Среди фискальных обязательств граждан выделяется налог на землю для физических лиц. Расскажем в статье, какие изменения в этой сфере будут действовать в 2018-2019 гг., как осуществляется порядок оплаты земельного налога и кто освобожден от этого платежа.
В 2016 году произошли изменения в схеме определения ставки по налогу. Теперь этот вопрос находится в компетенции местной администрации. Земельный налог входит в число платежей, являющихся основными путями пополнения бюджета. Поступившие средства расходуются на развитие инфраструктуры, ремонт дорог и т.д.
Однако земельный фонд страны включает категории земель, на которые не распространяется необходимость выплачивать налог. К таким территориям относятся:
Уважаемые читатели! Мы рассказываем о стандартных методах решения юридических проблем, но ваш случай может быть особенным. Мы поможем найти решение именно Вашей проблемы бесплатно - попросту позвоните к нашему юристконсульту по телефонам:
Это быстро и бесплатно ! Вы также можете быстро получить ответ через форму консультанта на сайте.
- водные объекты, находящиеся в собственности государства;
- участки, на которых располагаются многоквартирные дома;
- участки с особо ценными объектами;
- земли, изъятые из оборота или ограниченные в обороте.
Муниципалитет вправе вводить в этот перечень земли по своему усмотрению. Как правило, возможностью снизить налоговое бремя по земельному налогу обладают предприятия, которые имеют особую ценность для муниципального образования.
Помимо назначения платежа изменился и порядок расчета земельного налога. Теперь налоговой базой признается не инвентаризационная, а кадастровая стоимость объекта. Это подразумевает повышение уровня налога, так как инвентаризационная стоимость значительно ниже.
Планируемое увеличение составляет 100 %, поэтому вводиться будет поэтапно. Каждый год граждане будут получать квитанцию, в которой сумма земельного налога повышается на 20 %. К 2020 году необходимый уровень налога будет достигнут.
Срок и порядок оплаты земельного налога
Итак, земельный налог исчисляется исходя из кадастровой стоимости. Для расчета принимается уровень цены по данным кадастра на 1 января отчетного года.
У физических лиц нет необходимости в самостоятельном расчете земельного налога. Сотрудники налоговой инспекции присылают на адрес постоянной регистрации землевладельца письмо с квитанцией. Платежный документ включает в себя реквизиты для оплаты и указание точной суммы налога. Если расчет произведен не корректно, гражданин не несет никакой административной ответственности. Ставка, по которой происходит исчисление, равна 0,3 %.
Налоговым периодом для уплаты земельного налога физических лиц признается календарный год. Срок перечисления платежа устанавливается на местном уровне. К примеру, для Москвы и Санкт-Петербурга крайней датой является 1 ноября года, следующего за отчетным. Уведомление из ФНС присылается не позднее, чем за 30 дней до крайнего срока оплаты.
Если возникнут сомнения по поводу корректности расчета, необходимо уточнить кадастровую стоимость земельного участка. Информация о ней содержится в выписке из ЕГРН, которую можно получить в Росреестре или МФЦ.
Если кадастровая стоимость в общем реестре отсутствует, следует обратиться в БТИ. В учреждении потребуется написать заявление с просьбой проведения оценки. К заявлению прикладывается копия общегражданского паспорта и правоустанавливающие документы на земельный участок.
Кто освобождается от уплаты земельного налога
Местным и федеральным законодательством для особых категорий граждан предусмотрены льготы на земельный налог. Физическими лицами, освобожденными от необходимости платить налог на землю, являются:
- Герои России и СССР;
- Герои Труда;
- полные кавалеры орденов Трудовой Славы и Славы;
- ветераны ВОВ и граждане, приравненные к ним;
- пострадавшие от радиационных катастроф (в частности аварии на ЧАЭС);
- организаторы первичного крестьянско-фермерского хозяйства (освобождаются на пять лет);
- граждане, занимающиеся народными промыслами.
Помимо вышеперечисленных, есть и иные категории граждан, которые могут рассчитывать на послабление налогового бремени. Это инвалиды, многодетные семьи и ветераны труда. Расскажем о каждой категории подробнее.
Инвалиды
Лица, являющиеся инвалидами детства или имеющие I группу инвалидности, имеют право на снижение земельного налога на 10 000 рублей. Это предусмотрено на федеральном уровне. Инвалиды II группы также вправе рассчитывать на получение льготы, но этот вопрос решается местными властями.
Льгота может быть применена только в отношении одного земельного участка в собственности инвалида. Для оформления необходимо обратиться в отделение ФНС по месту нахождения надела и написать соответствующее заявление установленного образца. К нему прикладываются документы, подтверждающие наличие оснований для получения льготы (справки и т.д.).
Льготные условия действуют, пока актуальны основания для ее предоставления.
Отмена инвалидности или истечение срока действия документов на группу подразумевают и окончание актуальности льготы. После переосвидетельствования льготу нужно продлевать.
Ветераны труда
Гражданин может иметь звание Ветеран труда РФ или Ветеран труда, к примеру, Иркутской области. На федеральном уровне льготы предоставляются лицам, имеющим первую категорию. Для Ветеранов Труда субъектов федерации льготы устанавливаются муниципалитетом.
Льгота Ветеранам Труда аналогична послаблению налога для инвалидов. Сумма уменьшения равна 10 000 рублей. Для оформления также требуется обратиться в ФНС. Льгота этой категории граждан предоставляется бессрочно.
Многодетные семьи
Федеральным законодательством льгот на земельный налог для многодетных семей не предусмотрено. Послабление может быть установлено только муниципальными властями.
Если региональным законом льгота предусмотрена, следует уточнить, является ли семья многодетной. Муниципалитет самостоятельно устанавливает, какое количество детей должно быть в семье, чтобы считаться многодетной. Где-то это три ребенка, в других регионах – четыре.
На местном уровне семья может быть даже полностью освобождена от выплаты налога. Для получения льготы необходимо написать заявление в ФНС по месту нахождения участка.
При возникновении вопросов обращайтесь за юридической консультацией. Получить бесплатную правовую помощь можно на нашем сайте.
Серьезных изменений в отношении налога на землю для физических лиц в 2018-2019 годах не предвидится. Уточнить возможные льготы на выплату обязательных платежей можно в муниципалитете.
Размер налога устанавливается решением Совета депутатов муниципального района, и в 2017 ставки пока остаются на уровне прошлого года. Рассматривается законопроект об увеличении платы за участки с неоформленными строениями.
Средства, полученные за счет налогообложения земельных участков, поступают в местные бюджеты. На территории Раменского района, где расположены дачные поселки Поречье, Милашкино, Булгаково и другие, налог на землю в 2017 году не изменился. Его обязаны выплачивать собственники участков, а также те, кому они предоставлены в пожизненное пользование, или наследуемое владение. Сумму, начисленную за 2016 год, нужно оплатить до 1 декабря текущего.
Размеры ставок и расчет суммы налога на землю
Величина налога на землю в Московской области в 2017 году для физических лиц зависит:
- от категории земель;
- разрешенного вида использования;
- от наличия права на льготы.
Так Решением Ульянинского сельского совета установлены следующие размеры:
- 0,3 % - для участков, предназначенных под производство сельскохозяйственной продукции; дачное хозяйство, сады и огороды, в том числе в кооперативах, объединениях и товариществах;
- 0,17% - для земель, выделенных или приобретенных под строительство индивидуального жилого дома, или ведение личного подсобного хозяйства;
- 1,5% - для строительства гаражей, а также для сельхоз/земель, не используемых по установленному целевому назначению.
Сумма к уплате рассчитывается в процентах от кадастровой стоимости участка. Физические лица уплачивают налог однократно за предыдущий год по 30 ноября текущего года включительно. Расчет производится по простой формуле:
Размер ЗН = Кадастровая стоимость × процентная ставка
Например, если кадастровая стоимость садового участка 5 млн. рублей, то налог составит:
5 000 000 × 0,003 = 15 000 рублей в год.
Льготы для отдельных категорий
Федеральным и местным законодательством некоторые категории граждан полностью освобождаются от уплаты земельного налога в 2017 году:
- ветераны Великой отечественной войны;
- участники боевых действий в мирное время;
- ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
- родители и вдовы погибших в/служащих;
- инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства.
Для пенсионеров установлена скидка 20%. Размер налога снижается на 50%, если:
- суммарный доход семьи пенсионеров не превышает 2-х минимумов, установленных для области;
- при наличии 3-х и более детей, и среднедушевом доходе ниже прожиточного минимума;
- это одиноко проживающий гражданин, или семья, средний ежемесячный доход которой ниже 1-го минимума, принятого для этой категории граждан.
Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно представить в налоговую инспекцию подтверждающие документы, и написать заявление. Оно заполняется на месте по установленной форме. Уплата налога по сниженной ставке возможна только для одного участка. Если, например, в собственности пенсионера их два, то надо указать в заявлении, в отношении какого из них должна быть предоставлена льгота.
Кадастровый учет земли и дома
Нужно помнить о том, что земельный участок и построенный на нем дом - это разные объекты недвижимости. Каждый из них должен быть поставлен на кадастровый учет, и стоимость их определяется отдельно. Также на каждый объект оформляется отдельная выписка о правах собственника. Налогообложение недвижимых объектов тоже различается.
Так, например, налог на землю в 2017 году для пенсионеров не предусматривает никаких льгот, кроме тех, которые установлены местными властями. Как было указано, в Раменском муниципальном районе он снижен на 20%. С 2015 года такая льгота предоставляется только по одному недвижимому объекту, на выбор владельца.
Проект закона о повышении ставок
Многие собственники обеспокоены информацией в СМИ о грядущем повышении земельного налога. В феврале 2017 года будут рассмотрены поправки в закон, предусматривающий увеличение налоговой ставки в 3 раза для участков, на которых расположены незарегистрированные постройки. На начало этого года в Московской области выявлено более 182 тысяч таких неучтенных объектов. Все они внесены в специальный реестр, данные которого получит налоговая инспекция.
Изменения предусматриваются для земель, выделенных по ЛПХ, ИЖС, а также под садоводство и дачное хозяйство. Однако нововведения затронут не всех граждан. Правительство МО области разъяснило, что речь идет только об объектах капитального строительства: жилых и дачных домах. Повышенный налог не будет взиматься, если на земле имеются хозяйственные постройки (меньше 50 кв. м.), бани, временные летние сооружения, колодца или сараи.
Что же касается жилых строений, то граждане обязаны поставить их на кадастровый учет, и получить выписку о праве собственности. Соответственно, с таких объектов должен уплачиваться налог на имущество. Отметим, что участки и дома в дачных поселках, которые реализует ОблЗемСтрой по Новорязанскому шоссе в Раменском районе, полностью оформлены в соответствии с законом. На каждый объект получен кадастровый паспорт, и для каждого их них определена стоимость.
При этом у юридических лиц есть свои особенности уплаты такого налога.
К тому же, с 2017 года система налогообложения за владения землёй претерпела изменения. Об этом будет рассказано в рамках статьи.
Изменения 17-го года в налоге на земельные участки касаются способа его начисления.
Прежде размер налога вычислялся согласно балансовой стоимости участка . С этого года основой начисления становится (её цена с учётом земельного кадастра и параметров). Здесь важен сам принцип определения стоимости.
Большая часть регионов для этого использует газетные объявления о продаже земель. Минус в том, что продавцы в объявлении часто завышают цену на продаваемый участок, когда объявление о продаже размещается на доске объявления.
Одновременно с этим государство пошло на некоторые уступки:
Если владелец участка не согласен с оценкой его кадастровой стоимости, закон даёт ему право обратиться в суд для разрешения спорной ситуации. Вы можете самостоятельно рассчитать стоимость земли, зайдя на сайт Росреестра: туда вбивается , а затем ресурс выдаёт его точную цену. С этой же целью можно зайти на сайт nalog.ru и посмотреть информацию о ставках и льготах по ЗН.
Величина ставки определяется муниципалитетом и городскими властями, если он находится в пределах муниципалитета. В налоговом кодексе указаны предельные диапазоны, используемые для определения величины выплаты. В теории, все налоговые поступления будут идти в бюджет субъекта для развития его инфраструктуры.
Участки (если на них имеются жилые здания, коммунальный фонд или подсобное хозяйство) оплачиваются в соответствии со ставкой в 0.3% от кадастровой стоимости . Для земель, используемых по другому назначению, установлена ставка размером 1.5% от кадастровой стоимости .
Помимо этого, органы местной власти могут дифференцировать ставку с учётом категории участка, его месторасположения и . Окончательный размер налога зависит от того, как именно будет использоваться земля.
Для расчёта ЗН используется следующая формула :
Земельный налог = кадастровая стоимость участка (за 1 кв.м.) × площадь ЗУ × налоговая ставка (%)
Формула может измениться, если юридическое лицо обладает льготами или иными послаблениями . Решение об этом принимают местные власти.
Выплаты в государственную казну за владение и пользование землёй регулируются согласно
:
- Налоговому кодексу.
- Законодательным актам, принятыми субъектами РФ.
Хотя сбор носит локальный (региональный) статус, в НК установлены и общероссийские правила проведения расчёта и выплаты.
Кто и за что должен платить
Основные объекты земельного налогообложения (ЗН) , принадлежащие или используемые юридическими лицами, выглядят следующим образом:
- Земельные участки (ЗУ), на которых организация занимается сельхоздеятельностью.
- Лесные и водные территории, находящиеся в собственности у компаний.
- Туристические и лечебно-оздоровительные зоны, если на этой территории имеются пансионаты, базы отдыха, лечебные центры и т.п.
- ЗУ, которые обеспечивают работу промышленных предприятий, а также земли, отведённые для постройки сооружений и конструкций для обеспечения работы.
Организация будет обязана уплачивать ЗН, если:
Фирмы, которые арендуют землю, освобождены от уплаты ЗН. Это же касается наделов, которые получили для безвозмездного пользования на определённый срок.
Налог не выплачивают только за те участки, которые являются государственной собственностью, и были сняты в соответствии с законодательством. Для этого они должны обладать природной или исторической ценностью для всей страны. ЗН также не облагаются участки, на которых строятся многоквартирные дома.
Компании, являющиеся крупнейшими земельными налогоплательщиками (обладают данным статусом), сдают декларации только в МИ ФНС.
ЗН также оплачивается и при продаже земли её владельцем (компанией). В зависимости от схемы налогообложения условия могут крайне измениться:
- Если юр. лицо избрало общую систему выплаты налога, тогда, продавая участок, компания должна заплатить налог на прибыль в размере 24%.
- При упрощённой системе фирма уплачивает 6% от дохода (согласно 346 ст. НК).
- УСН по ставке 15% полученного дохода с вычетом расходов. Издержками могут считать услуги юристов и нотариусов, оплату за строительно-техническую и кадастровую документацию, а также за госпошлины.
Сроки внесения взносов в бюджет
У муниципалитета есть различные возможности для проведения земельного налогообложения.
Так, местные власти имеют право самостоятельно определять срок выплаты налога, которые будут различаться в зависимости от того, с какого лица он собирается – юридического или физического. Однако срок должен быть не позднее первого февраля следующего года .
Итого, за год производится несколько выплат:
- Авансы – трижды в конце последнего месяца квартала (чаще всего).
- Окончательная выплата – до 01. 02. следующего года.
Согласно ФЗ, крайнее число для оплаты земельного налога – 1 февраля (397 и 398 статьи НК). Однако юр. лица не могут выплатить взимаемую сумму, пока не наступит отчётная дата (согласно ст. 397 НК РФ). Те юридические лица, которые весь год вносили аванс каждый квартал, получают свой график выплат. Они должны производиться не позднее последнего месяца. Последний квартал оплачивается до 1 февраля нового календарного года.
Если в отношении компании не было принято конкретных постановлений с индивидуальными условиями оплаты ЗН со стороны местных властей, юр. лица проводят оплату согласно общеустановленным нормам.
Правила вычисления суммы
Юр. лица должны проводить расчёты самостоятельно , учитывая все особенности участка:
- Переводили ли ЗУ в другую категорию.
- Изменился ли статус фирмы и т.п.
Налоговый кодекс предусматривает определённые грани взимаемой выплаты. Соответственно, в каждом регионе может быть своя налоговая ставка , которая не должна превышать дозволенной величины.
Для всех лиц имеется возможность выплачивать налоги на льготных условиях . Это закреплено в статье 395 НК РФ, в которой дан перечень юридических лиц, которые могут получить льготы на выплату земельного налога. К таким относят:
Муниципалитет имеет право самостоятельно определять, какие именно учреждения имеют право (на местах) стать получателями льгот на оплату налога. Решение о внесении в попадании в список льготников органы власти опубликовывают в газетах и на стендах городской администрации.
Порядок оплаты
ЗН необходимо оплачивать в учреждениях по месторасположению участка.
Для этого должен быть заполнен бланк декларации земельного налогообложения (в электронном или бумажном виде). Печатный вариант предоставляется в инспекцию на месте, а электронный можно отправить по почте.
В декларации необходимо указать :
При определении ЗН не учитывают результаты деятельности и полученную прибыль – гораздо важнее кадастровая стоимость и площадь участка. Для выяснения точной суммы можно сделать официальный запрос в местное отделение налогового ведомства, после чего вам направят справку.
Раньше, чем за месяц до установленного срока выплаты, ИФНС отправляет предприятиям заказные письма , в которых указывает:
- Местонахождение земельного надела.
- Его площадь.
- Кадастровая стоимость, установленная в действующем году.
- % налоговой ставки.
- Общий размер выплаты.
Лучше, чтобы эти данные до оплаты были проверены бухгалтерским отделом организации. Возможно, в них были допущены ошибки.
Штраф за неуплату
При просрочке по оплате налога вас ожидают штраф в размере (согласно ст. 110 НК) :
- 20% от всей суммы, взимаемой за год, если задержка произошла непредумышленно (если лицо не осознавало, что совершает неправомерные действия).
- 40% если платёж был проигнорирован умышленно (если действия были осуществлены целенаправленно).
Помимо этого, будет начислена пеня – 1:300 от ставки рефинансирования, установленной в день просрочки.
Об изменениях в правилах уплаты земельного налога рассказано в следующем видеосюжете:
Налог на землю в 2017 году подвергнется достаточно серьёзным изменениям и переменам, которые ещё начались в конце 2016 года. Именно поэтому многих собственников волнуют вопросы – чего же стоит ожидать, во, сколько раз повысятся налоги на загородные дома и коттеджи? Для того чтобы понять всю суть и значимость перемен рекомендуется внимательно и подробно изучить все перемены.
Основные изменения.
Ещё в 2016 году Правительство РФ приняло решение и одобрило законопроект, касающийся порядка начисления налога на землю. Именно эти действия и меры будут реализованы уже в полной мере и степени в новом году. В чём заключаются основные положения этого законопроекта?
Но, не следует сильно пугаться и опасаться вводимых изменений, так как первоначально проект будет считаться пилотным, то есть пробным и будет введён только лишь в 29 регионах и Московский в том числе.
А вот из этого получится, покажет время и, наверное, уже по результатам этого года можно будет смело делать первые выводы.
Кадастровая стоимость и все её особенности.
Как уже было сказано выше, налог на землю будет рассчитываться полностью на основании кадастровой стоимости, которая на сегодняшний день почти приравнена к рыночной. Но, как самостоятельно рассчитать и узнать, во сколько будет оценен ваш земельный участок? Прежде всего, вся подробная и полная информация изложена на Публичной кадастровой карте, найти которую не составит никакого труда, так как она размещена на официальном сайте Росреестра. Для того чтобы узнать все необходимые данные относительно вашего земельного участка нужно просто вести в специальную поисковую графу кадастровый номер и уже через несколько секунд перед вами информация относительно описания всего вашего имущества и его актуальная кадастровая стоимость. В том случае, если вы не знаете своего кадастрового номера, то участок также можно найти с помощью других ориентиров. Спросите как? Всё просто, найти на карте ближайший расположенный к вам садовый участок, потом своё садовое товарищество и дом. Уже через минуту вы сможете сами сделать выводы – о стоимости, не завышена ли цена, если да то во сколько раз. Стоит сказать, что такой способ получения всей интересующей информации очень удобный и быстрый, а, главное, вам не нужно никуда ходить и стоять в очередях. Хотя уже сейчас можно смело утверждать о том, что кадастровая стоимость участков очень завышена, а вот в чём причина, никому не понятно и не известно.
Как определяется кадастровая стоимость?
Как утверждают эксперты, кадастровая стоимость на сегодняшний день рассчитывается в слепую, что приводит к завышенным результатам налогов. Ну, от, куда были взяты все эти цифры и показатели? Для тех, кто не знает до момента вступления закона в свою полную законную силу, независимые оценщики провели достаточно серьёзную и большую работу, в результате которой было изучено и проанализировано большое множество объявлений о продаже земельных участков в разных регионах. Именно на основе этой информации и показателей рассчитывалась и складывалась кадастровая стоимость. Если быть точнее, то это средняя цена квадратного метра, которая умножается на площадь оцениваемого объекта. Но, согласитесь, вряд ли кто-нибудь учитывал тот факт, что стоимость, указанная в договоре купли-продаже не совсем соответствует действительности, так как продавцы очень часто делают скидки и опускают цену. Но и это ещё не главная и единственная ошибка и неточность, которые не учли эксперты при расчёте кадастровой стоимости. Что же ещё и о чём они забыли?
- 1.Отдалённость некоторых земельных участков от крупных населённых пунктов, в которых стоимость объекта будет гораздо ниже.
- 2.Уровень развития инфраструктуры. Ведь согласитесь в каждой местности свой собственный уровень, то есть что-то есть, а чего-то наоборот нет.
- 3.Транспортная развязка.
Именно эти показатели и факты имеют большое влияние и значение при расчёте кадастровой стоимости. В результате можно сделать вывод, что налог на землю в 2017 году ещё не совсем доработан, а, следовательно, существует большая вероятность большого количества волнений, связанных с достаточно высокими налогами.
Покупка земельного участка подразумевает не только приобретение прав, но и исполнение налоговых обязательств. Какой будет ставка земельного налога в 2017 году? Кто ее утверждает и как определяется данный показатель? Ответы на эти вопросы и не только – в нашей консультации.
Кто должен платить
Платить в бюджет рассматриваемый вид отчисления должны все частные лица и организации, владеющие участками земли. Периодичность поступления средств в бюджет от физлиц – 1 раз в год.
По общему правилу оплата по установленной налоговой ставке земельного налога происходит при соблюдении 3-х условий:
- Недвижимость признана Земельным кодексом РФ.
- Владелец имеет правоустанавливающие документы.
- Земля числится в кадастре.
Разумеется, плательщики должны соблюдать сроки внесения платежей, которые:
- прописаны в законе (юрлица);
- указаны в документе из ИФНС (физлица).
Платить налог на землю должен только владелец этого имущества. За временное пользование денежные средства в бюджет отчислять не нужно.
Финансовые обязательства перед казной наступают с момента регистрации земельной недвижимости.
Кто устанавливает
Теперь о том, кто устанавливает ставки земельного налога. Регулировать их величину вправе местная власть. Размер может быть минимальным, средним и максимально допустимым Налоговым кодексом РФ. При этом чиновники всегда учитывают особенности местности.
Базовые ставки земельного налога устанавливаются Налоговым кодексом. И на его основе – законодательством г. Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, а также представительными органами муниципальных образований. Правила и сроки оплаты регулируют тоже местные администрации и власти городов федерального назначения.
Какие параметры влияют на налоговые ставки по земельному налогу
Рассматриваемый показатель зависит от разных факторов:
- категории земли;
- целевого назначения участка;
- расположения;
- общей площади (указывается в техпаспорте);
- разрешения на пользование имуществом;
- наличия/отсутствия льгот и др.
Если местные власти не утверждают точный размер налога для своей территории, то следует держать ориентир на конкретные ставки налога на землю. Устанавливаются они статьёй 394 НК РФ.
Налог за участок для жилищного строительства, но временно не осваиваемый владельцем (например, проводятся подготовительные или ремонтные работы), может оплачиваться по сниженному тарифу. Такое право предоставляет ст. 394 НК РФ и п. 8 постановления Пленума ВАС РФ 2009 года № 54.
Максимальные ставки земельного налога на 2017 год по НК РФ
Федеральное законодательство устанавливает лимиты, которые недопустимо превышать при определении процентной ставки налога. Так, допустимые размеры регулирует статья 394 НК РФ. Они зависят от рассмотренных выше параметров, а также отчасти – категории плательщика. Рассмотрим их более детально.
| Базовые ставки налога на землю в 2017 году | |
|---|---|
| Размер | Пояснение |
| По НК РФ процентная ставка на земельный налог не может превышать 0,3% его кадастровой стоимости | Площадка обычно используется для: · возведения жилой недвижимости; · ведения сельского хозяйства; · выращивания растений или животных и др. К землям, предназначенным для таможенных целей, защиты государства и его безопасности, применяют аналогичные ставки земельного налога в 2017 году. |
| Максимальная для физических и для юридических лиц ставка земельного налога в 2017 году – 1,5% | Приобретаемая земельная площадь может использоваться для: · производства; Важно понимать, что оплата налога происходит только за собственное имущество. Когда предприятие заключило договор аренды земли, налоговые отчисления продолжает совершать её владелец. Аналогичное значение ставки налога актуально во всех остальных случаях. |
При занятии сельскохозяйственной деятельностью величина налога на землю не может быть больше 0,3%.
Местные органы власти должны ориентироваться на представленные выше в таблице показатели, так как они не вправе превышать установленные Налоговым кодексом ставки земельного налога.
Кому положены льготы
Некоторым собственникам земли предоставляют особые привилегии: освобождение от налогового обязательства по земле или сокращение выплат по ней. К ним на практике могут относить следующие категории:
- ветераны военных действий;
- герои СССР и РФ;
- кавалеры орденов;
- инвалиды разных групп и др.
Уменьшенные налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются тоже местными администрациями в каждом конкретном регионе России.
Процентная ставка земельного налога в Москве
Рассматриваемый вид обязательного платежа регламентирует Законом № 74, который также устанавливает льготы и сроки оплаты.
Так, организации должны перечислить итоговый налог не позднее 01 февраля следующего года. В остальном порядок и требования совпадают с НК РФ.
Проценты по платежам для резидентов столицы представлены в таблице:
Какие ставки земельного налога в Санкт-Петербурге
Как было сказано, выплачиваемую сумму налога, порядок и сроки регулирует местное законодательство. В питерском Законе № 617-105 отмечен перечень лиц, для которых предусмотрены различные привилегии. Например:
- пенсионеры, владеющие участком с площадью до 2,5 тыс. м2;
- чернобыльцы;
- некоторые виды экономических субъектов.
Размещённая ниже таблица показывает, какая налоговая ставка по земельному налогу действует в рассматриваемом регионе (выдержка из закона).
Как рассчитывать размер налоговых отчислений в 2017 году
Физическим лицам размер платежа определяют местные налоговые органы. Начисление они производят по итогам прошедшего года. Обычно действует такой способ расчета:
Физическим лицам проще: ведь их не должно заботить, как определить налоговую ставку по земельному налогу. Они автоматом получают соответствующее уведомление из ИФНС. Хотя всегда не будет лишним перепроверить все исходные данные и расчеты налоговиков.
Кадастровую стоимость можно узнать в ЕГРН. Плательщику достаточно войти на соответствующий сайт и заполнить форму поиска. После сообщения кадастрового номера и идентификации объекта недвижимости предоставляется искомая информация. Остальные параметры участка указываются в технических документах.
Базовая величина
Многих, конечно, интересует, кем утверждается базовая ставка земельного налога, которая потом появляется в НК РФ. Так вот: рассматриваемая величина появляется с подачи Правительства РФ, а также профильных министерств и ведомств. Она зависит от:
- кадастровой характеристики участка;
- его площади;
- других особенностей земли.
Обычно базовая ставка действует:
- для земель, расположенных вне населенных пунктов;
- когда местная администрация не утверждает свою ставку.
Как узнать
Каждый плательщик может выяснить, какой процент ставки актуален для его населенного пункта. Есть 2 основных способа, как узнать ставку земельного налога:
- Лично посетить местную администрацию («земельный» отдел).
- Через официальный сайт Налоговой службы России www.nalog.ru.
Для определения ставки земельного налога в 2017 году необходимо знать категорию участка. Её указывают:
- кадастровом паспорте;
- правоустанавливающем документе на землю.
Также плательщик может сделать запрос в Росреестр для получения соответствующей выписки. Иногда так можно добиться и перерасчета ставки налога на землю в 2017 году в конкретном случае.
Если физлица узнают о размере налога на землю из уведомления от ИФНС, то ставка земельного налога для юридических лиц должна быть определена ими самостоятельно. Причём желательно не допустить ошибки, чтобы потом не пустить насмарку все расчеты авансов и итогового налога.
Повышенные коэффициенты
В некоторых ситуациях используют удвоенные тарифы налога. К ним относится покупка участка в собственность с целью построить жилой объект (не ИЖС). Тогда плательщик делает взносы по удвоенной ставке в течение 3 лет до момента регистрации прав.
В то же время на юридическое лицо, получившее площадку для возведения каких-либо конструкций на правах постоянной/бессрочной эксплуатации, кратность ставки земельного налога на коэффициент не распространяется.
