Пример определения расчетного периода для оплаты пособия по беременности и родам. Календарных дней, исключаемых из расчетного периода, у сотрудницы не было
Расчетным периодом для оплаты пособия по беременности и родам будет время с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года включительно. Продолжительность расчетного периода составит 730 дней (365 дн. + 365 дн.).
Пример определения расчетного периода для оплаты пособия по беременности и родам. Отпуск начинается в декабре 2015 года, а заканчивается в мае 2016 года. Календарных дней, исключаемых из расчетного периода, у сотрудницы не было
Секретарь Е.В. Иванова с 30 декабря 2015 года по 17 мая 2016 года уходит в декретный отпуск.
Расчетным периодом для оплаты пособия по беременности и родам будет время с 1 января 2013 года по 31 декабря 2014 года включительно. Продолжительность расчетного периода составит 730 дней (365 дн. + 365 дн.).
Пример определения расчетного периода для оплаты пособия по беременности и родам. У сотрудницы были календарные дни, исключаемые из расчетного периода
Секретарь Е.В. Иванова с 2 сентября 2016 года уходит в декретный отпуск.
В 2015 году с 11 по 24 марта (14 календарных дней) Иванова болела и получала пособие по временной нетрудоспособности.
Расчетным периодом для оплаты пособия по беременности и родам будет время с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года. Продолжительность расчетного периода составит 716 календарных дней (730 дн. - 14 дн.).
Ситуация: как определить расчетный период для оплаты дней дополнительного отпуска, который сотрудница получила в связи с осложненными родами ?
Расчетным периодом для оплаты дополнительного декретного отпуска будет тот же период, что и для оплаты по первому больничному листку.
В части 1 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ сказано, что расчетным периодом для оплаты пособия являются два календарных года, предшествующих году начала декретного отпуска.
Второй больничный листок является продолжением первого. Это два отдельных документа, но страховой случай (беременность, рождение ребенка) один и тот же (п. 2 ч. 1 ст. 1.2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Поэтому и расчетный период для них один.
Замена расчетного периода
Если в расчетном периоде сотрудница находилась в декретном отпуске либо в отпуске по уходу за ребенком, она может заменить соответствующие календарные годы (год) из расчетного периода на предшествующие календарные годы (год), подав соответствующее аявление. При условии, что это приведет к увеличению размера пособия. Об этом сказано в части 1 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и пункте 11 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375.
Заменять расчетный период можно только на те годы (год), которые непосредственно предшествуют наступлению страхового случая. Например, женщина в 2014-2015 годах была в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком, а новый страховой случай наступил в 2016 году. Тогда 2014 и (или) 2015 годы можно заменить только на 2013 год и (или) на 2012 год. Брать любые годы, которые были до 2014-2015 годов, нельзя.
Такие разъяснения приведены в письме Минтруда России от 3 августа 2015 г. № 17-1/ООГ-1105.
А если сотрудница была сначала в отпуске по беременности и родам, а затем в отпуске по уходу за ребенком до трех лет в период с 2012 по 2015 годы? Тогда для расчета пособия можно взять 2011 и 2010 годы. При этом пересчитывать пособия, которые назначены и выплачены до выхода письма Минтруда России от 3 августа 2015 г. № 17-1/ООГ-1105, не нужно.
Такие разъяснения приведены в письмах ФСС России от 11 ноября 2015 г. № 02-09-14/15-19989 и № 02-09-14/15-19937, от 9 ноября 2015 г. № 02-09-14/15-18677.
При замене расчетного периода пособие нужно рассчитывать исходя из фактического количества календарных дней в заменяющих годах. Их число может быть 730, 731 (если один из заменяющих годов високосный) или 732 (если оба заменяющих года високосные).
Такой вывод следует из части 3.1 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и подтвержден информацией ФСС России.
Пример определения расчетного периода для оплаты пособия по беременности и родам, в случае, если два года перед годом начала декретного отпуска сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком
Секретарь Е.В. Иванова работает в организации пять лет. В течение 2014 и 2015 годов она находилась в отпуске по беременности и родам, а затем в отпуске по уходу за ребенком.
На работу Иванова вышла в марте 2016 года. А со 2 сентября 2016 года опять уходит в декретный отпуск. В расчетном периоде Иванова получала только пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком. Эти пособия не облагаются взносами в ФСС России. Следовательно, у Ивановой нет заработка в расчетном периоде для расчета пособия по беременности и родам. В такой ситуации бухгалтеру нужно начислить пособия исходя из среднемесячного заработка в размере МРОТ.
Однако Иванова может получить пособие по беременности и родам, рассчитанное исходя из заработка не за 2014 и 2015 годы, а за предыдущие периоды (за 2013 и 2012 годы). Для этого она написала заявление.
Таким образом, календарные годы, входящие в расчетный период (2014 и 2015 годы), были заменены предыдущими календарными годами (2013 и 2012 годы).
Сотрудница в расчетном периоде не работала
Ситуация: как определить расчетный период для подсчета пособия по беременности и родам, если сотрудница в двух годах, предшествующих году наступления страхового случая, не работала в организации?
Ответ на этот вопрос зависит от того, работала в течение этих двух лет сотрудница у кого-либо или нет.
Сотруднице, которая в расчетном периоде работала, рассчитайте пособие исходя из ее заработка, полученного у предыдущих работодателей.
Пособие сотруднице, которая в расчетном периоде не работала, рассчитайте исходя из среднемесячного заработка в размере МРОТ.
Такой порядок установлен частями 1-1.1 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, пунктами 15.2 и 15.3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375.
Заработок в расчетном периоде ниже МРОТ
Ситуация: нужно ли исключать какие-либо дни из расчетного периода для подсчета пособия по беременности и родам, если ежемесячный заработок в этом периоде оказался ниже МРОТ? Средний дневной заработок рассчитывается исходя из МРОТ.
Нет, не нужно.
При расчете среднего дневного заработка сотрудницы исходя из МРОТ какие-либо периоды из общего числа дней не исключаются.
Если в расчетном периоде у сотрудницы не было заработка либо ее заработок в пересчете на полный календарный месяц оказался меньше МРОТ, установленного на дату начала декретного отпуска, месячный заработок за расчетный период принимается равным 1 МРОТ в месяц.
При этом размер среднего дневного заработка определяется по формуле:
Исключением является ситуация, когда фактический среднемесячный заработок оказался ниже МРОТ у сотрудницы, для которой на момент наступления страхового случая установлен режим неполного рабочего времени. В таком случае средний заработок (МРОТ), учитываемый при расчете пособия, нужно определять пропорционально продолжительности рабочего времени сотрудницы. Для расчета используйте формулу:
Расчет пособия по беременности и родам исходя из МРОТ - это не право, а обязанность организации. Эти правила нужно применять, даже если они невыгодны сотруднице.
Уменьшать показатель 730 на количество календарных дней больничного, периода нахождения в декрете, других аналогичных периодов не нужно. То есть правило об исключении таких периодов из расчетного периода действует только для случаев, когда средний дневной заработок рассчитывается исходя из фактического заработка, а не исходя из МРОТ.
Такой порядок следует из положений части 1.1 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, пункта 15.3 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375.
Пример определения среднего дневного заработка для расчета пособия по беременности и родам. Заработок за расчетный период в расчете на полный календарный месяц меньше МРОТ
Сотрудница А.И. Иванова работает в организации «Альфа» с февраля 2016 года. Страховой стаж Ивановой более шести месяцев.
В 2014 году Иванова не работала.
В 2015 году сотрудница работала у другого работодателя, ее заработок составил 102 000 руб. (со всей суммы были уплачены взносы в ФСС России). Кроме того, в 2015 году Иванова болела 20 календарных дней и получала пособие по временной нетрудоспособности.
В октябре 2016 года Иванова уходит в отпуск по беременности и родам.
Сумма среднего дневного заработка, рассчитанного исходя из фактического заработка Ивановой, составила:
102 000 руб. : (730 дн. - 20 дн.) = 143,66 руб.
Средний дневной заработок, рассчитанный исходя из МРОТ, установленного на дату начала декретного отпуска, равен:
6204 руб. × 24 мес. : 730 дн. = 203,97 руб.
Средний дневной заработок, рассчитанный исходя из МРОТ, больше среднего дневного заработка, рассчитанного исходя из фактического заработка сотрудницы (203,97 руб. > 143,66 руб.).
Поэтому для расчета пособия используется большая из величин (203,97 руб.).
Отпуск по уходу за ребенком в расчетном периоде
Ситуация: исключается ли из расчетного периода при определении размера пособия по беременности и родам время, когда сотрудница работала в режиме неполного рабочего времени с сохранением права на пособие по уходу за ребенком?
Да, исключается.
По общему правилу из числа календарных дней расчетного периода нужно исключить:
- периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;
- период освобождения сотрудницы от работы с полным или частичным сохранением зарплаты, если страховые взносы с зарплаты не начислялись.
Такой порядок установлен в частях 1 и 3.1 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
Если во время отпуска по уходу за ребенком сотрудница работала на условиях неполного рабочего времени, то за ней сохраняется право на пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет и компенсационную выплату в размере 50 руб. в месяц до достижения ребенком возраста трех лет.
То есть в тот период сотрудница получала:
- пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
- зарплату;
- компенсационную выплату в размере 50 руб. в месяц до достижения ребенком возраста трех лет.
Такой порядок следует из части 3 статьи 256 Трудового кодекса РФ, части 2 статьи 11.1 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, пункта 43 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23 декабря 2009 г. № 1012н.
Работая на условиях неполного рабочего времени, сотрудница продолжает находиться в отпуске по уходу за ребенком. Это следует из положений статьи 256 Трудового кодекса РФ. Поэтому это время из числа календарных дней расчетного периода нужно исключить.
Вместе с тем зарплату, начисленную сотруднице за работу в режиме неполного рабочего времени, включите в заработок при начислении пособия по беременности и родам . Пособие по уходу за ребенком и компенсационная выплата до достижения ребенком возраста трех лет, соответственно, в заработок расчетного периода не включаются. Такие правила установлены в частях 1, 2 и 3.1 статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
На практике возможна ситуация, когда количество календарных дней расчетного периода будет равно нулю. Это произойдет в том случае, если весь расчетный период будет состоять из исключаемого времени. Например - если в течение двух лет, предшествующих году декретного отпуска, сотрудница находилась в другом отпуске по беременности и родам и отпуске по уходу за ребенком. Если при этом, находясь в отпуске по уходу за ребенком, сотрудница работала на условиях неполного рабочего времени, то заработок в расчетном периоде у нее будет .
В такой ситуации рассчитать средний дневной заработок в общем порядке , исходя из заработка расчетного периода, невозможно. Поскольку знаменатель формулы расчета (количество календарных дней расчетного периода) будет равен нулю, а по правилам арифметики делить на ноль нельзя.
В данной ситуации возможны два варианта действий:
- рассчитать пособие по беременности и родам исходя из заработка, равного МРОТ ;
- по заявлению сотрудницы заменить расчетный период на более ранние годы (ч. 1 ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
Аналогичные разъяснения содержатся в письмах ФСС от 20 июня 2013 г. № 25-03-14/12-7942, от 25 октября 2013 г. № 15-03-09/12-2985П.
Пример определения расчетного периода при расчете пособия по беременности и родам. В расчетном периоде сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком и работала на условиях неполного рабочего времени
Сотрудница А.И. Иванова работает в организации «Альфа» с 2012 года. Она находилась в декретном отпуске с 11 февраля по 30 июня 2015 года включительно. Отпуск по уходу за ребенком сотруднице положен с 1 июля 2015 года (отпуск закончится в апреле 2018 года).
Но в октябре 2015 года сотрудница написала заявление о выходе на работу на неполное рабочее время. С 12 октября Иванова вышла на работу, ее график составил четыре рабочих дня в неделю.
С 1 июня 2016 года сотрудница вновь уходит в отпуск по беременности и родам.
Расчетный период для определения среднего дневного заработка при расчете пособия по беременности и родам - 2014 и 2015 годы.
Заявление о замене какого-либо года расчетного периода сотрудница не представляла. Больничное пособие в 2014 и 2015 годах ей не начислялось.
Из расчетного периода исключается время:
- с 11 февраля по 30 июня 2015 года - период нахождения в первом отпуске по беременности и родам;
- с 1 июля по 31 декабря 2015 года включительно - период отпуска по уходу за ребенком, приходящийся на 2015 год.
Перенос начала декретного отпуска
Сотрудница вправе отложить дату начала отпуска по беременности и родам. То есть уйти в отпуск позже той даты, которая указана в больничном листке. Дело в том, что больничный лист дает право сотруднице на отпуск. Однако когда воспользоваться этим правом, сотрудница решает сама. Ведь основанием для отпуска является заявление сотрудницы. До тех пор, пока она его не напишет, она может после получения больничного листа какое-то время продолжать работать. За эти дни работодатель должен выплачивать зарплату на общих основаниях.
Например, если декретный отпуск приходится на конец декабря, бывает выгоднее перенести его начало на январь следующего года. В этом случае расчетный период для расчета пособия будет другой. Например, если начало отпуска приходится на декабрь 2015 года, то расчетный период будет 1 января 2013 года - 31 декабря 2014 года. А если на январь 2016 года, то для расчета берется период с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года. Если у сотрудницы был высокий средний заработок в 2015 году, ей выгоднее перенести начало отпуска на 2016 год.
Возможность таких действий подтверждают представители ФСС России. Ведь запрета на подобный перенос расчетного периода в Законе от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ нет. Значит, работодатель может выплатить пособие, которое в дальнейшем возместит ФСС России.
Чтобы воспользоваться правом на отпуск с определенной даты, сотрудница пишет заявление, в котором указывает дату начала отпуска. Работодатель должен предоставить отпуск с даты, которая отражена в заявлении. При этом нужно учитывать, что дата окончания отпуска должна соответствовать дате из больничного листа. То есть срок окончания отпуска не переносится. А значит, фактически отпуск сократится на количество дней, которые сотрудница работала, не оформляя отпуск.
Это следует из части 1 статьи 255 Трудового кодекса РФ.
Пример переноса даты начала отпуска по беременности и родам
Е.И. Иванова работает в организации с 1 октября 2014 года. До этой даты она нигде не работала. В декабре она получила больничный листок, согласно которому она должна уйти в отпуск по беременности и родам с 18 декабря 2015 года.
Однако Иванова решила отложить дату начала отпуска до 1 января 2016 года. В период с 18 по 31 декабря 2015 года Иванова продолжала работать.
29 декабря 2015 года Иванова написала заявление о предоставлении ей отпуска по беременности и родам с 1 января 2016 года. При этом дата окончания отпуска остается прежней (в соответствии с больничным листом). С 1 января работодатель предоставил Ивановой отпуск. Для расчета пособия бухгалтер учел доходы, полученные Ивановой за период с 1 октября 2014 года по 31 декабря 2015 года.
- для 2016 года -718 000 руб.;
- для 2017 года -755 000 руб.;
- для 2018 года - 815 000 руб.
Больше узнать о порядке определения максимальной величины больничного вы можете в статье «Максимальный размер больничного листа в 2017-2018 годах». Фактический средний заработок будет тем больше и тем ближе к максимальному, чем:
- выше заработная плата работника за 2 года, предшествующих тому, в котором рассчитывается больничный;
- большее количество месяцев работник получал высокую заработную плату в течение соответствующих 2 лет.
Рассчитывается средний заработок при исчислении компенсации по больничному по формуле: СЗ = ВРП / 730, где: СЗ - средний заработок; ВРП - все выплаты, связанные с расчетом пособия по временной трудоспособности.
Какие периоды исключаются из расчета больничного
Чтобы определить полагающуюся ей сумму пособия, следует выполнить такие расчеты:
- Вычислить сумму полученного за предшествующие два года дохода. За 2015 год она заработала 470000 рублей, а за 2018 - 525000 рублей, соответственно всего за два года было получено 995000 рублей.
- Рассчитать среднедневной заработок: 995000 / 730 = 1363 рубля.
- Определить размер положенного за каждый день пособия: 1363 х 0,8 = 1090,4 рублей.
- Узнать общую сумму пособия за дни болезни: 1090,4 х 20 = 21808 рублей.
Таким образом, Авдеевой Е.Н.
полагается выплатить 21808 рублей, из которых 3271,2 рубля отчисляется непосредственно предприятием, на котором она осуществляет трудовую деятельность, а остальные средства - из бюджета ФСС. Принцип исключаемых периодов при расчете больничного Чрезвычайно важно определить исключаемые периоды при расчете больничного.
Исключаемые дни (периоды) для расчета больничного
Какие периоды не входят в расчет больничного? При определении объема выплат, сделанных в адрес сотрудника, и стажа его работы следует принципиально исключать из расчетов:
- дни нахождения сотрудника в отпуске за свой счет, учебном, по уходу за ребенком;
- дни, в которые сотрудник не работал по причине простоя (если в период простоя он заболел);
- дни добавленного отпуска, если сотрудник уходил в дни оплачиваемого отпуска на больничный в связи с необходимостью ухода за ребенком или другим родственником.
При этом если работник заболел сам, работодатель предоставляет ему дни добавленного отпуска и оплачивает их в размере, определяемом по формуле ФЛН. Итоги Расчет компенсации по больничному листу осуществляется с учетом среднего заработка, стажа, фактической длительности отпуска, а также с учетом установленных максимальных и минимальных ограничений суммы выплаты.
Расчет и оплата больничного листа в 2018 году
Неправильный учет времени, потраченного на уход за больным родственником Пособия по уходу за больным членом семьи выплачивается за определенное количество дней, которое лимитировано: не более 90 дней - дети до 7 лет, не более 45 дней (и 15 по каждому отдельному случаю) - дети до 15 лет, не более 30 дней (и 7 дней по каждому отдельному случаю) - остальные члены семьи. Неучет стажа при расчете пособия из МРОТ Минимальное дневное пособие рассчитывается путем умножения МРОТ в момент начала болезни на 24 (месяца) и деления на 730 (дней).
Полученная сумма умножается на 1, 0,8 или 0,6 в зависимости от продолжительности страхового стажа работника. Неправильный расчет больничного уволенному сотруднику При расчете больничного сотруднику, который был уволен менее 30 дней назад, необходимо его среднюю зарплату умножать на коэффициент 0,6.
Какие берутся начисления для расчета больничного?
При расчете причитающегося ей пособия берется двухгодичный период, включающий 2015 и 2018 годы, в течение которых она несколько раз брала больничный: в 2015 году общая продолжительность дней пребывания на больничном составила 17 календарных дней, а в 2018 году - 21 календарный день. Эти дни будут вычтены из двухлетнего периода при расчете пособия.
Внимание
Таким образом, количество дней, которые будут учитываться в расчетном периоде, составит: 365+366-17-21 = 693 дня. Возможные ошибки Ошибка Особенности Учет исключаемых периодов и использование для расчетов неправильного количества дней Расчет больничного должен производиться на базе дохода, который был получен работником за предшествующие болезни два года.
При этом за основу берутся календарные годы, из которых никакие дни не исключаются. Также не берется во внимание дополнительный день в високосном году.
Как учесть исключаемые периоды при расчете больничного
Если сотрудник лечится сам, то отдельно взятый оплачиваемый больничный лист может иметь длительность (КО), устанавливаемую исходя из специфики конкретного заболевания. Но таких листов при необходимости может быть несколько, а оформляться они могут подряд - до 10 месяцев (п.
13 порядка, введенного приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 № 624н). В некоторых случаях лечение может длиться дольше. Например, при заболевании туберкулезом - до 12 месяцев (п.
4 ст. 59 закона «Об охране здоровья» от 21.11.2011 № 323-ФЗ). Показатель КО при уходе за ребенком или другим родственником зависит:
- от возраста ребенка или другого родственника;
- ограничений в физических возможностях ребенка.
О том, как именно оплачивается больничный при уходе за ребенком или другим родственником, вы можете в статье «Оплата больничного по уходу за больным родственником».
Периоды, исключаемые при расчете листка нетрудоспособности
Для подсчета полагающейся сотруднику суммы больничного пособия должен в первую очередь быть определен расчетный период. Он представляет собой временной отрезок, за который должен быть средний доход работника. Законодательство определяет в качестве расчетного периода для оплаты больничного листа два года, которые были перед тем годом, в котором началась болезнь. Точное количество дней для расчета - 730 дней, и это число не изменяется даже в случае високосного года.
Важно
Исключение из расчета каких-либо дней также не предусмотрено. В случае отсутствия заработка в расчетном периоде или при слишком малом его размере за основу берется МРОТ.
Пребывание в течение расчетного периода в декретном отпуске дает право произвести замену при расчете больничного произвести замену на годы до этого отпуска.
Какие дни исключаются из расчета больничного
Основанием для этого является пребывание сотрудницы в предшествующие наступлению страхового случая годы в отпуске, связанном с беременностью, родами или уходом за ребенком. Замена производится в том случае, если в результате нее женщина сможет получить пособие большего размера.
Учет беременности и родов Для расчета пособия, полагающегося сотрудницам, планирующим уйти в отпуск в связи с беременностью и родами, следует ориентироваться на следующую формулу: (СЗn1+СЗn2) / (731-исключаемые календарные дни) х 140 Где: (СЗn1+СЗn2) Сумма средних заработков за два предшествующих года. 140 Период, за который выплачивается пообие. Размер учитываемого среднего заработка за каждый год не должен превышать максимальную величину базы, от которой отталкиваются при начислении страховых взносов в ФСС: в 2015 году она равнялась 670 тысячам рублей, в 2018 году - 718 тысячам рублей.
Онлайн журнал для бухгалтера
В таком случае трудящийся может потребовать оплату листка нетрудоспособности. При отсутствии положительного ответа от руководителя он будет вправе обратиться в суд, прокуратуру или в трудовую инспекцию за защитой своих нарушенных прав и законных интересов.
Как определить количество исключаемых календарных дней при расчете больничного Формула расчета пособия по бюллетеню следующая: Размер дневного пособия = доход сотрудника, облагаемый взносами в ФСС РФ по всем местам работы за два последних календарных года / 730 * 100%, 80%, 60% (зависит от страхового стажа) При вычислении пособия во внимание не берут те дни, когда зарплата не начислялась. Ведь с нее страхователь не отчислял взносы. Расчет больничного по беременности и родам При подсчете пособия по БиР нет исключаемых временных промежутков.
Доход сотрудницы за два предыдущих года делится на фиксированную величину (см.
Расчет больничного
Речь идет о периодах исполнения работником государственных и общественных обязанностей (ст. 170 ТК РФ). Например, обязанностей присяжного заседателя, члена избирательной комиссии и т.д.
ТК РФ).Обратите внимание, порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности отличается от вышеприведенного. В нем нет исключаемых периодов, на которые можно было бы уменьшить расчетный период (ч.
3 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Нестраховые периоды в больничном листе В графе «Нестраховые периоды» в больничном листе указываются совсем другие сведения, а не дни, которые исключаются из расчета больничного. Здесь должны быть отмечены периоды прохождения работником военной службы, службы в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службы и т.д. (п. 66 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 29.06.2011 № 624н). Конечно, если таковые были в жизни работника.
Какие суммы исключаются при расчете больничного
Предлагаем разобрать исключаемые периоды при расчете больничного в 2017 году. Ведь, как правило, даже у опытных бухгалтеров это вызывает ошибки или путаницу.
Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!
- 1 Основа для расчета
- 2 Есть ли исключения
- 3 Пособия, где есть исключения
- 4 Ограничение дней выплат
Основа для расчета При расчете листка нетрудоспособности расчетным периодом выступают 2 календарных года, предшествующие году:
- начала заболевания;
- декретного отпуска;
- отпуска по уходу за детьми.
Также см. «Как рассчитывать и оплачивать больничный при производственной травме».
Какие суммы исключаются из расчета больничного
Поэтому за расчетный период всегда принимается ровно 730 дней. Неправильный расчет максимального предела для декретных Среднемесячный заработок, исходя их которого высчитывается размер декретных, должен рассчитываться путем деления суммы учитываемых выплат, полученных сотрудницей за отчетный период, на разницу между числом 730 и числом календарных дней в подлежащих исключению периодах. Оформление двух страховых случаев вместо одного В случае длительной болезни или восстановления после аварии один страховой случай может быть оформлен несколькими больничными листами. Но при этом только на одном должно быть указано, что он является первичным, и оплату за первые три дня по нему производит работодатель.
Для подсчета полагающейся сотруднику суммы больничного пособия должен в первую очередь быть определен расчетный период. Он представляет собой временной отрезок, за который должен быть средний доход работника.
Законодательство определяет в качестве расчетного периода для оплаты больничного листа два года, которые были перед тем годом, в котором началась болезнь. Точное количество дней для расчета - 730 дней, и это число не изменяется даже в случае високосного года. Исключение из расчета каких-либо дней также не предусмотрено.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
В случае отсутствия заработка в расчетном периоде или при слишком малом его размере за основу берется МРОТ. Пребывание в течение расчетного периода в декретном отпуске дает право произвести замену при расчете больничного произвести замену на годы до этого отпуска.
Что говорится в законе
Федеральным законом под номером 255, регулирующим обязательное соцстрахование наслучай временной потери трудоспособности, а также в связи с материнством, устанавливается порядок и особенности начисления пособий.
Средний заработок, исходя из которого будет высчитываться размер пособия, подлежит определять путем деления совокупной суммы дохода за отчетный периода на 730. Если речь идет о базисе для пособия по беременности, родам и уходу за ребенком, то знаменателем выступает уже не 730, а количество реальных календарных дней в этом периоде за вычетом определенных законом периодов.
Порядок вычисления стажа
На размер подлежащего уплате пособия непосредственным образом влияет продолжительность трудового стажа:
- при стаже 8 и более лет - 100 процентов зарпалаты;
- при стаже в пределах от 5 до 8 лет - 80 процентов его среднего заработка;
- если продолжительность трудовой деятельности не дотягивает до 5 лет - 60 процентов средней зарплаты;
- в случае совсем маленького стажа, не превышающего полгода, пособие выплачивается в размере установленного на начало болезни МРОТ (в 2019 году эта величина составляет 7500 рублей).
Страховой стаж отсчитывается в обратном порядке, начиная с дня, предшествующего болезни (или иному страховому случаю).
В него включают:
- Периоды осуществления трудовой деятельности по заранее заключенному договору.
- Периоды пребывания на госслужбе гражданского или муниципального типа.
- Период прохождения военной или иной аналогичной службы.
- Периоды осуществления иной трудовой деятельности, во время которой происходили необходимые отчисления в соответствующие фонды. В эту категорию включают время работы нотариусом, детективом, частным охранником, адвокатом, священнослужителем, время выполнения депутатских обязанностей, осуществления деятельности в качестве члена кооператива или колхоза, а также время деятельности осужденного.
Практическое оформление бумаг
Новые правила
Оформляя больничный лист и рассчитывая размер причитающегося работнику пособия следует придерживаться следующих правил:
- Выплата пособия за первые три дня происходит за счет предприятия, на котором сотрудник трудится, далее - за счет средств ФСС.
- Пособие выплачивается за весь период временной нетрудоспособности. Однако существуют исключаемые периоды при расчете больничного, а также определенные временные лимиты. при превышении которых выплата компенсации прекращается.
- На размер полагающегося сотруднику пособия непосредственным образом влияет его страховой стаж.
- Расчет среднего заработка производится исходя из всех выплат за предыдущие два календарных года, на которые были начислены страховые взносы.
- Исчисление больничного пособия происходит исходя из получаемого застрахованным лицом за два предшествующих болезни года среднего дохода.
- Определение среднего дневного заработка производится путем деления всего начисленного за отчетный период заработка на 730.
Случаи замены
Женщины, которые претендуют на получение пособия за беременность и роды, имеют возможность произвести замену одного или двух лет на любые другие, в течение которых они осуществляли трудовую деятельность.
Основанием для этого является пребывание сотрудницы в предшествующие наступлению страхового случая годы в отпуске, связанном с беременностью, родами или уходом за ребенком.
Замена производится в том случае, если в результате нее женщина сможет получить пособие большего размера.
Учет беременности и родов
Для расчета пособия, полагающегося сотрудницам, планирующим уйти в отпуск в связи с беременностью и родами, следует ориентироваться на следующую формулу:
(СЗn 1 +СЗn 2) / (731-исключаемые календарные дни) х 140
Размер учитываемого среднего заработка за каждый год не должен превышать максимальную величину базы, от которой отталкиваются при начислении страховых взносов в ФСС: в 2019 году она равнялась 670 тысячам рублей, в 2019 году - 718 тысячам рублей.
Ограничивается законодательством и размер среднего дневного заработка, который не может превышать числа, получаемого путем деления суммы предельной базы по каждому году на 730. То есть при расчете больничного в 2019 году максимальный дневной заработок не может приниматься большим, чем 1901, 37 рублей: (670000+718000)/730.
Предельный размер пособия, на который может рассчитывать женщина в связи с беременностью и родами, составляет 266 тысяч 191 рубль 80 копеек: 1901,37х140. Минимальный размер декретных выплат, рассчитываемый исходя из установленного на уровне 7500 рублей МРОТ, равен 34 тысячам 521 рублю 20 копейкам: 7500х24/730.
Примеры расчета и оплаты
Сотрудница Авдеева Е.Н. на протяжении 4 лет трудится на предприятии Z. Общая продолжительность ее страхового стажа равна 6 годам. На протяжении 20-дневного период, начиная с 16 февраля 2019 года, она пребывала на больничном.
Чтобы определить полагающуюся ей сумму пособия, следует выполнить такие расчеты:
- Вычислить сумму полученного за предшествующие два года дохода. За 2019 год она заработала 470000 рублей, а за 2019 - 525000 рублей, соответственно всего за два года было получено 995000 рублей.
- Рассчитать среднедневной заработок: 995000 / 730 = 1363 рубля.
- Определить размер положенного за каждый день пособия: 1363 х 0,8 = 1090,4 рублей.
- Узнать общую сумму пособия за дни болезни: 1090,4 х 20 = 21808 рублей.
Таким образом, Авдеевой Е.Н. полагается выплатить 21808 рублей, из которых 3271,2 рубля отчисляется непосредственно предприятием, на котором она осуществляет трудовую деятельность, а остальные средства - из бюджета ФСС.
Принцип исключаемых периодов при расчете больничного
Чрезвычайно важно определить исключаемые периоды при расчете больничного. При этом следует руководствоваться некоторыми правилами и постулатами, указанными в законодательных актах. Ни в коем случае исключению не подлежат собственно дни протекания болезни.
При расчете сумм больничных пособий всегда следует ориентироваться на двухгодичный период, протяженность которого принимается равной 730 дням, даже в таких случаях:
- когда больничный полагается по уходу за ребенком;
- когда получена производственная травма или имеет место иного рода несчастье, случившееся в процессе выполнения непосредственных трудовых обязанностей;
- когда травма была получена вне пределов рабочего времени;
- когда сотрудник заболел на протяжении 30-дневного периода после увольнения с работы.
При подсчете общей суммы причитающегося пособия во внимание не берутся те периоды, в течение которых не происходило начисление заработной платы и, соответственно, не было перечисления страховых взносов в ФСС.
- периоды временного недомогания;
- период, когда женщина находилась в декретном отпуске, вынашивая и рожая ребенка;
- послеродовой период, во время которого сотрудница ухаживала за новорожденным;
- периоды, когда работник был освобожден от выполнения своих непосредственных трудовых обязанностей, но рабочее место при этом за ним сохранялось. К данной категории обычно относят то время, когда выполнялись какие-либо государственные или общественные обязанности (судебный заседатель или свидетель, член избирательной комиссии, эксперт, переводчик и другие виды деятельности).
Например, сотрудница бухгалтерии Николушенко М.И. подала заявление на предоставление ей декретного отпуска с мая 2019 года.
При расчете причитающегося ей пособия берется двухгодичный период, включающий 2019 и 2019 годы, в течение которых она несколько раз брала больничный: в 2019 году общая продолжительность дней пребывания на больничном составила 17 календарных дней, а в 2019 году - 21 календарный день. Эти дни будут вычтены из двухлетнего периода при расчете пособия.
Таким образом, количество дней, которые будут учитываться в расчетном периоде, составит: 365+366-17-21 = 693 дня.
Возможные ошибки
| Ошибка | Особенности |
| Учет исключаемых периодов и использование для расчетов неправильного количества дней | Расчет больничного должен производиться на базе дохода, который был получен работником за предшествующие болезни два года. При этом за основу берутся календарные годы, из которых никакие дни не исключаются. Также не берется во внимание дополнительный день в високосном году. Поэтому за расчетный период всегда принимается ровно 730 дней. |
| Неправильный расчет максимального предела для декретных | Среднемесячный заработок, исходя их которого высчитывается размер декретных, должен рассчитываться путем деления суммы учитываемых выплат, полученных сотрудницей за отчетный период, на разницу между числом 730 и числом календарных дней в подлежащих исключению периодах. |
| Оформление двух страховых случаев вместо одного | В случае длительной болезни или восстановления после аварии один страховой случай может быть оформлен несколькими больничными листами. Но при этом только на одном должно быть указано, что он является первичным, и оплату за первые три дня по нему производит работодатель. |
| Неправильный учет времени, потраченного на уход за больным родственником | Пособия по уходу за больным членом семьи выплачивается за определенное количество дней, которое лимитировано: не более 90 дней - дети до 7 лет, не более 45 дней (и 15 по каждому отдельному случаю) - дети до 15 лет, не более 30 дней (и 7 дней по каждому отдельному случаю) - остальные члены семьи. |
| Неучет стажа при расчете пособия из МРОТ | Минимальное дневное пособие рассчитывается путем умножения МРОТ в момент начала болезни на 24 (месяца) и деления на 730 (дней). Полученная сумма умножается на 1, 0,8 или 0,6 в зависимости от продолжительности страхового стажа работника. |
| Неправильный расчет больничного уволенному сотруднику | При расчете больничного сотруднику, который был уволен менее 30 дней назад, необходимо его среднюю зарплату умножать на коэффициент 0,6. |
| Неправильное начисление пособия совместителям | Если сотрудник в предшествующие и текущие периоды работал у одних и тех же работодателей, то пособие ему определяется в соответствии со средним заработком у каждого из них. Если работодатели в предшествующих периодах и в текущем разные, то пособие работник вправе получать только по одному из текущих мест. Если сотрудник в предшествующих периодах трудился и на нынешних, и на каких-то других работодателей, то пособие он может получить или у каждого из текущих, или у кого-то одного. |
Какие исключаемые периоды при расчете больничного в 2019 году? Какое время не учитывать при расчете? Давайте перечислим эти периоды и обратим внимание на особенности расчета.
Что нужно знать при расчете больничного
В 2019 году при расчете листка нетрудоспособности расчетным периодом считаются 2 календарных года, предшествующие году:
- начала заболевания;
- декретного отпуска;
- отпуска по уходу за детьми.
Чтобы рассчитать более выгодный средний заработок, периоды по заявлению сотрудника возможно заменить предыдущими календарными годами (годом). Но лишь в ситуации, если это в итоге приведет к увеличению размера пособия.
Особенности исключения
Бухгалтеру необходимо верно установить исключаемые дни для расчета больничного. Тут важно иметь в вижу два базовых аспекта:
- Ни один из дней недомогания из расчета не исключают;
- В формуле для расчета больничного пособия их всегда фигурирует 730 (за 2 года).
При этом не имеет значения вид больничного. В расчетах всегда будут фигурировать 730 дней, как этого требует пункт 3 статьи 14 Закона 2006-го года № 255-ФЗ <Об обязательном социальном страховании по болезням и материнству˃. Даже если имеет место:
- больничный для присмотра за ребенком;
- несчастье вовремя трудового процесса;
- травма, полученная во внерабочее время;
- болезнь настигла в течение 30 календарных дней после окончательного ухода с предприятия.
Алгоритм расчета пособия по больничному листку, как и то, какие дни исключаются из расчета больничного , в 2019 году не поменялись. Вот актуальная формула:
Чтобы быть точнее, скажем, какие периоды исключаются при расчете больничного в 2019 году. Так, при вычислении положенного пособия не берут те периоды, когда заработная плата не начислялась. Ведь с нее страхователь не отчислял взносы.
Читайте также ФНС сравнила налоговую нагрузку типового предприятия при разных режимах налогообложения: полный расчет
Исключаемые периоды: перечень
Однако исключаемые периоды при расчете больничного в 2019 году все же есть. При условии, что речь идет об основных декретных пособиях. При их расчете не берут во внимание периоды, на которые пришлось:
- временное недомогание;
- беременность и ее исход;
- присмотр за новорожденным;
- освобождение работника от выполнения его трудовых функций с сохранением за ним должности.
Последний случай обычно связан с выполнением государственных либо общественных обязанностей. К примеру, в качестве заседателя в суде, свидетеля, эксперта, переводчика, члена избирательной комиссии т. п.
ПРИМЕР
Бухгалтер Лобанова подала заявление с просьбой предоставить ей декретный отпуск с марта 2019 года. Расчетное время для определения ей пособия – это период 2017 и 2018 годы. На протяжении этих двух лет у нее были моменты, когда она брала листок по болезни:
- в 2017 г. – 12 календарных дней;
- в 2018 г. – 23.
Эти дни нужно не учитывать при расчете пособия в 2019 году. В итоге число дней в расчетном периоде сотрудницы составит: 365 + 365 – 12 – 23 = 69.
Ограничение по дням в 2019 году
Не следует путать исключаемые периоды при расчете больничного в 2019 году с:
- ограничением законом дней его оплаты (как правило, это случаи долгого ухода за детьми со сложными диагнозами, долечивание в санаторных условиях);
- периодами, которые не подпадают под страховые взносы (к примеру, освобождение от должности в общественных целях, нахождение под стражей, арест, отчасти – простой производства).
Выводы на 2019 год
Расчетный период для расчета пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком одинаков: в качестве расчетного периода применяют два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком до полутора лет (ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ, п. 6 Положения об исчислении пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Этот период включает время занятости работника у другого работодателя.
Калькулятор декретных
Калькулятор декретных онлайн рассчитывает размер трёх пособий по беременности и родам: по среднему заработку , минимум и максимум . Результат меняется автоматически при вводе данных.Все правила, лимиты, региональные надбавки и ситуации учтены в онлайн-калькуляторе. Поможет увеличить пособие за счет пояснений, замены лет, исключений "нулевых" дней.
Ваш стаж (за всю жизнь)
Нужно указать стаж за всю жизнь . При этом не важно прерывался он или нет.
Полный расчет декретных возможен, только если стаж за всю жизнь более шести месяцев. Иначе - расчет по МРОТ .
Безработные смогут получить только 2861.32 ₽ из РУСЗН (СОБЕС). При этом не важно был ли стаж. Даже если до этого был очень долгий стаж. Женщины уволившиеся менее 30 дней назад могут получить "полные декретные выплаты", но только если увольнялись по особым обстоятельствам.
Если стаж менее полгода или в настоящее время женщина без работы, то справки о зарплате не нужны.
Полный расчет / Минимум / Максимум.
Продолжительность декретного отпуска
Сколько продолжается декретный отпуск по времени?
В зависимости от того, как протекает беременность, продолжительность больничного может быть разной.
- 156 дней (70+86), ;
- 156 дней (0+156) - .
- 194 дня (70+124), ;
- 160 или 176 дня - ;
Дата выхода в декрет
С 01.07.2017 по 31.12.2017
с 01.01.2018 по 31.04.2018
с 01.05.2018 по 31.12.2018
с 01.01.2019 по 31.12.2019
с 01.01.2020 по 31.12.2020
МРОТ:
11280 ₽
Дата выхода в декретный отпуск определяет какой МРОТ будет использован для минимального декретного расчета, а также какие два года вы сможете взять. Ведь брать текущий год вы не можете.
Дату выхода в декретный отпуск определяет исключительно больничный лист. Заявлениями её изменить нельзя.
Зарплата и доходы
Суммы больничных, декретных и детских пособий в данный расчет никогда не включаются.
Эти суммы учтены в калькуляторе декретных. Выше этой суммы доход не может быть (вы не сможете ввести), т.к. с него не платят взносы в ФСС. Например, для 2018 года такой доход не может превышать 815000 рублей.
Расчетные годы
Берут два года, предшествующие году выхода в декрет (в 2018 году - это с 1 января 2016 года по 31 декабря 2017 года). При этом, для выбора годов важна дата начала больничного, а когда роды - не важно. Брать можно только полный год с 1 января по 31 декабря. Два одинаковых года выбрать в онлайн-калькуляторе нельзя. Год выхода в декрет взять в расчет невозможно.
за ребёнком или в декрете (хоть один день), то, по желанию в калькуляторе декретных, можно заменить года (один год) на предшествующие года (год) (). Заменять года по другим основаниям (например, если не работала) нельзя. При этом заменить можно только на предшествующий год. Любые года брать для замены нельзя.
Например, женщина уходит в декрет в 2018 году. До этого она 3 года была в отпуске по уходу за ребенком 2015-2018 гг. Тогда можно взять любые 3 года в период с 2013 по 2017 годы. Например: 2014 и 2016.
Если весь года в отпуске?
Исключаемые дни
По дням считают средний заработок. Чем меньше дней, тем лучше . Если не исключать берут 730-732 дня(сумма за 2 года). Совсем исключить дни не желательно. При отсутствии дней расчет "Минимум".
При расчете декретных и детских пособий число дней можно уменьшать
. Можно исключить:
обычных больничных
отпуска по уходу за ребенком
;
простой по вине работодателя
и пр.).
Никакие другие случаи не могут уменьшать число дней в калькуляторе. И если, например, женщина из двух расчетных лет работала всего год (месяц, полтора года - не важно), а остальное время просто была безработной, то делят всё равно на 730. И это уменьшает расчет.
Исключаемые дни:
От 0
до 730 (365 + 365). Целое число.
Количество дней для расчета:
730
Результаты
Если дохода не было или нет дней для расчета, то расчет будет минимальным .
Если расчет меньше минимальной суммы. Получите минимум . Справки о зарплате тогда предоставлять не нужно.
Выше максимума получить также не получится. Для каждого выбранного года свой максимум.
По зарплатеНет дохода ₽() 0 (зарплата за 2016 + 2017 года) ÷ 731 (календарных дней) = 0 ₽ (средний дневной заработок) 0 (средний дневной заработок) × 140 (продолжительность декретного отпуска) = Если нет дней для расчета, то заплатят минимум ₽ Если дохода не было, то заплатят минимум |
|
|
Расчет минимальной суммы:
Расчет максимальной суммы:
|
|
| сайт/kz/dekretnie.php?stj=1&dnid=140&data=191&zan=1&zanst=1&rk=2&rkpr=30&zp1=0&god1=2017&zp2=0&god2=2018&dnir=0 |
Что такое декретные?
Декретные
- это единовременное пособие по беременности и родам (не менее 51 380 рублей в 2018 году). Декретные выдаются ФСС по больничному листу на срок от 140 до 194 дней. Для расчета берут средний заработок за два календарных года. Декретные выплаты сможет получить только мать.
Такой больничный даётся сразу (и выплачивается одной суммой) на весь срок и на части не делится.
Минимум (по МРОТ) - 51 918,9 (с 1 января 2019 года), 51 380,38 (с 1 мая 2018 года); Максимум - 301095,20 (в 2019 году), 282493,40 (в 2018 году).
Продолжительность
- 140 дней (70 дней до предполагаемой даты родов и 70 дней после) при неосложненной беременности ;
- 156 дней (70+86), если роды прошли с осложнениями или малыш ;
- 156 дней (0+156) преждевременные роды (между 22 и 30 акушерскими неделями) .
- 194 дня (70+124), если предполагается появление на свет нескольких детей ;
- 194 дня (84 дня до рождения ребенка и 110 после), если неожиданно появилось несколько детей ;
- 160 или 176 дня декретные в чернобыльской зоне или в иной зоне загрязнения ;
Матери, имеющие право на пособие по беременности и родам, в период после родов вправе со дня рождения ребенка получать либо пособие по беременности и родам, либо ежемесячное пособие по уходу за ребенком (255-ФЗ Статья 11.1).
Срок выхода в декрет
На больничный по беременности и родам мамы уходят чаще всего в 30 недель. В 28 недель уходят, если прогнозируется рождение нескольких детей.
По дате выхода в декрет считают пособие. Она особенно важна, если больничный открывается в конце декабря или начале января.
Точную дату выхода в декретный отпуск определяет исключительно врач в больничном листе. Никакими заявлениями эту дату исправить не получится.
Расчет декретных
- Минимум
- Расчет по среднему заработку за 2 года (по расчету)
- Максимум
Минимум > По зарплате > Максимум
Декретные вам выплатят по среднему заработку, но не меньше минимума и не больше максимума.
Расчет минимума
Минимальная сумма декретных считается очень просто.
Приведем пример минимума для стандартных условий в 2018 году:
МРОТ на день открытия больничного листа (11163 ) × 24 (месяцев) ÷ 730 (календарных дней за 2 года) × 140 (продолжительность декретного отпуска) × 1 (ставка на работе) × 0 % (районный коэффициент) = 51380.38 ₽
Районный коэффициент можно посмотреть .
Для расчета минимума всегда берут 730 дней
| Минимальные декретные (продолжительность 140 дней) | ||
|---|---|---|
| Дата открытия больничного листа | Минимум декретных * | |
| Полная ставка | Полставки | |
| С 01.07.2017 по 31.12.2017 | 35901.37 ₽ | 17950.68 ₽ |
| С 01.01.2018 по 31.04.2018 | 43675.40 ₽ | 21837.70 ₽ |
| С 01.05.2018 по 31.12.2018 | 51380.38 ₽ | 25690.19 ₽ |
| C 2019 года | 51918.90 ₽ | 25959.45 ₽ |
| С 2020 года (прогноз) | 52931.51 ₽ | 26465.75 ₽ |
| Безработные | 2861.32 ₽ | |
* Меньше минимальной суммы заплатить не могут.
Если стаж менее 6 месяцев, то заплатят только минимальную сумму.
Расчет среднего заработка
Приведем пример расчета среднего заработка
Несложная одноплодная беременность (140 дней) | Доход за 2 года 480 000 рублей | 6 дней болезни (725 дней)
:
480000
(зарплата за 2 года) ÷
725
(календарных дней) =
662.07 ₽
(средний дневной заработок)
662.07
(средний дневной заработок) ×
140
(продолжительность больничного) =
92689.8 ₽
Стаж на расчет не влияет. Есть только одно правило - стаж должен быть более 6 месяцев, иначе минимум.
Зарплата и доходы
Зарплата берется полная (с НДФЛ) . Также в доход входят : отпускные, официальные премии, командировочные (за вычетом больничных).
Суммы больничных, декретных и детских пособий в декретный расчет никогда не включаются.
Для доходов каждого года установлены максимальные предельные суммы . Выше этой суммы доход не может быть (вы не сможете ввести), т.к. с него не платят взносы в ФСС. Например, для 2018 года такой доход не может превышать 815 000 рублей.
Годы для расчета
Берут два года, предшествующие году выхода в декрет (в 2018 году - это с 1 января 2016 года по 31 декабря 2017 года). При этом, для выбора годов важна дата начала больничного, а когда роды - не важно. Брать можно только полный год с 1 января по 31 декабря. Два одинаковых года выбрать нельзя. Год выхода в декрет взять в расчет невозможно.
Например, если женщина уходит в декрет в 2018 году, то 2018 год она в расчет не сможет взять ни при каких обстоятельствах.
Если вы в расчетных годах (годе) были в отпуске по уходу за ребёнком или в декрете (хоть один день), то, по желанию, можно заменить года (один год) на предшествующие года (год) () Заменять года по другим основаниям (например, если не работала) нельзя. При этом заменить можно только на предшествующий год. Любые года брать для замены нельзя.
Например, женщина уходит в декрет в 2018 году. До этого она 3 года была в отпуске по уходу за ребенком 2015-2018. Тогда можно взять любые 3 года в период с 2013 по 2017 годы. Например: 2014 и 2016.
Если весь год в отпуске? Если женщина весь год была в отпуске по уходу за ребенком, то этот год можете смело брать, т.к. на расчет он не влияет (все его дни исключают). Но вот два таких года брать нельзя. В одном обязательно должна быть зарплата и доход. Иначе - минимум.
Можно ли взять только один год? При случае описанном чуть выше фактически берется один год, т.к. дни декретных исключают полностью. Но для расчета всегда берут два года.
Дни для расчета
Чем меньше дней, тем лучше . Но ноль брать нельзя. При отсутствии дней расчет "минимум."
Берётся 730 или 731 (количество календарных дней за два года). Но есть исключения...
При расчете декретных и детских пособий число дней 731 можно уменьшать
. При расчете нужно исключить:
1) периоды временной нетрудоспособности (обычных больничных
), отпуска по беременности и родам (декретных
), отпуска по уходу за ребенком
;
2) период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования РФ не начислялись (простой по вине работодателя
и пр.).
Никакие другие случаи не могут уменьшать число дней. И если, например, женщина из двух расчетных лет работала всего год (месяц, полтора года - не важно), а остальное время просто была безработной, то делят всё равно на 730. И это уменьшает расчет.
Максимум
Сумма максимума зависит исключительно от выбранных двух лет и продолжительности декретного отпуска
Пример расчета максимума для выбранных годов 2016 + 2017. Продолжительность 140 дней.
:
718000
(максимальная сумма для ФСС в 2016) +
755000
(максимальная сумма для ФСС в 2017) =
1473000
(максимальный заработок за 2 года)
1473000
(максимальный заработок за 2 года) ÷
730
(календарных дней за два года) =
2017.81 ₽
(средний дневной заработок)
2017.81
(средний дневной заработок) ×
140
(продолжительность декретного отпуска) =
282493.4 ₽
| Максимальные декретные (продолжительность 140 дней) | |
|---|---|
| Выбранные годы | Максимум |
| 2019+2018 | 322191.80 ₽ |
| 2018+2017 | 301095.20 ₽ |
| 2017+2016 | 282493.40 ₽ |
| 2016+2015 | 266191.80 ₽ |
| 2015+2014 | 248164.00 ₽ |
| 2014+2013 | 228603.20 ₽ |
| 2013+2012 | 207123.00 ₽ |
| 2012+2011 | 186986.80 ₽ |
| 2011+2010 | 167808.20 ₽ |
| 2010+2009 и более ранние | 159178.60 ₽ |
Все выплаты беременным и мамам (список)
| Вид помощи | Сумма |
|---|---|
| Единовременное | |
| Единовременное (+калькулятор) | от 51380.38 ₽ |
| для мед.помощи | 11 000 ₽ |
| Единовременное пособие при рождении ребенка | 17 479,73 ₽ |
| Единовременное пособие женщинам , вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности | 655,49 ₽ + 600 ₽ в Москве |
| Просьба материальной помощи у работодателя (добровольное) | до 50 000 ₽ НДФЛ не облагается |
| Предоставление бесплатного земельного участка многодетным семьям (от 3-х детей) | Участок |
| Отпуск больничный по уходу за больным ребенком до 15 лет (+калькулятор) | от 150 ₽ за день |
| Ежемесячные | |
| Ежемесячное (+калькулятор) | от 4 512 ₽ до 26 152,27 ₽ |
| Ежемесячные выплаты с 2018 года на ребенка от государства | от 10 532 ₽ |
| Ежемесячные выплаты с 2020 года на ребенка от полутора до трех лет от государства | от 10 532 ₽ |
| Пособие на третьего ребенка с 2019 года (список регионов) | около 10 500 ₽ |
| Ежемесячное пособие на ребенка от полутора до трёх лет | 50 ₽ и сохранение стажа |
| Алименты : как взыскать и размер | от 2 750 ₽ в мес |
| Для некоторых категорий | |
| Единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву | 25 892,45 ₽ |
| Ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву | 11 096,77 ₽ в мес. |
| Единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью | 17 479,73 ₽ |
Документы для назначения
Для назначения и выплаты пособий по беременности и родам (декретных) нужны документы:
- листок нетрудоспособности (больничный лист);
- если расчет пособия по БиР будет произведен по одному из последних мест работы по выбору женщины, справку от другого страхователя о том, что назначение и выплата данного пособия этим страхователем не осуществляется;
- если вы желаете заменить расчетные года (или один год) на более ранние, то также нужно ;
- (если в расчетном периоде женщина трудилась у других работодателей). Эта справка не является обязательной. Вам следует сначала произвести расчет и понять нужно ли вам её предоставлять. Ведь если вы трудились в расчетном периоде немного и/или у вас была маленькая зарплата, то расчет (например, 20 000 руб) выйдет меньше минимума (35 901,37 руб. на полную ставку) и тогда тратить время на справку нет никакого смысла;
- иногда просят заявление: Образец заявления на отпуск по беременности и родам на пособие . Хотя больничного листа, обычно, достаточно.
Если работница в течение двух лет, которые входят в расчет, была в декретном или детском отпусках, один или оба года расчетного периода можно заменить на предшествующие (255-ФЗ статья 14). Разумеется, если сотруднице так выгоднее. Для этого она должна написать специальное заявление. Но учтите, в расчет берутся реальные выплаты, которые никак не индексируются.
Скачать бесплатно образец 31 кб. Word (doc)
Оплата
Кто платит?
Отпуск за все эти дни, включая выходные и праздники, оплачивают за счет ФСС. Причем не важно на каком режиме налогообложения находится компания. Выплаты производит работодатель, а ему уже ФСС (соцстрах) потом возмещает.
пилотный проект ФСС (сейчас таких больше 20), возмещение пособий будет происходить напрямую работникам из ФСС. При этом работодатель помогает работнику собрать все документы.
Когда получу?
Пособие по беременности и родам надо рассчитать и начислить в срок не позднее 10 календарных дней с того момента, как сотрудница обратилась за ним. Основание – подлинник больничного листа. Пособие выплачивается в ближайший же день, когда в компании выдают заработную плату, причем в полной сумме. То есть «дробить» ее по месяцам не нужно.
Сроки
Сроки обращения
Пособие по беременности и родам назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам (255-ФЗ статья 12 п.2).
Перерасчет для увеличения
В случае если у вас появились новые документы или вы решили посчитать по другому способу ( , , ), вы имеете право подать заявление на перерасчет пособия в течение трёх лет чтобы увеличить размер декретного пособия.
Заявление пишется в свободной форме.
Можно ли выбрать дату или перенести?
Выдача листка нетрудоспособности по беременности и родам производится в 30 недель беременности (п. 46 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.11 № 624н).
В случае если женщина при обращении в медицинскую организацию в установленный срок отказывается от получения листка нетрудоспособности по БиР на период отпуска по беременности и родам, ее отказ фиксируется в медицинской документации. При повторном обращении женщины до родов за листком нетрудоспособности по беременности и родам для оформления отпуска по беременности и родам листок нетрудоспособности выдается на все 140 (156 или 194) календарных дней с даты первичного обращения за указанным документом, но не ранее срока, установленного абзацами первым или вторым настоящего пункта.
Т.е. теоретически срок можно отодвинуть на более поздний (например, на январь, чтобы текущий год попал в расчет). На более ранний нельзя.
Пенсия (стаж)
Период больничного (он именно больничный, а не отпуск) по беременности и родам (в простонародье "декретный отпуск") всегда включается в пенсионный стаж, как и любой период нетрудоспособности (пп.2 п.1 статьи 11 ФЗ от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации").
Отпускной стаж
Период декрета по беременности и родам включается в отпускной стаж, а период отпуска по уходу за ребенком до полутора (трех) лет не включается.
Права
Ежегодный отпуск положен!
Согласно ст. 260 ТК. "Перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него, либо по окончании отпуска по уходу за ребенком женщине по ее желанию предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск (28 дней) независимо от стажа работы у данного работодателя." .
При этом в случае, если у женщины отпускной стаж менее 28 дней, отпускные выдаются ей авансом. Эти отпускные либо включаются в отпускной стаж, либо возвращаются при увольнении.
Куда обратиться, если неправильно начислили декретные?
Сначала попробовать с бухгалтером решить этот вопрос. Если не получается, то обратится в трудовую инспекцию или ФСС. Перерасчет можно просить в течение 3-х лет.
Прогулы и увольнение
Беременную женщину из действующей организации (и ИП) невозможно уволить (ст. 261 ТК РФ) по инициативе работодателя. Также такой женщине невозможно выписать прогул, т.к. беременность это всегда уважительная причины неявки на работу.
Если декретницу уволили при ликвидации организации
Необходимо брать справки и идти в органы соц.обеспечения (РУСЗН) - платить пособие далее будут они и в полном объеме, как до увольнения.
Сотрудники организаций, в которой началась процедура банкротства, могут обратиться напрямую в ФСС, чтобы получить больничные или декретные пособия (Федеральный закон от 9 марта 2016 г. № 55-ФЗ).
Можно ли досрочно выйти на работу?
Работница вправе выйти на работу до окончания декретного отпуска. Однако, получать одновременно пособие и зарплату нельзя (могут быть претензии со стороны ФСС). Поэтому можно выйти только неофициально.
Срочный трудовой договор (контракт)
Если сотрудница оказалась в положении и при этом с ней был заключен срочный трудовой договор, то его действие продлевается до момента выхода работницы из больничного по беременности и родам (декретного). Уволить раньше такую работницу не могут.
Если в декрет студентке
Право на пособие по беременности и родам имеют женщины, обучающиеся по очной форме обучения в образовательных учреждениях начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования (ВУЗы), в учреждениях послевузовского профессионального образования. Это пособие выплачивается мамам-студенткам в размере стипендии, установленной образовательным учреждением (Постановлением Правительства РФ № 865 от 30 декабря 2006 года).
Ситуации
Если два места работы?
I. У 1 работодателя больше двух лет и 2 работодателя больше двух лет. Если сотрудница на момент выдачи декретного больничного работала в нескольких местах, и в двух предыдущих годах работала все время там же, то декретные выплаты делают по всем местам работ. Ежемесячное пособие по декретному уходу за ребенком выплачивают только по одному месту работы на выбор сотрудницы и исчисляется из среднего заработка работницы.
II. У 1 работодателя менее двух лет и 2 работодателя менее двух лет. Если сотрудница на момент выдачи декретного больничного работала у нескольких страхователей, а в двух предыдущих работала у других страхователей, то все выплаты назначаются ей работодателем по одному из последних мест работы на выбор декретницы.
III. У 1 работодателя более двух лет, а 2 работодателя менее двух лет Если сотрудница на момент выдачи декретного больничного работала у нескольких страхователей (работодателей), а в двух предыдущих годах работала как у тех, так и у других страхователей, то декретные выплаты могут быть сделаны как по одному месту работы, со среднего заработка по всем работодателям, так и у всех текущих работодателей, из среднего заработка на нынешнем месте.
Хотя по мнению судей Московского округа в постановлении от 11 мая 2016 г. № Ф05-5284/2016 сказано, что декретница в любом случае должна получить два пособия (п. 2 ст. 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
Если стаж за всю жизнь менее шести месяцев
Если Ваш общий страховой стаж меньше 6 месяцев, то Вы получите декретный отпуск - 1 МРОТ рублей в месяц. Также если при расчетах сумма получилась меньше чем расчет по МРОТ, то берётся расчет по МРОТ (см. выше в таблице).
МРОТ во всех регионах берется федеральный. Без надбавок. МРОТ с 1 июля 2016 года - 7 500 рублей.
Если работаю неполный день?
Если сотрудница трудится неполный день, МРОТ для минимальных декретных, нужно перерассчитывать. Скажем, для сотрудницы, работающей на полставки, МРОТ составит 2165 руб. (4330 руб. : 2).
Если декретница безработная?
Нетрудоустроенные женщины должны обратиться в местное отделение РУСЗН (районное управление социальной защиты населения, он же РУСЗН, он же Рай СОБЕС). Выплата производится территориальным органом ФСС, назначившим пособие. Также можно встать на учет в центр занятости и получать пособие по безработице.
Если непредвиденно родились двойняшки или усыновили
Если декретнице изначально выписали больничный на 140 дней, но у нее непредвиденно родились двойняшки, больничный (время декретных) должен быть продлен на 54 дня. Рассчитывать на декретные могут не только беременные. Это право дано и женщинам, которые решили усыновить малыша в возрасте до трех месяцев. Им пособие выплачивают за период с даты усыновления и до истечения 70 дней с момента рождения ребенка. Если же семья берет двух и более детей, то оплачивается такой период: с усыновления до 110 дней со дня рождения малышей.
Если перед декретом, уйти в отпуск это повлияет на декретные выплаты?
Повлияет, но незначительно - отпускные включается в расчет, но обычно они почти равны зп.
Если у декретницы в расчетном периоде не было заработка
В расчете участвуют все выплаты по всем местам работы за последние два календарных года, на которые были начислены взносы в ФСС РФ. Но на практике вполне возможна ситуация, когда работник в течение расчетных двух лет не имел заработка. В таком случае исчислять пособие нужно исходя из МРОТ.
Если работница в течение двух лет, которые входят в расчет, была в декретном или детском отпусках
Если работница в течение двух лет, которые входят в расчет, была в декретном или детском отпусках, один или оба года расчетного периода можно заменить на предшествующие (255-ФЗ статья 14). Разумеется, если сотруднице так выгоднее. Для этого она должна написать специальное заявление. Но учтите: в расчет берутся реальные выплаты, которые никак не индексируются.
Если на работу устроилась недавно и не было заработка в предшествующих двух годах, заменить года только на этом основании нельзя.
При этом заменить можно только на предшествующий год. Любые года брать для замены нельзя.
Бухгалтеру (Отчетность)
Налоги с декретных
Подоходный налог (НДФЛ 13%) с декретных не удерживается. Взносы в ПФР и ФСС с данных выплат также не производятся (В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»).
Отчетность
Средства за декретные фирма получает в течение 10 календарных дней после того, как представит все необходимые документы. В ФСС РФ нужно представить письменное заявление, расчет по форме 4-ФСС РФ за период, подтверждающий начисление расходов на выплату страхового обеспечения, возможно, также потребуют еще расчет пособий. ИП (в отличии от организаций) могут получить эти средства на любой счет (даже личный) или сберкнижку.
Сначала организация (ИП) платит данное пособие (или его часть), потом ФСС его возмещает. Если ФСС отказалась возмещать данное пособие, то его нужно либо вернуть, либо доначислить страховые взносы и удержать НДФЛ ведь тогда эта сумма по сути является обычной премией. Либо можно провести её как материальную помощьВ тех регионах, где действует пилотный проект ФСС отражать декретные в отчетности не нужно. Ведь их платит ФСС напрямую.Материальная ответственность с декретных
Вычитать что-либо из пособий по беременности и родам, а также по уходу за ребенком работодатель, не вправе. Даже если подписан договор материальной ответственности и вы нанесли ущерб имуществу данные, пособия всегда выплачиваются в полном объеме.
Возмещение пособий и расходов 2017
С 2017 года все пособия и расходы нужно возмещать из ИФНС. Для этого за периоды до 2017 года необходимо предоставить 4-ФСС , а после 2017 года справку-расчет (её Форму еще не утвердили).
В тех регионах, где действует пилотный проект ФСС (сейчас таких больше 20), возмещение пособий будет происходить напрямую работникам из ФСС. В 2020 году к такому проекту присоединяться все регионы.
Женщина-предприниматель (ИП)
Размер пособия
Если ИП добровольно платила взносы в ФСС - то пособие будет минимальное. C 1 мая 2018 году - 51380,38 рублей.
Итого 2 варианта: или минималка от ФСС или ничего.
Обязательное условие!
Взносы должны быть уплачены за предшествующий календарный год (Статья 4.5. п.6 255-ФЗ).
Т.е. если вы открываете декретный больничный в 18 году то взносы должны быть уплачены за весь 17 год.Размер взносов
Все женщины платят(добровольно) фиксированную сумму в ФСС исходя из одного МРОТ. Платить больше или меньше, чем исходя из МРОТ предприниматель не может.
Размер взносов:
7500 МРОТ *2,9% ставка = 217.50 руб./мес или 2610 руб. для всего 2017 года,
9489*2,9% = 275,18 руб./мес или 3133,43 руб. для всего 2018 года.Платеж ИП в ПФР
Женщина ИП на декретном может не платить взносы в ПФР (письмо Минздравсоцразвития России от 22.03.2011 № 19-5/10/2-2767). Вопрос этот спорный, но суды на стороне ИП. С 2013 года в 212-ФЗ ч.6-7 ст.14 внесли изменения: можно не уплачивать фиксированные взносы в период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности в случае представления документов подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.
Документы
Бизнес-леди в ФСС необходимо предоставить документы:
- Заявление индивидуального предпринимателя в ФСС России о назначении пособия по беременности и родам; (Word , 37 кб.)
- больничный лист;
Отчетность
Работа по найму
Если ИП еще к тому же работает по трудовому договору
Могут быть различные варианты получения пособий по беременности и родам:
- на момент наступления страхового случая ИП в двух предшествующих календарных годах не менял работу по трудовому договору и одновременно вел деятельность как ИП. При этом предприниматель добровольно вступил в правоотношения по обязательному социальному страхованию и уплачивал взносы в ФСС России в течение двух предшествующих календарных лет. В этом случае он получает пособия в двух местах: в территориальном отделении ФСС России по местожительству и у работодателя, с которым заключен трудовой договор;
- на момент наступления страхового случая ИП в двух предшествующих календарных годах работал у других работодателей и не был зарегистрирован как предприниматель (добровольный страхователь). Тогда пособия выплачиваются ему в одном месте – у последнего работодателя, с которым заключен трудовой договор;
- на момент наступления страхового случая ИП в двух предшествующих календарных годах работал как у настоящего работодателя, так и у других работодателей, и одновременно вел деятельность как предприниматель. При этом предприниматель добровольно вступил в правоотношения по обязательному социальному страхованию и уплачивал взносы в ФСС России в течение двух предшествующих календарных лет. В таком случае он вправе выбрать, где ему получать пособие, – по всем местам работы (и в территориальном отделении ФСС России, и у последнего работодателя) или по одному из них (только в территориальном отделении ФСС России или только у последнего работодателя).
Если женщина ИП при этом работала или устроилась на работу позже, то никаких справок о заработной плате от своего ИП она предоставить не может. Ведь доход ИП это не зарплата. Доход ИП для ФСС всегда ноль (даже если ИП добровольно там состоит(ял)), ведь ИП не начисляет сам себе зарплату.
