Как вести бухгалтерию при упрощенной системе налогообложения. Самостоятельное ведение бухгалтерии для ип. Бухгалтерский учет и отчетность

Бухгалтерия – это один из важнейших аспектов собственного бизнеса, который многие недооценивают.

Из-за неответственного подхода к бухгалтерии, люди делятся на несколько типов:

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

• одни считают, что вопрос не требует немедленного решения и о нем можно забыть до определенного периода;
• другие не находят ничего трудного в ведении бухгалтерского учета, поэтому берутся за него самостоятельно;
• третьи слышали, что индивидуальные предприниматели вовсе освобождены от ведения бухгалтерской отчетности.

На самом деле бухгалтерия – это то, что нужно обдумывать еще на фазе планирования деятельности. Существует целый ряд причин, по которым бухгалтерия настолько важна для любого собственного дела. Уменьшение нагрузки по вопросам, связанных с налогами, правильное составление отчетностей, полное соблюдение всех сроков, лучше всего ИП переходить на упрощенную форму налогов.

В связи со всем этим возникает множество вопросов о необходимости нахождения бухгалтера в ИП при упрощенной схеме, кто должен осуществлять эту деятельность, есть ли возможность вести третьим лицам, либо самому предпринимателю.

Стандартные параметры

Общие сведения

Законодательство Российской Федерации четко дает понять, что все субъекты, связанные с хозяйственной деятельностью, обязаны вести учет. Но есть индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, к которым государство выдвигает особые условия.

Есть два условия, при выполнении которых можно снять с себя обязательство по ведению бухгалтерского учета:

• Предприниматель должен работать по УСН, которая позволяет упрощать все формы доходов и затрат;
• Главной книгой всего предприятия становится « ». В нее необходимо вносить любые сведения, связанные с перемещением денежных средств между лицами или организациями.

Самым лучшим режимом управления налогами и ведения бухучета, является упрощенная система налогообложения, которая выбирается большинством предпринимателей.

Самые крупные преимущества:

• Налоговый и бухгалтерский учеты можно вести по упрощенной схеме.
• Отчетность в ИФНС не сдается.
• Предприниматель может выбирать объект налогообложения:
  • 6% от дохода;
  • прибыль – затраты, от разницы которых берется 5%.
• Налог, который берется с общих результатов, замещается НДФЛ, НДС, .
• Декларация подается лишь один раз за год.
• При некоторых обстоятельствах, налоговая база может быть сокращена на размер нематериальных активов и фондов.

Все вышеперечисленные условия позволяют сократить выплаты государству за ведение бизнеса, а также серьезно упростить , что особенно приятно для предприятий небольшого размера.

Что указано в законе

Закон НК РФ содержит в себе несколько статей, которые составляют целостную картину того, как определять объект налогообложения. Согласно закону, доходами принято считать деньги, полученные с реализации товаров, имущественных прав, а также доходы, которые были получены не реализационным путем. Кроме этого, учету подлежат и доходы, полученные в процентном виде из различных источников, например, банковский вклад или договор займа. Они считаются внереализационными доходами.

Если ИП перешел на упрощенную систему налогообложения, то он освобождается от необходимости в выплате НДФЛ, если речь идет о доходах, которые были получены по результатам деятельности бизнеса, из которых вычитаются необходимые к уплате налоги по общим ставкам.

При этом, все проценты, полученные с вкладов банков, должны учитываться даже если зарегистрирована сумма на физическое лицо, которое не указано в роли индивидуального предпринимателя. Пункт прописывается в договоре, прикладываемого к открытию банковского вклада.

Объекты, сроки и документы

В 2020 году, бухучет у индивидуальных предпринимателей происходит по двум принципам:

• доходы;
• доходы минус расходы.

Пункты для сравнения	Доходы	Доходы минус расходы
Процент налога	6%	15%
Есть ли право вычесть из налога взносы, которые были произведены ПФР и ФСС	Да, вычет может составить 50%, если ИП имеет в распоряжении подчиненных. Если же не имеет, то вычет будет составлять – 100%	Нет
Есть ли право понизить процент налоговой ставки	Да, понижение может составлять 1%	Да, понижение может составлять 5%
Процесс вычисления количества налоговых взносов, а также их оплата	Вычисление производится по принципу нарастания и рассчитывается поквартально. Если случится факт переплаты, то сумма переносится на следующий период.	При расчете из количества дохода вынимают количество расхода. Вычисление также происходит поквартально. Сдать декларацию ИП обязан до 30 апреля.

Само законодательство не подразумевает никаких обязательств по поводу ведения бухгалтерского учета. При этом если организация занимаются любой деятельностью, то она обязана предоставлять документацию, которая проходит через бухучет.

Чтобы правильно вести бухгалтерский учет, организация должна вести следующие виды документов:

Документация о наемных сотрудниках	Это обширное понятие, которое включает в себя следующие документы: Положения, объясняющие принцип работы с: выпиской штрафов; личными данными; распределением премий. Приказы о приеме и увольнении.
Кассовые ордера, приходные и расходные	Они используются только при кассовых операциях и учете документации.
Кассовые чеки	Это бумага, которая подтверждает факт проведенной сделки. Должна предоставляться всем клиентам предоставляется кассовый метод обслуживания, либо может быть заменена на бланк строго отчетности.
Книга кассовой отчетности	База данных обо всех операциях, влияющих на баланс ООО. Должна быть внесена вся информация о получателе или плательщике. Если документ ведется в электронном виде, то его необходимо распечатывать и листы собирать в брошюру ежедневно.
КУДиР	Это основной документ, который ведет подробный учет финансовых поступлений средств в физическом или электронном значении. Если говорить подробно, документ принимает главную роль в расчетах платежей. Если используется УСН, то 6% графу «расходы» регистрировать не обязательно. Если лицо, которое ведет бухгалтерский учет при УСН, потребует соответствующий документ, то его необходимо предоставить.

Сами сроки сдачи декларации в налоговую инспекцию не изменены в законодательстве при УСН и при сдаче документации в упрощенном виде, главное – сама подача пакета до 30 апреля. Если штат оперирует наемными рабочими, тогда сроки начинают изменяться.

Если будет зафиксировано нарушение режима налогообложения, то ответственность будет включать в себя и выплату штрафов в следующих размерах:

Если в ПФР не были сданы следующих документы, то предприятие также будет нести ответственность:

Также существуют требования Росстата, которые также должны учитываться и приниматься в сведение. В противном случае, будет наложен штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей. Главное в вопросах ведения бухгалтерии – иметь проверенного человека, который будет достаточно компетентен для этого дела.

Сложности организации бизнеса

Форма ведения бухгалтерии может сильно отличаться, поэтому функцию могут вести различные лица:

Главный определяющий фактор в этом – объем бизнеса. Если дело совсем небольшое, то намного проще вести дела самому, так как это сократит расходы. Если компания среднего или крупного размера – выбор наемного бухгалтера – самый правильный. А консалтинговыми услугами стоит пользоваться при срочной необходимости в трудные этапы жизни организации.

Прочие нюансы

Особенности учёта

Особенности учета начинается с того вопроса, стоит ли вести документацию вообще, ведь в законодательстве прописано, что ИП могут не вести бухучет. Но есть другая сторона – обязательство ИП перед государством, предприятие обязано сдавать налоговый учет, поэтому бухгалтерский учет необходим.

К бухгалтерскому отчету добавляется еще ряд необходимых к учету документов:

• бланки различного назначения;
• первичные документы;
• по кассовым аппаратам.

Недостаточная осведомленность в теме зачастую приводят к тому, что предприниматели, ведущие дела полностью самостоятельно, называют все документы «бухгалтерским учетом», что в корне является неверным. Главное условие, при котором ИП рекомендуется вести дела организации лично – профессионализм, который достигнут путем специального обучения в ВУЗах, колледжах, курсах, либо после получения информации путем самостоятельного изучения законов и правил.

Автоматизация и онлайн схема

У тех, кто ведет бухучет, всегда есть два варианта: производить записи на бумаге самостоятельно либо использовать автоматизированные систем. Второй вариант оказывается куда проще, при этом требует меньше времени для реализации.

Сервисы, предназначенные для бухучета могут совершать следующие действия:

1. Рассчитывать суммы налога, при этом обращаясь к необходимым режимам налогообложения.
2. Работать с налоговыми декларациями.
3. Оформлять .
4. Оформлять банковские документы.
5. Контролировать выплаты работникам и перечисление средств.
6. Анализировать показатели прибыль или продаж.

Технологии позволяют делать это как через программы, так и при помощи сервисов в интернете, доступных круглосуточно. Первый вариант дороже, но он позволяет работать даже без подключения к интернету, все остальные показатели зависят от выбранной программы или сервиса.

Как показывает практика, онлайн-сервисы – лучшее решение для ИП, чем какая либо программа.

Преимущества онлайн-сервисов перед программами:

• полноценное ведение бухгалтерского учета ИП на УСН и документов по другим видам налогов;
• данные можно получить с любого компьютера в режиме он-лайн;
• если будут приближаться сроки сдачи, то сервис напомнит об этом;
• декларации можно заполнять на расстоянии;
• есть он-лайн консультанты, которые готовы предоставить свою помощь;
• существует база, которая будет предоставлять услуги коррекции прямо во время заполнение документов;
• можно сдавать отчеты он-лайн;
• подача документов на регистрацию ИП.

Нужно лишь выбрать походящий под требования ИП сервис, удобный для того, кто ведет бухгалтерию.

Отчётность предприятия

Плательщик может выбирать интересующий его способ отчислений средств государству, в противном случае будет выбрана система налогообложения, а значит и стоимость всех затрат. В случаях, когда владелец самостоятельно решил вести все дела предприятия, он должен ознакомиться с пошаговой инструкцией, которая поможет ему разобраться со всеми нюансам и тонкостями предстоящей работы.

Первое, что должен усвоить индивидуальный предприниматель при построении организации с нуля – он обязан вести книгу доходов и расходов. Она содержит в себе записи обо всех операциях, которые вели с финансами. Книга является основой для ведения декларации, которая необходима для налоговой инспекции.

Нормой отчислений считается 13%, а нормой для НДС – 18%.

При наличии транспортных средств или земельных участков, от этих владений необходимо также выплачивать отчислений. Если, предприятие использует кассы для выставления отчетов по платежам, то необходимо вести журнал, в котором будет учет первичных приходно-кассовых документов.

Если же предприятие имеет в своем распоряжении наемных рабочих, то по каждому из них необходимо составлять вид бухгалтерского учета, где будет присутствовать информация о перечисленной зарплате, а также списания налога с этих сумм.

Общий список документов, которые необходимо предоставлять при наличии наемных рабочих в следующие инстанции:

• налоговую службу;
• пенсионный фонд
• фонд социального страхования.

Величина отчислений постоянно изменяется, поэтому необходимо следить за ними.

Доходы и расходы при ведении бухгалтерского учета ИП на УСН

Доходы должны документально подтверждаться, в противном случае налоговая инспекция посчитает их совершенно незаконными. Поэтому же необходимо четко прописывать в отчетах, Книгах учета и остальных документах. Если ИП использует систему налогообложения «Доходов», то со всей заработанной суммы взымается 6% налогов.

Если используется ИП система «Доходы минус расходы», ставка налога – 15%. При этом должны быть также расписаны все доходы, но к ним добавляются и расходы. Любые действия с финансами признаются недействительными, если им нет подтверждения в других документах.

Пошаговая инструкция

Пример ведения и его порядок включает в себя следующие этапы:

1. Проведения расчета потенциальных размеров расходов и доходов.
2. Выбор налогового режима.
3. Налоговая учёность должна находиться под чутким контролем.
4. Если предприятие будет пользоваться услугами наемных рабочих, то это необходимо учесть.
5. Определить четкий календарь налогового режима.
6. Определение с формой сотрудничества, с лицом, которое будет управлять и вести бухгалтерию.
7. Сохранность и ведение бухгалтерского учета ИП на УСН всех документов на протяжении всего существования бизнеса.

Ведение бухгалтерии - это сложный процесс, который подразумевает документальное оформление всех операций, связанных с бизнесом. Он включает в себя оформление внутренней документации и отчетов для передачи в налоговые органы.

Чаще всего бухучет ИП ведётся с помощью применения программы «1С Предприниматель». Софт относится к числу рекомендованных ФНС.

Нюансы индивидуального предпринимательства

Возникновение желания заняться частной предпринимательской деятельностью непременно влечет за собой . В настоящее время это делается только в налоговой службе. ИП отличается от всех других форм собственности тем, что он несёт бремя долговой ответственности единолично. При этом любые долги непосредственно затрагивают его имущество.

В настоящее время государство не предъявляет к ИП таких требований, какие существуют к другим формам организации предпринимательской деятельности, но это не означает, что ответственности не существует вовсе.

Степень ответственности регулируется той формой налогообложения, которую выбирает частный предприниматель ещё в ходе регистрации своей деятельности.

Закон предусматривает наличие нескольких форм - (упрощенная), (вмененная), (патент) и . Многие стремятся к максимальному избавлению себя от необходимости вести бухгалтерию, поэтому выбирают упрощёнку, где вести учет могут они сами, даже без наличия специального бухгалтерского образования.

Государство сохраняет за ИП ряд преимуществ. Среди них:

• возможность уменьшать объём налогов в судебном порядке;
• существенное уменьшение размеров самих штрафов.

Особенности бухгалтерии в зависимости от системы налогообложения

Самое главное преимущество предпринимателя заключается в том, что он не обязан вести полноценную бухгалтерскую отчетность, такую как ООО и другие юридические лица.

Рассмотрим схему ведения бухгалтерии на ОСНО (наиболее полный вариант). Она обязует предпринимателя работать с бухгалтерскими журналами и вести:

• документооборот по кадровому учёту.

Она также подразумевает уплату следующих налогов:

• Основным налогом будет взнос, который назначает государство на физических лиц (). Это 13% от дохода предпринимателя. Из всех полученных доходов для уменьшения суммы взноса можно вычесть расходы, подтвержденные документально. Можно даже вычесть неподтвержденные расходы, но в размере не более 20% от дохода. Также сумму можно уменьшить на величину уплаченных .
  При этом, если на предпринимателя работает наемный персонал, нужно будет делать отчисления НДФЛ и страховых взносов с их заработной платы.
• Вторым видом станет . Его ставка — 18% .
• Третий вид отчислений - взносы в пенсионный фонд. С 2014 года их размер зависит от дохода, который получает ИП в течение года, т. е. эта величина перестала быть фиксированной. Если доход меньше 300 000 рублей, то ИП продолжает платить фиксированные суммы (но каждый год они разные, в 2016 году — 23 153,33 рубля ), если больше — то плюсом еще платится 1% от разницы между величиной дохода и 300 000 рублями.
• Но и это не всё. В конкретном регионе могут быть установлены еще какие-то сборы. ИП про них никто в известность не поставит, а вот неуплата может быть причиной для возникновения штрафных санкций.

Форма отчётности здесь достаточно проста. По НДС предприниматели отчитываются в течение каждого квартала (до 25 числа следующего месяца). А по НДФЛ — всего лишь раз в год (до 30 апреля следующего года).

Многие ИП выбирают УСН. Она подразумевает лишь ведение книги расходов и доходов, а также подачу соответствующей декларации в ФНС ежегодно до 31 марта следующего за отчетным года. Сама система подразумевает два варианта расчета налога: доходы (6%) и доходы минус расходы (15%) .

ИП, перешедшие на ЕНВД, не обязаны вести никакой документации. Достаточно заполнять декларацию и ежеквартально подавать в налоговые органы (до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца).

О том, какую отчетность нужно сдать ИП без работников, смотрите на следующем видео:

Варианты ведения

Очень часто индивидуальные предприниматели задаются вопросом о том, как они будут вести бухгалтерскую отчётность. Что лучше: заполнять всё самостоятельно или обратиться в профессиональную компанию, которая оказывает соответствующие услуги? Ответ достаточно прост. Поручать кому-то вести бухгалтерию (если вы при регистрации выбрали ОСНО) имеет смысл лишь в том случае, если есть надежда на то, что удастся найти максимум причин для того, чтобы снизить налоги.

Работа вашего сотрудника или сторонней организации может вылиться в 15-20 тыс. Вопрос в том, что она подразумевает - просто проведение проводок и подачу документов в налоговую службу или работу по оптимизации налогообложения. Последнее может привести к тому, что оплата труда бухгалтеров даст экономию в такую же сумму, сколько они возьмут за свои услуги.

Делится на несколько видов:

• постоянное сопровождение бизнеса;
• сопровождение на регулярной основе, но только по разовым обращениям клиента. Каждый раз заключается новый договор;
• разовые работы. Их часто оказывают бухгалтера на дому. Они могут подготовить декларации или проверить правильность их оформления, создать документы нулевой отчетности, но не оказывают комплексных услуг.

В случае возникновения непредвиденных трудностей даже на УСН лучше всего обращаться за разовой помощью к специалистам.

Изменения в бухгалтерии с 2016 года

Их много, но коснутся они в первую очередь тех ИП, которые имеют работников:

• Изменение суммы взносов в ПФР и в ФФОМС. В основе будет лежать МРОТ, который с 1 января равняется 6204 руб. (с 1 июля сумма увеличилась до 7500 рублей, однако расчет идет по старому показателю). Отчисления в ПФР будут производиться по следующей формуле - 6204 руб. × 26% × 12= 19 356,48 руб., а в ФФОМС - 3 796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12).
• Ужесточена будет и система штрафов. Сейчас за нарушения в бухгалтерии предприниматели платят 2-3 тыс. рублей. Теперь суммы станут выше - от 4 до 10 тыс. Введено и отдельное наказание за повторное нарушение, которое может удвоить штраф или дисквалифицировать предпринимателя на срок от одного до трёх лет.
• Ожидается рост ставки налога на имущество для ИП, которые работают не по упрощённой схеме.
• Будет изменён внешний вид . Отчетность можно будет сдавать только в электронном виде.
• Начиная с 2016 года за неуплату страховых взносов будут привлекать к уголовной ответственности.

По закону 402 ФЗ индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет. Но предприниматели на упрощенке должны сдавать декларацию и отчеты в фонды. А чтобы их сдать, нужно вести бухгалтерию. Поэтому, вести бухучет ИП на УСН всё равно приходится.

Упрощенная система налогообложения - это система, при котором предприниматель без работников платит авансовые платежи и взносы в фонды и не платит:

• НДФЛ - налог на доходы физических лиц;
• НДС - налог на добавленную стоимость;
• налог на имущество физических лиц.

Пользоваться упрощенной системой могут ИП, у которых в штате не больше ста человек, и годовой доход не превышает 150 миллионов рублей.

Предприниматель сам выбирает, по какому виду УСН платить налог:

• 6 % от всех доходов за год. Подходит тем, кто работает удаленно, например, редакторам;
• 15 % с разницы между доходами и расходами. Эта система подходит тем, у кого расходов больше 60 % от оборота.

Что входит в бухучет ИП на упрощенке

Бухучет ИП на УСН состоит из налоговой декларации и книге учета доходов и расходов.

Раз в год предприниматели сдают налоговую декларацию. Ее сдают по месту жительства не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года. То есть, декларацию за 2017 год вы сдаете до 30 апреля 2018 года.

Передать декларацию в налоговую можно тремя способами:

• Отправить в электронном виде.

  Этот способ подойдет предпринимателям, которые подключены к документообороту с налоговой.

• Отправить по почте. Обязательно сохраняйте чек с датой отправки письма.

  Если письмо опоздает, у вас будет доказательство, что вы вовремя отправили декларацию.

• Отнести лично . С собой надо взять два экземпляра декларации. На одной копии инспектор поставит печать и отдаст обратно предпринимателю. Печать - подтверждение того, что налоговая приняла декларацию. Второй экземпляр инспектор оставит в налоговой. Сдать документы надо в кабинет по приему отчетности.

Декларация ИП на УСН состоит из титульного листа и шести разделов. Какие разделы заполнять, зависит от вида налогообложения, который выбрал предприниматель. Если ИП выбрал платить налог с доходов, то заполняет все разделы, кроме 1.2, 2.1.2, 2.2. На налоге «доходы минус расходы» предприниматель заполняет титульный лист и разделы 1.2, 2.2, 3.

Налоговая штрафует предпринимателей, если они не сдают декларацию. Если ИП оплатил налог, но не сдал декларацию, то заплатит штраф - 1000 рублей. Если предприниматель не заплатил налог, то ФНС оштрафует на 5 % от суммы долга.

Предприниматели на упрощенке в 2017 году подают декларацию, даже если за год не было доходов. Это называется нулевой декларацией. Сдавать ее обязательно - иначе налоговая выпишет штраф.

В бухучете нет особой формы для нулевой декларации.

Предприниматели заполняют декларацию по стандартной форме независимо от того, были ли у них доход.

Чтобы налоговая приняла декларацию, надо правильно заполнить бланк:

• на титульной страницы написать сколько страниц декларации заполнено;
• в строках, где нужно указывать суммы дохода, ставить прочерк, если дохода не было;
• ИНН вписать в верхнюю часть каждого листа;
• в строчку с КПП поставить прочерк;
• в разделе о кодах по ОКПО вместо сумм поставить прочерк;
• во втором разделе указать налоговую ставку - 6 % или 15 %, но знак % не ставить;
• в конце декларации поставить дату, подпись и печать.

Если в штате у ИП на УСН есть сотрудники, то бухгалтерия подает в налоговую отчеты по сотрудникам:

• 13 % - НДФЛ за каждого сотрудника раз месяц;
• справку 2-НДФЛ на каждого работника раз в год до 1 апреля;
• раз в квартал отчет 6-НДФЛ о сумме дохода всех сотрудников, налоговые вычеты и общую сумму НДФЛ;
• раз в год - сведения о среднесписочной численности работников;
• единый расчет по страховым взносам.

В Пенсионный фонд надо сдать отчет по форме СЗВ-М. Бухгалтер отправляет отчет раз в месяц до 15 числа следующего за отчетным периодом месяца.

В ФСС нужно внести один взнос - 4-ФСС. Это расчет по страховым взносам на случай травматизма сотрудника.

Книга учета доходов и расходов в бухучете ИП на УСН

ИП на упрощенке ведут книгу учета доходов и расходов - КУДиР. Предприниматель записывает в книге все доходы и расходы и подкрепляет данные документами.

Книгу заводят отдельно на каждый год и хранят четыре года. В конце года книгу нужно прошить, пронумеровать каждую страницу и заверить подписью и печатью ИП, если есть печать. Сдавать книгу в налоговую не нужно. Инспекторы из налоговой могут запросить КУДиР на проверку. Тогда предприниматель должен принести книгу в налоговую в течение 10 дней. Если не принесет, то налоговая выпишет штраф - 200 рублей.

В книге учета доходов и расходов пять разделов:

• Доходы и расходы;
• Расчет расходов на приобретение основных средств;
• Расчет суммы убытка;
• Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК;
• Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы в рублях.

Налоговая проверяет Книгу учета доходов и расходов. Если инспектор найдет две записи, к которым нет доказательств, или они некорректно записаны, то предпринимателю грозит штраф от 10 до 30 тысяч рублей.

Кто будет вести бухучет и нужны ли услуги бухгалтера - решает сам предприниматель. Можно нанять бухгалтера или самостоятельно выучить бухучет и вести дела. Или обратиться в компанию, которая работает с предпринимателями и ведет бухгалтерию с учетом всех особенностей дела клиента.

Стоимость ведения бухучета ИП на УСН

Сколько будет стоить услуга бухгалтера зависит от дохода компании и готовности предпринимателя самому вести часть бухгалтерии.

Например, в банке «Тинькофф» есть сервис, в котором можно самостоятельно формировать отчеты и отправлять взносы. Если возникнут вопросы, то всегда можно проконсультироваться с менеджером. Сервис бесплатный.

В банке «Точка» бухгалтер стоит 3500 в год.

В Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия для предпринимателей на упрощенке 6 %. Услуга работает при условии, что ИП работает без кассы, валюты, наличных, сотрудников и эквайринга и открыл счет в Модульбанке. Если предприниматель хочет открыть счет в другом банке, то за бухгалтерию нужно платить отдельно:

• ИП на УСН 6 % - 15 000 рублей в год;
• ИП на УСН 15 % - 22 500 в квартал.

Можно воспользоваться электронным бухгалтером «Эльба».

ИП, которые обратились не позднее трех месяцев с момента открытия, Эльба дарит год бухгалтерского обслуживания по тарифу «Премиум». Ведение бухгалтерии в «Эльбе» стоит от 3 900 до 14 000 рублей в год. Цена зависит от услуг, которые выбирает предприниматель.

Запомнить:

• Бухгалтерский учет ИП на УСН состоит из налоговой декларации и книге учета доходов и расходов.
• Подавать декларацию надо, даже если за последний год не было доходов.
• В книге учета доходов и расходов предприниматель записывает все доходы и расходы, которые были у компании за код.
• Все записи в КУДиР подкреплять документами.

Есть ролик

Задать вопрос

Вместе со статусом ИП на ваши плечи ложится ответственность за своевременную и грамотно составленную отчетность, документты в соответствии со спецификой вашего бизнеса. А своевременное заполнение всех необходимых форм по трудоустройству позволит избежать неприятных и неожиданных трудностей с контролирующими государственными органами и, что не менее важно, самими сотрудниками. В таком случае вы сами себе хозяин в ведении дел, у вас нет обязанности выплачивать заработную плату и - что особенно важно - вести дополнительную отчетность.

Сам налог оплачивается до 25 числа. Самостоятельно вести бухгалтерию ИП становится сложнее с появлением наемных работников. Становясь работодателем, ИП приобретает статус налогового агента - теперь он должен рассчитывать и удерживать с сотрудников подоходный налог, а также выплачивать за них взносы в Соцстрах и Пенсионный Фонд.

Совет 2. Сразу собирайте все бумажные документы в папки

Самому следить за всем кадровым учетом, и при этом заниматься остальной предпринимательской деятельностью очень сложно, поэтому для работы с наемными сотрудниками специалисты рекомендуют все же обратиться к услугам профессионалов. Всего за работников ИП должен сдавать семь видов отчетности, вести и хранить кадровые документы.

Сдача отчетности ИП на УСН

пои Рекомендуем при каким налоговым календарем. Увн этап подготовки к самостоятельному ведению бухгалтерии - изучение форм отчетности на выбранном режиме и сроков ее сдачи. Современные электронные помощники сами напоминают о приближающейся дате отчетности, но Кто должен проводить инструктаж по охране труда основные сроки все равно необходимо.

Ведение и хранение документов Для собственной же безопасности ИП усн бережно относиться ко всем документам. Налоговая проверка может посетить ИП даже спустя три года после его закрытия. Самостоятельно вести бухгалтерию можно на бумаге, делая все вести вручную, но гораздо удобнее обратиться к автоматизированным системам. Технологии не стоят на месте, и сегодня на помощь предпринимателю без бухгалтера приходят различные сервисы, позволяющие: Программы обойдутся предпринимателю дороже: Доступна она будет только с одного компьютера, но зато может работать без постоянного подключения к документу. Это дешевле, чем услуги бухгалтера и надежнее, чем записки на бумаге.

С интернет-бухгалтерией вы не будете привязаны к одному компьютеру, а значит работать с ними необходимо и дома, и в офисе.

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2018 году

Храните и систематизируйте все бумажные документы. Поиски нужной бумаги в общей куче может занять приличное время, поэтому целесообразнее сразу сортировать документы по папкам или файлам в зависимости от их количества.

Например, группы усн быть такими: Удостовериться необходим отсутствии задолженности можно через неделю после уплаты налога Кчкие при онлайн-бухгалтерию или личный документ на сайте Налог. Получить консультацию можно в интернете, на форумах и в соцсетях.

Необходимо бойтесь задавать вопросы и узнавать что-то новое, ведь законодательство тоже не стоит на месте. Предпринимателю, самостоятельно ведущему бухгалтерию, приходится держать в голове множество дат. Сроки сдачи отчетности не всегда совпадают со сроками уплаты налогов и взносов в государственные фонды.

Mail Будет скрыт Обязательно. Следить за комментариями к какой вести. Уже подписаны более 6 человек. Получайте самые свежие статьи. Kakzarabativat 0 Здравствуйте! Еще более жесткие меры могут быть применены к физическим лицам с задолженностями более тысяч рублей.

Однако не стоит пугаться заранее, ведь положительные стороны у статуса индивидуального предпринимателя тоже есть, и, возможно, они компенсируют неудобства. Бухгалтерского учета, в его понимании профессиональными специалистами, у ИП нет. Но облегченный вариант учета он все же должен вести. В зависимости от того какую систему налогообложения выбрал ИП, можно говорить и об особенностях организации учета.

документы Из при черт, характерных для всех предпринимателей, можно отметить необходимо Пожалуй, ведение бухгалтерского учета в ИП на обычной вести налогообложения, Какие, в сравнении Класифікатор професій 2010 учетом у усн ИП, - самое трудоемкое и сложное. Оставаться на этом режиме, а иногда и переходить на него предпринимателей заставляют суровые условия конкуренции.

В отраслях, где предложение товара или услуги намного превышает спрос, потребители-организации предпочитают иметь дело с полноценным плательщиком налога на добавленную стоимость НДС. ОСНО как раз и предлагает бизнесмену стать таким плательщиком. Одна из самых распространенных в среде ИП учетных систем - упрощенная.

Эта система учета оправдывает свое название и отличается простотой и понятностью.

Ведение бухучета ИП: обычно или упрощенно

Все основные налоги заменяет единый упрощенный налог, и предпринимателю дается право выбрать один из вариантов его расчета.

Упрощенка предполагает лишь заполнение документом книги доходов и расходов КУДиР усн ежегодное при отчета по установленной форме в налоговую инспекцию. Отчет нужно представить до 31 марта следующего года, а также не забывать ежеквартально до 25 числа уплачивать авансовые платежи по упрощенному налогу.

Патентная система налогообложения ПСН может использоваться только узким необходимо предпринимателей, чья деятельность попадает в список видов деятельности какой системы, и численность работников которого не превышает 15 человек.

Отчетность по патентной вести не предусмотрена.

Суть упрощенной системы

Если ИП привлекает для работы наемных работников, для него обязательны: Декларация по налогу на имущество организаций: Можно ли подтвердить расходы только кассовым чеком Чтобы уменьшить базу по налогу на прибыль или по налогу на УСН на сумму понесенных расходов, у организации должны быть документы, подтверждающие эти расходы п.

Безнадежный долг списан с опозданием: Расчет страховых взносов за год сдаем по новым, более жестким правилам Не позднее 30 января нужно сдать налоговикам расчет по страховым взносам за год. Зарплата совместителя ниже МРОТ: При необходимости ИП могут вообще отказаться от применения двойной записи. Подробнее информацию об упрощенных способах ведения бухгалтерского учета можно найти в: Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства Приказ Минфина от Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства.

Ключевые тэги: Какие, документы, необходимо, вести, ип, при, усн

ИП на УСН должны вести учет полученных доходов и произведенных расходов для формирования налоговой базы по налогу при УСН. Кроме этого, если для ведения деятельности планируется привлекать наемный персонал, то предприниматель также должен вести кадровый учет своих работников.

Ведение ИП на упрощенке

Ведение учета предпринимателем на упрощенке с нуля начинается с определения объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы» (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Для этого делается просчет предполагаемых доходов и расходов за налоговый период и определение налоговой нагрузки. Подробнее о том, какой объект выбрать при УСН, .

Бухгалтерский учет ИП на упрощенке

ИП на упрощенке вправе не вести бухгалтерский учет (подп. 1 п. 2 ст. 6 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ ). Если же предприниматель все-таки решит вести бухучет, то необходимо будет разработать учетную политику и закрепить в ней выбранные методы бухгалтерского учета.

При этом если предприниматель попадает под критерии малого предпринимательства, то он вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и формировать упрощенную бухгалтерскую отчетность (п. 4 ст. 6 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ ).

Налоговый учет ИП на упрощенке

Порядок ведения налогового учета ИП на упрощенке определяется в учетной политике для целей налогообложения (ст. 313 НК РФ). В частности, в учетной политике отражается выбранный объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов, учет убытков, метод раздельного учета доходов и расходов (при совмещении нескольких налоговых режимов), форма и способы ведения налогового учета.

Налоговый учет на упрощенке ведется в книге учета доходов и расходов (КУДиР) (ст. 346.24 НК РФ). Форма КУДиР , а также порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

Кадровый учет ИП на упрощенке

Кадровый учет предприниматель ведет в том же порядке, что и организация. Кадровый учет содержит информацию как отдельно по каждому сотруднику, так и в целом по всему штату. А также включает учет численности и перемещения персонала.

Если ИП относится к субъектам малого предпринимательства, то он вправе отказаться от применения локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового законодательства (например, правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании, график сменности) (ст. 309.2 ТК РФ). При этом трудовые договоры с сотрудниками нужно будет заключать по типовой форме, утвержденной

Малые фирмы зачастую не имеют в штате бухгалтера, посему все учетные операции осуществляет владелец и руководитель компании.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В 2020 году Минфин России четко определил, что ИП на УСН не нужно вести бухучет ().

Общие сведения

В современном российском законодательстве определено, что все хозяйствующие субъекты обязаны вести бухгалтерский учет (). При этом особые условия касаются ИП и лиц, занятых частной практикой.

Однако для того, чтобы ведение бухучета стало необязательным требованием необходимо выполнение двух условий:

1. Предприниматель в упрощенной форме учитывает свои доходы и затраты, каковые и выступают объектом обложения при УСН.
2. В качестве основной документации заводится , в которую вносятся сведения обо всех поступлениях и оттоках денежных средств (п.1. ст. 6 ФЗ №402).

Целесообразно разобраться в тонкостях ведения упрощенной системы бухучета при УСН.

Преимущества упрощенки

Из всех режимов налогообложения, которые может использовать ИП в своей деятельности наиболее предпочтительным представляется УСН.

К числу наиболее значимых его преимуществ можно отнести следующие:

1. Бухгалтерский и налоговый учет в фирме ведется по упрощенной системе.
2. Сдавать отчетность в ИФНС для таких предприятий не обязательно.
3. Владелец бизнеса вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения (доход (6%) или поступления минус затраты (15%)).
4. Общий налог с результатов деятельности замещает НДФЛ, НДС и налог с имущества физических лиц.
5. Поскольку налоговый период составляет 365 дней, то декларацию придется подавать всего один раз в год.
6. Налоговая база может быть сокращена на стоимость нематериальных активов и основных фондов, используемых в производственной деятельности. В момент их ввода.

Эти условия позволяют не только существенно сократить затраты на ведение бизнеса и отчисления в государственный бюджет, но и упростить порядок осуществления учетной политики, что особенно важно для малых предприятий.

Осуществление перехода

Если для фирмы в процессе регистрации не был осуществлен выбор режима налогообложения, то имеет смысл совершить переход на УСН уже в процессе деятельности.

Однако для этого потребуется выполнение ряда важных условий, в том числе:

По сути, переход на УСН осуществляется предпринимателем добровольно: если он не желает этого делать, то налоги взимаются с него по общей системе.

При этом предусмотрена два способа перехода на УСН:

• в ходе регистрации бизнесмен приобщает к общему пакету бумаг;
• в процессе деятельности владелец компании с 1 октября по 31 декабря имеет право подать заявку. В случае соблюдения всех условий с нового календарного года налоги с него будут взиматься по УСН.

Важно подчеркнуть, что если в момент регистрации предприниматель не успел подать заявления, то у него имеется ещё 30 дней, в течение которых он сможет изменить общий режим на УСН ().

Законные основания

Вопросы деятельности ИП в рамках упрощенной системы налогообложения рассматриваются в Налоговом кодексе РФ и отдельных федеральных законах.

В частности специфика УСН подробно изложена в таких статьях НК РФ, как:

В статьях 6-8 ФЗ №402 определены порядок, особенности и сроки ведения бухгалтерского учета при УСН, а также сформулированы условия , в том числе и в отношении налогов.

Ведение бухучета ИП при УСН

Несмотря на то, что ИП не обременены обязанностью ведения бухгалтерского учета учетную политику в упрощенном виде им приходится вести.

Без нее владельцы бизнеса не смогут заполнить декларации по налогу, а также составить отчеты в ПФР и ФСС.

Упрощенная система ведения бухучета для ИП на УСН предполагает выполнение следующих условий (ст.6. ФЗ №402):

1. Использование сокращенного плана счетов (любая малая фирма вправе использовать только те счета, которые связаны с ее деятельностью).
2. Составление упрощенных регистров вместо бухгалтерских ведомостей.
3. Возможность отказа от формы двойной записи (дебет-кредит) для предприятий, которые не проводят большого числа сделок и имеют небольшие обороты.

При упрощенной системе бухучета фирмы, использующие режим УСН «доходы» применяют кассовый метод для регистрации денежных поступлений.

Предприятия же избравшие в качестве объекта «притоки минус оттоки» ориентируются также на учет затрат.

Доходы

Малые предприятия, действующие в рамках УСН «доходы» платят в казну 6% от своей выручки. При этом все притоки они учитывают посредством кассовой машинки, после чего переносят сведения в книгу учета.

В общем виде кассовый метод, который определяет бухучет ИП на УСН 6% с ККМ предполагает следующие операции:

• при совершении сделки на кассовом аппарате выбивается чек;
• данные об итогах операции заносятся в Книгу учета затрат и поступлений только после получения денег на расчетный счет или в кассу;
• по итогам месяца, квартала, года формируются суммарные данные, которые и ложится в основу заполнения налоговой декларации.

Важно помнить, что каждая статья доходов должна иметь документарное подтверждение: приходные ордера и чеки подшиваются в отдельную папку.

Доходы минус расходы

ИП с объектом «притоки минус расходы» используют кассовый метод в отношении доходов и затрат одновременно, а именно:

1. Любые сделки учитываются через ККМ.
2. После получения денег или их фактического выбытия из кассы или с расчетного счета предприятия делаются записи в книгу учета.
3. По итогам каждого дня рассчитывается разница между притоками и оттоками.
4. По итогам месяца, квартала года выводятся суммарные значения, которые ложатся в основу определения налоговой базы.

Стоит отметить, что итоговая годовая разница заносится в декларацию. На нее начисляется налог по ставке 15%.

При этом в отношении затрат при кассовом методе для ИП на УСН действуют два важных требования, а именно:

• все расходы должны быть направлены исключительно на производственные нужды, а также иметь экономическое обоснование;
• любой отток средств должен подтверждаться соответствующими документами.

Все ордера, ведомости, квитанции подшиваются в отдельные папки по годам и хранятся на предприятии.

С работниками

Поскольку многие малые фирмы в своей деятельности используют наемный персонал, то вопрос о том, как вести бухучет ИП на УСН с работниками представляется вполне актуальным, в частности:

1. Помимо представления налоговой декларации в ИФНС по итогам года (до 30 апреля) фирма сдает сведения о сотрудниках, работающих по найму в ПФР.
2. Хотя сама фирма НДФЛ и не платит, но она обязана начислять его и вносить за каждого из своих работников.

Несмотря на то, что процесс управления малым предприятием максимально упрощен, ИП на УСН все же обязаны вести упрощенную кадровую политику, а именно:

• составить и использовать правила трудового распорядка и ;
• вести ;
• сформировать , ;
• вести .

Следует помнить, что ведомости по оплате труда и премированию персонала рассматриваются в качестве документов, подтверждающих затраты фирмы. Расходы на формирование фонда зарплаты вычитаются из выручки.

Видео: ИП считаем УСН 6%

На каждого из работников ИП начисляет НДФЛ, взносы в ПФР и ФСС и перечисляет их в соответствующие инстанции. Очевидно, что бухучет для малых фирм с наемным персоналом имеет более расширенный вид.

Без работников

Если ИП на УСН действует без привлечения наемного персонала, то владельцу бизнеса достаточно:

• заполнить до конца апреля года, следующего за отчетным декларацию по налогу, а затем оплатить его;
• представить документы и внести в ПФР и ФСС взносы за себя, поскольку бизнес предпринимателя рассматривается, как его основная трудовая деятельность.

В самой отчетности в поле «Число работников» ставится отметка «0», поскольку сам предприниматель не является наемным сотрудником.

Особенности при розничной торговле

Значительное число предприятий, действующих на УСН работают в сфере розничной торговли. Стоит отметить, что таким фирмам не требуется брать никаких дополнительных разрешений на ведение торговой деятельности – достаточно иметь статус ИП.

В то же время индивидуальным предпринимателям запрещено торговать алкогольной и табачной продукцией.

При осуществлении малым предприятием деятельности в области розничной торговли бухгалтерский учет предусматривает следующий порядок регистрации сделок:

1. Каждому покупателю после получения товара на ККМ выбивается чек.
2. Полученная дневная выручка заносится бухгалтером или владельцем бизнеса в Книгу учета.
3. Понесенные в течение торгового дня затраты учитываются бухгалтерскими проводками.
4. По окончании торгового дня подбиваются итоги – суммарная выручка или притоки минус оттоки.
5. По итогам каждого месяца торговые предприятия ИП оборот которых превышает 3 000 МРОТ уплачивают НДС, а остальные – просто рассчитывают суммарные значения.

Важным аспектом выступает также договоренность с поставщиками о предоставлении скидок и компенсаций за отходы с товаров, которые могут составлять 3-5% их суммарной стоимости.

Товары реализуемые по скидке фиксируются при расчете суммарной выручки отдельно, чтобы впоследствии фирма могла адекватно оценить, каковы были потери и выгоды от продажи товаров по более низкой цене.