Кассовые операции в банке 3994 у. Правила ведения операций по кассе. Приходные и расходные кассовые операции

Кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса - наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций - бесперебойное обслуживание клиентов.

Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.

Организация кассовой работы в банке осуществляется в соответствии с правилами ЦБ РФ и обозначается термином “кассовая дисциплина”. Правила регламентируют:

Общий порядок ведения операций;
. правила перевозки денежных знаков;
. правила хранения денежных знаков;
. порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот.

Требования достаточно жесткие. Банки обязаны иметь хорошую материально-техническую базу, специально оборудованное и охраняемое помещение, иначе они не получают разрешения на проведение кассовых операций.

Отдел кассовых операций банка включает следующие операционные кассы:

Приходные - прием наличных денег;
. расходные - выдача денег;
. приходно-расходные (для банков, где объем операций невелик);
. вечерние (обслуживание клиентов, работающих с наличностью в вечерние и ночные часы);
. для размена денег;
. для пересчета денежной выручки.

Прием и выдача денег возможна только на основании распоряжения учетно-операционного работника, оформленного кассовыми документами (приходными и расходными), которые должны иметь подписи соответствующих должностных лиц банка34.

Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы кассовые операции находятся под постоянным контролем.

Формы контроля:
. текущий (внутренний);
. внешние ревизии.

Порядок ведения кассовых операций в банке

Схема приходных кассовых операций в банке.

Схема расходно-кассовых операций в банке

Отличительной особенностью кссовой деятельности современных банков являеться стремление к максимальной автоматизации кассовых операций

Налично-денежный оборот КБ регулируется Банком России, являющимся эмиссионно-кассовым центром на основе Положения «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5.01.98 №14-П.

Принципы организации денежного обращения:
. все хозяйствующие субъекты хранят денежные средства на счетах в КО;
. прием наличных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ;
. порядок и сроки сдачи/получения наличных денег устанавливается Банком по согласованию с клиентом;
. клиентам банков устанавливается лимит кассовых остатков;
. Банкам устанавливается лимит операционной кассы.

Кассовые операции ЦБ РФ

Кассовые операции ЦБ РФ нацелены на обслуживание коммерческих банков, осуществляются на основе договора и обеспечивают:
. рациональный оборот наличных денег в рамках проводимой банком денежно-кредитной политики;
. своевременное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов поступившие в кассы РКЦ наличные деньги;
. своевременную выдачу клиентам ЦБ РФ в соответствии с их лимитными требованиями денег для осуществления расчетов.

Для совершения операций с наличными деньгами каждый РКЦ имеет оборотную кассу, предназначенную для учета денег, находящихся в обращении (зачисление поступающей наличности и выполнение расходных операций). Порядок регулирования оборотных касс в Главных Управлениях Банка России (ГУ) и РКЦ включает правила:
. установления лимитов оборотных касс - сверхлимитный остаток сдается в РКЦ через инкассатора;
. подкрепления оборотных касс;
. перечисление сверхлимитных остатков из оборотных касс в резервные фонды; 70208
. обмена ветхих купюр. Штрафы, пени, неустойки уплаченные. Штрафы, пени, неустойки полученные

Поступающие от КБ заявки удовлетворяются при наличии средств на корреспондентском счете накануне дня их выдачи. Для оборотной кассы самого РКЦ также устанавливается лимит, если его недостаточно, РКЦ подает в ГУ заявку на подкрепление оборотной кассы (рис. 4.13).

Резервные фонды - еще не выпущенные в обращение или уже изъятые денежные знаки. Средства РФ могут быть использованы только с разрешения Банка России. 70107

Другие доходы

Кассовое обслуживание в Коммерческом банке Для расчета прибыли выделяют процентные и непроцентные доходы и расходы.

Кассовое обслуживание клиентов производится КБ в соответствии с “Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях Российской Федерации”, установленным Банком России (№56 от 25 марта 1997г.) и Положением Банка России № 14-П от 5.01.98. Прибыль банка характеризует конечный финансовый результат, отражается по пассивному сч. №703.

Балансовая прибыль представляет собой разницу между доходами (сч. №701) и расходами (сч. №702).

Данный порядок включает правила налично-денежного оборота:
. для клиентов банков - юридических лиц;
. для коммерческих банков.

Деньги могут быть сданы:
. в кассы банка;
. инкассаторам для последующей сдачи в банк;
. предприятиям связи для перечисления на счета в банк.

Выдача наличных денег производится всем хозорганам в пределах имеющихся у них на счетах средств на основании справки - заявки о потребности в определенной сумме денег на потребление (заработная плата, командировочные расходы и т.п.).

Банки выполняют операции с наличными деньгами в соответствии с утвержденным ЦБ на основании их проектов кассовым планом. Кассовое планирование банка базируется на кассовых заявках клиентов.

Прогнозирование кассовых оборотов в банковской системе РФ.

ВВЕДЕНИЕ

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

1 Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в банке

2 Виды кассовых операций

ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ В КАССЕ БАНКА

1 Экономическая характеристика Сбербанка России

2 Приём и выдача наличных денег предприятиям и организациям

3 Порядок проведения ревизии в коммерческих банках

ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что на сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится на высоком уровне.

Но в период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы. На данный момент коммерческие банки стремятся усовершенствовать методы и инструменты в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.

Цель работы: раскрыть сущность и принципы организации кассовых операций, показать их роль для банка и определить пути совершенствования.

Для достижения поставленной цели предполагается решить комплекс взаимосвязанных задач:

Рассмотреть теоретические основы ведения кассовых операций в коммерческих банках.

Изучить порядок приема и выдачи наличных денег в кассе банка.

Определить пути совершенствования кассовых операций в коммерческих банках.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Объектом работы является банк «Сбербанка России».

Предметом работы являются: Основные виды кассовых операций, осуществляемых в Сбербанке России.

Теоретической и методологической основой при написании курсовой работы послужили работы отечественных и зарубежных ученых и специалистов таких как Жукова Е.Ф., Лаврушина О.И., Коробовой Г.Г., Белоглазовой Г.Н. и др.

В процессе анализа и обобщения информации применялись различные методы: анализ теоретических источников, системный и структурный анализ, анализ документов.

Курсовая работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка литературы.

коммерческий банк кассовый ревизия

1. Теоретические основы ведения кассовых операций в коммерческих банках

Коммерческие банки для осуществления кассового обслуживания клиентов должны получить лицензию НБРФ. Основными клиентами коммерческих банков выступают юридические и физические лица. Юридические лица должны заключить договор с банком на рассчетно-кассовое обслуживание.

Кассовые операции в коммерческих банках совершаются в соответствии с Правилами организации кассовой работы в банках РФ. Для осуществления комплексного обслуживания клиентов, а также выполнения операций с денежной наличностью и другими ценностями банки создают у себя кассовые узлы.

В состав кассового узла включаются:

Кладовая (сейфовая комната) - используется для хранения ценностей,

Приходные кассы,

Расходные кассы,

Приходо-расходные кассы,

Валютные кассы,

Вечерние кассы - создается для приема денежной выручки от субъектов хозяйствования после завершения банковского дня,

Кассы по подготовке авансов,

Кассы пересчета денежной наличности - служит для пересчета проинкассированной денежной выручки.

Также могут быть созданы кассы банка при предприятиях, операционные кассы банка вне кассового узла за пределами здания банка. Кассы банка при предприятиях могут создаваться только при наличии у банка лицензии на инкассацию денежной наличности, валютных и других ценностей, выданной НБРФ. Устройство и оборудование кассовых узлов должны соответствовать техническим требованиям на проектирование и устройство кассовых узлов в банках РФ. Для оприходования всей поступающей денежной наличности и выполнения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса.

1.1 Нормативно-правовое регулирование кассовых операций в банке

Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 12 апреля 1995 г. возложены следующие функции:

Прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;

установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;

определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки.

В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:

) Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;

) Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 25 марта 1997 г. № 56;

) Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;

В соответствии с указанными документами все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы кредитных организаций или через объединенные кассы при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информации (т.е. почтовым отделениям) для перевода на соответствующие счета в банках. Наличные деньги могут сдаваться на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Каждому предприятию по согласованию с их руководителями банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банка.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы в банке не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России - на следующий день; - для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии - один раз в несколько дней.

1.2 Виды кассовых операций

Кассовые операции - это ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Таким образом, клиентом банка может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Основными видами операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов являются:

Открытие и ведение банковских счетов в рублях и иностранной валюте;

Безналичные переводы денежных средств, находящихся на счетах Клиентов;

Срочное исполнение всех платежей, поступивших в Банк в течение операционного дня;

Выдача наличных денежных средств;

Пересчет и проверка денежной наличности;

Доставка разменной монеты;

Инкассация денежных средств и ценностей;

Для каждого вида операций по расчетно-кассовому обслуживанию заключается договор, в котором указан предмет договора, порядок оказания услуги, права и обязанности банка и клиента, тарифы, ответственности сторон и прочие условия договора.

Следует отметить особенности учета наличной иностранной валюты.

Операции в иностранной валюте учитывают на всех балансовых счетах, где может согласно Правилам и указаниям ЦБ РФ фиксироваться движение данной валюты. Синтетический учет операций в иностранной валюте ведут только в рублевом исчислении. Что касается аналитического учета, записи в его регистрах производят в двойной оценке: в разрезе видов иностранных валют и в рублевом эквиваленте по официальному курсу ЦБ РФ.

В номер лицевого счета аналитического учета включается единый трехзначный цифровой код валюты. По усмотрению банка аналитический учет валютных операций возможен в рублях по курсу Банка России и в иностранной валюте либо только в иностранных валютах.

2. ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ В КАССЕ БАНКА

.1 Экономическая характеристика Сбербанка России

Первые Сберегательные кассы открылись в 1862 году при Московской и Санкт-Петербургской сохранных казнах. Двадцать лет спустя наряду с двумя столичными насчитывалось уже 146 губернских касс. К 1900 году их насчитывалось 5415 с общим объёмом вкладов 660 млн. руб.

Согласно принятому в 1895 году Уставу сберегательных касс они стали именоваться государственными, что подчёркивало их значение для государства и его ответственность за помещаемые в них средства.

В начале 20 века в России, как и в других странах Европы, общей тенденцией развития сберегательного дела стало превращение сберегательных касс в универсальные кредитные учреждения. С 1906 года наряду с вкладными и кредитными операциями сберкассы занимались страхованием капиталов, доходов и жизни вкладчиков.

С приходом к власти большевиков сберкассы, в отличие от коммерческих банков, первоначально были сохранены, но операций они практически не проводили.

В годы Отечественной войны сберегательные кассы способствовали мобилизации денежных средств населения для покрытия военных расходов. За счёт выручки от госзаймов было покрыто около шестой части военных расходов. Кроме того, через сберкассы поступали значительные средства и ценности, вносимые населением в фонд обороны.

В связи с оккупацией значительной части СССР сеть сберегательных касс сократилась вдвое и была восстановлена до довоенного уровня лишь к 1952 году. В результате на начало этого года в стране насчитывалось 41787 сберкасс. В 1963 году сберкассы были переданы во введение Госбанка, сбережения населения с вкладов стали направляться на пополнение его кредитных ресурсов. В 1987 году на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудовых сбережений и кредитования населения - Сбербанк СССР, который обслуживал и юридические лица. В составе Сбербанка СССР было образовано 15 республиканских банков, в том числе Российский республиканский банк.

Принятым в июле 1990 года Постановлением Верховного Совета РСФСР Российский республиканский банк Сбербанка СССР объявлен собственностью РСФСР. В декабре 1990 года он был преобразован в акционерный коммерческий банк, юридически учреждённый на общем собрании акционеров 22 марта 1991 года. Вскоре Сбербанк России зарегистрировал свой Устав в Центральном Банке Российской Федерации и впервые провёл эмиссию акций.

Сбербанк России - единственный из коммерческих банков России, вошедших в число 200 крупнейших кредитных институтов мира, в первую сотню европейских банков и ставший членом Всемирного института сберегательных касс. Ему был предоставлен статус наблюдателя в Европейской группе сберегательных банков (ЕГСБ).

Виды деятельности Сбербанка

Сбербанк России является традиционным лидером на рынке розничных банковских услуг. Неизменная стабильность, финансовая устойчивость, исполнение всех своих обязательств перед клиентами, гибкая процентная политика позволяют поддерживать доверие населения, обеспечивать устойчивый приток денежных средств во вклады. Банк своевременно реагирует на колебания конъюнктуры финансового рынка путём совершенствования действующих и внедрения новых продуктов, учитывающих потребности различных групп клиентов.

Наряду с приёмом вкладов Банк обслуживает экономически активное население и пенсионеров, выплачивая им доходы. В соответствии с законодательными актами Российской Федерации филиалы Банка производят выплату предварительной компенсации вкладов граждан, имеющих право на её получение. Наряду с традиционными формами обслуживания населения Сбербанк России активно внедряет и развивает современные банковские технологии. Его доля на рынке международных и Российских банковских карт оценивается 20 - 25% в части эмиссии банковских карт и около 15% по развитию сети приёма карт. Развивается собственная система расчётов АС СБЕРКАРТ на основе передовых технологий, использующих микропроцессорные карты.

Целенаправленная работа Сбербанка России по организации комплексного обслуживания юридических лиц способствовала формированию стабильной клиентской базы Банка и привлечению на обслуживание новых корпоративных клиентов.

Клиентами Банка являются предприятия всех отраслей экономики, любых форм собственности масштаба - от малого бизнеса до ведущих предприятий России, различные финансовые учреждения и институты государственного управления. Большинство крупнейших российских корпораций и компаний обслуживаются и кредитуются в Банке, в том числе ОАО «Ростелеком», подразделения ОАО «Газпром» и РАО «ЕЭС России», ОАО «НК ЛУКОЙЛ», «ОАО «ТНК», ОАО «Сибнефть», ЗАО «Северная нефть», ОАО « Транснефть», ОАО «Северсталь», и др.

В Банке обслуживаются Пенсионный фонд России, Минтопэнерго, подразделения Министерства обороны РФ, Министерства внутренних дел РФ, Министерства по чрезвычайным ситуациям РФ, Государственного таможенного комитета, судебных приставов Минюста России, специальные счета групп реализации проектов в рамках сотрудничества Российской Федерации с МБРР и ЕБРР. Совершенствуется сотрудничество с субъектами Российской Федерации в сфере обслуживания бюджетно-финансовой структуры регионов. В филиалах Банка обслуживаются свыше 76 тыс. счетов подразделений местных органов власти и юридических лиц, финансируемых из местных бюджетов. Для комплексного обслуживания клиентов создана и действует собственная служба инкассации Банка. Заметно расширился круг крупных клиентов из числа экспортёров и импортёров, обслуживаемых в Банке. Активно развиваются внешнеторговые документарные операции, проводимые Банком для своих клиентов. Банк остаётся одним из ведущих операторов на российском рынке облигаций, номинированных в иностранной валюте, - ОВГВЗ и еврооблигаций российских эмитентов. Являясь ведущим оператором, как в Российской торговой системе (РТС), так и на Московской межбанковской валютной бирже (ММВБ), и имея разветвлённую филиальную сеть, Банк оперативно выполнял заявки клиентов на покупку - продажу ценных бумаг, как на московском фондовом рынке, так и на всей территории России. Дальнейшее развитие получила вексельная программа Банка. Хорошо отлаженная инфраструктура обращения векселей сделала их практически универсальными расчётными средствами, полностью соответствующим требованиям клиентов и удовлетворяющим их потребности. Значительное число предприятий и организаций используют векселя Сбербанка России в качестве средства расчётов, при этом основная часть векселей приобретается юридическими лицами - клиентами Банка. Банк занимает ведущие позиции по общей сумме вложений в экономику России, по максимальным размерам предоставляемых кредитов на одного заёмщика, а также по срокам, на которые выдаются кредиты. В целях удовлетворения потребности своих клиентов в современных кредитных продуктах Банк предлагал различные виды кредитов, включая овердрафтные, вексельные кредиты, кредитные линии на выгодных для клиентов условиях; предоставлял все виды банковских гарантий, в том числе гарантии надлежащего исполнения контракта, возврата аванса, таможенные и т.д. Банк активно кредитовал проекты, связанные со строительством и реконструкцией жилья, бизнес - центров, магазинов и других объектов коммерческого строительства. Особое внимание уделялось созданию банковских продуктов по кредитованию, учитывающих отраслевую специфику кредитуемых предприятий. Благодаря внедрению нового банковского продукта - кредитованию предприятий, добывающих золото и серебро, - в 14 регионах России: Красноярском, Приморском, Алтайском краях, Башкортостане, Бурятии, Саха (Якутии), Тыве, Свердловской, Новосибирской, Хабаровской, Читинской, Иркутской, Амурской, Магаданской областях - существенно возрос объём этих операций. Банк реализует стратегию по увеличению объёмов долгосрочного инвестиционного кредитования российских предприятий, обеспечивая, таким образом, развитие экономики России. Традиционно ориентируясь на рынок розничных банковских услуг, Сбербанк динамично наращивает объемы кредитования физических лиц. Для стимулирования отечественного производства кредиты на покупку российских товаров длительного пользования выдаются населению под более низкие процентные ставки. Взвешенная кредитная политика Банка и целенаправленная работа с проблемными кредитами обеспечили значительное сокращение просроченной ссудной задолженности. Основным направлением кредитования является промышленность, на которую приходится 39,47% кредитов, это показывает основную стратегию кредитной политики проводимой Сбербанком, но второе место можно поставить строительство, торгово-посредническую деятельность и коммерческие банки, на которые в совокупности приходится 30,33%. Меньше всего уделяется внимание сельскому хозяйству, так как в этой отрасли наиболее тяжелая ситуация и низкая возможность возврата кредита. Комплексное обслуживание золотодобывающих предприятий, включающее операции по предсезонному кредитованию недропользователей с одновременным заключением договоров купли - продажи драгоценных металлов, позволило золотодобытчикам - клиентам Сбербанка России обеспечить нормальный ход выполнения производственных планов. Заметно расширились объёмы операций с драгоценными металлами для физических лиц. Продажа золотых мерных слитков населению осуществляется в филиалах Банка, расположенных в 37 регионах России. Возросла его роль в сфере банкнотных операций, в обеспечении потребностей своих клиентов и коммерческих банков в наличной и иностранной валюте. На долю Банка приходится более 20% объёма ввозимой в Россию наличной валюты и около 50 % объёма вывозимой валюты. Расширился круг ограниченно конвертируемых валют, по которым Банком проводились конверсионные операции и удовлетворялись потребности клиентов.

В обменном пункте совершаются следующие операции:

·Покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;

·Покупка и продажа платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажа и оплата платёжных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту;

·Приём для направления на инкассо иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте;

·Приём на экспертизу денежных знаков иностранных государств и платёжных документов в иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;

·Выдача наличной иностранной валюты и (или) наличных рублей по кредитным и дебитным картам, а также приём наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в банках, служащих для расчёта по кредитным и дебитным картам;

·Обмен (конверсия) наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную валюту другого иностранного государства;

·Размен платёжного денежного знака иностранного государства на платёжные знаки того же иностранного государства;

·Замена платёжного знака иностранного государства на платёжный денежный знак того же иностранного государства;

·Покупка платёжного знака иностранного государства за наличные рубли.

Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс - курс, обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливается банком самостоятельно. Валютно-обменные операции совершаются с обязательным оформлением и выдачей физическим лицам справок, выписываемых на бланках строгой отчётности «Справка ф.№0406007». Все операции обменных пунктов подлежат отражению в балансе банка тем же днём, в котором они были совершены. Синтетический учёт ведётся в рублях. При этом иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на текущую дату. В конце операционного дня кассир обменного пункта подсчитывает по всем реестром итоговые данные по номинальной стоимости в разрезе видов наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте и фактическом наличии ценностей. В качестве обеспечения кредита Банк может либо застраховать риск невозврата кредита, либо потребовать от заёмщика застраховать свою ответственность по кредитному договору. Одним из видов страхования экономических рисков является выделение резервов на возможные потери по кредитам. Резерв на возможные потери по каждому кредиту создаётся в день его выдачи. Его размер устанавливается в процентах от его суммы в зависимости от того, к какой группе риска относят кредит.

Выделяются 5 групп риска кредитов: к 1 группе создаётся резерв не менее 2% от их суммы, 2 группа -5%, 3 группа - 30%, 4 группа - 75%, 5 группа - 100%.

Таблица 1. «Классификация кредитов по группам риска».

Обеспеченность кредита, наличие гарантий, его возраст.Обеспеченная.Недостаточно обеспеченнаяНеобеспеченная.Возврат кредита в срок.121Просроченная задолженность до 30 дней.113Просроченная задолженность от 30 - 60 дней244Просроченная задолженность от 60 - 180 дней355Просроченная задолженность свыше 180 дней535

Безнадёжная задолженность, а также задолженность для взыскания, может быть списана с баланса банка в порядке, установленном положением о кредитовании. Также осуществляются страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, при этом указывается размер страхования.

ПоказательЗначениекапитал млрд. руб.947,6прибыль млрд. руб.143,7чистая прибыль млрд. руб.113,0отношение затрат к доходам (Cost / Income), %42,7кредитный портфель (с учетом кредитов банкам) млрд. руб.,5 202,1в том числе кредитование юридических лиц (без учета кредитов банкам), млрд. руб.3 828,3вложения средств в ценные бумаги, млрд. руб.497,8остаток средств на счетах физических лиц, млрд. руб.2 908,0доля Сбербанка (на 1.10.2010г.):в активах банковской системы, %24,4в капитале банковской системы, %24,9на рынке вкладов физических лиц, %50,8на рынке привлечения средств юридических лиц, %19,8на рынке кредитования физических лиц, %31,1на рынке кредитования юридических лиц, %;29,8остаток средств юридических лиц, млрд. руб.;1 836,7филиальная сеть, ед.:17территориальные банки766Отделения внутренние структурные подразделения19 639

Таблица 3 Обязательные нормативы деятельности Сбербанка России по состоянию на 1 октября 2010г.

ПоказательЗначениенорматив достаточности собственных средств (капитала) банка - Н1 (min 10%)14,47норматив мгновенной ликвидности банка - Н2 (min 15%)49,18норматив текущей ликвидности банка - Н3 (min 50%)62,53норматив долгосрочной ликвидности банка - Н4 (max 120%)77,83максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков - Н6 (max 25%)18,81максимальный размер крупных кредитных рисков - Н7 (max 800%)102,16максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) - Н9.1 (max 50%)0,00совокупная величина риска по инсайдерам банка - Н10.1 (max 3%)1,88норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц - Н12 (max 25%)0,51

2.2 Приём и выдача наличных денег предприятиям и организациям

Порядок приема наличных денег от клиентов

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления на их банковские счета осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001 <#"justify">3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ

Одним из направлений совершенствования платежной системы является проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрению современных технологий и методов передачи информации, повышению защищенности информационных систем, обеспечению эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов. Предполагается также осуществить разработку и внедрение унифицированных форматов электронных документов, используемых при проведении расчетов.

Главным направление развития межбанковских расчетов в России является широкое распространение клиринга. Клиринг является способом регулярных безналичных расчетов, основанным на определении и зачете взаимных требований и обязательств юридических лиц за товары, ценные бумаги, оказанные услуги с последующим переводом сальдо. Концентрация платежей при клиринге позволяет значительно сократить сумму взаимной задолженности, прервать цепочку неплатежей, достичь экономия платежных средств на сумму зачтенного оборота, расширить сферу безналичных расчетов и облегчить управление ими. Как следствие, упрощаются, удешевляются и ускоряются расчеты, сохраняется имеющаяся денежная (кассовая) наличность и за счет этого повышается уровень прибыльности и ликвидности участников. Сущность зачета взаимных требований кредиторов заключается в том, что равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обязательств должников к друг другу погашаются, а платежи осуществляются лишь на разницу. Подавляющий объем зачетов происходит с участием банка, но возможна их организация между предприятиями, минуя банки. В последнем случае в банк представляется поручение или чек на незачтенную сумму. Наиболее распространенными областями применения клиринга является товарный рынок, фондовый рынок и банковское дело. В этих сферах клиринг упорядочивает и упрощает подсчет позиций каждого участника, снижает риски недоставки или неуплаты.

Для банков клиринг важен, прежде всего, как способ уменьшения потребности в средствах платежа и упрощения обмена встречными платежами. Расчеты по платежам могут производиться либо на валовой, либо на чистой основе. Расчеты на валовой основе означают, что зачисление и списание средств по счетам в банках производится последовательно по каждому расчетному инструменту. Платежи исполняются по мере их поступления. Выделяют два основных вида систем брутто-расчетов: системы, осуществляющие непрерывное исполнение поступающих платежей, т.е. в режиме реального времени, и системы, в которых исполнение платежа осуществляется в определенное время, т.е. в дискретном режиме.

В настоящее время в России приняты две базовые модели клиринга. Модель первая - клиринг с предварительным депонированием средств на счетах участников в клиринговом учреждении. На начало операционного дня все участники должны иметь на корсчетах в Московском клиринговом центре средства в объеме, необходимом для клиринга; расчетные операции проводятся в пределах кредитного остатка на счете соответствующего участника; после завершения клирингового цикла участники-дебиторы должны покрыть дебетовые остатки по взаимозачету. В последующем участникам будет предоставляться овердрафт за счет средств резервного фонда оплаты. Модель вторая - клиринг без депонирования средств на счетах участников в клиринговом учреждении. Каждому банку-участнику здесь открывают корсчет, необходимый только для учета обязательств, деньги на нем, по сути, отсутствуют; на основе поступающих и обрабатываемых документов палата ведет учет взаимных обязательств банков-участников; рассчитывается конечное сальдо, которое передается на основные корсчета банков в ЦБ РФ.

Все более значимое место в деятельности российских банков занимают международные, расчетные, валютные, кредитные и иные операции. Наибольший их объем осуществляется через крупные банки. При этом последние выступают в качестве организаторов и исполнителей данных операций, кредиторов, заемщиков, гарантов и консультантов клиентов.

Минимизация остатков денежных средств в кассе;

Включение данного направления в мероприятия по совершенствованию кассовых операций связано с тем, что кассовые резервы есть фактическая иммобилизация ресурсов банка. Доходность кредитных операций в 1,5 раза выше, чем доходность от расчетных операций по кассе. В связи с этим, необходимо уменьшение остатка по кассе (с учетом соблюдения нормативов), что позволит увеличить процентные доходы.

Организация системы безналичных платежей через пластиковые карты.

На сегодняшний день большинство кредитов, получаемых клиентами банка, выдаются им в наличной форме. Недостаток данного подхода в следующем:

Банк лишается части активов;

необходимо задействовать в процессе выдачи кредита кассовых работников, что означает также накладные расходы на проведение данной операции в виде зарплаты кассиров;

Предлагается рассмотреть возможность внедрение безналичной выдачи кредита на пластиковую карту с тем, чтобы клиент имел возможность снятия кредита в банкоматах банка. Это позволит как разгрузить кассу банка, так и снизит отток ресурсов из банка.

Минимизация остатков средств в банкоматах;

Объём средств в банкоматах банка в течение 2010 года колебался в пределах от 50 до 80 млн. руб. Так как данные средства также являются иммобилизацией ресурсов, предлагается рассмотреть возможность снижения объёмов остатков средств в банкоматах.

Внедрение системы снятия средств по корпоративным картам.

С целью уменьшения объёмов работы кассы, а также снижения накладных расходов, предлагается рассмотреть возможность внедрения системы выдачи наличных средств юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям через корпоративные пластиковые карты. Данное предложение направлено на уменьшение объёмов ручной работы персонала банка, прежде всего - операционного отдела, а также на повышение качества услуг, предоставляемых банком своим клиентам. Достоинством такого подхода является то, что для снятия денег клиенты могут самостоятельно перечислять средства на картсчет, указывая необходимые реквизиты. Снятие будет происходить в момент, удобный для клиента, кроме того, снятие может производиться (с уплатой комиссионных), даже в чужом банкомате в другом городе.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В соответствии с законодательством Российской Федерации, Банк России является монопольным государственным органом, организующим и регулирующим все кассовые операции на территории страны. Территориальные учреждения Банка России (его Главные управления в краях, областях и автономных округах Российской Федерации, городах Москве и Санкт-Петербурге, Национальные банки республик в составе Российской Федерации) осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Территориальные учреждения Банка России ежеквартально анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Кассовым обслуживанием физических и юридических лиц занимаются кредитные организации и учреждения Банка России.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Положение Банка России от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями)

.Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002.

.Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2005.

.Тагирбеков К. В. Основы банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: Гардарики, 2003.

5.Банковское дело: учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2002.

Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Коммерческие банки осуществляют кассовые операции на основании Положения от 24.04.08 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

Банк проводит кассовые операции через кассовый узел или через внутренние структурные подразделения (например, кассы вне кассового узла), которые должны быть соответствующим образом оборудованы как с функциональной точки зрения, так и с точки зрения безопасности. В кассовый узел банка должны входить следующие помещения:

· дневная касса, в которой осуществляется прием-выдача наличных денежных средств в течение операционного (банковского) дня;

· вечерняя касса, куда сдается вечерняя выручка клиентов, а также инкассируемые денежные средства;

· касса пересчета;

· денежное хранилище;

· обменный пункт (только при условии наличия у банка валютной лицензии ЦБ РФ).

Иные внутренние структурные подразделения (ВСП), в которых осуществляются операции с денежной наличностью, должны также содержать обособленные помещения, исключающие возможность нахождения в них посторонних лиц, а также хранилище ценностей. При отсутствии хранилища ценностей наличные деньги в ВСП должны храниться в сейфе.

Кредитная организация, ВСП при осуществлении кассовых операций с наличными денежными средствами могут применять различные программно-технические средства:

· автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (кассовый терминал);

· устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов (автоматический сейф);

· банкоматы;

· другие программно-технические средства.

Указанные программно-технические средства, использование которых предусматривает полистное вложение клиентом наличных денежных средств, должны быть оснащены детекторами для проверки подлинности вносимых банкнот.

Банки могут осуществлять следующие кассовые операции: прием, выдачу, размен, обмен, обработку, включающую в себя пересчет, сортировку, формирование, упаковку наличных денег.

Кассовое обслуживание клиентов как юридических, так и физических лиц включает в себя следующие основные операции:

· прием наличных денежных средств от клиента и их зачисление на счет клиента, в том числе с использованием пластиковых карт;

· прием/выдача денежных средств для осуществления операций по переводу денежных средств в Российскую Федерацию или за ее пределы без открытия банковских счетов по поручению или в пользу физических лиц;

· выдача денежных средств со счета клиента, в том числе с использование пластиковых карт, в форме наличности;

· инкассация денежных средств клиента;

· валютно-обменные операции;

· размен наличных денежных средств как в рублях РФ, так и в иностранной валюте;

· проверка подлинности и пересчет наличных денежных средств.

Прием наличных денежных средств от клиентов – юридических лиц осуществляется на основании Объявления на взнос наличными. Принятые наличные денежные средства зачисляются на счет клиента. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банка. Прием наличных денежных средств от клиентов – физических лиц осуществляется на основании Приходного кассового ордера.

Выдача наличных денежных средств со счета клиента – юридического лица осуществляется в настоящее время, как было сказано выше, с помощью чеков. Для этого клиент представляет в обслуживающий его банк заполненный чек с указанием целей, на которые планируется потратить полученные деньги. На основании этого чека банк выдает клиенту наличные денежные средства, списывая их со счета клиента. Как правило, за выдачу наличных денег банк берет с клиента комиссию в виде процента от выдаваемой суммы, величина которого зависит от суммы и целей, указанных в чеке. Выдача наличных денежных средств клиентам – физическим лицам осуществляется на основании Расходного кассового ордера.

Инкассация денежных средств клиента осуществляется на основании специального договора, подписываемого с банком. Она может носить регулярный и разовый характер. За оказание ему услуг по инкассации денежной наличности клиент уплачивает банку комиссию, размер которой устанавливается договором между ними.

Кассовое обслуживание клиента – юридического лица осуществляется только при наличии у него специально оборудованного помещения кассы.

Юридические лица должны соблюдать порядок ведения кассовых операций и, в частности, вести кассовую книгу, в которой учитываются все проводимые через кассу операции с приложением подтверждающих их документов.

Остаток денежных средств в кассе юридического лица не должен превышать лимит остатка наличных денег в кассе (лимит кассы), устанавливаемый банком на основании кассового плана и заявки-расчета. Лимит кассы представляет собой максимально разрешенную сумму денежной наличности, которая может находиться в кассе юридического лица на конец операционного дня. При необходимости величина лимита кассы может быть пересмотрена. Юридические лица имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не более трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Все наличные деньги из кассы юридического лица, превышающие лимит кассы, должны быть сданы в банк.

Так как в настоящее время юридическим лицам разрешается иметь счета в нескольких банках, то при открытии нового счета необходимо подтвердить в банке, где этот счет открывается, ранее установленный данному юридическому лицу лимит кассы.

Банки систематически проверяют соблюдение их клиентами правил ведения кассовых операций и при обнаружении нарушений применяют к ним различные административные санкции (например, уменьшают размер лимита кассы).

За проведение различных кассовых операций банки берут с клиентов комиссию, устанавливаемую в соответствии с Тарифами банка. Размер комиссии может устанавливаться либо в виде фиксированной суммы, либо в виде процента от суммы проводимой операции. Указанные комиссии являются доходом банка от проведения им кассовых операций.

Вопросы для самопроверки

1. Какие виды банковских счетов могут открывать российские коммерческие банки?

2. Какие операции проводятся по банковским счетам?

3. Из какого документа клиент банка может получить информацию о состоянии своего счета и о движении средств по нему?

4. В каких формах допускается осуществлять безналичные расчеты в нашей стране? Какая из них является самой распространенной?

5. В течение скольки дней с момента составления платежное поручение является действительным и может быть предъявлено в банк для осуществления платежа по нему?

6. По какому расчетному документу при осуществлении расчетов по инкассо необходимо получить акцент для осуществления платежа по нему?

7. Каковы основные виды аккредитивов в соответствии с российским законодательством?

8. Что необходимо сделать для открытия аккредитива и для получения средств по нему?

9. За счет каких источников банк может оплачивать чеки, выписанные его клиентом?

10.Что должен сделать владелец кредитной банковской карты при получении наличных денежных средств в банкомате?

11.В чем преимущества электронных расчетов?

12.В чем состоит преимущество дорожных чеков перед наличными деньгами и за счет чего оно достигается?

13.В какой последовательности осуществляется списание денежных средств с банковского счета?

14.Какие помещения включает в себя кассовый узел банка?

15.Что включают в себя кассовые операции банков?

16.В каком случае допускается превышение остатка наличных денежных средств в кассе предприятия или организации над лимитом кассы?

17.В чем состоят выгоды банка от осуществления расчетно-кассового обслуживания клиентов?

18.Какие риски возникают у банка при осуществлении расчетно-кассового обслуживания клиентов?

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

хорошую работу на сайт">

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

1. Учет денежной наличности при обслуживании кредитной организации в РКЦ

1.1 Организация учета и инкассации денежной наличности

1.2 Бухгалтерский учет денежной наличности с применением контрольно-кассовой техники

2. Совершение кассовых операций в банке

2.1 Операционный день в банке, совершение кассовых операций

2.2 Подсчет кассовых оборотов за день

2.3 Расчет остатков по валютно-обменным операциям

2.4 Выведение остатков кассы на конец дня

2.5 Расчет лимита кассы

Заключение

Список использованных источников

Введение

Денежные средства представляют собой вид оборотных активов, находящихся в кассе, на банковских расчетных счетах, валютных, специальных счетах, в выставленных аккредитивах, выданных чековых книжках, переводах в пути и денежных документов. Это особые оборотные средства, обладающие абсолютной ликвидностью, поэтому именно их объем определяет на конкретный момент времени платежеспособность организации. Вместе с тем платежеспособность базируется на расчете и сопоставлении денежных потоков организации, то есть поступлении и расходовании денежных средств.

Виды расчетов, связанные с движением денежных средств в организации, складываются из расчетов в наличной и в безналичной форме. Безналичный оборот составляет значительную часть денежных потоков организации и предполагает разрыв во времени движения товара и денежных средств. Движение безналичных денежных средств осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, путем зачета взаимных требований и передачи оборотных документов (векселей, варрантов и т.п.).

Сфера использования наличных денег в организации в основном связана с осуществление расчетов со своими работниками и прочими физическими лицами. операционный банк наличность касса

Наличные денежные средства и денежные документы организации хранятся и учитываются в кассе организации.

Касса (итал. Cassa от лат. capsa - вместилище, ящик) 1) наличные деньги, имеющиеся у организации;

На предприятии касса служит для приема, хранения и расходования наличных денег. Порядок ведения кассовых операций регламентируется законодательством Российский Федерации. Кассовые операции оформляются соответствующими документами в следующем порядке:

Оформляются первичные документы по приходу и расходу

Первичные документы регистрируются в журнале регистрации

Производятся записи в кассовую книгу ежедневно подводятся итоги по кассовой книге, отчет кассира с приходными и расходными ордерами сдается в бухгалтерию под расписку в кассовой книге. Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации, обобщения и (в итоге) формирования финансовой информации об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

1. Учет денежной наличности при обслуживании кредитной организации в РКЦ

1.1 Организация учета и инкассации денежной наличности

В соответствии с правилами все предприятия независимо от формы собственности должны хранить свои денежные средства в учреждениях банка. Наличные деньги, полученные кассой, расходуются только на те цели, на которые ни получены: на выдачу заработной платы, командировочные, операционные, хозяйственные и другие расходы. Максимальная сумма, которая может находиться в кассе, определяется лимитом. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающим банком всем предприятиям и организациям независимо от формы собственности и деятельности. Сумма на конец дня свыше лимита подлежит сдаче в банк для последующего зачисления на счет организации. Лимит остатка кассы для предприятий устанавливается банком по согласованию с предприятием в размере, необходимым для обеспечения нормально работы предприятия. Лимит определяется исходя из объемов налично-денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Лимит наличных утверждают на год. Для этого составляют расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на год.

Заполняется все графы в Типовой форме приведенной в Положении о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ № 14-П.В начале Расчета указывают наименование предприятия, номер счета и название обслуживающего банка. Далее начинаются вычисления. Сначала берут наличную денежную выручку за последние три месяца. Причем несмотря на то, что в Расчете говорится «выручка», на самом деле на практике указывают все поступления в кассу. Это логично - ведь при проверке лимита считают всю наличность.

Расчет лимита остатка кассы составляют в двух экземплярах. Каждый из них подписывают руководитель и главный бухгалтер фирмы. Далее их подписи заверяют печатью предприятия. Один экземпляр Расчета остается в бухгалтерии, другой же отвозят в банк на согласование.

Свои выводы кредитная организация записывает в разделе «Решение учреждения банка». Здесь указывают сумму установленного лимита, а также цели, на которые разрешено расходовать выручку. Подписывает разрешение руководитель банка

Правила, по которым лимит определяется для головного предприятия и его филиалов, зависит от того, есть у подразделений отдельные балансы и

расчетные счета или нет. Если есть, то лимит кассы утверждают для каждого филиала в обслуживающем его банке.

Если же филиал не составляет отдельного баланса и не имеет расчетного счета, то определяют единый лимит для всей организации. Тогда, подготавливая Расчет для своего банка, бухгалтер укажет обороты наличных как в кассе головного офиса, так и в подразделениях. Кроме того, приказом руководителя можно распределить единый лимит между головной организацией и ее подразделениями.

Лимит остатка кассы может пересматривается в течении года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия, а так же в соответствии с договором банковского счета.

В том случае, когда предприятие имеет несколько счетов в разных банках, лимит устанавливается в одном из них, а в остальные предоставляется копия решения.

Инкассация денежных средств.

Для того чтобы остаток наличных денег в кассе на конец дня не превышал лимита, организация для передачи денег в банк может заключить договор с инкассаторской службой учреждения банка или специализированной инкассаторской службой имеющей лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств. Порядок оформления и передачи наличных денег инкассаторам предусмотрен положением ЦБ РФ от 9 октября 2002г. №199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации". После заключения договора, организация заказывает изготовление специального пломбира, на котором должны быть выгравированы номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак. Образцы оттисков пломбира заверяются руководителем подразделения инкассации. Один экземпляр заверенного образца пломбы передается организации для предъявления инкассаторам при передаче им ценностей, а второй в кассовое подразделение кредитной организации для осуществления контроля при приеме денег от инкассаторов. Образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки, организация предоставляет в подразделение инкассации. Количество сумок выдаваемых организации, определяется объемом инкассируемой выручки. На каждой сумки выставляется порядковый номер. К каждой сдаваемой инкассаторам сумке с денежной наличностью кассир организации выписывает препроводительную ведомость.

Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумке; Второй экземпляр (накладная к сумке) передается инкассатору при получении им сумки; Третий экземпляр (копия препроводительной ведомости) остается у кассира. Третий экземпляр препроводительной ведомости с подписью и печатью инкассатора служит основанием для составления бухгалтером расходного кассового и для отражения в кассовой книге расхода наличных денег по кассе организации. Перед получением ценностей инкассатор предъявляет кассиру организации документ, удостоверяющий личность, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и сумку. Кассир организации предъявляет оттиск пломбиров, сумку с ценностями и два экземпляра препроводительной ведомости.

1.2 Бухгалтерский учет денежной наличности с применением контрольно-кассовой техники

Инкассатор принимает сумку с ценностями с проверкой целости упаковки, наличия целых и четких оттисков пломб, соответствия их имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительной ведомости и передает кассиру организации порожнюю сумку и явочную карточку для заполнения. Инкассатор проверяет соответствие суммы указанной в явочной карточке кассиром, суммам в накладной и копии препроводительной ведомости, затем на копии препроводительной ведомости ставит печать, дату приема сумки и расписывается. Для учета денежных средств, выданных из кассы организации, для зачисления на е расчетный счет, но еще не зачисленных по назначению, предназначен счет 57 "Переводы в пути". Основанием для принятия к учету по счету 57 сумм(например при сдачи выручки от продажи) могут быть копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам. Расходы связанные с оплатой услуг, оказываемые кредитными организации, являются операционными расходами. Сумма оплаты услуг по инкассации обычно списывают со счета организации в безакцептном порядке в начале месяца, следующего за расчетным. По мере оплаты услуг по инкассации и получении счетов фактур организация в общеустановленном порядке может предъявлять уплаченные суммы НДС к вычету в соответствии со статьей 170-172 Налогового кодекса РФ.

Документирование кассовых операций. Основанием для отражение учетных регистрах движения наличных денежных средств служат унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций. Документы являются основанием для совершения кассовых операций, поступают в бухгалтерию, где работники бухгалтерии в соответствии со своими должностными обязанностями:

Проверяют правильность оформления документов, их соответствие законодательству, характеру совершаемых операций, а так же наличием необходимых письменных указаний руководителя организации или лиц уполномоченных им на совершение хозяйственных операций;

Оформляют приходных и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы;

Получают необходимые подписи уполномоченных лиц, предусмотренные блинками кассовых документов;

Регистрируют (до передачи в кассу) в журнале регистрации приходных расходных документов;

Передают кассиру приходные и расходные ордера или заменяющие их документы вместе с приложенными к ним оправдательными или распорядительными документами.

Документы заполняются в одном экземпляре четко и ясно, чернилами, шариковой ручкой или печатаются. Все исправления, помарки или подчистки не допускаются. Приходный кассовый ордер заполняется одновременно с квитанцией, являющейся его частью, подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом. Квитанция выдается только послу получения денег.

Расходный кассовый ордер оформляется на основании платежных ведомостей на оплату труда и других приравненных к ней документов, регистрируются в журнале после их выдачи. Подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицом уполномоченным на это.

Прием и выдача наличных денег по кассовым ордерам может производится только в день их оформления. Выдача приходных и расходных ордеров или заменяющих их документов на раку лицам, вносящим или получающим деньги запрещается. Кассир при получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов:

Проверяет наличие и подлинность подписи главного бухгалтера, а на расходном ордере или заменяющем его документе - разрешительной надписи руководителя;

Проверят правильность оформления документов;

Проверяет наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения одного из требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для переоформления.

В случае соблюдения всех требований и соответствия документов кассир принимает наличные деньги. Проверяет платежеспособность денег в соответствии с признаками платежеспособности банкнот и монет Банка России. Полученная сумма должна соответствовать указанной в приходном кассовом ордере. После приема денег кассир подписывает квитанцию и расшифровывает подпись, заверяет печатью кассира. Квитанция к приходному ордеру, подписанная главным бухгалтером и кассиром, заверенная печатью кассира или оттиском кассового аппарата, выдается на руки сдавшему деньги. Приходные ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «оплачено» с указанием даты. Наличные деньги не подтвержденные приходным ордером, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия. Выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы должны быть подписаны руководителем главным бухгалтером или лицом уполномоченным на это. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходному кассовому ордеру документах, заявлениях, счетах, имеется разрешительная подпись руководителя предприятия, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна. В случае соблюдения этих требований и соответствия документов кассир выдает наличные деньги. При выдаче денег по расходному ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир:

Требует документ, удостоверяющий личность получателя. Выдача денег производится только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии имени и отчества получателя указывается фамилия имя отчество лица которому доверено получение денег. Доверенность остается в документах как приложение к расходному кассовому ордеру.

Записывает наименование и номер документа, когда и кем он выдан и отбирает расписку получателя. Расписка может быть написана получателем собственноручно, шариковой ручкой и с указанием точной полученной суммы (прописью пишутся рубли и копейки).

Выдает деньги получателю.

После завершения операции кассир обязан подписать расходные кассовые ордера а приложенные к ним документы погасить штампом или надписью «оплачено» с указанием даты. Выдача денег может также производиться по платежным ведомостям и без составления расходного кассового ордера. На титульном листе платежной ведомости делается разрешительная подпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц уполномоченных на это. В аналогичном порядке могут выдаваться денежные средства на разовые нужды, а так же выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.

Выдача денег из кассы, неподтвержденной распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. На предприятиях, имеющих большое количество подразделений, обслуживаемых центральными кассами, оплата труда, выплаты социальных пособий могут производиться несколькими кассирами или доверенными лицами. В таком случае старший кассир перед началом рабочего дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО - 5, рисунок 2.)

Ведение кассовой книги.

В обязанность кассира входит ведение кассовой. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге.

Правила ведения кассовой книги:

1) Кассовая книга у предприятия только одна

2) Кассовая книга должны быть прошнурована, пронумерованы страницы и опечатаны на последней странице. В таком виде

3) Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярам через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.

4) Каждый лист состоит из двух равных частей: одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Предварительно лист сгибают пополам. Первые экземпляры остаются в кассовой книге, вторые - отрывные, используются как отчет кассира и до конца дня не отрываются. И первые и вторые экземпляры нумеруются одинаковыми номерами.

5) Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а так же главного бухгалтера.

6) Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу.

7) Ежедневно в конце дня кассир подсчитывает итог операции за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и переедет в бухгалтерию в качестве отчета кассира отрывной листок с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Контроль за ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

Ответственность за несоответствие ведения кассовых операций.

Законодательством РФ установлено, что невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций влечет наложение штрафа в размере от 20 до 30 МРОТ. Дела о таких правонарушениях рассматривают налоговые органы. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и на валютных счетах. Для учета операций в иностранной валюте создается специальная касса. Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Они должны быть обеспечены всеми инструкциями, контрольными и справочными материалами (справочниками по иностранной валюте, образцами дорожных чеков и еврочеков и т.п.). Кассиры обязаны строго соблюдать правила совершения операций по приему и выдаче валюты из кассы. При приеме от клиентов платежных документов в иностранной валюте кассир должен проверить их подлинность и платежеспособность по имеющимся контрольным материалам, а также полноту и правильность заполнения реквизитов документов. В кассу принимается наличная иностранная валюта, не вызывающая сомнений в ее подлинности и платежеспособности. Поврежденные, ветхие, вызывающие сомнение в платежеспособности денежные знаки от клиентов кассиром не принимаются. Оплату товаров и услуг разрешается принимать в нескольких иностранных валютах. Пересчет других видов иностранных валют в доллары осуществляется по рыночному курсу, информация о котором присылается банком в кассу. Таблица пересчета должна быть доступной для посетителей.

При расчетах за валюту сдача выдается обычно в валюте платежа. С согласия покупателей сдача может быть выдана в другой свободно конвертируемой валюте. Выдача сдачи в рублях запрещается.

2. Совершение кассовых операций в банке

2.1 Операционный день в банке, совершение кассовых операций

Таблица 1 - Операции за день 12.05.13

	Наименование
	ПКО сдана на р/с выручка
	Исходящий перевод по РФ
	Комиссия 2%
	Пополнен счет юр. Лица
	Клиент купил доллары
	Пополнен счет юр. Лица
	Снятие вклада до востреб.
	Банк купил доллары
	На пополнение банкомата
	Внесены суммы д/c на счет ИП
	Входящий перевод по РФ
	Банк купил доллары
	Исходящий перевод по РФ
	Комиссия 2%
	На основании чека оплата д/c на к/с
	Клиент купил евро

Таблица 2 - Операции за день 13.05.13

	Наименование
	Клиент продал доллары
	Внесены суммы д/c на карсч. ИП
	Оплачен кредит наличными ИП
	Исходящ.перевод за гран. в дол.
	Комиссия 3%
	Пополнен вклад
	Банк продал евро
	На основании чека оплата с р/c нал.
	Клиент продал доллары
	Банком выдан кредит клиенту физ.
	Клиент покупает евро
	Внесены налич д/c для р/c ИП
	Пополнен вклад
	У клиента куплено евро
	Оплачен кредит наличными ИП
	Открыт вклад

Таблица 3- Операции за день 14.05.13

	Наименование
	Входящий перевод из-за границы
	Выдан кредит наличными
	Пополнен счет УК наличными
	Пополнен счет ОАО "ОАЗИС"
	Клиент купил евро
	Пополнен счет ИП наличными
	Исходящий перевод по РФ
	Комиссия 2%
	Снятие со счета юр.лиц по чеку(нал)
	Клиент продал в банк доллары
	Пополнен счет физ лица
	Внесение д/c в кассу для зачис на ИП
	Исход. перевод из-за гран.(нерез)
	Комиссия 3%
	Продана валюта клиенту
	Пополнен срочный вклад
	Клиент купил евро
	Оплачен кредит юр.лица
	Клиент рподал доллары
	Сдан сверхлимитный остаток кассы
	Выдан кредит физ.лицу наличными
	Банк купил доллары
	Банк продал евро

2.2 Подсчет кассовых оборотов за день

Таблица 4 - Приход кассы рубли 12.05.13

Наименование операции
Исходящий перевод по РФ
Комиссия 2%
Пополнен счет юр. Лица
Пополнен счет юр. Лица
Исходящий перевод по РФ
Комиссия 2%
Внесены наличные д/c на кред счет
Возвращена из банкомата налич.
Внесены суммы д/c на счет ИП
ПКО сдана на р/с выручка

Таблица 5 - Приход кассы рубли 13.05.13

Наименование операции
Сдана на р/c юр. Лицам выручка
Внесены суммы д/c на кар.сч. ИП
Оплачен кредит наличными ИП
В кассу сданы нал. д/c для счета ИП
Пополнен вклад
Пополнен вклад
Оплачен кредит наличными ИП
Внесены налич д/c для р/c ИП
Открыт вклад

Таблица 6 - Приход кассы рубли 14.05.13

Продолжение Таблицы 6

Пополнен счет ОАО "ОАЗИС"
Исходящий перевод по РФ
Комиссия 2%
Пополнен счет физ лица налич.
Внесение д/c в кассу для зач на ИП
Пополнен срочный вклад
Оплачен кредит юр.лица
Пополнен счет ИП наличными

Таблица 7 - Расход кассы рубли 12.05.13

Таблица 8 - Расход кассы рубли 13.05.13

Таблица 9 - Расход кассы рубли 14.05.13

Таблица 10 - Приход кассы доллары 13.05.13

Таблица 11 - Приход кассы евро 14.05.13

Таблица 13 - Расход кассы евро 14.05.13

Наименование операции
Входящий перевод из-за границы

2.3 Расчет остатков по валютно-обменным операциям

Таблица 14 - Покупка долларов 12.05.13

Таблица 15 - Покупка долларов 13.05.13

Таблица 16 - Покупка долларов 14.05.13

Таблица 17 - Покупка евро 13.05.13

Таблица 18 - Продажа долларов 12.05.13

Таблица 19 - Продажа долларов 14.05.13

Таблица 20 - Продажа евро 12.05.13

Таблица 21 - Продажа евро 13.05.13

Таблица 22 - Продажа евро 14.05.13

2.4 Выведение остатков кассы на конец дня

Таблица 23 - Остаток кассы на конец дня 12.05.13

Таблица 23 - Остаток кассы на конец дня 13.05.13

Таблица 23 - Остаток кассы на конец дня 14.05.13

2.5 Расчет лимита кассы

Расчет лимита:

SV - Среднедневная выручка

SR - Среднедневной расход

Среднедневная выручка = сумма (прихода) / число дней.

Рубли: (1995274+3906280+3044581)/3=2982045

Доллары: (2003+7890+580)/3=3590

Евро: (700+1030)/3=576.66

Среднедневной расход = сумма выданная из кассы для оплаты расходов / число дней.

Рубли: (1942970+306560+2370544)/3=1540024.66

Доллары: (200+150)/3=116.66

Евро: (100+300+740)/3=380

L Рубли = 6982045-1540024,66=5442020,34

L Доллары = 23590-116,66=23473,34

L Евро = 20576,66-380=20196,66

Заключение

Лимит остатка денежных средств в кассе - это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе организации на конец рабочего дня. С 1 января 2012 года лимит устанавливается самостоятельно организацией. О назначенном ограничении остатка наличных денег издается распорядительный документ (приказ или распоряжение). О том, каким образом хранить такой документ, принимает решение руководитель организации. В нашем случае при расчете новых лимитов кассы видно, что нет необходимости именять лимиты ни одной из валют.

Список использованных источников

1. Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»;

2. Положения ЦБР от 25 ноября 1997 г. N 5-П "О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации".

3. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 г №395-1;

4. Федеральный закон «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати» от 21.06.2003 № 1297-У;

Размещено на Allbest.ru

...

Подобные документы

Порядок приема и выдачи банком денежной наличности организациям и населению. Прием вечерней кассой сумок от инкассаторов и пересчет денежной наличности. Документальное оформление и учет наличных денег касс. Организация хранения денег и других ценностей.

контрольная работа , добавлен 02.03.2012


Условия установления лимита минимального остатка наличных денег в операционной кассе. Рассмотрение структуры, функциональных и должностных обязанностей кассовых работников в кредитной организации. Ознакомление с порядком приема денежной наличности.

лекция , добавлен 15.04.2010


Организационно-правовые основы кассовых операций банков в Российской Федерации. Прогнозирование кассовых оборотов банка. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу и их выдачи из кассы. Контроль банка за соблюдением кассовой дисциплины.

курсовая работа , добавлен 06.10.2006


Общий порядок организации работы банка; ответственность лиц, работающих с ценностями, за их сохранность. Порядок осуществления, документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете кассовых операций. Обработка и упаковка денежной наличности.

курсовая работа , добавлен 14.04.2014


Организация кассы на предприятии. Порядок расчета лимита кассы, оформления наличных операций, заполнения кассовой книги, получения денежных средств в банке и их передачи инкассаторам. Работа на контрольно-кассовых машинах. Проверка подлинности банкнот.

отчет по практике , добавлен 02.06.2015


Технические средства обработки информации в банке. Учетно-операционный аппарат. Расчетно-кассовые операции. Изучение работы с платежными поручениями. Организация расчетов пластиковыми картами и расчетными чеками, работы с наличностью. Пассивные операции.

отчет по практике , добавлен 11.02.2015


Сущность, виды и способы расчетов, особенности их правового регулирования. Субъекты расчетных правоотношений. Понятие средства платежа. Кассовые операции и операции инкассации. Правовые принципы осуществления расчетов безналичных и наличными деньгами.

курсовая работа , добавлен 01.01.2010


Характеристика Сберегательного банка и основные направления его деятельности. Анализ деятельности коммерческого банка и его финансового состояния. Кредитная политика банка. Операции банка на рынке ценных бумаг. Кассовые и расчетные операции банка.

отчет по практике , добавлен 16.03.2008


Характеристика основных функций коммерческих банков. Порядок совершения операций по приему платежей и взносов наличными. Организация денежного оборота в "Ижкомбанке". Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы. Учет денежных операций.

дипломная работа , добавлен 20.11.2010


Тенденции совершения наличного денежного обращения в мире. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ. Кассовые операции с физическими, юридическими лицами. Порядок приема наличных денежных средств.

Помимо собственно расчетов наличными деньгами к вопросам организации наличного денежного обращения в соответствии со ст. 34 Закона о Центральном банке РФ относится также определение порядка ведения кассовых операций, т.е. работы с денежной наличностью. Данные операции не относятся к переводам денежных средств (ч. 4 ст. 5 Федерального закона «О национальной платежной системе»).

Правовое регулирование по данному вопросу осуществляется Банком России.

Основные правила ведения кассовых операций заключаются в следующем.

Все юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства на банковских счетах в кредитных организациях (Пункт 1.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 12.10.2011 № 373-П. До 01.01.2012 это было установлено п. 1 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утв. решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 № 40 и п. 2.1 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 05.01.1998).

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое юридическое лицо (в том числе и кредитная организация) должно иметь кассу, а для учета поступления и выдачи наличных денег - вести кассовую книгу. Прием наличных денег кассами производится по приходным кассовым ордерам типовой формы, а выдача - по расходным кассовым ордерам также типовой формы либо надлежаще оформленным другим документам. В частности, оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию и стипендий производятся по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Для ведения кассовых операций юридическое лицо, инди- видуальный предприниматель распорядительным документом устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций (лимит остатка наличных денег).

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель определяют лимит остатка наличных денег по специальной формуле, утвержденной Банком России (1 См.: приложение к Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 12.10.2011 № 373-П.)

Юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, определяет лимит остатка наличных денег с учетом наличных денег, хранящихся в обособленных подразделениях, за исключением случая, когда у обособленного есть банковский счет, что требует установления отдельного лимита остатка наличных денег.

Кроме того, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям разрешено использовать наличные деньги, поступившие в их кассы, для расчетов с учетом ограничений на расчеты наличными в порядке, предусмотренном Банком России. Исключение составляют наличные деньги, принятые юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, и индивидуальными предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц (т.е. при приеме платежей платежными агентами) (Пункт 2 указания ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных).

Предусмотрена также возможность выдачи наличных денег работникам под отчет (например, для оплаты командировочных расходов, горюче-смазочных материалов и т.п.). Такая выдача не подпадает под понятие расчетов, посколь- ку в этом случае речь идет не о выплате доходов работнику, а о предоставлении ему права оплатить определенные расходы самого юридического лица. По израсходованным суммам работник должен будет отчитаться перед бухгалтерией, а неизрасходованные суммы сдать обратно в кассу.

Получать наличные деньги со своих счетов в кредитных организациях (через кассы этих кредитных организаций) юридические лица могут для осуществления выплат и рас- четов наличными деньгами, когда это допускается законодательством (в частности, это касается выдачи заработной платы, выплат социального характера, стипендий и т.п.). Выдача денег кредитной организацией в таких случаях осу- ществляется на основании чека.

Получение наличных денег может производиться и с использованием банковских карт (1 Пункты 2.3 и 2.5 Положения об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утв. ЦБ РФ 24.12.2004 № 266-П.)

Порядок осуществления кассовых операций кредитными организациями определяется отдельным актом Банка России (См.: Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 24.04.2008 № 318-П, указание ЦБ РФ от 27.08.2008 № 2060-У «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц».)

Осуществление приема и выдачи наличных денег кредитными организациями в качестве предоставления услуг своим клиентам называется кассовым обслуживанием.

Осуществление кассового обслуживания юридических и физических лиц является банковской операцией (п. 5 ч. 1 ст. 5 Закона о банках и банковской деятельности), в рамках которой совершаются расчетные сделки. В результате совершения этих сделок осуществляется исполнение публичноправовых обязанностей организаций по хранению средств в кредитных организациях и гражданско-правовых обязанностей кредитных организаций по обслуживанию этих организаций, а также трансформация вещных прав в обяза- тельственные и наоборот. Данные обстоятельства позволяют говорить о том, что кассовые операции являются разновидностью расчетных операций со специальным порядком правового регулирования.

Кассовые операции в банке являются одним из основных видов банковских операций. Представляют собой операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств. Основным документом, регламентирующим кассовые операции для кредитных организаций является положение Центрального банка РФ № 318-П от 24 апреля 2008 года «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (в ред. Указаний Банка России от 27.02.2010 N 2405-У, от 13.05.2011 N 2632-У, от 07.02.2012 N 2783-У, от 30.07.2014 N 3353-У, от 16.02.2015 N 3568-У).

Требования клиентов банка о выдаче наличных средств является важной стороной деятельности банка, так как это определяет доверие клиента банку, определяет возможность клиента банка свободно распоряжаться своими деньгами.

Кассовые операции имеют большое значение как для банка так и для клиентов. Принимая наличные средства от клиентов банк увеличивает свои свободные резервы, при этом проводит активные операции и получает доходы. При выдаче наличных средств клиенту учреждения банка берут комиссионную плату. Для осуществления кассовых операций банки открывают операционную кассу, которая состоит из приходной кассы, где осуществляют прием наличных и расходной, где выдают наличные.

Все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать полученную наличность в учреждении банков для зачисления на их счета.

Наличные средства выдаются банком через свои кассы на протяжении операционного дня:

Предприятиям с их текущих счетов на основе денежного чека установленной формы с указанием целевого назначения полученных наличных средств;

Физическим лицам по расходным кассовым ордерам.

В последние годы практически все банки проводят кассовые операции через банкомат].

Основные правила, которым необходимо следовать при совершении кассовых операций, могут быть сведены к четырем пунктам. Причем за нарушение именно этих правил налагается большинство штрафов.

Соблюдение лимита остаткаденежных средств. Этот лимит согласовывается с банком, осуществляющим РКО организации. Ежегодно организации должны предоставлять расчет максимально допустимого остатка на конец рабочего дня в кассе по соответствующей форме в банк для утверждения. Если это не сделано, считается, что лимит остатка денежных средств в кассе равен нулю, т. е. все деньги в полном объеме должны ежедневно сдаваться в банк. При этом большинство бухгалтеров небольших предприятий решают проблему самым простым и законным способом: те средства, которые нельзя хранить в кассе, выдаются под отчет сотрудникам, например руководителю или владельцу компании.

Использование наличной выручкидолжно согласовываться с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку сельхозпродукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды. При этом запрещено вносить наличные денежные средства из кассы организации на банковские счета других юридических и физических лиц.

Соблюдение предельного размерарасчетов наличными между юридическими лицами, который регулируется Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079. Это ограничение составляет 100 тыс. рублей по одной операции. Все расчеты сверх данной суммы должны проводиться в безналичной форме. Это ограничение относится только к сделкам между юрлицами, юрлицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями. При этом оно не действует на расчеты между юридическими и физическими лицами, то есть не ограничивает, например, продажу чего-либо за наличные рядовому покупателю.

Применение контрольно-кассовой техникипри продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет: в установленных случаях обязана применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр. Причем кассовые аппараты должны задействоваться и при использовании банковских карт, несмотря на то что формально операция проводится в безналичной форме.

Нарушение правил проведения кассовых операций на основании ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях наказывается штрафом в размере от 4 тыс. до 5 тыс. рублей для должностных лиц и от 40 тыс. до 50 тыс. - для самой организации.