Кто получал имущественный вычет. Что такое имущественный вычет. Когда возникает право на вычет

Имущественный вычет — одна из самых востребованных гражданами РФ налоговых привилегий. Что совсем неудивительно: покупка квартиры - явление затратное. Гражданам хочется хоть как-то компенсировать расходы. Особенно в тех случаях, когда жилье приобретается в ипотеку.

Получение такой привилегии, как имущественный вычет, гарантировано законом. Процесс получения вычетов несложен, но включает в себя ряд нюансов. Как правило, это связано с отсутствием единообразия в трактовке разными представительствами ФНС в регионах установленных законом правил и норм. Еще одна особенность, характеризующая нормативное регулирование взаимодействия граждан и налоговиков, - изменчивость законов. В последние несколько лет правила начисления налоговых вычетов часто дополнялись и корректировались.

В нашей статье мы рассмотрим все сопутствующие оформлению вычета нюансы. Постараемся понять особенности принятия решений налоговыми органами. Изучим тонкости законодательства, регулирующего то, как начисляется и выплачивается имущественный налоговый вычет. Проследим эволюцию норм — этот нюанс особенно интересен.

Что такое налоговый вычет?

Каждый гражданин РФ, получая зарплату или иной источник дохода (продажа имущества, получение арендной платы и т. д.), обязан уплачивать налог в размере 13%. В общем случае сумма, перечисленная в Федеральную налоговую службу, не подлежит возврату. Но есть законы, дающие гражданам РФ право частично или полностью вернуть уплаченные в бюджет суммы (или, как вариант, легально не перечислять их в ФНС). Возврат денежных средств (или их законная неуплата) в рамках налоговых платежей называется вычетом.

Основной законодательный источник, регулирующий то, как начисляются и выплачиваются имущественные налоговые вычеты — ст. 220 Налогового Кодекса России, а также сопутствующие ей разделы НК РФ. Если углубленно интересоваться юридической стороной вопроса, можно изучать также и различные комментарии к правилам и нормам, изложенным в актах. В некоторых случаях налоговые инспекторы руководствуются иными (такими как, например, письма Минфина России).

Основные разновидности вычетов

Имущественный налоговый вычет — один из многих, которые гарантированы законами РФ. Рассмотрим, о какого рода выплатах может идти речь.

В соответствии с Налоговым кодексом России, гражданам страны, наряду с имущественным налоговым вычетом, гарантируются стандартный и социальный типы выплат. Рассмотрим вкратце сущность каждого из них.

Стандартный вычет — фиксированная сумма, которая возвращается из налоговых платежей (либо не удерживается в процессе их исчисления), производимых следующими категориями граждан:

Инвалиды ВОВ и других военных конфликтов;

Участники ликвидации последствий аварии в Чернобыле;

Герои СССР и РФ;

Инвалиды детства 1 и 2 группы;

Родители;

Граждане, доход которых в течение года не превысил 40 тыс. руб.

Суммы каждого из вычетов разнятся. Нюанс в том, что они не могут выплачиваться одновременно. Если человек имеет право на получение нескольких стандартных вычетов, выплачивается больший по сумме.

Социальных вычетов на самом деле несколько. Основные его разновидности — за обучение, приобретение лекарств, а также благотворительность. Формула исчисления каждого из них одинакова. Возврату подлежит 13% от расходов, но выплачено (возвращено из бюджета) будет не более 13 тыс. руб. в общей сложности.

Право на имущественный налоговый вычет возникает у граждан, купивших в собственность жилую недвижимость (дом или квартиру). Формула исчисления выплат с годами очень разнится, а законодательство меняется. В статье мы подробно рассмотрим нюансы, связанные с определением сумм выплат.

Имущественный вычет: общие правила

Право на оформление вычета имеют граждане России, купившие или построившие на территории РФ объект жилой недвижимости (либо долю в нем), а также купившие земельный участок под возведение жилья. То есть право на выплаты из бюджета имеют только приобретатели имущества, которые получили жилье в собственность, потратив на него личные средства. Имущественный налоговый вычет при продаже не предусмотрен (собственно, в этом случае продавец сам платит налог в размере 13%).

Выплата вычета происходит соразмерно доходам гражданина (то есть фактическим платежам по НДФЛ) в отчетный налоговый год. Как правило, получение денежных средств в рамках сумм, гарантированных законом, растягивается на несколько лет. Возможно начисление выплат с перерывами в год и более (например, если гражданин в течение таких-то лет не работал по найму и не имел иных доходов, облагаемых НДФЛ).

Получение имущественного налогового вычета не предусмотрено, если:

Жилье куплено за счет работодателя, материнского капитала и иных форм бюджетной поддержки;

Квартира получена в дар, выиграна в лотерею;

Жилье расположено за пределами РФ;

Человек купил квартиру у ближайшего родственника (либо, если это подтверждается документально, находится в должностной субординации с продавцом).

Сроки давности для имущественных вычетов

Есть распространенная точка зрения, что имущественный вычет допустимо получать, подав соответствующие документы в ФНС не позднее, чем по истечении трех лет после приобретения жилья. Это не так. Трехлетний срок давности установлен только для социальных вычетов. У многих граждан возникают неверные ассоциации. Они полагают, что эта норма универсальна для всех типов вычетов, включая имущественные, для которых никаких ограничений по времени законом не определено.

Формулы исчисления имущественных вычетов

Посмотрим, на основе чего исчисляется имущественный налоговый вычет. Законодательство, регулирующее эту процедуру, устроено, как считают многие юристы, неоднозначно. Поэтому необходимо в деталях понимать нюансы правил и норм, сверять их актуальность — они часто меняются, корректируются, дополняются.

Человек приобретает квартиру на определенную сумму (она всегда указывается в договоре купли-продажи). Этот показатель — основной для исчисления имущественного вычета.

Иногда в новой квартире нужно делать дорогой ремонт (в ряде случаев сопоставимый с ценой самого жилья).

Денежные суммы, затраченные на ремонт, также включаются в формулу исчисления вычета.

Значительная часть квартир в России приобретается в ипотеку. Человек, купивший жилье в кредит, ежемесячно уплачивает проценты банку. Эти суммы также включаются в формулу исчисления налогового вычета.

Как определить сумму выплат? Формула, в соответствии с текущим законодательством, такова.

Возврату подлежит 13% от стоимости жилья на момент покупки, но общая сумма выплат не может превышать 260 тыс. руб.

Возврату подлежит 13% от уплаченных банку процентов за пользование ипотечным займом. Но общая сумма выплат не может превышать 390 тыс. руб. (если квартира или дом куплены после 01.01.2014 г. — этот нюанс мы рассмотрим далее).

Наибольший из возможных размер имущественного налогового вычета, на которую может рассчитывать гражданин, составляет 650 тыс. руб. (если жилье куплено до 1 января 2014 года).

Получение имущественного налогового вычета — процедура, для прохождения которой недостаточно знать общие правила и нормы, указанные выше. Придется погружаться в детали. Их достаточно много. Мы попробовали выделить основные.

Вычет за квартиру: важнейшие нюансы

Как мы уже отметили выше, законодательство РФ в части регулирования налоговых вычетов регулярно меняется. Бывает так, что в конкретный момент времени в действии находятся две законодательные нормы, существенно различающиеся между собой. Именно такая ситуация наблюдается сейчас. И вот почему.

Согласно текущим нормам закона, граждане нашей страны имеют возможность получить вычет (не превышающий 650 тыс. руб). только один раз за свою жизнь. Но в разные периоды времени практическая трактовка этой нормы очень различается. Право на налоговый имущественный вычет имеют, с одной стороны, все россияне, купившие жилье. С другой стороны, фактический набор возможностей между отдельными группами граждан разнится. Изучаем нюансы.

Главный законодательный источник, регулирующий то, как должен начисляться и выплачиваться имущественный налоговый вычет, — НК РФ. Начиная с 01.01.2014 г., в данный кодекс были внесены поправки. Согласно законодательным новшествам, россияне имеют право получать вычет по нескольким объектам недвижимости. То есть можно купить, условно говоря, 10 объектов недвижимости по 200 тыс. рублей и постепенно получить с них вычет в сумме, составляющей 260 тысяч.

До 01.01.2014 г. россияне могли реализовать право на вычет, приобретя только один объект недвижимости. Неважно, какова была стоимость жилья. То есть, если, например, человек покупал квартиру стоимостью в один миллион и получал с нее вычет в размере положенных 13% (что эквивалентно 130 тысячам), считалось, что он свое право реализовал. Если он задумывал купить вторую квартиру, то вычет в размере «недополученных» из бюджета 130 тыс. руб. получить уже не мог. Величина вычета, оформленного за счет первого объекта недвижимости, была окончательной.

Вместе с тем эти законодательные поправки не имеют обратной силы. В отношении тех граждан, кто оформил вычет до 1 января 2014 года, даже по факту корректировки норм, которые содержит Налоговый кодекс, имущественный вычет не может быть предоставлен. Выплаты с других объектов недвижимости такие категории владельцев жилья получить не смогут. Таковы «сюрпризы», с которыми граждане имеют дело по причине новшеств, внесенных законодателем в регулирующий имущественный налоговый вычет НК России.

Более того, если следовать букве закона, то вырисовывается, как отмечают некоторые юристы, совершенно необычная картина. Если человек оформил сделку по покупке жилья до 01.01.2014 г., то он, если сейчас захочет получить по нему вычет, будет вынужден следовать предыдущим нормам Налогового кодекса. То есть право на множественность заявок на вычет возникает при условии, что жилье приобретено по факту вступления новых поправок в НК РФ в силу.

Важнейшие нововведения

Для такого явления, как имущественный налоговый вычет, 2014 год стал в некотором роде революционным с точки зрения законодательного регулирования. Это отмечают многие эксперты и аналитики.

С 1 января 2014 года в законодательстве, регулирующем процедуры оформления имущественных налоговых вычетов, поменялось довольно многое. Самое главное новшество мы уже рассмотрели. Но кроме него, стоит отметить также еще два.

Выше мы указали, что максимальный размер вычета, исчисляемого на основе сумм, потраченных в качестве банковских процентов по ипотеке, — 390 тыс. рублей. Эта норма — в числе тех, что появились с 1 января 2014 года. До этого сумма не была ограничена.

Таким образом, тот человек, который оформил вычет на квартиру, купленную до нововведений, может получать неограниченные выплаты из тех, что исчисляются на основе денежных переводов в банк по процентам.

Второе важное нововведение — то, что определять фактические суммы вычета, подлежащие возврату в конкретный налоговый год, стало можно, суммируя отчисления по налогам от нескольких работодателей. Согласно нормам, действовавшим до 01.01.2014 г. — только от одного.

Ремонт — в зачет?

Рассмотрим особенности, связанные с включением в базу расходов на жилье сумм, затраченных на ремонт. Это, как признаются многие эксперты, один из самых неоднозначных пунктов процедуры исчисления возвратов НДФЛ из бюджета.

В практике налоговых органов принято признавать обоснованными, с точки зрения определения сумм вычетов, следующие расходы:

Разработку проектной и иного рода строительной документации;

Приобретение строительных и различного рода отделочных материалов;

Покупку электроприборов, сантехники.

К отделочным, как правило, налоговики относят штукатурные, плотничные, столярные работы, а также покраску и остекление.

Важный момент: расходы, связанные со строительством и ремонтом, будут учтены налоговой, если в договоре между продавцом недвижимости и ее покупателем будет прямо указано, что жилье сдается без отделки. Эта норма содержится в некоторых письмах Министерства финансов России. Эксперты отмечают, что отмеченный подход к оценке издержек заявителя на вычет, связанных с ремонтом жилья, необязателен к исполнению всеми без исключения структурами ФНС, но на практике многие территориальные подразделения ведомства предпочитают следовать ему.

Как оформлять вычет?

Процесс оформления имущественного вычета устроен так. В году, следующем за тем, когда была куплена квартира, гражданин должен прийти в территориальное представительство ФНС России и предоставить туда ряд документов:

Заявление по установленной форме;

Договор о покупке квартиры;

Расписки, банковские выписки, подтверждающие ход денежных средств в суммах, на основе которых исчисляется вычет;

Чеки, накладные, счета, отражающие расходы по стройматериалам для ремонта (при наличии);

Ипотечные документы (при наличии);

Справку 3-НДФЛ от работодателя.

Заявление на имущественный налоговый вычет заполняется достаточно просто. В нем указываются персональные данные владельца недвижимости, формально излагается суть обращения в ФНС (что именно писать — подскажут в самой налоговой инспекции), вписываются банковские реквизиты (куда перечислять выплату).

ФНС может затребовать некоторые иные документы.

В течение 3 месяцев налоговики обязаны проверить информацию и принять решение — перечислять или нет вычет на реквизиты, указанные гражданином в заявлении.

Имущественный вычет для пенсионеров

Человек, получающий пенсию, не платит никаких налогов. Положен ли ему законный имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости? Если единственный источник дохода гражданина - пенсия, то ответ, продиктованный нормами закона, однозначен: нет. Вычет не полагается. Но вполне возможно, что у человека есть иные источники дохода, в рамках которых он перечисляет в бюджет НДФЛ в размере 13%. Это может быть как таковая работа. Или же, например, уплата налога от продажи другой недвижимости либо автомобиля, дачи, гаража. Тогда вычет оформлять можно.

Еще одна законодательная привилегия для пенсионеров состоит в том, что можно засчитывать доходы за три года, предшествующих налоговому периоду, в рамках которого происходит исчисление суммы вычета. Как мы видим, имущественный налоговый вычет при покупке квартиры для пенсионеров оформить вполне возможно.

Налоговый вычет – одна из форм государственной поддержки граждан при оплате налога на недвижимость. По закону налоговым вычетом на налог на имущество считается конкретная сумма, которую налогоплательщику позволено вернуть из средств, уплаченных в виде НДФЛ.

Налоговые вычеты подразделяются на профессиональные (для частного бизнеса), социальные (обучение, лечение, благотворительная деятельность) и имущественные (покупка, продажа недвижимости, оплата кредитов). Последний вид платежей касается большинства граждан и потому требует подробного разъяснения.

Для каких объектов применяются вычеты

Определением налоговом базы занимается местная налоговая инспекция. Фискальный сбор регулируют НК РФ, руководство городов с федеральным статусом и муниципалитетов с помощью составления нормативно-правовой документации.

Ими по новому закону, принятому в 2016 году, устанавливается кадастровая или рыночная стоимость объектов недвижимого имущества, находящихся на подведомственной территории, и определяется единый срок внесения платы.

Налоговые вычеты применимы при оплате ежегодных налогов на жилые дома, частные квартиры, комнаты гостиничного типа, гаражные постройки, машино-места, объекты в процессе строительства, производственные комплексы с жилыми площадями, прочие строения и помещения, доли на вышеперечисленную недвижимость.

С 2017 года к жилым строениям, согласно внесенным в законодательство изменениям, приравниваются дачи и садовые домики, находящиеся на участках земли, предусмотренных для ведения подсобного хозяйства, обустройства сада, огорода, индивидуальной застройки. Теперь они тоже облагаются налогом.

Выплаты установлены в отношении всех жилых объектов, имеющихся в собственности граждан. Если человек имеет во владении две квартиры, загородный дом, капитальный гараж, то он получает отдельный вычет на каждое жилое помещение и строение.

Размеры вычетов

По закону определение налоговой базы осуществляется в соответствии с кадастровой стоимостью недвижимости. Данные берутся в базе системы кадастра.

Объем вычета для жилых домов или построек, находящихся на земельных участках, предназначенном для ведения дачного хозяйства или индивидуального строительства жилья, определен в размере 50 квадратных метров, кадастровая стоимость которых вычитаются из общей площади жилья.

Для квартиры предусматривается вычет 20 кв. метров от площади помещения.

Для комнаты гостиничного типа сумма будет снижена на стоимость 10 квадратных метров общей жилой площади.

Для недвижимого комплекса, в составе которого имеются жилые здания, налоговые выплаты снижаются на 1 млн руб. Площадь может быть любая.

Чтобы подсчитать, какова будет величина налогового вычета, надо рыночную цену квадратного метра жилья помножить на 50, 10 или 20 кв м. Допустим, один квадратный метр жилплощади стоит 50 тысяс рублей. То налоговый вычет, например, для квартиры будет равняться одному миллиону рублей. Если цена квартиры 3 млн., то размер налоговой базы будет равняться 2 млн рублей. Имущественный налог в данном случае взымается именно с этой суммы.

Если после того, как будет применен вычет, база получится с минусовым значением, то налоговый платеж взыматься не должен.

Важно! Органам местного самоуправления даны полномочия повышать размер вычетов на основании вынесенных решений.

Вычет для квартиры предоставляется в любом случае в размере рыночной цены 20 кв. метров жилплощади, независимо от того, сколько жильцов и собственников проживает в помещении. Оплата просто делится в равных долях на каждого жильца.

Читайте также Подача документов на налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

Особенности процедуры

Исчисление налога с человека или с недвижимого имущества предусматривает автоматическое применение вычета.

Налогоплательщикам не надо для этого писать заявлений и посещать офис налоговой службы.

При расчете налога и проведении кадастровой оценки объекта недвижимости учитывают:

• местонахождение,
• ценовой сегмент,
• площадь помещений,
• дату завершения строительства,
• прочие параметры.

Как рассчитывается налоговая ставка

Налоговые ставки формируются с учетом кадастровой цены недвижимости. Для каждого региона РФ они бывают разные. Однако законом установлен их максимальный предел. Так, размер налоговой ставки 0,1% предусматривается для:

• квартиры, жилого дома, комнаты гостиничного типа,
• гаража и машино-места,
• надворных построек площадью меньше 50 кв. метров, возведенных на земельных участках,
• зданий, находящихся в процессе строительства,

Ставка 2% применяется для:

• ресторанов, кафе, баров,
• торгово-развлекательных центров,
• хозяйственных помещений,
• производственных объектов,
• офисов,
• объектов, которые оцениваются в 300 млн. рублей и более.

Для зданий, не относящихся к названным выше категориям, ставка рассчитывается в размере 0,5%.

Процент ставки для квартиры, дома, капитального гаража может меняться по решению глав отдельных муниципалитетов. Ставка может быть повышена на 1/3 или снижена до нуля.

Для субъектов возможно дифференцирование ставок, которое зависит от типа объектов, их стоимости по данным кадастра, местонахождения, типа зоны, где базируется объект.

Кто имеет право на получение вычета

Налогообложение с применением налогового вычета осуществляется в отношении лиц, которые являются:

• гражданами России или налоговыми резидентами,
• официально работающими субъектами, работодатели которых регулярно платят налоги в бюджет.
• владельцами жилплощади: дачного строения, отдельной квартиры,
• покупателями или продавцами недвижимости.

Налоговые вычеты выгодны при покупке или реализации жилых помещений, так как позволяют вернуть часть оплаченного налога с дохода, получаемого от сделки.

Налоговый вычет и его преимущества

При совершении сделок с недвижимостью продавцы по завершении сделки платят 13-процентный налог. Исключением является продажа недвижимого имущества, бывшего в собственности свыше трех лет. Учитывая средние цены на жилье по России, с применением вычета можно неплохо сэкономить.

Когда применяется льготная выплата

Человек может частично компенсировать затраты на конкретный объект – либо дом, либо квартиру. Налоговые вычеты применимы для расходов по оформлению ипотечного кредита и уплате процентов, покупке или строительстве жилья, покупке земли вместе с домом, а также стройматериалов для ремонта, по установке и подключению инженерных сетей (долевое строительство).

Налоговый вычет нельзя применить, если:

1. Имущество куплено не на собственные средства, а в результате получения субсидий от государства или участия в программах по улучшению жилищных условий.
2. Сделка заключается между сторонами, зависящими друг от друга - начальниками и подчиненными, опекаемыми и опекунами, людьми, имеющими родственные связи.
3. Правом получения компенсации гражданин уже один раз воспользовался. С 2014 года возможно получить вычет повторно, но при этом стоимость недвижимости не должна превышать максимально установленную сумму, с которой производится налоговый вычет на налог на имущество.

У покупателей жилой недвижимости возникает право на налоговый вычет при покупке квартиры, дома либо другого жилья при условии, что ими регулярно уплачивался подоходный налог (НДФЛ) в размере 13%. Граждане могут вернуть часть расходов, используя процедуру получения имущественного налогового вычета.

По условиям предоставления имущественного вычета (к примеру, при покупке квартиры), в расчет размера налога на доходы физических лиц не будет входить сумма в 2 млн. рублей. Причем это максимальная сумма для покупателей любого вида жилой недвижимости, без учета процентов по ипотеке.

Например, при стоимости жилья в 6 млн. руб., при исчислении НДФЛ из нее исключают 2 млн., а покупатель заплатит налог только с оставшейся суммы. То есть вы сможете получить налоговый вычет за покупку квартиры в размере ранее уплаченных налогов, но не более чем 260 тыс. руб.

Кто имеет право на получение налогового вычета при покупке квартиры?

Правовые обоснования применения гражданами имущественного вычета оговорены в Налоговом Законодательстве (ст. 220 НК РФ), исходя из правовой нормы, к ним можно отнести:

• Лиц, совершивших сделку по продаже жилой недвижимости.
• Налогоплательщиков, купивших жилой объект.
• Супруга/супругу, им разрешено применить зачет за свою вторую половину, если на момент покупки кто-то из них не был официально трудоустроен, следовательно, не отчислял налог.
• Граждан, построивших жилое строение для всей семьи.
• Собственников квартир, изъятых государством на свои нужды.
• Приобретателей жилой недвижимости с использованием материнского капитала, с той части, которую выплачивали из собственных средств.
• Собственников земельных наделов, предназначенных для возведения жилого строения.

Данные нормы закона распространяются на налоговых резидентов РФ. То есть получить вычет за покупку квартиры могут не только граждане России, но и иностранцы, ежемесячно отчисляющие со своих доходов 13% НДФЛ .

Кроме того, оформить налоговый вычет с покупки квартиры могут и пенсионеры, фактически не уплачивающие подоходный налог на момент подачи налоговой декларации , но имевшие источники дохода и отчисления НДФЛ на протяжении предыдущих трёх лет.

Правом на возврат налога также обладают трудоустроенные граждане пенсионного возраста, если зарплата на момент подачи заявления превышает ставку МРОТ.

В случае оформления сделки купли-продажи недвижимости на несовершеннолетнего ребенка, воспользоваться налоговым вычетом могут его законные представители. К ним относятся родители (родные или приемные), усыновители, опекуны или попечители, если ими регулярно отчисляется подоходный налог. Но у ребенка также останется право на получение имущественного налогового вычета в будущем, при соблюдении всех норм законодательства.

А на индивидуальных предпринимателей это правило не распространяется – законодательно они не могут получить вычет за покупку квартиры, поскольку ими не исчисляется НДФЛ.

За какое жильё можно получить имущественный вычет?

Размеры имущественного вычет при покупке жилья

Российским гражданам предоставляется налоговая льгота по следующим типам расходных финансовых операций:

• На оформление права собственности на квартиру, комнату, в том числе в недостроенном доме.
• Компенсацию стоимости материалов для отделки, либо оплату труда строительной бригады по этому виду работ.
• Возврат затрат на проектирование строящегося частного дома.
• Расходы, связанные с возведением жилого строения, в том числе недостроенного дома.
• Оплата за подключение коммуникаций частного домостроения к центральным линиям снабжения электроэнергией, водой, газом, а также к канализации.
• Затраты на проведение реконструкции или расширения имеющегося в частном владении жилого дома.
• Погашение части процентных ставок по ипотечному кредитованию на приобретение, ремонт или ведение строительных работ объектов недвижимости. Компенсации также подлежат средства, потраченные на реструктуризацию имеющихся кредитных задолженностей.
• Приобретение земли целевого назначения – под индивидуальное строительство жилого дома.

Для получения имущественного вычета налогоплательщик обязан предоставить в налоговую инспекцию все финансовые платежные документы, заявленные как проведенные расходы, подлежащие к возврату (кассовые чеки, накладные и т.п.).

Условия получения вычета при приобретении жилой недвижимости

Налоговым Кодексом РФ установлены следующие требования для получения имущественного налогового вычета:

• Приобретенный жилой объект должен находиться на территории РФ.
• В случае приобретения квартиры супружеской парой после 1 января 2014 года, у них есть возможность получить льготу по отдельности. То есть допускается учесть до 4 млн. руб. не облагаемой налогом суммы.
• Возвратить можно не только уплаченные суммы на приобретение квартиры, но и любого другого жилья.
• В случае покупки долей, расчеты суммы вычета ведутся с каждой из сторон сделки.

Важно! Государство допускает применение вычета только в той сумме, которая была уплачена покупателями в государственную казну в виде подоходного налога.

Понятно, что не каждый налогоплательщик мог выплатить в течение календарного года НДФЛ с максимально установленной суммы в 2 млн. рублей. Поэтому начиная с 2014 года, в НК РФ были внесены изменения, касающиеся переноса остатка неиспользованной суммы вычета на другие покупки объектов жилой недвижимости до тех пор, пока полностью не будет исчерпан лимит в 260 тысяч рублей.

Следует учесть и такой факт: если квартиры приобретались, например, по государственному субсидированию или с использованием иных льгот, то воспользоваться вычетом нельзя.

Особенности применения налогового вычета по разным видам имущественных сделок:

• С использованием ипотечного кредитования. Покупатель предоставляет в налоговую инспекцию кредитный договор, в котором четко прописаны процентные ставки за пользование заемными денежными средствами. Возврату подлежат 13% от уплаченных банку процентов по кредиту, причем максимальная сумма ипотечных процентов может достигать 3 млн. руб.
• В случае покупки жилья на вторичном рынке, для получения налогового вычета в ФНС необходимо будет предоставить свидетельство, подтверждающее право собственности на приобретенную недвижимость. Начиная с 2017 года, таким документом является выписка из Росреестра.
• Если приобретение квартиры намечено в строящемся доме, то реализовать право вычета можно только по окончанию всех строительных и отделочных работ. Факт сдачи дома в эксплуатацию подтверждается актом приема-передачи недвижимости от строительной компании в частное владение.

Особенности возврата налога при покупке квартиры в ипотеку

Приятное для многих налогоплательщиков нововведение вступило в силу еще в январе 2014 года. Им было отменено действующее правило получение вычета только по одному объекту недвижимости. Начиная с 2014 года, налоговики разрешили применять вычеты ко всем жилым объектам, приобретенным в собственность, до момента полного исчерпания установленной лимитом суммы, без ограничений по их количеству.

Однако получить вычет по процентам по ипотеке можно только в отношении одного объекта недвижимости, несмотря на внесенные поправки. Причем вернуть уплаченный налог можно будет только с суммы в 3 млн. рублей в том случае, если договор оформлен в 14-ом году и позже, и все 13% – если кредит получен до 2014 года.

Заявить о применении вычета по уплаченным ипотечным процентам можно отдельно, независимо от других видов вычетов , если ранее налогоплательщиком они не были заявлены.

Что касается недвижимости приобретенной до указанной даты, то получить льготу по уплаченным процентам по ипотеке можно было только в общем зачете, а отдельное исчисление не рассматривалось к применению.

Особенности распределения долей при имущественном вычете

В ранее действующих законодательных актах допускалось применение одного вычета ко всем владельцам недвижимости, а сумма распределялась в процентном соотношении по количеству занимаемой ими жилплощади. Правда, этот порядок не применялся к недвижимости, где одним собственников являлся несовершеннолетний гражданин. В таком случае выделение конкретной доли несовершеннолетнему для определения вычета не являлось обязательным. Но сумма оставалась прежней, 2 млн. рублей.

До января 2014 года собственники долей могли договориться между собой о перераспределении суммы вычета, она также не превышала 2 млн. рублей от общей стоимости купленной недвижимости.

Теперь же каждый собственник доли может самостоятельно заявить о понесенных им расходах на приобретение жилой недвижимости, и получить вычет на купленную им долю в размере, не превышающем 13% от 2 миллионов рублей. Причем размер приобретенной части жилого помещения другого собственника не принимается к вниманию.

Нововведениями было разрешено заявлять требования о вычете каждому владельцу общедолевой собственности, причем на кого она оформлена фактически, роли не играет. Особенно этот факт порадовал супружеские пары. Теперь они могут вернуть переплаченные налоги уже с большей суммы, то есть с 4 млн. рублей, а это весьма приличная сумма уменьшения налогообложения.

При покупке квартиры или дома на вторичном рынке многие указывают в договоре купли-продажи меньшую сумму объекта недвижимости, чтобы снизить расходы на переоформление. Однако это может негативно сказаться при получение налогового вычета. Чтобы получить максимально возможную сумму вычета, стоимость жилья в договоре должна быть реальной, а не заниженной.

В каких случаях возврат подоходного налога не производится?

Не ко всем сделкам купли-продажи недвижимости законодатель допускает получение возврата подоходного налога, исходя из норм ст. 220 Налогового Кодекса (пп. 1-2), запрещается применение льготы в следующих случаях:

• Если все расходы на приобретение жилой недвижимости были проведены через работодателя или иные государственные организации, либо юридических лиц.
• Квартира приобреталась с использование средств материнского капитала.
• Были получены субсидии из бюджета федерального, регионального и иных подчинений.

Также запрещается пользоваться льготой, если были совершены сделки по покупке жилого объекта между:

• Близкими родственниками, супругами, между родителями и их несовершеннолетними детьми, неполными братьями и сестрами, между приемными родителями и их усыновленными детьми.
• В случае оформления сделки между взаимоподчиненными сотрудниками. Например, между начальником и его непосредственным помощником или иным лицом, стоящим на ранг ниже в деловом подчинении.

Примеры расчета суммы налогового вычета при покупке квартиры

Поскольку до 2014 года для исчисления имущественного вычета действовали иные законодательные нормы чем на сегодняшний день, то в приведенных ниже примерах расчета присутствуют оба варианта получения этой льготы.

В 2014 году некто П приобрел жилую недвижимость за 2 млн. руб., а его заработная плата составила 50 тыс. руб./мес. Следовательно, он выплатил подоходный налог государству только в сумме 78 тыс. руб. (50 000 х 0,13 х12).

Гражданин П имеет право на перенос недополученной суммы вычета в 182 тыс. (260-78) на следующие отчетные годовые периоды.

Индивидуальным предпринимателем была приобретена квартира по цене 3 млн. руб. Но им применялась упрощенная схема налогообложения, поэтому НДФЛ по ставке 13% им не уплачивался, и правом на получение вычета он не обладает.

Такое право может возникнуть, если гражданин будет официально трудоустроен, и с его дохода будет взиматься подоходный налог в пользу государства. А в данный период времени он не сможет воспользоваться вычетом.

Квартира приобреталась за счет ипотечного кредитования. От общей стоимости в 8 млн. рублей собственными средствами было оплачено 2 млн., и на оставшуюся сумму была оформлена ипотека.

За отчетный год покупателем были уплачены проценты в сумме 100 тыс. рублей, а его годовая заработная плата составила 3 млн. руб., с которых был уплачен подоходный налог.

В этом случае к вычету применяются сразу 2 различные позиции: льгота на 2 млн. (260 тысяч максимально возможная сумма возврата) + сумма процентов (к возврату – 13 тысяч) = 273 тыс. руб.

Покупатель может заявить к возврату сразу всю сумму, так им государству исчислен налог в большем размере (390 тыс.). Причем у него остается право на дальнейшее получение возврата по процентам, до исчерпания предельно допустимой суммы налогового зачета в 3 млн. рублей.

Приобретение недвижимости после 2014 года супругами в общее пользование. Супружеская пара купила жилье по цене 5 млн. рублей. Заработная плата одного из них составила 2,5 млн. в год, а другого – 3 млн.

Каждому из супругов можно заявить о получении вычета в рамках предельно допустимой суммы в 260 тыс. руб.

Покупка квартиры до 2014 года. Супругами куплена жилая недвижимость на сумму в 5 млн. рублей. Муж за год получил зарплаты 1,5 млн., жена в это время ухаживала за ребенком.

У супругов есть право перераспределения зачета в равных долях. Причем супруга может задекларировать доходы за прошлые годы, но общая сумма к применению вычета не может превышать 2 млн. рублей.

Поэтому расчет будет выглядеть так: 1, 5 х 0,13 = 195 тыс., а супруга может заявить о зачете в 65 тыс. со своих ранее полученных доходов.

Приобретение жилья с использованием материнского капитала. Была приобретена жилая недвижимость на сумму в 1,7 млн. рублей. Часть (400 тыс.) была погашена средствами маткапитала, но работодатель исчислил из з/п подоходный налог.

Поскольку часть средств составил сертификат, на который не предоставляется вычет, то расчет следует делать на оставшуюся сумму: 1,4 млн – 400 тыс. = 1, 3 млн. С них и будет исчисляться вычет, который составит 169 тыс., а недополученный сумму можно перенести на последующие отчетные периоды.

Если купили имущество до 2008 года. Как известно, закон обратной силы не имеет (а в то время в зачет принималась сумма до 1 млн. руб.), поэтому даже если заявить о получении вычета после января 2014 года, то исчисления будут проходить по тем нормам, которые действовали на момент покупки. То есть вернуть можно будет только 130 тыс. руб.

Как получить вычет за покупку квартиры, дома или земли под застройку?

Заявить о получении налогового вычета при покупке жилья можно несколькими способами:

• Можно самостоятельно подать документы в инспекцию по налогам и сборам по месту постоянной регистрации покупателя недвижимости. Этот способ предусматривает возвращение ранее уплаченного налога на личный банковский счет заявителя.
• Получить вычет через своего работодателя. Покупателю жилья следует подать в бухгалтерию по месту работы заявление о применении зачета, и НДФЛ с з/п не будет отчисляться до тех пор, пока вся сумма вычета не будет исчерпана полностью.
• Воспользоваться услугами консультанта или специализированного онлайн-сервиса . В этом случае Вы только собираете пакет документов, а все остальное делают за Вас.

Пакет документов для получения налогового вычета при покупке квартиры (дома, комнаты – любой жилой недвижимости) должен содержать:

• Оригинал гражданского паспорта налогоплательщика.
• Выписка из Росреестра о праве собственности на квартиру. Дата получения выписки не должна превышать 1 месяца.
• Договор купли-продажи, с приложением акта приема-передачи объекта недвижимости.
• Банковские и другие финансовые документы, подтверждающие полный расчет за приобретенную недвижимость. Если возвращаются средства за строительство, то предоставляются все платежные квитанции на покупку строительных и отделочных материалов, договор подряда со строительной и проектной организацией, факты расчета с ними, акт о приемке и сдаче дома, с указанием личных и паспортных данных участников процесса.
• Если возвращаются проценты по кредиту, необходим договор ипотечного кредитования, справка от кредитора об уплаченных процентах.

При получении вычета через налоговую инспекцию также потребуется справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ и заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

В некоторых случаях заявитель может получить отказ в получении вычета. Внимательно изучите причины отказа, в большинстве случаев он связан с неполнотой поданного комплекта документов.

Если ФНС документы принимает и подтверждает законность получения налогового вычета при покупке жилья, то деньги поступят на Ваш банковский счет в течение четырех месяцев.

Сколько раз можно получать вычет на приобретение жилья?

Законодательством предусмотрена возможность обращения налогоплательщика за получением имущественного вычета (при покупке квартиры и иного жилья) несколько раз – до того момента, пока вся установленная Законом сумма (260 тыс. р.) не будет исчерпана.

Что касается зачета налога по ипотечному кредитованию, то его можно применять только по отношению к одному объекту. Причем договор должен быть заключен после 2014 года. Это означает, что налогоплательщик имеет право дважды заявить о вычете: по сумме расходов на покупку жилья, и компенсации по уплаченным процентам по ипотеке.

Чтобы многократно воспользоваться своим правом на вычет при покупке квартиры, заявитель должен соответствовать таким требованиям:

• Если им не было реализовано право на вычет до января 2014 года.
• В случае неполной компенсации зачета по налогу с суммы до 2 млн. рублей.
• Налогоплательщиком ранее не было заявлено требование о возврате части уплаченных ипотечных процентов.
• Сумма уплаченного подоходного налога не перекрывает установленный лимит, и допускается перенос остатка на следующий отчетный период.

Граждане, соответствующие данным критериям, имеют право на неоднократное обращение в инспекцию по сборам налогов для получения компенсации. Те же граждане, которые не имеют и не имели официальный доход, таким правом не обладают.

Налоговым кодексом РФ установлено два способа получения вычета за покупку квартиры:

• через работодателя;
• через налоговую.

От выбранного способа зависят сроки получения налогового вычета при покупке квартиры.

По месту работы

• Срок получения уведомления из налоговой для возврата налога через работодателя - 30 календарных дней.

Справку о доходах от работодателя по форме 2-НДФЛ и документы можно подать в налоговый орган сразу в год покупки квартиры.

Налоговая проверит Ваши документы, и через 30 дней Вы получите уведомление , в котором четко указана сумма имущественного вычета.

По месту работы нужно написать заявление о предоставлении имущественного вычета, и в бухгалтерии перестанут удерживать НДФЛ с вашей заработной платы сразу же.

Там же Вам выплатят тот налог, который успели удержать с начала года, согласно на основании Вашего письменного заявления о возврате налога.

Подробно о процессе получения вычета по месту работы в статье

Пример

Игнашевич А.В. 26 сентября 2016 г. купил квартиру в ипотеку за 1 980 000 рублей. 3 октября 2016 г. подал все необходимые документы в налоговую инспекцию, 2 ноября 2016 года получил Уведомление о налоговом вычете в размере 257 400 и в этот же день передал его своему работодателю.

С заработка Игнашевича А.В. работодатель НДФЛ не удерживает и выплачивает зарплату без удержания налога. Таким образом он будет получать свой налоговый вычет за покупку квартиры ежемесячно.

На банковский счет через налоговую

• Сроки выплаты налогового вычета через ИФНС - 120 календарных дней.

Когда Вы получите налоговый вычет при покупке квартиры напрямую зависит от правильности оформления документов.

• Согласно проверять Ваше право на получение налогового вычета при покупке квартиры ИФНС будет в течение 3 месяцев со дня подачи документов, это называется камеральная проверка.
• Если ошибок и разногласий не обнаружено, казначейство перечислит Вам деньги на карту или банковский счет в течение 30 дней с момента подачи заявления.

Важно понимать: 3 месяца налоговая проверяет декларацию, утверждает сумму выплаты, а Казначейство перечисляет налоговый вычет за покупку квартиры в течение 1 месяца с подачи заявления.

Срок получения вычета онлайн через сайт налоговой

Если Вы подавали заявление на вычет через личный кабинет налогоплательщика в сети интернет, то срок получения возврата, согласно п.6 ст.78 НК РФ составляет, также, как и при личном посещении инспекции - 1 месяц.

Если сроки были нарушены

Если Вы подали документы, но не получили возврат НДФЛ в положенные законом сроки, то согласно п.10 ст.78 НК РФ Вы имеете право на компенсацию от налоговой в размере ставки рефинансирования за каждый день такой просрочки.

Срок проверки декларации будет увеличен, если обнаружены расхождения, ошибки в заполнении и расчетах, а также нехватка сведений.

Частые ошибки, которые приводят к увеличению сроков

1. Неправильно указана сумма вычета

Для покупки квартиры в ипотеку Вы использовали материнский (семейный) капитал. Стоимость покупки нужно уменьшить на сумму бюджетный средств, согласно

Пример

Вы купили квартиру за 2 340 000 руб., Ваши деньги 1 900 000 руб., Пенсионный фонд перечислил 440 000. Налоговый вычет полагается только с 1 900 000 руб.

1. Не хватает подтверждающих документов или они оформлены неправильно

Проверяйте, чтобы в каждом документе, который Вы подписываете с продавцом были указаны его паспортные данные, адрес и ИНН.

Тут Вы найдёте весь список документов для возврата налогов.

1. У Вас имеется задолженность перед бюджетом по налогу

Погасите ее или укажите в заявлении на перечисление налогового вычета сумму за вычетом этой задолженности.

1. Вы купили квартиру у близкого родственника

• супруг;
• родители;
• братья и сестры;

Вычет за покупку квартиры Вам не положен. Основание - , п.2 ст.105.1 НК РФ.

1. Квартира оформлена на Вас, а деньги за нее перечислил кто-то другой

Это положение не распространяется на случаи перечисления средств супругами, состоящими в зарегистрированном браке.

Как быстрее получить вычет

Для этого:

• Проверьте правильность оформления документов.
• Подайте декларацию 3-НДФЛ в январе или более поздний срок.
• 3 месяца дается налоговой инспекции, чтобы проверить и утвердить сумму имущественного вычета.
• Не дожидаясь уведомлений по почте, сходите в налоговую инспекцию и напишите заявление на перечисление суммы налога на Ваш банковский счет, если не отдали заявление на возврат сразу при подаче налоговой декларации.

В течение 30 дней с момента подачи заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки, деньги будут Вам переведены.

Чтобы ускорить процесс получения имущественного вычета, не терять времени для походов в налоговую инспекцию и видеть через сколько Вам перечислят деньги оформите Личный кабинет налогоплательщика на сайте федеральной налоговой службы https://www.nalog.ru. Документы, поданные в ИФНС в электронном виде, обрабатываются на практике быстрее, ждать налоговый вычет при покупке квартиры придется меньше! Для получения логина и пароля необходимо с паспортом и ИНН обратиться в любую налоговую инспекцию или в свою (тогда можно без ИНН). Срок действия полученного пароля ограничен, поэтому не забудьте поменять пароль.

Под имущественным налоговым вычетом при приобретении или строительстве жилья понимается возможность возвратить в будущем уплаченный физлицом налог (НДФЛ) в размере потраченных на вышеуказанные цели денег, но в пределах законодательно закрепленного лимита.

Кто может оформить налоговый вычет при покупке квартиры 2019, какие документы собирать и какие нюансы не упустить с учетом нововведений последних лет?

Интересно, что в октябре 2017 г. Минстрой представил законопроект, который в случае одобрения разрешит получить вычет не только при покупке квартиры, но и при ее аренде. Предполагается, что льгота будет доступна при соблюдении ряда условий:

• подписание долгосрочного договора найма (не менее 11 мес.);
• если ранее не затребован полный вычет по покупке.

Законодатели хотят, чтобы система работала в двух направлениях: если вычет на приобретение жилья получен не целиком, то остаток можно компенсировать за счет трат при аренде, и наоборот. Однако до сих пор данный законопроект находится на стадии независимой антикоррупционной экспертизы, и когда будет рассмотрен - неизвестно.

Регламентирует вопросы предоставления всех имущественных налоговых вычетов Налоговый кодекс (ст. 220 ) . Там же (а конкретно в пп. 3-4 ч. 1 данной статьи ) содержится информация о рассматриваемом нами виде вычета. Согласно этой норме, он может быть получен при:

• приобретении жилья и участка земли к нему;
• его постройке и отделке;
• оформлении его в ипотеку .

Рассмотрим особенности оформления каждого из перечисленных вариантов льготы более подробно.

Вы купили жилье

Самый востребованный из вышеперечисленных - имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, домовладения и участка земли к нему, комнаты, а также их долей .

Как было сказано выше, вычет предоставляется на сумму, зафиксированную в тексте сделки по купле-продаже.

Однако существует предельный (максимальный) размер имущественного вычета, установленный на законодательном уровне. В настоящее время max сумма имущественного налогового вычета при покупке квартиры, домовладения и т.д. составляет 2 000 000 рублей. Т.е. ежегодно вы вправе возвращать уплаченные в бюджет суммы 13%-ного подоходного налога, пока не погасите всю сумму льготы, равную 13% от понесенных расходов (но не более 260 000 руб., т.е. 13% от 2 000 000 руб.) .

При этом в отношении жилья, купленного после 01.01.2014 г., действует правило: если оно стоило меньше вышеуказанной max суммы, право на льготу становится многократным . При приобретении впоследствии другой недвижимости остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего объекта, сохраняется. Лица, ставшие собственниками до 2014 г., такой привилегии лишены - в данном случае льгота не распространяется на купленные впоследствии объекты недвижимости.

Вы строитесь / делаете ремонт

Все вышеизложенное справедливо и для второго варианта налогового вычета - при строительстве либо отделке жилого помещения . В данном варианте к возврату принимаются расходы на:

• закупку отделочных и стройматериалов;
• разработку рабочей документации;
• оказание услуг (выполнение работ) по застройке либо отделке;
• подключение электричества, газо- и водоснабжения, канализационной системы.

Это важно!
Включение расходов на достройку и отделку разрешается только тогда, когда в тексте сделки прямо указывается факт приобретения недостроя.

Вы оформили ипотеку

В современных условиях кризисной экономики большинству соотечественников при приобретении жилья не хватает собственных накоплений. Все чаще приходится прибегать к заемным средствам. В этой ситуации можно также воспользоваться вычетом (дополнительно к основному, предоставляемому в случае покупки) на сумму уплачиваемых по кредиту (займу) %-тов, но не более 3 000 000 рублей (т.обр., размер такой льготы не может превышать 390 000 руб., т.е. 13% от 3 000 000 руб.) .

Следует знать!
Для ипотечного жилья, оформленного до 2014 г., размер вычета на %-ты не ограничивался max порогом в 3 млн руб. При этом возврат НДФЛ по вычету на %-ты осуществляется только после полного возврата сумм налога по основному вычету (с 2 млн руб.).

КОМУ НЕ ПОЛОЖЕН ВЫЧЕТ

По умолчанию, практически каждый налогоплательщик имеет возможность получения рассматриваемых нами льгот, за некоторыми исключениями. Ниже приведен перечень случаев, когда вычет гражданину НЕ предоставляется.

1. Он НЕ относится к налоговым резидентам России, т.е. проживает на ее территории менее 183 суток в году.
2. Он НЕ имеет доходов, с которых уплачивается НДФЛ (является безработным либо ИП, применяющим отличную от общей систему налогообложения, и при этом не имеет иных доходов).
3. Жилье куплено или построено полностью за чужой счет - например, работодателя или государства (различные жилищные субсидии и госпрограммы, в т.ч. программа маткапитала). При этом в случае приобретения недвижимости частично за свой счет вычет предоставляется, но только в отношении личных средств, вложенных в покупку жилья.
4. Сделка была оформлена между взаимозависимыми лицами (налоговое законодательство к ним относит супругов, мать, отца, детей, родных братьев и сестер (в т.ч. имеющих одного общего родителя), опекунов / попечителей и подопечных).

ЕСЛИ ВЛАДЕЛЬЦЕВ НЕСКОЛЬКО

В ситуации, когда жилье приобретается в общедолевую собственность, размер положенного каждому сособственнику вычета определяется соответственно его доле.

Необходимо также учитывать, что при приобретении жилья гражданином, состоящим в браке, данное имущество автоматически становится совместной собственностью супругов. Соответственно, они могут распределить размер вычета по своему усмотрению, в т.ч. в пользу только одного из них (обычно в пользу официально трудоустроенного супруга, либо если официально работают оба - в пользу того, чья зарплата выше).

Подробнее об этом читайте в статьях:

• "Имущественный налоговый вычет для супругов: как увеличить"

ПОШАГОВЫЙ АЛГОРИТМ ОФОРМЛЕНИЯ

Как и раньше, получить налоговый вычет за покупку квартиры в 2019 году удастся одним из двух способов.

Важно! Нужно подготовить копии документов, но при обращении в ФНС следует иметь на руках оригиналы для сверки.

Вариант №1 - обращение непосредственно в налоговую инспекцию по местожительству (далее - ИФНС).

Для этого следует:

1. Заполнить налоговую декларацию на имущественный вычет (3-НДФЛ).
2. Заказать у работодателя (в бухгалтерии) справку 2-НДФЛ о размере начисленных и удержанных налогов.
3. Снять ксерокопию с правоподтверждающего док-та. Как правило, таким док-том выступает свид-во о госрегистрации права собственности. При приобретении жилья с использованием заемных средств потребуются дополнительно соответствующие договоры (займа, кредитный), плюс график погашения задолженности.
4. Снять ксерокопии с платежных док-тов (квитанции к ПКО, банковские выписки, свидетельствующие о перечислении денег по сделке, справки о выплаченных %-тах и т.д.).
5. Если жилье приобретается супружеской парой в совместную собственность, дополнительно потребуются:
   • ксерокопия свид-ва о браке;
   • заявление о перераспределении размера вычета по взаимосогласию.
6. Сдать заявление на вычет и вышеуказанные док-ты в ИФНС. Образец заявления на имущественный вычет в налоговую находится в свободном доступе, скачать его можно у нас или с офиц. сайта ведомства nalog.ru в разделе «Налоговые вычеты».

Следует помнить!
Вышеуказанные ксерокопии док-тов следует предъявлять вместе с подлинниками для их сверки сотрудником инспекции.

Вариант № 2 - через работодателя.

Основным плюсом в этом случае является возможность получения вычета за текущий год, не дожидаясь его окончания. При выборе данного варианта нужно:

1. Написать заявление на получение уведомления ИФНС о праве на вычет.
2. Снять ксерокопии с док-тов, подтверждающих право на получение вычета.
3. Предъявить в ИФНС вышеперечисленные заявление и док-ты (см. пп. 1-2).
4. Через месяц получить из налоговой уведомление о праве на вычет.
5. Представить его своему работодателю. С этого момента до окончания текущего года НДФЛ из вашей зарплаты удерживаться не будет.

Для справки:
если мест работы несколько, оформить льготу вы вправе у каждого из работодателей.

Документов потребуется немало, и для наглядности представляем их перечень в зависимости от конкретной ситуации в таблице:

Строительство/приобретение дома	Выписка от Росреестра
Покупка квартиры/комнаты/долей	Договор купли-продажи; Акт о передаче/св-во о госрегистрации
Покупка земельного участка/доли под ИЖС	Выписка из Росреестра; Св-во о госрегистрации
Погашение % по целевым кредитам	Договор займа (ипотеки); График платежей и выплат по %
Платежные документы	Квитанции, выписки с банковского счета, товарные чеки и пр. документы, подтверждающие трату денег наличным или безналичным способом; Банковские выписки, кассовые чеки, справки о погашении % по кредиту
Приобретение совместной собственности (недвижимость куплена супругами или одним из них, при условии заключения официального брака)	Св-во браке; Заявление о согласии сторон по распределению имущественного возврата между супругами

ПРИМЕР РАСЧЕТА РАЗМЕРА ВЫЧЕТА

Кондратьев И.А. (холост) в апреле 2018 г. приобрел домовладение стоимостью 4 600 000 руб.

При этом использовались заемные средства (кредит) в сумме 2 300 000 руб.

Срок кредитных обязательств – 15 лет.

Итоговый размер %-тов – 4 100 000 руб.

Произведем несложный расчет.

Max размер вычета – 5 000 000 руб. (2 000 000 руб. на покупку домовладения + 3 000 000 руб. на уплату %-тов).

Сумма, которую получит Кондратьев И.А. после полного возврата – 650 000 руб. (13% от 5 000 000 руб.).

Если бы Кондратьев И.А. приобрел дом до 01.01.2014 г., расчет был бы иным.

Max размер вычета – 6 100 000 руб. (2 000 000 руб. на покупку домовладения + 4 100 000 руб. – полный размер выплачиваемых %-тов, без ограничительного лимита).
Сумма, которую получил бы Иванов В.А. после полного возврата – 793 000 руб. (13% от 6 100 000 руб.).

В обоих случаях возврат НДФЛ с %-тов можно осуществлять только по мере их выплаты банку (либо иной кредитной организации), т.е. поэтапно в течение 15 лет кредитования.

За какую недвижимость вернут деньги?

На основании постановления № 311 Верховного суда граждане вправо самостоятельно решать, в какое время и по какой именно недвижимости им выгоднее получить компенсацию.

Вернуть часть трат можно в случаях приобретения следующих объектов:

• квартиры в старом фонде или новостройке;
• квартиры на стадии незавершенного строительства по договору долевого участия (возможность продлится еще несколько лет, пока еще полностью не отменены ДДУ);
• дома в черте города или за его пределами;
• земельного участка, приобретенного для строительства жилья.

Важно! Недвижимость должна быть жилой, и такой статус предусматривает регистрацию в ней – временную или постоянную.

Кроме этого, возврат части денежных средств предусмотрен за строительство жилья, а также его покупку или возведение, оплаченных при помощи кредита. В последнем случае в расчет берутся все расходы налогоплательщика – и по основному долгу, и по банковским процентам, но из расчета исключается оплата начисленных за просрочки пеней и штрафов.

Важно, что при выкупе всех комнат в коммуналке, в том числе и в разное время, вычет также можно вернуть, но при двух условиях:

• если ранее компенсация не была получена по каждой из купленных комнат;
• если комнаты оформлены как единый объект недвижимости.

Когда льгота не действует?

На основании пункта 5 ст.220 НК частично компенсировать расходы не получится, если жилье куплено или строится:

• за счет денег работодателя;
• из бюджета любого уровня (регионального, федерального);
• с привлечением маткапитала (из расчета 453 тыс.руб. исключаются, но другие расходы физлица включаются).

Не компенсируют и средства, потраченные на земельный участок, на котором не планируется постройка жилого дома (с возможностями прописаться).

Особенности получения вычета для супругов и пенсионеров

При официально оформленных отношениях право на вычет получает только один из супругов, так как речь идет о покупке совместного имущества. Претендующий на компенсацию должен обязательно работать официально, а вот второй супруг – может работать, а может и нет.

Если пенсионер получает только пенсию по старости, то претендовать на возврат части денег до 2012 года он не мог, так как не имел дохода, облагаемого 13%-ным налогом. После введения в 2012 г. особенного порядка переноса вычета за предыдущие года (ФЗ-330) такая возможность у пенсионеров появилась. Несмотря на то, когда квартира была куплена, компенсировать часть расходов в 2019 г. можно, если налоги платились в период с 2015 по 2018 гг.

Важно учесть несколько нюансов:

• так как подавать документы можно только после окончания налогового периода, то за купленную в 2019 г. квартиру деньги удастся получить только в 2020 при условии, что налоги платились в 2016-2019 гг.;
• вычет можно получить лишь за последние 3 года, поэтому в 2019 г. никак не удастся воспользоваться льготой, если налоги с зарплаты отчислялись до 2014 г. включительно.

На заметку! Если пенсионер продолжает официально работать, то получить вычет он может без каких-либо оговорок на общих основаниях.

Нововведения последних лет

С 2017 г. вступил в силу ФЗ-212, который затронул текст статьи 220 НК РФ. В связи с этим:

• максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году составляет 260 тыс.руб. (это значит, что объект стоит не больше 2 млн.руб.) и 390 тыс.руб. по %-там при покупке с использованием кредита/займа;
• независимо от даты покупки недвижимости, компенсация рассчитывается за 3 последних года налоговых платежей, предшествующих подаче документов.

Оформляя налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году, следует помнить про документы:

• с 2016 г. на недвижимость, приобретенную после 15.07.2016 г., прекращена выдача св-тв о праве собственности (ФЗ-360). Вместо св-ва получают выписку из Росреестра. С 2017 г. именно она подтверждает право собственности, и принимать ее должны все госорганы;
• ранее заявление о подтверждении права на вычет писалось в свободной форме, с 2017 г. – по форме установленного образца (скачать образец можно на нашем портале);
• образец декларации 3НДФЛ могут скорректировать в любой момент, поэтому разумнее всего взять его в налоговой по месту жительства.

Разобравшись, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры 2019 и какие незначительные изменения в законах произошли в последние годы, россияне вправе претендовать на возврат существенной суммы.