В каком размере предоставляется вычет на троих детей?
Для работников, получающих зарплату и иные доходы, облагаемые по ставке 13%, НК РФ предусматривает разного рода вычеты по НДФЛ. Один из таких вычетов положен сотрудникам, у которых есть хотя бы один ребенок в возрасте до 18 лет, либо ребенок-учащийся по очной форме обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). А если таких детей несколько, то вычет предоставляется на каждого из них.
Вычеты на 1, 2, 3 ребенка: размер
Размер вычета на ребенка зависит в первую очередь от того, каким по счету ребенком является он для родителя. Так, вычет на 1 и 2 ребенка составляет по 1400 руб. на каждого, а вычет на 3 ребенка и каждого последующего - по 3000 руб. Соответственно, вычет на троих детей в 2018 году в общей сложности предоставляется в размере 5800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб.).
Отметим, что очередность появления детей определяется в соответствии с календарным исчислением. При этом учитываются и те дети работника, которым вычет уже не положен. То есть если, предположим, старшему сыну работника уже 30 лет, но у него есть еще двое несовершеннолетних детей, то налоговый вычет на 2 ребенка будет равен 1400 руб., а на 3 ребенка - 3000 руб. Итого - 4400 руб. (Письмо Минфина от 11.07.2018 N 03-04-05/48282).
Кстати, в 2019 году увеличение размера «детских» вычетов по НДФЛ не предвидится.
Если у родителей разное количество детей
Абсолютно жизненная ситуация, когда у одного из родителей, к примеру, мужа трое несовершеннолетних детей с учетом детей от предыдущего брака, а у его супруги - один ребенок. В такой ситуации мужу должен быть предоставлен вычет на троих детей при условии, что он участвует в воспитании первого и второго ребенка, допустим, платит алименты. А какой вычет положен его жене: только на ее ребенка или тоже на 3 детей?
Доходы супругов - это их общее имущество. И именно из этих общих доходов уплачиваются алименты. Значит, фактически в содержании старших детей мужа его нынешняя супруга тоже участвует. Следовательно, она вправе также получать вычеты на трех детей в 2018 году (Письмо Минфина от 11.05.2018 N 03-04-05/31741).
Вычеты на 3 ребенка в 2018 году, если он является инвалидом
Вычет для родителей детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также детей в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II групп и одновременно учащимися очной формы обучения, установлен в бОльшем размере и составляет 12 000 руб. А вот опекун, попечитель, приемный родитель или супруг (супруга) приемного родителя, у которого есть такой ребенок, вправе получить вычет в размере 6000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Но указанный вычет суммируется с обычным вычетом на ребенка. Иными словами, если у работника есть единственный ребенок-инвалид, то такому сотруднику нужно предоставлять вычет в размере 13 400 руб. (1400 руб. + 12 000 руб.) либо 7 400 руб. (1400 руб. + 6 000 руб.). А размер вычета на 3-го ребенка, который является инвалидом, в 2018 году составляет 15 000 руб. (3000 руб. + 12 000 руб.) или 9000 руб. (3000 руб. + 6 000 руб.).
Государство предоставляет работающим гражданам, имеющим детей, право воспользоваться налоговым вычетом, чтобы снизить сумму обязательного налога на доходы физлиц. Считать сумму вычета должна бухгалтерия предприятия-работодателя. Но в ряде случаев этого не происходит, и уплативший налог гражданин может вернуть излишне уплаченный налог через налоговую инспекцию.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Общие понятия
Работающие имеют право на так называемые стандартные . Один из них – это вычет на доходы физических лиц (НДФЛ).
Суть в том, что часть не облагается налогом, что позволяет снизить налогооблагаемую базу и, таким образом, сделать зарплату немного выше.
Вычет имеет несколько особенностей:
- предоставляется на каждого ребенка в зависимости от его возраста;
- как только несовершеннолетний достигает 18-ти или 24-х лет, вычет прекращается;
- сумма налогового вычета зависит от количества детей;
- при подсчете итоговой суммы вычета учитываются все дети налогоплательщика, даже если на кого-то из них вычет уже не делается.
Сумма вычета небольшая, но за год может иметь интерес. Если бухгалтерия предприятия не посчитала вычет, то налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию и получить налог целиком за год или несколько последних лет.
Что это такое
Ежемесячно граждане перечисляют в бюджет государства 13-процентный подоходный налог.
То есть сумма, которая выдается им на руки, на 13 процентов ниже, чем начисленная изначально. Обязанность перечислять НДФЛ возложена на предприятие-работодателя.
Если у налогоплательщика, который трудоустроен официально и с заработной платы которого добросовестно уплачивается НДФЛ, имеет ребенка, то сумму налога можно снизить.
Для этого существует определенная схема применения вычетов из налогооблагаемой базы.
Стандартные вычеты устанавливаются законодательными актами и могут меняться. Правом вычета наделяются все граждане, на попечении которых находятся несовершеннолетние дети.
На кого распространяется
Право воспользоваться стандартным вычетом есть у нескольких категорий работающих граждан:
Право на вычет они должны доказать документально. Кроме того, необходимо подать заявление на применение вычета, так как без него официальное движение по документам невозможно по регламенту.
Закон о налогообложении граждан РФ имеет пробел — в нем не сказано, когда и как именно гражданин должен подать заявление работодателю на вычет при наличии или рождении детей.
Соответствующее разъяснение сделано Министерством финансов:
После того как заявление написано, все заботы по расчету суммы и кратности вычетов ложатся на бухгалтерию предприятия.
Куда следует идти
Стандартный налоговый вычет в подавляющем большинстве случаев делается через начисление заработной платы бухгалтерией предприятия-работодателя.
Важно, что работник сам обязан обратиться с заявлением на вычет, в противном случае бухгалтерия ничего считать не будет.
На основании представленных бумаг бухгалтер сделает все нужные расчеты, и со следующего месяца после обращения работник увидит повышение зарплаты. Чем больше детей, тем больше вычет, тем больше выданная на руки зарплата.
Если работник не обратился за вычетом, то он не утрачивает право на него, но действовать придется другим способом – через налоговую службу.
Таким образом, получить вычет по НДФЛ можно двумя способами:
В любом случае нужно будет подтверждать свое право на вычет, собрав бумаги. Для налоговой службы они будут теми же, что и для работодателя, плюс и удержанном НДФЛ.
Такие справки нужно будет получить в бухгалтерии. Если налоговый инспектор увидит, что основания для вычета у заявителя есть, то в течение четырех месяцев на счет гражданина будет перечислена вся сумма сразу.
Налоговый вычет на ребенка за прошлые годы
Стандартный налоговый вычет предоставляется обоим родителям либо одному из родителей, если второй отказался от вычета в пользу первого родителя.
Соответственно, обратиться в налоговую службу, чтобы получить сумму вычета за прошлые годы, могут мать и отец или только один из них.
Обращение в налоговую инспекцию возможно в двух основных случаях:
Задача налогоплательщики – представить исчерпывающие доказательства по факту обращения. В их числе обязательно должна быть о доходах и справка о фактически полученной заработной плате.
При наличии необходимых условий налоговая вернет вычет на ребенка за прошлые годы. За какой срок принимаются документы?
По закону налогоплательщик может запросить предоставить ему возврат не только за истекший год, но и за два предыдущих года. То есть в 2020 году можно будет вернуть вычет за 2020-й, 2020-й и 2020-й годы.
Причины, по которым вычет по месту работы не представлялся, могут быть следующими:
В последнем случае предприятие может быть оштрафовано после соответствующе налоговой проверки.
Требуемые условия
Чтобы налоговая служба вернула излишне уплаченный налог на доходы, необходимо, чтобы были выполнены определенные требования закона.
Они по факту те же, что и при обращении к работодателю. Однако нужны дополнительные справки.
Стандартный вычет будет предоставлен, если ситуация заявителя соответствует следующим условиям:
Показатели | Описание |
Налогоплательщик имеет официальное место трудоустройства | а работодатель добросовестно и регулярно перечисляет налог на доходы физлиц |
На заявителя есть несовершеннолетние дети до 18-летнего возраста либо дети до 24-х лет | имеющие статус студента, аспиранта и т.п. с обучением на дневном отделении учебного заведения |
Налогоплательщик обратился с налоговый орган с официальным заявлением | приложил к нему все нужные бумаги |
Налогоплательщик подтвердил справкой от работодателя, что имел официальный доход | с которого был уплачен полный НДФЛ |
Чем больше детей воспитывает гражданин, тем большая сумма вычета ему предоставляется. Однако принципы определения вычета ограничивают сумму по размеру заработной платы.
Это требование закреплено на законодательном уровне:
Иными словами, вычет будет предоставляться до тех пор, пока сумма заработной платы за год нарастающим итогом не достигнет установленного лимита. В зависимости от размера зарплаты у одних налогоплательщиков это случится раньше, у других позже.
Значение стандартного вычета на детей установлено следующим образом:
Указанные суммы не подлежат налогообложению, их родители получат без снятия 13-процентоного налога.
Если в семье только один родитель, он получает право на двойной налоговый вычет. То есть сумма вычета будет удвоена.
Один родитель может отказаться от вычета, чтобы второй получал его в удвоенном размере. Это возможно лишь в том случае, если оба родителя официально трудоустроены.
Если мужчина и женщина имеют в общем браке одного ребенка, но у каждого есть ребенок от первого брака, то общий ребенок считается третьим, то есть вычет на него составит не 1,4 тыс. руб., а 3 тыс. рублей.
Точно также при определении количества детей в расчет берутся все дети, включая достигших совершеннолетия и старше 24-х лет.
Произведение расчетов
Чтобы подсчитать, какая сумма будет выплачена за прошлые годы, нужно произвести те же расчеты, которые делала бы бухгалтерия предприятия-работодателя. Конечная сумма зависит от количества детей и размера заработной платы.
Если в 2020 году нужно получить вычет за не предоставлявшийся вычет в 2020 и 2020 году, то расчет производится следующим образом.
Размер заработной платы заявителя Ивановой в 2020 году составил 23 тыс. рублей. На его иждивении находится двое детей в возрасте до 18 лет, сумма стандартного вычета составляет 2800 рублей.
Расчет:
Расчет:
На основании заявления и подтверждающих документов Ивановой будет возращен налог в размере 6736 рублей.
Подача декларации
Налогоплательщик, которому в течение года не были предоставлены налоговые вычеты на детей, возвращает не в текущем, а в следующем календарном году.
Для этого нужно обратиться в местный налоговый орган и пройти следующую процедуру:
Сдать декларацию нужно до 30 апреля нового года. Сведения, изложенные в декларации, будут проверены в течение трех месяцев.
Если будет принято положительное решение, то налогоплательщик получит письменное уведомление о предоставлении вычета. Нужно прийти в налоговую снова и написать заявление на возврат НДФЛ.
Прилагаемые документы
К заявлению с просьбой предоставить вычет на детей или ребенка нужно приложить подтверждающий пакет документов.
В список входят следующие бумаги:
Показатели | Описание |
Справка о полученных доходах за минувший год или несколько лет | вернуть НДФЛ можно лишь за три последних, то есть предшествующих обращению, года |
Копии паспорта заявителя | страница с личными данными и сведениями о детях |
Свидетельства на каждого ребенка | копии и оригиналы |
Договор на передачу несовершеннолетнего на воспитание | для приемных детей |
Документ-свидетельство приемного родителя | — |
Документы супруга приемного родителя | паспорт с отметками о заключении брака, брачное свидетельство |
Усыновитель прилагает соответствующее свидетельство; | — |
Документ об установлении опеки | для опекуна |
Подтверждение инвалидности несовершеннолетнего ребенка | — |
Кроме того, могут потребоваться и другие документы — заявление о том, что второй родитель обеспечивает всем необходимым общего ребенка, справка о получении алиментов, справки из домоуправления о совместном проживании, справки из вуза или колледжа о том, что ребенок продолжает обучение, будучи совершеннолетним.
Если второй родитель отказывается от своего вычета в пользу первого, то нужно соответствующее заявление и справка с работы по той же форме 2-НДФЛ.
После того как принято положительное решение о возврате и получено заявление от налогоплательщика с указанием реквизитов банка и номером , куда перечислить сумму возврата, налоговая служба в течение 30-дневного срока производит расчет и перечисляет деньги.
Вычет по предыдущим годам декларации
Важные нюансы
Важно не опоздать со сроками возврата вычета через налоговую инспекцию — подать на возврат налогоплательщик имеет законную возможность в течение не более чем трехлетнего периода с даты перечисления работодателем налога на доходы физлиц в казну.
Если налогоплательщик трудоустроен по нескольким местам работы и ни у одного работодателя не получил вычета на детей, он может обратиться за возвратом за прошлые годы, имея лишь одну форму 2-НДФЛ.
По закону предоставляет вычет только один работодатель по выбору самого работника. Соответственно, вернуть вычет можно тоже только по одному месту трудоустройства – основному или неосновному (совместительство).
Нужно иметь в виду следующее:
Показатели | Описание |
Если за прошлые периоды заработная плата налогоплательщика была выше 29 тыс. рублей | бухгалтер рассчитает снижение налога только до того месяца, в котором сумма дохода нарастающим итогом достигла 350 тыс. рублей. Чем выше зарплата, тем раньше будет отменен вычет |
Если гражданин имел официальный доход, с которого заплатил налог и о котором предоставил в налоговые органы декларацию | претендовать на стандартный детский вычет он не может. Несмотря на то, что налоги уплачены, доход официальны и дети подпадают под категорию, вычет представляется лишь с доходов, полученных по месту трудоустройства |