Льготы по налогу на землю для пенсионеров в московской области. Земельный налог для пенсионеров

На сегодня земельный налог единственный вид местного налогообложения, это значит, что им может распоряжаться не только каждый регион, а и муниципалитет, который определяет его размер, а также кто может получать льготы или иметь право вообще не платить. Ввиду этого данный налог самый разнообразный в стране, не исключение Московская обл. Например, в законах самой области ничего не сказано о льготах пенсионерам, поэтому все решает муниципальный уровень. Причем нередко не на пользу пожилым людям - эта категория людей в нескольких районах вообще не получила преференций, но в большинстве из них все-таки есть скидка на налогообложение в 25%. Но достаточно часто такая льгота может сопровождаться различными условиями, которые нивелируют значение льготы.

Примером здесь может служить город Королев, где предусмотрена скидка в 25%, а если участок до 1200 кв. м, то льгота достигает немалых 50%. Но дальше идет перечень требований, которые предусмотрела местная власть: гражданин должен быть зарегистрированным на данном объекте, кроме того он должен там постоянно проживать, во всех остальных случаях недвижимость облагается налогом в полном объеме. Такая же ситуация в ряде других регионов.

На имущество, на землю

Законодательство, а именно Налоговый кодекс (НК) предусматривает, что любой пожилой человек будет освобождаться от налога на имущество. Важно знать, этот вопрос автоматически не решается, то есть гражданин у которого есть объект недвижимости должен идти в налоговый орган и писать заявление с просьбой освободить его от такой необходимости. Государство будет предоставлять льготу владельцам:

Квартир, комнат, домов.
Помещений, сооружений, используемых в творческой деятельности, причем только для профессиональной.
Любых хозяйственных строений до 50 кв. м, находиться они должны на садовых, дачных участках.
Гаражей, такой же льготой пользуется место под машину в общих гаражах.

Льгота будет устанавливаться только на один объект каждой категории, например, если у человека две квартиры, то имущественный налог по любой из них придется платить, причем по какой можно указать самому. Если нет желания, то налоговая сама определит, причем предоставив освобождение от уплаты по самой дорогой недвижимости. Нужно знать, что уведомление по данному вопросу приходить не будет, поэтому, если специалист ФНС выберет не самый выгодный вариант, то уплата на имущество должна будет выполняться целый год, поэтому лучше самому устанавливать освобожденное имущество.

Размер налога на землю, льготники определяются на местах и ситуация в сфере абсолютно различная, например, как указывалось выше, часть Московской области вообще не предоставляет преференций пожилым, но есть обширная территория, где оплата налога на землю отсутствует, например, в Забайкалье, в некоторых других регионах, но не нужно думать, что бесплатно пользоваться землей можно только в слабо заселенных местах, примером этому может быть часть Воронежской обл. Все же на большей части выплата производится в объеме на 25-50% меньше, чем всеми остальными людьми.

Для физических лиц, для ИП, для юридических лиц

Страна, местные власти предоставляют ряд льгот для физических лиц (например, на образование, по имущественному налогу и тд), а также для бизнеса - для ИП, примером этому предоставление налоговых каникул, для юридических лиц предусмотрены льготы по имущественному налогу, по НДС, ряд других преференций, особенно, если организация представляет медицину, образование, сельское хозяйство. Также могут предоставляться послабления в свободных экономзонах, местный орган власти также может снизить налогообложение.

Льготы по налогам для пенсионеров в 2016 году

Важной помощью являются скидки по налогам для пенсионеров в 2016 году на автомобиль, получение данной преференции обеспечивают власти большинства регионов РФ. Поскольку налог не федеральный, а региональный, то он разный во всех частях РФ и, хотя освобождать от него решили почти везде, но делают это по-разному.

Информация по областям

Одним из немногих регионов, который отказал своим пенсионерам в освобождении от уплаты на автомобиль, является столица. То есть в Москве пенсионеров вообще нет в списках льготников(военным, также не положено). А в Санкт-Петербурге пожилой человек может не платить транспортный сбор на машину и небольшое плавсредство. В Новосибирске приняли промежуточное решение соответствующий налог не платят владельцы двухколесной техники, собственники авто имеют только скидку. Также городской сбор предусматривает скидку на другую технику.

Граждане имеющие должный возраст будут освобождены от данной проплаты в Краснодарском крае, в Белгородской, в Ростовской, в Самарской, в Оренбургской обл., также не платит Пермский край, в Волгограде, в Красноярске, в Краснодаре, как уже упоминалось льготу на транспорт предусмотрел Санкт-Петербург.

Также нужно знать, что НК (ст. 358) указывает транспорт, который освобожден от налогообложения на федеральном уровне, например, это лодки с мотором до 5 л.с., авто для инвалидов, некоторые другие.

Ветеранам труда

Российским ветеранам труда положено:

Улучшение условий проживания.
Пользование услугами поликлиник бесплатно.
Скидка на услуги ЖКХ.
Безоплатный проезд в городском транспорте.

Местные власти часто предоставляют другую помощь, но при продолжении кризиса их ждет изменение.

Льготы по налогам для многодетных семей в 2016 году

Самой важной льготой для многодетных семей является возможность получить участок, а затем оплачивать его по скидке. Также часто предусмотрено предоставление других льгот, например, транспортный налог есть почти везде, даже в Москве. Полный список преференций можно узнать в местной налоговой.

Порядок и право получать льготы

Российская Федерация, ее закон почему-то не предоставляют возможности получать освобождение от выплат автоматически (это актуально даже, если человек инвалид). Поэтому порядок предусматривает следующие действия: получив статус многодетной семьи, необходимо прибыть в ФНС, где предоставить этот документ и некоторые другие, только после этого можно будет не платить. Причем может быть такое, что день сдачи документов не будет предусматривать отмену оплаты, чаще всего необходимый эффект будет получен с началом следующего года и тд.

Какой размер выплат?

Чаще всего вопросы по проплатам многодетными будут относиться к местным властям, поэтому точные суммы можно выяснить у себя в населенном пункте, в ближайшей налоговой. Особенно, это касается наиболее важного земельного налога, например, в Краснодарском крае все многодетные освобождены от проплат, а в Москве налог только уменьшен на некоторый процент. Отношение по имущественным вопросам регулируется на федеральном уровне, но в данной сфере преференций нет.

После принятия Налогового кодекса уплата земельного налога стала одной из основных обязанностей граждан. Его невысокая ставка сделала эти платежи незначительными, и многие пенсионеры, несмотря на скромные доходы, продолжают его платить систематически, не зная о льготах. Статистика говорит, что на сегодня преимуществами по его уплате воспользовались лишь 20% лиц преклонного возраста РФ.

Законодательные акты, обязывающие уплату земельного налога

Ст. 388 НК определяет земельный участок объектом налогообложения, если он пребывает в собственности, владении, пользовании. Фискальный орган самостоятельно определяет размер налога на основании данных кадастрового учета, делает его расчет, присылает налогоплательщику уведомление с реквизитами платежа.

Налог не взимается с земель:

занятых водными объектами;
изъятых из оборота;
объектов культурного наследия;
находящихся в границах лесного фонда.

Должны ли пенсионеры платить земельный налог в 2017 году

Пенсионеры на общефедеральном уровне не имеют преимуществ по уплате земельного налога перед иными физлицами.

Полное освобождение от указанного налога получили следующие категории налогоплательщиков:

уголовно-исправленные учреждения;
общественные организации инвалидов;
организации народных промыслов;
религиозные организации;
участники особых экономических регионов;
малочисленные народы Сибири, Дальневосточного округа, Севера, применяемые земельные наделы для организации промыслов, ведения хозяйства, поддержания традиционного уклада жизни.

Должен ли пенсионер платить налог на землю?

Федеральное законодательство предоставляет скидку в размере 10 тыс. рублей таким категориям пенсионеров:

герои РФ, СССР, ветераны, чернобыльцы, участники боевых действий;
инвалиды 1 группы, 2 группы (при ее получении до 2004 года);
инвалиды детства;
кавалеры Ордена Славы.

Воспользоваться данными льготами можно, если участок не задействован в предпринимательстве, применяется для обеспечения личных нужд. Налог с наделов, используемых в бизнес-целях, уплачивается пенсионерами полностью. Также важными условиями получения скидки является отсутствие иных доходов, кроме пенсионных выплат, гражданство РФ, регистрация пенсионера в районе нахождения надела.

Следовательно, пенсионер обязан вносить земельный налог, если он не имеет освобождения по региональному законодательству.

Кто из пенсионеров имеет освобождение от уплаты земельного налога

Законодательством некоторых федеральных округов предусмотрены льготы – полное освобождение от налога с земельного надела. Узнать о льготах по конкретному участку можно в ФНС по его месту расположения. Практически во всех округах действует льгота для малоимущих пенсионеров, однако везде ее размер разный. Вот общая картина льгот:

Самара – освобождение от налога при наличии надела до 0,6 га, земли под гаражом / домом до 150 кв. м;
Королев – скидка 50 % для приусадебных участков до 120 кв. м.;
Лотошин – скидка 25 % для приусадебных участков до 120 кв. м.;
Одинцово – полное освобождение от налоговых платежей для неработающих пенсионеров;
Ярославль – льгот нет;
Мытишинский район – 50% льготы для пенсионеров, проживающих в селе, владеющих наделом до 1,5 тыс. кв.м;
Ивантеевка – полное освобождение для пенсионеров, обслуживаемых органами соцпомощи, 50 % скидка для одиноких пожилых людей;
Москва – льгот нет;
Воронеж – полное освобождение;
Чита – полное освобождение.
Санкт-Петербург – освобождение для участков до 0,25 га.

Какой земельный налог платят пенсионеры в 2017 году: формула расчёта

Формула расчета земельного налога выглядит так:

Налог = КСТ х НС х размер доли х коэффициент владения

КСТ – кадастровая стоимость, которая доступна на кадастровой карте, в фискальном органе.

НС – Налоговая ставка – существует два вида ставок: 0,3% – для сельхозугодий, занятых жилым фондом, объектами инженерной инфраструктуры, для садоводства, дачного хозяйства, земли оборонного значения, таможенных нужд; 1,5 % – для иных категорий.

Коэффициент владения применяется при владении участком неполный год. Размер доли имеет значение только при долевой / совместной собственности.

Если у пенсионера льготы отсутствуют, то земельный налог подсчитывается на основании кадастровой стоимости х 0,3 (или 1,5 %).

Для выяснения положенных льгот пенсионер должен уточнить их наличие в ФНС по месту расположения земельного надела. Скидки не применяются в силу закона, для их применения нужно заявление от пенсионера с подачей подтверждающих документов:

паспортных документов;
брачного свидетельства;
документов на землю, ее регистрацию;
льготные удостоверения: пенсионное, участника ВОВ, инвалида, героя Славы, чернобыльское удостоверение.

Сложности в реализации льгот возникают при возникновении коллизий между местным и федеральным законодательством. Были прецеденты признания впоследствии принятых решений местных муниципалитетов недействительными. Поэтому некоторые местные власти неактивны в данном вопросе. Так, Муниципалитетом Шаховского района приняты, затем отменены послабления для пенсионеров – участников ВОВ об уплате налогов с земельных наделов.

Следовательно, пенсионеры по федеральным нормам не имеют 100 % скидок по уплате земельного налога, лишь льготные категории наделены правом частичной скидки. Муниципальное законодательство предоставляет пенсионерам больше льгот перед иными физлицами, возможно даже полное освобождение. Чтобы их реализовать, важно вовремя обращаться в ФНС

Налог на землю и недвижимость для пенсионеров в 2016 году подразумевает ряд льгот, предоставляемых после прохождения ряда процедур. Налог на недвижимость для пенсионеров в его размерном соотношении с учетом вероятных льгот беспрепятственно рассчитывается при условии знания норм Налогового Кодекса РФ и законодательной базы в регионах.

Земельный налог для пенсионеров

Налог на землю для пенсионеров выплачивается, при наличии права собственности на землевладение.

Правила налогообложения граждан, с землевладениями в собственности регламентируются ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ. Сумму налогового платежа могут рассчитать налоговые служащие, уполномоченные в данном вопросе и опирающиеся на:

Кадастровую оценку участка.
Ставку налога, ее объем привязан непосредственно к типу земельного надела, имеющегося во владении у налогоплательщика. К примеру, законодательно закреплена процентная ставка в 0,3 процента от ценности земельного участка с целевым использованием в следующих видах деятельности: выращивание плодовых деревьев, деятельность сельскохоз. или животноводческой направленности и т.п.

Если же в право собственности на землевладение иной направленности, процентная ставка налогообложения составит 1,5% от кадастровой стоимости.

Вышеперечисленная процентная процедура расчета земельного налогообложения приведена в максимальном размере. То есть налог на недвижимость для пенсионеров может регламентироваться некоторыми муниципалитетами ниже указанной суммы, но не должен быть выше.

Льготы пенсионерам на земельный налог

Среди налоговых льгот возможно выделить 3 вида:

Снятие с граждан обязательство по выплате земельного налога.
Понижение на 10 тысяч рублей ценности земельного участка или недвижимого имущества, облагаемой налогом.
Льготы, регулируемые муниципалитетами.
Снятие обязательств по выплате земельного налога может предоставляться только тем, кто относятся к следующим категориям:
Народностям проживающим в северных райнах страны, в Сибири и на Дальнем Востоке, называемым немногочисленным.
Народностям, использующим земельные наделы в целях поддержания и продвижения жизни с соблюдением традиций, занятия как хозяйством так и народными промыслами.

Сумма налогового сбора может быть понижена людям, относящимся согласно ч.5 ст. 391 НК РФ к:

Герои (Советского Союза или РФ).
Кавалеры ордена Славы.
Ветераны и инвалиды (ВОВ или военных действий).
Инвалиды детства.
Инвалиды 1, а также 2 (не позднее 2004 года) группы.

Все перечисленные выше могут претендовать на снижение ценности облагаемого имущества, либо участка на сумму равную 10 тысячам рублей.

Льготы по земельному налогу оформляются, при условии написания заявки в налоговый участок в местности расположения землевладения (п.10 ст.ст.396 НК РФ).

Земельный налог для пенсионеров может быть снижен, если при подаче заявления он предоставит:

Паспорт;
документы на участок земли (подлежащий налогообложению), являющиеся правоустанавливающими.

Следует уточнить список документов, которые нужно собрать для процесса получения льгот, в участках налоговой службы того района, где расположен участок – предмет налогообложения.

Дополнительные льготы

Налоговый Кодекс Российской Федерации не содержит конкретных норм, освобождающих граждан пенсионного возраста от процедуры покрытия суммы налогов или дают возможность на его снижение, но муниципальные власти на местах прописывают акты, имеющие законодательную силу и допускающих льготы социального характера для пенсионеров.

Например, налог на землю для пенсионеров рассчитывается (по соглашению с муниципалитетами) со скидкой в том случае, если они обладают регистрацией на постоянной основе.

Некоторые государственные органы выдают льготы пенсионерам, не работающим или имеющим регистрацию в строениях жилого типа, находящихся на землевладении, подлежащем налогообложению.

Порядок оформления льгот

После сдачи уполномоченному налоговому инспектору пенсионером требуемого набора документов, происходит процесс их проверки.

Если он зафиксировал подлинность документов и истинность данных в них, налог подвергается процедуре перерасчета, затрагивающей время, с которого у человека возникает право на льготу. В случае, когда предоставленный набор бумаг для утверждения льготы пенсионерам собран не вовремя, то период пересчета упомянутого налога ограничивается временным отрезком, равном трем годам.

Налог на недвижимость для пенсионеров

В связи с утверждением Закона от 09.12.1991 № 2003-1 ФЗ, с пенсионеров, которые имеют право получать денежные перечисления (пенсии), в соответствии с установками законов пенсионной направленности, снимаются налоговые отчисления за любое недвижимое имущество в их собственности.

Граждане, имеющие в собственности недвижимость и не задействующие ее в своей практике предпринимательства, по достижении ими возраста получения пенсионных отчислений могут начать процедуру оформления льгот.

Оформление освобождения от налога

Чтобы осуществить процесс утверждения положенных льгот по земельному налогу, надлежит наведаться в налоговые органы по местоположению землевладения или недвижимости, составить заявление, а также предъявить следующий набор документов: паспорт, ИНН и удостоверение пенсионера.

После процедуры получения работником налоговой службы документации и утверждении ее достоверности и подлинности, будет произведена процедура перерасчета налогообложения и предоставления льготы пенсионеру. Если же обращение было произведено несвоевременно, то временной отрезок перерасчета не будет выше срока в 3 года.

Заявление для оформления льготы

Заявление является типовым, составляется в произвольной форме и пишется от руки, либо заполняется с помощью компьютера.

Земельный налог для пенсионеров не удовлетворяет льготные условия, в случае, когда у них в собственности имеется ряд типовых объектов недвижимости (дачи, квартиры и т.д.), заявка подается на единичный из них. К примеру, имея 2 квартиры и 2 дачи, вы сможете рассчитывать на льготу только одну квартиру и одну дачу, для других же объектов налоги будут оплачиваться как обычно.

Гражданину нужно будет самому выбрать объект собственности, на который будет оформляться льгота и прописать это заключение в заявлении, которое необходимо сдать в орган налоговой службы в срок до 1-го ноября того года, с какого вы хотите начать использовать льготу.

Требования, предъявляемые к заявлению

Рассмотрим требования, предъявляемые службами налогообложения к оформлению заявления:

Пишите понятно, ясно, с точными формулировками.
Следите за грамотностью написания, а так же проверяйте отсутствие смысловых ошибок.
Не допускайте описок, не исправляйте, не зачеркивайте.
Информация о владельце объекта налогооблажения должна быть полной.

В основном в заявлении требуют перечислить такие необходимые данные как:

ФИО руководящего лица налогового органа, для которого составляется документ.
Наименование подразделения налоговой инспекции целиком, куда подается заявление.
ФИО пенсионера.
Номер ИНН пенсионера, оформляющего льготы.
Данные паспорта заявителя.
Адрес, по которому зарегистрирован гражданин, подающий заявление.
Изложение вопроса, который стал причиной подачи заявления.
Способ получения ответа на заявление от налогового органа.
Дата написания документа.

Не забудьте присединить к составленному тексту заверенную автором ксерокопию удостоверения пенсионера.

Форма подачи заявки

Процедура подачи заявления осуществляется человеком, вышедшим на пенсию лично при посещении участка налоговой службы по местонахождению земельной собственности с обязательно прикрепленными к нему документами, устанавливающими право собственности.

Еще один вариант подачи заявления – почтой. В этом случае, кроме заявления, необходимо вложить копии документов, которые следует заверить в прописанном правовым документом алгоритме.

Этот порядок прописан в Письме Минфина Российской Федерации от 07.08.2014 N 03-02-РЗ/39142, согласно которому, копии не нужно заверять у нотариуса, достаточно ниже своей росписи написать: «Верно», подписаться, сделать расшифровку подписи (ФИО) и дату.

Заявление, пердставленное в рассмотрение одним из двух способов, описанных выше, сотрудники налогового участка принимают и регистрируют в установленном правилами порядке.

Если заявление, поданное путем отправки по почте, содержит ошибки, или в нем отсутствую какие-либо необходимые документы, его возвращают отправителю с приложением разъяснения ошибок и рекомендаций по исправлению.

Также допускается подача заявления электронным способом – по электронной почте, при условии прохождения регламента регистрации в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы РФ. Для этого необходимо приобрести:

Регистрационную карту, которую можно получить в местном участке налоговой инспекции. Выдается по окончании процедуры становления на учет и проверки данных паспорта налоговым инспектором.
Цифровую подпись или универсальную электронную карту (содержит зашифрованные сведения о налогоплательщике и позволяет осуществить его идентификацию).

Подытоживая все вышесказанное – пенсионеры могут обеспечить себе определенные льготы, связанные с выплатами имущественного и земельного налога. Они имеют уведомительный характер, что означает, что их действие начинается только после процедуры оформления в налоговом органе.

Максимальная ставка зафиксирована в Налоговом кодексе РФ. Она составляет 0,3% от стоимости участка . Обычно все доходы с данного налога перечисляются в бюджет. У муниципальных образований есть возможность самостоятельно устанавливать ставку налога.

По факту обычно уплачивается от 0,1 до 0,3% . Для многих выплачивать несколько тысяч в год это довольно тяжкое бремя. Особенно это касается пенсионеров, многодетных семей и прочих категорий малообеспеченных граждан.

Какой категории граждан полагаются льготы

По законодательству освобождение от уплаты налога на земельный участок предоставляется только определенным организациям:

уголовного ведомства;
через земли которых проходят дорожные пути;
религиозной деятельности (от налогов освобождаются только земли, используемые для благотворительности и по прямому назначению);
инвалидные организации;
управляющие организации «Сколково»;
фонды согласно законодательству по исследовательских научно-техническим центрам.

Кроме юридических лиц от налога могут освобождаться и некоторые физические. К ним относятся жители Дальнего Востока, Севера и Сибири . От налогов они могут освобождаться только при поддержании традиционного для их народности образа жизни и соответствующих этому промыслов.

К таким гражданам относятся:

Герои Советского Союза/Российской Федерации;
инвалиды первой и второй групп;
инвалиды детства;
ветераны ВОВ и боевых действий;
пострадавшие от радиации;
принимавшие участие в ядерных испытаниях либо в ликвидации аварий.

Без правильно составленного заявления послабления при уплате налогов предоставляться не будут. Кроме самого заявления для налоговой нужно предоставить пакет документов , подтверждающий право на льготы.

Многих интересует вопрос, а как же пенсионеры? Неужели на них льготы не распространяются?

Предоставляются ли пенсионерам налоговые льготы

В первой половине 90-х годов пенсионеры были полностью освобождены от уплаты налогов на землю . Но, начиная с 2005 года, данная льгота была отменена.

На данный момент каких-то отдельных пунктов касаемо пенсионеров в Налоговом кодексе РФ не предусмотрено. Изменений в 2019 году в законодательных актах федерального уровня, регулирующих вопросы предоставления льгот по земельному налогу, не произошло. Пенсионеры обязаны платить земельный налог наравне с прочими владельцами .

Земельный налог относится к платежам регионального либо местного значения. Поэтому все вопросы, связанные с его уплатой, в том числе предоставляемые льготы, следует уточнять в местных органах власти .

Можно сказать совершенно точно, что единых земельных налоговых льгот для пенсионеров не предусмотрено , но в зависимости от региона проживания некоторые послабления все же предоставляются.

Некоторые льготы в отдельных областях:

В Санкт Петербурге если у пенсионера участок до 25 соток, он освобождается от уплаты.
В Самаре пенсионеры могут быть освобождены от налоговых выплат на гараж площадью до 24 кв. метров и на земельный участок до 6 соток.
Чтобы воспользоваться льготами в Одинцово , у пенсионера не может быть иных источников дохода.
В Сызрани пенсионеры могут получить льготу в 50%.

В большинстве регионов льготы пенсионерам предоставляются просто в виде снижения тарифа .

Для того чтобы узнать всю информацию подробней, а так же получить положенные льготы нужно посетить местное отделение ФНС и предоставить удостоверение пенсионера . В некоторых случаях от пенсионера могут потребоваться дополнительные условия:

Льготы предоставляются только неработающим.
Если льгота предоставляется на земельный участок с жилым строением на нем, то пенсионер должен быть там прописан и проживать.
Льготы могут предоставляться только на один участок.

Для обращения можно воспользоваться следующими кодами:

Фиксированные льготы пенсионерам могут предоставляться, только если они относятся к одной из категорий льготников, закрепленной в законодательстве РФ.

Порядок получения льгот и уплаты налога

Обратиться в администрацию или местный налоговый орган и узнать о предоставляемых льготах.
В случае если льготы должны предоставляться, необходимо обратиться с соответствующим пакетом документов в налоговую.

Налог на землю поступает в муниципальный бюджет. Именно местные органы власти определяют сумму налога и сроки оплаты .

Налог не подлежит оплате, только если земля не .

Уплачивать нужно только после того, как на адрес владельца земли придет соответствующее уведомление из налоговой. В большинстве случаев это бывает осенью. В самом уведомлении указана вся необходимая информация, в том числе, куда именно нужно платить.

Государственный бюджет практически на треть формируется из налоговых сборов. Уплата налогов четко прописана в законодательстве и является долгом каждого гражданина. Собственники земли часто интересуется вопросами, связанными с налогообложением собственных земельных участков. Понять сухое изложение закона под силу не каждому. Бежать к юристу за разъяснением тоже не каждый захочет.

Суть земельного налога

Уплата налогов является обязательной частью владения имущества. Это напрямую относится к собственникам участков земли, а также к лицам, которые владеют ими на основе права бессрочного пользования. Регулируется это нормой налогового кодекса статьей 388.

Под нее также попадают те, кто наследует владение в течение все жизни.

Процедура обложения налогов утверждается на нескольких уровнях. Если говорить о регионах, то этим занимается выборные муниципальные органы. Налогообложение в городах федерального значения формирует законодательный орган этих структур. Все эти положения четко прописаны в 387 статье НК.

Кто делает налог на земельный участок

Расчет налога проводит налоговая служба, которая опирается на кадастровую стоимость владений. Данные об этом поступают от Росреестра. Если имущество находится в общей долевой собственности, то налог распределяется пропорционально, по каждой доле владения. При совместном владении, налог делится равными частями.

Налоговый кодекс в первом пункте 396 статьи говорит, что государственный сбор вычисляется на основе произведения налоговой базы, которая приравнивается к стоимости участка по кадастру и налоговой ставки. Также кодекс указывает размер ставки и ее применение. Размер ставки равный 0,3% относится к следующим участкам:

Земли сельскохозяйственного пользования, используемые по прямому назначению
Занятые жилищным фондом. Сооружения инженерной инфраструктуры, относящиеся к коммунальным комплексам. Земли, выделенные под строительство жилья
Используемые для ведения подсобного хозяйства, животноводства, садоводческие и дачные кооперативы
Имеющие ограниченность в обороте. Такие земли предоставляются оборонным организациям, таможням. К ним стоит отнести и участки выделенные для обеспечения безопасности.

Остальные земельные владения облагаются налоговой ставкой равной 1,5%. Также в число таких участков входят те, которые не приходятся на объект, относящийся к фонду жилья. Такой порядок указывается в письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина (17 декабря 2012 года № 03-05-05-02/122).

Кто освобождается от земельного налога

Норма Налогового кодекса (пункт 2 статьи 389) определяет какие участки не подлежат налогообложению:

Составляющие общее имущество многоквартирного дома
Изъятые участки
Занятые ценными сооружениями, имеющие культурное, историческое, археологического наследие. Сюда же относятся земли с водными объектами
В собственности государства
Земли лесного фонда.

Срок уплаты налога на землю

Начисление налога происходит ежегодно, после получения соответствующего уведомления от налоговой службы. Налог должен быть уплачен до 1 декабря, следующего за ним года. Согласно налоговому кодексу (статьям 52, 57, 397) уведомить собственника следует не позднее первого ноября.

В случаях неполучения такой бумаги, закон (НК статья 23) предписывает собственника самостоятельно до 31 декабря сообщить в налоговую о наличии участков и не пришедших по ним уведомлений. В противном случае неуплата, в том числе и просроченная повлечет начисление пеней и штраф. Это может грозить взысканием долга посредством судебного разбирательства.

Штраф составит 20% (40% при умышленной неуплате) от размера налога. Пени рассчитываются в зависимости от ставки рефинансирования центрального банка и будут составлять 1/300 часть от нее. Возникновение права собственности регулируется 7 и 8 частями НК РФ:

Если вступление во владение произошло до 15 числа (включительно), то считается полный месяц
Если вступление во владение произошло после 15 числа, то данный период не берется в налоговый расчет.

По логике данной схемы рассчитывается налогообложение во время прекращения права собственности. Те есть полный месяц считается для утративших право после 15 числа, не берется в расчет утративших до этого числа. При наследовании уплата налога рассчитывается с месяца открытия наследства.

Проверка расчета налога на земельный участок

Следующие пункты должны быть обязательно указаны в уведомлении:

Период начисления платежа
Географическое место земельного участка и его кадастровый номер
Размер налоговой базы
Ставка по налогу
Льготные условия
Итоговая сумма платежа.

Каждый год 1 января определяется , по которой формируется налоговое отчисление. Собственник может отправить запрос в Росреестр и получить информацию по стоимости земли. Данный запрос бесплатен и направляется в письменном виде.

База налога может поменяться только в случае изменения кадастровой стоимость. Это бывает редко, в основном из-за технических ошибок. Также такие ситуации возникают в результате споров об определении стоимости. В первом случае перерасчет происходит с года возникновения ошибки, во втором с года подачи заявления о пересмотре стоимости.

Льготы по земельному налогу в 2016 году

Очень подробно определяет категории льготников пункт 5 статьи 391 НК. Они имеют право уменьшения налоговой базы на 10 тысяч рублей. Законодательство регионов может предоставить дополнительные льготные условия. Воспользоваться ими можно при обращении в налоговую службу. Следует предоставить документы, подтверждающие право на льготы и составленное по форме заявление.