Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

1. Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса

Государственные и местные финансы - это денежные отношения, складывающиеся между органами государственной власти и органами местного самоуправления, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами, с другой стороны, в процессе стоимостного распределения и перераспределения национального дохода (частично и национального богатства) в связи с формированием, распределением и использованием централизованных денежных фондов, обеспечивающих потребности государства и местного самоуправления при решении экономических, политических и социальных задач.

Важная роль в воспроизводстве всех составных частей ВВП принадлежит финансам предприятий и государственным финансам.

Финансы предприятий - главный инструмент регулирования воспроизводственных пропорций на микроуровне, т.е. на уровне отдельного предприятия. С их помощью происходит регулирование воспроизводства структуры производственного продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства. Регулирование воспроизводственного процесса осуществляется также с помощью банковского кредита, системы страхования, амортизационной политики, бюджета при использовании механизма налогообложения, предоставления налоговых льгот, выделения бюджетных субсидий.

Функционируя в сфере материального производства, финансы предприятий обслуживают кругооборот производственных фондов.

Однако нормальное функционирование экономики возможно при условии органичной связи каждой отрасли и ее структурных подразделений с другими отраслями. На такой основе достигается необходимая пропорциональность структуры общественного производства, которая обеспечивает его сбалансированное развитие как единого целого. В рыночной экономике с уменьшением вмешательства государства в регулирование экономики согласованное функционирование разных частей экономики достигается различными формами регулирования.

Одной из форм регулирования экономики является саморегулирование, которое характеризуется формированием финансового потенциала в разных звеньях сферы материального производства. В условиях финансовой самостоятельности каждый субъект хозяйствования может осуществлять формирование источников расширенного воспроизводства за счет собственных финансовых ресурсов, а также привлечения на акционерной основе или паевых началах денежных средств других предприятий, использования банковских кредитов, получения на определенных условиях бюджетных ассигнований. Формируемые из различных источников финансовые ресурсы позволяют инвестировать средства в новое производство, расширять действующие предприятия, финансировать прикладную науку и внедрять ее результаты в производство и т.д.

Однако рыночный механизм регулирования экономики не всегда эффективен, поскольку не всегда способен обеспечить перераспределение доходов в соответствии с целями государства. Вместе с саморегулированием большое влияние на структурную перестройку экономики оказывает государственное вмешательство в экономику. Такое вмешательство необходимо в связи с финансовой поддержкой приоритетных направлений экономики, развитием объектов производственной и социальной инфраструктуры, территориальным распределением ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития отдельных регионов и т.п. Вмешательство государства в экономику происходит с помощью механизма налогообложения, предоставления налоговых льгот и выделения бюджетных ассигнований, субсидий и субвенций, финансирования социальных мероприятий, а также страхования и кредитования. За счет централизованных фондов обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, т.е. на уровне всего народного хозяйства.

С помощью механизма налогообложения, предоставления налоговых льгот и выделения бюджетных субсидий государство побуждает предприятия осуществлять варианты развития их деятельности, которые удовлетворяют интересы и потребности всего общества. Вместе с тем вмешательство государства в экономику имеет свои границы: излишнее вмешательство государства в форме предоставления необоснованных льгот и бюджетных дотаций может привести к ослаблению экономических стимулов, снижению эффективности функционирования всего рыночного механизма.

Формы финансового обеспечения воспроизводственного процесса

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса осуществляется в трех формах: самофинансирование, кредитование и государственное финансирование.

Самофинансирование базируется на использовании собственных финансовых ресурсов субъектов хозяйствования, а при их недостатке используются кредитные ресурсы или заемные средства в форме выпуска ценных бумаг.

Кредитование - это способ финансирования воспроизводственного процесса за счет ссуд банка, предоставляемых на условиях срочности, платности и возвратности.

Государственное финансирование производится в основном на безвозвратной основе за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов.

На практике все перечисленные формы финансового обеспечения воспроизводственных затрат применяются одновременно.

Финансовые стимулы

Одним из важных инструментов регулирования экономики являются финансовые стимулы. В составе финансовых стимулов развития экономики и роста ее эффективности можно выделить: приоритетные и наиболее эффективные направления инвестирования финансовых ресурсов; бюджетные стимулы, налоговые льготы и санкции.

Инвестирование

Различают следующие основные направления инвестирования финансовых ресурсов:

а) финансирование структурной перестройки экономики с целью развития наиболее приоритетных направлений;

б) финансирование и финансовая поддержка наукоемких технологий и производств, основанных на национальных сырьевых ресурсах;

в) финансирование новых перспективных конкурентоспособных отраслей, направлений и отдельных производств;

г) финансирование затрат, связанных с развитием непроизводственной инфраструктуры, воспроизводства рабочей силы, повышением ее квалификации, развитием науки, профессиональной подготовкой кадров и ориентацией на новые технологии.

Бюджетные стимулы

Повышение эффективности экономики и ее отдельных отраслей может обеспечиваться через систему бюджетных стимулов, выступающих в форме льгот по налогам, полного или частичного освобождения от отдельных налогов. Стимулирующий характер системы бюджетного финансирования состоит в поддержке высокоэффективных или социально значимых проектов.

Финансовые льготы и санкции

Стимулирующее значение имеет и система финансовых льгот и санкций. Льготы могут предоставляться для финансирования мероприятий по развитию новых высокотехнологичных производств, развития научно-технического прогресса, проведения природоохранительных мероприятий. В качестве льготы может выступать полное или частичное освобождение от налогов прибыли предприятий. Система санкций может применяться за нарушение договорных условий, расчетной и финансовой дисциплины.

Экономический рост возможен только в условиях резкого увеличения инвестиционных ресурсов, укрепления покупательной силы рубля, снижения налогового бремени на предприятиях.

2. Финансовые ресурсы и источники их формирования

Материально - вещественным воплощением объективной экономической категории "финансы" и носителем финансовых отношений являются финансовые ресурсы.

При широком использовании термина "финансовые ресурсы" толкование его различно. В России он впервые был применен при составлении первого пятилетнего плана страны, в состав которого входил баланс финансовых ресурсов и при составлении плана ГОЭЛРО.

Поскольку финансы представляют собой экономические отношения, опосредованные деньгами, постольку под финансовыми ресурсами следует понимать только такие ресурсы, которые имеют денежную форму в отличии от материальных, трудовых, природных и прочих ресурсов. Таким образом можно сделать первый и важный вывод о том, что финансовые ресурсы существуют только в денежной форме.

Однако финансовые ресурсы - это только часть денежных ресурсов, используемых органами государственной власти и органами местного самоуправления, а также хозяйствующими субъектами, населением. Помимо финансовых ресурсов денежные ресурсы включают кредитные ресурсы, денежные доходы населения, оборотные средства предприятий.

Финансовые ресурсы всегда имеют собственника либо лицо, которому собственником делегированы права ими распоряжаться. Финансовые ресурсы не могут быть вне отношений собственности. И только та часть денежных ресурсов, которая находится в собственности или распоряжении органов государственной власти и органов местного самоуправления, хозяйствующих субъектов и обслуживает процесс общественного воспроизводства (расширенного воспроизводства, материального стимулирования работающих, социальные нужды и других общественных потребностей) относится к финансовым ресурсам.

Финансовые ресурсы

Финансовые ресурсы - это часть денежных ресурсов, находящихся в собственности или распоряжении государства, органов местного самоуправления и хозяйствующих субъектов и используемых ими на цели расширенного воспроизводства, удовлетворения социально-культурных потребностей населения и для выполнения государством и органами местного самоуправления возложенных на них функций и задач

В теории и на практике финансовые ресурсы подразделяются на централизованные фонды (государственный бюджет, внебюджетные фонды) и децентрализованные финансовые ресурсы (денежные фонды предприятий). Выделяют также финансовые ресурсы государства, регионов, местных органов самоуправления, предприятий.

Финансовые ресурсы общества складываются из финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов, финансовых ресурсов федерации и субъектов федерации, финансовых ресурсов муниципальных органов управления и финансовых ресурсов страховых компаний.

Финансовые ресурсы создаются в процессе распределения совокупного общественного продукта и национального дохода.

Источники формирования финансовых ресурсов общества

Национальный доход (на основе распределения и перераспределения национального дохода создаются централизованные фонды денежных средств; часть национального дохода, которая формируется и остается в распоряжении предприятий, создает децентрализованные фонды денежных средств);

Часть национального богатства (ранее накопленных средств: от продажи золотого запаса, продажи энергоносителей, валютных резервов, страховых резервов; и др.);

Денежные доходы организаций и предприятий производственной сферы. Прежде всего, к ним относится прибыль, выступающая в качестве одной из форм стоимости прибавочного продукта.

Амортизационные отчисления, образуемые за счет части стоимости основных производственных фондов;

Отчисления предприятий в государственные внебюджетные социальные фонды, имущественного и личного страхования;

Заемные и привлеченные средства (в виде кредитов банков, коммерческих кредитов, кредиторской задолженности; средств, получаемых от эмиссии ценных бумаг, и др.);

Поступления от населения (налоги, сборы, поступления от займов и лотерей);

Доходы от внешнеторговых операций, внешних государственных кредитов и заимствований, доходов по ценным бумагам, приобретенным на внешнем финансовом рынке, иностранных инвестиций и гуманитарной помощи.

Основным источником финансовых ресурсов общества являются национальный доход, прибыль организаций независимо от форм собственности, амортизационный фонд, страховые фонды.

Источниками финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении органов государственной власти и местного самоуправления выступает валовой внутренний продукт (его части: сумма косвенных налогов, национальный доход), а также часть стоимости национального богатства в виде ранее накопленных средств и поступления от внешнеэкономической деятельности.

Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального назначения, хотя возможна и нефондовая форма их использования. Фондовая форма использования финансовых ресурсов обладает некоторыми преимуществами: обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития экономики, дает возможность полнее увязывать общественные и личные интересы и активнее воздействовать на производство. В условиях рынка в фондовой форме формируются и используются в основном финансовые ресурсы органов государственной власти и местного самоуправления. К таким фондам относят бюджеты соответствующих уровней и государственные внебюджетные социальные фонды.

Финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов

Состав финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов складывается под воздействием влияния следующих факторов:

Сферы деятельности (материальное производство или непроизводственная сфера);

Способа ведения хозяйства (на коммерческой или некоммерческой основе);

Организационно-правовой формы;

Отраслевых особенностей.

К основным источникам формирования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов относятся:

Собственные средства;

Привлеченные средства.

Источники формирования финансовых ресурсов коммерческой организации

К собственным источникам формирования финансовых ресурсов коммерческих организаций относятся:

Акционерный капитал (в акционерных обществах), паевые взносы (в потребительских обществах, производственных кооперативах), уставные взносы (в момент учреждения предприятия);

Выручка-нетто от основной деятельности (это выручка от реализации продукции, выполненных работ, оказанных услуг; выручка от инвестиционной деятельности; выручка от финансовой деятельности);

Внереализационные доходы (полученные штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; активы, полученные безвозмездно; поступления в возмещение причиненных предприятию убытков и др.);

Операционные доходы (доходы от предоставления за плату во временное владение и пользование активов организации; поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров; поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций, включая проценты и иные доходы по ценным бумагам и др.);

Чрезвычайные доходы (поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии и т. п), страховое возмещение, а также стоимость материальных ценностей, остающихся после списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов).

К привлеченным источникам формирования финансовых ресурсов коммерческой организации относятся:

Заемные средства (долгосрочные и краткосрочные кредиты банков и организаций);

Кредиторская задолженность;

Бюджетные субсидии;

Иностранные инвестиции.

Основным источником формирования финансовых ресурсов действующей коммерческой организации выступает выручка-нетто от основной деятельности, прежде всего, выручка-нетто от реализации продукции (работ, услуг), за счет которой образуются валовой доход и прибыль, а также амортизационные отчисления.

Использование финансовых ресурсов коммерческой организации

Финансовые ресурсы коммерческой организации используются по следующим направлениям:

Выплату налогов и сборов в бюджетную систему страны (бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные социальные фонды федерального и территориального уровней);

Уплата процентов за пользование кредитом;

Погашение ссуд;

Страховые платежи;

Финансирование капитальных вложений;

Увеличение оборотных средств;

Финансирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;

Выполнение обязательств перед собственниками коммерческой организации (например, выплата дивидендов);

Материальное поощрение работников организации;

Финансирование социальных нужд работников организации;

Благотворительные цели;

Спонсорство;

Форма использования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов в настоящее время в меньшей степени регламентируется государством. Порядок использования финансовых ресурсов коммерческими организациями определяется их учредительными документами, и поэтому здесь возможно сочетание фондовой и нефондовой форм. Часть ресурсов субъектов хозяйствования может быть направлена на образование фондов целевого назначения (например, экономического и материального стимулирования, резервных фондов). Использование финансовых ресурсов на выполнение финансовых обязательств перед бюджетами разных уровней, государственными внебюджетными социальными фондами, банками, страховыми организациями, уплата штрафных санкций осуществляется в нефондовой форме.

Финансовые ресурсы некоммерческой организации

Для осуществления уставной деятельности некоммерческой организации и ее расширения формируются ее финансовые ресурсы. Состав источников финансовых ресурсов некоммерческой организации, а также механизм их формирования и использования зависит от ее организационно-правовой формы и вида деятельности.

Источники финансовых ресурсов некоммерческой организации

Взносы учредителей и членские взносы;

Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

Бюджетные средства;

Безвозмездные перечисления физических и юридических лиц;

Прочие источники.

Использование финансовых ресурсов некоммерческой организации

Финансовые ресурсы некоммерческой организации используются для реализации основной цели ее создания:

Расходы на оплату труда служащих;

Расходы на эксплуатацию помещения;

Расходы на приобретение оборудования;

Платежи в бюджетную систему страны (бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные социальные фонды);

Капитальные вложения;

Капитальный ремонт зданий и сооружений;

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей

У индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица, также как и у юридических лиц формируются финансовые ресурсы.

Источниками финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей выступают:

Личные сбережения;

Доходы, полученные в результате осуществления хозяйственной деятельности;

Заемные средства.

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей используются на:

Расширение дела;

Платежи в бюджет и государственные внебюджетные социальные фонды;

Расходы по оплате труда наемных работников;

Благотворительные взносы и пожертвования;

Если предпринимательская деятельность прекращается, все полученные доходы направляются на личное потребление предпринимателя.

Литература

1. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я.В. Соколов. -М.: Финансы и статистика, 1999.

2. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и Ко", 2005.

3. Вознесенский Э.А. Финансы, как стоимостная категория. - М.: Финансы и статистика, 1985.

4. Гусев С.И., Швецов Ю.Г. Развитие федерального казначейства в системе управления государственными финансами. - М.: Финансы и статистика, 2006.

Подобные документы

Характеристика понятия финансов, которые охватывают все стадии воспроизводственного процесса (производство, обмен, потребление) и оказывают регулирующее воздействие на его составляющие. Особенности финансового обеспечения воспроизводственного процесса.

контрольная работа , добавлен 19.01.2010


Государственные финансовые ресурсы. Использование финансов в общественном воспроизводстве. Распределение финансовых ресурсов для финансового обеспечения воспроизводственного процесса. Использование финансов в системе платежно-расчетных отношений.

контрольная работа , добавлен 20.01.2008


Сущность финансовых ресурсов, эффективность их использования и основные источники формирования на примере OAO "Славянка". Роль финансовых ресурсов в обеспечении воспроизводственного процесса предприятия. Показатели финансовой устойчивости предприятия.

курсовая работа , добавлен 07.01.2014


Теоретические аспекты формирования и использования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов. Сущность финансовых ресурсов и источники их формирования в современных условиях. Роль финансовых ресурсов в обеспечении воспроизводственного процесса.

курсовая работа , добавлен 13.01.2010


Сущность финансовых ресурсов и источники их формирования в современных условиях, роль в обеспечении воспроизводственного процесса предприятия, характеризующие показатели. Направления по совершенствованию использования и управления финансовыми ресурсами.

курсовая работа , добавлен 31.01.2016


Проявление сущности финансового механизма в распределительной, аккумуляционной и контрольной функциях. Изучение понятия воспроизводственного процесса. Анализ денежного регулирования рыночного хозяйствования. Применение теории бюджетного воздействия.

контрольная работа , добавлен 29.06.2010


Определение сущности финансов, изучение их функций и признаков. Характеристика и особенности формирования государственных финансов. Анализ финансового состояния Удмуртской республики: основные макроэкономические тенденции развития, бюджетная система.

курсовая работа , добавлен 31.05.2010


Состав основных фондов и источники финансирования капитальных вложений. Расчет иммобилизации оборотных средств. Роль амортизации в воспроизводственном процессе. Определение потребности в оборотном капитале и оценка эффективности его использования.

реферат , добавлен 10.02.2011


Финансовое регулирование как механизм на развитие общества и его коррекции. Направления развития финансового рынка, особенности некоторых этапов его формирования. Роль финансов в революционных преобразованиях. Финансы и мирное реформирование общества.

курсовая работа , добавлен 03.09.2011


Рассмотрение стадий воспроизводственного процесса для объяснения причин возникновения и функционирования финансовых потоков. Понятие и целевое назначение денежных фондов и резервов. Детерминация факторных составляющих финансовой деятельности предприятия.

3. биржа, состоящая из широкого круга лиц, но действующая под контролем правительственных органов. Основными функциями бирж являются:

1.активные операции по продаже и покупке ценных бумаг, где последние выступают как специфический товар, цена которого находится под воздейст­вием спроса и предложения;

2.предоставление эмитентам ценных бумаг дополнительных финансовых ресурсов для осуществления неотложных нужд;

3.перераспределение финансовых ресурсов, позволяющее изменять структуру общественного производства;

4.предоставление сберегателям возможностей использовать с наиболь­шей выгодой для себя накопления денежных средств.

Функционирование финансовых рынков имеет огромное народное зна­чение. Во-первых, благодаря им становится возможным инвестирование де­нежных средств в производство, что позволяет увеличивать производствен­ные мощности страны, накапливать ресурсный потенциал. Во-вторых, с по­мощью финансового рынка облегчается развитие предприятий и отраслей, обеспечивающих максимальную прибыль инвесторам. В-третьих, перелив капиталов, осуществляемых на финансовых рынках, способствует ускорению научно - технического процесса, быстрейшему внедрению научно-технических достижений. Все перечисленное содействует наиболее быстрому дви жению и эффективному использованию финансовых ресурсов. И, наконец, финансовый рынок позволяет цивилизованным способом покрывать бюд­жетный дефицит, ибо именно на финансовом рынке изыскиваются свобод­ные денежные средства для покрытия растущих государственных расходов.

4 Использование финансов для регулирования экономики

Экономика страны - это сложный народнохозяйственный комплекс, различные части которого (отрасли, территории, виды производств и т.д.) развиваются неравномерно.

Эффективное функционирование такой системы достигается при взаи­моувязанное™ ее отдельных элементов (органов, подразделений) и при оп­ределенных их пропорциях.

Согласованное функционирование разных частей экономики достига­ется путем ее регулирования, под которым понимается изменение темпов роста отдельных структурных подразделений, призванное перестроить про­изводство в соответствии с изменившимися потребностями общества. Регу­лирование экономики обеспечивается путем перераспределения финансовых ресурсов.

Методы регулирования известны и апробированы в реальной жизни на протяжении десятилетий.

Один из методов - саморегулирование. При этом формирование базы осуществляется участниками производства на основе выбранных ими спосо­бов, подходов.

Саморегулирование основывается на самостоятельности субъектов хо­зяйствования (участников воспроизводственного процесса), свободе выбора партнеров и форм взаимоотношений между собой. Но свобода предпринима­телей не безгранична. Она регулируется различными организационными структурами (союзы предпринимателей, ассоциаций).

В ряде случаев свободное рыночное регулирование не может стабили­зировать экономику. Этому препятствуют монополии, несоответствие рыночной и социальной оценки результатов хозяйствования, невозможность перераспределения доходов в соответствии с целями демократического об­щества. В связи с этим возникает необходимость в дополнительном меха­низме регулирования экономики, что достигается государственным вмеша­тельством в экономику. При этом решаются такие вопросы, как структурные сдвиги производства, развитие приоритетных направлений, совершенствова­ние объектов социальной сферы др. Здесь уместны слова лауреата Нобелев­ской премии В.Леонтьева «Чтобы народнохозяйственный корабль набрал скорость и не сбился с курса, нужны паруса частного предпринимательства и кормило общенациональной экономической стратегии».

Вмешательство государства основано на использовании законодатель­ными и исполнительными органами власти стоимостных рычагов воздейст­вия на процессы общественного развития, например, с помощью налоговой, бюджетной и амортизационной политики, государственных инвестиций (ка­питаловложений). Так, предоставление налоговых льгот, налогообложение, выделение субсидий и другие меры, осуществляемые государством, побуж­дают развивать необходимые для общества варианты развития. В настоящее время наша страна очень нуждается в таком подходе. В регулировании эко­номики принимают участие разные звенья финансовой системы (финансы предприятий, госбюджет, страхование).

Широкое использование финансов в регулировании экономики создает необходимые предпосылки для изменения воспроизводственной, отраслевой и территориальной структур общественного производства.

Воспроизводственная пропорция регулируется в основном финансами предприятий. С их помощью осуществляется обновление продукции, воздей­ствие на трудовые ресурсы, устанавливается соотношение между накоплени­ем и потреблением. При этом могут быть использованы: кредит, страховые фонды, бюджетные субсидии.

Для регулирования отраслевых пропорций используются финансы предприятий и государственный бюджет. При этом предприятия ищут на финансовом рынке зоны наиболее выгодного приложения финансовых ре­сурсов, имеющихся в их распоряжении: покупают акции других предпри­ятий, инвестируют свои средства в недвижимость, предоставляют их взаймы банкам и государству и т.д. Государство же регулирует отраслевую структу­ру общественного производства, используя свой бюджет и внебюджетные фонды, проводя активную амортизационную и таможенную политику, влияя на цены и т.д.

В регулировании территориальных пропорций принимают участие главным образом государственные и местные финансы, а также частично финансы предприятий. Само регулирование осуществляется путем предос­тавления дотаций и субвенций нижестоящим бюджетам, формирования и ис­пользования территориальных фондов регулирования, различных форм госу­дарственного кредита и т.п.

Одна из важнейших задач современного этапа развития экономики со­стоит в том, чтобы при регулировании отраслевых и территориальных про­порций оптимально сочетались все методы перераспределения стоимости - финансовый (в том числе бюджетный), кредитный, ценовой. Следует доби­ваться более полного и правильного использования каждого из них. Эта за­дача обусловлена тем, что в нынешнем применении стоимостных рычагов регулирования экономики есть много проблем, которые ждут своего быст­рейшего решения.

Разграничение сфер функционирования разных стоимостных регулято­ров, усиление их взаимодействия позволит активнее использовать финансы (в том числе бюджет) на главных направлениях экономической стратегии - для регулирования отраслевых и территориальных пропорций, обеспечения структурных сдвигов в экономике, формирование государственных резервов, повышения эффективности всего общественного производства.

Тема 9 Финансы субъектов хозяйствования без образования юридического лица

Литература:

1. Особенности финансовых отношений субъектов хозяйствования без образования юридического лица

Граждане РФ вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Под предпринимательской деятельностью понимается инициативная, самостоятельная деятельность граждан, направленная на получение прибыли или личного дохода, осуществляемая от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность или от имени и под юридическую ответственность юридического лица.

Индивидуальная предпринимательская деятельность связана с розничной и мелкооптовой торговлей, предоставлением услуг (в т.ч. брокерский, аудиторских), некрупным производством товаров. Предпринимательской деятельностью без образования юридического лица могут заниматься частнопрактикующие врачи, юристы (нотариусы, адвокаты), частные детективы, аудиторы, имеющие личную лицензию, мелкие торговцы, фермеры.

Финансы хозяйствующих субъектов без образования юридического лица - это денежные отношения, возникающие в связи с формированием денежных доходов и накоплений индивидуального предпринимателя и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование, выполнение обязательств и удовлетворение иных собственных потребностей. Основное отличие финансов индивидуальных предпринимателей от финансов юридических лиц заключается в том, что в хозяйственный оборот могут непосредственно вовлекаться личные сбережения, и, наоборот предпринимательский доход может использоваться не только на ведение и расширение дела, но и на личное потребление.

Индивидуальный предприниматель может вступать в финансовые отношения с другими предпринимателями (в том числе с юридическими лицами коммерческой и некоммерческой сфер деятельности), государством, банковской системой, со страховыми организациями. Индивидуальные предприниматели относятся к малому бизнесу, поэтому к ним в полной мере могут быть применимы формы государственной финансовой поддержки малого бизнеса. Финансовые ресурсы предпринимателей, действующих без образования юридического лица, формируются в момент начала предпринимательской деятельности и, как правило, за счет личных сбережении, реже - за счет кредитов банков, обществ взаимного кредитования. В дальнейшем основным источником формирования финансовых ресурсов является предпринимательский доход. Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей используют на расширение дела, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, Благотворительные взносы и пожертвования, на личные (семейные) сбережения и личное потребление. Предпринимательская деятельность в любой момент может быть прекращена по желанию предпринимателя, тогда все полученные доходы пойдут на формирование ЛИЧНЫХ сбережений и личное потребление.

2. Особенности налогообложения субъектов хозяйствования без образования юридического лица

Специфика формирования и использования финансовых ресурсов субъектов хозяйствования без образования юридического лица определяют особенности уплаты и обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Основным объектом налогообложения предпринимателя, действующего без образования юридического лица, являются полученные ДОХОДЫ (не только от предпринимательской деятельности). В отличие от большинства юридических лиц, уплачивающих налог на прибыль, физические лица - Предприниматели, уплачивающие налог на доходы физических лиц. С 2001 г. налоговая ставка по этому налогу установлена в размер)

Объектом налогообложения при осуществлении предпринимательской деятельности, занятиях частной практикой установленном действующим законодательством порядке являются доходы, полученные от этой деятельности. Индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу на основе данных Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и профессиональных). Индивидуальным предпринимателям налоговые вычеты (профессиональные, стандартных, социальных, имущественных) предоставляются на основаниях письменного заявления при подаче ими налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. Если сумма налоговых вычетов в отчетном налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот налоговый период, то применительно к данному налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. При этом разница между суммой налоговых вычетов отчетного налогового периода и суммой доходов, подлежащих налогообложению, не переносится на следующий налоговый период, за исключением отдельных случаев (например, в соответствии с п. 1 ст.220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественный налоговый вы чет в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования).

Предприниматели имеют право на получениё профессиональных налоговых вы четов в сумме фактически проведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При исчислении налоговой базы по итогам отчетного налогового периода производится суммирование расходов по всем совершенным сделкам (операциям, действиям), отраженным в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций, независимо от того, получен по каждой из них в отдельности доход и убыток. К профессиональным вычетам относятся также суммы уплаченных налогов (кроме налога на доходы физических лиц), если уплата налогов связана с осуществлением предпринимательской деятельностью (НДС, акцизов, налога с продаж, налога на имущества, земельного налога и др.). Так, сумма уплаченного налог на имущество подлежит вычету, если данное имущество использовалось в производственной деятельности. Если налогоплательщики в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, профессиональный налоговый вычет производиться в размере 20% от общей суммы доходов, полученных предпринимателем от предпринимательской деятельности. Расходы, подтвержденные документально могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

С 2001 г. индивидуальные предприниматели платят единый социальный налог. При этом индивидуальные предприниматели-работодатели производят плату налога, поступления от которого зачисляются в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования; одновременно с этим уплачиваются дифференцированные страховые взносы в Фонд социального страхования РФ по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Предприниматели, действующие без образования юридического лица, уплачивают единый социальный налог, поступлёния от которого зачисляются только в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования.

В субъектах РФ может быть введен единый налог на вмененный доход по одному или нескольким из данных видов деятельности:

1) оказание бытовых услуг (ремонт обуви и изделий из меха; ремонт металлоизделий; ремонт одежды; ремонт часов и ювелирных изделий; ремонт и обслуживание бытовой техники, компьютеров и оргтехники; услуг прачечных, химчисток и фотоателье; услуг по чистке обуви; оказания парикмахерских услуг и др.);

2)оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту организации торговли не более 150 квадратных метров, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади;

5) оказание услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 квадратных метров;

6) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующими не более 20 транспортных средств.

Под вмененным доходом понимается потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке. Таким образом, оценивается не реальная, а потенциальная величина дохода предпринимателя.

Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает замену уплаты налога на доходы физических лиц, налога с продаж, налога на имущество физических лиц и единого социального налога, а также НДС.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.

Субъекты хозяйствования, действующие без образования юридического лица, могут перейти добровольно на упрощенную систему налогообложения. Она предусматривает заме уплаты налога доходы физических лиц, налога с продаж, налога на имущество, НДС и единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных) вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц уплаты единого налога.

Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход; индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);

2) индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за отчетный период превышает 100 человек

Объектами налогообложения признаются:

Доходы, уменьшенные на величину расходов.

При определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

Суммы налога зачисляются на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с бюджетным законодательством РФ.

Тема 10: Финансы некоммерческих организаций

1) Особенности организации финансов некоммерческих организаций

2)Финансовый механизм бюджетных учреждений

3) Особенности финансового механизма для разных видов некоммерческой деятельности

1. Особенности организации финансов некоммерческих организаций

Некоммерческой признается деятельность, не предусматривающая извлечение прибыли и ее распределения между участниками (исключение составляют потребительские кооперативы). Некоммерческие организации создаются для решения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих задач, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан; для защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи и т.п. К некоммерческой деятельности относится также обеспечение товарами членов потребительских кооперативов, заготовка сельскохозяйственного, лекарственного сырья, производство и реализация продовольственных и непродовольственных товаров, оказание услуг организациями потребкооперации.

Некоммерческие организации могут оказывать: 1.платные услуги и осуществлять предпринимательскую деятельность (выступать учредителями коммерческих организаций, размещать финансовые ресурсы в различные виды активов); 2.организовывать филиалы и представительства.

1. С точки зрения источников финансирования некоммерческих организаций последние можно разделить натри группы:

1. некоммерческие организации, которые должны финансироваться только из -бюджета (оборона, правоохранительная деятельность и управление);

2. получающие бюджетное финансирование и имеющие право осуществлять предпринимательскую деятельность;

3. действующие главным образом на основе самофинансирования и самоокупаемости (большинство некоммерческих организаций, созданных в иных, чем учреждения, организационно-правовых формах, некоторые учреждения культуры, здравоохранения и т.д.).

2. Основными организационно-правовыми формами некоммерческих организаций являются: 1.общественные организации (политические партии, профсоюзные и религиозные организации);2.фонды (например, благотворительные фонды, негосударственные " пенсионные фонды); 3.учреждения (государственные учреждения, учреждения общественных организаций) 4.некоммерческие партнерства (например, фондовые биржи); 5.автономные некоммерческие организации (например, некоторые научно- исследовательские центры); 6.союзы и ассоциации (например, Ассоциация российских банков, Союз российских страховщиков и т.д.); 7. потребительские кооперативы.

Финансовые ресурсы некоммерческих организаций - это денежные доходы, поступления, накопления некоммерческой организации, Организационно-правовая форма и вид деятельности некоммерческой организации определяют специфику формирования и использования ее финансовых ресурсов. Так, для таких организационно-правовых форм некоммерческих организаций, как 1.общественные организации, некоммерческие партнерства, союзы и ассоциации, потребительские кооперативы, одним из источников финансовых ресурсов являются членские взносы этих организаций; другие организационно-правовые формы некоммерческих организацией не предусматривают членства. Для таких некоммерческих организаций, как 2.политические партий в качестве источника финансовых ресурсов запрещены поступления от иностранных физических и юридических лиц. 3.Финансовые ресурсы государственных и муниципальных учреждений и фондов, государственных корпораций формируются за счет бюджетного финансирования. Бюджетные средства также могут быть источником финансовых ресурсов негосударственных некоммерческих организаций, если одним из их учредителей выступают муниципальные образования, органы исполнительной власти РФ или субъекта РФ, или если некоммерческая организация выполняет работы по государственному (муниципальному) заказу. Некоммерческие организации могут пользоваться заемными источниками при формировании финансовых ресурсов (негосударственные и муниципальные учреждения не вправе брать банковский кредит), но основным источником доходов таких организаций преимущественно выступают доходы от оказания платных услуг и доходы от предпринимательской деятельности (в разрешенных пределах).

Таким образом, основными видами финансовых ресурсов некоммерческих организаций являются:

1.доходы от оказания платных услуг;

2.доходы от сдачи имущества в аренду;

3..доходы от предпринимательской деятельности (в том числе размещение средств в кредитных организациях, доходы по цённым бумагам, доходы от проведения лотерей и т.д.);

4. бюджетные средства;

5. безвозмездное перечисление физических и юридических лиц;

6.взносы учредителей и членские вносы.

Для некоммерческих организаций не предусмотрено формирование амортизационного фонда, (исключение составляет имущество, используемое для предпринимательской деятельности).

Финансовые ресурсы некоммерческой организации предназначены для реализации основной цели ее создания. Это могу быть расходы, связанные с: 1.эксплуатацией помещения; 2.с выплатой арендной платы; 3.заработной платы служащим; 4.платежи в бюджет и внебюджетные фонды и (Г т.д. (некоммерческие организации уплачивают те же налоги, что и коммерческие организации, но с учетом налоговых льгот для некоммерческих организаций). Полученные доходы от платных услуг и другие виды доходов не распределяются между учредителями (членами) некоммерческих организаций, исключение составляют потребительские кооперативы, для которых предусмотрено распределение до 20% предпринимательского дохода между пайщиками. Имущество (в том числе денежные доходы не передаются учредителям и не распределяется между членами после ликвидации некоммерческой организации (исключение составляют учреждения, некоммерческие партнерства и потребительские кооперативы)

Организационно-правовые формы некоммерческих организаций влияют и на степень ответственности членов (если данная организационно-правовая форма предусматривает членство). Так, в союзах и ассоциациях ответственность члена может наступать до вступления в эту некоммерческую организацию и после выхода из нее.

2. Финансовый механизм бюджетных учреждений

Значительную долю среди некоммерческих организаций (в первую очередь по объему предоставляемых услуг населению) занимают государственные и муниципальные учреждения. За последние десять лет коренным образом изменился финансовый механизм этих учреждений.

До конца 1980-х гг. деятельность государственных учреждений осуществлялась главным образом на основе сметного финансирования из бюджета, в конце 80-х - начале 90х гг. они получили право оказывать платные услуги, иметь другие внебюджетные доходы. В то время финансовый механизм (в разных вариациях) предусматривал обезличивание бюджетных и внебюджетных источников финансовых ресурсов на одном банковском счете и их совместное использование для осуществления расходов учреждения. С переходом на казначейскую систему исполнения бюджета происходит разграничение бюджетных и внебюджетных средств. Казначейская система исполнения бюджета предусматривает финансирование и расходование средств в строгом соответствии с расходными статьями сметы учреждения (например, бюджетные средства, предназначенные для выплаты зарплаты, стипендий, пенсий, пособий, нельзя использовать для капитального ремонта или приобретения медикаментов, и наоборот).

1. В 2000г. Вступил в действие Бюджетный кодекс РФ, который законодательно закрепил переход на казначейскую систему исполнения бюджета. Кроме того, в соответствии со ст. 41 и ст. 254 Кодекса доходы от предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности рассматриваются не как внебюджетные средства, а как неналоговые доходы бюджета соответствующего уровня. Эти средства предусмотрены к зачислению на единый счет бюджета, с последующим перечислением на лицевой счет учреждения в казначейском органе в качестве дополнительного бюджетного финансирования и подлежат отражению в смете доходов и расходов бюджетного учреждения. Следовательно,фактически законодательно все доходы учреждения являются бюджетными средствами.

Учреждения расходуют бюджетные средства исключительно на:

1) оплату труда в соответствии с заключенными трудовыми договорами и правовыми актами, регулирующими размер заработной платы соответствующих категорий работников;

2) перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

3) трансферты населению, выплачиваемые в соответствии с законодательством;

4) командировочные и иные компенсационные выплаты работников;

5) оплату товаров, работ, услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам;

6) оплату товаров, работ, услуг в соответствии с утвержденными сметами без заключения государственных или муниципальных контрактов.

Средства бюджетного финансирования по вышеперечисленным, направлениям расходуются по заданиям органов исполнительной власти. При недостатке средств могут привлекаться доходы от предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности и использования государственного имущества. Сумма фактически полученных средств от предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности, сверх отраженных в смете доходов и расходов, остается в распоряжении учреждения.

3. Особенности финансового механизма для разных видов некоммерческой деятельности

Различные виды некоммерческой деятельности могут иметь особенности в финансовом механизме даже одной организационно- правовой формы. В данном вопросе рассматривается деятельность в сфере образования и здравоохранения.

К образовательным Относится следующие учреждения:

1) дошкольные;

2) общеобразовательные (начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования);

3) начального профессионального, среднего

профессионального, высшего профессионального и послевузовского профессионального образования;

4) дополнительного образования взрослых;

5) специальные (коррекционные) для обучающихся, воспитанников с отклонениями в развитии;

6) для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей);

7) дополнительного образования детей;

8) другие, осуществляющие образовательный процесс.

Государственные и муниципальные образовательные учреждения

финансируются из бюджета (как правило, высшие учебные заведения - из федерального бюджета, средние и дошкольные - из территориальных бюджетов). Законодательство предусматривает право негосударственных общеобразовательных учреждений на государственное или муниципальное финансирование с момента их государственной аккредитации в случае реализации ими основных образовательных программ. В настоящее время действует механизм сметного бюджетного финансирования.

Процесс воспроизводства включает 4 стадии: производство,

распределение, обмен, потребление, которые тесно переплетены,

взаимосвязаны во времени и пространстве, взаимодействуют между собой и

происходят одновременно. Нормальный воспроизводственный процесс

возможен только при полном обеспечении его необходимыми финансовыми

ресурсами.

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса - это покрытие

воспроизводственных затрат за счет финансовых ресурсов, аккумулируемых

хозяйствующими субъектами и государством.

Финансовые ресурсы формируются в общественное производство, затем

происходит их распределение и целенаправленное использование через

денежные фонды целевого назначения. Их бесперебойное формирование и

рациональное использование влияют на уровень расширения производства,

рост материального и культурного уровня жизни народа. Объем и структура

финансовых ресурсов непосредственно связаны с уровнем развития

производства, его эффективностью. В формировании финансовых ресурсов

участвуют все элементы стоимости ВВП, но основным источником является

НД. Кроме того, источниками финансовых ресурсов могут быть доходы от

внешней деятельности; резервные фонды страховых компаний, а также заемные

и привлеченные средства. Разнообразие финансовых отношений, возникающих

в процессе стоимостного распределения, обусловливает наличие разных видов

финансовых ресурсов (прибыль, налоги, страховые платежи, амортизационные

отчисления), потребность в которых постоянно возрастает.

В воспроизводстве, как едином экономическом процессе, участвуют

экономические субъекты: домашние хозяйства; хозяйствующие субъекты;

государство. Все они потребляют множество материальных и денежных

ресурсов, получают доходы и несут определенные расходы. Таким образом, все

экономические субъекты воспроизводственного процесса имеют своеобразные

«бюджеты», состоящие их доходной и расходной частей. При этом могут

возникать профициты и дефициты этих бюджетов. Это создает объективную

необходимость перераспределения сформировавшихся денежных средств, что и

осуществляется с помощью финансов.

Процессы формирования и использования доходов субъектов

воспроизводственного процесса сопровождается распределением и

перераспределением этих доходов, необходимых для регулирования экономики

в условиях рыночных отношений с помощью государственных финансов и

финансовых посредников, финансового рынка.

Финансовое обеспечение воспроизводственных затрат осуществляется в 3

Самофинансирование - основано на использовании собственных

финансовых ресурсов субъектов хозяйствования. При недостаточности

собственных средств предприятие может либо сократить некоторые свои

расходы, либо воспользоваться заемными средствами, привлекаемыми на

основе операций с ценными бумагами;

Кредитование - это такой способ финансового обеспечения

воспроизводственных затрат, при котором расходы хозяйствующих субъектов

покрываются за счет ссуды банка, предоставляемой на началах срочности,

платности и возвратности;

Государственное финансирование производится на безвозвратной

основе за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов. Посредством

такого финансирования государство целенаправленно перераспределяет

финансовые ресурсы между производственной и непроизводственной сферами,

отраслями экономики, между формами собственности и т.д.

Для обеспечения бесперебойного финансирования воспроизводственных

затрат большое значение имеют финансовые резервы, которые способны

обеспечивать непрерывный кругооборот средств в общественном

воспроизводстве даже при возникновении огромных потерь или наступлении

непредвиденных событий.

Таким образом, финансы охватывают все стадии воспроизводственного

процесса и могут оказывать регулирующее воздействие на его составляющие:

Создавая условия для всех хозяйствующих субъектов равные условия

для самофинансирования и частично регулируя структуру расходов и цен

предприятий с помощью налогов, регламентации амортизационной политики,

льгот, ограничения МРОТ;

Обеспечивая заинтересованность всех хозяйствующих субъектов в

осуществлении инновационной деятельности путем соответствующих

налоговых вычетов и амортизационной политики;

Создавая условия доверия всех экономических субъектов к

государству, кредитной системе, фондовому рынку для обеспечения

аккумулирования свободных денежных средств и их перераспределения.

Выделяют три основные стадии процесса общественного воспроизводства: производство, распределение и потребление. Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, когда происходит распределение стоимости произведенного общественного продукта.

В рамках использования финансов в общественном воспроизводстве можно выделить три направления их воздействия на процессы общественного развития:

1) финансовое обеспечение потребностей расширенного воспроизводства;

2) финансовое регулирование экономических и социальных процессов;

3) финансовое стимулирование результатов деятельности.

Под финансовым обеспечением воспроизводственного процесса понимается покрытие воспроизводственных затрат за счет финансовых ресурсов, мобилизуемых субъектами хозяйствования и государством. Бесперебойное формирование финансовых ресурсов и их рациональное использование имеет огромное значение, поскольку финансовые ресурсы являются важным денежным источником расширенного воспроизводства. Нехватка финансовых ресурсов приводит к несбалансированности общественного производства и различным диспропорциям.

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса, его виды и принципы

Объем и структура финансовых ресурсов непосредственно связаны с уровнем развития производства и его эффективностью. Чем выше эффективность производства, тем больше объем мобилизуемых и используемых финансовых средств. В свою очередь, величина финансовых ресурсов, инвестируемая в производство, создает предпосылки для его роста и совершенствования.

В формировании финансовых ресурсов участвуют в разной мере все элементы стоимости ВНП, но основным источником является НД, причем главным образом та его часть, которая представлена ЧД. Кроме того, финансовые ресурсы формируются за счет части национального богатства, вовлекаемой в хозяйственный оборот (средства от продажи части золотого запаса, выручка от реализации государственного имущества). Также для формирования финансовых ресурсов могут быть ис-пользованы доходы от внешнеэкономической деятельности и за-емные средства.

Потребности общественного производства на макроуровне обеспечиваются за счет централизованных финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды, средства которых направляются на развитие народ-ного хозяйства, финансировании социальных, культурных и других мероприятий в мас-штабе государства, а также на обеспечение финансирования обороны управления и т.д.

Для обеспечения воспроизводственного процесса денежными ресурсами на микроуровне, субъекты хозяйствования формируют децентрализованные финансовые ресурсы. Они используются на покрытие затрат по расширенному производству и удовлетворе-нию потребностей работников Образуемые за счет децентрализованных финансовых ресурсов денежные фонды направляются на капитальные вложения, приобретение оборотных средств, проведение НИ и т.д.

Финансовое обеспечение воспроизводственных затрат может осуществляться в трех формах:

— самофинансирование — покрытие затрат за счет собственных финансовых ресурсов организации. При их недостатке снижаются расходы либо привлекаются заемные средства,

— кредитование — расходы организаций покрываются за счет ссуды, предоставляемой на условиях платности, срочности, возвратности и гарантированности;

— бюджетное финансирование на безвозмездной основе за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов разных уровней власти и управления.

На практике все формы применяются одновременно при их оптимальном сочетании. Главное — это добиться оптимального соотношения между ними. Достижение этого возможно лишь на основе рациональной финансовой политики государства. Для обе-спечения непрерывного финансирования воспроизводственных затрат большое значение имеют финансовые резервы.

Финансовая обеспеченность региона: особенности достижения и совершенствования

Развитие регионов требует соответствующего финансового обеспечения, определения общего объема финансовых ресурсов, осуществления мероприятий по поиску дополнительных источников денежных средств.

Финансовая обеспеченность региона представляет собой соотношение финансовых ресурсов региона и потребности в них, рассчитанной с учетом социальных нормативов и дифференциации последних по важнейшим направлениям социально-экономи-ческого развития региона.

Сложившаяся в настоящее время практика принятия решений о финансовой поддержке регионов Украины не в полной мере учитывает реальный уровень благосостояния населения, качества жизни, состояние отраслей экономики, уровень развития инфраструктуры, степень использования налогового потенциала региона.

В практике экономического анализа финансовую обеспеченность региона характеризуют:

— объем финансовых ресурсов на душу населения;

— средний доход на одного человека;

— средний бюджетный доход на одного человека;

— средний бюджетный расход на одного человека;

— величина средней заработной платы;

— стоимость потребительской корзины;

— удельный вес стоимости потребительской корзины в расчете на одного человека;

— величина прожиточного минимума.

Показатель оценки уровня финансовой обеспеченности

(ФО) региона может быть рассчитан по формуле:

ФО = (ФР/ПО) 100%, (5.1)

где ФР - суммарный объем финансовых ресурсов, выделенных региону для реализации программ социально-экономического развития на определенный период;

ПО - суммарная потребность в финансовых ресурсах для реализации программ экономического развития региона за рассматриваемый период.

С учетом принципа адресного финансирования указанный показатель уровня финансовой обеспеченности может быть модифицирован в виде множества аналогичных показателей по конкретным направлениям социально-экономического развития региона:

ФО = (ФР/ПФ,) 100%, (5.2)

где ПФ — потребность в финансовых ресурсах, необходимых для реализации конкретного направления социально-экономического развития региона.

Управление финансовой обеспеченностью региона осуществляется на основе комплекса мероприятий, направленных на повышение его доходности, среди которых:

— достижение необходимых объемов налоговых и прочих поступлений дифференцированно по каждой статье бюджета;

— повышение эффективности использования финансовых ре-сурсов на основе значительного сокращения субсидий и трансфертов, выделяемых отраслям;

— объективизация бюджета путем формирования его
статей преимущественно на основе использования
социальных нормативов для расчета объемов финансовых
поступлений и объемов потребления финансовых
ресурсов.

С этой целью в составе региональных бюджетных систем формируются балансы финансовых ресурсов региона (БФРР), которые представляют собой финансовую программу региона, обеспечивающую его социально-

Экономическое развитие и выступающую в качестве составляющей финансового баланса государства.

БФРР отражает источники формирования, объемы использования финансовых ресурсов и предполагает учет ряда принципов, среди которых:

— принцип единства, который обеспечивается учетом
доходов и расходов финансовой системы региона, единой
правовой и методологической основой, единой
экономической политикой;

— принцип полноты, предполагающий отражение всех имеющихся на территории региона финансовых ресурсов и направлений их использования в бюджетном году;

— принцип достоверности, базирующийся на использовании реальных показателей и научно-обоснованных нормативов;

— принцип гласности, основанный на всесторонней информированности хозяйствующих субъектов и населения в отношении финансового состояния региона;

— принцип наглядности, который требует взаимного объединения показателей БФРР с общеэкономическими показателями и балансом финансовых ресурсов государства.

БФРР направлен на решение задач по установлению общего объема финансовых ресурсов, используемых на соответствующей территории, обоснование распределения финансовых расходов по соответствующим направлениям, определение резервов региональной экономики и путей использования ресурсов с целью укрепления финансового состояния областей, городов, районов.

Разработкой БФРР занимается управление экономики и финансов региона (области) на основе программы социально-экономического развития с использованием отчетной и прогнозной информации областного статистического управления.

Баланс финансовых ресурсов региона отражает все имеющиеся в регионе источники финансовых ресурсов и направления их использования.

В доходной части финансового баланса выделяются пять основных групп источников финансовых средств:

Доходы, образующие местный бюджет;

Платежи за используемые природные ресурсы;

Поступления из вышестоящих бюджетов, определяемые

Долей региона в использовании средств, связанных с реализа-цией функций государства;

Внебюджетные средства;

Заемные средства, привлекаемые для развития рынка и рыночных отношений в регионе.

Расходная часть финансового баланса охватывает:

— затраты, связанные с расширенным воспроизводством элементов региональной системы;

— затраты на финансирование социальной сферы и обеспечение формирования финансовой базы других государственных экономических структур.

Анализ финансового баланса региона позволяет выделить три группы доходов: доходы, которые образуются за счет распределения и перераспределения доходов предприятий, организаций и населения данного региона, заемные средства - долгосрочные и краткосрочные кредиты, средства, выделяемые из других бюджетов - вышестоящих и ведомственных, установить величину поступлений средств от населения, их роль в общей величине финансовых ресурсов региона и распределение между бюджетами. Помимо этого, разработка БФРР дает представление о структуре расходов финансовых средств и учас-тии региона в формировании других бюджетов, а также о способности региона существовать в условиях самофинансирования.

Существующая тенденция усиления дифференциации регионов по уровню социально-экономического развития и, соответственно, по степени наполняемости их бюджетов, обусловила появление регионов-доноров, а также регионов-реципиентов.

3.2. Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса.

В связи с этим возникла необходимость бюджетного выравнивания, которое представляет собой процесс целенаправленного распределения средств между бюджетами государства и регионов.

В мировой практике выделяют две схемы бюджетного выравнивания:

— американскую, которая основана на формировании доходной
части бюджетных средств всех уровней за счет собственных
средств региона, закрепленных региональных и местных
налогов;

— немецкую, согласно которой доходная часть бюджетов

Всех уровней формируется преимущественно за счет законодательно закрепленных средств из государственных налогов.

Помимо процесса выравнивания регионального бюджета, финансовая обеспеченность региона достигается с помощью системы мероприятий, среди которых:

— эмиссия ценных бумаг (векселей, акций и облигаций), предполагающая переложение проблемы неплатежеспособности региональных органов власти на финансово обеспеченных субъектов;

— привлечение внебюджетных фондов (пенсионный фонд, фонд занятости, фонд социального страхования и фонд медицинского страхования);

— заимствования из государственной финансовой системы;

— зарубежные займы.

Таким образом, достижение финансовой обеспечен-ности региона возможно на основе мобилизации и дальней-шей ориентации финансовых ресурсов на потребности, определяемые экономической целесообразностью.

Контрольные вопросы:

1. В чем сущность существующих схем выравнивания
регионального бюджета?

2. В чем сущность понятия «финансовая обеспеченность»?

3. Каковы составляющие баланса финансовых ресурсов региона?

4. В чем сущность мероприятий по управлению финансовой

обеспеченностью региона?

Финансовое обеспечение

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса – это покрытие воспроизводственных затрат за счет финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы являются важнейшим денежным источником расширения производства.

Снижение их объема ограничивает возможности целенаправленного воздействия финансов на развитие экономики.

В формировании финансовых ресурсов участвуют все элементы стоимости валового общественного продукта, но основным источником является национальный доход.

Важным источником финансовых ресурсов могут быть доходы от внешнеэкономической деятельности, а также часть национального богатства, вовлекаемого в хозяйственный оборот (переходящие остатки бюджетных средств, обращаемые на покрытие расходов текущего года, резервные фонды страховых организаций, средства от продажи части золотого запаса страны, выручка от реализации излишнего имущества и т.

2 Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса

Для формирования финансовых ресурсов используются также заемные и привлеченные средства.

На микроуровне формируются нецентрализованные финансовые ресурсы, используемые на затраты по расширению производства и удовлетворению социально-культурных запросов работающих.

Потребности общественного производства на макроуровне обеспечиваются за счет централизованных финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды.

Финансовое обеспечение воспроизводственных затрат может осуществляться в трех формах: самофинансирования, кредитования и государственного финансирования.

Самофинансирование основано на использовании собственных финансовых ресурсов субъектов хозяйствования. При недостатке собственных средств предприятие может сократить свои расходы либо воспользоваться заемными средствами, привлекаемыми на основе операций с ценными бумагами.

Кредитование – это такой способ финансового обеспечения воспроизводственных затрат, при котором расходы субъекта хозяйствования покрываются за счет ссуды банка, предоставляемой на началах срочности, платности и возвратности.

Государственное финансирование производится на безвозвратной основе за счет средств бюджетных и внебюджетных фондов, формируемых на разных уровнях государственного управления в процессе распределения и перераспределения части национального дохода.

На практике необходимо добиться оптимального соотношения между всеми тремя формами финансового обеспечения, а это возможно лишь на основе активной финансовой политики государства.

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса и его формы.

Финансовое обеспечение — осущ-ся путем покрытия возникающих затрат фин ресурсами, аккумулируемыми субъектами хозяйствования, населением и гос-ом.

1. Самофин – основа финансового обеспечения общ воспроизводства фин ресурсами, основано на использовании собственных фин ресурсов субъектами эк-ки(пред — прибыль,бюдж орг — средства гос или мун бюджета, гос — неналоговые доходы).

2. Гос фин — перераспределение фин ресурсов между сферой пр-ва и сферой услуг, между формами собственности, отдельными слоями населения. Осущ-ся на безвозвратной основе за счет средств бюджета и внебюджетных фондов.

3. Кредитование – способ фин обеспечения, воспроиз-ва и воздействия на него, при кот расх субъекта покрываются за счет заемных средств. Осущ-ся на основе мобилизации и перераспределения временно свободных в эк-ке денежных средств. Условия займов: платности, срочности, возвратности.

4. Форм-ие фин страховых резервов

— часть капитала коммерческих банков резервируется в ЦБ для поддержания устойчивости банковской системы,

— пред-ли имеют возможность страховать свои риски и при наступлении страховых случаев получать возмещения и продолжать нормальный ход деят-ти, предприятия одной отрасли могут создать отраслевой резервный фонд,

— население создает свои страховые резервные фонды, заключая договоры имущественного, личного, автострахования, накапливая средства в коммерческих банках, имея временно свободные резервные средства

— на уровне бюджетов создаются резервные фонды, которые используются в случаях непредвиденных обстоятельств (природных, техногенных)

Резервный фонд президента (до 1% расходных средств), резервный фонд правительства (до 3%), фонд нац благосостояния, резервный фонд, золото-валютные резервы (на 3 месте после Китая и Японии)

Золотовалютные резервы государства, благодаря которым в стране поддерживается нормальное денежное обращение, обеспечивается устойчивость и конвертируемость национальной валюты, устойчивость экономики в целом. С 2004 года в федеральном бюджете формируется Стабилизационный фонд за счет налогов, уплаченных с разницы цен (заложенные в бюджете и реально складывающиеся) экспортерами нефти и газа. С 2008 года этот Стабилизационный фонд функционирует как Резервный фонд (предназначен для финансирования дефицита федерального бюджета) и Фонд Национального благосостояния (предназначен для финансовой поддержки пенсионного фонда).

15. Финансовое регулирование экономики, содержание и методы.

Этот метод фин. воздействия на общественное воспроизв-во-фин. регулир-е эк. и соц. процессов.

Фин. регулир-е явл-ся составной частью эк. регулир-я, т.к. фин. отнош-я, политика, процессы, механизмы явл-ся составными частями эк. отнош-й, политики, процессов, механизмов.

Эк. регулир-е — воздействие на темпы роста экономики, ее отдельных сфер и отраслей в соответствии с изменяющимися потребностями общ-ва. Такое воздействие осуществляется в частности фин. методами.

Фин. регулир-е осуществляется путем:

• Планир-я и прогнозир-я
• Распредел-я и перераспредел-я фин. ресурсов на централиз. и децентрализ. ур-нях эк-ки и м/д ними
• Посредствлом использ-я фин. рычагов и фин. стимулов, воздействующих на эк. процессы, а также путем финансир-я эк. процессов и финн. контроля за эк. процессами на основе фин. права.

В усл-ях рын. эк-ки каждый субъект эк-ки прежде всего осуществляет свою деят-ть в порядке саморегулир-я и большое влияние на разв-е эк-ки, ее субъектов оказывает гос. регулир-е, в том числе финансовое.

В идеале в этой роли гос-во заботится об обществен. интересах и потребностях, гос-во должно согласовывать частные интересы и направлять деят-ть отдельных субъектов эк-ки и общ-ва в целом на достиж-е общегос. целей. Гос. фин. регулир-е представляет собой законодательно оформленную с-му воздействия на эк. процессы на макро и микроур-нях соц.-эк.

Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса

жизни общ-ва. Все напр-я гос. регулир-я взаимодействуют, т.е. влияют друг на друга. Выявление этих взаимосвязей имеет большое знач-е д/функционир-я фин. с-мы в целом.

:

1.Индикативного планир-я

2.Эк.анализ

3.Нормативный

4.Балансовый

5.

Фин планирование – деятельность по форм-ию целевых централизованных и децентрализованных фондов финансовых ресурсов, направленных на расширенное воспроизводство и удовлетворение потребностей субъектов эк-ки. Цель – обеспечение оптимального расп и исп ВВП, ВНП и на этой основе достижение повышение эффективности общ производства для улучшения качества жизни населения. Централизованная часть фин рес подвергается перераспределению.

К основным задачам финансового планирования можно отнести:

1. определение объема финансовых ресурсов по каждому источнику поступлений и общего объема финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хозяйствования;
2. определение объема и направлений использования финансовых ресурсов, установление приоритетов в расходовании средств;
3. обеспечение сбалансированности материальных и финансовых ресурсов, экономного и эффективного использования финансовых ресурсов;
4. создание условий для укрепления устойчивости организаций, а также бюджетов, формируемых органами государственной власти и местного самоуправления, бюджетов государственных внебюджетных фондов;
5. определение экономически обоснованного размера финансовых резервов, что позволяет предупреждать возникновение диспропорций при переходе от перспективного к текущему планированию, от прогнозов - к планам, а также маневрировать ресурсами.

В основу фин. планирования положен метод индикативного планирования метод формирования системы параметров, индикаторов, показателей, характеризующих состояние и развитие эк-ки страны.

В качестве индикаторов соц.-эк. разв-я страны используются показатели, характеризующие динамику, структуру и эффективность эк-ки, сост-е финансов, ден. обращ-я, рынка товаров и ценных бумаг, динамику цен, занятость, ур-нь жизни нас-я, внешнеэк. связи.

К фин. индикаторам относятся: — централизованные фин. и валютные ср-ва

— налоговые рычаги

— система амортизации

— тамож. пошлины

— неналоговые доходы

Индикативное планир-е осуществляется в сочетании с методом экстраполяции, kt заключается в оценке показателей разв-я за прошлый период, показателей нынешнего этапа развития эк-ки и на этой основе рассчит-ся прогноз показателей разв-я на будущий период.

Фин. показатели, применяемые в планир-и одновременно выступают как финн. рычаги, посредством kt можно влиять на общественное воспроизв-во.

Это -гос. расходы

— гос. инвестиции

Налоговые инструменты

— амортизац. Политика

Д/практического построения фин. планов используются и другие методы планир-я. Наиболее важные из kt: -эк. анализ, нормативный метод, балансовый метод, методы ЭММ и др.

Фин. планир-е явл-ся органической частью соц.-эк. планир-я, т.к. планирует соотнош-е всех сфер и звеньев фин. с-мы, то можно говорить о системе фин. планов: бюджетных, внебюджетных, страховых и т.д.

Выделяются след. разрезы фин. планов: 1. общегос. план, 2. отраслевые, 3. Территориальные, 4. фин. план отдельных предпр-й и орг-ций, т.е. фин. планы составляются всеми субъектами на всех ур-нях фин. с-мы.

Фин. планы обобщают разные стороны созд-я, распредел-я и использ-я стоимости ВВП/ВНП в ден. форме. Все фин. планы обобщаются в сводном фин. плане страны.

гос. бюджет , так как через него реализуется взаимосвязи всех звеньев фин. системы страны, через него осуществляется наиболее значимые эк. и соц. программы проходит более 2/3 всех денежных средств государства.

17. Принципы и методы финансового планирования, прогнозирования. Система финансовых планов страны.

Принципы:

1. науч обоснованности – основ на знании объективно дей-х законов рынка,достиж-ии науки и практики

2. программно-целевое планир-е – лежит в основе фин планир-я предусматр-т планир-е направлений расход-я фин рес, предполаг-т выбор приоритета гос-х расходов в целях повыш-я их эффект-ти и обеспеч-т условия для осущ-я фин контроля и достиж-я конкрет.рез-та.

3. планир-е, ориент-е на конечный рез-т в рамках среднего фин периода (3 года),в люб фин плане д.б. прописано «какого рез-та с таким фин-м можно добиться?»

Эти принципы м.б. реализ-ны при наличии тщат-но разраб-й методики и методологии план-я, методах и сред-х сост-я фин планов, систем стоим-х показат-й планов, отраж-х реал-е эк-е процессы.

Методы финансового планирования :

1.Индикативного планир-я (положен в основу фин планир-я,прогноз-я)-метод формир-я системы параметров(индикаторов:фин,валютные ср-ва,сист амортизации,налог-е рычаги,тамож платежи),хар-х состояние эк-ки страны,общ-ва.Он осущ-ся в сочет.с методом экстрополяции,кт закл в оценке показателей развития за прошл период,показ-ля нынеш этапа разв-я эк-ки.

2.Эк.анализ -важный инструм-т получ-я инф,необх для принятия управл.реш-й.От его кач-ва завис рац-ть фин реш-й и эффек-ть дея-ти субъекта.Предмет ЭА-фин-хоз дея-ть субъекта.Цель ЭА-выявление резервов совершен-я финхоз деят.

3.Нормативный – предполаг-т,что фин план-е строится на норм-й базе,научно и практ-ки обоснован-х нормах и нормативах.Шир прим-ся в бюдж сфере,где прим-ся нормативы бюдж расх-в в образ-ии,культ,здравоохр.Фин нормативы могут разраб-ся и в ф-ме коэфф-в для выбора критерия оценки фин результ-ти или как ориентиров-е показ-ли.

4.Балансовый – метод планомер-го устан-я и соблюдения баланса доходной и расх-й частей фин плана. Стоимост.балансы позволяют осущ-ть увязку м/у произ-м,распр-м и исп-м доходов,в част.увязка дох и расх гос-ва,мест самоупр-я(фин балансы и гос бюджРФ и субъектовРФ,мест бюдж),дох и расх отраслей,предпр-й и орг-й,денеж расх-в и доходов насел-я. Важные стоимост балансы:баланс нац дохода,кассовый план ЦБ РФ,сводный фин план страны,межотраслевой баланс произ-ва и распр-я общ-го продукта.

5.Экономико-математическое моделирование –закл-ся в построении фин моделей,имитир-х течение реал-х эк и соц процессов.

Система финансовых планов включает разные виды планов. Фин. планы обобщают разные стороны созд-я, распредел-я и использ-я стоимости ВВП/ВНП в ден. форме. Все фин. планы обобщаются в сводном фин. плане страны.

К первичным относятся финпланы хозяйствующих субъектов сферы материального производства; планы коммерческих и некоммерческих организаций непроизводственной сферы; сметы государственных учреждений и организаций, расходы которых полностью или в основной части финансируются за счет бюджетных средств.

Сводные финансовые планы включают общегосударственные, отраслевые, территориальные. Общегосударственными являются: сводный финансовый баланс государства, государственный бюджет, республиканский бюджет.

Система отраслевых (ведомственных) финансовых планов включает: балансы доходов и расходов министерств (ведомств), отраслей материального производства, сводные сметы расходов министерств (ведомств) непроизводственных отраслей, финпланы общественных организаций.

К территориальным финансовым планам относятся: сводные финансовые балансы регионов, местные бюджеты, планы общественных организаций на соответствующей территории и т.д.

Различные виды финансовых планов связаны между собой: так, отраслевые объединяют планы подведомственных организаций; территориальные, как правило, являются частью общегосударственных или отраслевых.

В зависимости от периода финансовое планирование подразделяется на годовое, среднесрочное (трех-, пятилетнее) и перспективное. В настоящее время на годичный период составляются все названные выше виды планов.

Система фин. планов построена иерархически.

Центральным звеном системы является гос. бюджет , так как через него реализуется взаимосвязи всех звеньев финн. системы страны, через него осуществляется наиболее значимые эк. и соц. программы проходит более 2/3 всех денежных средств государства.

Введение

1. Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса

1.1 Финансы в общественном воспроизводстве

1.2 Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса на производстве

Заключение

Список литературы

Введение

Термин «финансы» зародился от латинских слов «finis», т.е. конец, и «finansia» - наличность, доход. В средневековой латыни их употребляли для обозначения срока платежа и документов, доказывающих погашение долга по окончании сделки. Сначала во Франции, а с конца XVII в. и в других европейских государствах под словом «финансы» стали понимать всю совокупность денежного хозяйствования государства. В XVIII в. этот термин стали применять и в России.

Финансы – это стоимостная категория, отличная т всех других стоимостных категорий, тем, что это не просто деньги, а совокупность денежных отношений, порождающих и регламентируемых государством, с распределением и перераспределением стоимости ВВП и части национального богатства.

Финансовые отношения всюду опосредованы правовыми актами, стандартами, в той или иной степени регламентируемых их.

Государственные финансы представляют собой совокупность перераспределенных денежных отношений, регламентированных государством, связанных с формированием и использованием централизованных денежных фондов, необходимых государству для выполнения своих функций.

Наряду с государственными финансами существуют финансы предприятий или корпораций. Они имеют более широкую трактовку чем государственные.

В данной контрольной работе мы проанализируем роль финансов в общественном воспроизводстве. Проследим за элементами воспроизводственного процесса, за их тесным переплетением и взаимосвязью во времени и пространстве, взаимодействием между собой, происходящим одновременно. Подробно рассмотрим стадии воспроизводственного процесса и роль каждой из них.

1. Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса

1.1 Финансы в общественном воспроизводстве

Важнейшей стадией воспроизводственного процесса является производство, от состояния которого, прежде всего, зависит экономический рост. Не менее важной является и стадия распределения – ошибки в распределении национального дохода, неоправданное увеличение, например, фонда потребления, с одной стороны, создает условия для увеличения потребностей в производстве товаров и услуг, но с другой стороны – сужает возможности делать это на новой технологической основе в связи со снижением доли фонда накопления, направляемого на инвестиции, т.е. на обновление производственного аппарата. В свою очередь нарушение в сфере обмена может привести к разрыву хозяйственных связей между предприятиями, что будет отрицательно воздействовать на сферу производства. Именно это и произошло в России из – за нарушений в сфере обмена вследствие распада бывшего СССР и не продуманной приватизации, приведшей к ликвидации отдельных производственных комплексов без соответствующего налаживания новых обменных связей.

В воспроизводстве, как едином экономическом процессе, участвуют различные экономические субъекты (экономические единицы):

Ø домашние хозяйства;

Ø хозяйствующие субъекты (фирмы);

Ø государство.

Все они потребляют множество экономических (материальных и денежных) ресурсов, получают доходы и несут определенные расходы, т.е. имеют определенные бюджетные ограничения . Основными доходами домашних хозяйств является оплата труда в форме заработной платы и ряд других доходов (процентный, от сдачи имущества в аренду, дивиденды и т.д.). Эти средства расходуются на приобретение потребительских товаров и услуг, оплату жилья, отдых, лечение, и, к сожалению, пока очень ограниченно используются для накопления (срочных вкладов, депозитов, приобретения акций и облигаций).

До настоящего времени в отечественной финансовой науке практически отрицалась роль домашних хозяйств в системе финансов, поскольку в условиях бывшего СССР их доходы ограничивались фондом заработной платы, а имеющиеся крайне скудные сбережения через систему Сбербанка непосредственно становились источником покрытия дефицита госбюджета. В условиях рынка, постепенного роста среднего класса, появления финансовых инструментов, доступных значительной части населения, укрепление доверия к коммерческим банкам и другим финансовым инструментам роль финансов домохозяйств значительно расширится, т.к. свободные активы по сути дела имеются только в этом секторе экономики. В качестве альтернативы отметим, что к концу ХХ в. из общих источников поступления средств в американскую экономику, составивших – 76,079 трлн дол., на домашние хозяйства пришлось 30,121 трлн, финансовый рынок – 31,759 трлн, правительство США – 31.759 трлн, компании нефинансового профиля – 7,221 трлн. Достаточно яркий пример ответа на вечный вопрос:»Где деньги?».

Хозяйствующие субъекты (фирмы) получают доход от продажи продукции и услуг как домашним хозяйствам, так и другим фирмам, получая определенную экономическую выгоду в результате поступления активов и погашения обязательств, приводящую к росту собственного капитала. Одновременно они несут определенные расходы, уменьшающие их экономические выгоды в результате выбытия определенных активов (денежных средств, иного имущества). Разница между всеми доходами и всеми расходами предприятия формируют прибыль до налогообложения , а после уплаты налогов создается нераспределенная прибыль , которая может использоваться на накопление и потребление.

Соответственно государство как экономический субъект в силу своих властных полномочий устанавливает налоги, формирует свои доходы за счет налоговых платежей, сборов, отчислений и расходует их для создания общественных благ, т.е. несет определенное бремя расходов для удовлетворения общественных нужд – содержание армии, служб общественного порядка, администрации, судов, оказания медицинских услуг и социальной поддержки и т.д.

Таким образом, доходы и расходы имеются у всех экономических субъектов воспроизводственного процесса, т.е. все они имеют своеобразные «бюджеты», состоящие из доходной и расходной частей. При этом у одних участников возникает профициты этих бюджетов, у других дефициты. Это создает объективную необходимость перераспределения сформировавшихся денежных средств, что и осуществляется с помощью финансов в широком понимании этого термина.

Все доходы субъектов экономических отношений в процессе воспроизводства делятся на первичные и вторичные, получаемые уже после перераспределения первичных доходов. Они образуются:

§ у предприятий в форме прибыли, остающейся в их распоряжении, и амортизационных отчислений (чистый денежный поток);

§ у работников (домохозяйств) в форме чистой оплаты труда, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, выплат из чистой прибыли акционерам и участникам, оплаты труда «бюджетникам», выплат из внебюджетных фондов социального направления;

§ у государства в форме перераспределенных доходов предприятий и населения в бюджет и внебюджетные фонды.

Процессы формирования и использования доходов субъектов воспроизводственного процесса сопровождаются распределением и перераспределением этих доходов, необходимыми для регулирования экономики в условиях рыночных отношений при помощи финансов в широком понимании этого слова. Упомянутые выше профициты бюджетов, возникающие у отдельных экономических субъектов, перераспределяются с помощью:

§ государственных финансов (часть доходов аккумулируется в бюджете и внебюджетных фондах в форме налогов и сборов);

§ финансовых посредников (коммерческих и сберегательных банков, кредитных союзов, частных пенсионных фондов, инвестиционных фондов и компаний, страховых компаний и т.д.) на основе добровольного взаимовыгодного перераспределения средств;

§ финансового рынка, на котором осуществляется обмен свободных денежных средств хозяйствующих субъектов и домашних хозяйств на активы (финансовые требования и ценные бумаги), приносящие доход.

Таким образом, в процессе перераспределения участвуют как государственные финансы, финансовые посредники, так и непосредственно хозяйствующие субъекты и домохозяйства, вкладывая свои свободные денежные средства в ценные бумаги или предоставляя их взаймы другим хозяйствующим субъектам, испытывающим дефицит своего бюджета. В воспроизводственном процессе, тесно переплетаются денежные, кредитные и финансовые отношения, при этом на макроуровне процесс властного перераспределения осуществляется с помощью государственных финансов, поэтому они и являются перераспределительной категорией.

Для осуществления процесса производства необходимо сформулировать капитал и авансировать его в разнообразные активы, нужные для осуществления производства. Возникают различные риски, требующие использования финансовых инструментов для их снижения. При длительном цикле производства процессу распределения и обмена предшествует уплата налогов, т. е. по времени процессы производства и и распределения могут не совпадать. Таким образом, вывод, что финансовые отношения возникают только на стадии распределения, далеко не однозначен; уже на стадии производства появляется широкий круг финансовых отношений. На условной стадии обмена используются различные финансовые инструменты для заключения сделок (контрактов) по поводу обмена различными видами активов и рисков. Следовательно, при широком понимании термина «финансы» они здесь также явно присутствуют.

1.2 Финансовое обеспечение воспроизводственного процесса на предприятии

На микроуровне финансы участвуют как в процессах производства, распределения, обмена, так и в процессе перераспределения. Проанализируем финансовый аспект распределения на уровне предприятия. В условиях идеального рынка (отсутствие налогов и других форм вмешательства государства, наличия большого числа продавцов и покупателей, равного доступа на рынок и к информации всех потенциальных участников и др.) распределение расходов внутри предприятия на материальные затраты, оплату труда и прочие, а также формирование прибыли происходило бы без вмешательства государства по законам рыночной конкуренции. Оно определялось бы рыночной стоимостью отдельных видов ресурсов, соотношений спроса, предложения и цен, решениями собственников. В результате таких идеальных рынков не бывает. Государство в той или иной степени вмешивается в этот процесс, т.е. осуществляет его регламентацию. В бывшем СССР она была глобальной. Действовали прейскурантные цены на оборудование и материалы, осуществлялись их центральное нормирование и распределение, устанавливались жестокие нормы амортизационных отчислений, лимитировался и ряд других элементов затрат. Централизованно определялись страховые платежи, тарифы оплаты труда и оклады, плановая величина прибыли и пропорции ее распределения внутри предприятия и в бюджет.

Все распределение ВВП и национального дохода в условиях административно–командной экономики жестко регламентировалось государством. Это порождало широкий круг финансовых отношений предприятий уже на стадии первичного распределения ВВП, что позволяло безоговорочно включать их финансы в общую систему государственных финансов (90% предприятий были государственными). В современных условиях в России деятельность предприятий регламентируется значительно меньше. Так, при создании и распределении стоимости ВВП в рамках конкретного предприятия государство сегодня регламентирует:

1) виды расходов (экономически оправданные затраты);

2) предельную величину и ряд ограничений некоторых видов расходов для исчисления налогооблагаемой прибыли (расходы на командировки, рекламу, образование, оплату процентов по долговым обязательствам, добровольное страхование работников и др.);

3) методы амортизационных отчислений основных средств нематериальных активов, сроки полезного использования амортизируемого имущества для исчисления налогооблагаемой прибыли;

4) объекты и ставки налогообложения, включая единый социальный налог;

5) сроки и порядок списания с баланса обязательств предприятия;

6) состав внереализационных расходов, принимаемых в расчет налогооблагаемой прибыли.

Значительная часть финансовых отношений предприятий регламентирована гражданским законодательством: величина и порядок формирования уставного и резервного капитала для предприятий различных организационно – правовых форм; порядок размещения и выпуска акций, приватизация, ликвидация, слияние и разделение предприятий; порядок очередности списания средств с расчетного счета и др.

Определенные денежные доходы и фонды образуются на предприятии уже на стадии создания и распределения ВВП (условно применительно к предприятию). Так, часть выручки от продаж должна быть направлена на возмещение материальных затрат и оплату труда. Но уже за счет полученной выручки у предприятия аккумулируются денежные средства (фонды) в виде амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам. В принципе, они предназначены для приобретения нового соответствующего имущества, но до его обретения они находятся в обороте предприятия. Кроме того за счет полученной выручки от реализации продукции образуются денежные резервы предстоящих расходов и платежей, состав которых регламентируется соответствующим нормативным документом в области бухгалтерского учета и учетной политики предприятия. Может образовываться также и ремонтный фонд, предназначенный для равномерного списания затрат на особо сложные виды ремонта основных производственных фондов. Величина перечисленных выше денежных фондов включается в состав вычитаемых расходов в целях налогообложения прибыли, а формирование их идет в процессе распределения полученных доходов.

Процесс распределения сопровождается и процессом перераспределения. Так, при выплате заработной платы происходит удержание подоходного налога, перечисляются денежные средства на выплату единого социального налога. В общей величине оплаченной выручки предприятие получает, и доход в форме прибыли. Суммарная ее величина относительно момента участвует в денежном обороте, так как определенная ее часть перераспределяется в форме налоговых платежей в бюджетную систему. В результате в обороте предприятия остается нераспределенная прибыль (прошлых лет отчетного года), представляющая собой сумму нетто прибыли (чистой прибыли), т.е. разность между конечным финансовым результатом (валовой прибылью) и суммой прибыли, направленной на уплату налогов и других платежей в бюджет.

В свою очередь чистая прибыль может направляться (распределяться) в фонд накопления , который служит источником финансирования капитальных вложений, и фонд потребления, предназначенный для удовлетворения различных социальных потребностей и материальных поощрений (оба формируются в соответствии с учредительными документами, решениями общего собрания акционеров или учетной политикой предприятия). За счет чистой прибыли может быть образован и ряд других фондов. В процессе перераспределения также формируется ряд денежных источников средств предприятия, имеющих характер фондов:

§ уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд) , который образуется при создании предприятия за счет взносов учредителей (участников) или имущества, закрепленного собственником за предприятием. Порядок его формирования (минимальная величина, сроки износа, дополнительное привлечение средств) регламентируется законодательством. Уставный капитал предназначен для авансирования средств во внеоборотные и оборотные активы;

§ целевое финансирование и поступления из бюджета в случаях, предусмотренных соответствующими законами;

§ целевое финансирование и поступления из отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондах, а также от других предприятий и физических лиц для осуществления мероприятий целевого назначения.

Кроме того, в кругообороте средств предприятия могут участвовать денежные источники в виде эмиссионного дохода и безвозмездных поступлений, составляющие денежную часть добавочного капитала, а также носящие характер специальных резервов предстоящих расходов и платежей. В процессе хозяйственной деятельности в индивидуальный кругооборот средств предприятия вовлекаются и другие денежные источники (привлеченный капитал) в форме кредиторской задолженности. Финансы предприятий участвуют как в процессе производства и распределения, так и в процессе перераспределения стоимости общественного продукта.

Заключение

Проанализировав тему данной контрольной работы можно сделать вывод, что финансы (в широком понимании этого термина) охватывают все стадии воспроизводственного процесса (производство, обмен, распределение, потребление) и могут оказывать регулирующее воздействие на все его составляющие:

Создавая для всех хозяйствующих субъектов равные условия для самофинансирования и регулируя структуру расходов и цен предприятий с помощью налогов, регламентации амортизационной политики, налоговых вычетов и льгот, ограничений минимального уровня оплаты труда и собственного капитала;

Обеспечивая заинтересованность всех хозяйствующих субъектов в осуществлении инноваций деятельности путем соответствующих налоговых вычетов и амортизационной политики;

Создавая условия доверия всех экономических субъектов к государству, кредитной системе, фондовому рынку для обеспечения аккумуляции временно свободных денежных средств и их перераспределения.

Эти основные моменты воздействия финансов на воспроизводственный процесс и соответственно на экономический рост должны отражаться финансовой политикой государства и его финансовой системе.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.