Счет 10: краткая характеристика

Счет 10 носит название «Материалы» и, соответственно, предназначен для учета материалов.

На 10-м счете сальдо может быть исключительно дебетовым. При поступлении материальных ценностей формируется дебетовый оборот по данному счету, а при их списании в продажу или в производство - кредитовый.

На каждом предприятии должна существовать система учета материальных запасов. При правильной организации такого учета материалам одного наименования и размера присваивается свой код или номер. Тем самым облегчается идентификация, и специалисты предприятия могут без труда отыскать нужный элемент хранения.

Кроме того, должен вестись учет и в разрезе мест, где такие материалы хранятся. Ведает хранением отдельный работник, который несет материальную ответственность. С таким сотрудником непременно заключается договор о материальной ответственности, в котором прописаны все нюансы.

Таким образом, аналитический учет по счету 10 должен обеспечивать ведение учета в разрезе каждого наименования материала, мест хранения и материально ответственных лиц.

должна наглядно представлять информацию по вышеприведенным группировкам.

Формирование ОСВ по счету 10: особенности

При внесении записей в ОСВ по 10-му счету следует учитывать такие факторы:

1. ОСВ представляет собой отчет, где отражаются:

• остатки, существующие при открытии документа;
• приход;
• расход;
• остатки, образовавшиеся при закрытии документа.

Все данные вносятся в ведомость как в количественном, так и в денежном выражении.

1. ОСВ оформляется в следующем порядке: сначала документ формируется на каждом складе, а впоследствии данные сводятся в общую оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 по всему предприятию. Следующим этапом будет формирование отчетности.
2. На предприятии должны быть заведены складские карточки. На многих предприятиях в нынешнее время учет автоматизирован, и может показаться, что бумажные бланки учета неактуальны в современных условиях. Однако требования законодательства пока никто не отменял, и материально ответственные работники должны своевременно разносить по карточкам количество прибывающих и выбывающих материальных ценностей.
3. Аналогичные требования предъявляются и к первичным документам, на основании которых судят о движении материальных ценностей. Эти документы тоже должны быть распечатаны на бумажных носителях, а кроме того, еще и иметь оригинальные подписи руководителей.

Способы ведения учета материалов

Деловая практика показывает, что предприятия используют два способа ведения учета материальных ценностей и их движений.

1. При поступлении (или выдаче) определенного количества материала вручную заполняется первичный документ (накладная или др.). На нем ставится подпись материально ответственного лица, и документ сдается в бухгалтерию. Специалист бухгалтерии вносит полученные сведения в компьютер, делая проводки по счетам.
2. Получив данные о движении материала, бухгалтерия вносит в компьютерную программу соответствующие данные, на основании которых сразу же формируются бухгалтерские проводки. Одновременно распечатывается первичный документ, который передается на подпись тем сотрудникам предприятия, которые принимали участие в операции.

Каждый из приведенных способов имеет свои положительные и отрицательные стороны. Делая выбор, следует учитывать качество программного обеспечения на предприятии и квалификацию складских специалистов.

Однако существуют и общие требования, которые следует учитывать при формировании ОСВ. По каждому товару в складских карточках у кладовщика должен быть безошибочно подсчитан остаток на конец месяца. Такой результат может быть достигнут лишь при своевременной разноске поступающих и выбывающих материалов, которая делается на основании первичных документов. При поступлении на склад из бухгалтерии данные ОСВ следует обязательно сравнить с данными из складских карточек. Такая сверка - обязательный атрибут осуществления хозяйственной деятельности и ведения бухгалтерского и складского учета.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10: пример составления

Приведем пример, в котором отражены движения (приход и расход) материальных ценностей. Из него видно, как формируется ОСВ.

Пример

В адрес ООО «Отделочник» в июне 2016 года прибыла небольшая партия материалов от поставщика. На складе № 1 до этого уже имелись запасы и таких материалов, и других. При этом, несмотря на схожесть номенклатуры, новая партия пришла по другой цене. Впоследствии часть ценностей списали в производство. Выглядеть вся процедура в документах будет следующим образом:

Приход

В счете-фактуре и накладной ТОРГ-12 поставщика были указаны следующие материалы:

Наименование	Количество	Цена за единицу, без НДС	Код, присвоенный материалу
Гипсокартон	45 листов	250 руб.
Краска коричневая		300 руб.
Грунт акриловый		100 руб.
Нитролак		180 руб.
Лак масляный		150 руб.

Списание

В производстве на основании требования-накладной были использованы:

Реализация

Покупателю выписаны накладная ТОРГ-12 и счет-фактура:

На основании этих документов сформирована оборотно-сальдовая ведомость по счету 10, приведенная как продолжение этих таблиц.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10

ООО «Промстройснаб»

период: 01.06.2016–30.06.2016

	Название, ед. измерения	Сальдо на начало		Приход		Расход		Сальдо на конец
		Кол-во	Стоимость, руб.	Кол-во	Стоимость, руб.	Кол-во	Стоимость, руб.	Кол-во	Стоимость, руб.
	Гипсокартон, лист
	Краска коричневая, кг
	Цемент, мешок
	Герметик, шт.
	Краска желтая, кг
	Грунт акриловый, кг
	Нитролак, кг
	Лак масляный, кг

2016-12-08T11:55:17+00:00

Немногие бухгалтеры (особенно начинающие) знают и пользуются всеми возможностями бухгалтерских отчётов в 1С.

Давайте учиться

В этой статье на сквозном примере разберём работу с Оборотно-сальдовой ведомостью в 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0).

Внимание, это урок - повторяйте все мои действия в своей базе (у вас только организация и период будут другими).

Итак, поехали!

Заходим в раздел "Отчёты" и выбираем пункт "Оборотно-сальдовая ведомость" ():

В открывшемся отчёте указываем период (у меня это будет весь 2013 год) и организацию (у меня это будет Конфетпром), жмём кнопку "Сформировать ":

В моём случае отчёт выглядит как-то вот так:

Раскрываем субсчета 60 счёта

Давайте заставим оборотку раскрыть 60 счёт (поставщики) по субсчетам. Для этого заходим в настройки отчёта (кнопка "Показать настройки "):

Переходим на закладку "Группировка" и нажимаем кнопку "Добавить":

Добавляем группировку по 60 счёту, ставим галку "По субсчетам " и очищаем поле "По субконто ":

Настройка будет выглядеть вот так. После этого нажимаем кнопку "Сформировать ":

Отлично! В оборотке раскрылся только 60 счёт. Появились субсчета 60.01, 60.02 и 60.21 :

Выводим 60 счёт в разрезе контрагентов

А давайте сделаем так, чтобы прямо в оборотке эти субсчета выводились в разрезе контрагентов ! Как вам идея?

Для этого снова заходим в настройки отчёта, переходим на закладку "Группировка " и нажимаем кнопку многоточие в поле "По субконто ":

Видим возможные варианты субконто для 60 счёта и ставим галку "Контрагенты ":

Нажимаем кнопку сформировать :

Раскрываем все счета по субсчетам

А если нам раскрыть все счета по субсчетам? Да очень просто.

Снова заходим в настройки, страница "Группировка " и ставим общую галку "По субсчетам ":

Делаем отбор по налоговым счетам

А давайте теперь сделаем отбор и оставим в оборотке только счета, по которым ведётся налоговый учёт (для налога на прибыль)?

Для этого заходим в настройки отчёта, уже на закладку "Отбор " и нажимаем кнопку "Добавить ":

Выбираем признак "Счет "->"Налоговый учет ":

В поле "Значение " указываем "Да " (то есть отобрать все счета у которых признак "Налоговый учет" равен "Да"):

Снова нажимаем кнопку "Сформировать ":

И вот они наши счета, по которым помимо бухгалтерского ведётся налоговый учёт:

Выводим показатели налогового учета

Счета-то мы налоговые отобрали, но показателей налогового учёта пока не видим , давайте же выведем их рядом с данными бухгалтерского учёта.

Для этого зайдём в настройки отчёта, закладка "Показатели " и отметим галку "НУ (данные налогового учета) ":

Нажмём кнопку "Сформировать ", готово:

Разворачиваем сальдо 60 счёта

Снова вернёмся к обычной форме оборотки и обратим наше внимание на 60 счёт:

Как мы знаем, 60 счёт активно-пассивный, потому что в него входят как активные субсчета (60.02 - выданные авансы), так и пассивные (60.01 - расчёты с поставщиками).

Поэтому просто остаток по нему в 374 118,04 нам ни о чём не говорит. Ведь в этой цифре учитывается наша задолженность перед поставщиками и выданные авансы одновременно.

То ли мы должны поставщикам эту сумму, то ли просто сумма нашей задолженности превышает выданные авансы на 374 118,04.

Эту дилемму можно легко разрешить, настроив вывод 60 счёта по субсчетам, как мы это делали выше. Но что, если мы хотим развернуть это сальдо (374 118,04) прямо по 60 счёту, не переходя к субсчетам?

Именно для этого и существует закладка "Развёрнутое сальдо " в настройках отчёта. Перейдём к ней и нажмём кнопку "Добавить ":

Добавим 60 счёт и нажмём кнопку "Сформировать ":

И вуаля! 374 118,04 магическим образом развернулись на две цифры: 145 873,20 (сумма выданных авансов) и 519 991,24 (наша задолженность перед поставщиками):

Выводим вид счёта

Начинающие бухгалтеры, бывает, путают вид счетов и субсчетов (активный, пассивный, активно-пассивный). А давайте выведем эту информацию в качестве дополнительного поля прямо в оборотке?

Для этого заходим в настройки отчёта, закладка "Дополнительные поля " и нажимаем кнопку "Добавить ":

Выбираем поле "Счет "->"Вид ":

И нажимаем "Сформировать ":

Делаем "красивости"

Для красоты - отчёт можно оформлять. Как душе угодно

К примеру, перейдём на закладку "Оформление " и изменим "Вариант оформления " на "Арктика ":

Нажмём кнопку "Сформировать ":

Снова перейдём на закладку "Оформление " и нажмём кнопку "Добавить ":

Изменим шрифт отчёта:

На "Comic Sans MS " и поставим размер 12 :

Сформируем отчёт:

Сохраняем и восстанавливаем настройки отчёта

Наконец, все сделанные нами настройки мы можем сохранить, чтобы всегда вернуться к ним в будущем. Для этого на панели найдём кнопку "Сохранить настройки... ":

Чтобы вернуться к сделанным настройкам найдём кнопку "Выбрать настройки... ":

Сдаём оборотку в электронный архив

Это бывает полезно, если есть подозрения, что кто-то провёл документы из закрытых периодов и поплыла оборотка.

Я вообще всем советую после закрытия периода сохранять его оборотку в электронном архиве.

Для этого просто сформируйте нужную оборотку и нажмите кнопку "Регистр учета "->"Сохранить ".

Оборотно-сальдовая ведомость – это один из важнейших регистров бух учета, который раскрывает информацию о начальных и конечных остатках (сальдо) и движениях по счетам.

Ведомость составляется после:

• начисления амортизации,
• списания расходов в производство,
• начисления налогов,
• формирования финансовых результатов.

Применение оборотно-сальдовой ведомости

На основании данных оборотно-сальдовой ведомости формируются статьи бухгалтерского баланса.

Оборотные ведомости применяются для систематизирования и контроля корректного отражения фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета.

Бланки оборотно-сальдовых ведомостей можно

• скачать со специализированных финансовых сайтов,
• приобрести в книжно-канцелярских магазинах,
• создать в электронных таблицах Exel.

В программных комплексах для ведения учета есть возможность составить оборотно-сальдовую ведомость как общую по счетам, так по отдельному счету, что значительно облегчает работу бухгалтера.

В настоящее время бухгалтерские работники крайне редко вручную заполняют образцы оборотно-сальдовых ведомостей

Однако, хотя бы раз в жизни это желательно сделать для более глубокого понимания сути бухгалтерского учета и принципа двойной записи.

Образцы оборотных ведомостей часто используют студенты экономических вузов для решения задач и написания курсовых работ.

Виды оборотно-сальдовой ведомости

Оборотно-сальдовая ведомость бывает нескольких разновидностей в зависимости от объекта анализа и подачи информации:

1.по синтетическим счетам. Для заполнения берутся начальное сальдо и обороты по счетам, а затем расчетным путем выводится конечное сальдо счетов. Корректно заполненная ведомость содержит три равенства итоговых сумм.

1. Первое равенство – сальдо по дебету и кредиту счетов. Это равенство обусловлено тем, что дебетовое сальдо синтетических счетов отражает стоимость активов предприятия на начало периода, а кредитовое – размер источников поступления активов.
2. Равные обороты по дебету и кредиту счетов составляют принцип двойной записи, при котором сумма операции отражается по дебету одного счета и кредиту другого.
3. Третье равенство отражает стоимость активов и обязательств на конец периода.

Для получения данных в любых необходимых разрезах выбранного счета в программе "1С:Бухгалтерия 8" предусмотрено большое количество вариантов настройки отчета (в том числе в разрезе реквизитов субконто). О том, как получить тот или иной отчет, рассказывают методисты фирмы "1С".

Отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" (меню "Отчеты" - "Оборотно-сальдовая ведомость по счету") показывает начальные и конечные остатки, а так же обороты за период для выбранного счета. Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить остатки и обороты раздельно по объектам аналитического учета (субконто).

Для формирования "Оборотно-сальдовой ведомости по счету" достаточно в форме отчета указать организацию, период и выбрать счет бухгалтерского учета. После чего нажать кнопку "Сформировать" на командной панели формы отчета.

Для получения данных в любых необходимых разрезах выбранного счета в программе предусмотрено большое количество вариантов настройки отчета. С помощью кнопки "Настройка..." командной панели формы отчета в специальном диалоговом окне можно задавать различные условия детализации и отбора. Причем, настройка отбора и детализации возможна не только по субконто, но и по реквизитам субконто.

Рассмотрим несколько вариантов настройки отчета "Оборотно-сальдовая ведомость по счету". Для примера используем счет 60.01 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", организацию ООО "Белая акация", период 01.04.2006-30.04.2006.

Данные по контрагенту с детализацией по документам расчетов

Для того, чтобы получить данные только по контрагенту "МГТС" с детализацией по документам расчетов на закладке "Отбор" установим флажок в строке с элементом Контрагенты, выберем Тип сравнения - Равно, Значение - МГТС (выберем из справочника "Контрагенты"). На закладке "Детализация" из 3 субконто, по которым ведется аналитический учет на счете 60.01 - "Контрагенты", "Договоры" и "Документы расчетов с контрагентом" - оставим в списке только "Котрагенты" и "Документы расчетов с контрагентом". Субконто "Договоры" удалим из списка нажатием на кнопку в окне настройки. После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки. В результате таких настроек сформируется оборотно-сальдовая ведомость (см. рис. 1).

Расчеты между контрагентами с детализацией по договорам

Допустим необходимо получить данные по расчетам с контрагентами "МГТС" и "Инвентарь база ООО" с детализацией по договорам.

Для этого на закладке "Отбор" установим флажок в строке с элементом Контрагенты, выберем Тип сравнения - В списке, Значение - МГТС, Инвентарь база ООО (при нажатии на кнопку выбора откроется окно, в котором можно указать список контрагентов, выбрав их из справочника "Контрагенты") (см. рис. 2).

На закладке "Детализация" укажем субконто "Контрагенты" и "Договоры". После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки. В результате получим оборотно-сальдовую ведомость в разрезе выбранных нами контрагентов (см. рис. 3).

Расчеты со всеми поставщиками с детализацией

Необходимо получить данные по расчетам со всеми поставщиками с детализацией только по контрагенту и виду контрагента (юридическое или физическое лицо).

Для этого на закладке "Отбор" снимем все флажки. На закладке "Детализация" в первой строке списка укажем субконто "Контрагенты", во второй строке выберем вид контрагента (реквизит субконто "Контрагенты") - "Юр./физ.лицо" (см. рис. 4). После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки. В результате настройки сформируется соответствующая оборотно-сальдовая ведомость (см. рис. 5).

Настройка по элементу названия поставщика

Если необходимо получить данные по расчетам с поставщиками, наименование которых начинается, например, с выражения "мос" с детализацией по всем субконто счета 60.01, то на закладке "Отбор" в верхней строке установим флажок, выберем Поле - Контрагенты. Наименование (реквизит субконто "Контрагенты"), Тип сравнения - Содержит, Значение - мос% (знак "%" означает, что после выражения "мос" может быть произвольное количество символов). На закладке "Детализация" укажем в списке все 3 субконто счета 60.01 - "Контрагенты", "Договоры" и "Документы расчетов с контрагентом". После выполнения всех настроек нажмем на кнопку ОК в правой нижней части окна настройки, после чего сформируется оборотно-сальдовая ведомость.

От редакции: О возможностях настройки отчетов в "1С:Бухгалтерии 7.7" читайте .

Программа 1С Бухгалтерия 8.3 позволяет сформировать и проанализировать ОСВ сразу по всем счетам и по выбранному счету отдельно. В зависимости от поставленной цели следует выбирать соответствующие строки в меню Стандартные отчеты:

Выбрав интересующий период, перейдем к другим настройкам, которые помогут по-разному визуализировать состояние счетов в учете 1С 8.3.

Настройки оборотно-сальдовой ведомости в 1С 8.3

Кнопка Показать настройки открывает все закладки возможных настроек. Пройдемся по ним подробнее.

Закладка Группировка

Данная закладка позволит в 1С 8.3 сгруппировать данные по счетам, субсчетам, а также по объектам аналитики конкретно указанных пользователем счетов:

Результат такой настройки будет выглядеть так:

Как сделать настройку аналитики по счетам и субконто в ОСВ в 1С 8.2 рассмотрено в следующем видео уроке:

Закладка Отбор

• Во-первых, на этой закладке можно установить видимость забалансовых счетов в ОСВ.
• Во-вторых, можно выбрать организацию, если в базе 1С 8.3 ведется учет по нескольким фирмам, а также конкретный счет учета, подразделение, субконто. Будет полезно, в частности, если у организации имеются подразделения, в том числе обособленные, по которым ведется учет затрат и выручки:

Вид сравнения показателей можно поставить как «равно», так и выбрать другие значения из предлагаемого списка:

Закладка Показатели

Позволяет манипулировать данными учета. Можно выбрать каждый показатель отдельно или совместно несколько показателей. Для предприятий, ведущих учет в соответствии с ПБУ 18/02, актуальны показатели разниц между бухгалтерским и налоговым учетом: ПР (постоянные разницы) и ВР (временные разницы):

Как настроить ОСВ по видам учета (БУ и НУ) в 1С 8.2 смотрите в нашем видео:

Закладка Развернутое сальдо

Позволяет указать счета, по которым в ОСВ нужны развернутые результаты. Это, как правило, активно пассивные счета. Например, счет 76. Вот так будет выглядеть ОСВ при указанных настройках:

Как сделать настройку развернутого сальдо по активно-пассивным счетам в ОСВ в 1С 8.2 изучено в следующем видео:

Закладка Дополнительно

Используя данную закладку, можно добавить в ОСВ дополнительные данные. Например, вывести наименование бухгалтерского счета. Такая информация будет понятна сотрудникам не бухгалтерских служб:

Как настроить в 1С 8.2 вывод информации по забалансовым счетам и наименование всех счетов в ОСВ рассмотрено в нашем видео уроке:

Закладка Оформление

Используя доступные варианты оформления, можно оформить экранную и печатную форму ОСВ по своему вкусу. Можно выбрать цвет фона, цвет, тип и размер шрифта, отступы и цвет граней и т.д.:

Вот так будет выглядеть ОСВ с заданными выше параметрами:

Варианты настроек ОСВ в 1С 8.3 можно сохранять и использовать в дальнейшем. Для сохранения настройки служит специальная кнопка Сохраните настройки. Каждому варианту настройки присвойте свое уникальное название и используйте при нажатии кнопки Выбрать настройки. Подробнее как сохранить настройки ОСВ в 1С 8.2 (8.3) смотрите в нашем видео уроке:

Какие еще есть возможности при работе с ОСВ?

Иногда при анализе ОСВ возникает необходимость подсчитать итоговый оборот или сальдо только по некоторым счетам. Например, денежные средства организации, наличные и безналичные. Подсчитать сумму можно выделив курсором счета, по которым нужно получить итог и нажать значок :

При формировании ОСВ по конкретному счету на закладке Группировка появляется больше возможностей при выборе периодичности представления данных: за период, по дням, по месяцам, по кварталам и т.д.:

Кроме того, доступную аналитику к данному счету можно комбинировать и располагать в требуемом порядке. Например, при выборе счета 60 доступны поля Контрагенты и Договоры, Документы расчетов с контрагентами. Их можно менять местами, пользуясь голубыми стрелками:

Вот так выглядит фрагмент ОСВ по счету 60 с выбранной периодичностью по месяцам и по контрагентам:

На закладке Отбор можно выбрать конкретное значение субконто, используя вид сравнения Равно и другие.

Сформированную ОСВ в 1С 8.3 можно распечатать, заверить ЭЦП и сохранить в отдельный файл.

Как получить детализацию по каждому счету в ОСВ в 1С 8.2 (8.3) рассмотрено в следующем видео: