При взгляде на суммы налогов у кого-то возникают вопросы, а .
А вообще-то кто заплатит такой налог на землю?
Законодательная база по налогу на землю физических лиц в Московской области
Обратите внимание, что речь идет о налоге на владение землей в Подмосковье, а не о подоходном налоге, возникающем при сделках купли - продажи земельных участков .Земельный налог – это местный налог, регламентируемый Налоговым Кодексом Российской Федерации (Глава 31), законами Московской области и нормативными правовыми актами местных депутатов.
Плательщиками налога являются организации и физические лица, владеющие земельными участками.
Дальнейшее относится только к участкам земли, принадлежащим физическим лицам и расположенным на территории Московской области
.
Ежегодно Налоговая служба начисляет земельные налоги за прошедший календарный год и направляет налоговые уведомления владельцам земли для оплаты.
Налоговая база определяется по .
В 2013 году проводилась глобальная переоценка кадастровой стоимости подмосковных земель. Кадастровая стоимость земельных участков значительно возросла. Иногда в несколько раз. Результаты государственной кадастровой оценки (переоценки стоимости) участков утверждены Распоряжениями Министерства экологии и природопользования Московской области от 27 ноября 2013 года: № 566-РМ (земельные участки в составе земель населенных пунктов области); № 564-РМ (земли садоводческих, огороднических и дачных объединений); № 563-РМ (земли сельскохозяйственного назначения).
Новая стоимость подмосковных земель стала базой для начисления налога с 2014 года.
Кроме того, с 2014 года в некоторых районах области в разы выросла ставка земельного налога по приусадебным и дачным участкам.
Таким образом, .
Как рассчитывается налог на участок земли
При расчете налога на земельный участок применяется следующая формула: Н = К * С * М/12 , где- К
- кадастровая стоимость участка на начало года (на 1 января)
С 2014 года в Подмосковье используются обновленные данные кадастра областных земель. - C
- налоговая ставка
Ставка зависит от категории земель (назначения участка) и местонахождения.
В большинстве районов Московской области для участков земли, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебные участки), дачного хозяйства, садоводства, огородничества, а также земель сельскохозяйственного использования ставка налога с 2014 года установлена в размере 0,3 процента. - M - количество месяцев владения землей
Оплата налога на землю производится в полном объеме до первого октября следующего года.
Пример расчета подмосковного земельного налога
Вы владеете участком в 15 соток, который расположен в одном из населенных пунктов Балашихинского района (городской округ Балашиха) Московской области.Рассчитаем налог на этот земельный участок за 2014 год.
Кадастровая стоимость участка – 7 561 950 рублей. .
Получается, что т.н. рыночная стоимость одной сотки земли – 504 130 рублей. Остается только пожелать большой удачи этим «профессионалам», проводившим госоценку, в продаже участка по такой цене.
Назначение земли – для ведения личного подсобного хозяйства. Назначение земельного участка указано в свидетельстве о собственности на участок.
. .
Вы владели всем участком весь 2014 год. Доля – 100%. Количество месяцев – 12.
Сумма налога без учета льгот равна 22 685,85 рублей (Н = 7 561 950 (К) * 0,3% (С) * 12(М)/12) .
Если у Вас многодетная семья или Вы пенсионер, проживший более десяти лет в жилых помещениях на этом участке, то имеете льготы в размере 50% суммы налога. .
Итоговая сумма земельного налога с учетом льготы станет в два раза меньше, - 11 342,93 рубля .
Кадастровая стоимость земельного участка в Московской области
Земельный кодекс Российской Федерации (статья 66) определяет, что кадастровая стоимость земельных участков устанавливается по результатам Государственной кадастровой оценке земель, проводимой в соответствии с законом об оценочной деятельности.Кадастровая стоимость земельного участка на момент проведения оценки равна его рыночной стоимости .
Средний уровень кадастровой стоимости земель по районам области утверждаются органами исполнительной власти Подмосковья.
Государственная кадастровая оценка земель Московской области проводится не чаще чем один раз в течение трех лет и не реже чем один раз в течение пяти лет.
Таким образом, следующая переоценка подмосковных земель будет в 2017 – 2019 годах.
Кадастровая стоимость участка равна площади участка, измеряемой в квадратных метрах, умноженной на удельный показатель кадастровой стоимости (УПКС) земельного участка, выраженный в рублях за кв.м.
УПКС определяется оценщиками в ходе Государственной оценки земель Подмосковья.
Площадь участка берется из данных кадастрового учета. Если Ваш участок не поставлен на учет, то у него не определена кадастровая стоимость и, соответственно, нет и налога на землю.
Напомним, что в одной сотке сто квадратных метров. Соответственно, шесть соток – это 600 кв.м. земли, а 15 соток – 1 500 кв.м.
Для двух близко расположенных участков земли, один из которых площадью 6 соток, другой 12 соток, логично предположить, что кадастровая стоимость меньшего участка должна быть ровно в два раза меньше стоимости второго.
Соответственно, и налог на землю шестисоточного участка должен быть ровно в два раза меньше налога по земельному участку в двенадцать соток.
Однако, результаты переоценки подмосковных земель показывают, что это далеко не всегда так.
Где найти кадастровую стоимость земельного участка
Кадастровую стоимость своего участка земли, если он поставлен на учет, несложно найти, воспользовавшись . Ставки земельного налога устанавливаются местными властями. В отличии от ставок налога на жилые дома , . Встречаются районы, где местами применяются меньшие ставки – 0,1%, 0,15%, 0,2%.Большим разнообразием потрясает Раменский район, где в различных сельских поселениях используются множество «некруглых» ставок налога на приусадебные участки, например, 0,07%, 0,12%, 0,13%, 0,14%, 0,15%, 0,16%, 0,17%, 0,19%, 0,29%.
Почти всю информацию о действующих ставках налога на землю в Московской области можно найти на . Актуальная информация о местных и федеральных льготах по налогу на землю содержится на официальном сайте Налоговой службы (www.nalog.ru) в разделе справочной информации о льготах по имущественным налогам.
Льготы по налогу на земельные участки в Московской области
Ветеранам, инвалидам и некоторым другим категориям граждан на федеральном уровне установлены льготы. Данная льгота уменьшает налоговую базу по земельному налогу на 10 тысяч рублей. При ставке налога в 0,3 процента - это!!! целых 30 рублей.Перечень льготников определен пунктом 5 статьи 391 Налогового Кодекса. В него, в частности, входят: ветераны, инвалиды, «чернобыльцы», герои России.
Тем не менее, .
Помимо льготников федерального списка, местные льготы районов Московской области значительно снижают налог на землю пенсионерам, многодетным семьям, почетным гражданам и другим категориям.
Как можно уменьшить земельный налог по своему участку
По уже начисленному налогу
Налоговое уведомление с начислением налога по земле содержит расчеты и других налогов по Вашему имуществу, зарегистрированному в Московской области (налог на владение жилым домом , дорожный налог на автомашину).Уведомление доставляется плательщику земельного налога несколько позднее, чем это планирует Федеральная Налоговая Служба. Например, интернет-сервис налоговой показывает, что по данному району Московской области налоговое уведомление должно быть готово к отправке в мае, а приходит «письмо счастья» только в августе. Оплатить же всю сумму налога Вы обязаны не позднее первого октября.
Практика показывает, что в расчетах налоговой случаются завышения сумм земельного налога. Выясним, что можно оспорить.
Для того чтобы разобраться в текущих налогоземляных вопросах, прежде всего, сравните начисления налога на землю с расчетами сумм этого налога в уведомлениях прошлых лет. Иногда выявленные отличия дают необходимую информацию.
- Внимательным образом сопоставьте данные расчетов налога на Вашу землю последних трех лет.
-
С 2014 года она могла значительно вырасти. - .
Ставка налога не зависит от кадастровой стоимости, а определяется категорией земельного участка и районом его месторасположения.
.
Например, . . -
Может быть, что-то распространяется и на Вас. Льготы по имущественным налогам бывают как федеральные, так и дополнительные местные. По налогу на землю льготы федерального уровня незначительны, а вот местные, как правило, от 50% до 100% суммы налога. - Изучите тексты решений местных депутатов.
Даже если налоговая ставка и льготы, указанные на сайте налоговой, совпали с расчетами в уведомлении, но Вам кажется, что сумма налога землю достаточно высока и неразумна, «докопайтесь до первоисточника». Таковым в данном случае является действующее постановление местных депутатов по земельному налогу.
Местные власти обязаны их публиковать, в том числе в открытом доступе интернета. Название, номер и дату решений можно найти на сайте налоговой.
Вполне возможно, что на сайте налоговой размещена неточная информация по ставкам или указаны не все льготы.
Яркий пример. Решение Совета депутатов «Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха». По участкам, предназначенным для ведения личного подсобного хозяйства и расположенных в сельских населенных пунктах округа Балашиха (Балашихинский район), предусмотрена льгота в размере 75%. Это снижает Ваш налог на землю в ЧЕТЫРЕ РАЗА. Льготы действует в 2014 и 2015 годах. - Внимание! Перерасчеты налогов прошлых лет, которые увеличивают сумму налогов по Вашему земельному участку, ухудшают положение налогоплательщика.
Требуйте от налоговой убрать такие перерасчеты как незаконные, основываясь на положениях статьи 5 Налогового Кодекса.
Свою претензию отправляйте в территориальную налоговую (по местонахождению Вашего участка) ценным заказным письмом с заказным уведомлением и желательно с описью. Либо же лично направляйтесь на разбор уведомления в местную налоговую.
P.S. О росте налогов в России на собственность граждан
Весь «ужас» резкого повышения налога на землю за 2014 год состоит в при одновременном .В следующем году в Москве и Подмосковье нас ждет «новый налог на недвижимость», когда по кадастровой стоимости будут рассчитываться налоги по жилым домам и квартирам.
Применяемые формулы налогоисчисления будут достаточно сложные. Будьте внимательны и тщательно проверяйте расчеты и исходные данные. Налоги – это же Ваши деньги, причем уже не малые.
Ставки налога по земле для приусадебных и дачных участков в Московской области
Ниже и . Данные ставки действуют с 2014 года.Таблица ставок земельного налога по районам Подмосковья
| Муниципальный район Московской области | Ставки налога на землю | |
| 1. | Волоколамский район | 0,3% |
| 2. | Воскресенский район | 0,3% |
| 3. | Дмитровский район | 0,3% |
| 4. | Егорьевский район | 0,3% |
| 5. | Зарайский район | 0,3% |
| 6. | Истринский район | 0,3% |
| 7. | Каширский район | 0,2% - 0,3% |
| 8. | Клинский район | 0,15% - 0,3% |
| 9. | Коломенский район | 0,3% |
| 10. | Красногорский район | 0,2% - 0,3% |
| 11. | Ленинский район | 0,15% - 0,3% |
| 12. | Лотошинский район | 0,3% |
| 13. | Луховицкий район | 0,3% |
| 14. | Люберецкий район | 0,2% - 0,3% |
| 15. | Можайский район | 0,3% |
| 16. | Мытищинский район | 0,15% |
| 17. | Наро-Фоминский район | 0,3% |
| 18. | Ногинский район | 0,2% - 0,3% |
| 19. | Одинцовский район | 0,1% - 0,3% |
| 20. | Орехово-Зуевский район | 0,15% - 0,3% |
| 21. | Павлово-Посадский район | 0,1% - 0,3% |
| 22. | Подольский район | 0,2% - 0,3% |
| 23. | Пушкинский район | 0,1% - 0,3% |
| 24. | Раменский район | 0,07% - 0,3% |
| 25. | Рузский район | 0,2% - 0,3% |
| 26. | Серебряно-Прудский район | 0,3% |
| 27. | Сергиево-Посадский район | 0,1% - 0,3% |
| 28. | Серпуховский район | 0,15% - 0,3% |
| 29. | Солнечногорский район | 0,15% - 0,3% |
| 30. | Ступинский район | 0,2% - 0,3% |
| 31. | Талдомский район | 0,3% |
| 32. | Чеховский район | 0,08% - 0,3% |
| 33. | Шатурский район | 0,3% |
| 34. | Шаховской район | 0,3% |
| 35. | Щёлковский район | 0,2% - 0,3% |
Ставки земельного налога в городах областного подчинения и городских округах Подмосковья
| Городской округ (город областного подчинения) Московской области | Ставки налога на землю | |
| 1. | Балашиха | 0,3% |
| 2. | Бронницы | 0,3% |
| 3. | Дзержинский | 0,3% |
| 4. | Долгопрудный | 0,2% - 0,25% |
| 5. | Домодедово | 0,25% - 0,3% |
| 6. | Дубна | 0,3% |
| 7. | Жуковский | 0,3% |
| 8. | Звенигород | 0,3% |
| 9. | Ивантеевка | 0,2% - 0,25% |
| 10. | Климовск | 0,2% - 0,3% |
| 11. | Коломна | 0,13% - 0,2% |
| 12. | Королёв | 0,3% |
| 13. | Котельники | 0,3% |
| 14. | Красноармейск | 0,3% |
| 15. | Лобня | 0,3% |
| 16. | Лосино-Петровский | 0,3% |
| 17. | Лыткарино | 0,3% |
| 18. | Озёры | 0,3% |
| 19. | Орехово-Зуево | 0,3% |
| 20. | Подольск | 0,3% |
| 21. | Протвино | 0,2% |
| 22. | Пущино | 0,3% |
| 23. | Реутов | н/д |
| 24. | Рошаль | 0,3% |
| 25. | Серпухов | 0,3% |
| 26. | Фрязино | 0,3% |
| 27. | Химки | 0,2% |
| 28. | Черноголовка | 0,3% |
| 29. | Электрогорск | 0,3% |
| 30. | Электросталь | 0,3% |
Приобретая земельный участок, владелец становится не только собственником территории, но и плательщиком земельного налога.
Такой сбор перечисляется в бюджет местного уровня. Его размер устанавливается органами муниципальных образований.
Элементы налогообложения
Прежде чем взыскивать налог законодательные и представительные органы власти в соответствующих актах должны отразить его элементы:
- объект налогообложения;
- кто является налогоплательщиком;
- налоговую ставку;
- базу;
- срок;
- порядок исчисления и уплаты;
- налоговый период;
- единицу обложения (1 кв.м. или 1га).
Кто платит?
Физические лица, организации и индивидуальные предприниматели, использующие любой налоговый режим, имеющие в собственности землю, обладающие правом пожизненного владения, правом постоянного (бессрочного) пользования обязаны перечислять в местный бюджет земельный налог.
Такой платеж не действует, если земля передана по договору аренды или находится на правах безвозмездного срочного пользования.
Ставки
Размер ставки земельного налога устанавливается законами муниципальных образований страны.
Законодательство предусматривает исключения, где ставка не может быть выше 0,3%. Это:
- земли, которые имеют сельскохозяйственное назначение;
- земли, которые предоставлены для животноводства, садоводства, личного подсобного хозяйства;
- земли, которые служат для жилищного строительства;
- земли, которые заняты жилищным фондом.
В налоговом кодексе указано несколько пунктов, согласно которым при целевом использовании земли от такого налога полностью освобождаются:
- учреждения уголовно-исполнительной системы;
- религиозные организации;
- общественные организации людей с ограниченными возможностями. Условие – инвалидов должно быть не меньше 80%;
- предприятия, имеющие в собственности участки, на которых расположены государственные автомобильные дороги.
С полным перечнем можно ознакомиться, изучив соответствующий закон. Срок уплаты земельного налога устанавливают органы местного самоуправления.
Налоговый период составляет один год. Организации самостоятельно рассчитывают размер платежа. Физическим лицам сумму начисляют налоговые органы.
Кто имеет право на льготы по земельному налогу
Если гражданин или предприятие, относятся к одной из этих групп, то необходимо написать заявление и предъявить документы, которые подтверждают право на уменьшение налоговой базы, в налоговую инспекцию по месту расположения объекта.
По категориям плательщиков
Земельный налог имеет множество нюансов и особенностей, которые необходимо знать и понимать владельцам земли.
Для индивидуальных предпринимателей
Если земельный участок эксплуатируется индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности, то земельный налог он обязан перечислять в том же размере, что и все остальные.
Например, бизнесмен занимается сельским хозяйством и имеет в собственности землю, на которой выращивает урожай на реализацию.
В этом случае он должен платить в местный бюджет налог вне зависимости от выбранного варианта налогообложения.
Если индивидуальный предприниматель взял участок земли в аренду или безвозмездное срочное пользование, то земельный налог его не касается. Такой платеж осуществляет настоящий владелец земли.
Для физических лиц
Гражданам, которые не являются индивидуальными предпринимателями, также приходится платить земельный налог.
Размер отчислений зависит от кадастровой стоимости земли, которую определяет специальная комиссия.
Для некоторых групп налогоплательщиков предусмотрен и действует ряд льгот:
- Для ветеранов боевых действий. Данная группа граждан вправе вычитать сумму в размере 10 000 руб. из кадастровой стоимости земельного участка. Получившийся итог умножается на ставку налога и оставшаяся сумма должна быть перечислена в местный бюджет. Если кадастровая стоимость составляет 10 000 руб. или меньше, то налог ветерану боевых действий платить не нужно.
- Льготы пенсионерам по земельному налогу. Федеральным законодательством такая льгота не установлена. Однако законодательные власти не препятствуют местным муниципалитетам устанавливать свои послабления для некоторых категорий граждан, в том числе пенсионерам. Поэтому наличие или отсутствие льготы зависит от территории, на которой расположен земельный участок.
- Для многодетных семей. В налоговом кодексе для семей, которые имеют трое детей и больше, льгота по земельному налогу не предусмотрена. Если смотреть статистику по регионам, то послабление в налогообложении для такой категории гражданских лиц встречается редко. Чтобы узнать действуют ли льготы в определенном муниципальном образовании необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Если она есть, то нужно написать заявление и приложить копии документов всех членов семьи.
- Для военных пенсионеров. Данная категория гражданских лиц также не входит в федеральный перечень льготников по уплате земельного налога. Поэтому наличие такого налогового послабления определяется органами местного самоуправления в каждом муниципалитете.
- Льготы по земельному налогу для ветеранов труда. Действующие положения федерального закон о земельном налоге включают достаточно большой перечень групп льготников, которые имеют право не перечислять данную выплату. Ветераны труда в этот список не попали. Они обязаны платить налог на общих основаниях. Применение такой льготы решается на муниципальном уровне.
- Для инвалидов. Люди с ограниченными возможностями не входят в перечень лиц, которые полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Однако для граждан, у которых I или II группа инвалидности, которая была установлена до 2004 года, есть возможность снизить налогооблагаемую базу на 10 000 руб. Это правило касается только одного земельного участка. О действующих на территории муниципального образования льготах по уплате земельного налога необходимо узнавать в местных налоговых инспекциях.
Федеральные льготы
В соответствии с налоговым кодексом база налога снижается на сумму в размере 10 000 рублей на одного плательщика, который в собственности имеет земельный участок.
Следующие группы налогоплательщиков имеют право на уменьшение налоговой базы:
- Герои СССР, герои России, полные кавалеры ордера Славы.
- Инвалиды с детства, граждане, которые имеют I или II группы инвалидности, которые были установлены до 01.01.2004 г., инвалиды III группы.
- Граждане, которые перенесли лучевую болезнь, а также физические лица, ставшие инвалидами вследствие проведения различных работ, связанных с ядерными установками.
- Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, боевых действий.
- Граждане, которые имеют право на получение поддержки социального характера в соответствии с действующими законодательными актами, связанными с аварией на Чернобыльской АЭС, аварией на производственном объединении «Маяк», ядерными испытаниями на Семипалатинском полигоне.
- Физические лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия, устранении аварий на ядерных установках.
Граждане и общины, которые относятся к коренным малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока России полностью освобождаются от уплаты земельного налога.
Но при условии, что принадлежащие им участки эксплуатируются для промыслов, хозяйствования, сохранности их традиционного жизненного уклада.
Местные льготы
Земельный налог – платеж, который идет в местный бюджет муниципального образования. Поэтому именно власти на местах имеют право разрабатывать и принимать дополнительные льготы.
Чтобы узнать о том, какие послабления действуют на определенной территории, следует обратиться за консультацией в представительные органы по месту расположения земельного участка.
Льготы для юридических лиц
Предприятия, которые имеют в собственности земельный участок, являются плательщиками земельного налога.
Некоторые участки не подпадают под объект налогообложения. Например, земля, на которой расположен водный объект, лес, заповедник.
Юридические лица вправе получить льготы, которые полностью или частично освободят предприятие от перечисления в бюджет земельного налога.
Федеральные льготы
Ниже перечислены земельные участки, которые не подлежат налогообложению:
- земля, изъятая из оборота в соответствии с действующим законодательством России;
- участки, на которых расположены объекты культурного и архитектурного наследия, историко-культурные заповедники;
- охраняемые государством природные территории;
- земля, на которой расположен водный фонд, находящийся в собственности государства.
Местные льготы
Предприятия, которые не имеют в собственности земель, которые полностью или частично освобождаются от уплаты земельного налога, могут обратиться в муниципальные органы власти.
Там можно узнать о действующих льготах и послаблениях для юридических лиц, земли которых располагаются на определенной территории.
Что для этого нужно
Чтобы получить льготу по земельному налогу необходимо обратиться с соответствующим и подтверждающими это право документами в налоговую инспекцию.
Например, для пенсионеров – пенсионное удостоверение, для ветеранов боевых действий – соответствующее удостоверение. Специалисты сообщат обо всех особенностях и действующих правилах по данному платежу.
Налог на землю – местный налог, его размер, условия оплаты, принятые льготы устанавливают власти субъектов России.
Процентная ставка по налогу на землю рассчитывается исходя из кадастровой стоимости участка. Ее определяют, используя оценку земли, которая рассчитывается в процентном соотношении к рыночной стоимости.
Налоговый период – один календарный год. Когда этот срок заканчивается, назначается налоговая база к уплате.
Если организация или физическое лицо своевременно не перечисляет налог в местный бюджет, то налоговая инспекция отправляет с указанием размера долга и пеня за просроченный платеж владельцу земли.
Для местных бюджетов земельный налог – важный источник доходов. Данный платеж обязаны осуществлять как юридические, так и физические лица.
Граждане и организации должны владеть актуальной информацией о размере, ставках, предоставляемых на федеральном и местном уровне льготах.
Волею властьимущих налог на землю относится к налогам муниципальным, то есть таким, которые взимаются в пользу местных бюджетов (городских и поселковых и т.д.). Согласно п. 2 ст. 387 главного законодательного акта в области налогообложения - Налогового Кодекса, власти муниципальных образований вправе решать не только, в каком размере брать плату за землю, но и то, кому и какие льготы по земельному налогу устанавливать. Обзор последних - читайте ниже.
Два уровня льгот
Предоставление льгот по оплате налога на земельный участок производится на двух уровнях.
Первый уровень - общегосударственный. К нему относятся льготы и послабления, утвержденные НК РФ.
Второй, как мы уже говорили - муниципальный. Он находится в полном ведении органов местного самоуправления. Однако и здесь прослеживается общая тенденция. Как правило, все регионы и их муниципальные образования стараются в первую очередь предоставить привилегии, так называемым федеральным льготникам. Это всем известные:
- Герои РФ и СССР, Герои Труда, полные кавалеры Ордена Славы;
- Ветераны ВОВ и ветераны боевых действий;
- Чернобыльцы, лица, пострадавшие от воздействия радиации, а также военнослужащие и граждане, участвовавшие в ликвидации подобных аварий и катастроф;
- Инвалиды 1 и 2 группы, семьи воспитывающие ребенка-инвалида и инвалиды с детства;
- Пенсионеры и малоимущие граждане;
- Многодетные семьи.
Льготы федерального значения
Льгота по уплате земельного налога первого уровня для физических лиц определена п.5 ст. 391 НК России. Ее суть в предоставлении налогового вычета из базовой кадастровой стоимости земельного участка. Размер такого вычета составляет 10 тыс. рублей. Вычет дается только на один участок в данном муниципальном образовании и только федеральным льготникам (пункты 1-3 и 5 из списка выше).
В свою очередь некоторые организации и ЮЛ также имеют право на общегосударственные льготы (ст. 395 НК России). Например, не облагаются налогом земли принадлежащие:
- ФСИН;
- религиозным и благотворительным организациям;
- сообществам инвалидов;
- коренным народам Севера;
- резидентам специальных экономических зон и т.д.
Вот и все, что предусмотрело для граждан федеральное законодательство. Поговорим о законодательстве местном.
Льготы регионального значения
Итак, какие же налоговые льготы по земельному налогу в 2015 году действуют по стране?
В Московской области действуют два закона о льготном налогообложении. Первый касается преимущественно юридических лиц (закон МО N 151/2004-ОЗ от 24.11.04г.). Второй - имеет непосредственное значение к главному городу федерального значения России и направлен он непосредственно на отдельные группы физических лиц (законом г. Москвы №74 от 24.11.04г.).
Согласно последнему льгота в виде налогового вычета в 1 млн. руб. предоставляется федеральным льготникам под пунктами 1-4 и 6 из списка, приведенного нами выше. О свих правах на льготы получатели обязаны сообщить в управление ФНС г. Москвы не позднее 01.10 текущего года. Так, льготы по уплате налога на земельный участок в 2015 году даются тем, кто подал соответствующее заявление до первого октября 2014 года.
В Санкт-Петербурге налог за землю не платят федеральные льготники из списка выше. При этом на пенсионеров накладывается дополнительное ограничение по площади участка, не облагаемой налогом - 2,5 тыс. кв.метров. Помимо федеральных льготников особые привилегии получают военнослужащие, в том числе военные пенсионеры, а также семьи военнослужащих и госслужащих, потерявшие кормильца. Указанные нормы закреплены в ст. 5 закона Санкт-Петербурга №617-105 от 23.11.12г.
В новоиспеченном городе федерального значения Севастополе с льготами физическим лицам пока туговато. В настоящий момент от налога на землю освобождены только территории, принадлежащие муниципалитету (закон г. Севастополя №81 от 26.11.14 г.). Остается только надеяться, что в ближайшем будущем местное законодательное собрание обязательно рассмотрит поправки, уравнивающие права физических и юридических лиц.
В Нижнем Новгороде привилегии весьма скудны. Не платят налог здесь только Ветераны и инвалиды ВОВ. Небольшая льгота по налогу на землю предоставляется также членам садоводческих кооперативов, не осуществляющие коммерческую деятельность и владельцам садов и огородов, которые по весне затапливаются талыми водами. Для них ставка платежа снижается на 3/4 (Постановление Городской Думы г. Нижний Новгород №76 от 28.10.05г.).
В Самаре (Постановление Самарской ГД № 188 от 24.11.05г.) освобождаются от платы 1 участок под жилой дом, дачу или другую жилую постройку площадью не более 600 кв. метров, гаражный участок в пределах 24 кв. метра и участок под погреб(кладовую)
в пределах 18 кв. метров для следующих граждан:
- федеральных льготников (пункты 1,3,4-6) списка;
- инвалидов 3 группы и инвалидов боевых действий.
В Новосибирске платить налог в этом году не будут только ветераны ВОВ. Пенсионеры и многодетные семьи имеют право уменьшить налоговую базу на 50%, а местные товаропроизводители - на треть (Решение Городского совета Новосибирска №105 от 25.10.05г.).
В Ростове-на-Дону льготы предоставляются всем типам федеральных льготников, указанных нами в списке выше. Только малоимущие семьи не освобождены от уплаты налога полностью. Им придется заплатить хотя бы половину налога (Решение Ростовской ГД №38 от 23.08.05г.).
В Саратове право на привилегии имеют все те же группы граждан - герои, ветераны, инвалиды и т.д. (решение Саратовской ГД №63-615 от 27.10.05 г.). При этом на пенсионеров и многодетные семьи наложено дополнительное ограничение по площади участка - до 1000 кв.метров.
А что же ветераны труда? Увы, ни в одном из рассмотренных нами законодательных актов они не были перечислены в списках на получение льгот по земельному налогу. Впрочем ветераны труда могут претендовать на получение льготы по другому основанию - как пенсионеры.
Пенсионеры в России имеют разные наборы льгот. И они касаются не только социального обеспечения. Существуют и налоговые льготы для пенсионеров по налогу на землю в РФ в 2019 году.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Но в этой сфере есть ряд особенностей, которые позволят получить максимум выгоды.
Важная информация
Выплачивать налог на землю обязаны все собственники такого объекта налогообложения в случае присутствия у них статуса налогоплательщика в стране.
Подобные платежи совершают не только пенсионеры, физические лица, но и юридические лица — компании, организации. Но не у всех есть возможность получить льготу по такому виду налога .
Налоговое законодательство устанавливает несколько категорий граждан, выступающих налогоплательщиками по земельному сбору.
Они должны использовать землю на таких основаниях:
- постоянное бессрочное пользование;
- наличие прав собственности;
- пожизненное наследование.
Исходя из этих показателей ИФНС и начисляет налоговый платеж для физических лиц. И на основании платежек нужно проводить уплату налогового сбора.
Что это такое
Земельный налог необходимо платить каждый год. При этом данный вид налогового сбора относится к местному самоуправлению. И за предоставление льгот также отвечает региональная власть.
Льготами в плане налогообложения выступают снижение размера налога или же полное освобождение от уплаты такого вида сбора.
На федеральном уровне существует положение, по которому от выплат земельного налога могут быть свободны малочисленные народы Крайнего Севера и Дальнего Востока. В остальных случаях набор категорий граждан, подпадающих под льготы может варьироваться.
Уплата налога по земле происходит в стандартном порядке и направляется в отделение Федеральной налоговой службы.
Именно туда следует отправлять отчетную документацию. Несмотря на наличие льгот, нужно будет составить декларацию. Таков порядок проведения учета налогооблагаемых земель.
Кто может претендовать на них
Пенсионеру следует уточнять, есть ли у него возможность получить скидку по налогу. Делать это нужно в местном отделении налоговой службы.
Изменения в налоговом плане на местном уровне могут происходить каждый год.
Поэтому стоит уточнять категории граждан с возможность льготы с такой же частотой, ведь за неподачу декларации и неуплату налога можно получить штраф.
Законные основания
| Налоговый кодекс Российской Федерации | Основной законодательный акт в данном плане |
| Главе 31 | В этом документе говорится о порядке проведения процедуры налогообложения |
| Статья 15 | Этого нормативно-правового акта устанавливает право каждого субъекта федерации устанавливать свои показатели по сбору налога. И эта же статья говорит о максимальных процентах сборов по земельным налогам. Их устанавливает государство, а на местном уровне могут применять разные значения, которые не превышают установленные в законе |
| Статья 389 | Содержит информацию и о том, что распределение льготных предложений по налогообложению также касается местной власти и местных инициатив |
| В статье 398 | Установлены особенности заполнения декларации по налогам |
| В статье 391 | Говорится о категориях людей, которым могут предоставлять скидки |
| Но четкие наборы распределения налоговых льгот прописаны только в местных законах | Таким в Санкт-Петербурге будет Закон №617-105 “О земельном налоге в СПб”. От него и будут отталкиваться местные налоговые службы при расчете размера налога и возможности освобождения от его уплаты |
Как воспользоваться налоговой льготой для пенсионеров по налогу на землю
Для того, чтобы получить налоговые скидки по земельным сборам, налогоплательщику стоит обратиться в Налоговую службу России.
Выбирать следует то отделение ФНС , которое находится в районе проживания гражданина. Ведь именно туда уплачивают налог и подают отчетную документацию.
В отделении ИФНС РФ изначально нужно получить консультацию по поводу наличия льгот для пенсионера. Поскольку не во всех регионах страны они будут одинаковыми. Каждый год следует проверять наличие льгот.
И только после этого проводится заполнение декларационной документации. Если же гражданина освобождают от уплаты налога, то в некоторых случаях документы сдавать не нужно.
Хотя основным документом будет заявление, по которому налоговый орган в регионе освобождает граждан от уплаты сбора.
Порядок уплаты
Для начала следует предоставить в налоговую службу документы, которые подтверждают наличие льготы для снижения или отсутствия налога на землю.
После проверки всех бумаг на подлинность, налоговые инспекторы принимают решение о предоставлении одного из видов льгот пенсионеру.
Отдел ФНС присылает письмо с уведомлением о наличии льготы. После этого и происходит перерасчет налогового сбора.
Поскольку уплата производится с начала возникновения такой необходимости. А уже потом налоговая возвращает гражданину уплаченные суммы.
При этом важным моментом будет само обращение в налоговую. Нужно собрать все документы и заполнить бланк .
Заполнение бланка (образец)
Возврат налога пенсионерам предоставляется только после написания ими заявления на эту льготу. В России есть общепринятый образец такого бланка.
Но все же стоит обращаться в налоговую инспекцию для уточнения того, как выглядит заявление. образец заявления о предоставлении льготы по земельному налогу можно .
Стандартный документ должен содержать следующий набор данных:
- указание отделения ИФНС;
- выделение вида льготы — обязательно указать удостоверение;
- основание для предоставления перерасчета;
- сведения о плательщике налога.
Документ в виде печатного бланка нужно заполнять внимательно и использовать печатный шрифт. Поскольку бумагу будет обрабатывать компьютер — в автоматическом режиме. Если в бланке присутствуют ошибки, то распознать данные не получится.
Как рассчитать размер платежа
Изначально следует найти налоговую базу по кадастровой стоимости земельного участка и уточнить ставку по налогу.
Сама формула для расчета суммы налога выглядит так:
К*Ст*Кф
Стандартный расчет содержит такие показатели:
Если стоимость земли по кадастру будет равна 980 тысячам рублей, а налог в регионе установлен на уровне 1,5%, то последним коэффициентом будет количество месяцев владения объектом в году.
Например, 1 месяц владения отражают в расчете как 11/12. Перемножив все эти показатели получают сумму в 13 475 рублей.
Участка, находящегося в аренде
В том случае, когда земля сдается в аренду, уплачивать налог за нее должен непосредственный собственник. Процедура начисления налоговой ставки и совершение расчета будет стандартизированной.
В аренду могут включать размер налоговой платы. Поэтому основной платеж будет состоять из двух показателей — за использование земли и сумма налога.
Если это ведомственный земельный участок, то возможно освобождение от уплаты налога. Тогда гражданину нужно составить заявление на возврат налога.
Бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога можно . Иногда же оплачивать сбор приходится самому физическому лицу, которое арендует землю у государства.
Военным
Данные категории граждан могут быть освобождены от уплаты налога за землю и на недвижимость на ней. Не платят налог и в том случае, когда земли принадлежат Вооруженным Силам Российской Федерации.
Ветераны военных действий, участники ВОВ также могут не уплачивать налог. Но все же документацию предоставлять нужно.
Физическим лицам рассчитывают налог на землю по стандартной формуле. И для военнослужащих данная формула не изменяется.
Но при расчете следует учитывать скидки для данных категорий граждан. Для участников боевых действий налоговая база уменьшается на 10 тысяч рублей.
Региональные особенности
В разных регионах налог будет отличаться. И здесь следует уточнять сумму в определенном налоговом отделении:
Каждый, достигая пенсионного возраста, надеется на определенную поддержку от государства. Но в разное время и поддержка осуществлялась разная.
Например, после перестройки пенсионеров освобождали от земельного налога. Но продлилось это не так долго, как того бы хотелось.
На сегодняшний же день общефедеральный закон о земле не выделяет пенсионеров как таковых в качестве льготников и субсидии лишние им не выплачивает. Предоставлять льготы старикам по земельному налогу или нет, зависит сегодня от желания каждого отдельно взятого муниципалитета.
Кому даются земельные льготы
Налоговый кодекс своей статьей 395 разрешает бесплатное землепользование лишь представителям коренных малочисленных народов Севера, Дальнего востока и Сибири.
Только жители этих труднодоступных регионов могут быть освобождены от уплаты налога. Перечислены и те, кто может надеяться на льготы по уплате.
Сэкономить 10000 рублей могут россияне, являющиеся:
- ветеранами ВОВ;
- военными пенсионерами любых силовых структур;
- героями военных действий;
- героями России или Советского Союза, кавалерами ордена Славы;
- инвалидами;
- жертвами лучевой болезни в результате участия в ядерных испытаниях;
- пострадавшими от техногенных катастроф.
Автоматически делать послабление по уплате земельного налога никто не будет. Если пенсионер имеет право на льготы по этому списку, он должен подать заявление на получение этих льгот. Для этого необходимо обратиться в ближайшее отделение НИ.
Посмотрите небольшое видео о ставке земельного налога в Московской области.
К заявлению должны прилагаться документы:
- подтверждающие право на льготу (справки об инвалидности, ранениях, заболеваниях, наградах, удостоверение ветерана);
- паспорт;
- относящиеся к земельному участку.
Как альтернативный вариант, можно использовать почту. Заказным письмом отправляются копии требующихся документов, при этом заверять их у нотариуса не обязательно. Работники инспекции проверят возможность получения льготы и дадут свой ответ.
Какие льготы положены пенсионеру
Помимо местных земельных льгот, всем пенсионерам России положена помощь в виде:
- налоговых вычетов из НДФЛ. При покупке или строительстве жилплощади пенсионеру могут пересчитать уплаченную по налогу сумму за три года;
- освобождения от имущественного налога. Освобождаемый имеет такое право лишь в отношении какого-либо одного из объектов собственности (либо на дом, либо на квартиру, либо на гараж). За остальные объекты придется платить;
- освобождения от НДФЛ при начислении страховых и накопительных пенсий и фиксированных выплат к ним, при получении подарков и материальной помощи, при оплате санаторных путевок и медобслуживания;
- субсидии по оплате ЖКХ, если за жилищно-коммунальный комфорт отдается более 22% пенсии;
- доплаты к мизерного размера пенсии. Пособие должно приравнивать размер пенсии к прожиточному минимуму.
Земельный налог в Московской области
Общие для всей Московской области законы умалчивают о пенсионерах. Внутри области отдельные муниципалитеты все же идут навстречу достигшим почтенного возраста людям:
- в Одинцово освобождаться от земельного налога имеют право все неработающие пенсионеры;
- в Павлово-Посадском районе субсидии облегчают жизнь только одиноким пенсионерам, полностью погашая собою налог;
- в Ивантеевке не берут денег с малоимущих стариков, а одиноким снижают размер налога вдвое;
- власти Королева дают субсидии в размере 50 % от налога тем неработающим пенсионерам, которые проживают на участке постоянно. При этом сама земля не должна занимать более 1200 кв. м.;
- в Лотошино малоимущие обладатели пенсий могут рассчитывать на налог, уменьшенный на четверть.
Жителям самой Москвы никаких послаблений не положено.
Предлагаю посмотреть короткую видеоинструкцию о том, как проверить и скорректировать земельный налог.
В целом, Московская область только лишь усиливает тяготы вышедших на заслуженный отдых граждан.
В результате недобросовестно сделанной кадастровой оценки сумма налога выросла здесь в несколько раз. Подчас за свои обычные участки в несколько соток жителям Подмосковья приходилось уплачивать пятизначные суммы.
На сегодня ситуацию удалось более-менее нормализовать. Профильные комиссии по переоценке продолжают работу, и любой желающий может оспорить размер своего земельного налога.
Расчёт
Кадастровая стоимость участка определяется по состоянию на 1 января. Если участку меньше года, ориентируются на ту дату, когда был осуществлен кадастровый учет.
Размер ставки устанавливается региональными властями и будет меняться ежегодно. Планируется плавное повышение суммы земельного налога к 2020 году. По МО для физических лиц сегодня действуют ставки размером 0,1-0,3%.
В стадии проекта находится закон, увеличивающий размер налога на землю в пять раз для тех собственников, которые не пожелали оформить находящиеся на участке постройки.
При помощи аэрофотосъемки наделы с незаконными строениями вычисляются легко. Как вариант пятикратному размеру налога рассматривается иная формула получения казной денег.
Предлагается стоимость неоформленных построек определять как кадастровую стоимость участка, умноженную на определенный коэффициент. Подобные меры позволят казне получить до 1,8 млрд. рублей с нерадивых собственников, коих в Подмосковье около 30%.
Впрочем, депутаты Госдумы предлагают делать различие между жилыми незарегистрированными домами и садовыми домиками. Льготы пенсионерам при этом также остаются на усмотрение муниципалитетов, равно как и получение ими государственной субсидии.
Вполне возможно, что ужесточение экономической ситуации приведет к тому, что пенсия недостаточного размера вынудит пожилых людей просто продавать собственную землю за бесценок.
И, как обычно, небольшой видеоролик, в котором эксперты расскажут, как можно оспорить кадастровую стоимость земли.
