебиторской задолженности прошлых лет, которую ожидают к возврату в бюджет.
Но если траты из кассы за прошлые года производились в рамках выполнения дохода и расхода по деятельности, которая приносит доход, то поступившие средства от должников могут быть направлены на удовлетворение нужд организации.
При банкротстве
Процедура разорения – это признание организации неспособной выплачивать свои долги кредиторам.
Банкротом может быть признана не только организация, но и физическое лицо (Федеральный закон о банкротстве №476 от 29.12.14.
Взыскание дебиторской задолженности при банкротстве кредитора возможно только через продажу имущества фирмы. Кроме того, организация, которая предоставила дебитору заем, не может обращаться с требованием долга к самому должнику, средства перечисляются только в соответствии с реестром арбитражного суда.
Порядок признания компании банкротом:
- Кредиторы или сама фирма подает заявление о признании юридического лица разоренным.
- Арбитражный суд выносит свое решение на основании представленных данных в ходатайстве.
- Суд назначает конкурсного управляющего, который должен разобраться с долгами предприятия.
Однако для кредиторов есть также и свои плюсы в том, что их должник банкрот. Почему разорение фирмы делает возврат долга более вероятным:
- Дебитор-банкрот не имеет возможности самостоятельно распоряжаться своими активами, этим занимается назначенный судом конкурсный управляющий.
- Кредитор может потребовать долг у конкурсного управляющего и суда, что увеличивает вероятность перечисления нужной суммы.
Однако, чтобы просьба была выполнена, организация, которая выдала займ, должна сообщить о взыскании в арбитражный суд. Без этого средства кредитору никто возвращать не будет.
Чтобы с большей вероятностью получить нужную сумму, следует оперативно подавать обращение о взыскании на дебиторскую задолженность в суд. Это объясняется тем, что для разбирательств с долгами выделяется ограниченное время, и иногда кредитные организации не успевают получить свою сумму.
Порядок возврата через суд
Взыскание дебиторской задолженности через суд – довольно распространенная процедура, к которой прибегают все кредиторы. Однако, чтобы воспользоваться этим правом, нужно знать его нюансы. Особенно важно грамотно составить исковое заявление.
Нюансы самостоятельного составления заявления и письма ответчику
Прежде чем подавать иск, нужно попытаться решить вопрос мирно, а для этого направляется предупреждение ответчику.
Образец письма о взыскании дебиторской задолженности включает следующие пункты:
- название документа («Сообщение о сумме задолженности»);
- ФИО получателя;
- дата составления;
- порядковый номер уведомления;
- дата заключения договора между ответчиком и истцом;
- факт выполнения кредитором своих обязанностей по контракту;
- неисполнение обязательств со стороны должника.
Помимо этого, кредитор должен сообщить о своих пожеланиях и намерениях. Например, что ответчик должен выплатить сумму долга в определенную дату и так далее. Еще кредитору надо обозначить число, до которого получатель должен ответить на письмо.
Пример сообщения ответчику о взыскании долга:
Чтобы прошение точно приняли, нужно знать, какие пункты входят в иск.
Как выглядит образец искового заявления о взыскании дебиторской задолженности:
- полное название суда;
- данные ответчика и истца;
- краткое изложение сути проблемы;
- информация о попытке досудебного урегулирования конфликта;
- основания для предъявления требований.
Подают ходатайство только в Арбитражный суд (так как подобные ситуации регулирует Гражданский кодекс – ГК РФ) по месту жительства должника.
Образец заявления о задолженности:
- копия накладной;
- копия договора с ответчиком;
- бумаги, подтверждающие исполнение истцом своих обязательств перед должником;
- копия предупреждения ответчику.
Помимо этого нужно приложить копию об уплате государственной пошлины. Данную сумму рассчитывают, исходя из цены иска (стоимость долга, компенсации истцу, и так далее).
Взаимоотношения с юристом
Лучше всего для решения вопроса о задолженности вызвать специалиста, так как можно неправильно составить заявление, или собрать не все документы. Юрист также подскажет, как урегулировать конфликт без подачи иска, что также важно, так как суд может не принять ходатайство без доказательств того, что с должником пробовали договориться.
Порядок подачи заявления в суд
Прежде чем отправлять иск, нужно знать, что сделать в первую очередь, чтобы ходатайство точно приняли.
Порядок подачи заявления:
- Попытаться урегулировать конфликт мирным путем – .
- Если должник не предпринял никаких действий, составить с юристом иск.
- Направить заявление ответчику заказным письмом (с проведением описи конверта).
- Отправить ходатайство в Арбитражный суд со всеми прилагаемыми документами.
Направлять ответчику иск нужно только с теми документами, которых у него нет.
В суде бумаги могут рассматривать до 2-х месяцев (при упрощенном судопроизводстве – 1 месяц, когда истец и ответчик не приглашаются на заседания). По итогам рассмотрения выносится решение – взыскать средства с заемщика, или отказать в удовлетворении просьбы кредитора.
В каких случаях взыскать задолженность невозможно?
При некоторых обстоятельствах потребовать долг с должника невозможно.
Дебиторская задолженность, нереальная к взысканию:
- Обязательство прекращено в связи с ликвидацией компании (419-я статья ГК РФ).
- Долг недействителен на основании решения государственного органа (417-я статья ГК РФ).
- Обязательство невозможно выполнить (416-я статья ГК РФ).
- Срок исковой давности прошел (196-я статья ГК РФ).
