Имущественный вычет при приобретении имущества. Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры

Изменения в порядок использования имущественного вычета, введенные с 2014 года действуют и в 2017 году:

Это перенос недоиспользованного от 2000000 руб. вычета на другую квартиру;
Максимальная сумма вычета по уплаченному ипотечному кредиту составляет 3 млн руб.;
Право родителей (усыновителей, приемных родителей, опекунов, попечителей) использовать вычет за детей, при этом сохраняется право детей на применение вычета в будущем;
Право получить вычет у нескольких работодателей.

По законодательству, а именно по статье 220 НК РФ, Вы можете рассчитывать на налоговый вычет, т.е вернуть себе часть затраченных на покупку имущества денег.
Налоговый вычет - это часть дохода не облагаемая налогом, которая составляет 13% от стоимости имущества.
Имущество - это жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в них.

Условия получения

Официальная заработная плата с которой удерживают 13% ежемесячно (бухгалтерия по месту работы удерживает автоматически)
- расходы на приобретение жилых домов, квартир, комнат,
- расходы на погашение процентов по ипотеке

В получении вычета откажут

Если сделку купли-продажи совершают взаимозависимые лица. По ст. 105.1 НК взаимозависимые лица — это супруги, дети, родители, внуки, бабушки-дедушки, как полнородные, так и неполнородные
- если имущество оплачено из средств работодателя
- если имущество оплачено за счет средств материнского капитала, субсидии, сертификата, военной ипотеки, то на эту часть вычет не полагается. Однако часть сделки оплаченная за счет собственных или ипотечных средств претендует на вычет.

Размер вычета

1. Вы имеете право вернуть 13% от стоимости расходов на приобретение имущества, максимум 260 000 руб . (2 000 000 * 13%). Максимальная сумма вычета в размере 2 000 000 руб. определена по законодательству. (ст. 220 НК п.3 пп. 1)
При этом возврат вычета будет в пределах подоходного налога, перечисленной Вашей бухгалтерией по месту работы.
Остатки недополученного вычета переносятся на следующие года , до момента получения общей суммы положенного вычета.

2 200 000 руб — Ипатов Р.Л в 2013 году потратил на приобретение квартиры
840 000 руб — его доход за 2013 год

Важно!

до 01.01.2014 года , при этом стоимость имущества ниже 2 000 000 руб, то остаток в дальнейшем использовать нельзя. Иными словами, «неизрасходованная» часть вычета пропадает и повторно обратиться за вычетом Вы не имеете право.
Пример
1 800 000 руб — Ипатов Р.Л в 2012 году потратил на приобретение квартиры
840 000 руб — его доход за 2012 год
109 200 руб — подоходный налог (840 000 *13%)
Ипатов Р.Л сможет себе вернуть 234 000 руб. (1 800 000*13%), но за 2012 год он получит 109 200 руб, остаток 124 800 руб переносится на 2015 год.
При этом остаток 200 000 руб пропадает (2 000 000 — 1 800 000).

Если Вы купили имущество или оформили документы на право собственности после 01.01.2014 года , при этом стоимость имущества ниже 2 000 000 руб, то остаток
вычета можно использовать при приобретении иного имущества.
Пример
900 000 руб — Петров А.А в 2015 году потратил на приобретение комнаты
500 000 руб — его доход за 2015 год

Петров А.А сможет себе вернуть 117 000 руб (900 000*13%), но за 2015 год он получит 65 000 руб, остаток 52 000 руб переносится на следующий 2016 год.1 300 000 руб — Петров А.А спустя несколько лет потратит на приобретение квартиры
500 000 руб — его годовой доход
65 000 руб — подоходный налог (500 000*13%)
Петров А.А при этом сможет воспользоваться остатком 1 100 000 руб (2 000 000 — 900 000) и сможет вернуть из бюджета 143 000 руб (1 100 000*13%).

Новшество 2014 года выгодно для тех кто приобретает имущество в общую долевую собственность

Например, супруги приобретают квартиру стоимостью 1 500 000 руб по ½ доли на каждого. По старым правилам, каждый супруг воспользовавшись вычетом терял 1 250 000 (2 000 000 — 750 000). А по новым правилам, при покупке следующего имущества они могут дополучить еще 162 500 руб (1 250 000*13%) на каждого.

2. При приобретении квартиры в ипотеку Вы дополнительно имеете право на возврат 13% от уплаченных процентов.

Если Вы заявили на имущественный вычет по процентам уплаченным за ипотеку или получили ипотеку до 31.12.2013 года , то Вам вернут 13% от всех процентов, без ограничений.

Если Вы приобрели имущество в ипотеку после 01.01.2014 года и заявили свое право на вычет, то Вам вернут только 3 000 000 руб уплаченных процентов.
Например, до конца срока ипотеки Вам необходимо заплатить 4 000 000 руб процентов, по 3 000 000 руб Вы сможете получить возврат в виде вычета, а 1 000 000 руб “сгорят”. Важно!
Проценты по ипотечному кредиту можно получить только по одному объекту недвижимости. Это значит, что если Вы не полностью использовали лимит в 3 000 000 руб, то использовать оставшуюся сумму при покупке иной квартиры не сможете.

Вычет при покупке квартиры для несовершеннолетних детей

До 01.01.2014 года налоговая инспекция предоставляла вычет родителям несовершеннолетних детей имеющих долю в квартире на основе постановления (от 1 марта 2012 года №6-П) конституционного суда. При этом в налоговом кодексе не был прописан данный момент.

После 01.01.2014 года в п.6 ст.220 НК РФ указано, что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) имеют право на получение вычета. При этом дети свое право на вычет не теряют, т.е. при приобретении имущества через несколько лет они смогут получить вычет.

3 000 000 руб — семья Ипатовых приобретают квартиру ½ принадлежит отцу (1 500 000 руб), ½ принадлежит ребенку (1 500 000 руб.)
Отец за себя сможет вернуть 195 000 руб (1 500 000*13%) + вычет за долю ребенка 65 000 руб (500 000*13%) = 260 000 руб. То есть расходы ребенка плюсуются к расходам родителей, до тех пор пока не будет достигнуто максимальное значение 2 000 000 руб.

Способы получения вычета

1. Возврат через налоговую инспекцию. На расчетный счет указанный в заявлении инспекция вернет сумму вычета, ограниченную удержанным за календарный год подоходным налогом.

2 200 000 руб — Ипатов Р.Л в 2015 году потратил на приобретение квартиры
840 000 руб — его доход за 2015 год
109 200 руб — подоходный налог (840 000 *13%)
Ипатов Р.Л сможет себе вернуть 260 000 руб. (2 000 000*13%), но за 2015 год он получит 109 200 руб, остаток 150 800 руб переносится на 2016 год.

2. Возврат через работодателя. После приобретения квартиры, не ожидая начала нового года, Вам необходимо обратиться в налоговую для получения уведомления на имя работодателя. Документ будет у Вас на руках через 30 дней. Относите уведомление в бухгалтерию и с Вашей заработной платы перестанут удерживать 13% подоходного налога.

С 2014 года Вы имеете право получить вычет у нескольких работодателей, для этого в уведомлении должно быть указано наименование работодателя и сумма вычета, которую возможно получить. До 2014 года вычет предоставлялся только по одному работодателю.

Когда и за какой период Вы можете получить вычет?

Вы можете подать декларацию и вернуть часть денег, потраченных на покупку имущества лишь в году, следующим за годом приобретения квартиры .
Исключение! Пенсионеры имеют право получить вычет за 3 года подряд, предшествующих выходу на пенсию.

Если Вы купили квартиру в 2016 году, то вычет сможете получить в 2017 году. Декларацию 3-НДФЛ имеете право подать в течение всего 2017 года (п.2 ст. 229 НК РФ) .

Если вы купите квартиру в 2016 году, то вычет получите в 2017 году.

Если упустили момент подачи декларации, то Вы имеете право сделать это позже (даже после продажи квартиры), но при этом сможете получить вычет только за 3 последних года.
Например, если Вы приобрели квартиру в 2012 году и при этом не получали налоговый вычет, то в 2016 Вы сможете вернуть себе налог только за 2013, 2014 и 2015 годы.

Если Вы купили жилье и получили имущественный вычет до 2001 года, то сейчас при покупке нового имущества можете повторно обратиться за вычетом по новым правилам.

Если Вы купили квартиру до 2001 года и не заявили свое право на вычет, то начиная с 2014 года Вы имеете право на вычет в размере фактически произведенных расходов, максимум 600 000 руб. (Письмо МинФина от 27 января 2014 г. N 03-04-07/2730).

Последовательность получения вычета

1.
2. Заполнить форму 3-НДФЛ (Все о декларации 3-НДФЛ и )
КБК 182 1 01 02010 01 1000 110
3. Сдать документы в налоговую инспекцию

С момента подачи документов до получения вычета Вам необходимо подождать 4 месяца, из них 3 месяца проводится камеральная проверка, в течение месяца осуществляется возврат.

Ежегодно граждане России возвращают свыше 100 миллиардов рублей подоходного налога, используя налоговый вычет при покупке квартиры. О том, что представляет собой имущественный вычет, как его получить, какие варианты возврата государством денег существуют и какие тонкости необходимо знать, поговорим в этой статье.

Имущественный налоговый вычет – это возврат подоходного налога гражданину, купившему себе жилье. Государство возвращает физлицу 13% от стоимости покупки, но не более 260 000 рублей. Есть и другие ограничения, речь о которых пойдет ниже.

Налоговые льготы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в их современном виде действуют в России с 2001 года. Регулируются они статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Для государства налоговые вычеты при покупке гражданином недвижимости имеют как экономический, так и социальный смысл:

стимулируют официальное трудоустройство. Если вы получаете зарплату «в конверте» и не платите НДФЛ, то и возвращать вам будет нечего.
стимулируют экономическую активность населения. Чем выше у вас зарплата, тем быстрее вы получите налоговый вычет (о схеме возврата НДФЛ поговорим в соответствующей главе).
стимулируют развитие рынка жилья. Налоговый вычет становится дополнительным аргументом при принятии решения о покупке квартиры или дома.
повышают качество жизни населения. На максимальные 260 тысяч рублей налогового вычета вполне можно обставить купленную квартиру новой мебелью.

Кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры

В Налоговом кодексе содержится полный список тех, кто имеет право на получение вычета при покупке жилья:

официально трудоустроенные граждане РФ, уплачивающие НДФЛ;
работающие пенсионеры с зарплатой не ниже МРОТ;
неработающие пенсионеры, имевшие официальное трудоустройство в течение последних трех лет;
иностранные граждане-резиденты РФ (проводящие в России свыше 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в нашей стране);
родители или опекуны несовершеннолетнего, если купленная недвижимость оформлена на него.

Кто не имеет права на налоговый вычет при покупке квартиры

Лишены права получить до 260 тысяч рублей вычета по подоходному налогу:

индивидуальные предприниматели и владельцы крестьянско-фермерских хозяйств (они не уплачивают НДФЛ и возвращать им нечего);
безработные граждане;
граждане, трудоустроенные неофициально и не уплачивающие НДФЛ;
граждане, купившие квартиру с использованием материнского капитала, военной ипотеки и других государственных программ поддержки;
граждане, купившие жилье у близких родственников, работодателя, подчиненного и других взаимозависимых лиц (полный перечень имеется в ст. 105.1 НК РФ);
юридические лица.

С каких расходов можно получить налоговый вычет

Есть три типа расходов, которые можно частично возместить за счет налогового вычета.

1 Расходы на покупку недвижимости:

квартиры в многоквартирном доме (готовой или строящейся)
изолированной комнаты в квартире либо в жилом доме
индивидуального жилого дома, введенного в эксплуатацию
строящегося индивидуального жилого дома
земельного участка под жилым домом

2 Расходы на ремонт и отделку жилья, если оно куплено в состоянии черновой отделки.

3 Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов.

Для получения вычета объекты недвижимости должны соответствовать двум требованиям: находиться на территории РФ и предназначаться для проживания людей. Если вы купите нежилое помещение (например, магазинчик на первом этаже пятиэтажки, некогда бывший квартирой) и в дальнейшем переведете его в разряд жилых, вычет вам не дадут.

Какие ограничения действуют при начислении налогового вычета

Налоговый вычет за покупку квартиры может быть сделан в пределах 2 миллионов рублей на одного человека. Обойти эту норму можно простым путем: если в первый раз вычет получала жена, то во второй раз в качестве покупателя можно обозначить мужа. Имущество, приобретенное в браке, все равно поступает в совместное пользование.

Максимальная сумма возврата налога на доходы физлиц, которую вы можете получить – это 2 000 000 *13% = 260 000 рублей. Максимальная сумма уплаченных процентов по кредиту, учитываемая в налоговом вычете, составляет 3 миллиона рублей. То есть вдобавок к основной сумме вы можете получить еще 3 000 000 *13% = 390 000 рублей, если платите ипотеку.

Максимальная сумма вычета в год ограничена уплаченным вами в этом году НДФЛ. Оставшаяся сумма вычета переходит на следующий год и так далее, пока не будет полностью вычерпана.

Заявить о своих правах на вычет можно в любое время, но государство вернет налоги только за последние три года.

Чтобы понять, какая сумма будет возвращена вам государством, произведем несложный расчет. Для этого понадобятся две цифры:

Стоимость купленного жилья
Размер уплаченного за прошедший год подоходного налога.

Берете первую сумму, умножаете на 0,13. Если полученная цифра больше 260 000, уменьшаете ее до этой отсечки. Если меньше – оставляете без изменений. Полученную цифру сравниваете с суммой НДФЛ, которую вы уплатили в прошлом году (ее указывают в справке по форме 2-НДФЛ, которую вы можете взять в бухгалтерии своей организации). Если она больше вашего подоходного налога, то вы будете получать возврат в течение двух или более лет. Если меньше или равна, то всю причитающуюся вам сумму вы получите от государства сразу.

Житель г. Москва купил в 2017 году квартиру за 7 миллионов рублей. За 2017 год он уплатил 301 тысячу рублей подоходного налога.

Производим расчет:

7 000 000 * 0,13 = 910 000 рублей

910 000 > 260 000, значит, уменьшаем возврат налога до 260 000 рублей.

260 000 < 301 000, значит всю сумму возвращенного НДФЛ покупатель квартиры получит в 2018 году.

Житель г. Воронеж купил жилой дом стоимостью 1 800 000 рублей. За год он уплатил 53 000 рублей НДФЛ. Расчет:

1 800 000 * 0,13 = 234 000

234 000 < 260 000, значит размер возврата НДФЛ будет равен 13% от стоимости покупки (234 000 руб).

53 000 < 234 000 руб. В 2018 году покупатель получит всю сумму уплаченного им за 2017 год НДФЛ, оставшиеся 234 000 – 53 000 = 181 000 рублей перенесутся на следующий год. Если и в 2018-м НДФЛ покупателя поставит 53 000 рублей, то на 2019-й перейдет 181 000 – 53 000 = 128 000 рублей и так далее.

В список для получения имущественного налогового вычета входят:

Удостоверение личности (паспорт, предъявляется в налоговой инспекции оператору при подаче документов). Если налоговая декларация передается по электронным каналам связи, нужна электронная подпись (ее можно получить в Личном кабинете на сайте nalog.ru).
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Шаблон декларации, инструкции по заполнению и программное обеспечение для автозаполнения есть на сайте Федеральной налоговой службы (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/form_ndfl/ – нужно только выбрать свой регион).
Заявление на возврат налога. Его можно заполнить при подаче декларации в налоговой инспекции, а можно взять образец с сайта ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/tax_deduction/fl_np/5563300/ – также предварительно выбрав свой регион).
Документы, подтверждающие покупку жилья или расходы, связанные с ней. Это могут быть договор купли-продажи, акт приема-передачи помещения, кредитный договор, банковская квитанция, чек, расписка.
Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье. Этот может быть выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности.
Документ, подтверждающий уплату НДФЛ за прошлый год (справка по форме 2-НДФЛ, ее можно получить в бухгалтерии вашей организации).
Заверенные банком реквизиты, на которые вам будет перечислен возвращенный подоходный налог.

Видеоинструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ

Видео: Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета

Видео: Заполнение декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета на второй и следующие годы

Видео: Как заполнить заявление на возврат НДФЛ

Видео: Как за 5 минут отправить 3-НДФЛ через Личный кабинет налогоплательщика

Когда и куда подавать документы на имущественный вычет

Пакет документов подается в налоговую инспекцию, к которой вы относитесь. Можно принести бумаги лично, можно передать в электронном виде через личный кабинет официального сайта ФНС или направить заказным письмом с уведомлением через «Почту России».

Передать документы налоговикам необходимо, начиная со следующего года после года покупки жилья. Ограничений по дальнейшим срокам нет кроме одного: вычет могут сделать только за три предыдущих года.

Гражданин С. купил квартиру в 2017 году. В январе 2018-го он наряду с прочими документами подал декларацию о своих доходах и уплаченном НДФЛ за 2017 год в налоговую инспекцию. По правилам ФНС, один месяц отводится на камеральную проверку (налоговики оценивают правильность составления декларации и соответствия указанных в ней данных приложенным документам). Затем в течение трех месяцев деньги переводятся на счет гражданина. То есть С. получит сумму своего налогового вычета за 2017 год до 31 мая 2018 года.

Гражданин П. купил квартиру в 2015 году за 2,5 миллиона рублей. В 2018-м решил получить налоговый вычет. По закону он может оформить возврат НДФЛ за 2015-й, 2016-й и 2017-й годы. Поскольку максимальный имущественный вычет составляет 2 000 000 рублей, то НДФЛ возвращается только с этой суммы. В 2015 году доход у П. составил 1 миллион рублей, в 2016-м – 580 тысяч рублей, в 2017-м – 620 тысяч рублей.

Считаем НДФЛ:

2015 год. 1 000 000 * 0,13 = 130 000 руб.
2016 год. 580 000 * 0,13 = 75 400 руб.
2017 год. 620 000 *0,13 = 80 600 руб.

Итого за 3 года было уплачено в виде НДФЛ: 130 000 + 75 400 + 80 600 = 286 000 руб

Значит, в 2018 году гражданин П. вернет налог за три года, но не больше лимита, установленного законом: 2 000 000 *0,13 = 260 тысяч рублей. На этом его налоговый вычет считается использованным.

Чтобы получить вычет за несколько лет сразу, требуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ за каждый год отдельно. Прочие документы можно передать в ИФНС в одном экземпляре.

Обратите внимание! Для желающих получить имущественный вычет нет ограничения по времени подачи декларации в текущем году. Если тем, кто декларирует доходы для уплаты налогов, обязательно нужно передать документы в ИФНС до 30 апреля (дата может на несколько дней отличаться в зависимости от того, на рабочий день приходится последний срок или на выходной), то для вычета можно подавать декларацию и до этой даты, и после нее в любое время в течение года.

Имущественный вычет можно получить один раз в жизни в размере 2 миллионов рублей. С 2014 года он не привязан к конкретному объекту (не имеет значения, покупаете вы одну квартиру или три). Если раньше, получив имущественный вычет, скажем, всего на 10 000 рублей, человек лишался права на налоговую льготу, то сейчас можно подавать декларации до тех пор, пока не будет исчерпана сумма покупки в 2 миллиона рублей, а возвращенные налоги не достигнут 260 тысяч рублей. После этого право на вычет прекращается.

К сожалению, те, кто уже получил вычет по старым правилам (до 2014 года), воспользоваться новыми права не имеют.

Как получить вычет у работодателя

Есть способ не ждать следующего года после покупки жилья, а начинать возвращать подоходный налог уже в текущем. Для этого нужно совершить следующие действия:

Собрать пакет документов – тот же самый, что и при получении вычета из налоговой, но без декларации 3-НДФЛ. А вместо заявления на возврат налога нужно заполнить заявление о предоставлении уведомления для работодателя.
Подать собранные документы в ИФНС по месту вашей регистрации. Можно лично, можно по почте. Не позднее 30 дней после получения налоговики обязаны выдать уведомление о праве на налоговый вычет.
Данное уведомление вместе с заявлением о предоставлении вычета (образец здесь:https://www.nalog.ru/rn78/fl/interest/tax_deduction/fl_nedvig/#title3) вы подаете в бухгалтерию своей организации.
Начиная с месяца подачи заявления, с вашей зарплаты больше не будет удерживаться НДФЛ – в течение всего срока, пока вы не исчерпаете сумму налога, предназначенную к возврату.

Гражданин А. купил в январе 2017 года комнату за 800 000 рублей. Возврат НДФЛ должен составить 800 000 * 0,13 = 104 000 рублей. Покупатель трудоустроен официально, его зарплата – 60 000 рублей в месяц «грязными». Уплачиваемый ежемесячно НДФЛ составляет 60 000 * 0,13 = 7800 рублей. Гражданин А. подал заявление работодателю на получение налогового вычета по месту работы в феврале 2017-го. С этого месяца выдаваемая ему на руки зарплата составила 60 000 рублей. Налоговый вычет будет действовать в течение 104 000 / 7 800 = 13,3 месяца (в последний месяц НДФЛ будет рассчитан бухгалтерией пропорционально).

Обратите внимание! Если вычет не исчерпан в текущем году, в январе следующего придется получать новое уведомление в ИФНС!

Часто задаваемые вопросы

– Если получать вычет через налоговую, то НДФЛ возвращают за весь год, даже если квартира была куплена в декабре. А если делать вычет через работодателя, то налог вернут только начиная с месяца обращения?

– Этот вопрос до сих пор является дискуссионным. До 2017 года действовало правило, по которому работодатель предоставлял вычет с месяца обращения. При этом в начале следующего года покупатель квартиры мог подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и вернуть налог за оставшиеся месяцы прошлого года. Однако с 1 января 2017-го действует другой порядок. Покажем его на примере.

Гражданин И. в августе 2017 года купил квартиру и в сентябре получил в своей ИФНС уведомление для работодателя. Передав его в бухгалтерию, И. разово получил от работодателя сумму, равную удержанному с января по август подоходному налогу, и начиная с сентября, получал зарплату без удержания НДФЛ.

В некоторых организациях из-за особенностей бухгалтерского учета отказываются возвращать налоги за предыдущие месяцы, предлагая работнику пойти в суд, чтобы сделать ему выплату на основании судебного решения. Это довольно длительный путь, и иногда проще согласиться действовать по-старому: получать вычет с месяца обращения, а по окончании года подать декларацию 3-НДФЛ. Для тех, кто решит идти по более сложному пути, нормативные акты, которыми можно аргументировать свою позицию: письма Минфина РФ от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 20.01.2017 № 03-04-06/2416.

– Возврат подоходного налога при оформлении договора долевого участия происходит в том же размере, что и при покупке жилья за наличные. Разница – в сроке, с которого можно подавать документы в налоговую инспекцию. При долевом строительстве право на вычет возникает с момента подписания акта приема-передачи квартиры, а не с момента регистрации права собственности на нее.

– Может ли налоговая отказать в вычете за покупку квартиры и по какой причине?

– Процент отказов в имущественном налоговом вычете невысок, но он есть. Помимо стандартных случаев, в которых вычет просто не полагается (их перечень указан выше в соответствующей главе), есть и другие причины отказа:

Неверный расчет налогового вычета в декларации. Это происходит, если декларация заполняется вручную без использования специальных программ.
Противоречие между декларацией и приложенными документами (неправильно указанный адрес, расхождения данных со справкой 2-НДФЛ и так далее).
Не приложены все необходимые документы.
Право на вычет уже было использовано гражданином.

– Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка?

Есть несколько вариантов таких покупок, рассмотрим каждый из них.

1 Оформление купленной квартиры на взрослого и ребенка (по ½ доли).

В этом случае взрослый владелец жилья получает вычет как за свою долю, так и за долю ребенка (п.6 ст.220 Налогового кодекса РФ). Если квартира куплена за 2 миллиона рублей, то мать или отец оформляют возврат своих налогов как со своей доли (1 млн. руб), так и с доли ребенка (тоже 1 млн.) – и в итоге получают 260 000 рублей.

2 Оформление жилья на двоих взрослых и ребенка (детей).

В такой ситуации вычет на долю ребенка может получить любой из родителей, а также оба сразу. В законодательстве нет конкретных указаний о том, как именно родители должны договариваться между собой на эту тему. В реальности обычно к стандартному пакету документов прикладывают заявление о распределении вычета ребенка между матерью и отцом. Например, купив квартиру за 4 миллиона рублей и оформив ее на 4-х человек (2 родителя и 2 ребенка), отец и мать могут получить налоговый вычет в размере стоимости своей доли (по 1 млн. руб.), а доли детей распределить пополам между собой. Таким образом у каждого из родителей размер вычета составит по 2 миллиона рублей, и оба вернут по 260 000 рублей налога.

3 Оформление квартиры/дома только на ребенка.

В этом случае вычет имеет право получить любой из родителей, несмотря на то, что он не является собственником. Ребенок право на получение имущественного вычета не теряет, он сможет воспользоваться этой возможностью по достижении совершеннолетия. А вот если мать или отец уже получали вычет ранее, то второй раз они этого сделать не смогут, даже за ребенка.

Отметим, что для получения вычета при покупке жилья согласие ребенка не требуется.

Заключение

Налоговый вычет при покупке квартиры – отличная возможность уменьшить стоимость купленного жилья на 13%, получив на руки до 260 тысяч рублей. Сейчас этот вычет может распространяться на несколько объектов общей стоимостью до 2 миллионов рублей. Получить его несложно: достаточно собрать пакет документов и передать их в налоговую инспекцию. Вернуть налог можно целиком через ИФНС или ежемесячно получать по частям у работодателя. Заявить о желании получить вычет разрешается в любое время, однако НДФЛ вернут только за три предыдущих года. Есть свои особенности в получении вычета у несовершеннолетних покупателей и пенсионеров, невозможно оформить возврат НДФЛ, если сделка совершена между взаимозависимыми лицами. В большинстве же случаев после подачи декларации в налоговую инспекцию перечисляются заявителю в течение 3-4 месяцев.

Налоговое законодательство, действующее в РФ на сегодняшний момент позволяет осуществить частичный возврат подоходного налога, уплаченного при приобретении квартиры. Размер, в котором может быть возвращён подоходный налог, составляет 13 процентов от покупки квартиры.

Несмотря на то, что в законодательстве это понятие освещается только одной статьёй, вопросов, относительно её практического применения, возникает очень много.

Дополняющий материал :

Что такое имущественный вычет

Право на возмещение налога предусматривает Налоговый кодекс (ст. 220). Согласно данной статье, приобретая квартиру и уплачивая при этом НДФЛ, у официально работающих налогоплательщиков есть возможность частично вернуть налог – оформить имущественный вычет. Эта операция производится за счёт НДФЛ, который подлежит взысканию с их доходов (как с наёмных работников) и перечислению в бюджет.\

Учесть суммы вычетов, определяя базу налогообложения НДФЛ, закон позволяет в следующих случаях:

при расходах, которые связаны со строительством собственного жилья;
при приобретении квартиры;
при уплате процентов по кредиту, который выдавался на приобретение или постройку жилья.

Кто может получить право на оформление вычета

На получение вычета, покупая квартиру, могут претендовать:

cобственники квартиры, которые должны быть гражданами РФ, иметь доход и отчислять НДФЛ в установленном законом размере 13%. Граждане, которые работают не официально, а соответственно не производят отчисление налогов в бюджет, рассчитывать на возврат денег не смогут;
второй супруг собственника квартиры, в том случае, если жилье было приобретено или построено в браке;
пенсионеры, которые продолжают трудовую карьеру и имеют официальный доход, превышающий 5534 рубля в месяц (без учёта пенсии);
родитель (опекун) собственника жилья, не использовавший право на вычет. Это возможно в тех случаях, когда родители, купив жилье, оформляют его на своего сына или дочь, который не нёс расходов по покупке жилья и не имеет доходов. Эту ситуацию комментирует Минфин в письме № 03-04-05/43425. Согласно его позиции, поскольку ребёнок не имеет возможности сделать самостоятельно заявление о своём праве на возврат денег, это может сделать один из его родителей.

Имущественный вычет для пенсионеров

Реализация права на возврат денег при покупке квартиры доступна всем налогоплательщикам, в том числе и пенсионерам. В отличие от обычных налогоплательщиков, пенсионерам предоставляется исключительное право перенести остаток вычета на предыдущие 3 года. Это право не зависит от того, получает пенсионер доход или уже нет (письмо Минфина № 03-04-05/39262).

Рассмотрим примеры получения вычета пенсионером до и после выхода на пенсию.

Вариант 1

Недвижимость приобретена после оформления пенсионером выхода на пенсию. Выход на пенсию оформлен в 2014, при этом пенсионер продолжает работать. Оформление вычета производится в 2016 году за период 2015 г. Перенос вычета осуществляется на предшествующие 3 года с 2012 по 2014 гг.

В случае, если вычет не будет выплачен полностью, его остаток можно перенести на будущие годы, до тех пор пока есть доход.

Вариант 2

Недвижимость приобретена до оформления пенсионером выхода на пенсию. Квартира приобретена в 2015 году, выход на пенсию оформлен в 2016 году. Оформить вычет в 2016 году можно за период 2015 года, в 2017 получить вычет за 2016 и оформить перенос остатков на 2014, 2013.

Совет. Не стоит затягивать с переносом остатка. При оформлении декларации, по которой образуется остаток, следует сразу же оформить его перенос. Пропустив момент и не обратившись за переносом в 2016, можно потерять год, после чего останется возможность получить вычет только за два года.

Практика показывает, что налоговый орган очень часто отказывает пенсионерам в праве на возврат денег. Такой отказ является незаконным. Порядок, в котором подоходный налог возвращается пенсионерам, а также документы, необходимые для осуществления этой процедуры не отличаются от общего порядка, в котором производится возврат денег.

Как это работает: поэтапный процесс

Возврат подоходного налога предполагает несколько этапов:

Этап 1. Приобретение квартиры и оформление в собственность. Право вернуть 13 процентов возникает только после регистрации прав собственности на купленную квартиру.

Этап 2. Получение подтверждения фактически произведённой уплаты НДФЛ. Такое подтверждение в установленной законом форме 2-НДФЛ даёт работодатель.

Этап 3. Подготовка и предоставление в ФНС декларации по НДФЛ.

Оформляя документы на предоставление вычета, следует учесть такие моменты:

оформление вычета может быть произведено только на сумму реально произведённых затрат, в пределах 1-го миллиона руб;
если фактический доход, полученный в текущем периоде меньше, чем установленное законом ограничение в 1 миллион руб., остаток можно перенести на будущий отчётный период, указав его в декларации;
возмещению подлежат не только затраты на приобретение нового жилья, но и дополнительные расходы, в виде отделочных работ.

Способы получения

Получить вычет, купив квартиру, можно двумя способами:

через работодателя, который не будет производить из зарплаты налогоплательщика на протяжении определённого периода удержание НДФЛ;
через ФНС, которая произведёт возврат денег за целый год одним платежом.

Через налоговый орган

После получения права на возврат денег, нужно обратиться в ФНС, предоставить декларацию и заявление с просьбой произвести возврат вычета НДФЛ. Это можно сделать в любой день или в конце налогового периода.

Если вычет получен не полностью или налогоплательщик не использует своё право на возврат подоходного налога на протяжении года, его можно будет перенести на следующий налоговый период, до того момента, пока он не будет использован.

Обращаясь в ФНС, при себе необходимо иметь документы:

паспорт;
справку 2-НДФЛ, которую должен составить работодатель. Если налогоплательщик работает официально сразу на нескольких предприятиях, справку нужно предоставить от каждой из них. При смене места работы, предоставлять документы с прошлой работы, также необходимо;
декларацию 3-НДФЛ, которая подтверждает доходы;
документы на квартиру, подтверждающие право собственности;
банковский счёт, на который ФНС произведет возврат денег в случае, если вопрос будет решён в пользу налогоплательщика.

В различных регионах страны этот перечень может отличаться, узнать более точно какие документы необходимо предоставлять в конкретном регионе, можно в региональной ФНС.

Важно! Обращаясь в налоговую, следует взять собой оригиналы документов, на случай, если инспектор потребует их предъявить.

Приняв документы, налоговая на протяжении трёх месяцев произведёт их камеральную проверку. Иногда сотрудники налоговой могут пригласить налогоплательщика для личного предоставления пояснений, при возникновении спорных вопросов, а также могут попросить ещё раз предоставить оригиналы документов, которые вызвали сомнения.

Если ФНС примет положительное решение, то на счёт, указанный налогоплательщиком, в течение месяца будет произведён возврат денег, которыми налогоплательщик может распоряжаться по своему усмотрению.

Через работодателя

Возврат подоходного налога осуществить можно и через работодателя. Работодатель не производит удержание НДФЛ из дохода заявителя до того момента, пока вычет не будет компенсирован полностью. Этот способ вернуть 13 процентов имеет свои плюсы:

скорость получения. Работодатель должен начать возврат НДФЛ с месяца, в котором работником предоставлено соответствующее заявление;
простота оформления. Предоставление декларации (заполнение которой для человека без специального образования является достаточно сложным) не потребуется. Заявление подаётся работодателю вместе с документами, подтверждающими приобретение права на квартиру.

Получать вычет можно сразу у нескольких работодателей. Единственное условие – наличие официального дохода. В этом случае, производится определение вычета пропорционально заработку. При подаче заявления в ФНС, следует указать информацию о своём намерении оформить вычет сразу на нескольких работах.

Для работодателя основанием произведения компенсации НДФЛ, будет являться справка из налоговой, которая подтвердит право налогоплательщика воспользоваться вычетом.

Может ли налоговая отказаться компенсировать вычет

Ситуации, при которых данная налоговая льгота не будет применена, существуют. Это может произойти в случаях если:

оплату квартиры за работника произвёл его работодатель;
квартира была приобретена в рамках социальных программ по обеспечению жильём («Жилище», «Военная ипотека» и др.), или при её приобретении был использован материнский капитал. В случае, если доплата за жилье производилась из собственных средств, на эту сумму возврат подоходного налога получить можно;
документы, которые предоставил налогоплательщик, не соответствуют требованиям закона;
квартира была приобретена у взаимосвязанных лиц (дети, родители, муж и жена, близкие родственники);
покупатель и продавец квартиры связаны рабочими отношениями (работник и его начальник).

Пример расчёта налога

Зарплата работника составляет 54 000 руб. в месяц, при этом из неё удерживается НДФЛ в сумме:

54 000 х 13% = 7020 руб.

Сумму налога в размере 7020 руб. предприятие ежемесячно перечисляет в бюджет из дохода работника. На протяжении года будет произведено удержание налога в сумме:

7020 х 12 = 84240 руб.

Т.е. предприятию за год нужно оплатить налог из зарплаты работника в сумме 84240 руб.

В этом году работник приобретает квартиру за 510 000 руб. Доход работника за весь год составляет 54 000 х 12 = 648 000 руб.

648 000 руб. (доход за год) – 510 000 руб. (вычет) = 138 000 руб. (доход, который должен облагаться налогом)

138 000 руб. х 13% = 17 940 руб. (налог, который следовало удержать).

84 240 руб. – 17 940 руб. = 66 300 руб. (переплаченный налог)

Таким образом, работнику, который приобрёл квартиру, а вместе с ней и право на возмещение вычета, после того, как он предоставит в ФНС необходимые документы, нужно произвести возврат подоходного налога в размере 66 300 рублей.

Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:

В статье расскажем, какой порядок установлен действующим законодательством в части возврата НДФЛ за приобретенную жилплощадь.

Общие условия предоставления

В первую очередь определим, что получить возмещение НДФЛ можно только при соблюдении определенных правил получения налогового вычета при покупке квартиры.

за приобретенный объект жилой недвижимости или доли в нем;
за строительство и отделку нового жилого дома, а также за земельный участок под него;
на погашение кредитов и(или) целевых займов на покупку жилья или строительство;
за и займов, полученных на покупку жилплощади.

Особые условия:

получить льготу могут только граждане России, зарегистрированные в установленном порядке и проживающие на территории РФ не менее полугода;
жилье должно быть только на территории России;
гражданин получал доходы, облагаемые НДФЛ в размере 13 %, кроме дивидендов;
покупатель и продавец не состоят в родственных связях.

Размер налогового вычета: калькулятор

Посчитайте, сколько вы можете вернуть при покупке квартиры или дома в 2019 году. Укажите стоимость купленного жилья, нажмите на кнопку “Рассчитать” - и вы получите сумму, которую по закону можно вернуть (если, конечно, у вас был и есть налогооблагаемый доход).

Сколько стоила купленная квартира?

Руб.

Результат

Суммы возмещения НДФЛ ограничены. Так, при приобретении или самостоятельном строительстве жилой недвижимости на территории РФ гражданину положен налоговый вычет, равный 2 000 000 рублей. Такой порядок предоставления налогового вычета при покупке квартиры закреплен в . И наш калькулятор это учитывает.

ВАЖНО! С 2014 года действует новый порядок возврата налогового вычета при покупке квартиры. Так, сумма имущественного возмещения предоставляется один раз в жизни гражданина, но теперь привязывается не к объекту недвижимости, а к субъекту, то есть самому гражданину. Иными словами, при приобретении одного объекта жилой недвижимости стоимостью меньше положенной суммы вычета гражданин вправе использовать остаток вычета при приобретении другого жилья.

Например, Букашка А.Б. приобрел комнату в коммунальной квартире за 1,2 миллиона рублей и получил возврат НДФЛ со всей стоимости. Согласно действующему порядку получения вычета при покупке квартиры, если Букашка А.Б. в будущем купит другое жилье, ему будет положен вычет в сумме 800 000 рублей (2 000 000 – 1 200 000).

Порядок возврата налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Когда граждане используют заемные кредитные капиталы на приобретение жилой недвижимости, действуют иные правила возмещения удержанного НДФЛ. Так, при использовании ипотечного кредитования физические лица вправе получить налоговое возмещение в большом объеме. Для жилья, купленного в ипотеку, установлена максимальная сумма 3 000 000 рублей (это в дополнение к тем двум миллионам на покупку).

Однако такие нормы действуют для домов и квартир, купленных в 2014 и последующих годах. Если жилплощадь была приобретена до 2014 года, сумма возмещения НДФЛ по уплаченным кредитным процентам не была ограничена.

ВАЖНО! За жилье, приобретенное за счет средств материнского капитала, аналогичное возмещение не положено. То есть НДФЛ не вернут, так как с данной материальной поддержки налог не удерживают.

Порядок получения имущественного вычета при покупке квартиры

Какие действия предпринять гражданину, чтобы вернуть уплаченный налог через ФНС:

Составляем . В 2019 году используем новый бланк, который действует с 19.02.2018.
Запрашиваем справку 2-НДФЛ у всех работодателей. То есть, если физическое лицо является совместителем, необходимо подтвердить все полученные доходы в отчетном году.
Подготавливаем хорошо читаемые копии документов, которые подтверждают право на жилплощадь. Например, свидетельство о регистрации права собственности на жилье или землю, договор купли-продажи, акт о приеме-передаче имущества.
Готовим копии документации, подтверждающей факт оплаты. Например, чеки, квитанции или банковские выписки, а также ипотечный кредитный договор и квитанции об оплате процентов по нему.
Составить , если в декларации 3-НДФЛ исчислена сумма налога к возврату из бюджета.

Налоговый Кодекс России, являясь основным законодательным актом, регулирующим сферу налогообложения, предоставляет налогоплательщикам немало льгот и преференций. Регламентированные этим документом варианты законного снижения налогов касаются как отдельных групп граждан, так и всего общества в целом. Льготы в налоговом поле создаются в целях распределения нагрузки при уплате налогов.

Наиболее часто используемыми вариантами снижения налогообложения в настоящее время стали так называемые "налоговые вычеты", подразделяемые на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Одним из популярных инструментов этой категории по праву считается имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, позволяющий гражданам получать льготы при вычислении налоговой базы в случае покупки-продажи объектов недвижимости.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению. Второй вариант – это возврат части уплаченных подоходных налогов в связи с каким-нибудь событием, связанным с серьёзными расходами (покупка квартиры, оплата обучения и т.д.). Эта льгота может применяться исключительно к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13% в порядке, обозначенном в НК РФ.

С 2001 года владельцы жилой недвижимости получили право уменьшать базу налогообложения или возвращать часть уплаченных налогов в соответствии с фактическими расходами, понесёнными при покупке жилья.

Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры, согласно статье 220 НК РФ, возможно в следующих случаях:

реализация жилых объектов недвижимости (дом, квартира, земельный участок под ИЖС), которые находились в собственности менее 3-х лет (с 2016 года этот срок увеличен до 5 лет). Размер налогового вычета в данном случае ограничивается сумой в 1 000 000 рублей.
продажа имущества, находившегося в совместной собственности, включая выкуп объектов недвижимости/ земельных участков для нужд государственных или муниципальных структур (2 000 000 рублей);
оформление физлицом ипотечного кредита на покупку квартиры, дома или земельных участков под индивидуальное жилищное строительство (не более 3 000 000 рублей). Налоговая льгота также может быть применена в случае долевого участия в строительстве жилых объектов после получения права собственности
покупка или возведение жилья за собственные средства, включая выкуп доли и приобретение комнат в коммунальных квартирах (не более 2 000 000 рублей.)
при продаже физическим лицом имущественных прав/доли в российских и иностранных
при ипотечном кредитовании начисляется 13% от суммы выплаченных процентов и уплаченного подоходного налога в бюджет,что дополнительно возвращается до того момента, пока не будет погашен ипотечный кредит.

ВАЖНО! Право на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры или дома могут использовать только собственники, имеющие официальное подтверждение факта владения недвижимостью. Право на налоговый вычет сохраняется даже после реализации объекта недвижимости. При возврате учитываются подоходные налоги, уплаченные за последние 3 года.

Как рассчитывается сумма налогового вычета при покупке квартиры

1. Как было указано выше, сумма, с которой будет возвращён налог на доход физических лиц (13%) в этом случае ограничивается 2 млн. рублей. Если стоимость жилья превышает 2 000 000 рублей, то в любом случае покупатель может претендовать на возврат 260 тыс. рублей и не более. Если цена квартиры меньше 2 млн. рублей, то имущественный налоговый вычет при покупке квартиры равняется 13% от полной стоимости жилья, обозначенной в договоре купли-продажи.

2. Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры является величиной постоянной, которая может делиться на части в соответствии с понесёнными расходами. Так, если сумма возврата налога рассчитывалась от 1 млн. рублей, то вторая часть (1 млн. рублей) остаётся у налогоплательщика «в запасе». Эту часть можно использовать при покупке другой недвижимости, если первый объект был куплен до 1 января 2014 года, когда вступили в силу соответствующие поправки в НК РФ.

3. Максимальная сумма, которую можно получить в текущем году, не может превышать размер уплаченного в бюджет налога с физического лица. Остаток суммы переходит на следующий налоговый год и так далее, до выплаты полной суммы, причитающейся к возврату.

4. Срок давности не установлен, то есть претендовать на эту льготу налогоплательщик может в любое время при условии, что сделка с недвижимостью проводилась после 1 января 2001 года.

Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости. Актуальные данные на 2017 год

Право на использование имущественного налогового вычета при покупке квартиры возникает в соответствующий налоговый период. Для получения налоговой льготы необходимо обратиться в налоговую инспекцию в любое время, следующее за периодом, когда возникло право на вычет. К заявлению установленного образца следует приложить следующие документы:

справка 2-НДФЛ
платёжные документы, доказывающие понесённые расходы;
акт передачи квартиры в собственность или договор купли-продажи;
свидетельство о регистрации собственности
3-НДФЛ
В случае нескольких собственников,заявление о доле в %
Заявление с указанием реквизитов для перечисления суммы после камеральной проверки в ИФНС

Если речь идёт об имущественном вычете, касающемся процентов по ипотечному кредиту, то перечень прилагаемых документов будет следующий:

договор о выдаче ипотечного займа с графиком платежей;
оригинал справки из банка о погашении процентных ставок (выдаётся банковским учреждением по заявлению заёмщика).

Необходимо отметить, что под налоговый вычет при покупке квартиры подпадают только целевые займы, выданные на покупку жилья. Все остальные кредиты, включая потребительские ссуды, находятся вне зоны действия этой налоговой льготы.

Согласно положениям пункта 2 и 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ , налоговые вычеты могут быть реализованы следующим образом:

как возврат части уже уплаченного в предыдущие периоды в казну налога на доходы физических лиц. Осуществляется путём подачи заявления и необходимых документов после налогового периода, в течение которого возникло право на вычет
с помощью уменьшения совокупных доходов до окончания текущего налогового периода при наличии справки от работодателя и утверждения налоговым органом.

ВЫВОД Имущественный налоговый вычет при покупке или продаже квартиры, дома или земельного участка может быть получен любым гражданином России, выплачивающим документально подтверждённый налог с физических лиц в размере 13% от совокупного дохода.