Иностранный доход. Ндфл с российских и зарубежных источников. Расчет предельной суммы налогового зачета

Здравствуйте, уважаемые читатели форекс блога сайт!

Как многим уже известно, основной задачей каждого трейдера является определение наилучшего момента для входа в рынок. Форекс паттерны, или устоявшиеся графические модели, помогут верно решить данный вопрос и минимизировать риски убытков. Именно о них и пойдет речь в статье ниже. Перед началом описания, предоставляю короткое резюме того, какие конкретно пункты мы рассмотрим:

1. Что такое форекс паттерны и из каких групп они состоят?
2. Какие существуют формации продолжения тренда?
3. Какие существуют формации развотора тренда?
4. Специфические форекс модели ударных дней.

Я немного затронул эту тему в предыдущих статьях, когда описывал , поэтому хочу продолжить и более подробно остановиться именно на сигналах вхождения в рынок.

Итак, один из основных принципов технического анализа утверждает, что история развития рынка повторяется и трейдеры постоянно сталкиваются с аналогичными фигурами на графиках цен. Научившись определять их на экране монитора, можно с достаточно высокой степенью уверенности спрогнозировать дальнейшее движение курса и выбрать оптимальный момент открытия позиции.

Такие повторяющиеся модели называются форекс паттернами (либо: формациями, сетапами, моделями и т.д.), а торговля по ним получила название — Price Action.

На данный момент существует большое количество их разновидностей, которые подразделяются на две основные группы: формации продолжения и разворота тенденции. Рассмотрим популярные из них.

Форекс паттерны продолжения движения рынка

Модели продолжения обозначают дальнейшее и являются сигналом к открытию позиций в соответствии со сложившейся ценовой тенденцией. К ним относятся следующие фигуры:

→ №1. Зигзаг или паттерн 123 – в большинстве случаев формируется в начале тренда или в период его временной коррекции, возникает на графике достаточно быстро, от двух дней до недели (про форекс паттерн 123 можете детально ознакомится в статье). Существует готовый технический индикатор формирования модели Зигзаг (ZigZag), можете также прочитать о нем .

→ №2. Треугольник — может быть восходящим (линия поддержки уходит вверх направо), нисходящим (линия сопротивления уходит вниз налево), расширяющимся и симметричным. Как видно на рисунке ниже, стрелкой обозначено сигнал для вхождения в позицию покупки.

Первую (1) — после формирования тренда, вторую (2) – после возникновения всплеска цен, третью (3) – когда рынок начнет набирать скорость, что выражается в резком движении курса от второй линии. Когда третья линия будет пробита, можно считать тренд завершенным и открывать соответствующие позиции.

Форекс паттерны ударных дней

Вышеуказанные форекс модели являются основными (классическими фигурами) и применяются на практике наиболее часто. Кроме них существует множество других фигур, позволяющих достаточно точно спрогнозировать развитие рыночной ситуации.

Для их примера, хочу предоставить форекс паттерны ударных дней открытые известным трейдером Ларри Вильямсом. Они делятся на два типа.

→ №1. Паттерн ударного дня с «голым» закрытием – это прорывной день, который закрывается ниже минимума вчерашнего диапазона дня (сформирован минимум ударного дня может перекрывать до нескольких минимумов предыдущих дней).

В этом случае, как видим на рисунке (таймфрейм — D1), если на следующий день уровень цены подскочит выше максимума ударного дня (который закрылся с понижением, то есть вниз), это формирует отличную модель и дает нам сигнал для входа в (BUY), то есть происходит разворот движения в противоположную сторону.

Аналогичный принцип и для восходящего движения тренда, когда прорывной ударный день закрывается выше максимума вчерашнего дня.

→ №2. Паттерн ударного дня со «скрытым» закрытием – это провальный день, закрытие которого находится в нижних 25 процентах (%) диапазона этого дня (или даже ниже цены открытия).

Если на следующий день, уровень цены поднимается выше максимума этого скрытого ударного дня, это свидетельствует о сигнале на покупку (то есть продолжение текущего движения рынка).

Аналогично и для нисходящего тренда, когда провальный ударный день закрывается в верхних 25 процентах (%) диапазона дня или выше цены открытия.

Следует заметить! Если при восходящем тренде, появляется ударный день с закрытием вниз, это сигнал для покупки на следующий день. То есть это отклонение можно рассматривать как коррекцию, и то, что тренд продолжит свое движение в прежнем направлении. Аналогичное замечание действует для противоположной ситуации, когда движение рынка имеет нисходящий характер.

При торговле по методике Price Action, особенно важно выставлять защитные стопы для открытых позиций, для этого можете использовать любую из подходящих техник описанных в статье — , а для выхода из позиций можно применять понравившуюся тактику из статьи.

Итак, друзья трейдеры, мы рассмотрели самые популярные и часто используемые форекс паттерны, которые не надо оставлять без внимания и обязательно применять при торговле на валютном рынке.

А Вы используете при торговле на Форекс подобные графические формации, если да то какие именно? Знаете ли Вы еще такие сигнальные фигуры которые не описаны выше? Буду благодарен за Ваши ответы.

Друзья, если Вас интересует прибыльная торговля по мотодике Price Action, и Вы хотите получать больше проверенной информации по данной теме, тогда обязательно подписывайтесь на обновления . Гарантирую что информация будет стоящей!

С уважением, Александр Сивер

Самое сложное в свечном анализе рынка – запомнить все эти графические паттерны на Форекс. Наверное, их сотни. Об основных из них ниже.

Первое, что нужно знать о паттернах

Это комбинация из нескольких свеч. Точной цифры нет, потому что полное формирование многих фигур может произойти только после закрытия нескольких десятков баров. Их размер, положение и общая фигура могут говорить о двух вариантах развития рынка: продолжении тренда или его развороте.

Модели и разделены на 2 категории:

1. Фигуры продолжения обычно строятся в периоды консолидации.
2. Разворотные паттерны позволяют быстрее индикаторов заметить возможный разворот тенденции. Априори торговля на развороте тренда считается более рискованной, поэтому обязательно соблюдайте риск-менеджмент.

Работать с графическими моделями эффективнее на таймфреймах выше Н1. Свечи с периодом до часа основаны на меньшем количестве информации. Поэтому их лучше использовать для подтверждения сигналов.

Индикатор паттернов на Форекс

Новичку запомнить все или хотя бы большую часть фигур сразу почти невозможно, особенно. А даже если вы запомните, как они должны выглядеть в теории, на графике, скорее всего, начнете путаться.

Поэтому для начала используйте индикатор Candles_Star для MetaTrade4. Скачайте его и установите в терминал.

Первые минуты с ним работать сложно из-за перегруженности графика. Зато он сам находит модели и выводит их на экран.

Поглощение

Паттерн Поглощения состоит из двух и более баров и указывает на возможный разворот рынка или завершение коррекции.

Первая часть поглощения – одна или несколько небольших свечей. Вторая – длинная свеча, тело которой перекрывает предыдущие бары, якобы поглощая их.

Сигнал говорит о возможном развороте цены в сторону поглощения.

Учтите, что если входить в рынок по каждому сформированному паттерну, выйдете из него с убытками. Использовать модель нужно только на пике тренда или в периоды окончания консолидации. Поэтому без подтверждения лучше не торговать.

Лучше использовать эту модель как дополнительный сигнал в готовой торговой системе.

Доджи

Паттерн доджи – это всего одна свеча. Отличается она от остальных практически полным отсутствием тела и почти равномерными фитилями в обе стороны.

Формирование такой сфечи на графике говорит о неопределенности. Возможно, нынешняя цена устраивает и быков, и медведей, из-за чего не происходит значительного изменения котировок. Возможно, тестируются психологически важные ценовые уровни или на рынке просто нет игроков.

Значит, если на рынке неопределенность, делать прогнозы по входу не стоит без дополнительного подтверждения. Поэтому ждите не только закрытия паттерна доджи, но и нескольких свечей после него.

Простой способ работы с доджи . На графике появилась эта бестелесная свеча. Перед ней видим нисходящий бар, а следующий начинает движение вверх и в итоге закрывается выше верхней тени доджи. Это сигнал к открытию длинной позиции.

Если же свеча перед доджи была восходящей, а после началось движение вниз, нужно шортить.

На скриншоте выше показан не самый удачный пример. Да, сигнал сработал, но в таких ситуациях часто можно и ошибиться со входом. Входить лучше на развороте. То есть покупаем на минимуме, а продаем на максимуме. На скриншоте продолжение восходящего тренда.

Вымпел

Паттерн Вымпел может состоять более чем из десятка баров. А сама фигура – это 2 основных элемента.

1. Флагшток – одна или несколько длинных свечей, закрытых в одном направлении.
2. Сам вымпел. Строится с помощью уровней поддержки и сопротивления, которые сужаются, формируя небольшой треугольник.

Уровни поддержки и сопротивления строятся по локальным минимумам и максимумам соответственно.

Сам флагшток может быть ровными или направленным немного вверх или вниз – это не важно. Примерно так выглядит Вымпел на графике.

Фигура показывает, что был импульсивный скачок цены, после которого происходит откат или же рынок просто замирает на некоторое время, после чего тренд продолжается.

Вымпел – это модель продолжения. Входить в рынок нужно после пробития уровня сопротивления на бычьем вымпеле и после пробития поддержки на медвежьем.

Форекс паттерн 123 в свечах

Стандартная модель графического анализа, состоящая из 3-х точек. Как и любой форекс паттерн фигура 123 может быть бычьей и медвежьей. В первом случае строится по следующим правилам:

• Первая точка на дне медвежьей тенденции;
• Вторая – максимум волны отката;
• Третья – завершение отката. Она не должна быть ниже начального уровня.

Медвежья модель:

• Точка 1 на максимуме восходящего тренда;
• 2 – минимум отката;
• 3 – завершение отката, но второй максимум должен быть ниже первого.

Если паттерн соответствует условиям, можно торговать на отскок от третьего уровня. Цену для тейк-профита рассчитываем на основе диапазона между 1 и 2. Если между ними 50 пунктов, значит, тейк должен быть установлен на расстоянии 50 пунктов от точки 3.

Бриллиант

Форекс паттерн Бриллиант еще называют ромбом или алмазом. На графике появляется в разы реже поглощений и вымпелов, но сигналы дает надежные.

Чтобы легче определять эту разворотную модель на графике, разделите ее на 2 части: расходящийся и сходящийся треугольник.

Это сильная разворотная модель обычно формируется на пике бычьего или минимуме медвежьего тренда.

При поиске фигуры не нужно дожидаться формирования идеального ромба. Он может выглядеть и как-то так.

Торговля ведется по трем основным правилам.

1. Сделка открывается после пробития границы ромба и закрепления цены за уровнем.
2. Стоп-лосс на последнем минимуме или максимуме фигуры, в зависимости от направления сделки.
3. Тейк-профит = количество пунктов от минимума к максимуму Бриллианта.
4. Внутри ромба сделки не открываются.

Цифрами на скриншоте отмечены все главные точки. 4 – тейк-профит, до которого котировки дошли без каких-либо проблем.

Дракон

Паттерн дракон – сложная разворотная модель, которая формируется из 5 точек на графике:

1. Голова
2. Левая нога
3. Правая нога
4. Хвост.

Обычный Дракон начинает строиться на нисходящем тренде. Голова – последний локальный максимум. Затем цена падает на дно, образуя левую ногу. Отскок не более чем на 50% от линии Голова–Левая нога формирует горб. После него цена вновь падает, но не пробивает уже сформированное дно. Это появилась левая нога.

Почему правая нога должна быть выше левой? Такое положение будет доказывать, что у медведей не осталось сил обновлять минимумы. А значит, вскоре цена должна развернуться.

Для определения точки входа постройте трендовую линию, соединяющую голову и горб. Как только цена пробьет уровень поддержки/сопротивления, входите.

Выставляется 2 тейк-профита. Первый на линии горба. Второй на голове. Стоп лосс на минимуме Дракона.

Гармонические паттерны

Об эффективности этих моделей трейдеры продолжают спорить. Одни считают их лучшим инструментом графического анализа. Другие уверены, что они неоправданно сложные в использовании и ничем не лучше стандартных паттернов, вроде тех, что мы рассмотрели выше.

Гармонические паттерны первым придумал и начал применять в работе Гарольд Гартли. Чтобы лучше понять правила и особенности этих моделей, советуем прочитать книгу Гартли «Прибыль на фондовом рынке».

Паттерны Гартли определяются на графике вместе с уровнями Фибоначчи. На каждый отрезок модели нужно накладывать сетку. Из-за этого инструменты Гартли не нравятся многим новичкам.

От редакторов. Перед тем как рассказывать о гармонических моделях, мы протестировали их. Сложность оправдана. Поэтому советуем научиться работать хотя бы с тремя моделями: ABCD, Основной, Бабаочка.

ABCD

Разворотная модель строится по 4 точкам: А, В, С, D. На графике объединяются тремя отрезками:

• AB – начало тренда
• BC – откат
• CD – незначительное продолжение трендового движения.

После формирования точки D открываем сделку на отскок к уровню А, но при условии, что модель соответствует правилам построения.

1. Точка С расположена в коридоре 38,2–61,8% по Фибо от линии АВ.
2. D в районе 127,2–161,8% от линии BC.

Тейк профит ставим в диапазоне 38,2–61,8% от размаха AD.

Пример.

Точки отмечены цифрами от 1 до 4. Пункт С закрылся как положено, не дойдя у линии Фибо 61,8% от линии АВ.

Сетка на отрезке ВС и в настройках индикатора Фибоначчи добавляем уровень 127,2%. Точка D закрылась вsit нового уровня, но не дошла к отметке 161,8.

Теперь перетягиваем сетку по линии АВ и определяем момент закрытия сделки.

Ордер сработал.

Основной

Это 5 точек, где:

• Х – начало тренда
• A – начало отката
• В – конец откат
• С – незначительное возобновление трендового двидения
• D – точка, от которой происходит отскок.

Основной гармонический паттерн Гартли – фигура продолжения, то есть указывает, что после коррекции, тренд возобновится.

Правила построения:

• AB = 38,2–61,8% от ХА
• CD = 127,2–161,8% от BC
• A–D = 61,8–78,6% от ХА.

Торгуем от точки D. Тейк-профит – 38,2–61,8% от размаха AD.

Бабочка

5 точек с теми же названиями, что и у основной модели, только есть отличия в построении.

• AB = 38,2–78,6% от ХА
• CD = 127,2–161,8% от BC
• A–D = 127,2–161,8% от ХА.
• BC = 38,2–88,6% от AB.

Фрактальные паттерны

Были разработаны Биллом Вильямсом. Легендарный биржевой эксперт предположил, что на рынке не бывает случайных изменений. График показывает фрактальное движение и это нужно использовать для заработка на финансовых рынках.

Фрактал – точка на графике, после достижения которой цена разворачивается.

На графике фрактал – это минимум 5 свечей, где средняя является основной. Фрактал вверх – максимум главной свечи выше остальных. Фрактал вниз – минимум средней свечи ниже остальных.

Правила построения фрактальных паттернов несложные. Но без индикатора Fractals, разработанного Биллом Вильямсом, находить их на графике не так легко, можно запутаться. Этот инструмент по умолчанию установлен в терминалы MetaTrader.

У фракталов есть потенциально значимые минимумы и максимумы. Но это не значит, что после его появления цена обязательно пойдет в нужном направлении. Все зависит от конкретной рыночной ситуации: текущего тренда и его силы. Также нужно смотреть и на сами фракталы, которые могут быть нескольких видов.

1. Эталонный – восходящий из 5 свеч
2. Двусторонний – фрактальная свеча одновременно с самым низким минимумом и высоким максимумом. Не является сигналом.
3. С общими барами для расчета. Первое значение сильнее.
4. Неклассический с 6 свечами. Формируется во флете, но подтверждает наличие тренда.

Также различают истинные и ложные фракталы. Истинный – правый минимум или максимум не пробил левый.

Используйте фракталы как дополнительные источники информации и ищите подтверждения сигналов. Тогда это даст результат.

Использование паттернов на Форекс требует навыков и опыта. Найти доджи на графике можно с одного взгляда, а вот построить ромб или визуально нарисовать дракона сложнее. Это нормально. Не удается с первого раза, практикуйтесь еще. Не забывайте, чтобы стать профессионалом в любом деле, нужно потратить на него 10 000 часов.

Налоговый нерезидент — это не обязательно иностранец, приехавший жить и работать в Россию. Нерезидентом может стать и гражданин Российской Федерации, выехавший из нашей страны, например, в длительную служебную командировку.

Многие граждане России время от времени выезжают за рубеж по личной и служебной необходимости: кто-то отправляется в краткосрочную загранкомандировку, кто-то выезжает на стажировку, а кто-то, являясь работником российской организации, выполняет свои обязанности на территории иностранного государства, например строит железную дорогу.

Рассмотрим, как такие граждане платят налог на доходы физических лиц.

Плательщиками НДФЛ согласно п. 1 ст. 207 НК РФ признаются не только граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, но также и физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, но при этом не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Иначе говоря, нерезиденты должны платить НДФЛ только с доходов, полученных в России. Платить налог с доходов, полученных от источников за пределами нашей страны, нерезиденты не должны.

Подпунктом 6 п.

Вопросы и ответы

3 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами нашей страны для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

В первую очередь выясним, кто из россиян, выезжающих трудиться за рубеж, с точки зрения налогового законодательства является резидентом, а кто — нерезидентом.

Пункт 2 ст. 207 НК РФ устанавливает, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы нашей страны для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.

Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации ее налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы нашей страны. Иных исключений из общего правила ст. 207 НК РФ не содержит, поэтому рабочие и служащие обычных организаций, отправляясь на работу за рубеж на долгий срок, рискуют утратить статус налоговых резидентов.

Если гражданин находится на территории России менее 183 дней в налоговом периоде, он не признается налоговым резидентом Российской Федерации в данном налоговом периоде (Письмо Минфина России от 06.04.2011 N 03-04-05/6-228).

"Долгосрочная загранкомандировка"

Представим себе ситуацию: российская организация направляет своих сотрудников в иностранное государство на длительный период времени (на год и больше) для выполнения трудовых обязанностей, предусмотренных трудовыми договорами, например для строительных работ.

Фактически в рассматриваемом случае место работы сотрудников находится в иностранном государстве, и они не могут считаться находящимися в командировке, поскольку в соответствии со ст. 166 ТК РФ служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

При направлении работников на работу за границу на длительный период времени, когда они все свои обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняют по месту работы в иностранном государстве, получаемое ими вознаграждение является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства, которое относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.

Минфин России в Письме от 05.04.2011 N 03-04-06/6-73 разъяснил, как нужно уплачивать НДФЛ с доходов таких работников. До момента, пока сотрудники организации будут признаваться налоговыми резидентами Российской Федерации (пока срок их отсутствия в России не составит 183 дня), рассматриваемые доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 13%.

В Письме отмечено, что в отношении доходов сотрудников организации, полученных от источников за пределами Российской Федерации, организация-работодатель не признается налоговым агентом. Физические лица — налоговые резиденты, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исчисление, декларирование и уплату НДФЛ производят самостоятельно по завершении календарного года.

После того как в течение налогового периода статус выехавшего на работу за границу сотрудника меняется на нерезидента (причем статус остается таким до конца календарного года), меняются и его обязанности. А именно после потери статуса налогового резидента граждане уже не обязаны декларировать доходы от источников за пределами Российской Федерации, в том числе полученные до приобретения статуса нерезидента. Платить НДФЛ такие лица тоже не должны (Письма Минфина России от 15.03.2011 N 03-04-06/6-41, от 31.03.2011 N 03-04-06/6-63).

Однако есть одна существенная деталь: согласно ст. 167 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка. И если организация все-таки оформляет отправленных за рубеж для выполнения работ сотрудников как командированных, ей следует выплачивать им суммы среднего заработка. Эти суммы не являются вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации. К указанным выплатам норма пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ не применяется, а сами выплаты относятся к доходам от источников в Российской Федерации. Соответственно, в данном случае с этих доходов будет удерживаться НДФЛ (Письмо Минфина России от 05.04.2011 N 03-04-06/6-73).

Итак, сотрудники, отправленные российским работодателем для выполнения служебных обязанностей за рубеж, через 183 дня пребывания за пределами нашей страны в течение 12 идущих подряд месяцев утрачивают статус налогового резидента. Заметим, что есть профессии, предполагающие постоянное перемещение работника в иностранные государства. В качестве примера можно привести экипажи воздушных судов, направляемые российскими компаниями для выполнения работ разъездного характера на продолжительный период. Такие работники, имея фактическое место жительства в России, могут, исполняя служебные обязанности, находиться вне территории нашей страны больше 183 дней в течение 12 месяцев. Такие работники, по мнению Минфина России, также становятся нерезидентами (Письмо от 28.03.2011 N 03-04-06/6-58).

Налогообложение после возвращения из-за границы

Итак, работник после длительного отсутствия в России и утраты статуса налогового резидента вернулся на Родину и продолжает работу в компании. По какой ставке станут удерживать НДФЛ с его доходов?

Пока время нахождения физического лица на территории нашей страны за 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода, будет меньше 183 дней, такое лицо не будет являться налоговым резидентом Российской Федерации. Его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей на территории России, в соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ, будет облагаться НДФЛ по ставке 30% (Письмо Минфина России от 21.03.2011 N 03-04-05/6-156).

После того как на дату получения очередной заработной платы работник будет признан налоговым резидентом, с его дохода на основании п. 1 ст. 224 НК РФ налог должен удерживаться по ставке 13%.

Окончательный налоговый статус физического лица за налоговый период устанавливается по его итогам, соответственно, определяется порядок налогообложения доходов этого лица, полученных за данный налоговый период.

При окончательном определении статуса налогоплательщика должен производиться перерасчет сумм налога в связи с изменением его налогового статуса с начала года (налогового периода), в котором такое изменение произошло. Причем это не означает, что перерасчет и возврат сумм переплаченного налога сделает бухгалтерия по месту работы. В соответствии с п. 1.1 ст. 231 НК РФ, положения которого вступили в силу с 1 января 2011 г., возврат НДФЛ налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента производится налоговой инспекцией по месту жительства (пребывания) данного гражданина.

Налогоплательщик должен подать декларацию о доходах по окончании налогового периода, в котором произошла смена его статуса. Также он должен представить документы, подтверждающие статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде (Письмо Минфина России от 21.03.2011 N 03-04-06/6-48).

По вопросу перечня документов, подтверждающих статус налогового резидента, налогоплательщикам следует обращаться в налоговый орган по месту жительства (пребывания). Такое разъяснение было дано Минфином России в Письме от 14.04.2011 N 03-04-05/6-258.

Уехать на ПМЖ, но работать на российского работодателя

В настоящее время граждане России свободно перемещаются по всему миру и многие имеют возможность выбирать страну для проживания. Немалое количество наших сограждан, постоянно проживая за рубежом, сотрудничают с российскими компаниями, средствами массовой информации, научными организациями и пр.

Россияне, постоянно проживающие в иностранных государствах (например, по видам на жительство), не являются налоговыми резидентами Российской Федерации. Согласно п. 2 ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, признается доход только от источников в Российской Федерации. Если физическое лицо работает по трудовым договорам с российскими организациями, выполняет работы, оказывает услуги по гражданско-правовым договорам на территории иностранного государства, получаемое им вознаграждение относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации.

Такие доходы не признаются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации (Письма Минфина России от 26.01.2011 N 03-04-06/6-10, 08.12.2010 N 03-04-06/6-292 и др.).

"Нетрудовые" доходы нерезидента

Россиянин, уехав на долгое время по личной или рабочей необходимости за рубеж, может сдать в аренду или вообще продать свое жилье в Российской Федерации.

Придется ли в этом случае платить НДФЛ и можно ли будет получить имущественный налоговый вычет в случае продажи жилья?

Для нерезидентов в состав базы для исчисления НДФЛ включается доход от продажи находящегося в Российской Федерации недвижимого имущества (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 2 ст. 209 НК РФ). Данный доход нерезидента облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 30%.

Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов (в том числе имущественного налогового вычета в сумме, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи квартир). Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Однако для доходов, в отношении которых установлены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. Иначе говоря, вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 — 221 НК РФ, не применяются (Письмо Минфина России от 03.06.2009 N 03-04-05-01/411).

Что касается доходов от сдачи жилья в аренду, то налогоплательщику-нерезиденту придется платить налог на доходы физических лиц по ставке 30%. Зачастую нерезиденты сдают принадлежащее им жилье в аренду не самостоятельно, а через доверенных лиц. Минфин России в Письме от 14.09.2010 N 03-04-06/10-214 разъяснил, что права и обязанности, в том числе и доход, по договору аренды возникают непосредственно у арендодателя, а не у его представителя. Соответственно, именно арендодателю-нерезиденту придется платить НДФЛ.

Е.В.Мацкявичене

Налогообложение российских организаций за рубежом

Сегодня многие российские организации ведут деятельность за границей. Это экспортно-импортные операции, создание постоянных представительств, вложения в уставные капиталы иностранных компаний.

Доходами российских организаций за рубежом являются:

— доходы от реализации товаров (р,у) от деятельности обособленного подразделения российской организации на территории иностранного государства;

— внереализационные доходы, связанные или не связанные с деятельностью обособленного подразделения на территории иностранного государства.

Организации, работающие в России и за рубежом, сталкиваются с проблемой двойного налогообложения одного и того же дохода. Эта проблема решается системой налогового зачета.

Формируя налогооблагаемую прибыль, российские организации в полном объеме учитывают доходы от источников в РФ и за рубежом. Расходы, произведенные организацией в связи с получением дохода за рубежом, принимаются к учету.

Если вы проводите много времени за границей, с 1 января 2017 г. готовьтесь платить большие налоги

Суммы налога, уплаченные организацией в соответствии с законодательством иностранных государств, засчитываются при уплате ею налога в нашей стране, но не более суммы налога, подлежащего уплате с такого же дохода в России.

Таким образом, налог, уплаченный в иностранном государстве, не всегда в полном объеме можно принять к зачету. Сумму иностранного налога, принимаемую к зачету, исчисляют расчетным путем.

Сначала определяют, можно ли зачесть налог, уплаченный в иностранном государстве. Для этого налог иностранного государства должен соответствовать понятию налога на прибыль в российской трактовке.

Налог можно принять к зачету только с тех доходов, которые являются доходами от источников в иностранном государстве. Например, российская организация на территории России выполняет работы в пользу иностранной организации. Хотя источник выплат – иностранная организация, но источник дохода – российский. Зачет налога неправомерен.

ПСЗ = Доходы, полученные за рубежом ∙ 20 %

ПСЗ следует рассчитывать отдельно по каждому виду дохода от зарубежных источников, а также по каждому государству, где получен доход.

Затем определяется сумма, принимаемая к зачету. Для этого сопоставляют две величины: ПСЗ и налог, уплаченный в иностранном государстве. В зачет берется наименьшая величина.

Организации, которые получают дивиденды от иностранной организации, не вправе принять к зачету налог с дивидендов, уплаченный по месту нахождения источника дивидендов.

В процессе своего становления налоговые системы разных стран с неизбежностью приобретают различные характерные черты и индивидуальные признаки в зависимости от степени развития экономических отношений в стране и от политического устройства конкретного государства. Этим объясняется множественность налогов и сборов и возможность их классификаций в зависимости от различных критериев.

Например, деление налогов на прямые и косвенные известно с времен существования наиболее древних государств. Наиболее характерным критерием такого деления является теоретическая возможность переложения налога на потребителя. К прообразу прямых налогов относился, например, установленный в Древней Греции в VII - VI веках до н. э. налог на доходы в размере одной десятой или одной двадцатой части доходов. Примерами исторически первых косвенных налогов являются существовавшие в Римской империи налог с оборота или акциз на внутреннее потребление по ставке, обычно 1%, особый налог с оборота при торговле рабами по ставке 4%, налог на освобождение рабов по ставке 5% от их рыночной стоимости, акциз на соль. Прямые, неперелагаемые налоги на доходы, являясь одним из видов (или элементов) налоговой системы, относятся к наиболее традиционным способам налогообложения собственности.

Дальнейший исторический процесс развития производительных сил и производственных отношений привел к возможности дифференциации прямых налогов на налоги на доходы и налоги на имущество. Эта классификация в дальнейшем трансформировалась в деление подоходно-поимущественных налогов на личные и реальные.

Так, личные налоги уплачиваются с действительно полученного налогоплательщиком дохода или прибыли и учитывают фактическую платежеспособность налогоплательщика. Реальными налогами облагается не действительный доход налогоплательщика, а предполагаемый средний доход, получаемый в данных экономических условиях от того или иного предмета налогообложения, например, недвижимой собственности.

Очевидно, что реальные налоги были наиболее ранним видом этой группы налогов ввиду их наибольшей прозрачности. Например, поземельный налог взимался еще во Франкском государстве раннего средневековья (налогоплательщиками являлись владельцы земли). В Великобритании все землевладельцы платили налог в размере 10% от объявляемого ими самими дохода. В средние века здесь сначала взималась подать с каждого дома, затем она была преобразована в подать с окна. Одним из наиболее древних и распространенных являлся налог "с дыма" у древних славян. Примером исторически первых личных подоходно-поимущественных налогов является подушная подать (или поголовный налог). Этот налог известен еще со времен римского владычества в Европе.

Наиболее ярким примером личного подоходно поимущественного прямого налога в наши дни является налог на прибыль, повсеместно взимаемый с корпораций (налог на прибыль организаций в Российской Федерации), так как он представляет собой налог на разницу между доходом и расходом, полученную субъектом экономической деятельности за определенный период времени.

Налог на прибыль с корпораций в целом является наиболее характерной формой изъятия части прибыли в бюджетные системы современных государств. В Западной Европе этот налог действует в Австрии, Бельгии, Великобритании, Германии, Греции, Дании, Испании, Италии, Нидерландах, Норвегии, Португалии, Турции, Финляндии, во Франции, в Швейцарии, Швеции. Самая низкая ставка налога - 9,8% - установлена в Швейцарии. В Швеции до 1991 г. была самая высокая ставка налога - 51%, в настоящее время она составляет 28%.

Вместе с тем налог имеет свои особенности в каждой отдельно взятой стране, которые зависят от многих факторов - экономических, политических, демографических, социальных и т.д. Например, во Франции налогообложению подлежит чистая прибыль, которая определяется с учетом сальдо по всем операциям. Общая ставка налога составляет 34% (однако она может повышаться до 42%). При расчете чистой прибыли отчетного периода возможно перенесение убытков как на будущие периоды (что является традиционным подходом), так и на предыдущие периоды. Льготы применяются в основном через ускоренную амортизацию основных фондов, льготируется также прирост инвестиций в развитие производства. Очевидно, что в этом проявляется забота государства об обновлении основных фондов и расширении процесса производства.

Налог на прибыль с корпораций является одним из общегосударственных налогов Великобритании. Вместе с тем он имеет специфику, выраженную в том, что до 1965 г. юридические лица наряду с физическими облагались подоходным налогом. В Великобритании ставка налога на прибыль составляет 33%, причем в начале 80-х годов XX века она была 52%, а в начале 90-х годов - 35%. Таким образом, мы наблюдаем поступательный процесс уменьшения налогового бремени по этому виду налогового платежа. Характерно и то, что при определении налогооблагаемой прибыли из валового дохода вычитают помимо обычных затрат представительские расходы, расходы развлекательного характера на сотрудников компании, расходы на юридическую консультацию по вопросам финансов компании, убытки коммерческого и некоммерческого характера, затраты на научно-исследовательские работы.

В Германии основной особенностью является то, что облагается налогом либо нераспределенная прибыль по ставке 50%, либо распределенная в виде дивидендов по ставке 36% с учетом дальнейшего взимания налога на доходы физических лиц. Налог на прибыль с корпораций в Германии делится в пропорции 50% на 50% между федеральным и земельным бюджетами. Интересно, что налог первоначально полностью взимается местными органами, затем половина его перечисляется ими в федеральный бюджет. Как и во Франции, в Германии широко используется ускоренная амортизация.

В Италии действует так называемый подоходный налог с юридических лиц. Этот налог - пропорциональный, уплачивается по ставке 36%. При расчете налогооблагаемой базы из валового дохода вычитается сумма начисленной персоналу заработной платы. Кроме того, организации могут создавать различные фонды до налогообложения, например, фонд безнадежных долгов, фонд компенсации потерь по кредитам, фонд потерь, вызванный колебаниями курса валют.

В Испании ставка налога на прибыль с корпораций равна 35%. Налоговые льготы носят более социальный характер, нежели в странах, рассмотренных выше. Так, налоговыми льготами поощряются инвестиции в культуру, образование, профессиональную подготовку кадров.

В Греции также есть свои особенности, например, прибыль облагается так называемым корпоративным налогом до ее распределения. Льготируются (полностью вычитаются из налогооблагаемой прибыли) расходы на научно-исследовательские работы. Стандартная ставка равна 35%.

В Нидерландах налог на прибыль с корпораций носит характер регрессии, что встречается очень редко. Не облагаются налогом (вычитаются из базы) расходы на благотворительные цели.

Налог на прибыль с корпораций получил широкое развитие и на Американском континенте, где ему также присущи свои особенности. Так, в США действует как федеральный налог, так и налог, вводимый тем или иным штатом. Основная ставка федерального налога - 34%, однако при налогообложении установлен прогрессивный метод, чего нет в странах Западной Европы. Налогооблагаемая база делится на три шедулы, по первой из которых ставка установлена на уровне 15%, по второй - 25%, по третьей - 34%. Таким образом, государство стремится поощрять развитие малого бизнеса в стране. Ставки налога на прибыль, установленные законодательством штатов, различаются и могут носить как пропорциональный, так и прогрессивный характер.

По налогу на прибыль в США применяются различные льготы. Так, при исчислении федерального налога база уменьшается на величину штатного налога, применяются льготы, стимулирующие ускоренную амортизацию, инвестиции, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы. В США действуют льготы, стимулирующие охрану окружающей среды. Такие льготы могут быть предоставлены субъектам экономической деятельности, например, при использовании ими альтернативных видов энергии (солнечной, ветра). Вместе с тем в США иногда применяется механизм изъятия сверхприбыли у сверхрентабельных субъектов (например, в нефтяном бизнесе) через установление и введение налога на сверхприбыль.

В Канаде налог на прибыль с корпораций, как и в США, носит многоступенчатый характер, т.е. применяются как федеральный, так и провинциальный (региональный) налоги. По пониженным ставкам облагаются субъекты малого бизнеса. При этом ставки налога пропорциональные: федеральный налог взимается по ставке 28%, провинциальный - по ставке 15% (может уточняться провинциальной законодательной властью). Ставки налога для малого бизнеса составляют 12% и 10% соответственно. Льготируются в основном ускоренная амортизация и проведение опытно-конструкторских и научно-исследовательских работ. Пониженная ставка налога применяется для дохода, полученного от производственной и технологической деятельности. Стимулируется также развитие сельского хозяйства и рыболовство.

В развитых странах Азиатского региона налог на прибыль также имеет национальные особенности. Например, в Японии он применяется в виде подоходного налога с юридических и физических лиц. При этом юридические лица уплачивают налог по пропорциональной ставке, а физические - по прогрессивной. Подоходный налог перечисляется организациями в государственный, префектурный и городской (поселковый) бюджеты по ставке, в совокупности составляющей примерно 40%. Льготируются малые предприятия, общественные и медицинские организации.

В Китае налог на прибыль предприятий и организаций является одним из основных. Налог взимается на двух уровнях: общенациональный налог - по ставке 30% и местный налог - по ставке 3%. Причем в некоторых провинциях, наименее развитых в экономическом отношении, вводятся пониженные ставки. В так называемых специальных экономических зонах ставка налога составляет 15%. С помощью налоговых льгот государство стимулирует деятельность в области энергетики, транспорта, развития портов. Стимулируется также деятельность организаций с иностранными инвестициями (ставка налога на прибыль - 24%).

Что касается некоторых стран Азии, Южной Америки и Африки, то следует иметь в виду, что их налоговые системы начинали складываться в условиях колониализма. Первые нормативные акты по установлению налогов принимались либо непосредственно колониальными властями, либо законодательными органами метрополий.

Например, в колониях Британской империи (в Азии и в Африке) налоги вводились специальными ордонансами (распоряжениями). Первые такие налоги, относящиеся к имущественным прямым, были установлены на рубеже XIX - XX веков. Так, британские колониальные власти в 1896 г. ввели налог на жилище в Сьерра-Леоне, в 1901 г. - в Кении. Эти налоги имели простую форму исчисления по твердым ставкам. Позже в этих странах применялась английская система налогообложения.

В целом одной из важнейших особенностей налоговых систем стран, освободившихся, но с низким экономическим развитием, является то, что в них преобладают косвенные налоги, порядок исчисления и взимания которых проще. В этой группе стран самым значительным и наиболее распространенным является подоходный налог, который взимается как с физических, так и с юридических лиц, причем превалирует подоходный налог с граждан. В разных странах он имеет разные названия (налог на торгово-промышленную прибыль, налог с компаний и др.). В каждой стране по налогам принимается множество поправок, систематически трансформируются условия их действия.

В налоговой практике стран с низким экономическим развитием действуют две системы построения подоходного налога: шедулярная и глобальная. При шедулярной системе все доходы в зависимости от источников делятся на части (шедулы) и каждый вид дохода облагается отдельно по своим ставкам. При глобальной системе налог исчисляется и взимается со всей совокупности доходов вне зависимости от источника.

Развивающиеся страны в большинстве своем применяют шедулярную систему. При этом различные виды доходов могут облагаться единым подоходным налогом (когда действует один закон о подоходном налогообложении) или несколькими самостоятельными видами (когда действуют несколько законов). Система учета доходов и исчисления налогов достаточно проста. Например, в законе о подоходном налоге Непала, принятом в 1963 г., перечисляются следующие шедулы: торговля, заработная плата, профессиональная деятельность, денежная или реальная инвестиционная деятельность, земледелие, аренда домов и земли, страховая деятельность, посредничество как профессия и др.

Приведенные шедулы являются типичными и для других стран этой группы, хотя в некоторых из них применяется смешанная система, когда отдельные виды доходов объединяются в общую группу, а другие обособляются. Например, в Алжире подоходный налог выступает в виде налога с заработной платы и дополнительного налога на доход в целом. Первый уплачивается только физическими лицами, а второй - физическими и юридическими лицами.

Очевидно, что рассмотренные особенности подоходного налогообложения непосредственно связаны с уровнем экономического развития страны, а также с общим благосостоянием населения. Так, в наиболее развитых странах в основном льготируются инвестиции в расширение производства, в менее развитых странах этой группы государство устанавливает льготы в малорентабельных, но приоритетных направлениях экономической деятельности (наука, культура, здравоохранение), в наименее благополучных странах наблюдается превалирование льгот, носящих социальный характер.

В целом налоговая политика развитых стран, как правило, рассчитана на привлечение частного капитала, и стимулирующее воздействие налоговых льгот можно рассматривать как форму косвенного субсидирования предпринимательской деятельности. При этом в ряде стран практикуется стимулирование инвестиций в определенные регионы, например, в территории, находящиеся на окраинах городов. Так, в Германии крупные налоговые льготы получают фирмы, инвестирующие капитал в восточные земли и на границе с ними. В Германии и Франции на территории некоторых муниципалитетов, где наблюдается высокая концентрация населения, устанавливаются налоговые льготы в связи с созданием новых рабочих мест. Поощряется охрана окружающей природной среды.

Следует отметить, что для современных государств характерно расширение участия государства в различных сферах экономической жизни. Основным инструментом государственного регулирования является налоговая политика. Кроме реализации традиционной фискальной функции система налоговых платежей служит механизмом экономического воздействия на общественное производство, его структуру, динамику, ускорение научно-технического прогресса, поскольку с помощью налогов можно как стимулировать деловую активность, так и ограничить ее. Таким образом, в частности, через особенности подоходного налогообложения государства реализуют регулирующую функцию финансов и налогов, проявляющуюся в стимулировании или, наоборот, в дестимулировании тех или иных процессов экономической деятельности в стране.

Вообще в мире существуют две основные системы налогообложения подоходным налогом: глобальная система (Global system) и унитарная англо-саксонская и каталоговая система (Shedudar system), или шедулярная континентальная.

Глобальная система принята в таких странах, как США, Канада, Великобритания, Швеция, Германия, Нидерланды, Япония. Каталоговая (шедулярная) система считается более сложной и менее совершенной. Основная концепция этой системы заключается в том, что различные виды доходов качественно различаются и, следовательно, облагаются налогами в соответствии с различными правилами и ставками. Именно несовершенство каталоговой системы часто приводит к использованию правительствами различных дополнительных и косвенных налогов.

Каталоговая система используется в некоторых странах Латинской Америки, Азии, Африки и Средиземноморского бассейна. В настоящее время в этих странах существует устойчивая тенденция замены ее на глобальную.

В теории и практике налогового регулирования развитых стран Запада налоговая политика в послевоенные годы строилась в соответствии с кейнсианской концепцией функциональных финансов. Согласно этой концепции величина расходов и норма налогообложения подчинены потребностям регулирования совокупного общественного спроса, который должен удерживаться на уровне, обеспечивающем полное использование трудовых ресурсов и капитала при сохранении стабильности цен (при этом бюджетное равновесие вторично, а экономическое - первично).

Начиная с 80-х годов XX века в связи со снижением доли государственного сектора в экономике развитых стран и с сокращением прямого вмешательства государства в экономику налоговая политика наряду с выполнением регулирующей функции стала средством обеспечения бездефицитности бюджета. Характерно, что в условиях развитой экономики эта цель достигается посредством не усиления налогового бремени, ложащегося на производителей и граждан, а расширения налоговой базы и сокращения государственных расходов на фоне целенаправленного снижения налогов. При наличии тенденции к расширению базы налогообложения уменьшаются количество и размеры налоговых льгот.

В связи с этим во второй половине 80-х - начале 90-х годов XX века ведущие страны мира (Великобритания, Германия, США, Франция, Швеция, Япония и др.) провели налоговые реформы, направленные на ускорение накопления капитала и стимулирование деловой активности. В этих целях снижены ставки налога на прибыль корпораций. Например, в Великобритании - с 45 до 35%, в США - с 46 до 34%, во Франции - с 50 до 45%, а затем до 34%, в Японии - в 1989 г. с 42 до 40%, а затем до 37,5%. Одновременно в этих странах снижен верхний уровень налогообложения личных доходов физических лиц и несколько увеличены косвенные налоги, поземельный налог. Цит. Романовский М.В., Врублевская О.В. Налоги и налогообложение СПб.: Питер, 2007 С. 496

В заключение отметим, что в большинстве развитых стран основным источником формирования бюджета в настоящее время служит налогообложение физических лиц, тем самым стимулируется производство. Причем налоги, их сущность и функции находятся в состоянии постоянного развития. Эволюция налога сопряжена с изменениями функций государства. Сегодня в демократических экономически развитых странах на первое место среди государственных приоритетов выходят социальная политика, поддержание мира и правопорядка, экологическая, демографическая ситуация. Повсеместно налоговые поступления как часть бюджета являются одним из основных источников финансирования избранных приоритетных направлений государственной деятельности.

Как программисту-фрилансеру легально работать с иностранными заказчиками? Поговорим о наиболее распространенных способах получения денег и разберемся, как сделать все не нарываясь на штрафы и без лишней бумажной волокиты.

3 преграды, которые мешают «выйти из сумрака»

Работать легально - значит ненаказуемо с практической стороны. Поэтому вместо сложных и длинных договоров с иностранными заказчиками многие программисты выбирают менее затратные и неконтролируемые схемы.

«Причин нежелания и нецелесообразности для частно-практикующего профи „выйти из сумрака“, по крайней мере, три. Это, во-первых, бумажная волокита. Уж очень много бюрократических препонов надо преодолеть и бумаг заполнить для соблюдения всех формальностей, связанных с работой на иностранного заказчика. Во-вторых, именно уход от уплаты налогов делает такую схему работы конкурентно-способной и выгодной для исполнителя и заказчика. Наконец, имеет значение вопрос конфиденциальности, ведь во многих случаях стороны соглашения желают скрыть от третьих лиц и особенно от государственных органов, не только его содержание, но и сам факт его заключения» - объясняет Алексей Гордейчик, управляющий группы компаний «Гордейчик и партнёры » .

Зачем легализоваться и как это сделать

Подтолкнуть «обелиться» может рост гонораров, которые становится всё сложнее скрывать от налоговой. В таком случае проще зарегистрировать ИП.

«Да, в таком случае придется сдавать отчетность в налоговую и выплачивать обязательные социальные взносы, но расчетный счет для ИП гораздо удобнее и полезнее работы со счетом физлица. Если вы работаете со счетом физлица, то постоянные поступления денег от различных организаций могут привлечь внимание сначала банка, а потом - надзорных органов. В таком случае велика вероятность быть заподозренным в незаконном предпринимательстве. Плюс, если вы проводите за границей много времени, вас могут признать нерезидентом - тогда вместо 13% подоходного налога вы будете вынуждены платить 35%. У ИП нет таких проблем, а если вы решите работать по упрощенной системе налогообложения, то заплатите всего 6% от дохода» - объясняет Мария Швецова, директор расчетного центра банка для предпринимателей Точка (ФГ «Открытие») .

Помимо интереса налоговой к открытию ИП может привести банальный отказ организации работать с физическими лицами, необходимость получать визы и кредиты. Поэтому причины работать в открытую, всё-таки, есть. О том, как оформить ИП, создано масса подробных пошаговых мануалов, например, этот .

Алгоритм работы ИП с иностранным заказчиком с прохождением валютного контроля

Веб-разработчик Кирилл Горин , работающий с клиентом из США через посредническую платформу Toptal, рассказал, как всё происходит: «Изначально кроме регистрации самого ИП, для него нужно открыть счета в одном из банков. Для работы понадобится минимум два счета - транзитный в валюте, которую планируете получать, и рублевый для расчетов. У меня еще есть расчетный долларовый, потому что я не хочу сразу переводить весь доход в рубли.

Я выбрал банк Точка, изначально выбор был не слишком осознанным т.к. отзывов было немного, но в итоге я не пожалел. У них есть внятная служба поддержки, которая очень помогает изначально наладить бизнес-процессы, если ты не занимался этим раньше. В случае каких-либо проблем с документами они звонят или присылают письмо с подробным объяснением, что нужно исправить.

Далее нужно иметь какое-то обоснование получения денег от клиента, в моем случае это соглашение с платформой Toptal - Developer Agreement. Многие банки требуют сделать перевод, но Точка справилась с этим сама. После утверждения этого договора, можно начинать получать деньги.

Деньги от клиента изначально поступают на транзитный валютный счет, с ними вы ничего не можете делать до прохождения валютного контроля. На каждый перевод я составляю по шаблону инвойс, подписываю, фотографирую и отправляю в банк. После этого в интернет-банке нужно заполнить справку о валютных операциях и распоряжение о списании денег с транзитного счета на один из расчетных. Сейчас у меня весь процесс занимает около 10 минут, после получения документов Точка обычно проводит валютный контроль до конца рабочего дня. После этого деньги в вашем распоряжении.

Также для ИП нужно вести отчетность, я пользуюсь услугами бухгалтера, который составляет для меня налоговые декларации и по другие документы по необходимости, рассчитывает суммы налогов и взносов в Пенсионный Фонд. Другой вариант - воспользоваться сервисами вроде Эльбы , там возможно настроить синхронизацию данных с банком, все ваши доходы и расходы будут учитываться автоматически, подача отчетности происходит в электронном виде. Возможно я перейду на Эльбу, потому что этот вариант выглядит для меня более прозрачным, чем работа с бухгалтером. По стоимости обслуживания разница незначительна».

Как не нарваться на штраф

О каких подводных камнях законодательства обязательно нужно знать всем, кто сталкивается внешнеэкономической деятельностью?

«Валютное законодательство устроено так, что входящие платежи постоянно проверятся. Поэтому, нужно знать несколько тонкостей. Во-первых, вы должны сами отслеживать пополнение счёта или позаботиться о том, чтобы банк вас об этом оповещал. А затем ваша задача - обосновать получение денег. Нужно показать, откуда пришли деньги и куда вы их вывели. К тому же, сделать это нужно за определенный срок. Поэтому вы либо сами отслеживаете поступление этих денег, или нарываетесь на штраф». - объясняет Мария Швецова .

Полный пакет документов для обоснования получения денег представлен в статье «Как легально работать с иностранными заказчиками, если вы фрилансер ». Там же описаны актуальные и по сей день сложности связанные с незнанием тонкостей осуществления внешнеэкономической деятельности.

«Получается, зарплатой, полученной программистом от заграничного заказчика, можно пользоваться только после того, как все документы собраны и отправлены в банк, деньги переведены на счет и предоставлен обменный курс» - предостерегает от типичных ошибок Мария Швецова .

Помимо этого, если вы самостоятельно ведете бухгалтерию, нужно учитывать, что налог рассчитывается исходя из поступлений на транзитный счет. Сумму нужно пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения и отразить в КУДиР.

Что делать, если вы не хотите волокиты с валютным контролем

PayPal

В России ИП может легально работать с PayPal , правда придется столкнуться с комиссиями (за коммерческие операции, конвертацию валют и т.д.) и определенными ограничениями.

«Для использования PayPal в бизнес-целях индивидуальные предприниматели открывают корпоративный счет (или корпоративное средство платежа в терминах федерального закона „О национальной платежной системе“) и должны знать о несколько важных ограничениях, установленных в федеральном законе „О национальной платежной системе“ в отношении электронных средств платежа:

Предприниматели могут использовать корпоративный счет PayPal исключительно для расчетов с физическими лицами;

Выводить денежные средства с можно только двумя способами - либо перевести денежные средства физическому лицу на личный счет PayPal, либо перевести денежные средства на банковский счет, информацию о котором предприниматели обязаны предоставить PayPal.

Остаток средств на корпоративном средстве платежа не может превышать 600 тысяч рублей (либо эквивалентную сумму в иностранной валюте) на конец рабочего дня. Соглашение с пользователями PayPal устанавливает меньшую сумму - на конец рабочего дня остаток на корпоративном счету не должен превышать 550 тысяч рублей (либо эквивалентную сумму в иностранной валюте). Если остаток превысит 550 тысяч рублей, то PayPal автоматически переведет сумму сверх лимита на банковский счет предпринимателя.

Также на переводы электронных денежных средств в иностранной валюте и на переводы электронных денежных средств между резидентами и нерезидентами распространяются положения о валютном контроле. Так, PayPal и налоговые органы могут запросить документы, подтверждающие правомерность совершения валютной операции и/или раскрывающие ее содержание. Однако на банковский счет PayPal перечисляет денежные средства уже в рублях, и, следовательно, на эту операцию требования валютного контроля уже не распространяются» - объясняет Наталья Яковлева, младший юрист фирмы «Толкачев и Партнеры» .

Насчет правового статуса Payoneer в России Наталья Яковлева объясняет: «Особенность предоплаченной карты состоит в том, что для использования такой карты не открывается банковский счет; чаще всего расчеты по предоплаченной карте производятся банком-эмитентом от своего имени и за счет денежных средств, предоставленных держателем карты; для предоплаченной карты всегда устанавливается лимит. В связи с тем, что для предоплаченных банковских карт не открываются счета в иностранных банках, то обязанности по уведомлению российских налоговых органов об открытии таких счетов не возникает».

То есть пользоваться Payoneer легально. При этом вся ответственность за декларирование доходов ложится на держателя карты: «В соответствии со статьей 226 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица при получении денежных средств на карту обязаны самостоятельно произвести исчисление НДФЛ, представить налоговую декларацию, а также уплатить НДФЛ в бюджет». - поясняет Наталья Яковлева .

Вывод

Если вы хотите работать с юридическими лицами и не тратить лишних денег на комиссии - открывайте валютный счет в банке. Если же обороты небольшие и вы панически боитесь бумажной волокиты - выбирайте удобную вам платежную систему или пользуйтесь карточкой Payoneer.

Сначала учеба, потом заработок: профессия « ».