Единый сельскохозяйственный налог в году заявление. Налоговая ставка есхн. Внесение арендной платы за землю в натуральной форме

Для поддержки малого и среднего бизнеса в России существуют льготные налоговые режимы, предполагающие снижение фискальной нагрузки и упрощенный порядок ведения учета. Один из них – единый сельхозналог, стать плательщиками которого вправе фирмы, занятые в растениеводстве, животноводстве, рыбном хозяйстве и вспомогательных работах на селе. Срок уплаты ЕСХН за 2017 год наступает дважды: по итогам первого и второго полугодия.

Ст. 346.7 НК РФ устанавливает отчетным периодом по ЕСХН полугодие, а налоговым – один год. Это означает, что единый сельхозналог перечисляется дважды:

• по итогам шести месяцев – до 25.07 (авансовый платеж);
• по итогам 12 месяцев – до 31.03 следующего года.

Единый налог заменяет четыре бюджетных платежа:

• на прибыль;
• на добавленную стоимость (кроме таможенных и агентских обязательств);
• на имущество;
• на доход (только для ИП «за себя»).

Организации и ИП, нанимающие сотрудников и перешедшие на ЕСХН, не теряют обязанности перечислять за работников НДФЛ и страховые взносы.

Когда сдавать отчетность?

Компании и ИП обязаны предоставлять сведения о результатах ведения бизнеса и порядке исчисления ЕСХН в «свое» отделение ИФНС. Срок сдачи отчетности – не позднее 31.03 года, следующего за налоговым периодом.

Организации представляют налоговикам:

• декларацию по ЕСХН;
• бухгалтерскую отчетность.

ИП-сельскохозяйственники сдают в фискальные органы:

• декларацию;
• книгу учета доходов и расходов для заверения должностным лицом инспекции.

Если у организации или предпринимателя имеются наемные работники, помимо перечисленных форм отчетности необходимо сдавать:

• сведения о среднесписочной численности персонала (до 20.01);
• 6-НДФЛ (подается ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за кварталом);
• отчетность во внебюджетные фонды (ежеквартально, сроки варьируются для разных форм);
• 2-НДФЛ (до 31.03 включительно).

Если компания прекращает деятельность, она обязана сдать отчетность и заплатить налог в течение 25 дней с момента окончания месяца, когда было направлено соответствующее уведомление в налоговые органы.

Куда перечислить налог?

Единый сельхозналог нужно перечислять по реквизитам «своей» ИФНС:

• для организаций – по месту регистрации бизнеса;
• для ИП – по месту прописки.

В поле 104 платежного поручения необходимо указать верный КБК – 182 1 05 03010 01 1000 110. Он не меняется в зависимости от того, платится ли налог авансом или по итогам года. Очередность платежа – пятая.

Если организация или ИП продолжает работу, она обязана перечислять налог самостоятельно. Если коммерческая структура находится на стадии ликвидации, то рассчитаться с бюджетом должна ликвидационная комиссия. Налог по ЕСХН уплачивается после погашения следующих расходов:

• на ликвидацию;
• на возмещение вреда, причиненного здоровью третьих лиц;
• на выплату выходных пособий сотрудников;
• на погашение долгов перед залогодержателями.

Если компания-сельскохозяйственник подверглась реорганизации, то обязанность по перечислению единого налога возлагается на фирму, возникшую в результате слияния, преобразования, или структуры, образовавшиеся при разделении.

Ответственность за нарушение сроков

За каждый день просрочки по уплате налога на организацию-сельскохозяйственника начисляются пени. Для их уплаты в бюджет используется КБК, отличный от основного, – 182 1 05 03010 01 2100 110.

Для компаний и ИП, не сдавших декларацию в срок, установлены дополнительные санкции. Если налог был уплачен в полном объеме, они облагаются штрафом 1 000 рублей. Если налог не был перечислен в бюджет, а отчетность – не предоставлена, штраф будет равным 5% от суммы неисполненного обязательства за каждый месяц просрочки (не менее 1 000 руб. и не более 30% от общей величины налога).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Единый сельскохозяйственный налог - это специальный налоговый режим для ИП и организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции.

На ЕСХН к сельскохозяйственной продукции относится: продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, а также продукция животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Условия применения

Осуществлять предпринимательскую деятельность на ЕСХН могут:

1. Организации и ИП с долей дохода от реализации сельхозпродукции не менее 70 % от всего дохода.

2. Рыбохозяйственные организации и ИП при условии:

• Если средняя численность работников не превышает 300 человек.
• Доля дохода от реализации рыбной продукции не менее 70 % от всего дохода.
• Если они осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности или на основании договоров фрахтования.

НЕ вправе применять ЕСХН:

1. Организации и ИП, не производящие сельхозпродукцию, а только осуществляющие ее первичную и последующую переработку.
2. Организации и ИП, производящие подакцизные товары, занимающиеся игорным бизнесом.
3. Казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Переход на ЕСХН

Осуществляется на добровольной основе через подачу уведомления в налоговую: для ИП - по месту жительства, для организации - по месту нахождения. Подать уведомление можно одновременно с документами на регистрацию, либо в течении 30 дней после даты постановки на учёт.

Уже действующие организации, ИП подают уведомление не позднее 31 декабря текущего года, ведь перейти на ЕСХН они могут только с начала следующего года.

Если у вас нет желания и времени вникать в сложности расчета расчета налогов, заниматься подготовкой отчётности и походами в налоговую, можете воспользоваться этим , который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету платежи и отчётность в ФНС.

Утрата права и снятие с учёта ЕСХН

Уведомление о прекращении деятельности ЕСХН - с качать .

Сообщение об утрате права на ЕСХН - с качать .

Уведомление об отказе от применения ЕСХН - с качать .

Не важно, как именно прекратилась ваша деятельность на ЕСХН, в любом случае обязательно подаётся в налоговую уведомление по форме 26.1-7 в течении 15 дней после прекращения такой деятельности. А в зависимости от причины прекращения деятельности, дополнительно к этому уведомлению в налоговую подаётся либо форма № 26.1-2, либо форма № 26.1-3.

1) При нарушении требований применения ЕСХН - теряется право работать дальше на этом режиме.

А главное требование для этой системы налогообложения, напомню, гласит, что доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не менее 70 % от всего дохода.

При утрате права применения ЕСХН нужно подать в налоговую уведомление по форме 26.1-2.

Самое неприятное здесь, как и в случае утраты права на патент на ПСН, что при этом вы автоматически становитесь на общую систему налогообложения (ОСНО), и весь доход от сельскохозяйственной деятельности за текущий год будет обложен соответствующими налогами (НДФЛ 13%, НДС, налог на имущество).

2) Сняться с учёта ЕСХН и перейти на другой режим налогообложения можно только с начала календарного года, подав уведомление по форме 26.1-3 в налоговую (ИП - по месту жительства, организации - по месту нахождения) не позднее 15 января того года, в котором планируется перейти на иной режим.

Расчёт налога ЕСХН и убытки

Расчёт по формуле:

ЕСХН налог = (Доходы - расходы) * 6 %, где 6 % - налоговая ставка

(Доходы - расходы) - это налоговая база, которую можно уменьшить на сумму прошлогодних убытков.

По поводу убытков:

• Убыток (как целиком, так и частично) можно перенести на следующий год (включить в расходы), либо на какой-то другой из следующих 10 лет.
• При наличии нескольких убытков - переносятся в той последовательности,

  В которой были получены.

• Налогоплательщик должен хранить документы, подтверждающие размер полученного убытка, в течение всего срока его погашения.
• Убыток должен быть получен при нахождении на ЕСХН, то есть нельзя учитывать убытки, полученные при применении других режимов.

Также важно учитывать один момент:

Дело в том, что ваши расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.

Учёт расходов надлежащим образом должен вестись в Книге учёта дохода и расходов (КУДиР)

А подтверждением расходов являются, например, кассовые чеки, платежные документы, квитанции, товарные накладные, акты выполнения работ и указания услуг, заключённые договоры и др.

При этом не все расходы могут быть учтены. А какие именно и в каком порядке, смотрите здесь « ». Фиксированные страховые взносы за себя и за работников налогоплательщик ЕСХН может включить в состав расходов.

Отчётность и уплата налога ЕСХН

Отчётность на ЕСХН. Отчётность в виде декларации (См. ) сдаётся один раз в год не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом (год).

В случае прекращения деятельности до окончания налогового периода, декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Также ИП на ЕСХН должны вести , предназначенную для этого режима.

Уплата налога ЕСХН . Налоговый кодекс РФ вводит понятия: отчётный период (полугодие) и налоговый период (год). Соответственно, оплачивать налог ЕСХН необходимо 2 раза в год:

1) Авансовый платёж в течение 25 дней со дня окончания отчётного периода (полугодие),

2) Налог по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом, учитывая уже уплаченный авансовый платёж.

ПРИМЕР РАСЧЁТА НАЛОГА ЕСХН ПО ЭТИМ ДВУМ ПЛАТЕЖАМ

Некий ИП за первые 6 месяцев работы имеет: Доходы - 300 000 руб., Расходы - 170 000 руб.

ЕСХН авансовый платёж = (300 000 руб. - 170 000 руб.) * 6 % = 7 800 руб.

В следующие 6 месяцев работы некий ИП имеет: Доходы - 400 000 руб., Расходы - 250 000 руб.

Так как доходы и расходы учитываются нарастающим итогом с начала года,

Складываем их суммы за весь год, тогда:

Налог по итогам года = (700 000 руб. - 420 000 руб.) * 6 % - 7 800 руб. = 9 000 руб.

Срок уплаты ЕСХН за 2017 год определен ст. 346.7 НК РФ. Рассмотрим , в чем заключаются особенности срока уплаты, установленного для этого налога.

Порядок и сроки уплаты ЕСХН за 2017 год

Для рассматриваемого платежа в качестве налогового периода законодателем определен календарный год, в то время как в качестве отчетного — полугодие (ст. 346.7 НК РФ).

По завершении отчетного периода хозсубъект должен перевести в бюджет РФ авансовую сумму, а по окончании налогового — оставшуюся часть налога. При этом в обоих случаях определяется разница между показателями доходов и расходов сельхозпроизводителя и применяется ставка в размере 6%. При расчете второй части ЕСХН из общей величины налога за весь год вычитается та, что была уплачена по итогам полугодия.

Аванс по рассматриваемому налогу должен уплачиваться не позднее 25 июля. Оставшаяся сумма налога перечисляется в бюджет:

• до 31 марта — если сельхозпроизводитель продолжает свою деятельность по выпуску сельхозпродукции;
• до 25 числа месяца, идущего за тем, в котором сельхозпроизводитель прекратил свою работу в сельскохозяйственной сфере.

И аванс по ЕСХН, и оставшаяся часть налога, рассчитанная по итогам года с учетом уплаченного аванса, оплачиваются по месту регистрации юрлица или месту жительства сельхозпроизводителя в статусе ИП.

Декларация по ЕСХН подается в ФНС 1 раз (по итогам года) в тот же срок, который установлен для уплаты налога за налоговый период (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Уплата ЕСХН: пример расчета

Рассмотрим пример исчисления аванса и итоговой суммы налога, уплачиваемых субъектами ЕСХН.

В период с 1 января по 30 июня 2016 года фермер получил выручку в размере 700 000 руб. при расходах в 300 000 руб. Его обязательство будет заключаться в необходимости уплаты до 25 июля 2016 года в бюджет РФ аванса по ЕСХН — части налога, исчисляемой по разнице между показателями доходов и расходов по осуществляемой деятельности (6% от 400 000 руб.).

Таким образом, до 25 июля фермер должен уплатить государству 400 000 х 6% = 24 000 руб.

Условимся, что по результатам работы в течение всего года фермер выручил 1 200 000 руб. при расходах, составляющих 500 000 руб. Тогда он:

• определяет размер налоговой базы за год, вычтя из доходов расходы, и получает цифру в 700 000 руб.;
• определяет размер общего налога за год (6% от 700 000 руб.), получая сумму в 42 000 руб.;
• вычитает из этого результата величину уплаченного авансового платежа и получает 18 000 руб.

Итоги

Основные положения законодательства РФ, регламентирующие порядок уплаты ЕСХН, содержатся в ст. 346.7-346.9 НК РФ, а также в п. 2 ст. 346.10 НК РФ. Перечисление ЕСХН в бюджет фермеры осуществляют дважды: по итогам полугодия — до 25 июля, а также по результатам деятельности в течение года — до 31 марта (если не прекращают деятельность в качестве товаропроизводителя).

"
А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацией по налогообложению от специалистов 1С:

Поддержка сельскохозяйственных производителей является одним из приоритетов внутренней экономической политики во многих странах мира. Россия - не исключение. ЕСХН, то есть единый сельскохозяйственный налог - это один из элементов такой политики. Применять этот льготный режим вправе сельхозпроизводители и рыболовецкие производства.

Значительный сектор перерабатывающей промышленности, который может напрямую (за счет объема и цен закупок) стимулировать эффективность сельхозпроизводителей, не имеет права применять ЕСХН. Да и на самих сельхозпроизводителей распространяется жесткое ограничение - не менее 70% от их общего дохода должен составлять доход от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции. В такой ситуации многие предприниматели, работающие в сельском хозяйстве, выбирают схожий льготный режим - , не накладывающий таких ограничений.

С 2017 года к перечню тех, кто имеет право применять ЕСХН, добавлены организации и ИП, которые оказывают услуги сельхозпроизводителям, причем, услуги должны быть оказаны именно в области растениеводства и животноводства. Это может быть подготовка полей, уборка урожая, выпас скота и прочее. Полный список таких услуг содержится в ФЗ-№216 от 23.06.2016.

Если вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, то можете подготовить заявление о переходе на УСН в нашем сервисе абсолютно бесплатно:

В чем выгода применения ЕСХН

Если говорить о тяжести налоговой нагрузки, то ЕСХН выигрывает и по отношению к , и к . Давайте сравним налоговую базу и налоговую ставку систем, объектом налогообложения которых являются полученные доходы (напоминаем, что для ЕНВД не учитывают ни доходы, ни расходы):

Как видим, хотя налоговая ставка на ЕСХН и на одинакова, но налоговая база на УСН Доходы больше, так как не учитывает произведенные расходы, а значит, будет больше и налог к уплате.

Сопоставить ЕСХН по налоговой нагрузке можно только с (при условии минимально возможной ставки в 5%, которая применяется далеко не во всех регионах). Ну а сравнивать ЕСХН с даже не стоит - налоговая ставка последней при схожей налоговой базе выше в три с лишним раза, и это без учета необходимости платить НДС.

Таким образом, вывод можно сделать однозначный: ЕСХН - это режим очень выгодный налогоплательщику, если он соответствует установленным законом требованиям.

Кто может быть плательщиком ЕСХН?

Полная характеристика налогоплательщиков, имеющих право на ЕСХН, приводится в ст. 346.2. НК РФ. Ими могут быть только:

1. Организации и индивидуальные предприниматели, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы, которые производят, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию. Это условие надо рассматривать комплексно, то есть учесть все эти требования. Просто переработчики и реализаторы сельхозпродукции не имеют право на ЕСХН.
2. Градообразующие и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации, при условии, что численность работающих в них, с учетом проживающих с ними членов семей, составляет не менее 50% численности населения этого населенного пункта. Сюда же относят рыболовецкие артели (колхозы). При этом рыболовство должно производиться на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих на праве собственности, или на основании договоров фрахтования.
3. Организации и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области растениеводства и животноводства.

Ограничения для ЕСХН

Дополнительные ограничения для применения этого режима, выглядят так:

1. Не могут работать на ЕСХН производители подакцизных товаров (алкоголь, табак и др.), а также те, кто занимается игорным бизнесом.
2. Для того, чтобы иметь возможность перейти (для уже работающих хозяйствующих субъектов) или сохранить право на ЕСХН, налогоплательщик должен выполнять условие о том, что доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова составляет не менее 70% от всего его дохода.
3. Если среднегодовая численность рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, не превышает 300 человек. Для сельскохозяйственных организаций такого требования нет.
4. По размеру получаемых доходов ограничений не предусмотрено, при условии, что соблюдается требование о доле доходов не менее 70%.

Элементы системы налогообложения ЕСХН

ЕСХН можно назвать простой для понимания системой налогообложения. Что нужно знать об этой системе?

1. Налоговым периодом, то есть периодом времени, по окончании которого считают сумму налога к уплате, является календарный год.
2. Отчетным периодом, по итогам которого нужно рассчитать и оплатить авансовый платеж по налогу, является полугодие. Декларацию по итогам отчетного периода не сдают, но до 25 июля надо заплатить авансовый платеж, исходя из полученных в первом полугодии доходов.
3. Объектом налогообложения для ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину расходов, а налоговой базой является денежное выражение таких доходов. Правила признания доходов и расходов для расчета сельхозналога очень схожи с теми, что действуют при расчете налоговой базы при расчете УСН Доходы минус расходы.
4. Налоговая ставка равна 6%, и не имеет региональных особенностей, а местные власти не могут ограничить действие ЕСХН на своей территории.

Какие налоги заменяет ЕСХН?

Так же, как и на других специальных режимах, сельхозналог заменяет уплату следующих налогов:

1. Вновь зарегистрированные ИП и юридические лица для перехода на ЕСХН должны подать уведомление в течение 30 дней после регистрации.
2. Уже работающие хозяйствующие субъекты могут подать уведомление не позднее 31 декабря текущего года, чтобы перейти на уплату сельхозналога с начала нового года. При этом они должны указать в уведомлении данные о доле доходов от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова. Эта доля должна быть не менее 70% от общего дохода.

Утрата права или отказ от применения ЕСХН

Если по итогам года оказалось, что нарушены требования к применению этого режима (например, о доле доходов от реализации сельскохозяйственной продукции или рыболовецкого улова не менее 70% от всего дохода), то плательщик ЕСХН должен сообщить об этом В этом случае будет произведен перерасчет налога за прошедший год, исходя из требований , и недоимку надо будет заплатить в январе нового года.

От применения этого льготного режима можно также отказаться в добровольном порядке, сообщают об этом Сделать это можно только по окончании налогового периода, то есть календарного года, в период с 1-го по 15-го января.

Наконец, о том, что плательщик ЕСХН прекратил деятельность сельхозпроизводителя, надо сообщить в течение 15 дней со дня прекращения такой деятельности .

Отчетность, учет и уплата налога на ЕСХН

Плательщики сельхозналога сдают одну в год, заполняемую , в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Если деятельность прекращена до окончания налогового периода, то декларацию надо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Индивидуальные предприниматели на ЕСХН ведут специальную Книгу учета доходов и расходов, предназначенную для этого режима, организации - только регистры бухгалтерского учета.

Если Вы не успели вовремя заплатить налоги или взносы, то помимо самого налога, придется также заплатить неустойку в виде пени, рассчитать которую можно с помощью нашего калькулятора.

В настоящее время для изготовителей сельскохозяйственных товаров существует 2 режима налогообложения: общий и специальный (ЕСХН).

Единый сельскохозяйственный налог ориентирован на сферу деятельности аграрных организаций и индивидуальных, на которую оказывает влияние много факторов (природные, климатические, сезонные и др.). К продукции сельского хозяйства относится животноводство, производство растительных культур, разведение рыб и др.

Что это такое?

Под ЕСХН понимается система налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции, которой могут пользоваться предприниматели и компании, отвечающие показателям гл. 26.1 НК РФ.

При ее использовании организации не должны уплачивать НДС, налог на имущество и прибыль. А индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога на имущество, НДС и НДФЛ. Другие сборы и платежи оплачиваются в обычном порядке.

Налоговая база и объекты налогообложения

К налогоплательщикам относятся предприниматели и компании-производители сельскохозяйственных товаров, которые в установленном порядке перешли на оплату ЕСХН. В частности, к сельскохозяйственным товаропроизводителям относятся:

• сельскохозяйственные кооперативы (животноводческие, садоводческие, сбытовые, огороднические, перерабатывающие) в соответствии с ФЗ №193 от 08.12.95 г. с доходами от продаж своей продукции;
• предприниматели и компании, выпускающие сельскохозяйственные товары, выполняющие их промышленную и первичную переработку, занимающиеся продажей продукции;
• предприниматели и компании, осуществляющие рыболовство.

Доход от прямой деятельности сельскохозяйственных производителей не должен быть менее 70% . У рыбохозяйственных компаний должны быть в наличии суда, оформленные по арендному договору или находящиеся в собственности. Важно учитывать признание доходов во время их поступления в кассу или на банковский счет, поступление имущества на баланс компании.

Кто может работать на ЕСХН, а кто нет

На ЕСХН могут перейти производители сельскохозяйственных товаров при соблюдении условий, указанных в п. 5 ст. 346.2 НК. На уплату данного налога не могут переходить:

• производители подакцизной продукции;
• компании, занимающиеся предпринимательством в игорной отрасли;
• автономные, бюджетные и казенные предприятия;
• предприятия, имеющие филиалы или представительства.

У системы имеются свои достоинства и недостатки. К основным преимуществам относится:

• сокращение числа налогов;
• упрощенное ведение бухгалтерского баланса;
• добровольный выбор и переход на другую систему налогообложения после предварительных расчетов.

Невыгодно будет пользоваться данной системой крупным компаниям с высоким производственным уровнем, так как они будут терять налоговую сумму на добавленную стоимость, возмещаемую бюджетом.

Подробную информацию о данной системе налогообложения можно почерпнуть из следующего видео:

Размер ставки в 2019 году

В соответствии со ст. 346.8 НК России величина налоговой ставки равна 6% в зависимости от числа сотрудников, объема прибыли, вида выпускаемых сельскохозяйственных товаров и категории налогоплательщика. Субъекты федерации могут регулировать размер ставки.

Для сельскохозяйственных производителей ставка определяется налоговым законодательством исходя из типа осуществляемой деятельности и ее объема. Расчет осуществляется по следующей схеме: ¼ от величины общих налоговых взносов делится на площадь земель, выраженную к кадастровой стоимости участков.

Порядок вычисления и уплаты

С января 2016 года налогоплательщики, использующие ЕСХН и УСН, могут не учитывать в своих доходах налог на добавленную стоимость. Такие изменения в определении расходов и доходов при вычислении налоговой базы внесены для исключения двойного налогообложения. Уплаченные суммы НДС не будут включаться в затраты при вычислении сельскохозяйственного налога и сумм, уплачиваемых при использовании УСН.

При расчете ЕСХН из доходов вычитаются расходы, полученная сумма умножается на 6%.

Расчет налога производится за период с 01.01 по 31.12 текущего года с суммированием всех доходов и затрат налогоплательщика. ЕСХН рассчитывается в соответствии с правилами, установленными в ст. 346.9 НК.

Если затраты будут превышать сумму доходов, то деятельность предприятия будет убыточной. При этом оно может снизить налоговую базу до величины, равной убыткам, которые он понес в прошлом отчетном периоде. Но налоговую базу можно сокращать до 30%. Если убытки превышают эту сумму, то оставшуюся величину переносят на другой налоговый период.

Учет и отчетность, срок ее предоставления

Учет затрат и прибыли осуществляется на предприятии кассовым методом. В соответствии с п. 8 ст. 346.2 НК налогоплательщики обязаны учитывать показатели деятельности, необходимые для определения налоговой базы и величины налога согласно данным бухучета и положениям главы 26.1 НК России.

Для этого требуется ведение , пользующихся налоговой системой для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Последовательность и форму заполнения книги утверждает Министерство финансов РФ. Также в установленном порядке налогоплательщики предоставляют налоговым структурам бухгалтерскую отчетность.

Согласно п. 2. ст. 15 ФЗ-129 следует сдавать бухгалтерские отчеты в течение 1 месяца после завершения квартала, годовые – в течение 90 дней после завершения года.

Основной документацией является налоговая декларация. Это письменное заявление плательщика налогов о приобретенной прибыли и затратах, льготах, источниках доходов и вычисленном налоге. Налогоплательщик может сдавать декларацию в письменном или электронном виде по окончании налогового периода до 31.03 или по итогам года не позже 25 дней после завершения отчетного периода.

Если на протяжении года компания не занимается сельскохозяйственной деятельностью, то она должна до 25 числа месяца после окончания деятельности сдать в ИФНС декларацию с уведомлением о переходе на ОСН.

Как перейти на ЕСХН

Если компания выпускает сельскохозяйственную продукцию и отвечает требованиям законодательства, то она может перейти на ЕСХН несколькими способами:

1. После регистрации юридического лица или предпринимателя . В ФНС подается заявка на переход после оформления в течение 1 месяца;
2. В общем порядке . По месту регистрации в налоговый орган подается заявка в период с 20 октября по 31 декабря.

Компания, использующая единый сельскохозяйственный налог, начисляет его до завершения налогового периода, и отказываться от него нельзя. Чтобы его сменить, до 15 января подается соответствующая заявка.

Существует принудительная отмена права использования системы, если доля проданных сельскохозяйственных товаров в компании будет менее 70%, предприятие начнет игорную деятельность или будет выпускать подакцизные товары.