30 января наступает последний день отчетного срока по РСВ за 2017 год. Практика показала, что его сдача не всегда проходит гладко. Разберемся с трудными местами этой формы и подскажем, как их обойти или исправить.
Основная информация по РСВ
Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов перешло к ФНС. Федеральная налоговая служба своим приказом № ММВ-7-11/551 ввела в действие форму отчетности РСВ (КНД 115111) для страховых взносов со своими сроками, штрафами и ответственностью. Эта форма призвана заменить существовавшую ранее РСВ-1 (сведения о стаже передаются всё так-же в ПФР с формой ).
Расчет страховых взносов подается в налоговую инспекцию всеми страхователями, то есть организациями и предпринимателями, которые осуществляют выплаты физлицам. Расчетным периодом для заполнения РСВ признается календарный год. В следующей таблице приведены отчетные периоды по этому расчету, а также сроки его представления.
Таблица 1. Сроки подачи РСВ в 2018 году
Страхователи со средней численностью застрахованных лиц за прошлый год 25 человек и более обязаны отчитываться в электронной форме. Правило распространяется и на новые организации с указанным количеством работников. Если количество застрахованных лиц менее 25 человек, то страхователь может отчитываться как в электронном, так и в бумажном виде.
Правила заполнения расчета
Порядок заполнения формы утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В следующей таблице описано, какие разделы должны быть заполнены в тех или иных случаях.
В настоящее время на портале правовых актов размещен проект приказа ФНС об изменении РСВ. Судя по всему, за отчетные переводы 2018 года (1 квартал 2018 и далее) нужно будет подавать новую форму.
Но отчет за 2017 год подаем в прежней форме.
Таблица 2. Заполнение разделов РСВ
| Раздел | Когда заполняется | Примечания |
|---|---|---|
|
Всегда (письмо ФНС РФ от 12.04.2017 N БС-4-11/6940@) | |
| Приложение 3 к разделу 1 | При начислении и выплате социального пособия | Отражаются пособия, начисленные в отчетном периоде. Пособие, выплаченное за счет работодателя за первые 3 дня болезни, не показывается |
| Подразделы 1.3.1, 1.3.2 | При начислении взносов на ОПС по дополнительным тарифам | |
| Приложение 5 к разделу 1 | При применении пониженных тарифов | Организации сферы высоких технологий |
| Приложение 6 к разделу 1 | Субъекты на УСН | |
| Приложение 9 к разделу 1 | Если есть временно пребывающие работники-иностранцы |
Если в периоде не было начисления зарплаты, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно - так считают в ФНС (письмо ФНС РФ от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).
Следует ли подавать расчет, если в отчетном периоде не производились выплаты физлицам ? В Минфине считают, что в этом случае нужно подавать форму с нулевыми показателями (письмо Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).
Некоторые нюансы заполнения РСВ
Отражение расходов, не облагаемых взносами
Нужно ли отражать в расчете расходы, которые не облагаются страховыми взносами? Ответ зависит от того, является ли выплата объектом по взносам или нет. Если нет, то и отражать ее не нужно. Если же выплата является объектом начисления , но по статье 422 НК РФ от взносов освобождена, то ее следует отразить в форме.
При этом в расчете указывается облагаемая база - это сумма начисленных выплат, которая включается в объект обложения, уменьшенная на суммы, освобожденные от взносов.
Пример. Рассмотрим две выплаты: плата за имущество, взятое в аренду у физического лица, и пособие по уходу за ребенком до полутора лет. Обе выплаты не облагаются страховыми взносами. При этом аренда не будет отражаться в РСВ, а пособие включить в расчет необходимо.
Пояснение . Арендная плата не является объектом начисления страховых взносов, поэтому в РСВ не включается. А вот с пособием по уходу за ребенком все иначе. В общем случае выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, признаются объектом обложения страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 НК РФ. Поэтому несмотря на то, что статья 422 Кодекса освобождает пособие по уходу за ребенком от обложения страховыми взносами, в РСВ такие выплаты включаются.
Как заполнить расчет при совмещении УСН и ЕНВД
Эту ситуацию пояснили в ФНС (письмо от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795@). Правила такие:
- Приложение 1 к разделу 1 . В строке 001 указывается код тарифа, который применяется плательщиком взносов. Найти код можно в упомянутом выше Порядке заполнения РСВ (приложение № 5).
- Раздел 3 . В графах 200 указывается код категории застрахованного лица (приложение № 8 к Порядку).
Эти показатели должны соответствовать.
Какой код тарифа плательщика выбрать? Компании, которые платят взносы по общему тарифу и совмещают «вмененку» и «упрощенку», должны указать любой из кодов «01», «02»,«03» . Приложение 1 к разделу 1 расчета заполняется ими в одном экземпляре.
Правила заполнения Раздела 3
Поля «Фамилия», «Имя», «Гражданство (код страны)» заполняются в обязательном порядке. При этом установлены определенные правила (таблица 3).
Таблица 3. Правила заполнения Раздела 3 формы РСВ
| Поле | Правила | Недопустимо |
|---|---|---|
| Фамилия |
|
наличие символа «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа |
| Имя,
Отчество (при наличии) |
|
|
| ИНН в Российской Федерации |
|
|
| СНИЛС | должен состоять из 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9 | |
| Серия и номер документа (для граждан РФ) | должна иметь вид «XX XX XXXXXX», где X принимает числовые значения от 0 до 9 (серия через пробел) | |
| Дата рождения |
|
|
Какие ошибки в РСВ нельзя допускать
Мы уже писали о том, что начиная с текущего года . В частности, расширился перечень критичных ошибок. В следующей таблице мы собрали поля формы, ошибки в которых станут препятствием для сдачи РСВ.
Таблица 4. Критичные данные формы РСВ
| Сведения, в которых нельзя ошибиться | Поля |
|---|---|
| сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода | 210 |
| база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы | 220 |
| сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы | 240 |
| база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода | 280 |
| сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы | 290 |
| Соотношения, которые должны исполняться | |
| строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно | |
| итоги по графам 280, 290 должны соответствовать данным строки 300 | |
| итоги по графам 210, 220 и 240 должны соответствовать данным строки 250 | |
| Примечание. Суммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3 расчета. | |
Важно! Кроме того, отчет не примут, если указаны недостоверные персональные данные , идентифицирующие застрахованных лиц (ФИО, СНИЛС, ИНН).
Если расчет не принят
Если РСВ содержит критичные ошибки, ИФНС на следующий день должна направить страхователю уведомление об этом. На исправление отводятся такие сроки:
- при подаче РСВ в электронной форме - 5 дней с даты направления электронного уведомления;
- при подаче на бумаге - 10 дней с даты направления уведомления на бумаге.
Если страхователь успеет исправиться в эти сроки, то штрафа не последует.
Санкции
Нарушителям сроков и порядка сдачи отчетности по РСВ грозят штрафы.
Опоздание со сроками подачи расчета:
- Ответственностью по статье 119 НК РФ. Штраф составит 5%
от суммы, подлежащей доплате на основании расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом минимальная сумма штрафа составит 1 тыс. рублей, а максимальная - 30% суммы доплаты.
Важно! Если вы правильно рассчитали взносы и уплатили их вовремя, то за опоздание сдачи РСВ вам грозит штраф 1 тыс. рублей.
- Ответственность по статье 15.5 КоАП для должностных лиц. Это штраф в размере 300-500 рублей.
Серьезные штрафы грозят тем, кто занизит базу по взносам :
- За грубое нарушение правил учета, которое привело к занижению, полагается штраф по части 3 статьи 120 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы, минимум 40 тыс. рублей.
- За неуплату или неполную уплату страховых взносов в результате занижения базы - штраф по части 1 статьи 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы взносов.
Кроме того, караются и нарушения порядка сдачи РСВ :
- если страхователь должен была подать нулевой расчет, но этого не сделал, штраф на основании пункта 1 статьи 119 НК РФ составит 1 тыс. рублей;
- за несоблюдение формы отчетности (подали на бумаге, хотя должны были по ТКС) грядет штраф на основании статьи 119.1 НК РФ в размере 200 рублей.
Частые ошибки в РСВ
Некорректные данные работников
Несоответствие данных застрахованных лиц, которые подают организации и ИП, тем сведениям, что содержатся в ФНС - распространенное основание для отказа в приеме РСВ. Такая ошибка возникает по двум причинам:
- В ФНС из ПФР были переданы некорректные сведения. В этом случае организация должна представить копии подтверждающих документов, чтобы инспекторы смогли исправить информацию в своей системе вручную.
- Ошибки допускают сами страхователи. Необходимо подать уточненный расчет с корректными сведениями.
Расхождение по сумме взносов в целом и по отдельным работникам
Если выявлено такое несоответствие, то есть строка 061 по графам 3-5 приложения 1 раздела 1 расчета не совпадает с суммами строк 240 раздела 3 расчета за каждый месяц соответственно, то необходимо подать уточненный расчет.
Несоответствие данных РСВ и 6-НДФЛ
Несмотря на то что во многих случаях данные этих отчетов не совпадают по объективным причинам, запросить пояснения по ним все-таки могут. Если выяснится, что расхождение возникли по причине ошибки, придется подавать уточненный РСВ.
Неподача нулевого отчета
Некоторые страхователи считают, что при отсутствии показателей отчет подавать не нужно. Однако Налоговый кодекс не содержит правил, которые бы снимали со страхователей обязанность подавать нулевой РСВ. Этой формой организации и ИП информируют налоговый орган, что в отчетном периоде не производились выплаты физлицам.
В расчете по страховым взносам за 2 квартал 2017 года надо показать сведения за полугодие нарастающим итогом. расчета, сроки сдачи и образец смотрите в статье.
Компании впервые сдают расчет по страховым взносам за полугодие, как только закончится 2 квартал 2017 года.
Особенность этого отчета в том, что показатели надо приводить за период с января по июнь нарастающим итогом. Чтобы не запутаться, смотрите образец в нашей статье. Здесь же вы найдете точные сроки, форму и подсказки по заполнению нового расчета. В статье:
Расчет по страховым взносам по итогам 2 квартала 2017 года: форма
Форма расчета по страховым взносам 2017 утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551. Номер формы по КНД - 1151111. Новый расчет заменил собой РСВ-1 и 4-ФСС, и по объему больше этих отчетов — в нем 24 листа.
В расчет по страховым взносам входит титульный лист и три раздела:
- раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Это самая объемная часть отчета. В нем отражаются данные о начисленных суммах по всем страховым взносам — пенсионным, медицинским и социальным, кроме взносов на травматизм;
- раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Этот раздел надо заполнить на каждое застрахованное лицо отдельно.
- раздел. Первый раздел предназначен для данных о начисленных взносах. Второй раздел заполняют не все компании, а только крестьянские и фермерские хозяйства. Третий раздел — для персонифицированных сведений о застрахованных лицах.
Какие разделы в новом расчете по взносам заполнять обязательно
|
Кто сдает расчет по взносам |
Какие разделы заполнить обязательно |
|
Все компании |
— титульный лист; |
|
Компании, которые платят взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы |
— подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; |
|
Организации, которые платят больничные, детские и декретные пособия |
— приложение № 3 к разделу 1; |
Срок сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году
Расчет по страховым взносам по окончании 2 квартала, то есть за полугодие, надо сдать не позднее 31 июля. Ведь 30 июля - выходной день.
По общему правилу расчет надо сдать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом. Если крайняя дата сдачи расчета выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.
Расчетный период для страховых взносов - это календарный год. Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев (ст. 423 НК РФ).
В каком виде сдавать расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам сдавайте одним из двух способов:
- через интернет в электронном виде
- на бумаге лично или по почте.
Если среднесписочная численность работников за 2016 год превышает 25 человек, то компания обязана сдавать расчет по страховым взносам в электронном виде. Иначе инспекторы потребуют штраф - 200 руб. за нарушение формата (ст. 119.1 НК РФ).
Если среднесписочная численность компании за 2016 год - 25 человек или меньше, расчет по страховым взносам можно сдать любым из способов. Штрафа не будет.
Какие еще штрафы могут применить к расчету по взносам
За ошибки. Например в персональных данных работников. Инспекторы пришлют компании электронное или бумажное уведомление об ошибках и попросят исправить отчет. На это у компании есть пять рабочих дней с даты, когда инспекция отправила электронное уведомление. Или десять рабочих дней со дня отправки бумажного уведомления. Если компания не исправит ошибки вовремя, то расчет по взносам будет считаться непредставленным. За это инспекторы выпишут штраф — 5 процентов от суммы страховых взносов к уплате (ст. 119 НК РФ).
За просрочку. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы взносов, которая подлежит уплате либо доплате на основании данного расчета. При определении размера штрафа из этой суммы вычитается сумма взносов, которую организация перечислила в бюджет в срок. 5-процентный штраф начислят за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей расчета. При этом общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы взносов и меньше 1000 руб.
Если представите расчет вовремя, но в нем будут расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным. ИФНС уведомит вас об этом. Важно, как сдали расчет:
- электронно. Уведомление ждите не позднее дня, следующего за днем сдачи расчета;
- на бумаге. Уведомление получите в течение 10 рабочих дней после того дня, как инспекторы получили расчет.
Расчет по страховым взносам: образец заполнения
Поля расчета заполняйте значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с первого, то есть левого, знакоместа. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках.
Расчет заполняйте чернилами синего, черного или фиолетового цвета. На компьютере расчет заполняйте заглавными печатными символами шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.
Если показатели отсутствуют:
- в полях для количественных и суммовых показателей ставьте 0 (ноль).
- в остальных случаях во всех ячейках ставьте прочерк. Например, когда отсутствуют текстовые показатели. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.
В готовом расчете поставьте номер каждой страницы в поле «Стр.». Страницы расчета имеют сквозную нумерацию начиная с титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов. Номер для первой страницы «001», для двадцать первой - «021».
Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.
При заполнении не допускается:
- исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
- двусторонняя печать расчета;
- скрепление листов, если от этого расчет испортится.
Титульный лист
На титульном листе заполняйте все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». В Поле «Номер корректировки» укажите «0——», если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Если вы сдаете корректировочный расчет, укажите порядковый номер корректировки (например, «1——», «2——»).
В поле «Расчетный (отчетный) период» укажите код периода, за который представляется расчет. В расчете по итогам 2 квартала, то есть за полугодие, поставьте код 31.
Какой код отчетного или расчетного периода поставить в расчете по страховым взносам
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код ИФНС России, куда сдаете расчет. В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код места представления расчета. Сориентироваться можно по таблице ниже.
Какой код места представления указать в расчете по страховым взносам
|
Значение кода |
|
|
По месту жительства физлица, не являющегося ИП |
|
|
По месту жительства ИП |
|
|
По месту жительства адвоката, учредившего адвокатский кабинет |
|
|
По месту жительства нотариуса, занимающегося частной практикой |
|
|
По месту жительства члена (главы) КФХ |
|
|
По месту нахождения российской организации |
|
|
По месту учета правопреемника российской организации |
|
|
По месту учета российской организации по месту нахождения обособленного подразделения |
|
|
По месту нахождения ОП иностранной организации в РФ |
|
|
По месту учета международной организации в РФ |
В поле «Календарный год» укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляете расчет. Например, если сдаете расчет за полугодие 2017 года, в поле «Календарный год» укажите 2017.
В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате:
«8», код, номер. Между «8» и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы.
Раздел 1
В разделе 1 отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате. По строке 010 укажите код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого платите страховые взносы. Поле «Код по ОКТМО» содержит 11 знаков. Если код ОКТМО имеет восемь знаков, в свободных знакоместах справа от значения кода поставьте прочерки. Или ничего не ставьте, если заполняете расчет на компьютере.
По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование.
По строкам 030-033 расчета за полугодие укажите суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которую надо заплатить в бюджет по КБК из строки 020:
- по строке 030 - за период с января по июнь. То есть нарастающим итогом;
- по строкам 031-033 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.
По строке 040 укажите КБК по взносам на обязательное медицинское страхование. По строкам 050-053 укажите суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую надо заплатить в бюджет по КБК из строки 040:
- по строке 050 - за период с января по июнь нарастающим итогом;
- по строкам 051-053 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.
По строке 060 укажите КБК по пенсионным взносам по дополнительным тарифам. По строкам 070-073 укажите суммы страховых пенсионных взносов по дополнительным тарифам, которую надо заплатить в бюджет по КБК из строки 060:
- по строке 070 - за расчетный период с января по июнь нарастающим итогом;
- по строкам 071-073 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.
Если необходимо указать несколько КБК, заполните необходимое количество листов раздела 1 расчета с заполненными показателями по строкам 060-073.
По строке 080 укажите КБК по взносам на дополнительное социальное обеспечение. По строкам 090-093 укажите сумму взносов на дополнительное социальное обеспечение, которую надо заплатить в бюджет по КБК из строки 080:
- по строке 090 - за период с января по июнь нарастающим итогом;
- по строкам 091-093 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.
Если необходимо указать несколько КБК, заполните необходимое количество листов раздела 1 расчета с заполненными показателями по строкам 080-093.
По строке 100 укажите КБК по взносам на обязательное социальное страхование. По строкам 110-113 укажите сумму взносов на обязательное социальное страхование, которую надо заплатить в бюджет по КБК из строки 100:
- по строке 110 - за период с января по июнь нарастающим итогом;
- по строкам 111-113 за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.
По строкам 120-123 укажите сумму превышения произведенных плательщиком расходов на социальное страхование:
- по строке 120 - за период с января по июнь нарастающим итогом;
- по строкам 121-123 - за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал.
Нельзя одновременно заполнять:
- строки 110 и строки 120;
- строки 111 и строки 121;
- строки 112 и строки 122;
- строки 113 и строки 123.
Приложение 1 к разделу 1
Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя:
- подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
- подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
- подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
- подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».
Подраздел 1.1. В нем отражают расчет базы по пенсионным взносам и сами взносы. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. По строке 020 - количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы. А по строке 021 - количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов.
По строке 030 отразите суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ).
По строке 040 отразите:
- суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ст. 422 НК РФ);
- суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документами по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.
Базу для расчета пенсионных взносов впишите в строку 050. А по строке 051 - базу для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы (п. 3-6 ст. 421 НК РФ).
По строке 060 укажите суммы исчисленных пенсионных взносов, в том числе:
- по строке 061 - с базы, которая не превышает предельную величину;
- по строке 062 - с базы, которая превышает предельную величину.
Все показатели по строкам 010-062 отражайте:
- с начала расчетного периода;
- за последние три месяца расчетного (отчетного) периода;
- за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.
Подраздел 1.2. Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование.
По строке 010 укажите общее количество застрахованных людей в системе медицинского страхования. По строке 020 укажите количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы.
По строке 030 отразите суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ).
По строке 040 укажите:
- выплаты, не облагаемые взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
- расходы, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.
По строке 050 впишите базу для расчета взносов на медицинское страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ). А по строке 060 - суммы исчисленных страховых взносов.
Все показатели по строкам 010-060 отражайте:
- с начала расчетного периода, то есть за полугодие;
- за последние три месяца отчетного периода, то есть за 2 квартал;
- за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев, то есть апрель, май и июнь.
Подробно о том как платить взносы и заполнить новый расчет по страховым взносам за 1, 2 и последующие кварталы 2017 года смотрите на видео.
Разъяснения по заполнению единого расчета по страховым взносам - 2017
Раздел 3
В разделе 3 отражают индивидуальные сведения по каждому сотруднику. По строке 010 укажите номер корректировки. Если это первичные сведения - проставьте «0--», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период укажите номер корректировки (например, «1--», «2--» и т. д.).
В поле 020 отразите код отчетного периода - 31. Это означает, что расчет по страховым взносам вы составили по окончании 2 квартала, то есть за полугодие.
Значение поля 020 раздела 3 должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета.
В поле 030 укажите год, за какой отчетный период вы представляете сведения. Значение поля 030 раздела 3 должно соответствовать значению поля «Календарный год» титульного листа расчета.
В поле 040 отразите порядковый номер сведений. А в поле 050 - дату представления сведений.
Для того чтобы сдать отчетность по страховым взносам за 4 квартал 2018 года, предпринимателям и организациям необходимо использовать определенную форму документа, и поэтому важно узнать, изменился ли бланк расчета или нет. Из статьи вы получите ответ на этот вопрос.
Сроки сдачи РСВ за 2018 год
Перед тем как рассмотреть бланк документа, напомним вам о том, в какие сроки нужно сдавать расчет по страховым взносам в 2018-2019 годах:
- до 30 апреля 2018 года - за 1 квартал 2018 года;
- до 31 июля 2018 года - за полугодие 2018 года;
- до 30 октября 2018 года - за 9 месяцев 2018 года;
- до 30 января 2019 года - за 4 квартал 2018 года;
- до 30 апреля 2019 года - за 1 квартал 2019 года;
- до 31 июля 2019 года - за полугодие 2018 года;
- до 30 октября 2019 года - за 9 месяцев 2019 года;
- до 30 января 2020 года - за 12 месяцев 2019 года.
Некоторые сроки сдачи расчета по страховым взносам переносятся на другие дни из-за того, что крайние даты выпадают на праздничные (выходные) дни.
Что касается расчета по страховым взносам за 9 месяцев и за 4 квартал 2018 года, то здесь никаких переносов нет, и крайние сроки сдачи отчетов не смещаются на другие дни.
Сроки сдачи РСВ за 4 квартал 2018 года
Как уже было сказано, расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года нужно сдать не позже, чем 30 января 2019 года. Этот день выпадает на среду.
Нарушение сроков сдачи документа грозит наложением штрафа, составляющего 5% от суммы страховых взносов за период 2018 года (за каждый месяц просрочки платежа, полный или не полный). Такая ответственность наступит, если организация или ИП не успеют заплатить взносы до 30.01.2019 года.
Если долги по страховым взносам отсутствуют, но расчет по страховым взносам не сдан в установленный законодательством срок, то работники налоговой инспекции могут начислить минимальный штраф в размере 1 000 рублей. Об этом сказано в статье 119 НК РФ (пункт 1).
За опоздание со сдачей отчета за 4 квартал 2018 года вам придется оплатить недоимку. В такой ситуации размер штрафа будет минимальным (на основании письма ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017 года).
Новые контрольные соотношения в РСВ за 4 квартал 2018 года
Заполнение РСВ за 4 квартал 2018 года предполагает учет новых контрольных соотношений. Напомним, что был расширен перечень оснований, в соответствии с которыми ИФНС получила право признавать расчет по страховым взносам не предоставленным. Новые условия для того, чтобы документ считался непредставленным, содержаться в статье 431 Налогового кодекса РФ (абзац 2, пункт 7).
Корректировки сводятся к тому, что ошибки в Разделе 3 по каждому из физических лиц не допустимы в некоторых показателях. Для удобства представим их в виде таблицы:
|
Графа |
Заполнение |
|
сумма выплат (иных вознаграждений) за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода |
|
|
база для расчета взносов на пенсионное страхование в рамках предельной величины каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода |
|
|
сумма взносов на пенсионное страхование в рамках предельной величины за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода |
|
|
итоговые суммы (графы 210 + 220 + 240) |
|
|
база для расчета взносов на пенсионное страхование в соответствии с дополнительным тарифом за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода |
|
|
сумма взносов на пенсионное страхование в соответствии с дополнительным тарифом за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода |
|
|
итоговые суммы (графы 280 + 290) |
Обратите внимание, что суммарные сведения в вышеперечисленных в таблице графах относительно всех физических лиц должны отвечать сводным данным, которые отражаются в подразделе 1.1 и 1.3.
На каком бланке сдавать расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года?
Приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года утверждена форма расчета по страховым взносам, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, а также организации, которые являются страхователями. Данный бланк применяется, начиная со сдачи РСВ за 1 квартал 2017 года.
Эту форму нужно заполнять для сдачи расчета за все периоды 2019 года. В приказе № ММВ-7-11/551 есть порядок заполнения документа и его электронная форма.
В какой форме сдавать РСВ в 2019 году: в новой или в старой?
Новая форма РСВ уже разработана сотрудниками ФНС РФ. Бланк документа доступен на Едином портале для размещения проектов НПА. Важно заметить, что форма расчета по страховым взносам, разработанная Федеральной налоговой службой, предполагает не новый бланк, а новую редакцию уже существующей формы РСВ.
Можно выделить некоторые основные корректировки, внесенные ФНС в обновленный бланк формы РСВ, а именно:
1. В приложение 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» были добавлены новые поля.
2. Приложение, которое содержит данные об использовании пониженного тарифа, установленного на период до 2018 года, отсутствует.
3. Добавлено поле «Код тарифа плательщика» в приложение 2 к Разделу 1.
4. Добавлен новый реквизит под названием «Тип корректировки» в Раздел 3 документа (для персонифицированных данных физлиц). Нужно будет указывать какой расчет сдается:
- исходный;
- корректирующий;
- отменяющий.
Помимо этих изменений, в обновленной редакции формы РСВ не должно быть цифровых показателей со знаком «минус».
В соответствии с проектом, приказ ФНС РФ должен был вступить в силу, начиная с 01.01.2018 года. Обновленный бланк РСВ должны были начинать использовать для сдачи расчета за 1 квартал 2018 года (то есть, до 3 мая 2018 года).
Для подачи расчета за 4 квартал 2018 года в срок до 30 января 2019 года, необходимо применять старую форму документа. Это правило касается как бумажного, так и электронного формата отчета.
Расчет страховых взносов - 2017 год стал периодом, когда он претерпел изменения. Хотя в целом данный отчет не содержит принципиально новых данных, на некоторые нюансы его заполнения и подачи в ИФНС все-таки стоит обратить внимание. Рассмотрим эти нюансы.
Кто сдает квартальную отчетность по взносам
Обязанность регулярного представления отчетности по страховым взносам по окончании отчетного периода закреплена за плательщиками этих взносов, осуществляющими выплату доходов физлицам (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- юрлицами;
- физлицами.
К плательщикам взносов, не платящим вознаграждений физлицам, такая отчетность отношения не имеет. Исключением среди них являются главы фермерских хозяйств, которые должны сдавать отчет по истечении каждого года (п. 3 ст. 432 НК РФ) и до завершения года, если они прекращают фермерскую деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).
Регулярную отчетность делают нарастающим итогом исходя из того, что отчетным периодом служит квартал, а налоговым, по завершении которого отсчет отчетных периодов начинается заново, — год (ст. 423 НК РФ). Крайним сроком для представления этой отчетности обозначено 30-е число месяца, наступающего после завершения очередного отчетного квартала и, соответственно, года. Подать ее нужно не только по месту учета самого отчитывающегося лица, но и по месту учета обособленных подразделений, производящих выплаты физлицам (п. 7, 11 ст. 431 НК РФ).
Плательщики со среднесписочным числом работников больше 25 человек обязаны сдавать отчетность по взносам электронно (п. 10 ст. 431 НК РФ). Для меньшей численности допустима сдача на бумаге.
Какова форма отчета и где взять ее бланк
Отчетом по взносам служит форма, разработанная и утвержденная ФНС (приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Официально она названа «Расчет по страховым взносам», а мы ее для краткости будем именовать РСВ.
Особенности заполнения расчета
Поскольку отчет РСВ объединил в себе информацию, представлявшуюся до 2017 года в нескольких отчетных формах, он оказался достаточно объемным, состоящим из 3 разделов, 1 из которых (2-й) относится только к главам фермерских хозяйств и, соответственно, другими плательщиками в отчетности за 3-й квартал не используется. А вот титульный лист, имеющий форму, стандартную для отчетов, подаваемых в ИФНС, и 2 оставшихся раздела заполнить придется:
- 1-й, имеющий 10 приложений, каждое из которых посвящено либо отражению расчета величины взносов, относящихся к каждому из фондов, либо данным, обосновывающим начисление взносов в пониженном размере;
- 3-й, содержащий предназначенные для ПФР персонифицированные сведения о взносах каждого физлица, получившего выплату.
Ряд приложений к 1-му разделу может не заполняться, если для них нет данных. Это касается сведений:
- о расходах, осуществленных по больничным листам и в связи с материнством за счет средств соцстрахования;
- расчетах с применением доптарифов;
- взносах на дополнительное соцобеспечение;
- возможности применения пониженных тарифов;
- выплатах определенного вида, не включаемых в базу для обложения взносами.
Таким образом, в минимально возможном объеме отчет РСВ для юрлица или ИП, помимо титульного листа, будет состоять:
- из раздела 1, содержащего итоговые данные о начисленных к уплате взносах, отраженных как в общих суммах по каждому из фондов, так и в помесячной их разбивке;
- подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, посвященных, соответственно, расчетам взносов на пенсионное и медицинское страхование;
- приложения 2 к разделу 1, в котором отразится расчет взносов по соцстрахованию, связанному с временной нетрудоспособностью и материнством;
- раздела 3, отражающего персонифицированные сведения.
Подробнее о содержании каждого из разделов читайте в статье .
В структурных единицах отчета РСВ в отличие от ранее сдававшейся отчетности в фонды отсутствуют места для внесения сведений как о сальдо расчетов на начало-конец периода, так и об уплате взносов. То есть форма РСВ приведена к обычной для налоговой отчетности, в которой формируются данные только о начисляемых к уплате суммах. Обязательными ее принадлежностями стали ОКТМО и КБК.
Поля для отражения данных в каждой из структурных единиц отчета имеют несколько непривычное для плательщика взносов расположение, но в целом не содержат в себе ничего принципиально нового.
Верно заполнить расчет вам поможет наш .
Сроки подачи отчетности РСВ за 3-й квартал 2017 года
Фактический срок подачи расчета страховых взносов по окончании 3-го квартала 2017 года приходится на 30.10. 2017 (п. 7 ст. 431 НК РФ). Нарушение срока представления РСВ будет расценено как неподача отчета и повлечет за собой наказание для плательщика взносов по ст. 119 НК РФ.
Подробнее об этой ответственности читайте в материале .
Если ИФНС в поданном в срок отчете обнаружит несоответствия в цифрах или сведениях о физлицах, она посчитает такой отчет непредставленным и направит плательщику взносов уведомление об этом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
О том, при каких ошибках расчет по взносам сочтут несданным, читайте .
Сдавший отчет электронно получит такое уведомление в ближайший день, а подавшему на бумаге его могут отправить в течение 10 дней. На возврат отчета с уточненными данными плательщику отводится 5 дней (10, если отчет был бумажным) с даты направления уведомления. Если налогоплательщик уложится в отведенные сроки для подачи уточенного расчета, то датой подачи представления будет считаться дата представления отчета, который изначально был признан непредставленным (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Уточнение ранее поданных данных
Если в уже принятом ИФНС расчете страховых взносов 3-го квартала 2017 года выявится ошибка, причем неважно какая (арифметическая или ошибка в сведениях), плательщик взносов может быть наказан за нее, если налоговики обнаружат ее раньше, чем сам плательщик. Наказания будут применяться такие же, как и для налоговой отчетности, т. е. согласно НК РФ:
- по ст. 120 — за искажение данных для начисления взносов;
- по ст. 122 — за недоплату взносов;
- по ст. 126 — за недостоверность сведений.
Поэтому при самостоятельном выявлении ошибки в уже сданной РСВ следует незамедлительно сдать уточненную отчетность, содержащую правильные сведения. При определенных обстоятельствах это поможет избежать наказания.
Указания ФНС по уточнению расчета см. Итоги
Подача расчета страховых взносов 3-го квартала 2017 года производится в ИФНС плательщиками этих взносов, осуществляющими выплаты доходов физлицам, по установленной форме и в указанные в НК РФ сроки. В расчете заполняются обязательные структурные единицы этого отчета, а при наличии данных — и иные его разделы. Нарушение срока подачи отчета по взносам, так же как и выявленные ИФНС ошибки в нем, повлекут за собой наказание для плательщика взносов по правилам НК РФ.
См. также .
Мы составили инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году и привели готовые примеры для каждого раздела. Скачать образец заполнения РСВ за 2 квартал 2017 года можно в статье.
Расчет страховых взносов 2017 (РСВ) сдайте по форме из приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Общий срок — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Но по итогам полугодия можно отчитаться позже. Из-за выходных срок сдачи расчета страховых взносов за 2 квартал 2017 года перенесен на 31 июля.
Как заполнить новый расчет по страховым взносам, какие разделы сдавать
В ФНС состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь первый раздел включает в себя 10 приложений, а второй раздел - одно.
Для компаний и предпринимателей, у которых есть выплаты в пользу физлиц, обязательно надо сдать в инспекцию титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 первого приложения, второе приложение к разделу 1 и раздел 3. Остальные разделы заполняйте, если для этого есть необходимые показатели.
Например, если работникам выплачивали пособия, понадобится приложение 3 к разделу 1. Компании с вредными и опасными условиями труда в состав нового расчета (РСВ) включают подразделы 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1 к разделу 1.
Если фирма начисляла страховые взносы по пониженным тарифам, оформить надо приложения 5, 6 и 7 к разделу 1 в зависимости от основания уплаты страховых взносов по пониженным тарифам.
Общая структура расчета страховых взносов 2017
Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам
Новый расчет (РСВ) заполняйте в рублях с копейками. Показатели сумм выплат и страховых взносов, количество человек вписывайте начиная с левой ячейки.
Если представляете расчет в электронном виде или распечатываете на принтере, ставить прочерки в незаполненных ячейках не надо (п. 2.21 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).
- Важно:
- На всех страницах нового расчета вверху сразу после полей для ИНН и КПП есть поле «Фамилия __________И.___О.___». Это поле заполняют только физические лица, которые не зарегистрированы как ИП и не указали свой ИНН в расчете. Компании это поле оставляют пустым.
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года: пример заполнения раздела 3
Начинать заполнять расчет по взносам надо с раздела 3. В нем отражаются сведения о каждом работнике, его доходах и страховых взносах.
Раздел 3 надо оформить на каждого физлица, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор. В нем две страницы. На первой впишите персональные сведения, на второй суммы выплат и страховых взносов.
По строке 010 первичного расчета по страховым взносам 2017 (пример заполнения - ниже) укажите «0-». Если вы будете корректировать данные за полугодие, то в уточненном расчете потребуется поставить номер корректировки (например, «1-», «2-» и т. д.).
В поле 020 запишите код отчетного периода - 31, в поле 030 поставьте год - 2017. В поле 040 укажите порядковый номер сведений о сотруднике. А в поле 050 - дату представления отчета по взносам.
- К сведению:
- В строке 040 можно вписать табельный номер сотрудника. Но удобнее проставить нумерацию начиная с единицы. Так как, например, у исполнителей по договорам подряда табельного номера нет.
В строках 060—150 запишите ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения, серию и номер паспорта.
В контрольных соотношениях к расчету сейчас сказано, что налоговики будут проверять только СНИЛС и Ф.И.О. Но ошибка в ИНН и паспортных данных тоже опасна. Если в вашей программе некорректные данные о сотруднике, они могут перейти и в другие отчеты, например 2-НДФЛ и СЗВ-М.
Штраф за каждую справку с ошибкой составит 500 руб. Штраф за неверный ИНН в СЗВ-М тоже 500 руб., но фонд его умножает на количество людей в отчете, у которых в этом реквизите ошибка.
В строках 160—180 поставьте код 1, если сотрудник застрахован в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. И код 2 - если не является застрахованных лицом.
Как заполнить расчет по страховым взносам, смотрите в образце.
Образец заполнения расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году
На второй странице раздела два подраздела. В подразделе 3.2.1 (графы 190—240 и строка 250) — запишите пенсионные страховые взносы по общему или пониженному тарифу, в подразделе 3.2.2 (графы 260—290 и строка 300) — взносы по доптарифам.
Каждому месяцу отчетного квартала соответствует свой блок граф 220, 230 и 240. Налоговики разместили их друг под другом.
В графе 190 запишите порядковый номер последних трех месяцев отчетного периода. В расчете страховых взносов за 2 квартал 2017 года (пример заполнения - ниже) поставьте 04, 05 и 06.
В графе 200 укажите код категории застрахованного лиц из приложения 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Код для наемных работников по трудовым договорам - НР.
В графе 210 запишите общую сумму выплат в пользу работника за полугодие. В графе 220 укажите базу по пенсионным взносам в пределах 876 000 руб. В строке 240 — взносы с этой базы.
В строке 230 поставьте выплаты подрядчикам. Если вы заключали только трудовые договоры с «физиками», в строках 230 покажите нули. Графа 250 для общих значений.
Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года
Как заполнить подразделы 1.1 и 1.2 расчета по страховым взносам
Расчет пенсионных страховых взносов покажите в подразделе 1.1, медицинских — в подразделе 1.2. В строке 001 приведите код тарифа из приложения 5 к Порядку № ММВ-7-11/551. Для компаний с общим тарифом — код 01.
Подраздел по пенсионным взносам отличается только дополнительными строками — 021, 051, 061 и 062. В них включите начисления свыше предельной базы и число физлиц, которые их получили.
По строке 030 в обоих подразделах покажите выплаты, которые относятся к объекту обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ), по строке 030 - необлагаемые выплаты. Базу по взносам покажите по строке 050, а сами взносы — по строке 060.
В расчете по взносам за полугодие 2017 года общая сумма взносов в ПФР в целом по компании должна совпадать с суммой взносов по всем физлицам за каждый месяц. Иначе инспекторы не примут расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Поэтому перед отправкой расчета проверьте показатели раздела 3 и подразделов 1.1, 1.3.1 и 1.3.2.
Образец заполнения расчета по страховым взносам
Заполнение расчета по страховым взносам в 2017 году с больничным (приложение 2)
Во втором приложении покажите расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Если в регионе пилотный проект, поставьте код 1. Укажите в поле 001 код 2, если платите пособия работникам сами, а затем возмещаете расходы через фонд.
Алгоритм оформления второго приложения такой же, как и в подразделах 1.1 и 1.2. Но отличия есть. В строке 010 не показывайте исполнителей по договорам ГПХ, так как они не застрахованы на случай болезни и материнства. Однако вознаграждение исполнителям нужно показать в строках 020 и 030.
В строке 070 покажите расходы за счет средств ФСС. Не учитывайте больничные за первые три дня нетрудоспособности работника (письмо ФНС России от 28.12.16 № ПА-4-11/25227@). Сумму покажите с учетом НДФЛ.
Расчет страховых взносов в 2017 году образец заполнения с больничным
Расчет по страховым взносам 2017: пример заполнения приложения 3
Если платили работникам пособия, в приложении 3 детализируйте данные о них. Если расходов не было, приложение не заполняйте.
Отразите в строках 010—090 по каждому виду выплат количество случаев, количество оплаченных дней, а также суммы расходов.
По строкам 010 и 011 покажите пособия россиянам и гражданам из стран ЕАЭС (п. 12.6 и 12.7 Порядка № ММВ-7-11/551). По строкам 020 и 021 — выплаты из ФСС временно пребывающим иностранцам.
Отчет по страховым взносам в 2017 году (образец заполнения)
Как заполнить раздел 1 расчета по страховым взносам за полугодие 2017 года
Раздел 1 расчета содержит сводные сведения о взносах, которые нужно перечислить в налоговую инспекцию по итогам полугодия 2017 года.
Если необходимо указать несколько КБК, заполните нужное количество листов раздела 1 со всеми строками от 060 до 073.
Как заполнить отчет (расчет) по страховым взносам за 2 квартал 2017 года
Заполнение расчета по страховым взносам в 2017 году: титульный лист за 2 квартал 2017 года
На титульном листе укажите наименование компании, ИНН, КПП, код вида деятельности по ОКВЭД.
В поле «Номер корректировки» укажите «0--», если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Далее поставьте код отчетного периода - 31 и год - 2017. Затем запишите код по месту нахождения: для компании — 214.
В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате: 8, код, номер. Между 8 и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы, прочерки не ставьте.
В специальных полях титульного листа пропишите ФИО страхователя, укажите дату составления расчета и поставьте подпись. Если же расчет подает представитель, то дополнительно следует приложить к отчетности копию документального подтверждения полномочий.
Расчет по страховым взносам (пример заполнения)
Как ФНС проверяет расчет по страховым взносам
В новом расчете по взносам должны выполняться 310 контрольных соотношений из письма ФНС России от 13 марта 2017 г. № БС-4-11/4371. Еще 186 формул предложил ФСС (письмо от 15 июня 2017 г. № 02-09-11/04-03-13313).
Налоговики посмотрят, совпадает ли сумма пенсионных взносов, которую компания рассчитала за последний квартал, с данными персучета за этот же период. Если будет расхождение, инспекторы вернут компании расчет и потребуют исправить ошибку (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Кроме того, инспекторы проверят, совпадают ли персональные данные физлиц из расчета с информацией, которая есть в базе инспекции. Если будут ошибки, придется переделать расчет. Еще инспекция сопоставит текущие и прошлые платежи.
Важно, чтобы начисления нарастающим итогом с начала года компания считала правильно. Чтобы это проверить, чиновники прибавят к общей сумме начисленных взносов из прошлого отчета сумму, которую компания начислила за последние три месяца. Если результат окажется меньше общей текущей суммы, инспекторы решат, что вы неверно перенесли в расчет суммы из предыдущей отчетности. Также инспекторы сверят, совпадают ли рассчитанные взносы за квартал с суммой к уплате.
Что проверить перед тем, как заполнять расчет по взносам
|
Что заранее подготовить |
Где отражать в расчете |
Почему опасно ошибиться |
|---|---|---|
|
Код основного вида деятельности ОКВЭД2 |
Титульный лист |
Налоговики запросят пояснения |
|
Новые КБК по страховым взносам |
В базе инспекции платежи не будут биться с начислениями по страховым взносам. Возникнет путаница |
|
|
Количество людей, за которых платите взносы, в том числе по доптарифам |
Первое и второе приложение к разделу 1 |
Не сойдутся контрольные соотношения, налоговики запросят пояснения |
|
Средняя численность работников за 9 месяцев 2016 года и за I квартал 2017 года, если у вас IT-компания на пониженном тарифе |
Приложение 5 к разделу 1 |
Если средняя численность будет меньше 7 человек, налоговики будут подозревать, что вы незаконно применяете пониженный тариф. Инспекция запросит пояснения |
|
Общие доходы по упрощенке, если применяете пониженный тариф, и отдельно от основного вида деятельности |
Приложение 6 к разделу 1 |
Если доля дохода от основной деятельности будет ниже 70 процентов, налоговики запросят пояснения. Они засомневаются, есть ли право на пониженный тариф |
|
Персональные данные работников — ИНН, СНИЛС, серия и номер паспорта |
Инспекторы попросят переделать расчет, если персональные данные не сойдутся с их базой |
Какие две ошибки допустили бухгалтеры в первом отчете по взносам
Больше всего ошибок бухгалтеры допустили в персональных данных работников. Чтобы исправить такие ошибки, надо в уточненку добавить разделы 3 только на тех людей, в чьих персональных данных были ошибки. Остальных сотрудников в расчет не включайте.
Заполнить нужно не только подраздел 3.1 с корректными Ф.И.О., СНИЛС и ИНН сотрудника, но и подраздел 3.2. В нем отразите выплаты и взносы работника из первичного расчета.
В разделе 1 приведите общие суммы взносов по всем работникам — просто перенесите их из исходного расчета.
Другая частая ошибка - перепутали взносы работников. Бухгалтеры заполнили подраздел 3.1 на одного сотрудника, а в подраздел 3.2 по невнимательности включили платежи за другого работника. В результате общая сумма взносов по всем разделам 3 сошлась с суммой из раздела 1, а вот взносы между работниками перепутались.
Эту проблему нужно устранить, так как она приводит к путанице с начислениями и платежами в базе налоговиков и ПФР. Включите в уточненку только тех работников, чьи взносы нужно откорректировать.
На каждого работника, которого добавляете в уточненку, заполните раздел 3 полностью. То есть нужно показать не только правильные взносы этих людей в подразделе 3.2, но и их персональные данные в подразделе 3.1.
