Список литературы......................................................................................... 39
ВВЕДЕНИЕ
Одним из важнейших институтов государства является бюджетная система. На протяжении тысячелетий существования государств финансовые ресурсы, мобилизуемые в бюджетную систему, обеспечивают государственным и территориальным органам власти выполнение возложенных на них функций. Бюджетная система позволяет осуществлять регулирование экономических и социальных процессов в интересах членов общества.
Бюджет, денежное обращение – зеркало государства, барометр его экономического и социального состояния и политического положения. И как бы не доказывали сторонники первенства духовности и нравственности общества над экономикой в целом и финансами в частности, многотысячелетняя история государств на нашей планете свидетельствуют об обратном. С разрушением экономики, крахом финансов, отсутствием средств в бюджетной системе падают культура, духовность и нравственность в любом обществе.
В рыночной экономике, в условиях сузившихся возможностей государства оказывать влияние на экономические процессы в стране, значительно вырастает роль бюджетной системы как одного из важнейших инструментов государственного регулирования экономики.
Это предопределяет место, занимаемое бюджетной системой в экономике страны.
Переход от административно – командных методов управления к рыночным методам хозяйствования обусловил коренное реформирование всей финансовой системы России и ее основного звена – бюджетной системы.
В настоящее время новая бюджетная система России находится в стадии становления: отрабатывается законодательный механизм перераспределения между федеральной и территориальной уровнями власти, органами местного самоуправления.
Существует серьезное отставание теоретических разработок в области финансов применительно к условиям современной России, что связано и с чисто практическими трудностями, возникающими в ходе осуществления бюджетного процесса в принципиально новых для России условиях. Бюджетный процесс России регулируют более, чем 20 нормативных актов, многие положения которых неадекватно отражают характер реальных противоречивых процессов в России и в отдельных ее регионах. Данное обстоятельство определяет исключительные трудности процесса формирования и исполнения бюджетов различных уровней.
В условиях СССР вопросы формирования, исполнения и утверждения бюджета интересовали сравнительно узкий круг профессионалов, сейчас эта проблема волнует не только специалистов, но и многочисленный круг налогоплательщиков, для которых далеко не безразлично, на какие цели пойдут и насколько эффективно для всего населения будут использованы налоговые поступления.
Решение проблем, связанных с формированием и использованием бюджетов всех уровней, обеспечивает снятие социальной напряженности в стране. Именно поэтому представители исполнительной власти, депутаты, руководители предприятий и организаций должны сегодня представлять в деталях, как формируются и исполняются бюджеты, как действует налоговый механизм.
Бюджет нашей страны - это "больное место ", каждый год его принимают после длительных политических баталий.
Не менее актуальным в наши дни является вопрос о госдолге. Это бремя многих стран мира. Госдолг тормозит развитие экономики, " пожирает " бюджет.
Целью моей работы являются рассмотрение теоретических аспектов обоих вопросов (госбюджет и госдолг), достоинства и недостатки бюджета 2001 года, хотя первых довольно мало, и сравнение бюджета 2001 и бюджета 2000 года. Поскольку госдолг является вопросом для нашей страны больше политическим, чем экономическим, то и рассматривать далее я его буду соответствующим образом. Внешний государственный долг является наиболее тяжелым для любой страны мира, а для России в особенности, в своей курсовой работе я не буду затрагивать вопроса внутреннего долга.
1.Бюджет: его структура, принципы построения и значение
Экономическая структура любого общества не может функционировать без нормально организованного потока денежных средств между государством и производственными структурами, государством и различными слоями населения, между регионами и отдельными государствами. Реализуются финансовые связи через финансовую систему, которая включает в себя бюджеты различных уровней, фонды страхования, валютные резервы государства, денежные фонд предприятий и фирм, и прочие денежные фонды.
Центральное место в финансовой системе любого государства занимает государственный бюджет - имеющий силу закона финансовый план государства (роспись доходов и расходов) на текущий (финансовый) год. Это крупнейший денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. Совокупность входящих в него организационных структур образует бюджетную систему. Она формируется с учетом совокупности социально-экономических, правовых, административных особенностей. / 5 /
Структура бюджетной системы той или иной страны зависит, прежде всего, от ее государственного устройства. В странах, имеющих унитарное устройство, бюджетная система имеет двухъярусное построение – государственный и местный бюджет. В странах с федеральным государственным устройством (США, ФРГ, Российская Федерация) имеются промежуточные звенья –бюджеты штатов, земель, субъектов федерации.
Через бюджетную систему реализуются функции бюджета: распределительная и контрольная. Распределительная функция предполагает концентрацию денежных средств в государстве через различные каналы поступления и их использования для выполнения государственных целей и функций. Контрольная функция проявляется в проведении контролирующих мер за процессом формирования и использования денежных средств в различных структурных звеньях экономики. Осуществляют ее налоговые инспекции и налоговая полиция, государственные казначейства, центральный банк и другие органы./ 5 /
Государственный бюджет образует центральный фонд денежных ресурсов правительства для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, здравоохранения, образования, выплаты социальных пособий. Бюджет является мощным рычагом государственного регулирования экономики, воздействия на хозяйственную конъюнктуру, осуществления мер по ее стабилизации. Воздействие государства на экономику происходит путем финансирования, выдачи субсидий, трансфертов и т.д.
Бюджет современного государства – сложный, многоплановый инструмент, отражающий компромисс в соотношениях социально-экономических интересов различных групп и партий. С помощью бюджета государство осуществляет сочетание централизованных и местных интересов регионов через распределение налогов, бюджетных дотаций, трансфертов. Как политический документ бюджет отражает политическую и социальную динамику общества.
Местные бюджеты – бюджеты штатов, земель, субъектов федерации. Под влиянием усложнения производства, роста НТП в развитых рыночных странах развивается тенденция усиления влияния местных органов власти. Все это усиливает значение, авторитет и удельный вес местных бюджетов. На их долю в федеративных государствах приходится от 40 до 50% всех бюджетных ресурсов, тогда как в унитарных государствах не более 30%.
Государственный бюджет представляет собой не только бюджет центрального (федерального) правительства, но и совокупность бюджетов всех уровней государственных и административно- территориальных властей(штатов, губерний, субъектов федерации, земель и др.)
К бюджету относятся также различные внебюджетные фонды или денежные средства, имеющие целевое назначение. По своему количественному составу они не всегда включаются в состав бюджета. Но по принципу распределения и использования они равнозначны государственным бюджетным расходам. Находятся они в распоряжении центральных и местных органов власти, концентрируясь в определенные целевые фонды. Это пенсионные фонды, внебюджетные фонды и другие, которые создаются за счет специальных налогов, займов и субсидий из бюджета. Посредством их государство сглаживает остроту бюджетного дефицита, оказывает помощь в развитии северных регионов, стимулирует инвестиционные процессы в областях и республиках.
Большинство государственных фондов формируется для содержания и финансирования производственной и социальной инфраструктуры: аэропортов, гидроэлектростанций, водоохраны, лесовосстановительных посадок и др. крупнейшими фондами являются фонды социального страхования: пенсионного обеспечения, пособий по болезни, безработице, переквалификации кадров и т.д.
Внебюджетные фонды расширяют возможность государственного регулирования и вмешательства в экономику, минуя бюджет и парламентский контроль. В любом государственном образовании выделяется внутренняя структура бюджета по доходам и расходам.
Таблица 1.
Структура бюджета по доходам и расходам / 5 /
Удельный вес, % | удельный вес, % |
||
Структура бюджета в каждой стране имеет свои особенности. Они обусловлены не только национальными традициями, организацией образования и здравоохранения, но главным образом характером административной системы, структурными особенностями экономики, развитием оборонных отраслей, численностью армии и др.
Расходная часть бюджета характеризует направления и цели бюджетных ассигнований для развития и регулирования экономических процессов. Они всегда носят целевой и, как правило, безвозвратный характер. Безвозвратное представление государственных средств из бюджета на целевое развитие называется бюджетным финансированием. Этот режим расходования финансовых ресурсов отличается от банковского кредита, которое, как правило, предполагает возвратный характер кредита. Значительное место в бюджетных расходах приходится на так называемые бюджетные статьи. Они призваны смягчить социальную дифференциацию и обеспечить доступ к получению квалификации, достойное медицинское обслуживание, гарантированное пенсионное обеспечение. Эти расходы способствуют развитию человеческого капитала, классификации работника, укреплению его здоровья.
Расходы на поддержание конъюнктуры и экономический рост через субсидии инвестиции оказывают влияние на повышение нормы накопления, ускорение темпов развития отраслей и производств. Государство выступает катализатором развития НТП, инновационных технологий, повышения конкурентоспособности национальной продукции на внешних рынках.
Значительное место в бюджетных расходах занимают расходы на вооружение, материальное обеспечение внешнеполитических связей содержание аппарата управления.
Определенное место в расходных статьях бюджета приходится на расходы по обслуживанию внутреннего и внешнего долга, оборону, закупку вооружений, военное строительство. Размеры этих расходов существенно воздействуют на масштабы спроса и величину инвестиций. Расходы бюджета на кредитование экспорта, страхование экспортных кредитов и иностранного инвестирования, ввозимого и вывозимого капитала стимулируют экспорт на долгосрочную перспективу, оптимизируют сальдо платежного баланса страны, открывают возможность освоения новых зарубежных рынков, способствуют повышению авторитета и укреплению национальной валюты.
Часть расходов государство использует для обеспечения поставок на внутренний рынок зарубежных товаров. Доходы государственного бюджета на 85% формируются за счет налоговых поступлений, прибыли казенной промышленности, поступлений от приватизации собственности и т.д.
Общая сумма доходов в идеале должна покрывать запрограммированные расходные статьи бюджета. В случае если расходы превышают доходную часть в общей структуре, образуя бюджетный дефицит.
Образовавшийся остаток доходов правительство может использовать на непредусмотренные программой или планом расходы, осуществлять долгосрочные выплаты по государственному долгу или перенести этот остаток в бюджет следующего года.
Рассмотрим бюджетное устройство на примере Российской Федерации.
Под бюджетным устройством принято понимать организацию бюджетной системы и принципы ее построения.
Бюджетная система РФ состоит из бюджетов трех уровней:
первый уровень - федеральный бюджет Российской Федерации и бюджеты государственных внебюджетных фондов;
второй уровень - бюджеты субъектов РФ (89 бюджетов - 21 республиканский бюджет, 55 краевых и областных бюджетов, 10 окружных бюджетов автономных округов, бюджет автономной Еврейской области, городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга) и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;
третий уровень - местные бюджеты (около 29 тысяч городских, районных, поселковых и сельских бюджетов).
Как видно, бюджетное устройство РФ определяется ее государственным устройством - в унитарных государствах бюджетная система имеет два уровня - государственный бюджет и местные бюджеты (однако и в унитарных, и в федеративных государствах бюджеты нижестоящих уровней (нижестоящих государственных и административно-территориальных единиц) не входят в бюджеты вышестоящих уровней). Необходимо также отметить, что до принятия БК РФ внебюджетные фонды, являясь элементом финансовой системы (общегосударственные финансы) не включались в бюджетную систему.
Бюджетное законодательство РФ содержит понятие «консолидированный бюджет» - свод бюджетов всех уровней бюджетной системы на соответствующей территории (ст. 6 БК РФ). Консолидированный бюджет субъекта РФ составляют бюджет самого субъекта и свод бюджетов находящихся на его территории муниципальных образований. Консолидированный бюджет РФ - это федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ. Консолидированные бюджеты позволяют получить полное представление обо всех доходах и расходах региона или Федерации в целом, они не утверждаются и служат для аналитических и статистических целей.
Принципы бюджетной системы / 4 /
Бюджетным кодексом РФ (Глава 5) законодательно закреплены следующие принципы бюджетной системы Российской Федерации:
единства бюджетной системы Российской Федерации;
разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы;
самостоятельности бюджетов;
полноты отражения доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов;
сбалансированности бюджета;
эффективности и экономности использования бюджетных средств;
общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов;
гласности;
достоверности бюджета;
адресности и целевого характера бюджетных средств.
Принцип единства бюджетной системы означает единство правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, единство принципов бюджетного процесса, санкций за нарушения бюджетного законодательства, а также единый порядок финансирования расходов бюджета, единый порядок финансирования расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы, ведения бухгалтерского учета средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов.
Принцип разграничения доходов и расходов между уровнями бюджетной системы означает закрепление соответствующих видов доходов (полностью или частично) и полномочий по осуществлению расходов за органами государственной власти РФ, ее субъектов, органами местного самоуправления.
Принцип самостоятельности бюджетов означает:
право законодательных органов государственной власти и органов местного самоуправления на каждом уровне бюджетной системы самостоятельно осуществлять бюджетный процесс; наличие собственных источников доходов бюджета каждого уровня; законодательное закрепление регулирующих доходов бюджетов, полномочий по формированию доходов соответствующих бюджетов; право органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно в соответствии с законодательством определять направления расходования средств соответствующих бюджетов и источники финансирования дефицитов соответствующих бюджетов; недопустимость изъятия доходов, дополнительно полученных при исполнении законов (решений) о бюджете, сумм превышения доходов над расходами бюджетов и сумм экономии по расходам бюджетов; недопустимость компенсации за счет бюджетов других уровней потерь в доходах и дополнительных расходов, возникших в ходе исполнения законов (решений) о бюджете, за исключением установленных законом случаев.
Принцип полноты учета бюджетных доходов и расходов бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов означает, что все доходы и расходы бюджетов, внебюджетных фондов и иные определенные законом обязательные поступления, подлежат отражению в бюджетах, бюджетах внебюджетных фондов в обязательном порядке и в полном объеме. Все государственные и муниципальные расходы подлежат финансированию за счет бюджетных средств, средств внебюджетных фондов, аккумулированных в бюджетной системе Российской Федерации.
Принцип сбалансированности бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. При составлении, утверждении и исполнении бюджета уполномоченные органы должны исходить из необходимости минимизации размеров дефицита бюджета.
Принцип эффективности и экономности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов уполномоченные органы и получатели бюджетных средств должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.
Принцип общего (совокупного) покрытия расходов означает, что все расходы бюджета должны покрываться общей суммой доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита. Доходы и поступления не могут увязываться с определенными расходами бюджета за исключением целевых бюджетных фондов, а также в случае централизации средств из бюджетов другого уровня.
Принцип гласности означает: обязательное опубликование в открытой печати утвержденных бюджетов, отчетов об их исполнении, полноту информации о ходе исполнения бюджетов, доступность иных сведений; обязательную открытость для общества и СМИ процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов, в том числе по вопросам, вызывающим разногласия внутри представительного органа или между исполнительным и представительным органами государственной власти.
Принцип достоверности бюджета означает: надежность показателей прогноза социально-экономического развития соответствующей территории; и реалистичность расчета доходов и расходов бюджета.
Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных бюджетополучателей с обозначением направления их на финансирование конкретных целей.
Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами. Это обязательные сборы, проводимые государством на основе государственного законодательства. Налоги выражают обязанность юридических и физических лиц участвовать в формировании государственных финансовых ресурсов. Являясь фактором перераспределения национального дохода, они призваны также: гасить возникающие «сбои» в системе распределения, заинтересовывать (или снижать заинтересованность) людей в развитии той или иной деятельности. / 5 /
Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей (далее - налоги), а также форм и методов их построения образует налоговую систему. Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства. Они устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов, т. е. определяют элементы налога.
К элементам налога относятся:
Субъект налога, или налогоплательщик, - лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог. Однако через механизм цен налоговое бремя может быть переложено на другое лицо, поэтому выделяется специально и носитель налога - лицо, которое фактически уплачивает налог;
Объект налога - доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, ценные бумаги, недвижимое имущество и т. п.);
Источник налога - доход, за счет которого уплачивается налог;
Ставка налога - величина налога на единицу обложения (денежная единица доходов, единица земельной площади, единица измерения товара и т. п.). Различают твердые, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоговые ставки.
Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размеров дохода (например, за тонну нефти или газа).
Пропорциональные - действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.
Прогрессивные ставки - средняя ставка прогрессивного налога повышается по мере возрастания дохода. При прогрессивной ставке налогообложения налогоплательщик уплачивает не только большую абсолютную величину дохода, но и большую его долю. Прогрессивные налоги - это те налоги, бремя которых наиболее сильно давит на лиц с большими доходами.
Регрессивные - средняя ставка регрессивного налога снижается по мере роста дохода. Регрессивные налоги выгодны лицам, обладающим большими доходами, и наиболее тяжелы физическим и юридическим лицам, обладающим незначительными доходами.
По платежеспособности налоги можно классифицировать на прямые и косвенные.
Прямые налоги непосредственно платятся субъектом налога. Они взимаются с конкретного юридического или физического лица. Прямые налоги прямо пропорциональны платежеспособности. К их числу следует отнести:
Подоходный налог с граждан и налог на прибыль корпораций (фирм);
Поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость, на социальное страхование, на фонд заработной платы и рабочую силу (так называемые социальные налоги и социальные взносы); налоги на перевод прибыли за рубеж и т. п.
Косвенные налоги - это налоги на определенные товары и услуги. Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене (например, акцизы). Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги.
Основными видами косвенных налогов являются:
Налог на добавленную стоимость, акцизы (налоги, включаемые в цену товара или услуги);
На наследство;
На сделки с недвижимостью и ценными бумагами и др.
В соответствии с государственным устройством и бюджетной структурой налоги подразделяются на федеральные и местные, эту классификацию можно представить в виде таблицы.
Таблица 2.
Виды федеральных и местных налогов. / 4 /
Практика налогообложения в большинстве развитых стран показывает, что существуют два ведущих вида налогов: подоходный, в основе которого лежит прогрессивное обложение граждан и юридических лиц по совокупности всех их доходов из всех источников (как внутри страны, так и за рубежом), и налог на добавленную стоимость (НДС).
В подоходном налогообложении различают подоходный налог с физических лиц и подоходный налог с юридических лиц.
Индивидуальный подоходный налог - налог на личные доходы является вычетом из доходов (обычно годовых) налогоплательщика - физического лица. Платежи осуществляются в течение года, но окончательный расчет делается в конце года. Этот вид налога относится к прямым прогрессивным налогам. Налоговые системы разных стран, будучи в основном схожими, обладают каждая своим набором налоговых ставок и изъятий из налогообложения налоговых кредитов и дат выплат налогов. Одновременно в большинстве налоговых систем товарищества (партнерства) не рассматриваются как отдельные объекты налогообложения. Они рассматриваются как каналы, через которые прибыли поступают партнерам товарищества, и поэтому налогом на доходы облагаются партнеры, а не сами товарищества. В последние два десятилетия заметна тенденция понижения ставок подоходного налога. Многие экономисты полагают, что для «справедливой» налоговой системы нужны ярко выраженные прогрессивные ставки подоходного налога, т. е. богатые должны платить больший налог, чем бедные.
Подоходный налог с юридических лиц - налог на прибыль корпораций (фирм) также является прямым прогрессивным налогом в большинстве стран. Он взимается в том случае, если корпорация (фирма) признается юридическим лицом.
Однако для некоторых корпораций в мелком бизнесе делается исключение: они признаются юридическими лицами, но налоги платят не они, а их владельцы через индивидуальный подоходный налог.
Корпоративный налог составляет основную часть налоговых выплат фирм. Обложению налогом подлежит чистая прибыль фирмы (валовая выручка за вычетом всех расходов и убытков). Налогообложение той части чистой прибыли, которая подлежит распределению между акционерами в виде дивидендов, в разных странах осуществляется по-разному. Полученные дивиденды подпадают под действие подоходного налога с физических лиц, в результате чего одна и та же сумма может дважды облагаться налогом - вначале корпоративным налогом как часть прибыли фирмы, а затем личным подоходным налогом как распределяемая прибыль, которая превращается с точки зрения налогообложения в доход акционеров.
Второй по значимости вид налога, применяемый в большинстве развитых стран, - это налог на добавленную стоимость. Налогоплательщики, которые в процессе работы добавляют стоимость к поступившим в их распоряжение предметам труда, облагаются налогом с этой добавленной стоимости. Но каждый налогоплательщик включает эту сумму в цену своего товара, который движется по цепочке до конечного потребителя.
Налог на добавленную стоимость взимается в России и во всех странах Организации экономического сотрудничества и развития (кроме Австралии, США, Швеции). Налог на добавленную стоимость взимается с фирм-продавцов товаров и услуг в размере от 5 до 38% стоимости их товара и распространяется на наиболее ходовые товары и услуги. Обычно в стране применяется основная (стандартная) ставка этого налога (в странах ЕС, например, она колеблется около 15%), а также повышенная, пониженная; с отдельных товаров и услуг этот налог не взимается.
3.Бюджет 2001 в РФ
Принятый Государственной Думой во втором чтении проект федерального бюджета на 2001 г., пожалуй, впервые за весь период экономических реформ разработан на базе уже принятых поправок в налоговое законодательство (вступающих в действие с 1 января 2001 г.). Отмечая, далее, такие плюсы бюджета, как отсутствие дефицита и направленность на решение некоторых важных задач социально-экономического развития, нельзя, однако, не остановиться на серьезнейших недостатках документа, чреватых в грядущем и последующих годах острыми коллизиями, и не только сугубо бюджетно-налогового характера. В первую очередь вызывают серьезные сомнения обоснованность прогнозируемых на будущий год значений ключевых макроэкономических показателей и сопряженных с ними доходов консолидированного и федерального бюджетов. Размеры ВВП-2001 явно занижены, и связано это, прежде всего, с чересчур оптимистической трактовкой темпов инфляции и индекса дефлятора. В расчетах прогноза социально-экономического развития и бюджета на этот год заложена инфляция в размере 12%. Между тем уже в январе-сентябре прошлого года ее индекс составил 14,1%, а в годовом выражении он, несомненно, превысил заложенный в бюджете-2000 18-процентный уровень. / 8 /
Имевшее место в июле-августе некоторое затухание инфляционных процессов было связано с сезонным снижением цен на плодоовощную продукцию. В сентябре инфляция достигла уже 1,6%, и экономических оснований для ее снижения в последующие месяцы года 2000 не просматривалась. Хуже того, со второй половины 2000 г. в экономике интенсивно накапливался инфляционный потенциал.
Темпы роста цен производителей промышленной продукции существенно опережают темпы роста потребительских цен. Увеличение в августе прошлого года железнодорожных тарифов, намечаемое повышение тарифов на электроэнергию, а также цен на газ и другие энергоносители, трехкратный рост акцизной ставки на бензин, введение акцизов на дизельное топливо и моторные масла - все это не может не стимулировать инфляцию издержек в отраслях производственного сектора, не оказывать негативного влияния на динамику потребительских цен. В этом же ряду факторов - намеченная на этот год индексация заработной платы работников бюджетной сферы на 20%, а также объявленное повышение минимального размера пенсий (при объективной необходимости их повышения в еще больших размерах). / 8 /
Как известно, один из важнейших факторов сдерживания инфляции - укрепление российской валюты. Между тем средний курс, принятый при расчете федерального бюджета, - 30 руб. за 1 долл. - никак не нацелен на решение этой задачи. Обнаруживаемое в расчетах инфляции и курса рубля противоречие тоже свидетельствует о занижении принятых инфляционных параметров.
Поступление не предусмотренных в бюджете дополнительных, в первую очередь инфляционных, доходов, с одной стороны, позволяет перекрывать недопоступление налогов (связанное с существенными недостатками в налоговом и бюджетном процессах, сокрытием доходов и с уклонением хозяйствующих субъектов от уплаты налогов) и затушевывает сохраняющуюся на деле остроту проблемы собираемости налогов; поступление средств в бюджет сверх установленных заданий в результате занижения бюджетообразующих показателей приводит также к расходованию бюджетных ресурсов без надлежащего парламентского контроля. С другой стороны, происходит обесценение предусматриваемых в бюджете сумм расходов, которые, однако, будут выделяться бюджетополучателям строго в пределах утвержденных бюджетных обязательств.
Для обеспечения высокого качества и достоверности проектировок макроэкономических показателей существен учет конъюнктуры мировых цен на товары традиционного российского экспорта, в первую очередь на энергоносители. В этом аспекте бюджетного процесса исполнительная власть на протяжении последних лет допускала серьезные ошибки, вследствие чего имело место резкое расхождение прогнозируемых и фактически складывавшихся цен. Так, при сложившейся в 1998 г. среднегодовой цене на нефть в 17 долл. за баррель в правительственном проекте бюджета-99 она предлагалась в размере 12 долл.; фактически же достигла 20 долл. В расчетах к бюджету на 2000 год цена на нефть прогнозировалась исполнительной властью на уровне 16,4 долл., хотя в действительности составила около 25 долл. В проект бюджета-2001 заложена средняя экспортная цена в 21,2 долл., несмотря на то, что в настоящее время мировая цена-около 30 долл.
В этих условиях (при более высоких, нежели заложенные в расчетах проекта бюджета, ценах на нефть и газ) резко возрастает роль одного из важнейших факторов инфляции - покупки иностранной валюты Банком России. Поэтому понятно нежелание составителей проекта бюджета хоть на один цент изменить прогнозируемую на 2001 год экспортную цену на энергоносители: кроме прямого влияния на рост ВВП, изменение экспортных цен повлечет за собой пересчет последнего вследствие повышения уровня инфляции.
Таким образом, можно уверенно утверждать, что по двум важнейшим компонентам -уровню мировых цен на энергоносители и уровню инфляции - проектируемый объем ВВП на 2001 г. существенно занижен. Только благодаря уточнению этих показателей (соответственно - объема ВВП) доходы федерального бюджета можно увеличить не менее чем на 100 млрд. руб.
Кроме проблемы установления в расчетах ВВП реальной экспортной цены на энергоносители, существует проблема величины экспортных ставок. В бюджете предусматривается снижение поступлений налогов от внешней торговли и внешнеэкономических операций с 221,8 млрд. руб. в 2000 г., до 190,6 млрд. в 2001 г. Данное сокращение поступлений в значительной мере вызвано уменьшением ставок вывозных пошлин на товары традиционного российского экспорта, в частности, на нефть и газ.
При действующей на момент принятия бюджета ставке экспортной пошлины на нефть и нефтепродукты в размере 35 евро за тонну в 2001 г. предполагается ее поэтапное снижение до 20 евро в первом квартале и до 9 евро во втором полугодии; данное снижение увязывается с прогнозируемым снижением мировых цен на нефть.
Столь осторожный пессимизм в данном вопросе явно не согласуется с реальностями. Экспортные пошлины, если и будут снижаться, то не такими темпами и не ранее второго полугодия 2001 года.
Чем глубже анализируешь проект бюджета, тем все больше утверждаешься в мысли, что в нем всеми возможными способами создаются резервы для получения без какого-либо существенного «напряжения» весьма значительных сверхплановых доходов. И это подтверждается, в частности, примером тех же экспортных пошлин. / 8 /
При подготовке проекта бюджета на 2000 г. представители российского правительства затратили огромные усилия для доказательства невозможности предлагавшегося (в частности, депутатами Государственной Думы) повышения пошлины на нефть. Но буквально через три дня после принятия бюджета-2000 нижней парламентской палатой Правительство РФ увеличило ставку пошлины на нефть и нефтепродукты с 7,5 до 15 евро за тонну. На момент принятия бюджета 2001 ставка изменялась уже трижды (и составила, как уже отмечалось, 35 евро за тонну).
Подобные выводы невольно напрашиваются и при анализе других доходных статей проекта федерального бюджета на 2001 год. Так, в 1999 г. при расчете поступлений в бюджет налога на прибыль налоговая база была принята в объеме 387,8 млрд. руб., фактически же она составила 939,9 млрд., т.е. в 2,4 раза больше. Соответственно налога на прибыль в федеральный бюджет поступило 81,1 млрд. руб. при учтенных в бюджете при его утверждении 36 млрд. В прошлом году поступления этого налога в федеральный бюджет уже за девять месяцев превысили запланированную годовую сумму в 1,9 раза. Согласно правительственной оценке, ожидаемые поступления налога, о котором идет речь, за год в 2,2 раза больше, чем заложено в бюджете-2000, причем данная оценка занижена минимум на 10 млрд. руб. В таких условиях весьма далеким от истины выглядит фигурирующий в бюджете-2001 (даже с учетом поправок Государственной Думы) рост налога на прибыль всего примерно на 15%.
В рассматриваемом бюджете 2001 года существенно завышены суммы возмещения налогоплательщикам налога на добавленную стоимость, уплаченного поставщикам материальных ресурсов, используемых при производстве экспортной продукции. Эти суммы, согласно ожидаемым проектировщиками оценкам, в прошлом году должны составить 87,2 млрд. руб., что выше утвержденных показателей почти на 20 млрд., при фактических выплатах за девять месяцев прошлого года в размере 33,6 млрд. Низкий уровень возмещения НДС отчасти объясняется тем, что до сих пор на правительственном уровне не утвержден порядок, при котором в соответствии со статьей 12 Закона о федеральном бюджете на 2000 г. должно быть предусмотрено подтверждение производителями экспортируемых товаров, работ и услуг объема реального экспорта.
Сложившаяся в результате этого ситуация приводит к задержкам в возмещении этих сумм налога, что ущемляет интересы экспортеров и затрудняет осуществление ими финансово-хозяйственной деятельности. По экспертной оценке, размер возмещения (даже с учетом выполнения государством своих обязанностей строго по закону) на момент принятия федерального закона о бюджете на 2001 не превысило 70-75 млрд. руб. Исходя из этого проектируемый на 2001 г. объем возмещения НДС по экспортным поставкам завышен примерно на 15 млрд. руб., соответственно занижены суммы поступления налога.
Особая проблема проекта федерального бюджета - несоответствие огромного числа норм законопроекта о бюджете действующим налоговому и бюджетному законодательствам. Наиболее ярко это проявляется в предлагаемом реформировании взаимоотношений федерального центра и субъектов РФ. Создается впечатление, что предпринимается попытка вернуть бюджетные отношения к состоянию, соответствующему унитарному государству. Вроде бы безобидная идея создания в федеральном бюджете Фонда компенсаций за счет централизации (а проще говоря, за счет доли налога на добавленную стоимость, ранее остававшейся в бюджетах регионов) таит в себе опасность социального взрыва. Дело в том, что в настоящее время в ряде субъектов РФ (в так называемых субъектах-донорах) федеральные законы о ветеранах, социальной защите инвалидов, государственных пособиях гражданам, имеющим детей, выполняются практически полностью. В результате же задействования нового режима финансирования соответствующих расходов уровень исполнения названных законов может снизиться до 60%, что резко ударит по социальной защищенности нескольких десятков миллионов человек. Предусмотренные статьей 12 законопроекта о бюджете положения о зачислении регионных и местных налогов и сборов, являющихся источниками формирования бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, на счета органов Федерального казначейства также ведут к централизации управления региональными и местными финансами и вступают в прямое противоречие с главным принципом самостоятельности бюджетов, установленным Бюджетным кодексом РФ. В последнем специальная статья о распределении налоговых доходов по уровням бюджетной системы, по которой налоговые доходы бюджетов субъектов Федерации должны составлять не менее суммы доходов консолидированного бюджета России. Соответствующее соотношение доходов, разработанных Правительством РФ и представленных в Государственную Думу проекте консолидированного бюджета-2001 было таким: 56,3% - федерального бюджета, 43,7% - бюджета субъектов Федерации (а с учетом налоговых доходов, передаваемых из федерального бюджета в территориальные дорожные фонды и из Фонда компенсации, - 51,7 и 48,3%)
В целом в результате принятых изменений в налоговом законодательстве и намечаемых изменений бюджетного законодательства доходы бюджетов субъектов Федерации сальдированно уменьшаются почти на 60 млрд. руб. При этом не учитываются дополнительные потери регионов-г ров, вызванные изъятием у них НДС и неравноценной заменой этих средств отчислениями Фонда компенсаций.
В принятом проекте бюджета не предусмотрено выделение субвенций Москве для осуществления столичных функций, что прямо противоречит Федеральному закону «О статусе ста Российской Федерации».
Предусматриваемые статьей 41 того же проекта полномочия Правительства РФ по _особому порядку финансирования расходов организаций федерального уровня на территориях республик Татарстан и Башкортостан также противоречат основным положениям Бюджетного кодексе ставящим все ее субъекты в равные условия. Не успели просохнуть чернила на принятых (хотя еще не вступивших в силу) главах второй части Налогового кодекса РФ, как в статьях 23 и 24 законопроекта о бюджете-2001 уже предложено установить отсутствующие в Налоговом кодексе льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Подобных примеров можно приводить бесчисленное множество. Как показывает анализ положений правительственного законопроекта о федеральном бюджете, почти в половине из 109 статей предлагается предоставить Правительству РФ право самостоятельно определять порядок исполнения федерального бюджета. Такого в условиях действия Бюджетного кодекс быть не должно.
Разумеется, отдельные нормы и положения действующего законодательства, пусть даже бюджетного, могут пересматриваться, тем более в нынешней непростой экономической ситуации Однако, положительно оценивая правительственные предложения по бюджету, вступающие в мое противоречие с действующим законодательством, Государственная Дума была обязана в первую очередь добиться от Правительства РФ хотя бы инициатив по изменению соответствующих законов в установленном порядке.
Инстументом какой социально-экономической политики быть бюджету 2001? / 7 / Ответ, казалось бы, очевиден - политики, обеспечивающей экономический рост и повышение благосостояния россиян, надежно блокирующей угрозы национальной безопасности (как известно, предприятия и граждане платят налоги, поступления которых, равно как и бюджетные доходы неналогового характера, должны использоваться именно на выполнение названных функций в соответствии с законодательно установленными нормативами). Однако критический анализ новейших программных документов, исходящих от федеральной исполнительной власти - «Стратегии развития Российской Федерации до 2010 года» Фонда «Центр стратегических разработок», проекта «Основных направлений социально-экономической политики Правительства Российской Федерации на долгосрочную перспективу» и принятого 26 июля 2000 г. «Плана действий Правительства Российской Федерации в области социальной политики и модернизации экономики на 2000-2001 годы», - дал основания предполагать, что российское правительство намерено ответить на сформулированный вопрос фактически совсем по-другому. Это предположение, к сожалению, оправдывается, свидетельство чему - содержание внесенного в Государственную Думу правительственного проекта Федерального закона «О федеральном бюджете на 2001 год» и ряда прилагаемых к нему официальных документов, в том числе «Основных направлений бюджетной и налоговой политики на 2001 год».
В упомянутых «Основных направлениях...» записано, что «ключевой задачей бюджетной политики на 2001 год является обеспечение сбалансированности федерального бюджета... Другой немаловажной и вытекающей из предыдущей задачей бюджетно-налоговой политики на 2001 год и среднесрочную перспективу является обеспечение самодостаточности фискальной позиции федерального бюджета». Это означает, что в качестве генеральной целеустановки разработчики последнего рассматривают достижение нулевого бюджетного дефицита и минимизацию зависимости от внешних заимствований. Очевидно, что это легче всего достигается путем тотального урезания госрасходов, что и становится при такой логике самодовлеющим императивом бюджетной политики государства. Действительно, согласно другому прилагаемому к законопроекту документу - «Перспективному финансовому плану на 2001-2003 годы», за этот период планируется сократить расходы федерального бюджета на 203,6 млрд. руб., или на 17% в номинальном выражении (а с учетом инфляции - более чем на треть), хотя даже запланированных на будущий год расходов не будет хватать для финансирования нужд, минимально необходимых для выполнения государственных функций.
Представление о минфиновских приоритетах бюджетной политики дает распределение расходов по их функциональному назначению.
Таблица 3.
Приоритеты бюджетной политики(согласно правительственному законопроекту). / 7 /
* Включены расходы по разделам: “Государственное управление и местное самоуправление”, “Судебная власть”, “Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства” и часть расходов по разделу “Международная деятельность”
** Включены расходы по разделам: “Образование”, “Социальная политика”, Здравоохранение и физическая культура” и “Культура, искусство и кинематография”
Из приведенных данных следует, что самой крупной (более 20%) расходной статьей бюджета является обслуживание государственного долга. Расходы на воспроизводство научного потенциала, во многом определяющие возможности будущего экономического роста, составляют ничтожную (около 2%) величину расходной части бюджета - на порядок меньше ассигнований на обслуживание госдолга.
С учетом расходов на погашение государственного долга, которые рефинансируются за счет новых займов, совокупные расходы государства, направляемые в адрес его кредиторов, составляют почти 489 млрд. руб. (более 40% расходной части бюджета). Отсюда следует: в качестве главной функции налогово-бюджетного механизма устанавливается перераспределение национального дохода для обслуживания искусственно раздуваемых государственных обязательств. Государственная финансовая система тем самым превращается в «дойную корову» для спекулянтов. Совокупные платежи по госдолгу превышают расходы: на воспроизводство человеческого капитала - в 2,7 раза; на национальную оборону - в 2,4; на финансируемые из федерального бюджета государственные капитальные вложения - в 18,7; на науку и содействие научно-техническому прогрессу - в 24 раза. / 7 /
Таковы приоритеты навязываемой нам бюджетной политики. Как нетрудно заметить, они принципиально отличаются от приоритетов социально-экономического развития, обозначенных в президентском послании Федеральному Собранию и не имеют отношения к законодательно вменяемым целевым нормам бюджетного финансирования.
Вопреки требованиям действующего законодательства в правительственном проекте бюджета на 2001 г. отсутствует Бюджет развития и фактически обнуляется государственная поддержка инвестиционной активности. К сожалению, несмотря на продолжающуюся стремительную деградацию производственного потенциала страны, с одной стороны, и на очевидные возможности преодоления бюджетного кризиса в условиях улучшения экономической конъюнктуры, - с другой, налицо консервация курса самоустранения государства от стимулирования экономического роста. Сбалансированность бюджета достигается посредством поддержания огромного, в 3,1% ВВП, первичного профицита: расходы на государственные и социально-экономические нужды на 243 млрд. руб. меньше, чем доходы. Еще 89,2 млрд. руб. планируется изъять с рынка на цели рефинансирования гособязательств, что сократит на эту же сумму потенциал производственных инвестиций.
По своим макроэкономическим последствиям такая бюджетная политика ведет к сжатию спроса, к ограничению инновационной и подавлению инвестиционной активности; конечным же ее результатом может стать лишь угнетение экономического роста и провоцирование депрессии. Ясно, что при такой идеологии бюджетного планирования исключаются преодоление демографического кризиса и предотвращение угрозы вырождения нации. А вот банкирам и финансовым спекулянтам вырождение не грозит - в их распоряжении фактически около 40% российского федерального бюджета! Любопытно, что бюджетные расходы, направляемые на обслуживание и погашение государственного долга (отмечавшиеся 489 млрд. руб.), превышают величину средств, которых федеральному правительству не хватает для выполнения его законодательно установленных обязательств (464 млрд.).
Иными словами, перерасход средств на поддержку финансово-спекулятивного бизнеса блокирует финансирование правительственных обязательств применительно к образованию, науке и культуре, жилищному строительству и социальным гарантиям, вменяемых федеральными законами «Об образовании», «О высшем и послевузовском профессиональном образовании», «О науке и государственной научно-технической политике», «О ветеранах», «Основах законодательства о культуре» и другими (президентскими и правительственными) актами, действие которых предлагается приостановить.
Очевидно, что федеральный бюджет фактически утратил свою целевую направленность. Если исключить затраты на обслуживание госдолга, коим придан ранг безусловного приоритета, бюджетные расходы планируются произвольно, как правило, «от достигнутого» ранее сокращения. Не выполняется ни один законодательно установленный норматив формирования бюджетных расходов. Так, на науку средств выделяется в 2,3 раза меньше законодательно установленной нормы, на образование - в 4,3 а на культуру - в 4 раза меньше. Вместо того, чтобы реализовывать в планировании бюджетной политики программно-целевой подход, общепринятый в развитых странах, Минфин России предпочитает манипулировать бюджетными расходами в зависимости от складывающейся политической конъюнктуры и баланса интересов влиятельных групп давления.
Иначе говоря, планирование бюджетных расходов лишено какой-либо логики, кроме конъюнктурной.
Почему, к примеру, в рамках одного функционального направления - развития транспорта - на дорожное строительство выделяется 49 млрд. руб., а на поддержку самого передового - авиационного - вида транспорта- всего 0,43 млрд., т.е. в 100(!) раз меньше? Кстати заметить: каждому специалисту в области структурной политики известно, что эффективность расходов на приобретение авиатехники в плане их мультипликативного влияния на экономический рост исключительно высока.
Почему, далее, расходы на поддержку конверсии оборонной промышленности в 32 раза меньше объема господдержки угольной отрасли? Опять-таки каждому специалисту в области теории экономического роста известно, что поддержка наукоемкой промышленности и организация передачи новых технологий из военного сектора в гражданский дает многократно больший, нежели субсидирование депрессивных отраслей, эффект для развития экономики.
Почему расходы на развитие социально-экономической и культурной базы возрождения российских немцев превышают ассигнования на обустройство семей беженцев и вынужденных переселенцев, среди которых объективно нуждающихся в госпомощи существенно больше?
Почему, признавая скандальное банкротство «панамы», связанной с сооружением высокоскоростной железнодорожной магистрали, лоббировавшейся заинтересованными иностранными подрядчиками, и расплачиваясь по облигациям обанкротившегося РАО «ВСМ», федеральное правительство одновременно планирует привлечь под свои гарантии новые иностранные кредиты в адрес этой частной структуры (в размере 20 млн. долл. в будущем году и еще около 120 млн. в дальнейшем)?
Почему, наконец, объем госинвестиций почти в 1,6 раза меньше годового прироста затрат на содержание правоохранительных органов и объема расходов на госуправление? Причем большую часть (65%) последних составляют расходы на содержание фискальных органов. К тому же все 100% ассигнований на финансирование целевых программ по разделу «государственное строительство» в размере около 2 млрд. руб. направляются туда же.
Проблема, разумеется, вовсе не в завышеннии расходов на поддержку угольной отрасли, российских немцев, на жилищное или дорожное строительство (не исключено, что они как раз занижены), а в том, что отсутствие программно-целевого подхода и ответственности за расходование бюджетных средств, произвол в планировании их динамики и отрыв этого планирования от приоритетов социально-экономического развития означают утрату бюджетом своей естественной роли важнейшего инструмента созидательной государственной политики.
Факты таковы, что наше государство все в большей мере подчиняет свою деятельность интересам «самых организованных и напористых». Больше всех из госбюджета вот уже который год извлекают финансовые спекулянты, отладившие при помощи своих лоббистов в федеральных органах власти механизмы разграбления казны путем сооружения «финансовых пирамид» гособязательств. Вторыми оказываются фискальные службы: при сокращении бюджетных доходов безудержно растут расходы на содержание финансовых и налоговых органов, не говоря уж о совсем неприличном разбухании затрат, связанных с функционированием Центрального банка РФ. По итогам прошлого года его коммерческие операции и операционные расходы, а также расходы на оплату труда его персонала обошлись обществу в 31 млрд. руб. При чудовищной демонетизации экономики, расстройстве денежного обращения, банкротстве банковской системы, бегстве капитала и других последствиях откровенно некомпетентной денежно-кредитной политики главный ее субъект - Банк России - стал и главным получателем доходов по облигациям госдолга, наращивая свои доходы за казенный счет. Совокупные расходы государства по этим направлениям составляют около 600 млрд. руб., т.е. примерно половину всего федерального бюджета.
Воистину, «своя рубаха ближе к телу»: проектировщики бюджета верстают его под собственные потребности. Расходы на содержание финансовых органов и поддержку специфически минфиновского бизнеса с госдолгами приближаются ко всем остальным расходам федерального бюджета, вместе взятым. Вот уж действительно ведомственный подход к составлению государственного бюджета - куда там Минводхозу СССР с его каналами и поворотом сибирских рек! Многомиллиардные государственные финансовые потоки «закольцованы» внутри финансового ведомства в интересах самих разработчиков бюджетной политики. Похоже, наше бюджетное планирование развивается в соответствии с пресловутыми законами Паркинсона, действие коих прерывается лишь социальными, военными или производственными катастрофами, заставляющими увеличивать госрасходы на преодоление их последствий. Ясно, однако, что долго быть одновременно «дойной коровой», «скорой помощью» и «собесом», не вкладывая при этом ничего в развитие, никакое государство не в состоянии.Стратегическая линия на минимизацию бюджетных расходов, заявленная Правительством РФ в качестве одной из установок экономической политики, находится в вопиющем противоречии не только с необходимостью должного обеспечения государственных функций, но и с общемировыми тенденциями повышения роли государства в социально-экономическом развитии.
С позиций современных практики и теории экономического роста выход из кризиса и новый хозяйственный подъем исключены без нацеливания государственной бюджетной политики на максимальное стимулирование инвестиционно-инновационной активности (как известно, «нововведения преодолевают депрессию»). Для этого используются как прямые госинвестиции, так и косвенное стимулирование инвесторов, в том числе путем предоставления госгарантий. Важную роль в наращивании капиталовложений в условиях неравновесной экономики играют институты развития. Тем самым при помощи бюджета государство оказывается в состоянии расширять конечный спрос, содействуя преодолению депрессии. Именно таким образом в свое время обеспечивались выход из «великой депрессии», послевоенное восстановление хозяйства, а также бурный рост новых индустриальных стран.
К сожалению, разработчики бюджета-2001 игнорируют функции современного государства как важнейшего субъекта развития экономики, руководствуясь, похоже, двухсотлетней давности теорией «государства как ночного сторожа». С тех пор утекло много воды, государства развитых стран инвестировали в развитие своих экономик триллионы долларов, организовали создание современной транспортной, энергетической и телекоммуникационной инфраструктур, обеспечили стремительное развитие науки и технический прогресс, профинансировали формирование весьма капиталоемкой системы социальных гарантий. Доля госрасходов в ВВП развитых стран увеличилась до 50%. / 7 /
Главная причина роста таких расходов в современных рыночных экономиках - это в первую очередь вовсе не социальная благотворительность и не «милитаризация в эпоху холодной войны», как подчас утверждают недоучившиеся радикал-либералы (хотя и то, и другое имели место). Начиная с развертывания научно-технической революции в 50-е годы, увеличение госрасходов обусловлено главным образом необходимостью поддержки НИОКР, стимулирования инновационной активности, качественного обновления информационной инфраструктуры, опережающего развития образования населения - всего того, что составляет непременные условия обеспечения конкурентоспособности национального производства. Безальтернативная сегодня модернизация российской экономики на основе нового технологического уклада немыслима без активной государственной политики в области ускорения научно-технического прогресса - главного фактора современного экономического роста (на долю этого фактора в развитых странах приходится до 90% прироста ВВП).
За последние годы финансовая господдержка науки и научно-технического прогресса сократилась в 20 раз, что во многом обусловило стремительную деградацию инновационного потенциала страны и массовую «утечку умов», ухудшение интеллектуального потенциала нации. Специфически российским новшеством бюджетной политики стало превращение системы госфинансов в «дойную корову» для спекулянтов: главной фактической функцией налогово-бюджетной политики стало, приходится в очередной раз констатировать, перераспределение национального дохода в сверхприбыли для финансового капитала посредством сооружения «финансовых пирамид» государственных обязательств. Это напоминает бюджетную практику плохо управляемых средневековых королевств, бесконечно занимавших деньги у ростовщиков то на ведение войн, то на сооружение дворцов.
Справедливости ради следует заметить, что проект федерального бюджета на 2001 г. по многим показателям лучше утвержденного 2000 год. Существенно увеличиваются расходы на госуправление, национальную оборону, правоохранительную деятельность и на профессиональное образование. Практически по всем направлениям бюджетной классификации расходы повышаются за счет увеличения общих доходов бюджета на 400 млрд. руб. (в сравнении с показателем, утвержденным Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2000 год»). Этот прирост связан с повышением налоговых поступлений, обусловливаемым экономическим ростом, с улучшением собираемости налогов, с благоприятной внешнеэкономической конъюнктурой. Позитивно следует оценить консолидацию в бюджете всех государственных внебюджетных фондов (хотя по этому поводу высказываются и другие мнения). На экономической активности и налоговой базе бюджета положительно скажется отмена ряда налогов с оборота и общее снижение налогового бремени на труд и производственную деятельность.
Дело, однако, в том, что потенциал факторов, обеспечивших постдефолтное оживление экономики и соответствующий рост бюджетных доходов в 1999-2000 гг., близок к исчерпанию, если уже не исчерпан. Проводимая Центральным банком России политика постепенного повышения реального курса рубля, раскручивание инфляции издержек (в результате взвинчивания цен на топливо, конструкционные материалы и химическое сырье) сводят на нет повышение конкурентоспособности отечественных товаропроизводителей, произошедшее в результате девальвации рубля в 1998 г. и политики сдерживания роста цен на энергоносители и услуги естественных монополий, проводившейся в течение года после финансового кризиса. Это признают и разработчики проекта федерального бюджета-2001, закладывая в прилагаемый к нему прогноз социально-экономического развития снижение темпов экономического роста с 5,5% прироста ВВП, ожидаемых в текущем году, до 4% и планируя существенное сокращение бюджета в 2002-2003 гг.
В отсутствие действенных мер господдержки экономического роста эти цифры могут оказаться даже ниже. Согласно имеющимся прогнозным расчетам ведущих экономических институтов, в рамках планируемой федеральным правительством экономической политики едва ли стоит ожидать годового прироста ВВП более чем на 2-У/о в ближайшие два года. Если экономическая политика государства не изменится, в последующие годы неизбежны дальнейшее снижение темпов роста вследствие нарастающих выбытия производственных мощностей и деградации научно-производственного потенциала страны 4 . Тем более что реализация ряда мер, заложенных в правительственные прогноз и проект федерального бюджета-2001, создаст дополнительные проблемы, ухудшающие условия экономического роста.
4.Государственный долг
Государственный долг - неизбежное порождение дефицита бюджета, причины которого связаны со спадом производства, ростом предельных издержек, необеспеченной эмиссией денег, возрастанием затрат по финансированию военно-промышленного комплекса, ростом объемов теневой экономики, непроизводственных расходов, потерь, хищений и т. д. / 5 /
Взаимосвязь бюджетного дефицита и государственного долга проявляется в выпуске займов для покрытия бюджетного дефицита, что приводит к последующему нарастанию долговых последствий. Увеличительное влияние на государственной долг оказывает и необходимость выплаты его с процентами. Со временем, текущие займы превращаются в последующие налоги. Поэтому государства, имеющие большие долги, вынуждены постоянно к ним прибегать для погашения процентов по долгу. Покрывая старые долги, государство прибегает к еще большим займам. Критическим моментом, угрожающим стабильности экономики и нормальному денежному обращению, считается ситуация, когда задолженность превышает величину годового ВНП.
Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний. Внутренний долг представляет собой величину задолженности своим гражданам и предприятиям. Он существует в виде суммы выпущенных и непогашенных долговых обязательств.
Внешний долг- задолженность гражданам и организациям иностранных государств. Это наиболее тяжелый долг, поскольку по нему государство связано рядом целевых обязательств, с одной стороны, а, с другой стороны, при его погашении приходится рассчитываться ценными товарами и платить большие проценты. В некоторых развивающихся странах ежегодные обязательства выплат по займам превышают все поступления от внешнеэкономической деятельности.
В целом же последствия государственного долга приводят к существенному сокращению возможностей роста потребления для населения данной страны, а также увеличению налогов для оплаты растущего долга и связанных с ним процентов. При наличии значительного долга происходит и перераспределение доходов различных слоев населения, а также утечка национального капитала за рубеж.
Таковы макроэкономические деформации, накапливающиеся ив переходной российской экономике, где величина долга на январь 1998 г. достигла 124 млрд долл., в том числе внешний долг составлял 103 млрд долл. Вместе с процентами внутренний и внешний долг России достигал 140 млрд долл. Из этой общей суммы Россия обязана возвратить долг Лондонскому клубу 32,3 млрд долл. и 42 млрд долл. Парижскому клубу. Надо заметить, что задолженность, доставшаяся в наследство от СССР, не только составляет подавляющую долю внешнего долга России (103 млрд долл.), но и продолжает увеличиваться. Ее обслуживание является не только финансовым, но и моральным бременем российского правительства и налогоплательщиков, вынужденных расплачиваться по долгам уже не существующего государства.
С появлением долга появляется обязанность его управлением. Под этим понимается совокупность действий государства по погашению и регулированию суммы государственного кредита, а также по привлечению новых заемных средств.
Погашение государственного долга и процентов по нему производится либо путем рефинансирования - выпуска новых займов для того, чтобы рассчитаться по облигациям старых займов, либо путем конверсии и консолидации. / 5 /
Конверсия - изменение условий займа и размеров выплачиваемых процентов по нему иди превращение его в долгосрочные иностранные инвестиции. В этом случае иностранным кредиторам предлагается приобрести недвижимость, участвовать в совместном вложении капитала, приватизации государственной собственности. Частные национальные фирмы страны-кредитора выкупают у своего государства или банка обязательства страны-должника и с обоюдного согласия используют их для приобретения собственности.
Последствием такой конверсии является увеличение иностранного капитала в национальной экономике без поступления в страну финансовых ресурсов.
Консолидация - изменение условий займа, связанное с изменением сроков погашения, когда краткосрочные обязательства консолидируются в долгосрочные и среднесрочные. Такая консолидация возможна только при взаимном согласии правительства-заемщика и правительства-кредитора.
Обременительность государственного долга и навязывание условий при его формировании приводит к тому, что в современных условиях страны стараются перейти от политики дефицитного финансирования к бездефицитным бюджетам. Новая бюджетная политика прежде всего находит выражение в изменениях доходной части государственных бюджетов, стимулировании инвестиционной деятельности и расширении налоговой базы за счет роста доходов и рентабельности национальной экономики.
5.Внешний государственный долг России
Новый финансовый год для России начался со скандала. Надо сказать, скандала ожидаемого - чуть ли не со второй половины прошлого года многие эксперты предупреждали о возможности осложнений во взаимоотношениях РФ с Парижским клубом кредиторов. Да и сами члены правительства и его председатель М.Касьянов особо не скрывали своих позиций. / 13 /
Для всех был очевиден тот факт, что финансовый разрыв в доходах РФ в 2001 году может составить $3 млрд. И взять такие деньги в условиях снижения мировых цен на нефть негде. Однако практически до начала текущего года правительство так и не смогло начать переговоры с Парижским клубом. После того, как кредиторы и общественность осмеяли тезис о том, что "выплаты Парижскому клубу задержались из - за праздников", последовало следующее и столь же смехотворное: дальнейшие выплаты "незаконны, поскольку не заложены в российском бюджете, и потому сделаны не будут".(Речь идет о суммах невыплаты по основному долгу.)
Напомню историю взаимоотношений с Парижским клубом. Россия уже реструктурировала советские долги клубу кредиторов, признав их суверенными. В 1996 году между Россией и странами - кредиторами было заключено соглашение по реструктуризации долга, согласно которому 45% задолжности предполагалось выплатить в течение 25 лет, а оставшиеся 55% - в течение последующего 21 года. Суммарный долг России перед клубом составляет около $44 млрд. / 11 / Надо обратить внимание на то, что в структуре долга суммы, относительно которых специально оговорено, что они не подлежат дальнейшей реструктуризации. Согласно соглашению, выплаты в январе 2001 года должны составить $560 млн., а не 31 или 100, как утверждают некоторые источники. Правительство согласно заплатить всего $31,5 млн. из всей суммы. В феврале платежи должны были бы составить $1,27 млрд. Треть годовых выплат приходится на первый квартал. Всего в 2001 году Россия должна была выплатить Парижскому клубу $5,9 млрд., из которых $3,4 - 3,6 млрд. приходится на долги бывшего СССР. Итого кредиторов заставляют поволноваться именно о выплате в $3,4 - 3,6 млрд. по обслуживанию той части долга, которая теоретически может быть реконструирована.
И вот 7 января Г.Шредер, канцлер ФРГ сказал «Россия имеет экономические силы, чтобы полностью обслужить свои долги и обязательства». М. Касьянов же 9 января заявил «В первом квартале… основная часть советского долга… выплачиваться не будет» 13 января А.Кудрин отметил, что «Отсрочка платежей по долгам… Парижскому клубу не осложняет отношения России с этой организацией». Уже на следующйй день поступил отклик от главы Парижского клуба Жан – Пьера Жуйе: «17 стран – кредиторов ждут, когда Россия выполнит свои обязательства и перечислит в этом году $6 млрд.». Потом шло долгое обсуждение, которое прекратилось 19 января после слов М.Касьянова «Россия никогда не отказывалась платить по своим обязательствам. Правительство приняло решение обозначить перед фракциями необходимость внесения изменений в бюджет 2001 года». Перед этим, 18 января, было сделано довольно устрашающее заявление Кайо Кох – Везером, главы МВФ «Нынешнее поведение Москвы может стать для российской стороны препятствием на пути к полноправному членству в G8». Это и есть история. / 18 /
По расчетам экономического советника президента Андрея Илларионова, в мире есть десятки стран, бремя обслуживания внешнего долга которых в разы превышает российские показатели. Даже в год пиковой долговой нагрузки (2003 г.) России придется выплатить по внешним долгам порядка б% ВВП, и при этом она будет находиться лишь на б2-м месте в мире по этому показателю. Так, Бразилия в среднем за последние пять лет платила по внешнему долгу 42 млрд долл. (6% ВВП), Турция - 14 млрд долл. (7,5% ВВП), Таиланд - 12 млрд долл. (8,5% ВВП), Аргентина -25 млрд долл. (9% ВВП), Мексика -40 млрд долл. (10% ВВП), Индонезия - 27 млрд долл. (18,6% ВВП), Венгрия - 10 млрд долл. (более 20% ВВП). / 16 /
Недавно МВФ организовал кредит почти в $40 млрд для Аргентины, которой не хватает денег для платежей по ее внешнему долгу в $120 млрд. Просто удивительно, с какими трудностями Запад сталкивается, когда речь заходит о деньгах, отданных в долг бедным странам. Аргентина уже 20лет непрерывно жалуется на невозможность выплатить свои долги. Западные банки и правительства придумывали многочисленные схемы, чтобы повысить ее платежеспособность. Банковские долги оформлялись в виде ценных бумаг, аргентинская валюта привязывалась к доллару, проводились рыночные реформы. И все равно спустя 20 лет у Аргентины $120 млрд долга и необходимость в новых кредитах для расплаты по старым. / 15 /
В общем, Россия в смысле постоянной неплатежеспособности неоригинальна. Российские власти, как и власти всех остальных бедных стран, сами верят в то, что когда-нибудь обязательно погасят долги. Только не сейчас, потому что сейчас деньги нужны на борьбу с бедностью. Было бы странно отдавать деньги богатым странам, и без того живущим в изобилии, а не собственным гражданам, лишенным самого необходимого. Иными словами, когда разбогатеем, тогда отдадим. А разбогатеем непременно. Единственное, что может помешать,- это как раз несвоевременная отдача долгов. Ведь не может разбогатеть человек, который расстается с деньгами в тот момент, когда они ему самому нужны.
Надо заметить, что Запад сам виноват: довольно странно давать взаймы бедным, деньги следует давать только богатым. Нормальные банки всегда проверяют платежеспособность заемщика. Обещания с помощью займа непременно выбиться из нищеты обычно не помогают. Сначала докажи, что у тебя есть чем расплатиться, потом получишь кредит.
Особенно тяжелое положение у западных коммерческих банков. Когда они давали деньги Аргентине или СССР, они считали это выгодной сделкой: местные правительства выражали готовность платить высокие проценты. Кроме того, правительства, как известно, не могут объявить себя банкротами - нет такого суда, который возбуждал бы дела о банкротстве суверенных должников. Значит, в отличие от обычных коммерческих заемщиков-банкротов правительство иностранного государства не может законным образом быть освобождено от необходимости возвращать взятые в долг деньги. Что касается платежеспособности, то Аргентина, СССР и другие страны-должники сделали наибольшие долги в тот период, когда увлекались социалистическими экспериментами. А социалистические режимы, как полагали банки, уж как-нибудь найдут деньги: грабить собственные народы им не привыкать. Но не вышло. И сами западные банки оказались на грани банкротства. Поэтому они всегда проявляли больше сговорчивости в отношениях со странами-должниками: «Верните хоть что-нибудь». Не случайно Лондонский клуб вполне устроило переоформление бывшего советского долга в еврооблигации российского правительства. В конце концов, еврооблигации можно продать и какую-то часть денег в любом случае вернуть. / 15 /
Положение западных правительств-кредиторов более благоприятно. Деньги бедным странам они давали не из ростовщических, а скорее из политических соображений, но тоже были уверены, что каким-то образом эти деньги вернутся:
это же все-таки не безвозмездная помощь, а кредиты. При невозврате долгов западные правительства, в отличие от банков, не обанкротятся. Во-первых, как сказано выше, правительство обанкротиться вообще не может. А, во-вторых, финансовое положение правительств западных стран довольно устойчиво - они же постоянно собирают со своих богатых граждан довольно значительные налоги и пользуются их практически неограниченным кредитом. Поэтому особой сговорчивости этим правительствам проявлять нет нужды, зато они не могут, даже при желании, придерживаться позиции «верните хоть что-нибудь». Как это хоть что-нибудь? Это будет разбазариванием бюджетных средств. Акционеры коммерческого банка могут с пониманием отнестись к финансовым потерям в результате неудачной кредитной политики управляющих: бизнес есть бизнес. А налогоплательщики обязаны спросить у членов правительства, согласившихся получить с должника только часть денег: «Вы на что согласились? А в отставку не хотите? А под суд?»
Разумеется, Запад ошибся не только в том, что выдавал кредиты бедным странам. Он ошибся еще и в том, что кредитовал страны с весьма отличными от западных представлениями о деловой этике. Западная этика требует просто отдавать долги вовремя и полностью, не вдаваясь в рассуждения о временных трудностях, а также о благотворности отсрочек и реструктуризаций. Нерасплатившийся расстанется со своей деловой репутацией и больше взаймы не получит. В бедных странах граждане ведут дела друг с другом точно также, как с западными кредиторами: жалуются на трудности. Собственно, потому эти страны и остаются бедными. У Запада, конечно, есть большое искушение вообще отказаться от кредитования бедных стран. Но вряд ли удастся - они же будут просить и обещать. И Запад решит: действительно, что же им делать, где брать столь нужную для жизни твердую валюту? Может быть, не все так безнадежно, может быть, все-таки научатся отдавать долги. Запад рискнет еще раз. И снова будет мучиться.
После того, как М.Касьянов публично заявил, что в 2001 году Парижский клуб получит свое сполна, со всей остротой встал вопрос: где взять деньги? Ведь только для Парижского клуба требовалось $3,7 млрд. / 18 /
По существу обсуждались три варианта их поиска.
Самый честный: признать, что принятый всего три месяца назад бюджет свое отжил вместе с лопнувшими расчетами переговорщиков из Белого дома, и уговорить Парижский клуб реструктурировать долги. Изменить статьи доходов в сторону их увеличения за счет вскрытия таких традиционных резервов, как увеличения среднегодовой инфляции и среднегодовых цен на нефть. Другими словами, изменить статус тех доходов, которые в результате дополучит бюджет: перевести их из разряда дополнительных в разряд обязательных. Соответственно, пересмотреть и расходы, чтобы их хватило на "парижан".
Самый простой: предоставить сомнительную честь платить по долгам правительства Центробанку, ведь его золотовалютные резервы в 2000 году удвоились. И тогда не надо ломать голову по поводу доходов бюджета.
Самый сложный: перераспределить пока неполученные допдоходы в пользу приоритетного погашения внешних долгов. Сложность в том, что на допдоходы нацелилось не только правительство. Их уже частично негласно, а частично по закону о бюджете (35 млрд. рублей) распределили между зарплатами бюджетников и поддержкой правоохранительных органов, армии, с/х и науки.
Желающих без боя отдать свое, расплачиваясь за самонадеянность правительства, переоценившего свое переговорное искусство и недооценившее упорство кредиторов, в Думе немного.
В конце концов правительство и Дума согласились на последний вариант-самый, казалось бы, непроходной. Почему?
Потому что он устраивал правительство. М. Касьянов 18 февраля не для красного словца назвал бюджет неприкосновенным. Неприкосновенность бюджета для премьера - синоним неприкосновенности его кресла. Единственный шанс спасти репутацию Касьнова после провала переговоров с Парижским клубом - не допустить пересмотра бюджета. А платежи можно разыграть в пользу премьера: даже свалившиеся на голову правительства платежные обязательства не смогли разрушить бюджет. Вот так: учитесь потомки, как прочно надо строить бюджет.
Сейчас правительство говорит, что принят "компромиссный" вариант. Компромисс, во - первых, в том, что первоначально правительство исходило из 108 млрд. рублей допдоходов, а теперь Эта сумма зафиксирована на уровне 168 млрд. рублей. Во - вторых, в первоначальном варианте правительство оставляло незначительную часть на социальные нужды, а все остальное забирало на платежи по внешнему долгу. Теперь распределение доходов следующее: 41 млрд. рублей правительство сразу забирает на расплату с кредиторами, а остаток делится пополам: половина - на платежи, половина - бюджетникам.
В результате Дума согласилась предоставить правительству для внешних платежей еще не полученные доходы, которых вполне может и не быть. Ктому же в бюджете надо заткнуть дыру не только "парижских" платежей, но и неполученных кредитов от МВФ примерно на $3 млрд. Правда и с МВФ правительству может повести, у него появился шанс получить от фонда даже два кредита. Первый - просто подарок в $1,7 млрд. Он может прийти в РФ в полном соответствии с уставом МВФ за счет расширения российской квоты в так называемых правах заимствования (внутренней валюты фонда). Второй - "кредит" предосторожности в $1,5 млрд., на который правительство может "раскачать" МВФ по итогам завершившихся в Москве переговоров. Правда, шансов пока немного. А вот премьер точно избежал немедленной отставки.
По нашему убеждению, стоит живее контактировать с представителями европейских деловых и политических кругов, тамошних спецслужб, внушая им: чтобы обеспечить платежи, нужно теснее взаимодействовать с Москвой в вопросе возвращения денег, которые были незаконно вывезены из России в смутные 1990-е годы. Помогите нам в их поисках. Ведь кризис в России Европе отнюдь не на руку, а для борьбы с ним нет ничего лучше, как помочь России возвратить "беглые" миллиарды. Тем более что многие из них как раз и происходят из раскраденных займов прошлых лет. / 11 /
Есть резерв и в виде поиска и возвращения России ее зарубежных активов. Напомним, что в нашей стране есть уникальный специалист, обладающий уникальными документами, - профессор Дипломатической академии Владлен Сироткин. Он утверждает, что Россия вправе потребовать от США возврата свыше двухсот тонн золота, переведенного в Америку царским правительством в Первую мировую войну как предоплату за военные заказы, которые так и не были выполнены. Есть такое золото в Британии и Японии, есть золото, которое было вывезено в Японию колчаковцами. Во Франции и Англии есть золото, которое они захватили в 1918 году в Германии, а туда его отправили большевики. Кроме того, у В. Сироткина имеется досье на массив нашей недвижимости за рубежом, которую тоже можно возвратить и выгодно продать. Он оценивает лежащее в зарубежных банках золото, на которое мы можем претендовать, почти в сто миллиардов долларов. Недвижимость же
В сумму гораздо большую. / 11 /
Профессор Сироткин и его единомышленники предлагают создать Российское агентство по защите имущественных интересов России за рубежом при Правительстве России с тем, чтобы трансформировать гигантскую проблему возвращения миллиардов долларов из общественной - занятия нескольких энтузиастов - в государственную: "У нас есть документы, у нас есть кадры. Это агентство окупится максимум через год", - считает профессор.
В самом деле, на Западе очень уважают судебные процедуры, и есть очень сильные юридические фирмы, которые взялись бы защищать интересы за 1-2 процента от возвращенных сумм. Прецеденты уже есть: в 1992 г Албания, а вслед за ней Литва без суда вернули свое "буржуазное золото", находившееся с 1940 г во Франции, Англии и Швеции. Причем албанцы просто заплатили 30 тысяч долларов телекомпании Би-би-си за ролик о банке, не возвращающем чужие деньги. Вскоре после выхода ролика в эфир из банка позвонили: "Приходите и забирайте". Увы, лишь в начале 1998 года по материалам. Сироткина сформировали межведомственную группу во главе с тогдашним главой МИД Е. Примаковым. Но потом грянул дефолт - и о деле снова забыли.
Задействовав же этот механизм, мы сумеем выдвинуть некоторым нашим кредиторам встречные претензии. Появится предмет торга на переговорах. Кажется, в преддверии тяжелого 2003 года пора прибегнуть к такому средству. Терять нам нечего!!!
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Очень важным вступить в новый финансовый год с нормальным утвержденным главным экономическим документом страны. В этот год бюджет на 2001 год был принят Государственной Думой своевременно. Во все годы, и этот год не исключение, процесс принятия его был трудоемким и непростым, в 4 чтениях. Было рассмотрено несколько тысяч поправок к проекту бюджета 2001 и депутаты сумели принять совместно с Правительством консолидированные решения.
Бюджет этого года отличается от предыдущих. Впервые за многие годы он бездефицитный. А главной идеей нового бюджета является продолжение жесткой финансовой политики, которая направлена на то, чтобы максимально решить наши проблемы с государственным долгом. Это несомненно наш крест и тяжелое бремя нашей экономики.
Бюджет имеет первичный профицит – это означает, что текущие доходы больше, чем расходы, а вся разница при этом отправляется на обслуживание государственного долга.
Во втором чтении Правительство согласилось с предложением Думы о перераспределении доходов бюджета в пользу регионов, и таким образом передала сборы от подоходного налога регионам, но увеличив при этом доходы федерального бюджета по другим видам налогов.
В целом, бюджет на 2001 год предусматривает увеличение практически всех его разделов. Наиболее существенно увеличено финансирование таких разделов, как национальная оборона, социальная политика, правоохранительная деятельность. Также в первоначальном проекте бюджета предусмотрены (в полной мере) выплаты по детским пособиям, а также выплаты по законам о ветеранах и инвалидах. Наибольший же вес в бюджете по прежнему имеют расходы на обслуживание госдолга. Но в бюджете большой недостаток: он рассчитан на то, что переговоры с Парижским клубом пройдут хорошо, а время показало, что наши переговоры провалились с треском и чуть – чуть все не кончилось международным скандалом. Исходя из многочисленных прогнозов экономистов, доходов в бюджете будет больше, чем заложено в бюджет. Ну а поскольку они бюджетом не учтены, то и пойдут они в неизвестном направлении. Вообще бюджет 2001 принимался в при довольно хорошей экономической конъюнктуре: в бюджетной сфере состояние дел в 2000 году было, как никогда успешным, и по словам А. Д. Жукова, Председателя Комитета ГД РФ по бюджету и налогам все основные показатели бюджета на 2000 год оказались перевыполнены (вместо ожидавшегося дефицита весь год был устойчивый профицит, общий объем доходов федерального бюджета в 2000 году превысил запланированные на 306 млрд.рублей, объем ВВП вырос на 7%).
Одной из “детских болезней” российской экономики времен переходного периода стал непомерно возросший внутренний долг, как внешний, так и внутренний. Однако ни для кого не секрет, что многие высокоразвитые западные страны, члены Парижского и Лондонского клубов, являются не только кредиторами, но и крупнейшими должниками, в первую очередь, конечно же, речь идет о внешней задолженности, и наиболее классическим примером здесь являются Соединенные Штаты. Поэтому, на мой взгляд не следует так уж драматически и болезненно воспринимать проблему относительно высокого уровня государственной задолженности как это делают некоторые особо ретивые российские политики, обвиняя реформаторов в том, что они “продали Родину за кредиты МВФ, выданных на проведение преступных реформ антинародного режима” (справедливости ради полагаю необходимым отметить, что большая часть внешнего долга России - это наследство СССР, а именно, бездарной экономической политики правительств Рыжкова-Павлова в 1985-1990 годах. Ведь именно правительству Рыжкова мы обязаны уменьшением золотого запаса, обретением гигантской скрытой инфляции, тотальному дефициту и т.д.
Тема государственного долга и бюджета будет до тех пор витать в воздухе, пока будет существовать мир.
Список литературы
1.Федеральный закон от 27.12.2000 № 150 - ФЗ (ред. от 24.03.2001)"О федеральном Бюджете на 2001 год (принят ГД ФС РФ 14. 12. 2000).
2.Федеральный закон от 24. 03. 2001 №34 - ФЗ "О внесении изменений и дополнений в федеральный закон "О Федеральном Бюджете на 2001 год" (принят ГД ФС РФ 22. 02. 2001)
3.Федеральный закон от 31. 12.1999 №227 - ФЗ (ред. от 25. 12. 2000) " Федеральном Бюджете на 2000 год (принят ГС ФС РФ 03. 12. 1999)
4.Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / М. В. Романовский и др.; Под. Ред. М. В. Романовского, О. В. Врублёвской. - Киров.: АСА, 1997 - 623 с.
5.Экономическая теория / под. Ред. А. И. Добрынина, Л. С. Тарасевича: учебник для вузов. - СПб: Изд. СПбГУЭФ, "Питер Паблишинг", 1997. - 480 с.
6.Борисов Е. Ф.; Экономическая теория: Учебник. - М.; Юристъ, 1997. - 568 с.
7.Глазьев С. Инструментом какой социально - экономической политики быть бюджету 2001 // РЭЖ - 2000, №9 с. 3
8.Пансков В. Бюджет - 2001 чреват серьезными экономическими и социальными коллизиями // РЭЖ - 2000, №10 с. 3
9.Белова В. Введение в макроэкономику. Бюджетный дефицит государственный долг // Социально - политический журнал 1998, №6 с. 17
10. Златкин Б. И. Ситуация с госдолгом нуждается в аналитиках // Финансы - 2000, №7 с.10
11.Кучеренко В. Стоит ли Париж трехмиллиардной мессы // Российская газета - 16 января 2001, с 2
12. Kolotuchin S. Wirbitten um Zahlungsaufschub // Berlin Online ("Мы просим об отсрочке платежей") Переведено и опубликовано в КоммерсантЪ - 30 января2001, №15, с. 2
13. Ионова М., Кузьмичев В. Между дефолтом и секвестром // НГ - Политэкономия 2001, №1 с.2
19. Викторов С. Ловкость рук - и никакого дефицита // Коммерсант - Власть - 2000 №23, с.18
Министерство образования РФ
Петрозаводский государственный университет
Кольский филиал
Дисциплина Экономическая теория
Преподаватель Фролова. Т. Ю.
Курсовая работа
Тема Государственный бюджет и государственный долг
Студент Маковеев Сергей Васильевич
Группа 1 Специальность Финансы и кредит
Факультет экономический
Отделение очное
Введение……………………………………………………………………... 3
Бюджет: его структура, принципы построения и значение……………. 5
Налоги……………………………………………………………………... 12
Бюджет - 2001 в РФ……………………………………………………….. 16
Государственный долг……………………………………………………. 29
Внешний государственный долг России………………………………... 31
Заключение...................................................................................................... 37
Список литературы.........................................................................................
Цель:
рассмотреть принципы деятельности бюджетно-налоговой системы Российской Федерации.
В результате изучения темы 8 обучающийся должен:
- знать: основные принципы, функции и задачи налоговой и бюджетной политики государства;
- уметь: применять полученные знания в профессиональной деятельности;
- владеть: методами расчета мультипликаторов государственных закупок и налогов.
План занятия
- Структура государственного бюджета, дефицит и профицит.
- Государственный долг, способы погашения.
- Сущность и функции налогов, виды налогов. Принципы и формы налогообложения.
- Бюджетно-налоговая политика: цели, инструменты, виды.
- Эффект Лаффера.
- Мультипликатор государственных закупок. Мультипликатор налогов.
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ И ФОРМУЛЫ
8.1. Структура государственного бюджета, дефицит и профицит
В соответствие со статьей 6 Бюджетного кодекса РФ, под бюджетом
понимается «…форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления» . В бюджете определяются потребности, подлежащие удовлетворению за счёт государственной казны, а также указываются источники и размеры ожидаемых поступлений в государственную казну.
В бюджетную систему РФ входят бюджеты следующих уровней:
- Федеральный бюджет;
- бюджеты субъектов РФ (региональные бюджеты);
- бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты);
- бюджеты государственных внебюджетных фондов.
Если запланированные доходы бюджета превышают расходы бюджета, то это бюджетный профицит
. Если запланированные расходы бюджета превышают доходы бюджета, то это бюджетный дефицит
. Когда при исполнении бюджета уровень дефицита бюджета превышает установленный при утверждении бюджета показатель, или происходит значительное снижение ожидавшихся доходов бюджета, то представительный орган власти, на основе предложений органа исполнительной власти, принимает решение о введении установленного законом механизма уменьшения расходов. Такое «урезание» запланированных бюджетом расходов называется секвестр
.
Доходы государственного бюджета
формируются за счет денежных средств, поступающих в безвозмездном и безвозвратном порядке, в соответствии с действующей классификацией и существующим законодательством. Доходы бюджета формируются за счет:
- налогов, взимаемых как центральными, так и местными органами власти;
- неналоговых доходов, складывающихся из доходов от внешнеэкономической деятельности, а также доходов от имущества, находящегося в государственной собственности;
- доходов целевых бюджетных фондов.
В России подавляющая часть бюджета (как правило, более 80 %) формируется за счет налоговых доходов.
Расходы государственного бюджета
представляют собой денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государственного и местного самоуправления. Все расходы можно подразделить на следующие группы:
- военные;
- экономические;
- на социальные цели;
- на внешнеполитическую деятельность;
- на содержание аппарата управления.
8.2. Государственный долг, способы погашения
Государственный долг
представляет собой результат финансовых заимствований государства, осуществляемых для покрытия дефицита бюджета. Государственный долг складывается из задолженности центрального правительства, региональных и местных органов власти, государственных организаций, предприятий.
Если валюта государства не является конвертируемой, то различают два типа государственного долга:
- внешний долг - обязательства, возникающие в иностранной валюте, за исключением обязательств субъектов РФ и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающих в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований);
- внутренний долг - обязательства, возникающие в валюте РФ, а также обязательства субъектов РФ и муниципальных образований перед Российской Федерацией, возникающие в иностранной валюте в рамках использования целевых иностранных кредитов (заимствований).
В случае конвертируемой валюты, все кредиторы как внутренние, так и внешние, имеют равные права, и государственный долг на внутренний и внешний не разделяется.
Для уменьшения государственного долга используются следующие механизмы:
- реструктуризация долга - замена старых долговых обязательств новыми с более мягкими условиями погашения (более низкие процентные ставки, более длительные сроки уплаты и т.п.), а также частичное списание долга;
- конверсия долга - обмен долговых обязательств на товарные поставки или акции.
8.3. Сущность и функции налогов, виды налогов
Главная роль в мобилизации средств в государственный бюджет принадлежит налогам. Под налогом
, в соответствие со статьей 8 налогового кодекса РФ понимается «…обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и /или муниципальных образований».
Налоги выполняют одновременно следующие основные функции:
- фискальная функция - основная функция налогообложения: налоги являются преимущественной составляющей доходов государственного бюджета. Реализация функции осуществляется за счёт налогового контроля и налоговых санкций, которые обеспечивают максимальную собираемость установленных налогов и создают препятствия к уклонению от уплаты налогов. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства;
- распределительная функция состоит в перераспределении общественных доходов путем передачи средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счёт возложения налогового бремени на более сильные категории населения;
- регулирующая функция направлена на достижение, посредством налоговых механизмов, тех или иных задач экономической политики государства;
- контрольная функция позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступлений в бюджет денежных средств и сопоставлять их величину финансовых ресурсов;
- стимулирующая функция направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов; реализуется через систему льгот и освобождений. Система налогообложения РФ предоставляет собой широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность и т. д.;
- дестимулирующая функция направлена на установление через налоговое бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов.
Все налоги подразделяются на несколько видов.
Прямые налоги
взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства. Косвенные налоги
- налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления. Согласно налоговому законодательству РФ к косвенным налогам относятся: НДС и акцизы; остальные налоги в РФ являются прямыми.
Также принято различать аккордные и подоходные налоги. Аккордные налоги
государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента, а подоходные
- составляют определенный процент от дохода. Подоходные налоги в свою очередь делятся на три типа:
- прогрессивные налоги - налоги, у которых средняя налоговая ставка зависит прямо пропорционально от уровня дохода;
- регрессивные налоги - налоги, где средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода;
- пропорциональные налоги - налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.
Налоговая система должна: быть гибкой и легко адаптируемой к меняющимся общественно-политическим потребностям; обеспечивать перераспределение создаваемого ВВП; быть эффективным инструментом государственной экономической политики. Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета (рис. 8.1).
8.4. Бюджетно-налоговая политика: цели, инструменты, виды
Бюджетно-налоговая (фискальная) политика
представляет собой меры, которые предпринимает правительство с целью стабилизации экономики с помощью изменения величины доходов и/или расходов государственного бюджета.
Целями фискальной политики
как любой стабилизационной (антициклической) политики, направленной на сглаживание циклических колебаний экономики, являются обеспечение:
- стабильного экономического роста;
- полной занятости ресурсов (прежде всего решение проблемы циклической безработицы);
- стабильного уровня цен (решение проблемы инфляции).
Фискальная политика - это политика регулирования правительством прежде всего совокупного спроса. Регулирование экономики в этом случае происходит с помощью воздействия на величину совокупных расходов. Однако некоторые инструменты фискальной политики могут использоваться для воздействия и на совокупное предложение через влияние на уровень деловой активности.
Инструментами
фискальной политики
выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно: 1) государственные закупки (G); 2) налоги (t); 3) трансферты (Tr).
В зависимости от фазы цикла, в которой находится экономика, инструменты фискальной политики используются по-разному. Выделяют два вида фискальной политики: 1) стимулирующую и 2) сдерживающую.
1. Стимулирующая фискальная политика
проводится при спаде, имеет целью сокращение рецессионного разрыва выпуска и снижение уровня безработицы и направлена на увеличение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами выступают: а) увеличение государственных закупок; б) снижение налогов; в) увеличение трансфертов.
2. Сдерживающая фискальная политика
используется при буме (при перегреве экономики), имеет целью сокращение инфляционного разрыва выпуска и снижение инфляции и направлена на сокращение совокупного спроса (совокупных расходов). Ее инструментами являются: а) сокращение государственных закупок; б) увеличение налогов; в) сокращение трансфертов.
Кроме того, различают дискреционную и автоматическую (недискреционную) фискальную политику. Дискреционная фискальная политика
представляет собой законодательное (официальное) изменение правительством величины государственных закупок, налогов и трансфертов с целью стабилизации экономики.
Автоматическая фискальная политика
связана с действием встроенных (автоматических) стабилизаторов. Встроенные стабилизаторы представляют собой инструменты, величина которых не меняется
, но само наличие которых (встроенность их в экономическую систему) автоматически стабилизирует экономику, стимулируя деловую активность при спаде и сдерживая ее при перегреве. К автоматическим стабилизаторам
относятся:
- подоходный налог (включающий в себя и налог на доходы домохозяйств, и налог на прибыль корпораций);
- косвенные налоги (в первую очередь, НДС);
- пособия по безработице;
- пособия по бедности.
8.5. Эффект Лаффера
Следует иметь в виду, что такие инструменты фискальной политики как налоги и трансферты действуют не только на совокупный спрос, но и на совокупное предложение.
Поскольку фирмы рассматривают налоги как издержки, то рост налогов ведет к сокращению совокупного предложения, а сокращение налогов - к росту деловой активности и объема производства.
Рис. 8.1. Кривая Лаффера
Подробное изучение воздействия налогов на совокупное предложение принадлежит А. Лафферу. А. Лаффер построил гипотетическую кривую (рис. 8.1), с помощью которой показал воздействие изменения ставки налога на общую величину налоговых поступлений в государственный бюджет.
Используя налоговую функцию Т = t×Y, А. Лаффер показал, что существует оптимальная ставка налога (t*), при которой налоговые поступления максимальны (Тmax.).
8.6. Мультипликатор государственных расходов. Мультипликатор налогов
Из простой кейнсианской модели следует, что все инструменты фискальной политики (государственные закупки, налоги и трансферты) имеют мультипликативный эффект
воздействия на экономику.
Мультипликатор государственных закупок
- это коэффициент, который показывает, во сколько раз увеличился (сократился) национальный доход при увеличении (сокращении) государственных закупок на единицу:
, (1)
где m - налоговый мультипликатор; MPC - предельная склонность к потреблению; MPS - предельная склонность к сбережению.
Общий прирост национального дохода (DY) в результате роста государственных закупок (DG) составит .
Налоговый мультипликатор
- это коэффициент, который показывает, во сколько раз увеличится (сократится) национальнй доход (ВВП) при сокращении (увеличении) налогов на единицу.
. (2)
Прирост национального дохода в результате изменения налогов составит .
Мультипликатор налогов действует в обратном направлении, чем мультипликатор государственных расходов. Снижение налогов увеличивает реальный ВВП (национальный доход), а их рост уменьшает реальный ВВП (национальный доход).
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (актуальная редакция).
Предыдущая |
Дискреционная фискальная политика
Дискреционная фискальная политика - это сознательное манипулирование правительственными расходами и налогами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.
Предположим, что правительство приняло решение осуществить закупки товаров и услуг на сумму 20 млрд долл. вне зависимости от того, какова величина ЧНП. Добавив правительственные закупки к частным расходам (С + In + Хn) получаем более высокий уровень совокупных расходов, т.е. С + + In Хn + G, где G - государственные или правительственные расходы. Увеличение государственных расходов, как и рост частных расходов, приведет к росту величины равновесного ЧНП. По Кейнсу, правительственные расходы подвержены эффекту мультипликатора. Если увеличение на 20 млрд долл. правительственных закупок вызвало рост равновесного ЧНП на 80 млрд долл., то мультипликатор в данном случае равен 4.
Важно подчеркнуть, что увеличение правительственных расходов на 20 млрд долл. финансируется не за счет роста налоговых поступлений, так как рост налогов ведет к снижению величины равновесного ЧНП. Чтобы иметь стимулирующее воздействие, государственные расходы должны сопровождаться бюджетным дефицитом. Фундаментальные рекомендации Кейнса как раз включали рост дефицитного финансирования для преодоления спада или депрессии.
Каковы же последствия сокращения государственных расходов? В любом случае результатом является кратное сокращение равновесного ЧНП. Если правительственные расходы сократятся с 20 млрд долл. до 10 млрд долл., то равновесный ЧНП сократится на 40 млрд долл. при мультипликаторе, равном 4.
Правительство не только расходует средства, но также собирает налоги. Каким образом взимание налогов влияет на величину равновесного ЧНП? Ответ: рост налогов вызовет сокращение величины равновесного ЧНП (рис. 32.1).
Мультипликатор сбалансированного бюджета
Мультипликатор сбалансированного бюджета показывает, что равные приросты правительственных расходов и налогов вызывают увеличение объема равновесного ЧНП на величину их прироста.
Например, увеличение G и T на 20 млрд долл. вызывает прирост ЧНП на 20 млрд долл.
В то же время изменения правительственных расходов имеют более сильное воздействие на совокупные расходы, чем изменения величины налогов такого же масштаба. Правительственные расходы имеют прямое воздействие на совокупные расходы.
Изменение же налогов косвенно воздействует на совокупные расходы, за счет изменения дохода после уплаты налогов и через изменения потребления. Основа так называемого мультипликатора сбалансированного бюджета раскрывается на рисунке 32.2.
Мультипликатор сбалансированного бюджета равен единице. Одинаковое увеличение налогов и государственных, расходов вызовет прирост ЧНП на величину, равную приросту объема государственных расходов и налогов. При предельной склонности к потреблению (МРС), равной 3/4, увеличение налогов на 20 млрд долл. вызовет снижение дохода после уплаты налогов на 20 млрд долл. и сокращение потребительских расходов на 15 млрд долл. Поскольку мультипликатор равен 4, ЧНП сократится на 60 млрд долл. Прирост государственных расходов на 20 млрд долл., однако, вызовет более чем уравновешивающее увеличение ЧНП на 80 млрд долл. Следовательно, чистый прирост ЧНП составит 20 млрд долл., что равно величине прироста правительственных расходов и налогов.
Мультипликатор сбалансированного бюджета действует вне зависимости от величины предельных склонностей к потреблению и сбережению.
Цели фискальной политики
Фундаментальная цель фискальной политики состоит том, чтобы ликвидировать безработицу или инфляцию. В период спада на повестке дня возникает вопрос о ликвидации безработицы, следовательно, о стимулирующей фискальной политике. Стимулирующая фискальная политика включает: 1) увеличение государственных расходов, или 2) снижение налогов, или 3) сочетание первого и второго. Если имеет место сбалансированный бюджет, фискальная политика должна двигаться в направлении правительственного бюджетного дефицита в период спада или депрессии. И наоборот, если в экономике имеет место вызванная избыточным спросом инфляция, этому случаю соответствует сдерживающая фискальная политика. Сдерживающая фискальная политика включает: 1) уменьшение правительственных расходов, или 2) увеличение налогов, или 3) сочетание первого и второго. Фискальная политика должна ориентироваться на положительное сальдо правительственного бюджета, если перед экономикой стоит проблема контроля за инфляцией.
Однако нужно помнить о том, что размеры ЧНП зависят не только от разницы между правительственными расходами и налогами (т.е. от размеров дефицита или положительного сальдо), но и от абсолютных размеров бюджета. В нашей иллюстрации мультипликатора сбалансированного бюджета рост G и T на 20 млрд долл. увеличивал ЧНП на 20 млрд долл. Если бы G и T возросли только на 10 млрд долл., то равновесный ЧНП возрос бы только на 10 млрд долл.
Методы финансирования дефицитов и способы избавления от бюджетных излишков. При данной величине дефицита государственного бюджета его стимулирующее воздействие на экономику будет зависеть от методов финансирования дефицита. Аналогично: при данной величине бюджетного излишка его инфляционное влияние зависит от того, как он будет ликвидироваться.
Существуют два различных способа, которыми федеральное правительство может финансировать дефицит: за счет займов у населения (посредством продажи процентных бумаг) или за счет выпуска новых денег его кредиторам. Воздействие на совокупные расходы будет в каждом случае различно.
1. Заимствования.
Если правительство выходит на денежный рынок и размещает здесь свои займы, оно вступает в конкуренцию с частными предпринимателями за финансовые средства. Следовательно, правительственное заимствование будет иметь тенденцию к повышению уровня ставки процента и, таким образом, будет «выталкивать» некоторые расходы частных инвесторов и чувствительные к величине процента потребительские расходы.
2. Создание денег.
Если государственные расходы дефицитного бюджета финансируются за счет выпуска новых денег, выталкивания частных инвестиций можно избежать. Федеральные расходы могут увеличиваться, не оказывая пагубного воздействия на инвестиции или потребление. Таким образом, создание новых денег является по своему характеру более стимулирующим способом финансирования дефицитных расходов по сравнению с расширением займов.
Вызванная избыточным спросом инфляция требует со стороны правительства фискальных действий, которые могли бы сформировать бюджетный излишек. Однако антиинфляционный эффект такого излишка зависит от того, как правительство будет использовать его. Здесь возможны два способа:
1. Погашение долга.
Поскольку федеральное правительство имеет накопленную задолженность, логично, что правительство может использовать дополнительные средства для погашения долга. Эта мера, однако, может несколько снизить антиинфляционное воздействие бюджетного излишка. Выкупая свои долговые обязательства у населения, правительство передает свои избыточные налоговые поступления обратно на денежный рынок, вызывая падение ставки процента и стимулируя, таким образом, инвестиции и потребление.
2. Изъятие из обращения.
Правительство может добиться большего антиинфляционного воздействия своего бюджетного избытка просто за счет изъятия этих избыточных сумм, приостановив любое их последующее использование. Изъятие избытка означает, что правительство изымает покупательную способность некоторых размеров из общего потока доходов и расходов и удерживает ее. Если избыточные налоговые доходы не вливаются вновь в экономику, то отсутствует возможность расходования даже некоторой части бюджетного избытка, т.е. уже нет никаких шансов к тому, что эти средства создадут инфляционное воздействие, противодействующее дефляционному влиянию избытка как такового. Можно сделать заключение, что полное изъятие бюджетного избытка является более сдерживающей мерой по сравнению с использованием этих же средств для погашения государственного долга.
Что предпочтительнее: правительственные расходы или налоги?
Ответ на этот вопрос зависит в значительной степени от индивидуального взгляда политика и от того, насколько велик государственный сектор. «Либеральные» экономисты, которые считают, что государственный сектор должен быть расширен, могут рекомендовать расширение совокупных расходов в период спада за счет роста государственных покупок и ограничение совокупных расходов в период роста инфляции за счет увеличения налогов. И наоборот, «консервативные» экономисты, считающие, что государственный сектор излишне раздут и неэффективен, могут выступать за рост совокупных расходов в период спада за счет сокращения налогов и в период роста инфляции предлагать сокращение совокупных расходов за счет сокращения государственных расходов. Важно отметить, что активная фискальная политика, направленная на стабилизацию экономики, может опираться как на расширяющийся, так и на сокращающийся государственный сектор.
Недискреционная фискальная политика: встроенные стабилизаторы
При рассмотрении дискреционной фискальной политики предполагалось существование постоянного налога, который обеспечивает изъятие одинаковой налоговой суммы при различных величинах ЧНП. При недискреционной фискальной политике встроенная, или автоматическая, стабильность возникает в связи с тем, что в реальности налоговая система обеспечивает изъятие такого чистого налога, который изменяется пропорционально величине ЧНП. Чистый налог равен общей величине налога за вычетом трансфертных платежей и субсидий. Почти все налоги дадут рост налоговых поступлений по мере роста ЧНП. В частности, индивидуальный подоходный налог имеет прогрессивные ставки и по мере роста ЧНП дает более чем пропорциональные приросты налоговых поступлений. Более того, по мере роста ЧНП и роста объемов закупок товаров и услуг будут увеличиваться поступления от налога на доходы корпораций, налога с оборота и акцизов. И аналогично увеличивается величина налогов на зарплату по мере того, как в ходе экономического подъема создаются новые рабочие места. Напротив, в случае падения ЧНП налоговые поступления от всех этих источников будут падать. Трансфертные платежи (или «отрицательные налоги») имеют прямо противоположное поведение. Выплата пособий по безработице, пособий по бедности, субсидий фермерам - все они сокращаются во время экономического подъема и возрастают во время спада производства.
Финансовая система страны - это совокупность финансовых отношений и регулирующих их институтов. Финансовые отношения как важнейшая составная часть экономических отношений представляют собою систему отношений по поводу образования, распределения и использования финансовых ресурсов. Они возникают между государством, с одной стороны, юридическими и другими лицами - с другой; физическими и юридическими лицами; юридическими лицами, отдельными государствами.
В связи с этим в финансовой системе выделяют три взаимосвязанных подсистемы: финансы государства; финансы хозяйствующих субъектов; финансы населения. Объектом нашего рассмотрения являются только финансы государства, прежде всего государственный бюджет, поскольку он играет решающую роль в макроэкономическом регулировании экономики.
Финансы государства (государственные финансы) - это денежные фонды государства, а также совокупность форм и методов их образования и использования. Их назначение - финансовое обеспечение функций, присущих государству. Элементами государственных финансов являются бюджетная система, внебюджетные фонды, валютные резервы и т.д.
Бюджетная система страны представляет собой совокупность бюджетов различных уровней. Ее структура зависит от государственного устройства и административно-территориального деления страны. В странах с федеративным устройством бюджетная система является трехуровневой: бюджет центрального правительства (федеральный бюджет); республиканские, областные, краевые бюджеты, бюджеты земель, штатов, провинций и т.д.; местные бюджеты. В странах с унитарным устройством бюджетная система двухуровневая: бюджеты центрального правительства; местные бюджеты.
Между бюджетами различных уровней существуют довольно сложные отношения, связанные с разделом источников бюджетных доходов, финансированием местных бюджетов со стороны центрального правительства.
К бюджету примыкают внебюджетные фонды, которые находятся в распоряжении центральных или местных органов власти. Они создаются за счет специальных налогов, займов и имеют целевое назначение: строительство дорог, подготовка и переподготовка кадров, социальное страхование и т.д. Их примером в России могут служить Пенсионный фонд, Дорожный фонд, Фонд занятости.
Поскольку финансовая система государства воспроизводит все процессы по производству и распределению ВВП, поэтому политика государства по отношению к ней является одним из важнейших регуляторов развития национальной экономики. Такая политика называется финансовой и представляет собой совокупность мероприятий государства по мобилизации, распределению финансовых ресурсов, их использованию на развитие национальной экономики (на основе финансового законодательства). Она складывается из двух взаимосвязанных направлений деятельности государства: в области налогообложения и регулирования структуры государственных расходов с целью воздействия на экономику (фискальная политика) и в области балансирования государственных доходов и расходов, регулирования бюджетных дефицитов и управления государственным долгом (бюджетная политика).
Конкретное содержание этих направлений зависит от экономического состояния страны.
Государственный бюджет является центральным звеном финансовой системы страны. С одной стороны, он отражает состояние экономики, с другой - является мощным инструментом воздействия на экономическое развитие.
Государственный бюджет представляет собой централизованный денежный фонд, которым располагает государство для выполнения присущих ему функций. В бюджете находит отражение структура доходов и расходов государства. Можно сказать, что бюджет - это годовой план доходов и расходов государства, который утверждается в законодательном порядке.
Проект бюджета ежегодно обсуждается и принимается законодательным органом страны. По завершении финансового года исполнительная власть отчитывается о своей деятельности. Государственный бюджет всегда представляет собой компромисс, который отражает соотношение сил основных групп носителей различных социально-экономических интересов в стране.
Расходные статьи бюджета показывают направления использования бюджетных средств. Они подразделяются на расходы по государственному управлению; военные расходы (не только прямые, но и косвенные, к числу которых относятся выплаты процентов по военным долгам, пенсии и пособия инвалидам войн, ветеранам и т.д.); расходы на социально-экономические цели, среди которых все более значимое место занимают расходы на создание социальной инфраструктуры, в первую очередь на образование и здравоохранение; финансирование народного хозяйства (расходы, связанные с созданием благоприятных условий для функционирования производственных секторов экономики и др.).
Расширение функций государства сопровождается и увеличением его расходов, причем темпами, превышающими темпы роста ВВП. Это означает огосударствление процессов производства и распределения ВВП.
Доходы государственного бюджета формируются за счет налогов, взимаемых различными уровнями власти, сборов, пошлин; поступлений из внебюджетных фондов (платежи и взносы); государственных займов; доходов от внешнеэкономической деятельности и т.д.
Идеальное исполнение государственного бюджета - это полное покрытие расходов доходами и образование остатка средств, т.е. превышение доходов над расходами, называемое профицитом. Этот остаток правительство может использовать при непредвиденных обстоятельствах, для долгосрочных выплат, может перенести его в бюджет следующего года и т.д.
Однако на практике во всех развитых странах имеет место значительное превышение расходов над доходами. Следствием этого становится бюджетный дефицит, имеющий тенденцию к росту и приобретающий хронический характер. В основе хронической дефицитности государственного бюджета много причин. К их числу можно отнести: расширение экономических и социальных функций государства, что влечет за собою увеличение расходов;
текущее колебание хозяйственной конъюнктуры.
Дефицит, который возникает в результате проведения стимулирующей фискальной политики, называется активным, а бюджетный дефицит, вызванный сокращением государственных доходов в результате падения экономической активности, - пассивным.
Оценивается бюджетный дефицит как в абсолютных размерах, так и в процентах (долях) к ВВП.
Бюджетный дефицит является, с одной стороны, следствием глубокой несбалансированности в экономике, а с другой - сам становится причиной серьезных потрясений в сфере денежного обращения. Вот почему регулирование бюджетных дефицитов стало одним из важнейших направлений финансовой политики государства. Размер бюджетного дефицита должен устанавливаться в пределах возможностей государства покрыть его или профинансировать. Итак, бюджетная политика - это политика балансирования доходов и расходов бюджета; это программа финансовых мероприятий, которые включают контроль за размером бюджетного дефицита, поиск источников его финансирования и управление государственным долгом
Существуют различные способы финансирования бюджетного дефицита, которые оказывают различное воздействие на состояние денежного обращения и экономики в целом.
В большинстве развитых стран со времен перехода от золотого обращения к бумажно-денежному накоплен значительный опыт покрытия бюджетных дефицитов путем дополнительной денежной эмиссии. К такому способу часто прибегали в критических ситуациях во времена войн, длительных кризисов. Его последствия известны - подрывается устойчивость денежного обращения. Поэтому в настоящее время правительства развитых стран избегают неоправданной эмиссии денег. Основным способом покрытия бюджетного дефицита стало государственное заимствование финансовых ресурсов путем выпуска и размещения ценных бумаг. Они могут размещаться в центральном банке. Учитывая их, центральный банк выпускает в обращение дополнительную массу платежных средств. Это так называемая "кредитная эмиссия". Инфляция в этом случае также неизбежна, хотя протекает она, как правило, в более цивилизованных формах.
Государственные ценные бумаги могут размещаться в частном секторе экономики. Таким образом привлекаются временно свободные денежные средства населения, банков, страховых и промышленных компаний и т.д. На первый взгляд, такой способ покрытия бюджетного дефицита не является инфляционным, так как дополнительных платежных средств не возникает, денежные ресурсы перераспределяются от частных владельцев к государству. Однако для того чтобы заинтересовать частных владельцев, ценные бумаги размещаются под достаточно высокие проценты. Их выплата, как и погашение самого долга, становятся одной из главных расходных статей бюджета. Таким образом, государственные заимствования в частном секторе с целью покрытия бюджетного дефицита способствуют дальнейшему увеличению бюджетных расходов и бюджетного дефицита.
Кроме того, когда правительство выходит на рынок ссудных капиталов в качестве заемщика, это оказывает значительное влияние на соотношение спроса и предложения денежных ресурсов. С одной стороны, отвлекаются ресурсы, которые могли бы стать частными инвестициями, в результате чего спрос частных инвесторов удовлетворяется неполностью. С другой стороны, происходит значительное повышение процентных ставок, что также ухудшает общие условия инвестирования. Такие последствия государственного заимствования с целью покрытия бюджетного дефицита получили в экономической теории название эффекта вытеснения частного спроса на кредитные ресурсы государством. Этот эффект не исчезнет до тех пор, пока не восстановится равновесие государственного бюджета. Однако он существенно ослабляется, если государственные займы размещаются не внутри страны, а за рубежом.
К средствам финансирования бюджетного дефицита относят также доход от чеканки монеты (эмиссионный доход), доход от продажи золота, поступления от приватизации.
Как правило, из текущих бюджетных доходов не удается полностью выплачивать проценты и в срок погашать государственные займы. Задолженность правительства накапливается и превращается в государственный долг. Таким образом, государственный долг - это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся положительных сальдо бюджета.
Очевидно, что бюджетный дефицит и государственный долг тесно связаны между собою, так как, во-первых, государственный займ является важнейшим источником покрытия бюджетного дефицита; во-вторых, определить, насколько опасен тот или иной размер бюджетного дефицита, невозможно без анализа величины государственного долга. С другой стороны, для оценки величины государственного долга необходимо исследование роста бюджетного дефицита. Государственный долг, как и бюджетный дефицит, исчисляется в абсолютных величинах и процентах к ВВП.
Различают внутренний и внешний государственный долг. Внутренний долг - это долг государства своему населению, а внешний долг - это долг иностранным государствам, организациям, частным лицам.
Нарастание внутреннего долга менее опасно для национальной экономики по сравнению с ростом внешнего долга. Если погашение первого приводит к перераспределению доходов внутри страны, то погашение внешнего долга сопровождается "утечкой" товаров и услуг, валюты. Существуют некоторые пороговые значения измерения долгового бремени, превысив которые страна может оказаться в долговой "петле". Такими пределами считаются:
отношение долга к ВВП свыше 80%; превышение суммой долга размеров экспорта более чем в 2 раза; отношение стоимости обслуживания внешнего долга к экспорту свыше 15-20%.
В настоящее время сформировался довольно сложный механизм управления внутренним и внешним долгами. Он включает мероприятия по привлечению новых займов (определение размеров и сроков их выпуска, процентов по обязательствам, способов их размещения); их использованию; определению источников, сроков и способов погашения долгов. Так, можно выделить три способа возможного использования привлекаемых внешних ресурсов: финансирование инвестиционных проектов и развитие экономики; бюджетное использование; смешанное бюджетно-финансовое размещение. Погашение внешнего долга производится из трех основных источников: бюджета; новых заимствований; золотовалютных резервов, собственности.
В российской практике существенную роль в обслуживании внешней задолженности играют новые заимствования. Золотовалютные резервы направлялись на погашение задолженности только в период долгового кризиса в 1991-1992 гг. А широко применяемый в международной практике метод конвертации задолженности в акции предприятий в нашей стране практически не применялся.
В условиях крупных бюджетных дефицитов правительства стремятся отсрочить погашение внешних займов. С этой целью применяется практика реструктуризации внешнего долга - превращение краткосрочных обязательств государства в средне- и долгосрочные обязательства с согласия кредиторов. При этом могут использоваться различные методы: обмен краткосрочных обязательств на средне- и долгосрочные бумаги; выкуп краткосрочных обязательств за счет выпуска нового долгосрочного займа под более высокий процент и др. Такие мероприятия облегчают финансовое положение государства лишь на время и в конечном счете ведут к дальнейшему росту общей суммы задолженности.
2.Налоги и налоговая система.
Важнейшее место среди источников поступлений в государственный бюджет занимают налоги. На их долю приходится 90% всех поступлений в бюджеты промышленно развитых стран.
Налоги - сложная и многофункциональная категория. В процессе своего развития они прошли путь от простейших натуральных податей до целостной налоговой системы. В целом утвердилось определение налогов (сборов, пошлин и других платежей) как обязательных платежей в бюджет соответствующего уровня или внебюджетный фонд, которые осуществляют налогоплательщики в соответствии с законодательством. Совокупность взимаемых в государстве налогов (сборов, пошлин и других платежей), форм и методов их построения, организаций, контролирующих этот процесс, законодательную налоговую базу образуют налоговую систему. Она имеет такую же структуру, как и бюджетная система страны.
Основополагающие принципы налогообложения, желательные в любой экономической системе, сформулированы еще А.Смитом, а на их основе сложились две основные концепции налогообложения. Первая связана принципом выгоды от получения благ. Согласно ей разные люди должны облагаться налогами по-разному, пропорционально той выгоде, которую они могут ожидать от деятельности государства. Вторая основана на концепции платежеспособности, согласно которой тяжесть налогов должна быть поставлена в зависимость от дохода и уровня благосостояния.
В практике налогообложения развитых государств используется одновременно оба подхода. Если какие-то услуги обеспечиваются органами местной или центральной власти специально в интересах определенных групп, то применяется первый принцип. Эксплуатация дорог местного значения обычно оплачивается местными жителями и т.п.
Итак, налоговая система включает разнообразные налоги, каждый из которых ориентирован на решение конкретных задач. Все налоги можно разбить на две большие группы: прямые и косвенные налоги, различающиеся по объектам налогообложения, механизму расчетов и взимания, по роли в формировании доходов бюджета.
Прямые налоги взимаются с конкретного физического и юридического лица. Это налоги на доходы и имущество: подоходный налог с граждан и налог на прибыль корпорации (фирм); на социальное страхование и фонд заработной платы и рабочую силу; на собственность, включая землю и другую недвижимость; налоги на перевод прибыли и капиталов за рубеж и др.
Косвенные налоги - это налоги на товары и услуги, они включаются в цену товара, и их оплачивает покупатель этих товаров и услуг (независимо от уровня дохода). Косвенные налоги подразделяются на три группы: акцизы, фискальные монополии, таможенные пошлины. Важнейшее место среди них занимают акцизы, которыми в зависимости от особенностей той или иной страны облагаются различные товары массового спроса, услуги транспорта, связи, коммунальные услуги и т.д. Акцизы подразделяются на специфические, которые устанавливаются на отдельные потребительские группы (как правило, неэластичного ценового спроса) и универсальные, которые устанавливаются на все товары, поступающие в оборот. К последним относят налог с продаж, налог на добавленную стоимость. В последнем случае налогом облагается не вся выручка от реализации данного товара, а только стоимость, добавленная на данном этапе производственной деятельности. В последнее время универсальные акцизы рассматриваются как самостоятельный вид косвенных налогов.
Фискальной монополией облагаются те товары, производство или сбыт которых монополизированы государством. В зависимости от специфики той или иной страны это могут быть табачные изделия, винно-водочные напитки, соль и т.д. Особенность акцизов и фискальных монополий заключается в том, что их размеры не связаны с издержками производства товаров и услуг, они устанавливаются в зависимости от целей налогообложения и потребностей доходной части бюджета.
Таможенные пошлины как вид косвенного налога представляют собой денежный сбор с товаров, имущества, ценностей, пересекающих государственную границу. Они подразделяются на вывозные, ввозные, транзитные пошлины. Наиболее важную роль играют пошлины, взимаемые при импорте иностранных товаров. С их помощью государство может эффективно ограничивать импорт каких-либо товаров, защищая свой внутренний рынок от иностранной конкуренции.
Очевидно, что косвенные налоги выражают фискальные интересы государства, но их разумное применение может положительно воздействовать на процессы ценообразования, структуру потребления.
В зарубежной практике налогообложения косвенные налоги всегда считались предпочтительнее прямых в силу преимуществ и для налогоплательщика, и для государства. Для налогоплательщика они предпочтительнее чисто психологически - облагаются налогом расходы, а не доходы. Для государства использование косвенных налогов предпочтительнее потому, что от них труднее уклониться; с ними связано меньше экономических нарушений; они повышают заинтересованность в росте доходов.
В то же время рост косвенных налогов имеет и недостатки, наиболее важными среди которых являются: их инфляционный и регрессивный характер; сокращение потребления каких-либо товаров с высокой ценовой эластичностью спроса и соответственно поступлений в бюджет; сокращение чистой прибыли у фирм при высокой эластичности предложения, что вызывает сокращение инвестиций.
В зависимости от использования налоги делятся на общие и специфические. Общие налоги используются на финансирование текущих и капитальных расходов государственного и местных бюджетов без закрепления за каким-либо определенным видом расходов. Специфические налоги имеют целевое назначение, например, отчисление в дорожные фонды, на социальное страхование и др.
Нормой налогообложения является налоговая ставка, или размер налога на единицу объекта налога (доход, стоимость товара, имущество, добавленная стоимость и т.д.). Различают пропорциональные, прогрессивные, регрессивные, твердые налоговые ставки.
Пропорциональная налоговая ставка означает установление одинакового процента к объекту налога независимо от его величины. По этим ставкам взимается большинство прямых и косвенных налогов.
Прогрессивные ставки предполагают возрастание величины ставки по мере роста доходов. Таким образом налогоплательщик уплачивает в виде налога не только большую абсолютную сумму дохода, но и его большую долю. Прогрессивными ставками облагаются, как правило, индивидуальные доходы.
Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода. Таким образом, в виде налога изымается все меньшая доля дохода по мере его увеличения. В практике налогообложения встречаются также твердые ставки, которые устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения (например, на автомобиль, тонну нефти) независимо от ее цены.
Если налоговая система является двухуровневой, то налоги подразделяются на две группы: налоги центральных и налоги местных органов власти. Если налоговая система трехуровневая, то налоги делятся на три группы. Например, в Российской Федерации различают налоги: федеральные; республик, краев, областей в составе Федерации; местные.
Соотношение рассмотренных групп налогов в значительной степени зависит от роли региональных и местных органов власти в социально-экономических процессах, но общая долгосрочная тенденция такова: все большая доля совокупных налоговых поступлений направляется в бюджета центрального правительства в ущерб местным бюджетам.
Определение налогов выдвигает фискальную функцию - устойчивое формирование доходов бюджетов всех уровней - в качестве главной. Однако за последние 15- 20 лет значение и роль налогов вышли далеко за пределы этой функции. Заметное развитие получили социальная и регулирующая функции, о чем свидетельствует увеличение доли налоговых изъятии в объеме ВВП. В развитых странах она варьирует от 36-38 до 50% ВВП.
Социальная функция налогов состоит в том, чтобы сгладить неравенство в доходах отдельных социальных групп и тем самым способствовать социальной стабильности в обществе. Инструментами реализации этой функции являются: система прогрессивного налогообложения личных доходов и доходов корпораций; социальные взносы; предоставление налоговых льгот многодетным семьям, переселенцам из-за границы на свою историческую родину, студентам и лицам, повышающим свою квалификацию. Социальную и одновременно регулирующую направленность имеют: льготы мелким и средним предпринимателям, впервые начинающим бизнес, фермерам; скидки с личных доходов и прибылей, направляемых на жилищное строительство, покупку, реконструкцию садового домика, дачи, загородного дома; освобождение от налога части прибыли, перечисляемой в пенсионный фонд фирмы и др.
Регулирующая функция налогов заключается в том, чтобы создать общие и селективные стимулы у хозяйствующих субъектов, побудить их к действиям, соответствующим целям государственного регулирования экономики. Она реализуется с помощью изменения системы налогообложения, определения налоговых ставок и их дифференциации, предоставления или отмены налоговых льгот, скидок, отсрочки платежа налога и т.д.
Американский экономист А.Лаффер обосновал зависимость между уровнем налоговых ставок на прибыль, заработную плату и объемами поступлений в государственный бюджет. Кривая, иллюстрирующая эту зависимость, называется кривой Лаффера. Она представлена на рис.14.
Если допустить, что уровень налогообложения равен нулю, то государство лишится соответствующих доходов. Когда же оно намеревается отобрать всю прибыль, экономический процесс также останавливается и бюджет остается без доходов. Предположим, что реально существующие налоговые ставки находятся на отметке t B , поток налоговых поступлений измеряется величиной Y B . Снижение налоговых ставок, например до уровня t A , может вызвать временное сокращение доходов бюджета, но в долгосрочной перспективе обернется ростом доходов государства (Y A ) вследствие роста сбережений, инвестиций, занятости и соответственно доходов, подлежащих налогообложению.
Эту возможность увеличения налоговых поступлений при снижении налоговых ставок назвали эффектом Лаффера. Выявилось существование оптимального уровня налогообложения (t A), позволяющего обеспечить максимум налоговых поступлений (Y A).
Не вдаваясь в подробный критический анализ этой теории, отметим следующее: эффект Лаффера проявляется лишь в случае нормального действия свободных рыночных механизмов; помимо налоговых ставок на инвестиции влияет множество факторов, важное место среди которы х занимают особенности цикла, соотношение спроса на продукцию компаний, динамика их прибыли и др. Это в конечном счете подтвердили и налоговые реформы. Но несмотря на это, налоги заняли видное место среди прочих инструментов государственного регулирования экономики.
3.Фискальная политика государства и механизм ее воздействия на экономику.
Важным инструментом государственного регулирования экономики является фискальная политика, которая предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета.
С помощью изменения приоритетов в расходах можно осуществлять глубокие структурные преобразования экономики, сглаживать диспропорции в региональном развитии, гасить колебания экономического цикла и т.д.
Современная фискальная политика складывается из автоматической и дискреционной политики. Автоматическая фискальная политика, или политика встроенных стабилизаторов, - это экономический механизм, который автоматически реагирует на изменения экономической конъюнктуры, без принятия специального решения со стороны государства. К встроенным стабилизаторам относятся: прогрессивная система налогообложения; система пособий по безработице и различные социальные выплаты; программы по поддержанию малоимущих, многодетных; поддержки фермерства. В периоды экономического спада они препятствуют резкому сокращению совокупного спроса, а в периоды подъема экономики и сокращения безработицы - сдерживают его.
Автоматические стабилизаторы определяют первую "линию обороны", которой еще недостаточно для поддержания полной стабильности. Она дополняется дискреционной фискальной политикой.
Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное регулирование налогообложения и государственных расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию и экономический рост. Теоретической основой этой политики является кейнсианство и экономика предложения, различие между которыми состоит в следующем. Кейнсианская теория полагает, что для достижения высоких темпов экономического роста и полной занятости, необходимо стимулировать совокупный спрос. А теория экономики предложения полагает, что необходимо стимулировать совокупное предложение.
Кейнсианский подход к регулированию совокупного спроса путем изменения государственных расходов и налогообложения рассмотрим с помощью известной нам макроэкономической модели "национальный доход - совокупные расходы" (тема 3). Напомним, что в данной модели национальный доход (Y) равен величине национального продукта (Q), а последний есть совокупное предложение (AS); национальный доход равен располагаемому доходу; чистый экспорт равен нулю.
Для упрощения анализа предположим: 1) фискальная политика оказывает влияние только на совокупный спрос; 2) государственные расходы не влияют на потребление (С) и инвестиции (I); 3) учитывается влияние только личных подоходных налогов, величина которых постоянна и которые выплачиваются единовременно.
Влияние государственных расходов на объем национального дохода иллюстрирует рис.15.
Очевидно, что включение в анализ государственных расходов (G) сдвинет график совокупных расходов вверх и вызовет рост величины национального дохода с Y 1 до Y 2 Точка макроэкономического равновесия переместится из положения Е 1 в положение Е 2.
Государственные расходы, таким образом, увеличивают совокупные расходы и тем самым стимулируют совокупный спрос, что, в свою очередь, ведет к увеличению национального дохода, и наоборот. Поэтому государственные расходы используются как средство макроэкономического регулирования, достижения стабильности и занятости.
Подобно инвестициям, государственные расходы вызывают мультипликационный эффект. Мультипликатор государственных расходов (К G) показывает, на сколько вырастет объем национального дохода (Y) в результате роста государственных расходов (G).
Поскольку мультипликатор государственных расходов действует аналогично мультипликатору инвестиций, то его можно определить так же:
Налоги, подобно инвестициям и государственным расходам, обладают мультипликативным эффектом. Однако их влияние на объем национального дохода имеет специфику: увеличение налогового приращения (DТ) уменьшит не только потребительские расходы (С), но и сбережения (S).
Поэтому мультипликатор налогов всегда меньше мультипликатора инвестиций и государственных расходов.
Мультипликатор налогов при изменении общего экономического равновесия дает полезную аналитическую информацию. Он показывает относительную величину изменения национального дохода в связи с уменьшением или увеличением налогового бремени.
В зависимости от характера проводимой фискальной политики различают стимулирующую и сдерживающую (рестриктивную) фискальную политику.
Стимулирующая фискальная политика проводится в периоды спада, вызванного недостатком эффективного спроса. Она складывается из: 1) увеличения государственных расходов; 2) снижения налогов; 3) сочетания роста государственных расходов со снижением налогов с учетом того, что мультипликационный эффект увеличения государственных расходов больше, чем мультипликационный эффект снижения налогов. Такая фискальная политика называется антикризисной. Она базируется на концепции дефицитного финансирования, занявшей видное место в неокейнсианских теориях. Однако практическое осуществление этой политики оказалось не столь эффективным, как это ожидалось. Она усилила инфляционную неустойчивость экономики, особенно проявившуюся в 60-х - начале 70-х годов. Активные бюджетные дефициты также способствовали неконтролируемому росту денежной массы, обесценению национальной валюты. Таким образом, проведение стимулирующей фискальной политики в долгосрочном плане ослабило эффективность воздействия на экономику государственных расходов.
Сдерживающая фискальная политика проводится в условиях инфляции, вызванной избыточным спросом. Она складывается из: 1) уменьшения государственных расходов; 2) увеличения налогов; 3) сочетания сокращения государственных расходов с растущим налогообложением с учетом того, что мультипликационный эффект уменьшения государственных расходов больше, чем мультипликационный эффект роста налогов. Такая фискальная политика называется антиинфляционной (дефляционной). Она ориентируется на профицит бюджета. Проведение этой политики также осложняется рядом обстоятельств - сдерживается совокупный спрос, уменьшаются инвестиции и, следовательно, деловая активность; растет безработица.
Итак, фискальная политика обладает огромными, но не безграничными возможностями.
· Она не оперативна. Существует временной лаг между распознаванием проблемы (инфляции или безработицы), принятием решений по борьбе с ними и началом, когда эти меры начнут оказывать действие на производство, занятость, уровень цен. В связи с этим дискреционная фискальная политика ориентирована в основном на изменение налогов.
· Возникает эффект вытеснения частных инвестиций государственными расходами. Суть этого эффекта состоит в том, что стимулирующая фискальная политика в перспективе ведет к росту ставки процента и сокращению инвестиционных расходов, ослабляя ее стимулирующий эффект.
· Ее стимулирующий эффект ослабляется в результате инфляции. На промежуточном и классическом отрезках кривой AS действие мультипликатора ослабляется, так как часть прироста совокупного спроса будет сводиться на нет инфляцией.
· Она может быть не эффективной в результате эффекта чистого экспорта. Стимулирующая фискальная политика, в конечном счете, приводит к сокращению чистого экспорта.
· Стимулирующая фискальная политика популярна в политическом плане и может быть использована в политических целях без учета экономической ситуации. В этом случае она может стать причиной экономических колебаний.
Вопросы для самопроверки:
1. Охарактеризуйте понятия финансовая система страны и финансовая политика государства.
2. Дайте определение государственного бюджета и прокомментируйте основные статьи его доходной и расходной частей.
3. Что такое бюджетный дефицит, почему он возникает и имеет тенденцию к росту в большинстве стран?
4. Охарактеризуйте различные способы финансирования бюджетного дефицита и объясните их влияние на состояние денежного обращения и экономики в целом.
5. Что такое государственный долг и как он связан с бюджетным дефицитом?
6. Охарактеризуйте понятия внутренний и внешний государственный долг и поясните, какой из них и почему более опасен для национальной экономики.
7. Дайте определение налога и налоговой системы.
8. Охарактеризуйте основные принципы и концепции налогообложения.
9. Охарактеризуйте основные виды налогов, образующих налоговую систему.
10. Какие функции выполняет налоговая система.
11. Используя графическое построение кривой Лаффера, обоснуйте зависимость между уровнем налоговых ставок и объемами поступления в бюджет в кратко- и долгосрочном периодах.
12. Дайте определение фискальной политики государства, охарактеризуйте ее основные виды и инструменты.
13. С помощью модели «Национальный доход – совокупные расходы» покажите, как изменения в государственных расходах влияют на величину совокупного спроса и объем национального дохода. Используйте графические построения, а также формулы мультипликатора государственных расходов и мультипликатора налогов.
14. Поясните, в каких случаях применяется стимулирующая и сдерживающая фискальная политика. Каковы последствия их применения в долгосрочном аспекте.
Тема 7.Денежный рынок. Денежно-кредитная система и политика
1. Денежный рынок
2. Кредит и денежно-кредитная система
3. Денежно-кредитная политика
Денежный рынок
1.1. Предложение денег.
Фискальная политика – это сознательное манипулирование государственным бюджетом, направленное на стабилизацию экономического развития. Механизм действия фискальной политики включает две части: 1) дискреционную фискальную политику, осуществляемую через преднамеренное изменение налогов (налоговых ставок) и объема правительственных расходов (государственных закупок товаров и услуг и трансфертных платежей; 2) недискреционную фискальную политику или политику встроенных стабилизаторов, основанную на зависимости изменений налоговых поступлений и государственных трансфертов от цикла деловой активности.
Цель фискальной политики – обеспечение неинфляционного производства в условиях полной занятости и стимулирование экономического роста.
Прежде чем мы перейдем к анализу сущности фискальной политики, остановимся на основных ее компонентах : государственном бюджете и налоговой системе.
Государственный бюджет – это роспись государственных доходов и расходов на определенный срок, как правило на год, утвержденная в законодательном порядке.
Построение бюджета основано на соблюдении определенных принципов :
1. Принцип единства – сосредоточение в бюджете всех расходов и всех доходов государства. В государстве должна существовать единая бюджетная система, единобразие финансовых документов и бюджетной классификации.
2. Принцип полноты означает, что по каждой статье бюджета учитываются все затраты и поступления.
3. Принцип реальности предполагает правдивое отражение доходов и расходов.
4. Принцип гласности – это обязательное информирование населения об основных расходах и источниках дохода.
5. Принцип обязательности – раз бюджет принят, надо его исполнять.
Баланс бюджета предполагает равенство доходов и расходов. Если расходы превышают доходы, то налицо бюджетный дефицит. Превышение же доходов над расходами означает бюджетный излишек.
Обычно под государственным бюджетом понимают не только бюджет центрального правительства, но и совокупность бюджетов всех уровней государственных административно- территориальных властей. С бюджетами тесно связаны внебюджетные фонды – денежные средства государства, имеющие целевое назначение и создаваемые за счет специальных (целевых) налогов, займов, субсидий из бюджета. Примером могут быть Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования.
Доходная часть государственного бюджета формируется в основном за счет налоговых поступлений.
Расходная часть обычно включает :
1. Финансирование социальной сферы;
3. Финансирование народного хозяйства;
5. Обслуживание государственного долга;
Соотношение между статьями расходов зависит от многих факторов: положения страны в мировом хозяйстве, уровня развития, роли государств и роли государственного сектора в экономике, политической ситуации, национальных особенностей и т. д. Но в целом тенденция такова: структура государственных расходов развитых стран в современных условиях изменилась в пользу социальных программ. Так, в структуре федерального бюджета США военные расходы составляют 28 %, а социальные – 47,3 %. В других странах социальная сфера порой поглощает свыше 50 % бюджетных расходов.
Финансирование народного хозяйства обычно включает: а) капвложения в инфраструктуру, дотации госпредприятиям, субсидии сельскому хозяйству, расходы на различные государственные программы. Удельный вес этих расходов варьируется в пределах 10 – 20 %, все зависит от масштабов государственного сектора.
Расходы государственного бюджета выполняют функции политического, социального и хозяйственного регулирования.
Идеальное исполнение бюджета – это полное покрытие расходов доходами, но, как правило, такая ситуация бывает крайне редко. Одним из важнейших вопросов государственных финансов является проблема бюджетного дефицита и государственного долга.
Дефицит бюджета , как уже было отмечено – это сумма, на которую в данном году расходы бюджета превосходят его доходы.
В экономической теории различают структурный и циклический бюджетный дефицит.
Структурный дефицит – это дефицит федерального бюджета при естественном уровне безработицы, равном 6 %. Разность между реальным и структурным дефицитом определяется как циклический дефицит .
Изменения структурного и циклического дефицитов находятся в зависимости от состояния экономики. К примеру, в период подъема деловой активности сокращается циклический дефицит за счет снижений выплат пособий по безработице, больших налоговых поступлений в бюджет. В то же время может нарастать структурный дефицит, в частности, по причине увеличения расходов на оборону или на проведение различных социальных программ.
К причинам бюджетного дефицита можно отнести следующие:
Спад общественного производства;
Неоправданно раздутые социальные программы;
Возросшие затраты на финансирование ВПК;
Оборот «теневого» капитала в огромных масштабах;
Практика финансирования государством убыточных, малорентабельных предприятий;
Несовершенство налоговой системы, позволяющее отдельным производителям получать необоснованные налоговые льготы, укрывать свои доходы от налогообложения;
Чрезмерные расходы на содержание аппарата управления.
Дефицит бюджета должен быть профинансирован. Существует несколько вариантов его покрытия. Можно финансировать дефицит бюджета за счет выпуска новых денег . Последствия такой меры общеизвестны. Развивается неконтролируемая инфляция, подрываются стимулы для долгосрочных инвестиций, обесцениваются сбережения населения, воспроизводится бюджетный дефицит. Чтобы этого избежать, большинство стран в своих конституциях закрепили независимость национального эмиссионного банка от исполнительной и законодательной власти, который не обязан финансировать правительство.
Другой вариант покрытия – это государственные займы как внутренние так и внешние. Они осуществляются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов, (например, у пенсионного фонда) и в порядке получения кредитов у банков. Последняя форма финансирования бюджетного дефицита в развитых станах обычно практикуется местными властями. Правительство же может рассчитывать на кредит у Центробанка только в исключительных, специально оговоренных законом случаях, так как регулярное его кредитование может привести к инфляционным процессам.
Государственные займы менее опасны, чем эмиссия, но и они оказывают определенное негативное воздействие на экономику страны. Размещая ценные бумаги на денежном рынке, государство забирает финансовые средства, которые могли бы стать инвестициями. Кроме того, если государство расширяет предложение своих облигаций, то снижается их курс, и повышаются процентные ставки. Инвестиционные же расходы обратно пропорциональны ставке процента. Следовательно, государственное заимствование будет «выталкивать» некоторые расходы частных инвесторов, сдерживая, таким образом, развитие экономики. В экономической науке данное явление получило название «эффекта вытеснения» .
Нарастание бюджетного дефицита в экономике приводит к появлению и росту государственного долга.
Государственный долг – это сумма, накопленная в стране за определенный период бюджетных дефицитов за вычетом имевшихся за это время положительных сальдо бюджета.
Государственный долг подразделяется на внутренний (т.е. долг своему населению), внешний (т.е. долг иностранным государствам, организациям и лицам), а также на краткосрочный (до 1 года), среднесрочный (от 1 года до 5 лет) и долгосрочный (свыше 5 лет). Как государственный долг и его рост влияют на функционирование экономики? Обычно в государственном долге видятся две опасности: возможность банкротства нации и опасность переложения долгового бремени на будущие поколения. По поводу первой опасности можно отметить следующее: частные фирмы могут обанкротиться, государство не может, так как правительство, в отличие от фирм, обладает широкими возможностями выполнять свои финансовые обязательства. Каким образом? 1) Через рефинансирование- государство продает новые облигации и использует выручку для выплаты держателям погашаемых облигаций; 2) путем взимания новых налогов, которые идут на выплаты процентов и общей суммы государственного долга; 3) с помощью создания новых денег. Что касается второй опасности, то специфика внутреннего долга, который составляет большую часть государственного долга, такова, что мы как бы должны сами себе. В то время как государственный долг представляет собой сумму обязательств перед гражданами страны как перед налогоплательщиками, большая часть того же самого долга одновременно является активами граждан как держателей облигаций. Поэтому можно сказать, что будущие поколения, наследуя государственные долги, одновременно становятся наследниками правительственных облигаций на эту же сумму.
Тем не менее, рост государственного долга влечет за собой реальные негативные экономические последствия:
1. Выплата процента по государственному долгу увеличивает неравенство в доходах. Деньги от менее обеспеченных переходят к более обеспеченным, которые, как правило, и являются держателями облигаций;
2. Повышение ставок налогов для финансирования государственного долга может подорвать действия экономических стимулов, уменьшить инвестиции в производство, усилить социальную напряженность в обществе, и т. д.;
3. Внешний долг предполагает передачи части созданного внутри страны продукта за рубеж;
4. Рост внешнего долга снижает международный авторитет страны. Так, если платежи по внешнему долгу составляют 20 – 30 % поступлений от внешнеэкономической деятельности, страны, то привлекать новые займы из – за рубежа становится трудно, страна может попасть в положение безнадежных должников;
5. Если государство, «выталкивая» частные инвестиции, расходует взятые в долг денежные средства на строительство мостов, автострад, портов и т. д., или вкладывает инвестиции в «человеческий капитал» в системе здравоохранения и образования, то тем самым укрепляется будущий потенциал страны. Но, если прирост правительственных расходов происходит за счет увеличения расходов потребительского характера, то будущее поколение может унаследовать экономику с уменьшенным производственным потенциалом и иметь соответственно более низкий уровень жизни.
Рост государственного долга наблюдается сегодня практически во всех странах.