Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Университет Экономики и Управления
Кафедра банковского дела
Реферат
На тему: «Ресурсы коммерческого банка»
Выполнила:
С тудентка 3 1 7ф группы
Валеева Дарья
Симферополь
1. Общая характеристика ресурсов коммерческих банков
В условиях перехода экономики нашей страны к рыночным отношениям решающее значение имеет развитие усовершенствования деятельности коммерческих банков, формирование и использование банковских ресурсов.
Банковские ресурсы - совокупность денежных средств, которые находятся в распоряжении банков и используются для осуществления активных и других операций.
В зависимости от различных факторов, которые способствовали формирования банковских ресурсов, их классификация весьма разнообразна.
Рис. 1 Классификация банковских ресурсов.
Собственные
К собственным ресурсам банка относится собственный капитал, который имеет особо важное значение на этапе становления банковского учреждения.
Рис. 2 Структура собственного капитала коммерческого банка.
Собственный капитал - это денежные средства, которые были внесены акционерами, а так же сформированные в процессе дальнейшей деятельности. В сравнении с другими сферами деятельности собственный капитал коммерческого банка занимает незначительную часть в объеме всех банковских ресурсов, около 8% 10%, что обусловлено спецификой деятельности коммерческого банка как учреждения, которое осуществляет мобилизацию временно свободных денежных средств.
Собственный капитал выполняет защитную, оперативную и регулирующую функции.
Защитная - страхование вкладов и депозитов, покрытие текущих убытков от банковской деятельности.
Оперативная - особенно важное значение имеет в период начала функционирования банка, что дает возможность за счет собственного капитала профинансировать приобретение основных средств, аренду или строительство помещение, и начало финансовой деятельности.
Регулирующая - размер собственного капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и поэтому жестко регулируется НБУ.
В зависимости от источников и порядка формирования собственный капитал имеет следующую структуру.
Уставной фонд создается путем продажи двух видов акций - простых и привилегированных. Владельцы простых акций принимают участие в управлении банком и делят с ним его доходы, убытки и риски. Им ничего не гарантируется при ликвидации банка. Простые акции свободно продаются и покупаются на вторичном рынке ценных бумаг. Привилегированные акции дают право их владельцам на получение фиксированного размера дивидендов, который не зависит от полученной прибыли, но не дают право участвовать в управлении банком.
Эмиссия простых и привилегированных акций осуществляется согласно с ЗУ «О банках и банковской деятельности».
Резервный фонд формируется в процессе дальнейшей деятельности коммерческого банка. Он предназначен для покрытия возможных убытков от банковской деятельности, когда для этого недостаточно прибыли. Наличие средств в резервном фонде обеспечивает стойкость коммерческого банка, уменьшает вероятность его банкротства. Размер резервного фонда устанавливается как правила на уровне 50% от размера уставного фонда и формируется за счет ежегодных отчислений от прибыли, которые составляют не менее 5%.
Нераспределенная прибыль представляет собой остаток средств после выплаты дивидендов, налогов, отчислений в различные фонды. Она предназначена для расширения банковского бизнеса.
Специальные фонды предназначены для покрытия убытком от активных операций и для социального развития банковского учреждения. Их формирование осуществляется за счет прибыли.
Заемные.
К заемным средствам относятся межбанковские кредиты, рефинансирования коммерческих банков, а так же средства, привлеченные за счет выпуска долговых ценных бумаг.
Рис. 3 Структура заемных средств
Межбанковский кредит - заемный капитал коммерческого банка, который передается другому банку во временное пользование на условиях платности и возвратности.
Коммерческие банки привлекают межбанковские кредиты для:
1. Расширения своей кредитной деятельности;
2. Получения прибыли от купли - продажи ресурсов;
3. Регулирования банковской ликвидности.
Межбанковские кредиты имеют как правило краткосрочный характер от 1 дня (овернайт) до 3-6 месяцев. Общий размер полученного коммерческими банками межбанковского кредита ограничивается размером собственного капитала банка.
Рефинансирование - привлечение банками дешевых, краткосрочных межбанковских кредитов для предоставления их своим клиентам.
Рефинансирования коммерческих банков осуществляется НБУ в виде предоставления стабилизационных кредитов или покупки и продажи государственных ценных бумаг.
Предоставление кредитов на основе рефинансирования носит краткосрочный и среднесрочный характер и осуществляется только под обеспечение государственными ценными бумагами, векселями субъектов хозяйственной деятельности. Краткосрочное рефинансирование осуществляется на срок до 14 дней, среднесрочное - до 6 месяцев.
Одним из методов рефинансирования являются операции репо - операции с ценными бумагами, которая состоит из двух частей и при которой заключается одно генеральное соглашение между учасниками рынка о продаже - покупке ценных бумаг на определенный срок с обязательством обратной продажи - покупки в определенный срок по требованию одной из сторон по предварительно оговоренной цене.
Ломбардный кредит - краткосрочный кредит, предоставляемый под залог легко реализуемого движимого имущества или государственных ценных бумаг. Представляет собой одну из форм рефинансирования. Ломбардный кредит предоставляется на срок до 30 дней.
Выпуск долговых ценных бумаг . Облигаци я - долговая ценная бумага, которая выпускается банком для привлечения средств, и свидетельствует о внесении владельцем денежных средств. Коммерческий банк может выпускать облигации только при условии реализации всех выпушенных им акций. Банковский вексель - долговая ценная бумага, предназначенная для привлечения свободных средств физических и юридических лиц. Банковский вексель имеет депозитную природу, но в отличие от депозитного сертификата может использоваться как платежное средство за товары и услуги, может передаваться третьему лицу путем индоссамента.
Привлеченные.
К привлеченным относятся средства на текущих, депозитных и других счетах клиентов.
Вклад - денежные средства, в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте, преданные в банк из владельцем или третьем лицом для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклада являются основным источником формирования банковских ресурсов и называются депозитными .
Рис. 4 Классификация вкладов.
Вклады до востребования размещаются на текущих счетах клиента, и могут быть в любое время частично или полностью пополнены или использованы. За использование средств на текущих счетах клиентов банки начисляют проценты по низким ставкам или совсем их не платят. Что бы привлечь больше клиентов и стимулировать приток текущих вложений банки предоставляют им дополнительные услуги и повышают качество обслуживания.
Срочные вклады - денежные средства, которые размешаются в банке на определенный срок, не меньше 1 месяца и могут быть сняты после окончания этого срока или после предварительного уведомления. Срочные вклады оформляются депозитным соглашением, которое содержит основные условия сбережения и выдачи срочного вклада. Проценты начисляются ежемесячно, не позднее последнего рабочего дня. Их величина зависит от срока и размера вклада. Если сумма вклада возвращается его владельцу до наступления срока, определенного в договоре, проценты выплачиваются в соответствии с размером процентов по вкладу до востребования.
Сберегательные вклады предназначены для накопления или размещения денежных сбережений. Отличительной чертой таких вкладов является возможность пополнения их в любой момент. Пользователями таких вкладов в основном являются физические лица. Их владельцам выдается письменное свидетельство о наличии вклада в виде сберегательной книжки. Выдача сберегательного вклада, как правило, должна осуществляться после предварительного уведомления банка.
Постоянные
К постоянным относятся денежные средства, чья динамика и оборачиваемость может быть спрогнозирована и определенная их часть используется для осуществления активных операций.
Временные
К временным относятся денежные средства, образующиеся периодически в результате некоторых банковских операций и динамику которых трудно спрогнозировать.
Таким образом, банковские ресурсы являются основой основ деятельности любого банка, поскольку процессы образования ресурсов и предоставление займов находятся в тесной взаимосвязи. Поэтому понимание экономического содержания банковских ресурсов, значения проблем, связанных с их эффективным формированием и целесообразным использованием, чрезвычайно важно, особенно для украинских коммерческих банков.
Подобные документы
Изучение теоретических и практических аспектов проведения депозитных операций с участием физических лиц. Депозиты населения с точки зрения формирования ресурсной базы банка, Классификация депозитов населения, проведение анализа депозитных операций.
дипломная работа , добавлен 28.05.2008
Предмет исследования депозитных операций банка с населением. Изучение теоретических и практических аспектов проведения депозитных операций с участием физических лиц. Депозитные операции на примере конкретного банка.
дипломная работа , добавлен 00.00.0000
Понятие, определение, правовая природа и общие положения договора банковского вклада. Условия, стороны и форма договора, его содержание и исполнение. Вклады до востребования, срочные вклады, иные виды банковских вкладов, депозитные операции Банка России.
реферат , добавлен 11.11.2010
Виды депозитов: до востребования и срочные депозиты. Разновидности депозитов: сберегательные вклады, личные пенсионные счета, депозитные и сберегательные сертификаты. Основание для заключения договора банковского вклада. Права и ответственность сторон.
реферат , добавлен 13.05.2014
Функции коммерческого банка. Правовое регулирование деятельности коммерческих банков. Собственный и заемный капитал коммерческого банка, его значение. Пути увеличения собственного капитала коммерческих банков. Совершенствование услуг коммерческих банков.
курсовая работа , добавлен 27.07.2010
Характеристика ресурсной базы банка. Анализ депозитного портфеля. Вклады населения: классификация и характеристика. Система страхования банковских вкладов. Анализ динамики и структуры средств физических лиц. Характеристика деятельности ОАО "Урса Банка".
дипломная работа , добавлен 30.04.2012
презентация , добавлен 15.04.2014
Характеристика и сущность формирования ресурсной базы коммерческого банка. Исследование особенностей депозитной политики на уровне государства и в коммерческой банке в частности. Анализ типов депозитов: до востребования, срочные, сберегательные взносы.
контрольная работа , добавлен 16.02.2010
Понятие ресурсов коммерческого банка и определение их доли в его деятельности. Экономическая сущности и классификация финансовых ресурсов банка. Оценка и анализ заемных и привлечённых средств АО "Казкоммерцбанк". Управление собственным капиталом банка.
курсовая работа , добавлен 23.10.2014
Методы оценки достаточности собственного капитала банка в мировой практике и их развитие (обзор Базеля). Привлеченные и заемные ресурсы коммерческого банка. Депозитные и недепозитные способы привлечения межбанковских кредитов с учетом риска, их виды.
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно гос-во устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.
Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере разв-я своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.
Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.
Нераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд.
Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Это депозиты (вклады), а также контокоррентные и корреспондентские счета. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Основную часть привлеченных средств составляют депозиты, которые подразделяются на вклады до востребования, срочные и сберегательные вклады.
В международной банковской практике принята следующая классификация, подразделяющая депозиты на четыре группы:
1. срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);
2. депозиты до востребования;
3. сберегательные вклады населения;
4. ценные бумаги.
Для банков наиболее привлекательными являются срочные вклады, которые усиливают ликвидные позиции банков.
Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков.
Коммерческие банки получают кредиты у Центрального Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.
Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особ-ти, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.
В соответствии с положением Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (утв. ЦБ РФ 10.02.2003 N 215-П) (ред. от 11.11.2009) к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.
В частности, в составе источников основного капитала банка выделяются:
1. уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;
2. уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;
3. фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);
4. эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;
5. эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;
6. прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на величину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределенная прибыль;
Часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.
В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.
Источниками дополнительного капитала банка являются:
1. прирост стоимости имущества за счет переоценки;
2. часть резерва на возможные потери по ссудам;
3. фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;
4. субординированные кредиты;
5. привилегированные акции с кумулятивным элементом.
Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.
Первоначально на этапе создания коммерческого банка единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом.
Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.
Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере накопления прибыли создают за счет нее другой источник собственного капитала коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указанные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудиторской организацией.
Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназначен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в результате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обеспечением стабильной работы банка. Резервный фонд банка не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.
Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обеспечить производственное и социальное развитие самого банка. В соответствии с целевым назначением они используются на приобретение новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оперативную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работников банка, выплату пособий и другие цели.
Особую составную часть собственного капитала банка представляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совершения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формирование таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.
Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги состоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.
В роли капитала второго уровня (дополнительного капитала) может выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка после полного удовлетворения требований иных кредиторов.
Пассивные операции
18.1. Ресурсы коммерческих банков:
Собственные ресурсы,
Привлеченные ресурсы
Кредитный потенциал коммерческого банка
Активные операции
18.3. Сущность активных операций коммерческого банка.
18.4. Управление активами коммерческого банка
18.5. Кредитные операции коммерческого банка
18.5.1. Формы предоставления кредита
18.5.2. Организация и порядок кредитования
18.5.3. Определение кредитоспособности заемщика
18.5.4. Досрочное кредитование
18.5.5. Кредитный договор.
18.5.6. Виды залога
18.5.7. Материальные формы обеспечения кредита
18.6. Забалансовые операции (финансовые услуги коммерческих банков)
18.7. Агентские (комиссионные) операции коммерческих банков.
18.8. Межбанковские расчеты
18.9. Валютные операции коммерческого банка
18.10. Инвестиционная деятельность коммерческих банков.
Ресурсы коммерческих банков: собственные, привлеченные
Собственные ресурсы коммерческих банков
Банковские ресурсы обращаются в результате проведения банками пассивных операций, которые отражаются в пассиве баланса банка. К средствам банка относятся: собственные, заемные, привлеченные, совокупность которых используется для осуществления активных операций. Поэтому активные и пассивные операции взаимосвязаны.
Структура пассивов во многом определяет возможности банка в проведении активных операций. В тоже время изменение политики банка в области кредитования оказывает влияние на характер ресурсов.
Источниками собственного капитала являются:
1) акционерный капитал;
2) резервный капитал;
3) страховые резервы;
4) не распределенная прибыль;
5) выпуск долгосрочных ценных бумаг различного типа.
В структуре пассива банка доля собственных средств незначительна, однако, собственный капитал банка должен быть достаточным для выполнения принятых банком обязательств. Поэтому ЦБ устанавливает норматив достаточности капиталов.
Собственный капитал является лишь отправной точкой для организации банковского дела и в зависимости от формы банка по-разному происходит формирование УК. Если банк организуется в форме АО, то УК формируется в сумме номинальной стоимости акций, которые распределяются или в форме открытой подписки, или в порядке распределения акций между учредителями. Если банк создается как ООО, то весь капитал делится на доли, размер которых определяется учредительными документами. Независимо от организационно-правовой формы банка его УК формируется полностью за счет собственных средств. Формирование УК за счет кредита не допускается.
Дальнейшее повышение УК осуществляется по решению общего собрания за счет дополнительного выпуска акций, либо за счет прибыли, либо за счет повышения доли для ООО.
В западных странах акционерному капиталу и его росту придается очень важное значение. Акционерный капитал может быть увеличен за счет резервного фонда. В этом случае объем собственных средств банка не изменяется. Иногда увеличенный акционерный капитал заменяется предоставлением акционерами субординационного займа или разрешением разместить облигационный заем, причем облигация должна со временем конвертироваться в акции.
Субординационный заем – это бессрочный заем, по которому ресурсы привлекаются с рынка ссудного капитала. Он приравнивается к собственным средствам. Заем осуществляется путем эмиссии ценных бумаг, которые юридически занимает промежуточное положение между облигациями и акциями. Субординационные ценные бумаги являются бессрочными долговыми обязательствами, и одновременно свидетельствами участия в капитале. Они погашаются в случае ликвидации предприятия, но требования по ним осуществляется в последнюю очередь.
Резервный капитал банка образуется за счет отчисления от прибыли. Размер отчисления определяется уставом. Он предназначен для возмещения убытков и служит источником выплат процентов по облигациям и по акциям. При достижении определенного размера резервный фонд капитализируется и начисляется заново.
Особая составная часть собственных средств – страховые резервы , которые образуются при совершении конкретных операций. Сюда относятся:
Резервы на возможное обесценение ценных бумаг;
Резервы под возможные потери по активным операциям;
Страхование носит обязательный характер.
Нераспределенная прибыль – это часть прибыли, которая осталась после выплаты и отчислений в резервный фонд. Именно нераспределенная прибыль образует пассивы банка и образует фонды, которые идут на его существование и другие цели.
Различают собственный капитал-нетто и собственный капитал-брутто. Капитал-брутто – сумма всех фондов банка и нераспределенная прибыль по балансу. Капитал-нетто – часть собственных средств банка, которые могут быть использованы как кредитные ресурсы, т.е. данный капитал может быть пущен в оборот. Каждый коммерческий банк размер собственных средств определяет самостоятельно, но величина собственных средств зависит от многих факторов.
Собственные средства банка - это совокупность различных по назначению фондов, обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Значение собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
Собственные средства включают: уставный фонд, специальные фонды банка, износ основных средств, фонды экономического стимулирования, средства, направленные банком из прибыли на производственное и социальное развитие, фонд переоценки валютных средств, прибыль текущего года и прошлых лет, а также резервные фонды, созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям.
Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую.
2.3. Привлеченные средства банка их роль в формировании банковских ресурсов
Привлеченные средства коммерческих банков покрывают по различным оценкам от 70% до 90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Структура привлеченных средств зависит как от специфики банка, так и от изменений связанных с появлением новых способов аккумуляции временно свободных денежных средств.
В мировой банковской практике все привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим образом: депозиты физических лиц; депозиты юридических лиц; другие привлеченные средства
Управляемые пассивы – это пассивы, создаваемые банками по их собственному желанию. В этом их отличие от «основных пассивов» - вкладов до востребования, «обычных» сберегательных и срочных депозитов и т.д. - формирующихся независимо от потребностей банковских институтов, по воле населения.
Первым видом управляемых пассивов были межбанковские кредиты, позволявшие банкам с нехваткой резервов получать их у банков с избыточными запасами денег.
Стратегия управляемых пассивов позволяет банкам профинансировать инвестиции промышленных фирм даже при нехватке резервов за счет деятельности на оптовом рынке банковских инструментов. Посредством этой стратегии банки получают возможность изменять структуру своих пассивов, так, чтобы больший удельный вес в их портфеле составляли новые финансовые инструменты, пока еще не попавшие под контроль центрального банка (практика показывает, что центральные банки обычно вообще не налагают резервные ограничения на большую часть управляемых пассивов, не рассматривая их в качестве вероятного объекта изъятий при банковских паниках и возможной причины краха банковской системы).
Контрольные вопросы:
1. Экономическая характеристика ресурсов коммерческого банка. Источники их формирования.
2. Состав и структура ресурсов банка (собственные, привлеченные и заемные).
3. Собственный капитал банка, его функции и структура.
4. Привлеченные средства банка: их структура и характеристика.
5. Депозитная политика коммерческих банков.
6. Депозитные операции. Понятие депозита.
7. Классификация депозитов: срочные и до востребования.
Литература:
Гражданский кодекс РФ, - М., - 2008.
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1) "О банках и банковской деятельности" (в ред. 28.02.2009)
О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2, Москва 2008г.
Банки и банковские операции /под ред. Жукова Е.Ф. – М.: ЮНИТИ, 2007 г.
Банковское дело /под ред. Колесникова В.И. - М: Финансы и статистика, 2007 г.
Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит формирование ресурсов банков.
Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получении кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а также проведении иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.
Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.
К пассивным операциям относят:
Образование собственного капитала банка;
Прием вкладов (депозитов);
Открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
Получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных кредитных ресурсов;
Выпуск собственных ценных бумаг (облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);
Операции РЕПО;
Евровалютные кредиты.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов - заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.
Собственные ресурсы коммерческих банков
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеют особенную специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами.
Значение собственных ресурсов банка состоит прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
К собственным средствам относятся акционерный, резервный капитал и нераспределенная прибыль.
Собственный капитал выполняет три функции: защитную, оперативную и регулирующую.
Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсаций в случае возникновения убытков или банкротства банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжения деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Это главная функция собственного капитала.
Оперативная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, т.к основными ресурсами для активных операций выступают привлеченные средства. В этой функции собственный капитал банка обеспечивает адекватную базу роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с задачами банка.
Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими центральным банкам осуществлять контроль за деятельностью коммерческих банков и других кредитных учреждениях. Эти правила требуют соблюдения минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика. Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы. В виде акционерного (паевого) капитала он необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.
Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций. Как только один из выпусков акций завершен и оплачен новыми владельцами банка, крупные банки начинают готовить новые комплекты документов с тем, чтобы, когда деятельность банка развернется в достаточной мере, не терять времени на проработку документации и ее утверждение.
Уставный капитал - это организационно-правовая форма капитала, величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепляется в Уставе банка. Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов.
Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 180 миллионов рублей. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении лицензии, предусматривающей право на осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 90 миллионов рублей. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, не ходатайствующей о получении такой лицензии, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 18 миллионов рублей (в ред. Федеральных законов от 03.05.2006 N 60-ФЗ, от 28.02.2009 N 28-ФЗ).
Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспечением его обязательств. Именно он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у банка для финансирования таких затрат резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.
Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.
Резервный капитал формируется в размере не менее 5 процентов от уставного капитала. В отличие от акционерных обществ (АО), общества с ограниченной ответственностью (ООО) не формируют резервный капитал.
Размер резервного капитала определяется уставом организации в определенных пределах: для акционерных обществ этот предел 15 % уставного капитала, а размер ежегодных отчислений не менее 5 % годовой чистой прибыли. Резервный капитал используется для покрытия непредвиденных потерь и убытков, а также для выплаты дивидендов акционерам, держателям привилегированных акций при недостаточности для этих целей прибыли. Кроме того, средства резервного капитала могут использованы для погашения облигаций организаций и выкупа ее собственных акций.
Резервный капитал предназначен для покрытия общих убытков при отсутствии других возможностей их покрытия и формируется за счет резервов, образованных в соответствии с действующим законодательством, и за счет резервов, образованных в соответствии с учредительными документами. Согласно законодательству некоторые организации обязаны создавать резервный фонд. Например, ст. 35 Федерального закона «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ предусмотрено создание в акционерных обществах резервного фонда в размере, предусмотренном уставом общества, но не менее 5 % от его уставного капитала. Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом общества, но не может быть менее 5 % от чистой прибыли до достижения размера, установленного уставом общества. Исходя из этих нормативных требований, многие предприятия не обязаны формировать резервный фонд, но могут это сделать в соответствии с учредительными документами или учетной политикой. В ст. 30 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ говорится, что общество может создавать резервный фонд и иные фонды в порядке и размерах, предусмотренных уставом общества. Выше было сказано, что резервный капитал используется на покрытие убытков, полученных предприятием. Для большинства из них порядок использования резервного капитала законодательно не установлен. Однако для акционерных обществ он определен ст. 35 Федерального закона «Об акционерных обществах», где говорится, что резервный фонд общества предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Важный источник финансирования деятельности торгового предприятия в части воспроизводства (простого и расширенного) основных фондов -- амортизационные отчисления.
Нераспределенная прибыль - накапливаемая сумма прибыли, которая остается в распоряжении банка. В конце периода (года, квартала) сумма всех результативных счетов банка зачисляется на счет прибылей и убытков. Часть этих средств направляется на выплату дивидендов, налогов, формирование резервных фондов. Оставшаяся часть - нераспределенная прибыль - представляет собой фонд денежных средств, которым распоряжается дирекция банка и собрание акционеров.
Увеличение удельного веса капитала в пассиве баланса банка, и как следствие уменьшение удельного веса вкладов, как правило, связано с выравниванием соотношения между собственным капиталом и привлеченными ресурсами.
