Согласно , в случаях, если в соответствии с договором банковского счета финансовая организация осуществляет платежи, несмотря на отсутствие средств на счетах клиента, считается, что она предоставила ему кредит на соответствующую сумму. По своей правовой природе договор овердрафта рассматривается как смешанный, а отношения банка и фирмы являются кредитными. Согласно , по такому договору финансовая организация обязуется предоставить средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а последний обещает вернуть деньги и уплатить проценты.
Удобный инструмент
Итак, овердрафт - это форма кредита, предоставляемого банком для осуществления платежей по распоряжениям о переводе средств, при недостатке или отсутствии на расчетном счете заемщика необходимой суммы. Подобная форма кредитования актуальна, если компании нужно покрыть краткосрочные потребности в финансовых ресурсах. Договор овердрафта заключается, как правило, на 6 или 12 месяцев. Срок непрерывной задолженности в рамках открытого лимита варьируется в разных кредитных организациях и достигает 30-60 дней, реже - 100.
Лимит овердрафта - сумма, в пределах которой фирма имеет право получить кредит в любой момент в период действия договора. Такой предельный размер устанавливается при заключении контракта и зависит от финансового состояния компании, а также величины и структуры оборотов по ее расчетному счету.
В современной банковской практике, овердрафт, как правило, предоставляется без залога, что не требует от клиента материальных затрат на страхование и оценку предмета залога, а также сокращает срок рассмотрения заявки.
Классическая схема овердрафта предусматривает погашение займа в момент поступления денежных средств на расчетный счет. Однако в российской практике банки чаще предлагают такие продукты, по условиям которых погашение производится из остатка средств на расчетном счете на утро каждого дня, а проценты клиент уплачивает один раз в месяц.
Договор, как правило, не закрепляет конкретных целей использования денег. Фирма может ими закрыть кассовый разрыв или пополнить оборотные средства, следовательно, перечень платежей, которые организация может осуществлять за счет полученных средств, довольно обширный, а открытый лимит позволяет производить расчеты с контрагентами за счет овердрафта максимально быстро, без дополнительного обращения в финансовую организацию. Но есть и ограничения, фирма не может использовать средства, полученные в рамках овердрафта, на следующие цели: покупать векселя, паи инвестиционных фондов, инвестировать в ценные бумаги; предоставлять займы третьим лицам, погашать обязательства по возврату средств, привлеченных заемщиком от третьих лиц; оплачивать задолженности по кредитным договорам, заключенным с банком-кредитором и иными финансовыми организациями; вкладывать деньги в уставные капиталы; оплачивать лизинговые платежи и иные операции, перечень которых определен в кредитном договоре.
Несмотря на очевидную привлекательность такого вида кредита, воспользоваться овердрафтом может не каждая компания. Обратимся к особенностям, определяющим возможность его получения.
Условия предоставления
В современной банковской практике, овердрафт, как правило, предоставляется без залога, что не требует от клиента материальных затрат на страхование и оценку предмета залога, а также сокращает срок рассмотрения заявки. В качестве обеспечения по овердрафту чаще всего банки требуют оформление собственников бизнеса при кредитовании юридических лиц или поручительства супруга при кредитовании индивидуальных предпринимателей.
Банки предъявляют к компаниям-заемщикам следующие требования: место ведения бизнеса в регионе присутствия банка; срок фактической деятельности не менее 12 месяцев. К собственникам бизнеса требования такие: наличие гражданства РФ у основных владельцев компании и постоянной регистрации в регионе присутствия банка; отсутствие отрицательной кредитной истории.
Кроме того, обязательным условием получения овердрафта является переход на расчетно-кассовое обслуживание и перевод оборотов в банк-кредитор. При обращении за таким кредитом компаниям следует учитывать, что некоторые финансовые организации устанавливают минимальный срок нахождения на расчетно-кассовом обслуживании, и он может составлять до трех месяцев. Однако в большинстве случаев, даже если у фирмы нет расчетного счета в банке на момент подачи заявки, кредитор может учесть обороты по расчетным счетам в других финансовых структурах и одобрить авансовый лимит овердрафта.
На примере
Расчет лимита осуществляется, исходя из среднемесячного кредитового оборота. В случае если клиент впервые обращается за получением такого займа, допустимый лимит может составлять 20-30 процентов от среднемесячного чистого кредитового оборота по расчетному счету. Если организация повторно обратилась за получением овердрафта, допустимый лимит может достигать 40-50 процентов. Расчет предельного размера кредита производится по стандартной формуле:
L = B х P
где L - расчетный лимит овердрафта;
B - среднемесячные чистые кредитовые обороты по расчетному счету;
P - допустимый лимит овердрафта (20-30% или 40-50%).
Таблица 1
| Период | Кредитовый оборот, руб. | Среднемесячный кредитовый оборот, руб. | Вариант 1.
30%, руб. | Вариант 2.
Доступный лимит овердрафта 50%, руб. |
| Июль 2014 | 9 670 000 | 9 221 833 | 2 766 550
| 4 610 917
|
| Август 2014 | 10 250 500 | |||
| Сентябрь 2014 | 9 470 000 | |||
| Октябрь 2014 | 8 700 000 | |||
| Ноябрь 2014 | 9 340 500 | |||
| Декабрь 2014 | 7 900 000 |
Таблица 1 наглядно демонстрирует, каким образом производится расчет доступного лимита овердрафта. Если запрошенный размер не превышает доступного, то при выполнении прочих условий, данный лимит будет установлен на весь срок действия займа. Отмечу, что показатели деятельности бизнеса также оказывают непосредственное влияние на объем кредита. В процессе финансового анализа заемщика, банк обращается к его бухгалтерской отчетности, оценку финансовых коэффициентов. Методика расчета разработана с учетом требований Банка России, она индивидуальна для каждого кредитного учреждения. По результатам комплексной оценки заемщика финансовая организация выносит решение о возможности предоставления овердрафта.
Соглашения о кредитовании, как правило, предусматривают возможность изменения лимита займа в период всего срока его действия. При этом в некоторых случаях банк вправе снизить лимит. Это может произойти по причине возникновения просроченной задолженности, выставления арестов и блокировок рас-четных счетов, снижения размеров кредитового оборота или ухудшения финансовых показателей компании. При получении негативной информации о деятельности клиента, лимит овердрафта может быть и вовсе закрыт досрочно.
Проценты и комиссии
Проценты по овердрафту рассчитываются ежедневно, включая выходные дни, в зависимости от размера задолженности, а списываются в установленные договором сроки. Процентную ставку финансовая организация определяет индивидуально для каждого клиента, исходя из уровня финансового состояния заемщика. В зависимости от проводимой кредитной политики банка, процент по овердрафту может связываться с размером лимита кредита, сроком непрерывной задолженности, предоставленным обеспечением. Обращаясь за получением овердрафта, фирме следует изучить условия открытия лимита по договору, а также наличие дополнительных ежемесячных платежей.
Соглашения о кредитовании, как правило, предусматривают возможность изменения лимита займа в период всего срока его действия. При этом в некоторых случаях банк вправе снизить лимит. Это может произойти, например, по причине возникновения просроченной задолженности.
Контракт может устанавливать единовременную комиссию за открытие овердрафта. Ее сумма, как правило, не превышает 1-2 процента от размера одобренного лимита. Многие заемщики ошибочно полагают, что взимание единовременной комиссии при открытии овердрафта является незаконным, а это условие в контракте - недействительными. Существующая арбитражная практика подтверждает, что открытие овердрафта является самостоятельной услугой по смыслу , за оказание которой банк имеет право взимать плату. Таким образом, договор о единовременной комиссии является правомерным и не противоречит действующему законодательству.
Банк может взимать и ежемесячную комиссию за поддержание неиспользованного лимита в размере 0,1-0,5 процента годовых. Расчетной базой чаще всего выступает ежедневный остаток неиспользованного лимита. Вознаграждение за поддержание последнего является самостоятельной услугой. Ее смысл заключается в предоставленной банком возможности совершить платеж в отсутствие или при недостаточности средств на расчетном счете заемщика. Судебная практика также признает правомерность начисления подобных платежей (п.4 Информационного письма ВАС РФ от 13.09.2011 г. № 147 «Обзор судебной практики разрешения споров, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о кредитном договоре»).
Очевидная выгода
Разразившийся в конце 2014 года «шторм» на финансовом рынке, несомненно, затронул всех участников рынка. Во-первых, многие финансовые организации либо существенно ограничили кредитование бизнеса, либо вовсе прекратили выдавать займы новым клиентам. В процессе подбора оптимального предложения, стоит обратить внимание, прежде всего, на продукты того банка, в котором у компании уже открыт расчетный счет, а также оценить достаточность уровня кредитовых оборотов. Во-вторых, снижение выручки предприятий в периоды спада, оказывает непосредственное влияние на размер открытого лимита. По этой причине неиспользованный заем может быть временно уменьшен. Так происходит в том случае, если по условиям кредитного договора заемщик обязуется поддерживать определенный уровень кредитового оборота в течение всего срока овердрафта.
Сложности на финансовом рынке привели к снижению темпа прироста кредитования, в первую очередь, в сегменте малого и среднего бизнеса. Стоит отметить, что по договорам, заключенным до этого момента, привлекательные условия кредитования во многих случаях сохранились. Банки выдают деньги заемщиков по ранее заключенным договорам иногда даже себе в убыток. Происходит это по причине высокой конкуренции на рынке. Удержание существующих, надежных клиентов является залогом прибыли в будущем. Увеличение стоимости фондирования, повышение ключевой ставки неизбежно повлекло за собой изменение размера ставок. Еще в сентябре 2014 года средняя ставка по овердрафтам для бизнеса в российских банках составляла 10-15 процентов, а вот к началу этого года размер ставок установился в диапазоне 20-30 процентов.
Тем не менее, кредитование в форме овердрафта по-прежнему будет занимать значимое место на рынке кредитных продуктов, поскольку оно несет обоюдные выгоды, как для заемщика, так и для кредитора. Овердрафт идеально подходит для краткосрочного привлечения средств, поскольку их стоимость существенно ниже, чем среднесрочного кредита. Кроме того, при наличии открытого лимита, для осуществления платежа в размере сверх остатка на расчетном счете, компании не требуется предоставлять в банк бизнес-планы, технико-экономические обоснования и прочие дополнительные документы по сделке.
Антон Москвичев
, для журнала «Расчет»
Лучшее решение для бухгалтера
Бератор - это электронное издание, которое найдет лучшее решение для любой бухгалтерской задачи. По каждой конкретной теме есть все необходимое: подробный алгоритм действий и проводки, примеры из практики реальных компаний и образцы заполнения документов.
Важным показателем деятельности предприятия или фирмы является ее оборот. Он используется для вычисления окупаемости и дневной нормы движения средств. Прежде чем узнать, как посчитать обороты, необходимо определить основные показатели, влияющие на них. Оборотные средства необходимы для обеспечения производственного процесса, в результате происходит перенос их стоимости на готовую продукцию.
Любая хозяйственная деятельность предполагает использование оборотных средств. К ним относят незавершенное производство, производственные запасы, готовую и отгруженную продукцию, дебиторскую задолженность, наличные средства и деньги на расчетном счете предприятия. В повседневной деятельности предприятия они проходят несколько стадий использования.
Стадии движения оборотных средств
- Денежная. Средства направляются на закупку сырья, комплектующих, материалов, тары, топлива и других составляющих производственной деятельности.
- Производственная. Созданные ранее запасы в результате производственного процесса переходят в готовую продукцию или полуфабрикаты.
- Товарная. Для получения денежных средств реализуется готовая продукция или полуфабрикаты.
Руководство
Необходимо определить период, за который будет вестись расчет (например, за месяц, полугодие). Чаще всего расчёт ведут за год.
Потребуется собрать данные по всем продажам, совершенным за выбранный период. Для этого суммируется стоимость проданных товаров (П).
Значение, полученное в результате расчета продаж (П), необходимо разделить на сумму затрат (З).
Полученный результат позволяет проанализировать успешность хозяйственной деятельности. Чем он больше, тем эффективнее используются активы и выше рентабельность производства. Увеличение оборота позволит увеличить прибыль.
Чтобы оценить, насколько эффективно используются оборотные средства, выполняют расчет их оборачиваемости. Для этого определяют время, необходимое для полного оборота средств от приобретения материалов (денежная стадия) до реализации продукции (товарная стадия). Сравнивая плановую и фактическую оборачиваемость, делают вывод о ее замедлении или ускорении.
Рационально использовать оборотные средства помогает нормирование. Оно включает в себя разработку обоснованных нормативов и норм расходования материалов, сырья и других средств, позволяющих обеспечить бесперебойную работу. Самый простой метод нормирования основан на использовании данных об оборотных средствах за прошлый период, в которые вносят необходимые поправки.
Вопрос:
Как посчитать обороты по расчетному счету?
Ответ:
Чаще всего используется показатель среднемесячного оборота. Для его расчета необходимо оборот за рассматриваемый период разделить на количество месяцев в нем. Этот показатель обычно интересует налоговую службу и будущих кредиторов.
Вопрос:
Что такое чистые обороты по счету и зачем они нужны?
Ответ:
Чистый оборот – это разница между приходными (дебетовыми) поступлениями и средствами, которые не связаны с основной деятельностью фирмы (например, благотворительность). Показатель используют для анализа финансовой деятельности, сравнивая результаты отчетов и реального движения средств.
Вопрос:
Что называют нормативом оборотных средств?
Ответ:
Он представляет собой минимальную сумму в денежном выражении, без которой не может быть организовано производство. Для его расчета используют норму запаса в днях для каждого элемента, участвующего в производственном процессе, и показатель, для которого эта норма установлена.
Инструкция
Рассчитайте оборачиваемость активов, а затем длительность одного оборот а. В свою очередь, для того чтобы посчитать оборачиваемость активов, разделите величину выручки на сумму среднегодовой стоимости активов: Коб = В/А, где А – показатель среднегодовой стоимости активов (сумма всего капитала);В – значение выручки за анализируемый период (к примеру, год).Полученное значение покажет вам, какое количество оборот ов производят денежные средства, вложенные в активы (имущество) предприятия за год. При росте величины данного показателя увеличивается деловая активность .
Разделите длительность рассматриваемого периода на показатель , таким образом вы определите продолжительность одного оборот а. При этом расчете следует учитывать, что чем меньше является сумма данного значения, тем лучше для фирмы.
Посчитайте коэффициент закрепления активов, участвующих в оборот е. Он равен средней сумме всех оборот ных активов за рассматриваемый период, разделенной на показатель выручки организации. Этот коэффициент сможет показать вам, какая сумма оборот ных средств была затрачена на один рубль реализованного товара.
Определите продолжительность одного операционного цикла. Он равен длительности оборот а материалов и сырья + длительность оборот а всей готовой продукции + оборот незавершенного производства + длительность оборот а суммы дебиторской задолженности. Подобный показатель необходимо рассчитывать за несколько периодов. В том случае, если будет замечен его рост, это будет говорить об ухудшении положения компании в сфере ее деловой активности. При этом возможно замедление оборачиваемости капитала.
Найдите продолжительность одного финансового цикла. Для этого вычтите из продолжительности операционного цикла длительность одного оборот а кредиторской задолженности. В свою очередь, чем меньшей величиной будет обладать данный показатель, тем большей будет деловая активность организации.
Источники:
- Решение задач по экономике предприятия
Показатели оборачиваемости относятся к коэффициентам деловой активности предприятия. Их рассчитывают экономические службы и кредитные учреждения для оценки эффективности использования предприятием имеющихся активов. При этом чаще всего рассчитывают пять основных коэффициентов оборачиваемости.
Инструкция
Чтобы рассчитать оборачиваемость предприятия, разделите выручку за период на итог баланса. Смысл данного коэффициента прост: полученное значение покажет, сколько раз за период происходит полный цикл оборота всех активов. Также его рассчитывают, чтобы увидеть, сколько денег принесла каждая единица активов.
ОФ введ - стоимость введенных основных фондов в течение года,
ОФ выб - стоимость выбывших в течение года основных фондов,
n1 - количество месяцев использования введенных основных фондов,
n2 - количество месяцев, в течение которых выбывшие основные фонды не функционировали.
Существует еще один метод расчета среднегодовой стоимости основных фондов.
ОФ ср = ((ОФ нг + ОФ кг)/2 + ОФ мес)/12, где
ОФ нг - стоимость основных фондов на начало года,
ОФ кг – стоимость основных фондов на конец года,
ОФ месс – стоимость основных фондов на начало каждого месяца.
Видео по теме
Источники:
- как рассчитать основные фонды
Оборачиваемость капитала – это скорость прохождения денежными средствами различных стадий производства и обращения. Чем больше скорость обращения капитала, тем большую прибыль получит организация, что говорит о росте ее деловой активности.
Инструкция
Оборачиваемость активов в оборотах рассчитайте делением размера выручки на среднегодовую стоимость активов.
где А – среднегодовая стоимость активов (всего капитала);
В – выручка за анализируемый период (год).
Найденный показатель укажет, какое количество оборотов совершают средства, вложенные в имущество организации за анализируемый период. При росте значения данного показателя повышается деловая активность фирмы.
Разделите длительность анализируемого периода на оборачиваемость активов, тем самым вы найдете длительность одного оборота. При анализе следует учесть, что чем меньше значение данного показателя, тем лучше для организации.
Для наглядности используйте таблицы.
Рассчитайте коэффициент закрепления оборотных активов, который равен средней сумме оборотных активов за анализируемый период, деленных на выручку организации.
Данный коэффициент говорит о том, сколько оборотных средств затрачено на 1 реализованной продукции.
Теперь сделайте расчет продолжительности операционного цикла, который равен длительности оборота сырья и материалов, плюс длительность оборота готовой продукции, плюс длительность оборота незавершенного производства, а также длительность оборота дебиторской задолженности.
Данный показатель должен рассчитываться за несколько периодов. Если замечена тенденция к его росту, это говорит об ухудшении состояния деловой активности компании, т.к. при этом замедляется оборачиваемость капитала. Поэтому у компании повышаются потребности в денежных средствах, и она начинает испытывать финансовые затруднения.
Помните, что продолжительность финансового цикла - это продолжительность операционного цикла за минусом длительности оборота кредиторской задолженности.
Чем меньшее значение имеет данный показатель, тем выше деловая активность.
На оборачиваемость капитала влияет и коэффициент устойчивости экономического роста. Этот показатель считается по формуле:
Непрерывное увеличение такой задолженности создает для организации серьезные проблемы. Желание увеличить объемы продаж может привести к значительным убыткам и даже банкротству. Успешное управление дебиторской задолженностью поможет сохранить платежеспособность организации и предотвратить дефицит оборотных средств.
Дебиторская задолженность является оборотным активом организации.
Главная цель управления – сохранить задолженность на оптимальном уровне, который для каждого предприятия является индивидуальным. Увеличение дебиторского долга означает рост неплатежей за отгрузку продукции, что приводит к снижению оборотных активов и платежеспособности. Уменьшение говорит о проблемах со сбытом продукции и сокращении товарных кредитов, предоставляемых предприятием.
Процедуры по управлению дебиторской задолженностью включают в себя: разработку способа реализации продукции фирмы с непрерывным поступлением денежных средств, эффективное взаимодействие с контрагентами для получения долгов, оптимизацию .
Источники:
- Словарь банковских терминов
Отчет "Обороты счета" выводит начальный и конечный остатки и обороты выбранного счета за выбранный период, детализацию этих оборотов в разрезе корреспондирующих счетов.
Как посчитать обороты?
Данные выводятся с дополнительной разбивкой по периодам времени заданной периодичности, в качестве которой можно выбрать месяц, квартал или год.
Разным периодам соответствуют разные строки отчета. В каждой строке отчета в порядке слева направо отражаются следующие данные:
- период времени (месяц, квартал или год);
- начальное сальдо (дебетовое и кредитовое);
- суммарный дебетовый оборот счета;
- разбивка дебетового оборота счета по корреспондирующим счетам (то есть обороты с дебета выбранного счета в кредиты корреспондирующих счетов);
- суммарный кредитовый оборот счета;
- разбивка кредитового оборота счета по корреспондирующим счетам (то есть обороты с кредита выбранного счета в дебеты корреспондирующих счетов);
- конечное сальдо (дебетовое и кредитовое).
С помощью настроек отчета (закладка "Отбор" формы настройки) можно отключить вывод части информации, а дебетовые и кредитовые обороты можно детализировать вплоть до субсчетов корреспондирующих счетов.
Отчет "Обороты счета" , в частности, дает ответ на следующий вопрос: в каком объеме и в корреспонденции с какими счетами поступали и списывались средства на выбранном счете в течение выбранного периода времени.
В настройках отчета "Обороты счета" можно установить признак вывода развернутого сальдо для выбранного счета. При этом развернутое сальдо рассчитывается для каждого уровня группировки и по счету в целом.
Данный отчет можно использовать как удобную и компактную выборку информации, относящейся к выбранному счету, из объемных отчетов: "Оборотно-сальдовой ведомости" и "Шахматной ведомости" .
Для формирования отчета можно воспользоваться меню "Отчеты" › "Обороты счета" , или вызвать его двойным щелчком мыши из предварительно сформированного отчета "Оборотно-сальдовая ведомость" .
Аналогичный отчет для налогового учета может формироваться из меню "Отчеты" › "Обороты счета (налоговый учет)" .
Как посчитать обороты?
Важным показателем деятельности предприятия или фирмы является ее оборот. Он используется для вычисления окупаемости и дневной нормы движения средств. Прежде чем узнать, как посчитать обороты, необходимо определить основные показатели, влияющие на них. Оборотные средства необходимы для обеспечения производственного процесса, в результате происходит перенос их стоимости на готовую продукцию.
Любая хозяйственная деятельность предполагает использование оборотных средств. К ним относят незавершенное производство, производственные запасы, готовую и отгруженную продукцию, дебиторскую задолженность, наличные средства и деньги на расчетном счете предприятия. В повседневной деятельности предприятия они проходят несколько стадий использования.
Стадии движения оборотных средств
- Денежная. Средства направляются на закупку сырья, комплектующих, материалов, тары, топлива и других составляющих производственной деятельности.
- Производственная. Созданные ранее запасы в результате производственного процесса переходят в готовую продукцию или полуфабрикаты.
- Товарная. Для получения денежных средств реализуется готовая продукция или полуфабрикаты.
Руководство
Необходимо определить период, за который будет вестись расчет (например, за месяц, полугодие).
Учет операций по расчетному счету ИП и юридического лица
Чаще всего расчёт ведут за год.
Потребуется собрать данные по всем продажам, совершенным за выбранный период. Для этого суммируется стоимость проданных товаров (П).
Значение, полученное в результате расчета продаж (П), необходимо разделить на сумму затрат (З).
Полученный результат позволяет проанализировать успешность хозяйственной деятельности.
Чем он больше, тем эффективнее используются активы и выше рентабельность производства. Увеличение оборота позволит увеличить прибыль.
Чтобы оценить, насколько эффективно используются оборотные средства, выполняют расчет их оборачиваемости. Для этого определяют время, необходимое для полного оборота средств от приобретения материалов (денежная стадия) до реализации продукции (товарная стадия). Сравнивая плановую и фактическую оборачиваемость, делают вывод о ее замедлении или ускорении.
Рационально использовать оборотные средства помогает нормирование. Оно включает в себя разработку обоснованных нормативов и норм расходования материалов, сырья и других средств, позволяющих обеспечить бесперебойную работу. Самый простой метод нормирования основан на использовании данных об оборотных средствах за прошлый период, в которые вносят необходимые поправки.
Вопрос:
Как посчитать обороты по расчетному счету?
Ответ:
Чаще всего используется показатель среднемесячного оборота. Для его расчета необходимо оборот за рассматриваемый период разделить на количество месяцев в нем. Этот показатель обычно интересует налоговую службу и будущих кредиторов.
Вопрос:
Что такое чистые обороты по счету и зачем они нужны?
Ответ:
Чистый оборот – это разница между приходными (дебетовыми) поступлениями и средствами, которые не связаны с основной деятельностью фирмы (например, благотворительность). Показатель используют для анализа финансовой деятельности, сравнивая результаты отчетов и реального движения средств.
Вопрос:
Что называют нормативом оборотных средств?
Ответ:
Он представляет собой минимальную сумму в денежном выражении, без которой не может быть организовано производство. Для его расчета используют норму запаса в днях для каждого элемента, участвующего в производственном процессе, и показатель, для которого эта норма установлена.
Клерк.Ру > Бухгалтерия > Отрасли и спецрежимы > Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН) > Анкета банка — непонятные показатели
Просмотр полной версии: Анкета банка — непонятные показатели
Заполняю анкету для банка, некоторые показатели смущают. В банке по телефону отвечает девушка, которая сама в этом ни бум бум, хотя как раз она и принимает эти анкеты. Может кто-то сталкивался и сможет помочь разобраться?
1. Среднемесячная выручка. У нас УСН 6%, как мне писать выручку — по БУ, т.е. сумму брать по выставленным актам или все-таки по НУ — т.е. фактически полученные на р/с средства?
2. Сумма отвлекаемая собственником из бизнеса на личные цели (в среднем в месяц) (учитываются также зарплата/доход/дивиденды полученные собственником от данного бизнеса). Зарплата понятно, у нас собственник является еще и директором, а вот как дивиденды рассчитать в среднем за какой период? За предыдущий год? За последний отчетный квартал?
3. Сумма оставляемая собственником на развитие бизнеса (в среднем в мес.) и далее перечисление: на закупку оборудования, расширение ассортимента, выплаты по кредитам, затраты на расширение штата.
Тут я вообще не могу сообразить, что писать. То ли какая часть чистой прибыли остается в распоряжении организации (за минусом дивидендов, но у нас вся прибыль идет на их выплату:o) или сумму которая в принципе на перечисленные цели расходуется (хотя штат мы не расширяем и "ассортимент" услуг тоже, но, например, периодически покупаем инструмент)?
4. Среднемесячный оборот по расчетному счету (из расчета за последние три месяца) — это какой дебетовый или кредитовый или все вместе?
Давно не сталкивалась с заполнением анкеты для банк…а по телефону сначала сказали — дайте нам только декларацию по УСН и все…:(
по вашему учету.
3.аналогично
1. по вашему учету.
2.как посчитаете так и будет.Если будут у них вопросы переделаете.
3.аналогично
4.напишите дебетовый (т.е. приход на счет).
У меня такое чувство что эти анкеты никто не читает….тоже такой бред запоняла. никто даже вопросов не задал.
В результате продолжительных бесед по телефону сначала спо общефедеральному номеру, потом после жестоких пыток девушки в банке было все-таки установлено:
Работники банка не имеют ни малейшего представления о том, что существует отдельно бухгалтерский и налоговый учет. Совершенно не понимают сути вопроса (даже когда "на пальцах" объяснила что есть разница между тем, что мы получили на счет и тем на какую сумму выставили актов на услуги) и на все вопросы отвечают — приходите сюда тут на месте все и заполним (т.е. от балды, т.к. директор ни бум бум во всех этих показателях).
Значит ывод псле разговора такой:
1. Выручку пишем, имея ввиду поступления на счет, а не начисленную по выставленным актам.
2.Тут пишем зарплату, т.к. дивиденды не регулярны.
3.Тут все зависит исключительно от нашей фантазии.
4.Да буду писать дебетовый.
Самое обидное директору видимо не слишком принципиально брать кредит, судя по его реакции на мое предложение сдать анкету в мае, дабы включить в расчетный период апрель, где у нас более высокие обороты. Мол сдадим заявку, а там как бог пошлет. А ты сиди тут и голову ломай:abuse.
Одним из показателей, который характеризует динамику продаж фирмы, является товарооборот. Он рассчитывается в ценах реализации. Анализ товарооборота дает оценку качественным и количественным показателям работы в текущем периоде. От сделанных выводов зависит обоснованность расчетов на будущие периоды. Рассмотрим детальнее товарооборота.
Оборачиваемость запасов
Все, что находится на складе, является оборотным активом организации. Это замороженные денежные средства. Чтобы понять, сколько уйдет времени на переконвертацию товаров в наличные деньги, проводится анализ оборачиваемости запасов.
Наличие товарных остатков с одной стороны является преимуществом. Но даже когда они скапливаются, продажи снижаются, организации все равно приходится платить налоги с запасов. В таких случаях говорят о низкой оборачиваемости. В то же время высокая скорость продажи товаров не всегда является большим преимуществом. С ростом оборачиваемости появляется риск, что клиент не найдет нужный товар и обратится к другому продавцу. Чтобы найти золотую середину, нужно уметь анализировать и планировать оборачиваемость запасов.
Термины
Товар - это то, что покупается и продается. К данной категории также относят услуги, если их стоимость оплачивает покупатель (упаковка, доставка, оплата услуг связи и т. д.).
Запасы - это перечень товаров, пригодных для продажи. Для организаций, занимающихся розничной и оптовой торговлей, запасами являются товары, лежащие на полках, и те, которые находятся в наличии, поставляются и хранятся.
В термин «товарный запас» также входит продукция, которая еще в пути, на складе или числится в дебиторской задолженности. В последнем случае право собственности остается у продавца, пока товар не оплачен. Теоретически он может отгрузить его к себе на склад. При расчете оборачиваемости учитывается только та продукция, которая находится на складе.
Товарооборот - это объем продажи в денежном выражении, рассчитанный за определенный период. Далее будет описан алгоритм, по которому рассчитывается товарооборот, формула расчета.
Пример 1
Средний товарный запас:
Тз ср = 278778 \ (6-1) = 55755,6 тыс. руб.
Оср" = (Остатки на начало + Остатки на конец)/2 = (45880+39110)/2 = 42495 тыс. руб.
Оборачиваемость и способы ее расчета
Показатели ликвидности фирмы зависит от скорости превращения средств, вложенных в запасы, в живые деньги. Для определения ликвидности запасов используют коэффициент товарооборачиваемости. Он рассчитывается по разным параметрам (стоимость, количество), периодам (месяц, год), по одному товару или целой категории.
Выделяют несколько видов оборачиваемости:
- оборачиваемость каждого товара в любых количественных показателях (штуках, по объему, массе и т. д.);
- оборачиваемость товара по стоимости;
- оборачиваемость всего запаса в количественных показателях;
- оборачиваемость всего запаса по стоимости.
На практике чаще всего используются такие формулы для определения эффективности использования запасов:
1) Классическая формула расчета товарооборота:
Т = (Остаток запасов на начало периода)/(Объем продаж за месяц)
2) Средний товарооборот (формула расчета за год, квартал, полугодие):
Тз ср = (ТЗ1+…+T3n) / (n-1)
3) Срок оборачиваемости:
ОБ дн = (Средний товарооборот * Кол-во дней в периоде) / Объем продаж за период
По данному показателю рассчитывается число дней, которое необходимо для продажи запасов.
4) Оборачиваемость в разах:
Об р = Кол-во дней / ОБ дн = Объем продаж за период / Средний товарооборот
Данный коэффициент показывает, сколько оборотов делает товар за рассматриваемый период.
Чем выше оборачиваемость, тем эффективнее является деятельность организации, тем меньше потребность в капитале, и тем устойчивее положение предприятия.
5) Уровень запасов:
Уз = (Товарный запас на конец периода * Кол-во дней) / Товарооборот за период
Уровень запасов характеризует обеспеченность фирмы товарами на определенную дату. Он показывает, на сколько дней торговли организации хватит запасов.
Особенности
Формула расчета товарооборота и других показателей, представленных выше, используется при соблюдении таких условий:
- Если у организации нет запасов, то и вычислять оборачиваемость нет смысла.
- Розничный товарооборот, формула расчета которого будет представлена далее, может быть определен неверно, если в него включены целевые поставки товаров. Например, компания выиграла тендер на поставку материалов в торговый центр. Под этот заказ была завезена большая партия сантехники. Данные товары не должны учитываться при расчете оборачиваемости.
- В расчете учитывается живой запас, то есть товары, которые поступили на склад, были реализованы, и те, по которым числятся остатки, но движения не было.
- Оборачиваемость товара рассчитывается только по ценам закупки.
Пример 2
Условия для расчетов представлены в таблице.
Месяц | Реализовано, шт. | Остаток, шт. |
Средний запас |
Определим срок оборачиваемости в днях. В анализируемом периоде 180 дней. За это время было продано 1701 товаров, а среднемесячный остаток составил 328 штук:
ОБдн = (328*180)/1701 = 34,71 дней
То есть с момента на склад до его реализации проходит в среднем 35 дней.
Рассчитаем оборачиваемость в разах:
ОБ раз = 180 / 34,71 = 1701 / 328 = 5,19 раза.
За полгода запас товара оборачивается в среднем 5 раз.
Определим уровень запасов:
Уз = (243*180)/1701 = 25,71.
Имеющихся запасов организации хватит на 26 дней работы.
Предназначение
Оборачиваемость запасов анализируется для того, чтобы найти позиции, в которых скорость цикла "товар-деньги-товар" очень низкая, и принять соответствующее решение. Анализировать таким образом товары разных категорий не имеет смысла. Например, в продовольственном магазине бутылка коньяка может продаваться с большей скоростью, чем батон. Но это еще не означает, что хлеб стоит исключить из ассортимента товаров. Просто анализировать эти две категории таким способом не нужно.
Сравнивать следующие товары в рамках одной категории: хлеб - с другими булочными изделиями, а коньяк - с элитными алкогольными напитками. Только в этом случае можно делать выводы об интенсивности оборачиваемости определенного товара.
Анализ динамики продаж в сравнении с прошлыми периодами позволит сделать вывод об изменении спроса. Если за анализируемый период коэффициент оборачиваемости уменьшился, то имеет место затоваривание склада. Если показатель растет и к тому же быстрыми темпами, то речь идет о работе «с колес». В условиях товарного дефицита складские запасы могут быть нулевыми. В таком случае оборачиваемость запасов можно просчитать в часах.
Если на складе скопились сезонные товары, на которые наблюдается низкий спрос, то достичь оборачиваемости будет тяжело. Придется закупить широкий ассортимент редких товаров, что скажется на их ликвидности. Поэтому все расчеты будут некорректны.
Также важно проанализировать условия поставки. Если организация осуществляет закупку за счет собственных средств, то расчет оборачиваемости будут показателен. Если товары покупаются в кредит, то низкая оборачиваемость для фирмы не критична. Главное, чтобы срок возврата средств не превышал рассчитанное значение коэффициента.
Виды товароооборота
Точно та кже, как цены делятся на розничные и оптовые, товарооборот делится на аналогичные два вида. В первом случае речь идет о реализации товаров за наличный расчет или по стандартным ценам, а во втором - о продаже по безналу или по оптовым ценам.
Методы
На практике используются такие способы расчета товарооборота:
- На основе потребления товара жителями одного района.
- По данным планового количества продаж и средней стоимости единицы.
- По данным фактического товарооборота организации (самым популярный метод).
Данные для расчетов берутся из бухгалтерской, статистической отчетности.
Динамика
Следующая формула расчета товарооборота показывает изменение показателя в текущих ценах:
Д = (Факт товарооборота текущего года / Факт товарооборота прошлого года) * 100%.
Динамику товарооборота в сопоставимых ценах определяется по такой формуле:
Д соп = (Факт товарооборта в сопоставимых ценах / Факт товарооборота прошлого года) * 100%.
Пример 3
Товарооборот 2015 года - 2,6 млн руб.
- Прогноз продаж на 2016 год - 2,9 млн руб.
- Товарооборот 2016 года - 3 млн руб.
Определим продаж: (3/2,8)*100 = 107%.
- Проведем расчет товарооборота в текущих ценах: (3/2,6)*100 = 115%.
Индекс цен
Если за исследуемый период изменились цены, то предварительно нужно рассчитать их индекс. Значение данного показателя повышается в условиях влияния инфляционных процессов на экономику страны. Коэффициент показывает изменение стоимости определенного количества товаров за период. Формула расчета индекса цен:
Иц. = Ц новые/ Ц старые
Эту формулу часто используют органы статистики для анализа на определенные категории товаров. Например, объем проданных товаров в 2014 году составлял 100 тыс.руб., а в 2016 - 115 тыс. руб. Рассчитаем индекс цен:
Иц = 115 /100 = 1,15, то есть за год цены выросли на 15%.
Только после этих действий используется формула расчета товарооборота в сопоставимых ценах:
Факт = (Товарооборот в текущих ценах / Товарооборот прошлого года) * 100%.
Пример 4
В 2015 году товарооборот фирмы составил 20 млн руб., а в 2016 году - 24 млн. руб. За отчетный период цены выросли на 40%. Нужно рассчитать товарооборот по представленным ранее формулам.
Определим по текущим ценам оптовый товарооборот. Формула расчета:
Тт = 24/20 * 100 = 120% - за текущий год товарооборот вырос на 20%.
Рассчитаем индекс цен: 140%/100% = 1,4.
Определим товарооборот в сопоставимых ценах: 24/1,4 = 17 млн руб.
Формула расчета товарооборота в динамике: 17/20*100 = 85%.
Расчет динамики показал, что рост произошел только за счет увеличения цен. Если бы они не изменились, товарооборот сократился бы на 17 млн руб. (на 15%). То есть имеет место рост цен, а не количества проданных товаров.
Пример 5
Исходные данные для выполнения задания представлены в таблице далее.
Прогноз, тыс. руб. | Факт. товарооборот, тыс. руб. | |||
Теперь нужно определить товарооборот за текущий год по ценам прошлого периода.
Сначала определим процент выполнения плана продаж: 5480/5300*100 = 103,4%.
Теперь нужно определить динамику товарооборота в процентах в сравнении с 2015 годом: 5480/4650*100 = 120%.
Товарооборот за 2015 год, тыс. руб. | |||||
Прогноз, тыс. руб. | Факт. товарооборот, тыс. руб. | Выполнение, % | По отношению к прошлому году, % |
||
В результате перевыполнения плана продаж в 2016 году фирма реализовала продукции на 180 тыс. руб. больше. За год объем реализации увеличился на 920 тыс. руб.
Детальный расчет розничного товарооборота по кварталам позволяет определить равномерность продаж, выявить степень удовлетворения спроса. Дополнительно стоит также провести анализ продаж по месяцам, чтобы установить признаки снижения спроса.
Формула расчета товарооборота в розничной торговле
Анализ изменения цен по товарным группам предусматривает количественную и стоимостную оценку отдельных товаров, определение динамики их сдвигов. Результаты исследования используются для изучения соответствия предложения спросу и оказывают влияние на формирование заказов.
Анализ товарооборота ведется по квартальным и По результатам проверки можно установить причины, по которым изменился товарооборот. Формула расчета по балансу приведена ниже:
Зн + Нт + Пр= Р + В + Б + У + Зк, где
Зн(к) - запасы на начало (конец) планового периода;
Нт - товарная надбавка;
Пр - приход товаров;
Р - реализация товаров по отдельным группам;
В - выбытие товара;
Б - естественная убыль;
У - уценка.
Определить степень влияния балансовых показателей можно, вычислив разницу между плановыми и фактическими показателями, или с помощью метода цепных подстановок. На следующем этапе розничный товарооборот, формула расчета которого была представлена выше, анализируется на предмет изменения в результате улучшения производительности труда, увеличения численности сотрудников и эффективности использования основных средств. Анализ завершается определением перспектив роста объема продаж и изменением структуры товаров.
