Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей действуют и в 2016 году. Напомню, что льготами могут воспользоваться те предприниматели, кто ранее никогда не регистрировался в качестве ИП.
Что такое налоговые каникулы?
Налоговые каникулы – это налоговая льгота для индивидуальных предпринимателей. Льгота заключается в том, что вместо обычной ставки налога устанавливается нулевая ставка (0%). Это означает, что налог не платится совсем.
Какой же налог не платится? – Ставка 0% установлена только для упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН).
Надо ли ИП на налоговых каникулах платить в пенсионный фонд? - Да, надо. Налоговые каникулы не освобождают от уплаты страховых взносов.
Кому предоставляются налоговые каникулы?
Не каждый индивидуальный предприниматель может воспользоваться льготой. Вот перечень условий, которые должны быть выполнены:
- ИП зарегистрирован после 25 марта 2015 года, и это впервые.
- ИП применяет упрощенную (УСН) или планирует применять патентную (ПСН) систему налогообложения.
- Средняя численность сотрудников данного предпринимателя не более 15 человек.
- ИП осуществляет определенный вид деятельности, подпадающий под льготу.
Какие виды деятельности подпадают под налоговые каникулы?
От налога освобождается производственная, социальная и научная сфера. Конкретный перечень видов деятельности, который вправе применить льготу, устанавливается местным законом. В Москве перечень один, в Московской области другой, в регионах третий.
Перечень для Москвы выглядит примерно так:
Производство любое.
Издательская деятельность, полиграфия, типография.
Научные исследования и разработки.
Медицинские услуги.
Образовательные услуги.
Социальные услуги.
Спортивная деятельность.
Для некоторых видов деятельности, чтобы применить ставку 0%, придется покупать один или несколько патентов – по количеству видов деятельности. В их числе:
Всевозможный ремонт почти всего
Пошив почти всего
Изготовление мебели
Услуги по обучению, образовательные курсы, репетиторство
Социальные услуги, спортивные кружки, частная медицинская деятельность (по лицензии)
Копировальные работы
Производство ковров
Изготовление визиток
Гравировка
Экскурсии
Переводы
А если несколько видов деятельности?
Если вновь зарегистрированный предприниматель желает применять налоговую ставку 0%, то он должен следить, чтобы льготные виды деятельности составляли 70% и больше от всей суммы дохода.
Надо ли кого-то уведомлять о начале налоговых каникул?
Если вы на УСН , то уведомлять никого не нужно. Если вы попадаете под действие закона, нулевая ставка начнет применяться автоматически. О применении ставки 0 налоговики узнают из декларации, которую вы подадите по окончании года.
Если вы планируете приобрести патент , то в заявлении на получение патента укажите ставку 0 и основание ее применения (номер, дату и название закона, который ввел налоговые каникулы - Закон города Москвы № 10 от 18 марта 2015 года «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения»).
Если вы уже получили патент на ставку 6% , не зная о возможности применять 0%, то это сложная ситуация, не урегулированная на сегодняшний день законодательно. Есть мнение, что в этом случае применить ставку 0 нельзя до окончания уже выданного патента. А при получении нового указать льготную ставку.
Какую отчетность сдаем при налоговых каникулах?
Вся отчетность сдается так, как обычно.
Тем, кто применяет УСН, нужно подавать годовую декларацию по упрощенке. Специальной формы для нулевой ставки нет. Есть рекомендованная от ФНС, ее разработали специально для крымчан, которые уже применяют пониженные ставки.
Налоговой декларации по патенту не предусмотрено, так что сдавать ничего не нужно.
Налоговые каникулы длятся только два года, как их определить?
Нулевую ставку можно применять только два налоговых периода с момента регистрации. Что это означает?
Налоговый период – календарный год. Год вашей регистрации – это первый налоговый период. Второй налоговый период – следующий год.
Например:
Если ИП зарегистрировался 12 марта 2016 года, то он может применять нулевую ставку в 2016 и 2017 годах.
Если ИП зарегистрировался 31 декабря 2015 года, то нулевая ставка для него действует в 2015 и 2016 годах.
Действие льготы закончится 01 января 2021 года. Это означает, что право на использование налоговых каникул можно реализовать еще в течение 5 лет.
Например:
Если ИП зарегистрировался 20 апреля 2020 года, то нулевую ставку он может применять только в 2020 году.
Можно ли «слететь» с налоговых каникул?
Да, можно лишиться права применять нулевую ставку налога в двух случаях:
если ваша численность превысит 15 человек.
если ваш доход от обычных видов деятельности, не попадающих под льготу, станет более 30% в общей сумме дохода.
В этих случаях, начиная с 1 января года, в котором вы прекратили соответствовать требованиям, вы возвращаетесь к уплате налога по полной ставке на той системе, что вы выбрали при регистрации:
УСН «доходы минус расходы» - 15%
УСН «доходы» - 6%
ОСНО, если вы не переходили на упрощенку, а сразу покупали патент.
Подводные камни налоговых каникул
Патент нужно получать и продлевать. На УСН достаточно перейти один раз, подав заявление. Если ваш вид деятельности подлежит льготе и на УСН и на патенте, вам выгоднее применять УСН.
В Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 декабря 2018 года количество индивидуальных предпринимателей составляет 3,2 млн. При этом по итогам первого квартала 2018 года количество ИП и физлиц, признанных банкротами, увеличилось на 50 % по сравнению с аналогичным периодом 2017 года. Число банкротств достигло 9000, свидетельствуют данные «Федресурса».
Пожалуй, самым тяжелым за последние годы стал для предпринимателей 2013-й. Тогда резко возросли фиксированные страховые взносы, которые нужно было уплачивать независимо от размера дохода. Профессиональные объединения заявили о массовом уходе предпринимателей в «тень». Но уже в начале 2014 года ситуация со взносами изменилась, и люди снова начали открывать ИП. Хотя в 2015 году рост количества ИП так и не компенсировал снижения 2013 года.
В 2016 год малый бизнес вступил при тяжелых экономических условиях. До этого власти много говорили о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольших предпринимателей. В числе нововведений, которые, как предполагается, сделают жизнь предпринимателей проще, стали налоговые каникулы.
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием о внесении изменений в .
Налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:
- ИП должен быть впервые зарегистрированным.
- ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
- Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной или научной сферой (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
- Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.
Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.
Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.
Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года. Так что у предпринимателей есть еще время, чтобы успеть воспользоваться ими и сэкономить деньги.
ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2019 году?
Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?
До недавнего времени этот вопрос был спорным. В частности, Минфин в четко обозначил свою позицию: «Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».
Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.
Налоговые каникулы: список субъектов РФ
Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают два полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.
Существует ли закон, предусматривающий освобождение от налогов начинающих предпринимателей? В соответствии с Федеральным Законом от 7 марта 2017 года № 25-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», индивидуальные предприниматели имеют возможность получить освобождение от уплаты налогов. Данный закон принят с целью привлечения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью неофициально, в экономику страны, и поддержки малого бизнеса. Если после прочтения данной статьи у вас появятся дополнительные вопросы о порядке освобождения начинающих ИП от уплаты налогов, то вы можете .
Условия для освобождения
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей возможно при выполнении ряда условий:
- ИП должно быть зарегистрировано впервые после 2017 года;
- система налогообложения должна быть упрощенная или патентная;
- сфера деятельности (ОКВЭД) производственная, социальная или научная.
Дополнения и ограничения
Указанный выше закон отдает полномочия по введению налоговых каникул на усмотрение региональных властей. Не во всех регионах было принято положительное решение по введению 0% ставки налогов, так как данное нововведение лишает бюджет областей, по предварительным прогнозам, от 1 до 2 миллиардов рублей в год. У региональных властей есть полномочия по установлению ограничений для индивидуальных предпринимателей по количеству сотрудников, максимальному доходу и кодам экономической деятельности.
Не распространяется действие данного закона и на физических лиц, ранее уже имевших статус индивидуального предпринимателя.
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей (то есть, введение налоговых каникул) не освобождает ИП от обязанности по уплате страховых взносов в ПФР, ФСС, перечисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и других налогов.
Не смотря на возможность не платить налоги, сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и вести книгу доходов и расходов все равно необходимо. При ситуации, когда индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов экономической деятельности, ему необходимо, чтобы 70% дохода приходились на долю льготной сферы. В противном случае ему не будет предоставлено освобождение от уплаты налогов.
В соответствии с Федеральным Законом налоговые каникулы продлятся до 2020 года, но предприниматель может быть освобожден от уплаты налогов только на период до 2х лет.
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей дает возможность развития малому бизнесу, помогает адаптироваться на рынке, что в последствии благоприятно отразится на общей экономике страны.
Сегодня я хочу написать статью на довольно приятную тему и называется она:
налоговые каникулы для .
Для тех кто не знает: налоговые каникулы это полная или частичная отмена налога на определенный период .
В случае налоговых каникул 2016-2018 годов, размер налоговой ставки равен 0 . То есть налоги Вам не придется платить налог вообще, но только с соблюдением обязательных условий.
Документ в котором прописаны налоговые каникулы для малого бизнеса имеет название “Основные направления налоговой политики на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов”
На основании этого документа, налоговые каникулы предоставляются для малого бизнеса и действуют с 2016 по 2018 год включительно.
Опять же как и всегда есть маленькая ложка дегтя в этом федеральном законе и ей является, то что применять или не применять налоговые каникулы должны решать региональные власти и именно они определяют список видов деятельности к которым можно применять налоговые каникулы в 2016-2018 годах .
Сферы деятельности налоговых каникул
Рассмотрим на какие сферы деятельности распространяются налоговые каникулы:
- Социальная сфера деятельности;
- Научная сфера деятельности;
- Производственная деятельность.
Именно для перечисленных сфер деятельности могут применяться налоговые каникулы и как я уже говорил все это на усмотрение региональных властей.
Кто попадает под налоговый каникулы
Несмотря на громкое название НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА , под налоговые каникулы попадают только ИП ().
Я считаю такое решение довольно странным так как под малый бизнес попадает около 80% ООО, но это конечно мое личное мнение и как Вы понимаете оно никого не интересует.
Далее, не стоит особо радоваться уже работающим предпринимателям, так налоговые каникулы 2016 года распространяются только на впервые открытые ИП (провернуть махинацию закрыв и заново открыв ИП не получится. Так как в законе ясно указано что впервые открытые ИП ).
Какие налоги попадут под бизнес каникулы
Помимо того, что и так куча ограничений, есть еще и ограничения по системам налогообложения.
Под налоговые каникулы попадают следующие налоговые режимы:
- УСН ();
- ПСН ().
Тут ситуация довольно странная, так как новому ИП можно открыть любую систему налогообложения и если у ПСН есть ограничения по видам деятельности, то у УСН с этим нет никаких проблем.
Тем более, что Вы попадаете под налоговые каникулы 2016-2017-2018 года до тех пор пока Ваши физические показатели не выйдут за рамки налогообложения. У налога УСН они самые широкие. По количеству работников, размеру дохода и т.д.
Теперь давайте подведем итог статьи и выделим основные моменты когда малый бизнес попадает под налоговые каникулы:
Налоговые каникулы 2016-2017-2018 года
- : только впервые открытые ИП;
- Сферы деятельности: научная, социальная, производственная;
- Системы налогообложения: УСН, ПСН;
- Региональные власти должны утвердить виды деятельности попадающие под налоговые каникулы.
Лишь соблюдая все четыре перечисленные пункта можно рассчитывать на то, что Вы сможете воспользоваться налоговыми каникулами.
Платежи на налоговых каникулах
Несмотря на то что Вы попадете под налоговые каникулы (это означает что размер налогов будет равен 0), Вы должны будете в любом случае оплачивать которые ИП платит за себя. А так же в случае если у Вас есть работники нужно будет платить так называемые страховые взносы за работников (ФСС, ФОМС, ПФР) и естественно налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц) из заработной платы работника (так как ИП работодатель является налоговым агентом).
Вот в общем-то и все. Как видно государство пытается стимулировать желающих начать свой бизнес.
Для нас же “старых” предпринимателей никаких бизнес каникул . Работаем и платим налоги как прежде (хотя с 2016 года на и должны уменьшить налоговые ставки), посмотрим что из этого получится. Так же с 2016 года вступили в силу которые будут продолжаться 3 года.
В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Для тех у кого остались вопросы, можно их задать в комментариях или в мою группу в контакте “
В 2016 году во всех регионах России ожидается вступление в силу Федерального закона № 477-ФЗ, в соответствии с которым в Налоговый кодекс будут внесены существенные изменения в части налогообложения индивидуальных предпринимателей. Закон устанавливает право ИП на налоговые каникулы – полное освобождение от части обязательных платежей в бюджет. Увы, окончательную победу над непосильным фискальным бременем праздновать рано – далеко не все предприниматели смогут воспользоваться правом на обнуление налоговой ставки.
Налоговые каникулы 2016 года светят только свежезарегистрированным ИП!
Кто имеет право на освобождение от налогов?
В соответствии с ФЗ, налоговые каникулы 2016 в РФ возможны только для тех субъектов малого бизнеса, которые выбрали индивидуальное предпринимательство. ИП должен соответствовать следующим критериям:
- предприниматель должен быть впервые зарегистрированным, т.е. уловка в виде закрытия действующего ИП с последующей регистрацией не пройдет. Закон однозначно прописывает предоставление налоговой льготы только для тех ИП, кто регистрируется впервые;
- система налогообложения, которую намерен применять ИП, может быть только двух видов – УСН (упрощенная система) и ПСН (патент). Если вновь зарегистрированный предприниматель применяет общую систему налогообложения или спецрежимы, не позволяющие получить льготу, он должен в течение двух лет перейти на УСН или ПСН;
- сферы деятельности ИП для получения налоговых каникул жестко регламентированы – это должны быть производственная, социальная или научная отрасли.
Какие льготы получат предприниматели?
Предприниматели, работающие на «упрощенке» или патенте, на протяжении двух налоговых периодов (2 календарных лет), освобождаются от уплаты налога на УСН и ПСН. При этом остальные налоги, плательщиком которого ИП является (акцизы, земельный и транспортный налоги и т.д.), остаются. Кроме того, ИП, имеющий освобождение от налогов, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.
Кто контролирует налоговые каникулы?
Поскольку налоги от предпринимателей поступают прямиком в местные и региональные бюджеты, закон однозначно предусматривает право субъектов РФ устанавливать свои нормы при введении налоговых каникул. В частности, региональные законодатели могут ограничивать право предпринимателей на получение налоговых льгот в зависимости от предельного размера доходов и среднесписочной численности наемных работников.
Если ИП в течение налоговых каникул нарушит установленные требования, то он будет лишен права пользоваться льготой. Конкретные виды деятельности индивидуальных предпринимателей, которые могут облагаться по нулевой ставке, также устанавливают субъекты Российской Федерации.
Несмотря на то, что изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 1 января 2015 года, в полной мере регионы смогут им воспользоваться лишь с наступлением 2016 года. Областные и краевые бюджеты на текущий год уже сформированы и доходы в виде налоговых платежей по итогам 2015 года от ИП должны поступить в казну.
Закон о "каникулах" вступит в силу повсеместно только в 2016 году!
В 2015 году налоговые каникулы уже наступили в десяти регионах России. Перечень видов экономической деятельности, подпадающих под действие ФЗ № 477, публикуется на официальных сайтах администраций субъектов РФ. Каждый из регионов определяет конкретные критерии для предпринимателей, желающих получить налоговую льготу.
Повсеместное введение налоговых каникул с 2016 года нацелено на стимулирование развития малого бизнеса и отдельных экономических отраслей в России. Однако особенных надежд на то, что эта полумера действительно окажется весомой помощью для предпринимательства, нет. Сферы экономики, в которых может действовать закон о налоговых каникулах, составляют не более 10% от всего числа работающих в России предпринимателей.
Кроме того, предприниматели получат право на двухлетний отдых от уплаты налога только после того, как региональные власти введут налоговое освобождение для ИП на территории своего субъекта. Поэтому торопиться с получением свидетельства о регистрации ИП не стоит.
