Курсовая работа: Принципы организации и формы безналичных расчетов. Принципы и формы безналичных расчетов

Введение

Развитие экономики любого государства сегодня невозможно без высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Основной частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который опосредствует практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни, все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране. Банковская система страны - показатель и неотъемлемый механизм в осуществлении экономических процессов страны.

1. Система безналичных расчетов

Безналичные расчеты - это расчеты между физическими и / или юридическими лицами без использования наличных денег. Основная доля безналичных расчетов производится через платежную систему ЦБ РФ. Платежная система - это совокупность методов и реализующих их субъектов, обеспечивающих в рамках системы условия для использования платежного инструмента оговоренного стандарта в качестве платежного средства.

Согласно Гражданскому кодексу в Российской Федерации при осуществлении безналичных расчетов «допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Основным платежным инструментом по прежнему остаются платежные поручения. Вместе с тем, с развитием телекоммуникационных технологий все большее значение получают электронные расчеты с использованием специфической единицы «электронных денег» (e-Money).

Преимущество безналичных расчетов по сравнению с расчетами с помощью обычных бумажных носителей очевидны:

) Стоимость транзакций с использованием электронных денег значительно дешевле стоимости транзакций традиционных денег.

) Обработка и учет электронных денег проще, и их использование может серьезно изменить структуру банков и сократить их персонал.

) Электронные деньги, в отличии от чековых и кредитных систем, позволяют поддерживать анонимность транзакций (в той или иной степени), так как не требуют при их использовании удостоверения личности плательщика и его кредитоспособности.

) Организация денежных расчетов с использованием электронных безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения.

) Широкому применению электронных безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

) И в конечном итоге развитие безналичных (электронных) расчетов способствует «вынужденной легализации» теневой экономики, так как последняя основывается, в основном, на наличных расчетах.

Таким образом, электронные деньги - это очень гибкий инструмент, позволяющий расширить сферу применения наличных денег.

2. Принципы осуществления безналичных расчетов

Безналичные расчеты в РФ производятся исходя из основных принципов осуществления безналичных расчетов.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств, причем проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Все три названных принципа безналичных расчетов прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации. Однако, к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.

Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.

3. Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

платежные поручения;

платежные требования-поручения;

платежные требования;

аккредитивы.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах (соглашениях)

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов .

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях установленных законодательством или предусмотренных сторонами по договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом».

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Аккредитив (от нем. akkreditiv - доверительный) представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи при наличии документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Расчеты с помощью аккредитива носят еще название «расчеты по системе ЛС» (англ. letters of credit - аккредитив).

Аккредитивы бывают:

Отзывные и безотзывные.

Безотзывной аккредитив - аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия продавца, в пользу которого он открыт.

Подтвержденные и неподтвержденные.

Подтвержденный аккредитив - это аккредитив, получивший дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Неподтвержденный аккредитив - аккредитив, не имеющий указанной гарантии.

Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытые аккредитивы - это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика (покупателя) или предоставленный ему кредит в распоряжение банка продавца (исполняющего банка) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

Непокрытые аккредитивы - это аккредитивы, не имеющие указания покрытия денежных средств. Это аккредитивы, по которым платежи поставщику гарантирует банк.

Существует такая разновидность аккредитива, как аккредитив с «красной оговоркой». Таким аккредитивом может быть любой вид аккредитива, предусматривающий выдачу исполняющим банком продавцу авансов до определенной суммы.

4. Платежные системы на основе пластиковых карт

Платежная система - это совокупность методов и реализующих их субъектов, обеспечивающих в рамках системы условия для использования банковских пластиковых карточек оговоренного стандарта в качестве платежного средства. Банковская карта - это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента.

Основными участниками платежной системы являются:

организация - эмитент карточек;

держатели карточек;

торговые организации, обслуживающие эти карты;

кредитная организация-эквайер;

процессинговый центр;

расчетный агент.

Эмитент банковских карт осуществляет их выпуск, открытие карточных счетов и расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении операций с использованием банковским карт. Эмитенты могут предоставлять своим клиентам - юридическим и физическим лицам два типа карт:расчетные и кредитные.

В качестве организаций, обслуживающих карты, как правило, выступают предприятия торговли или сферы услуг, которые на основе договора, заключенного с эквайером, берут на себя обязательства по приему документов, составленных с использованием карт, в качестве оплаты за свою продукцию.

Банк - эквайер - это кредитная организация, которая осуществляет расчеты с предприятиями торговли и сферы услуг по операциям, совершаемых с помощью банковских карт, а так же проводит выдачу наличных денег держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями.

Процессинговый центр - компания, обеспечивающая информационное и технологическое взаимодействия между участниками платежной системы.

Механизм работы платежной системы при покупки товара в торговой сети с использованием банковской карты осуществляется следующим образом:

.Держатель банковской карты предоставляет ее кассиру для помещения в электронный терминал и набирает свой PIN-код;

.Терминал считывает данные с карты, кассир набирает с клавиатуры сумму, оплачиваемую держателем;

.Терминал осуществляет авторизацию карты, посылая запрос через эквайера в процессинговый центр и к эмитенту;

.Банк-эмитент подтверждает проведение сделки;

.Терминал списывает сумму покупки с банковской карты и оформляет слип (квитанция электронного терминала), который подписывается держателем карты. Одновременно держатель карты получает купленный товар, экземпляр слипа и ему возвращается карта;

.В конце каждого рабочего дня торговое предприятие передает слипы, оформленные за день, в обслуживающий его банк. Они документарно подтверждают проведенные операции;

.Банк-эквайер проверяет все слипы и перечисляет их общую сумму на расчетный счет торгового предприятия;

.Эквайер передает в процессинговый центр информацию о сделках с использованием банковких карт, эмитентом которых он не является;

.Процессинговый центр обрабатывает предоставленную информацию и доводит ее до сведения участников для проведения ими взаиморасчетов;

.Расчетный банк производит погашение взаимных обязательств банков-участников, списывая соответствующую сумму с ведущегося у него корсчета банка-эмитента и зачисляет ее на корсчет банка-эквайера;

.Эмитент списывает сумму покупки с учетом комиссионных со счета своего клиента.

Аналогичным образом осуществляется использование карты и проведение расчетов при получении наличных денег в банкомате.

Как видно из вышеизложенного примера, для проведения операции с использованием пластиковых карт задействуется большое количество агентов, поэтому универсальные платежные системы, карты которых в настоящее время получили наибольшее распространение, включают большое число участников каждого вида. Степень развития платежной системы в первую очередь зависит от количества держателей карт и от числа и расположения торговых точек и банкоматов, обслуживающих карты данной системы.

безналичный бумажный платежный пластиковый

Заключение

В ближайшей перспективе безналичный расчет не вытеснит наличное обращение: к такому выводу пришли участники прошедшей в ноябре 2009 г. III Международной конференции «Наличное денежное обращение: модели, стандарты, тенденции», организованной Ассоциацией региональных банков России и ЗАО «ИПК «ИнтерКрим-пресс».

Социологические исследования, проведенные по инициативе Банка России, показали, что 90,2% россиян оплачивают товары и услуги только наличными деньгами, 8,9% - используют как наличные, так и безналичные платежи. Прямое влияние на наличное денежное обращение в России оказывают: оборот розничной торговли, объем платных услуг населению, денежные доходы населения, размер средней заработной платы и средней пенсии, уровень безработицы, объем продажи / покупки наличной валюты у физических лиц и другие. К косвенным относятся такие факторы, как уровень ВВП, индексы промышленного производства и потребительских цен, цена на нефть, размер внешнего долга, ставка рефинансирования Банка России, объем вкладов физических лиц в иностранной валюте, курсы доллара и евро к рублю и другие.

В настоящее время каждая кредитная организация предлагает обслуживающимся организациям системы зарплатных проектов, корпоративных пластиковых карт; участвует в системе SWIFT, что ускоряет и упрощает безналичный расчет. Также очень важно, что максимальное время, необходимое для оплаты платежа безналичным способом составляет максимум 1 сутки.

Список литературы

О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации: Положение ЦБР от 05.12.2008 г. №205-П // // ПБД «Консультант» [Электронный ресурс] / ЗАО Консультант Плюс

Вишневская И.В. Анализ рынка пластиковых карт / И.В. Вишневская. - М.: Бухгалтерия и банки, 2009. - 78 с.

Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита / Е.Ф. Жуков. - М.: Юнити-Дана, 2007. - 424 с.

Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки / О.И. Лаврушин. - М.: Кнорус, 2010. - 560 с.

Михайлов Д.М. Международные расчеты и гарантии / Д.М. Михайлов. - М., ФБК-ПРЕСС, 2008. - 368 с.

Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. /И.В. Пещанская. - М.: Инфа-М, 2009. - 320 с.

Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Г.Б. Поляк. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 512 с.

Садиков О.Н. Комментарий к Гражданском Кодексу Российской Федерации часть вторая/ О.Н. Садиков. - М.: ИНФРА-М-НОРМА, 2007. - 304 с.

Смирнов К.А. Основы банковского дела /К.А. Смирнов. - М.: Международный славянский университет им. Г.Р. Державина, 2010. - 158 с.

Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам.

Принципы организации расчетов — основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расче-тов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности .

На этих принципах строятся порядок расчетов, их техническое и документальное оформление, методы предупреждения рисков, а также организация опера-тивно-бухгалтерской работы участников расчетов. В частности, такими принци-пами, регулирующими безналичные расчеты во внутреннем обороте России, являются следующие.

Первый принцип: правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия — обусловлена ролью этих расчетов. Рыночный оборот, по существу, представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением оп-ределенных обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов. Вы-полнение обязательств организациями, частными лицами, государством обеспечивается во многом благодаря безналичным расчетам.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ, Гражданский процессуальный кодекс РФ, Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Главный регулирующий орган расчетов — Центральный банк Российской Федерации (Банк России) . Согласно Федеральному закону о Центральном банке Российской Федерации одной из целей его деятельности является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы . На Банк России возложены следующие функции :

· установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления расче-тов и применяемых при этом документов;

· координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации .

К сведению: Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена сложившимися традициями и обычаями делового оборота, а также банковской практикой в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидер-ландах, Швеции, Бельгии, Японии — кредитовым переводам. В России до револю-ции было широко развито вексельное обращение. В связи с массовостью расчет-ных операций условия многих из них унифицируются. В настоящее время Банком России установлены единые требования к оформлению расчетных документов и утверждены стандарты этих документов.

Второй принцип: осуществление расчетов преимущественно по банков-ским счетам. Наличие этих счетов как у получателя, так и у плательщика — необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридически-ми лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета — самостоятельный двусторонний (участники имеют как пра-ва, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов организаций в банке предопределяются действующим порядком создания организаций, их правовым статусом, а также нормативными документами Банка России.

Согласно Ст. 30 Закона РФ от 2 декабря 1990 г. «О банках и банковской деятельности» (ред. от 06.12.2011) в договоре должны быть указаны :

· процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам);

· стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов;

· имущественная ответственность сторон за нарушение договора, вклю-чая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей;

· порядок расторжения договора;

· другие существенные условия договора.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено законода-тельством. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов меж-ду собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке — в учреждениях Банка России.

Третий принцип: поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа — залог четкого, безусловного выполнения обязательств. Все платель-щики (банки и др.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи акти-вов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип: наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

· либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца па списа-ние средств;

· либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам — на основании исполнительных листов, выданных судами некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др.

Пятый принцип: срочность платежа — вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, пре-дусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете — к платежному кри-зису. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты сче-тов за товары и услуги, но и к составной части этого периода — времени выполне-ния банками услуг по проведению расчетных операций.

Шестой принцип: контроль всех участников за правильностью соверше-ния расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Этот контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внут-ренний и внешний контроль . Большую роль в соблюдении данного принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.11.2011) публичности бухгалтерской отчетности .

Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны организаций и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, вне-бюджетными фондами и др., контролируют соблюдение ими установленных пра-вил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности организаций, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за прове-дением расчетов.

Так, они осуществляют комплекс услуг по управлению денеж-ной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебито-ров, тщательный контроль за движением средств и размещением на рынке сво-бодных ресурсов.

С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седьмой принцип организации безналичных расчетов во внутреннем обороте России.

Седьмой принцип: имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также принятие иных мер ответ-ственности.

Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последни-ми, практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым осла-бить негативные последствия. Возможности для этого существенно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего пре-жние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обя-зательств.

В связи с формированием основ современного рынка в России было принято большое число законов и подзаконных актов в области расчетных взаимо-отношений. Основное место среди них занимают акты, касающиеся усиления имущественной ответственности за нарушение обязательств при осуществлении расчетов. Значительно усилена ответственность за неисполнение денежного обяза-тельства, что закреплено ст. 395 ГК РФ.

Взаимные претензии между плательщиком и получателем средств рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений . Спорные во-просы решаются в суде, третейском и арбитражном судах . Претензии к банку, свя-занные с неисполнением расчетно-кассовых операции, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк, который ведет переписку по этим претензиям с другими банками (при необходимости с участием РКЦ).

Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно опреде­ленным принципам. Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расче­тов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. На этих принципах строятся порядок расчетов, их техническое и докумен­тальное оформление, методы предупреждения рисков, а также организация опера­тивно-бухгалтерской работы участников расчетов.

Прин­ципами, регулирующими безналичные расчеты во внутреннем обороте России, являются следующие.

Первый принцип: правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс Российской Федерации, Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации, Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.

Главный регулирующий орган расчетов – Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно Федеральному закону о Центральном банке Российской Федерации одной из целей его деятельности является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.

Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Поло­жении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. № 2-П с последующими изменениями и дополнениями.

Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена сло­жившимися традициями и обычаями делового оборота, а также банковской практикой в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии – кредитовым переводам. В России до революции было широко развито вексельное обращение. В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются. В настоящее время Банком России установлены единые требования к оформлению расчетных документов и утверждены стандарты этих документов.

Второй принцип: осуществление расчетов преимущественно по банков­ским счетам. Наличие этих счетов как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено законода­тельством. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов меж­ду собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке – в учреждениях Банка России.

Третий принцип: поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог четкого, безусловного выполнения обязательств. Все платель­щики (банки и др.) должны планировать поступления, списание средств со счетов, изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи акти­вов) сцелью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип: наличие акцепта (согласия) плательщика на пла­теж. Данный принцип реализуется путем применения:

Либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списа­ние средств;

Либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).

Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные услуги и в других случаях.

Пятый принцип: срочность платежа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что средства, непрерывно расходуемые на производство товаров, оказание услуг, должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете – к платежному кризису. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода – времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

Шестой принцип: контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Этот контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль.

Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны организаций и банков. В частности, банки, выступая посредниками между про­давцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, вне­бюджетными фондами и др., контролируют соблюдение ими установленных пра­вил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности организаций, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за прове­дением расчетов. Так, они осуществляют комплекс услуг по управлению денеж­ной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещением на рынке свободных ресурсов.

В международной практике именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за допол­нительные услуги приносят банку львиную долю доходов. Многие российские банки переходят на подобную систему работы, усиливая деловое сотрудничество. Все боль­шее развитие получает финансовый менеджмент клиента в качестве системы управле­ния денежными потоками, позволяющей обеспечивать оптимальные финансовые реше­ния как для банков (сбалансирование ликвидности и диверсификация вложений), так и для клиента (финансовое обеспечение коммерческой деятельности и инвестирова­ние высвобождающихся средств).

Специфический характер имеет контроль банков за проведением расчетов между ними самими. Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств в силу ряда обстоятельств в организациях не всегда срабатывает. Кроме того, не отрегулиро­ван механизм правового контроля со стороны государства за соблюдением уста­новленных правил организациями различных форм собственности. Эти причины, в свою очередь, стали одними из главных в назревании платежного кризиса. Поэто­му плохо срабатывают все остальные принципы ведения расчетов.

С принципом взаимного контроля участников расчетов тесно связан седь­мой принцип регулирования безналичных расчетов во внутреннем обороте России.

Седьмой принцип: имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заклю­чается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут за собой применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также принятие иных мер ответ­ственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым осла­бить негативные последствия. Возможности для этого существенно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего пре­жние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обя­зательств.

В настоящее время в соответствии с Федеральным законом от 7 августа I 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в России развивается новое направление деятельности органов банковского и финансового надзора – выявление всех форм легализации таких доходов в банках, небанковских кредит­ных, финансовых и других организациях. Характерно, что оно связано с отслежи­ванием правомерности (согласно нормам этого Закона) проведения юридически­ми и физическими лицами расчетных операций преимущественно по банковским счетам. Активные шаги по реализации данного Закона, включая создание инфра­структуры для борьбы с «грязными» деньгами, способствовали исключению Рос­сии в октябре 2002 года из Financial Action Task (FATF) – «черного списка» стран, не противодействующих отмыванию «грязных» денег. Более того, на сессии FATF в июне 2003 года в Берлине Российская Федерация была принята в число полноправных членов этой организации.

Организация безналичных расчетов строится на установленных центральным банком правилах, создающих основу безналичных расчетов.

Эти правила предъявляют одинаковые требования всем участникам расчетов во всех сферах экономической жизни общества - будь-то финансовые платежи, платежи за товары и услуги или платежи, связанные с получением доходов в виде дивидендов, процентов и т. д. Понятно, что основой-основ организации безналичных расчетов являются принципы их выполнения. Однако, помимо принципов, важное место в организации безналичных расчетов имеют и технические средства их выполнения. Речь идет о том, как осуществляется передача информации между банками (с помощью почтовых сообщений или электронными средствами связи) и, соответственно, как унифицирована и стандартизована эта информация. Например, с конца 2006 года в Украине внедрена система электронных платежей (СЭП-2), в связи с чем информация между банками передается электронными средствами связи в единой системе межбанковских расчетов, объединившей в себе черты двух ранее существовавших подсистем: СЭП-1, осуществлявшей с 1993 г. переводы информации в файловом режиме, и Системы срочных переводов, введенной в эксплуатацию в 2001 году, и осуществляющей переводы в режиме реального времени. Вместе с тем, в настоящее время хозяйствующие субъекты дают указания (поручения) банкам о выполнении тех или иных платежей, как правило, на бумажных носителях - бланках расчетных документов, которые, после их соответствующего оформления клиентом дают основания банкам осуществлять те или иные расчетные операции либо по переводу, либо по взысканию средств в электронном режиме. Это означает, что в зависимости от того или иного расчетного документа, предоставленного клиентом в банк, движение документа (или информации) из данного банка в соответствующий банк-корреспондент осуществляется неодинаково, определяя тем самым форму безналичных расчетов.

Уместно отметить, что основы организации безналичных расчетов охватывают принципы организации безналичных расчетов, применяемые бланки расчетных документов, формы организации безналичных расчетов и технологию передачи информации между банками, что рассматривается ниже.

Принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты практически во всех странах составляют большую часть единого денежного оборота страны. Поэтому от того, какие принципы (исходные положения) заложены в основу организации безналичных расчетов, в значительной мере зависят и основные результаты деятельности хозяйствующих субъектов, и эффективность, и бесперебойность денежного оборота страны. Например, возможность использования сегодня предоплаты противоречит сущности денег в функции средства платежа и, соответственно, малоэффективно, создавая, к тому же, риск покупателя в неполучении товара. А, например, при расчетах платежными требованиями за товары и услуги (по акцептной форме расчетов, ныне отмененной) выполнение расчетов осуществлялось значительно быстрее, чем при расчетах платежными требованиями-поручениями, заменившими собой акцептную форму расчетов, которая страховала к тому же, риск поставщика от неоплаты товара (чего не предусматривает форма расчетов платежными требованиями-поручениями). Следовательно, принципы организации безналичных расчетов представляют собой тот краеугольный камень, фундамент, на котором строится порядок выполнения безналичных расчетов и бесперебойность безналичного денежного оборота. В современной инструктивной и учебной отечественной литературе принципы организации безналичных расчетов либо вообще не рассматриваются, либо рассматриваются вместе с другими, не относящимися к собственно принципам организации расчетов, положениями.

В частности, то, что денежные средства юридических (и некоторых физических) лиц хранятся на счетах в банках, является только предпосылкой, но не принципом организации безналичных расчетов, так как наличие средств на счете плательщика означает только наличие кредитных отношений между банком и его клиентом и, соответственно, только наличие возможности выполнить платеж.

Среди принципов организации безналичных расчетов следует назвать принцип, объективно вытекающий из того, что все юридические (и физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица) хранят свои деньги на счетах в банках, в связи с чем выполнение безналичных расчетов может осуществляться только через банки. Это обусловлено тем, что основная масса средства предприятий хранится на их счетах в банках в виде записей по этим счетам и использование этих средств в безналичной форме возможно только (!) через банки.

Аналогично, возможность юридических и физических лиц самостоятельно выбирать обслуживающие их банки и формы безналичных расчетов, не относится к принципам организации безналичных расчетов. Это обусловлено тем, что выбор обслуживающего банка, или выбор формы безналичных расчетов является важнейшим условием свободы предпринимательства и хозяйственной самостоятельности деловых партнеров в рыночной экономике, а отнюдь не принципом (исходным положением) организации безналичных расчетов.

Не относится к принципам организации безналичных расчетов и наличие "...свободных средств на счете плательщика или права на получение кредита" (выделено Л. Р.). Это объясняется тем, что "наличие свободных средств" (кредитовых остатков на текущем счете плательщика) означает возможность осуществления безналичных расчетов, так как между банком и его клиентом уже существуют кредитные отношения (именно без которых невозможно выполнение безналичных расчетов). Что же касается наличия права на получение ссуды, то следует отметить, что оно возникает только после подписания кредитного договора, свидетельствуя, тем самым, только о возможности создания кредитных отношений.

Следовательно, речь идет о возможности осуществления безналичных расчетов в связи с наличием между банком и его клиентом кредитных отношений, а отнюдь не о принципе организации их выполнения.

В связи с вышеизложенным, мы считаем, что в настоящее время к принципам организации безналичных расчетов относятся выполнение их:

• 1. через банки,
• 2. с согласия плательщика - владельца счета;
• 3. вслед за отгрузкой товаров или оказанием услуг;
• 4. с использованием технических средств передачи информации.

Обязательность выполнения всех безналичных расчетов через банки обусловлена, как уже было сказано выше, фактом хранения хозяйствующими субъектами своих средств на счетах в банках. Понятно, что если денежные средства предпринимателя (за исключением незначительных сумм наличных в пределах лимитов касс, которые могут находиться в кассе предприятия) хранятся на счетах в банках, то выполнять безналичные расчеты можно только через банки.

Такой принцип организации безналичных расчетов как выполнение всех безналичных расчетов (за исключением принудительного списания средств с текущего счета) с согласия владельца счета означает, что банк, осуществляя расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов, тем не менее, не имеет права по собственному усмотрению распоряжаться не принадлежащими ему денежными средствами, находящимися на счетах его клиентов. Этот принцип организации безналичных расчетов имеет принципиальное значение в организации деятельности хозяйствующих субъектов, так как он гарантирует клиентам банка хозяйственную самостоятельность, неприкосновенность и, соответственно, надежность хранения их средств в банках.

Своевременность, как основа организации безналичных расчетов, имеет немаловажное значение в хозяйственной деятельности, так как просрочка платежа одним плательщиком может повлечь за собой цепь неплатежей в стране, спровоцировав тем самым платежный кризис в экономической системе. Это обусловлено тем, что расходование средств на производство продукции требует своего возмещения за счет выручки от ее (продукции) реализации. Когда же поступление выручки задерживается из-за несвоевременности платежа, то бесперебойность производства и обращения может нарушиться. Своевременность выполнения безналичных расчетов, как основа их организации, красной нитью проходит через весь текст Инструкции НБУ № 22 в виде необходимости соблюдения:

• - дат оформления документов;
• - дат представления документов в банк,
• - сроков действия тех или иных расчетных документов,
• - нормативных сроков прохождения документов через банки,
• - сроков действия аккредитивов и др.

Вместе с тем, в этой инструкции отсутствует четкое и однозначное толкование самого понятия "своевременность" выполнения безналичных расчетов, что позволяет по-разному толковать (и понимать) поставщиками, покупателями и банками "своевременность" выполнения безналичных расчетов, не говоря уже о "своевременности" выдачи наличных денег со счета клиента банка.

Вместе с тем, необходимость максимального сближения во времени актов купли и продажи, точнее максимального сближения во времени моментов отгрузки товара и поступления денег на счет за отгруженный товар (чтобы не допускать неэффективного перераспределения средств между поставщиками и покупателями), является непременным условием эффективности безналичных расчетов. Из этого следует, что требуется соблюдение такого принципа организации безналичных расчетов как выполнение их "вслед" за отгрузкой товаров или оказанием услуг (а не "после" отгрузки товара или оказания услуг). Выполнение расчетов вслед за отгрузкой товаров означает немедленно, как только возможно быстро для плательщика (как правило, в течение 2-3 рабочих дней, считая от даты отгрузки товара или оказания услуг, или даты получения товарно-транспортных документов, в зависимости от той или иной формы безналичных расчетов) завершить оформление необходимых для выполнения платежа расчетных документов и представить их в банк. Что же касается использования в договорах купли-продажи термина "после", то все сроки, исчисляемые от даты отгрузки товаров или оказания услуг - день, несколько дней, 30 дней, 90 дней и т.д. относятся к понятию "после", в зависимости от субъективного подхода партнеров. Соответственно, никакой арбитражный суд не сможет решить вопрос в пользу заинтересованного лица, если в договоре купли-продажи будет использован термин "после" (например, если будет записано, что "расчеты должны быть произведены после отгрузки товаров или оказания услуг"). Естественно, что термин "после" неприемлем в организации безналичных расчетов. Относительно выполнения безналичных расчетов в порядке предоплаты, следует отметить, что в Инструкции 22 предусмотрена возможность осуществления безналичных расчетов "...в порядке предварительной оплаты - если такой порядок расчетов установлен законодательством Украины и/или обусловлен в договоре;" [п. 3.6 Инструкции 22]. Однако, предоплата противоречит сути товарно-денежных отношений, не свойственна она и экономически развитым рыночным системам, в которых только транспортная продукция (в силу специфики ее выполнения и предоставления) оплачивается "до" ее выполнения. Все же остальные товары и услуги оплачиваются "вслед" за их предоставлением. Такой порядок обусловлен самой сущностью денег в безналичных расчетах, выполняющих функцию средства платежа, в которой деньги завершают товарообмен, а не предваряют его. Следовательно, предоплата противоречит природе и сущности и самих денег, и самого товарноденежного обмена. Уместно отметить, что предоплата предполагает уплату всей суммы, оговоренной контрактом (а не ее меньшей части, как при авансовых платежах) до отгрузки товара или оказания услуг, тем самым снижая материальную заинтересованность поставщика в последующем выполнении условий договора.

Уместно отметить, что в Украине при высоких темпах инфляции (1993-1994 гг.), были нередки случаи, когда поставщики сознательно затягивали сроки отгрузки товаров с тем, чтобы потребовать от покупателей уплаты дополнительных сумм, обусловленных быстрым ростом цен, что зачастую приводило покупателей к банкротству.

Предоплата возникает, в частности, и при неразвитости банковской системы, не способной предложить клиентам аккредитивную форму расчетов, защищающую каждого из партнеров (и покупателя и поставщика) от рисков неотгрузки продукции или неплатежа. Существование предоплаты (разрешенное законом) - это несоблюдение такого объективно существующего принципа организации безналичных расчетов, как их осуществление "вслед" за отгрузкой товаров или оказанием услуг, позволяющего всемерно сближать акты купли-продажи товаров. Предоплата способствует негативному перераспределению средств между хозяйствующими субъектами различных отраслей экономики, она противоречит объективной сущности функционирования денег, которые либо посредничают в товарообмене (Т - Д - Т), либо завершают его (О - Т......Т - Д - О).

При выполнении безналичных расчетов банк осуществляет платежи исключительно в пределах остатков средств на текущем счете клиента. Но так как может возникнуть несколько претензий к текущему счету клиента, по документам поступившим в банк одновременно, то для их выполнения на текущем счете клиента должно быть достаточно средств для выполнения всех платежей по всем предъявленным в банк расчетным документам. Однако, если на счете клиента недостаточно средств для оплаты всех предъявленных к счету претензий, то банк будет осуществлять их выполнение согласно установленной (Инструкция 22, п. 2.22) очередности платежей:

• 1. Платежи на основании решений суда по требованиям, возникшим в связи с происшедшими несчастными случаями, которые повлекли за собой инвалидность или, даже, смерть пострадавшего, а также уплату алиментов;
• 2. Платежи на основании решений суда о расчетах, касающихся выплат выходного пособия и оплаты труда лицам, которые работают по контракту, а также выплат, связанных с авторским договором;
• 3. Платежи на основании других решений суда;
• 4. Платежи по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджет;
• 5. Платежи по прочим расчетным документам выполняются в порядке их поступления.

Таким образом, при выполнении обычных (не связанных с принудительным взысканием средств - пп. 1-3) текущих платежей (пп..4-5), в первую очередь производятся платежи в бюджет (п.4), а за ними все остальные платежи в порядке календарной очередности их поступлений.

Принципы организации безналичных расчётов представляют собой исходные условия их проведения, определяющие основные подходы к установлению отношений между субъектами расчётных отношений. Они отражают важнейшие общеэкономические требования, предъявляемые к системе безналичных расчётов.

Современная правовая база сформировала характерные для рыночной экономики принципы построения системы безналичных расчетов. Организация безналичных расчётов основывается на следующих принципах: унификации и регламентации расчётов; осуществления расчетов по банковским счетам; обеспеченности расчётов; акцепта (согласия) на осуществление расчётов; срочности расчётов; контроля; имущественной ответственности; свободы выбора формы расчётов.

1. Принцип унификации и регламентации расчётов. Выполнение средствами, находящимися на банковских счетах, функций общепринятых средств платежа предполагает установление и поддержание единообразного порядка выполнения расчётных операций всеми участникам расчётов в пределах национальной банковской системы. В противном случае различные формы денег будут иметь различную «силу» в экономике и, следовательно, не смогут обеспечить единство и надёжность (регулярность и скорость) платёжно-расчётного оборота.

Унификация проведения расчётных операций особенно важна в международных расчётах, поскольку здесь участвуют банки и хозяйствующие субъекты различных стран, в которых приняты свои национальные стандарты и правила осуществления расчётных операций.

В России правовой базой, регламентирующей общие подходы к организации безналичных расчетов в хозяйстве и единый документооборот в банках, являются:

· ГК РФ. Части первая и вторая;

· Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

· Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»;

· Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации;

· Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации.

2. Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Предприятия должны хранить свои денежные средства на счетах в коммерческих банках (в пределах установленного банком лимита - в кассе предприятия).

Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета. В нем указываются стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, ответственность за нарушение договора, процентные ставки по кредитам и вкладам и др.

Коммерческие банки для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга (заключают договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке - в учреждениях Банка России.

В целях регулирования налично-денежного обращения ЦБ РФ устанавливает предельную сумму расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. В настоящее время предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами равен 100000 рублей по одной сделке.

3. Принцип обеспеченности расчётов. Его исполнение в определённый срок предполагает наличие у плательщика и, соответственно, у обслуживающего его банка ликвидных средств, которые могут быть использованы для перечисления в счёт погашения обязательств перед поставщиком.

Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств. Платеж должен быть обеспечен настоящими или будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на получение кредита.

Различают оперативную или перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников

Указанный принцип призван обеспечить гарантию исполнений платежа, укрепить платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчётов, а следовательно, и надёжность всего платёжно-расчётного оборота.

4. Принцип акцепта (согласия) на осуществление расчётов. Списание средств со счёта при выполнении расчётов происходит по распоряжению владельца счёта. Его воля должна быть выражена:

1) либо в форме прямого указания банку о перечислении средств, оформленного в виде определённого расчётного документа (платёжного поручения, чека, заявления на открытие аккредитива) или платёжного инструмента (вексель);

2) либо в форме письменного согласия на такое перечисление по требованию, предъявленному третьим лицом напрямую в банк плательщика в документарном виде. Письменное согласие может быть оформлено в виде специального заявления или путём акцепта документов, выписанных получателями средств (отметка об акцепте на переводном векселе и т.п.).

Все расчётные операции выполняются исключительно при условии предоставления в банк расчётных документов, оформленных в соответствии с установленными банковскими правилами. Обязательным условием является также письменное оформление волеизъявления владельца счёта на документе в виде его личной подписи или подписи уполномоченных им лиц.

Вместе с тем в России законодательством предусмотрены некоторые случаи списания со счёта средств в бесспорном и безакцептном порядках. Предусмотрены следующие случаи бесспорного (без согласия плательщика) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам; на основе исполнительных листов, выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей и др.

Без распоряжения клиента (в безакцептном порядке) списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком или клиентом.

5. Принцип срочности расчётов. Своевременное и полное перечисление средств со счетов клиента-плательщика на счёт клиента-поставщика является необходимым условием функционирования экономики. Использование безналичных денег вместо наличных не должно создавать трудностей при осуществлении хозяйственной деятельности.

Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных средствах и управлять своей ликвидностью.

Хозяйствующие субъекты должны иметь возможность влиять на скорость осуществления расчётов в пределах реальных возможностей банков, национальной и международной платёжно-расчётных систем. Срок и очередность платежа являются обязательными реквизитами платежных документов.

В России в интересах хозяйственного оборота сроки проведения расчётов законодательно регулируются. В соответствии со ст. 80 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать двух операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пяти операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации. Эти сроки отражают современные технические и организационные условия осуществления расчётов.

Договорные отношения с обслуживающими их банками должны предусматривать ответственность баков за задержку расчётов.

6. Принцип контроля всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Каждое предприятие одновременно является покупателем и продавцом. Выступая покупателем (сырья, материалов), оно контролирует своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредитором в соответствии с договором. Выступая в качестве продавца (поставщика), предприятие в целях увеличения выручки проводит контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов.

Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, осуществляют контроль за соблюдением ими установленных правил расчетов.

7. Принцип имущественной ответственности участников сделки за несоблюдение договорных условий. Суть принципа имущественной ответственности заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение мер гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности.

За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица участник расчетов, по вине которого это было допущено, должен уплатить проценты на сумму этих средств. Размер ответственности плательщика за исполнение денежного обязательства установлен ст. 395 ГК РФ.

Этот принцип тесно связан с принципом взаимного контроля. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, - практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия..

8. Принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов, при невмешательстве банка в договорные отношения. Хозяйствующие субъекты могут выбирать любую форму расчётов, предусмотренную законом и установленными в соответствии с ними банковскими правилами, и закреплять их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Этот принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банкам отводится лишь роль посредников в платежах и они не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств со счёта клиента, ограничивать его права на распоряжение денежными средствами, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или договором с банком.

Наложение ареста на денежные средства на счёте или приостановление операций по счёту может происходить исключительно на законных основаниях.

Все принципы расчётов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других принципов.