Рассмотрим сущность организации наличного и безналичного денежного обращения, ответив на следующие вопросы:
Каковы принципы организации безналичных расчетов?
Каковы принципы организации налично-денежного оборота?

Каковы принципы организации налично-денежного оборота?

В Европе шесть из семи трансакций совершаются наличными деньгами, а в России этот показатель доходит до 97%. Предпочтения наличных денежных расчетов связаны с их преимуществами, выражающимися в следующем:
а) возможность и безусловность осуществления платежей в качестве законного средства в любых условиях;
б) моментальность осуществления;
в) отсутствие необходимости в специальной и постоянно действующей инфраструктуре;
г) оплата наличными дешевле платежей с использованием банковских карт;
д) легкость применения всеми пользователями;
е) анонимность использования;
ж) наличность предпочтительнее в случае природных, экономических и политических форс-мажорных обстоятельств.
К основным принципам организации налично-денежного оборота относятся:
1) централизация организации и регулирования денежного обращения. Центральный банк имеет исключительную прерогативу по организации и регулированию движения наличных денег по всем каналам обращения и между всеми субъектами. Это позволяет достичь устойчивости денежного обращения, осуществлять его в тесной связи с проблемами обеспечения покупательной способности и устойчивости национальной рубля. Достижение устойчивости предполагает регламентирование выполнения кассовых операций всех кредитных организаций и хозяйствующих субъектов;
2) эластичность и экономичность денежного обращения. Взаимная обращаемость наличных и безналичных денег позволяет сдвигать границы между наличным и безналичным денежным обращением в зависимости от потребностей субъектов хозяйственной деятельности в денежных средствах того или иного вида и задач государственного регулирования, связанных с заменой дорогостоящего наличного обращения на более дешевое безналичное.
3) комплексность организации денежного обращения, обеспечение единства организации и регулирования движения наличных и безналичных средств и их эмиссии;
4) регулярность и бесперебойность обеспечения всех институциональных единиц национальной экономики наличными деньгами в соответствии с их экономическими потребностями;
5) регламентация процедур выполнения операций с наличными деньгами. Регламентации подлежат кассовые операции следующих хозяйствующих субъектов: а) банков и иных кредитных организаций; б) российских юридических лиц, в т.ч. предприятий связи; в) российских юридических лиц, принимающих денежные платежи непосредственно от населения; г) нерезидентов.
Порядок ведения кассовых операций — это совокупность правил приема, выдачи, хранения и инкассации наличных денег как кредитными организациями, прежде всего банками, так и хозяйствующими субъектами, резидентами и нерезидентами. Следует отметить, что осуществление расчетов наличными денежными средствами в Российской Федерации существенно ограничено. Без каких-либо ограничений наличными денежными средствами могут рассчитываться только физические лица и только по операциям, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности.
Наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия, подлежат сдаче в банк, обслуживающий организацию, с их последующим зачислением на ее счет. Сумма денежных средств, которую можно держать в кассе предприятия, лимитируется. Правила и сроки сдачи наличных денег в банк устанавливаются индивидуально по каждой организации.
При организации кассовой работы банки руководствуются требованиями нормативных актов Банка России.

Каковы принципы организации безналичных расчетов?

Безналичная форма расчетов достаточно трудоемка, поскольку связана с оформлением соответствующих документов единообразной формы. Техника безналичных расчетов установлена «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации» Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-п. В нем сформулированы следующие основные принципы организации безналичных расчетов.
1. Документальность. Платежи со счетов производятся банковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по приказу судебных или иных органов, которым законодательно предоставлено данное право. Распоряжение о списании средств со счета может быть дано: а) путем выписки документа единообразной формы, содержащего приказ (поручение) о списании средств; б) в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).
2. Срочность. Принцип определяет порядок и сроки обработки документов банковскими организациями, сроки списания и зачисления средств на счета. Инструктивными документами Банка России установлены унифицированные сроки обработки платежных документов в коммерческих банках и расчетно-кассовых центрах Банка России. В соответствии со ст. 80 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов. Так, общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.
3. Обеспеченность платежа. Принцип означает, что платежи со счета осуществляются в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств, установленной ст. 855 ч. 2 ГК РФ.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, т.е. в так называемой календарной очередности. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
. в первую очередь происходит списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
. во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в т.ч. по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
. в третью очередь осуществляется списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в государственные социальные страховые фонды;
. в четвертую очередь происходит списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
. в пятую очередь происходит списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
. в последнюю очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
4. Свобода выбора форм безналичных расчетов. Действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по своему усмотрению. Каких-либо ограничений со стороны банка по выбору форм расчетов не допускается.
5. Унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах. Расчетные документы действительны в течение 10 дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки, использование корректирующих жидкостей в расчетных документах не допускаются.

План работы.

Налично-денежный оборот…………………………………………………….3

Налично-денежный оборот, его понятие…………………………..3

Экономическое содержание налично-денежного оборота……….3

Принципы организации налично-денежного оборота……………8

Список литературы……………………………………………………………13

Теоретическая часть

Вопрос №6. Налично-денежный оборот.

Налично-денежный оборот, его понятие.

Налично-денежный оборот – движение наличных денег в связи с реализацией товаров, оплатой указанных услуг и совершением различных платежей. Обращаться могут только наличные деньги. Базой для денежного обращения служит обращение товаров. Смена форм стоимости создаёт возможность для их постоянного движения. Однако, развиваясь на основе реализации товаров, денежное обращение имеет некоторые особенности и не является простым повторением товарного обращения. Все товары после реализации покидают сферу обращения и потребляются. Деньги же не покидают сферу обращения и вновь используются для осуществления новых товарных метаморфоз.

Экономическое содержание налично-денежного оборота.

Деньги, находящиеся в обороте, выполняют три функции: платежа, обращения и накопления. Последнюю функцию деньги осуществляют потому, что их движение невозможно без остановок. Когда же они временно прекращают своё движение, они выполняют функцию накопления. Функцию меры стоимости деньги, находящиеся в денежном обороте, не выполняют. Эту функцию деньги выполнили до вхождения в денежный оборот при установлении цен на товары. Поэтому, выполнение функции меры стоимости влияет только на потребность в деньгах для денежного оборота, следовательно, и на величину денежного оборота. Например, когда человек приходит на рынок, перед тем как купить товар и передать деньги продавцу, он торгуется, в результате чего устанавливается цена товара, и только после этого деньги совершают движение – передаются в руки продавца.

Налично-денежный оборот является одной из главных составляющих денежного оборота, куда кроме того входит безналичный оборот. Основная часть денежного оборота – платёжный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используется для погашения долговых обязательств. Платёжный оборот производится как в наличной так и безналичной формах. Доля безналичного оборота в платёжном обороте является преобладающей (70-80%). Соответственно экономические процессы в народном хозяйстве опосредуются преимущественно безналичным платёжным оборотом.

Банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных и безналичных платежей, а создание платёжных средств являющееся ее важнейшей функцией, тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями. Поскольку предприятия, частные лица в процессе расчётно-кассового обслуживания напрямую связаны с банками, прерогативой именно последних выступает превращение долговых требований к своим клиентам в платёжные средства. Открывая им счета до востребования, банки тем самым увеличивают денежную массу.

Денежная масса представляет собой результат взаимодействия двух потоков. Один поток – выпуск денег, означающий распределение платёжных средств через банки среди экономических агентов, испытывающих потребность в деньгах, другой возврат денег должниками, имеющий место при уменьшении долговых требований в активах банков из-за уплаты долгов. Ввиду того, что выпуск платёжных средств происходит активнее, чем возврат, денежная масса имеет тенденцию к увеличению. Производные денежного оборота - денежная масса и объём кредитов – наряду с валютным курсом служат главными объектами денежно-кредитной политики.

Наличные деньги, находящиеся в сфере обращения, выполняют функции средства обращения платёжного средства. Деньги в функции средства платежа используются не для опосредствования процесса обмена товаров, а для его завершения. При продаже товаров в кредит деньги используются для погашения долговых обязательств, возникших в момент приобретения товаров покупателем. Кроме того, наличные деньги в функции средства платежа используются при совершении различного рода расчётов, не связанных непосредственно с процессом обмена товаров.

В сфере обращения деньги функционируют попеременно – то как средство обращения, то как средство платежа. Деньги, вырученные за проданные товары, могут быть использованы продавцом для погашения ранее предоставленного коммерческого или потребительского кредита или в связи с совершением других нетоварных расчётов, могут быть использованы для оплаты приобретаемых товаров, т.е. функции средства обращения.

Деньги могут функционировать в следующих формах: металлические, бумажные, кредитные.

Кроме того, различают:

Полноценные деньги, когда номинальная и реальная стоимость их совпадает (штучные, весовые монеты);

Их заменители (знаки стоимости) – неполноценные монеты, бумажные деньги (казначейские билеты), кредитные деньги (векселя, банкноты, чеки).

Полноценные деньги при металлическом обращении одновременно играли роль всеобщего стоимостного эквивалента и выполняли все функции денег. По мере развития капиталистического производства бумажные деньги вытесняют золотые монеты. Для обслуживания мелких платежей издавна чеканится разменная монета. Вначале дробная единица полноценных денег, затем как неполноценная (биллонная) монета, номинальная стоимость которой превышает стоимость содержащегося в ней металла и расходы на чеканку. Современные монеты изготавливаются, в основном из сплавов (медно-никелевого, медно-цинкового). Их удельный вес в денежном обращении невелик. Они выпускаются в определённых размерах и, как правило, обладают ограниченной платёжной силой. Основным видом денег в настоящее время являются бумажные знаки стоимости.

Впервые бумажные деньги появились в Китае в 1230-1263 гг. О втором выпуске ассигнаций упоминал Марко Поло в 1286 г. В других государствах бумажные деньги появились позднее (с 17 в.). В России бумажные день появились в 1769 г. и получили название ассигнаций.

Появление бумажных денег связано с развитием товарного производства. Металлическое обращение слишком дорого обходилось государству. Кроме того, добыча драгоценных металлов всегда отстаёт от потребности хозяйства в средствах обращения, а замена металлических денег бумажными знаками к тому же способствует экономии издержек обращения.

Внешне кажется, что бумажные деньги – заместители полноценных денег – созданы государством. В действительности они возникли в процессе обращения металлических денег по мере отклонения обозначенного на них номинального содержания от реального веса.

Появление бумажных денег обусловлено объективными закономерностями металлического обращения и потребностями оборота в деньгах. Государство не создаёт бумажных денег, оно лишь использует возможность и необходимость эмиссии денег с принудительным курсом для обеспечения денежного обращения, а также покрытия своих расходов.

Бумажные деньги – это денежные знаки (знаки стоимости), наделённые принудительным номиналом, обычно неразменные на металл и выпускаемые государством для покрытия своих расходов. Исторически они возникли как знаки золота и серебра.

Сущность бумажных денег заключается в том, что они неполноценны, не имеют самостоятельной стоимости. Вне процесса обращения – это клочки бумаги. Устанавливаемая государством принудительная нарицательная стоимость (номинал) бумажных денег придаёт им общественную значимость в пределах данной страны.

Государство может произвольно устанавливать номинальную стоимость денежной единицы, выпускать в обращение неограниченное количество бумажных денег в любых купюрах. Но этим и кончается иллюзия власти государства над денежным обращением. Попав в обращение, знаки стоимости подчиняются присущим ему законам, а поскольку бумажные деньги исторически возникли как знаки стоимости золота и серебра, то в основе их обращения лежат знаки металлического обращения. Независимо от массы выпущенных денег и номинала их реальная стоимость определяется не штемпелем государства, а объективными условиями, законом стоимости, законом денежного обращения.

Поскольку бумажные деньги не имеют собственной стоимости, то они не могут самостоятельно выполнять функции меры стоимости, сокровища, мировых денег. Они всегда выполняли функции средства обращения и как средства платежа. Бумажные деньги иногда выполняют функцию средства накопления, но на практике бумажные деньги оказываются фальшивым кумиром, так как подвержены неустойчивости. Бумажные деньги по своей природе неустойчивы, так как:

Они не имеют собственной стоимости;

Эмиссия их связана не только с реальными потребностями оборота, но и с растущими непроизводительными, прежде всего, военными расходами;

Не действует механизм стихийного регулирования денежного обращения, так как бумажные деньги не выполняют функцию сокровища.

Стихийной реакцией на нарушение закона денежного обращения является обесценивание денег. Выделяют несколько причин обесценивания бумажных денег:

Избыточный выпуск денег в обращение. Разность между номинальной стоимостью денег и расходами на их печатание образует эмиссионный доход государства.

Бумажные деньги обесцениваются в случае потери доверия населения к правительству (отказ принимать платежи по номиналу).

При золотом монометаллизме пассивный платёжный баланс вызвал чрезмерный спрос на золото как на мировые деньги и обесценивание бумажных денег по отношению к металлу.

Принципы организации налично-денежного оборота

Налично-денежный оборот в стране организуется на основе определённых принципов.

Налично-денежный оборот в стране регулируется следующими законами и нормативными актами: Положением ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. ЦБР 19 декабря 1997 г.), Федеральным законом от 26 апреля 1995 г. N 65-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а также с учетом положений Федерального закона от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности", Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 21.11.1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте», Федеральным законом от 22 мая 2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» и других федеральных законов и правовых актов, действующих на территории Российской Федерации.

Согласно статье 34 Федерального закона от 10июня 2002 г. №86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации» (Банке России) в целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения на Банк России возлагаются следующие функции:

Прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты Банка России, создание их резервных фондов;

Установление правил хранении, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

Установление признаков платёжеспособности банкнот и монеты Банка России, порядка уничтожения банкнот и монеты Банка России, а также замены повреждённых банкнот и монеты Банка России;

Определение порядка ведения кассовых операций.

Непосредственно ведение самих кассовых операций регулируется Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утверждённым решением Совета Директоров ЦРБ от 22 сентября 1993 г. №40. Данным документом определено, что организации всех правовых форм обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Для осуществления расчётов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Допускаемая контрольно-кассовая техника на территории Российской Федерации применяется в обязательном порядке всеми юридическими лицами, их филиалами и другими обособленными подразделениями, а также физическим лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, при осуществлении наличных денежных расчётов в ходе торговых операций.

Кроме того, Федеральный закон от 22 мая 2003 г. №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» предусматривает возможность применения бланков строгой отчётности – правда, только при расчётах с населением.

Порядок утверждения формы бланков строгой отчётности определяется Правительством России в Положении об осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт без применения ККТ (утв. Постановлением Правительства России от 31 марта 2005 г. №171).

К бланкам строгой отчётности, приравненным к кассовым чекам, относятся квитанции, билеты, проездные документы, предназначенные для осуществления наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт в случае оказания услуг населению. Формы бланков утверждаются Министерством РФ по обращению заинтересованных органов государственной власти, Центрального Банка РФ и организаций, объединяющих субъектов предпринимательской деятельности, занятых в определённой сфере услуг.

Документы, оформленные на бланках, являются первичными учётными документами. Организации и индивидуальные предприниматели ведут учёт бланков. Бланки строгой отчётности сами по себе являются объектом бухгалтерского учёта.

Учитывая, что наличные денежные средства, принадлежащие организации, можно рассматривать как имущество, учёт наличных денежных средств должен подчиняться общим правилам бухгалтерского учёта, в том числе касающихся и документально оформленных хозяйственных операций, установленных ст.9 Закона №129-ФЗ.

Согласно вышеуказанной норме Закона все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учётными документами, на основании которых ведётся бухгалтерский учёт. Все первичные учётные документы принимаются к учёту, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах первичной учётной документации, либо составлены с указанием обязательных реквизитов.

В соответствии с Положением ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации":

Организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы (далее именуются - предприятия) хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Предприятия по согласованию с обслуживающими их учреждениями банков могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России;

Список литературы.

Деньги. Кредит. Банки: Учебно-методический комплекс. – Новосибирск: НГУЭУ, 2009. – 132 с.

Журавлёв В.Н. Кассовые операции в примерах. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2007. – 116 с.

денежного наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота . Расширение сферы безналичного оборота ...

1. Налично -денежный оборот , денежные системы

   Контрольная работа >> Финансовые науки

   Моей контрольной работы является «Налично -денежный оборот , его организация . Денежная система». Мне было... денежных доходов населения. Налично -денежный оборот организуется на основе следующих принципов : все предприятия и организации должны хранить наличные ...

Наличное денежное обращение представляет собой непрерывный процесс движения наличных денежных знаков (банкнот и монет) при реализации товаров (работ, услуг) и осуществлении иных видов платежей. В своем движении наличные деньги выполняют все функции денег. Хотя наличное денежное обращение и составляет меньшую долю всего денежного оборота в стране, оно имеет не только экономическое, но и огромное социально-политическое значение, поскольку за счет него формируется большая часть денежных доходов и осуществляются потребительские расходы населения. Состояние наличного денежного обращения оказывает существенное влияние на покупательную способность национальной денежной единицы, соответствие спроса и предложения в экономике.

Наличное денежное обращение – это постоянно повторяющийся процесс кругооборота денег. Денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах (РКЦ) Центрального банка России. Для этого в них созданы оборотные кассы по приему и выдаче наличных денег и резервные фонды для хранения в них денежных знаков и монет.

Вначале наличные деньги переводятся из резервных фондов в оборотные кассы РКЦ. Далее из оборотных касс наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков с последующей их передачей клиентам – в основном юридическим лицам (в кассы предприятий и организаций).

В дальнейшем большая часть наличных денег, находящихся в кассах организаций и предприятий, выдается их работникам в виде заработной платы, и таким образом наличные деньги поступают к физическим лицам (населению). В свою очередь, население использует наличные деньги как для покупки товаров, так и для уплаты налогов, сборов, страховых взносов, квартплаты и т. д. Таким образом, идет обратный процесс движения наличных денег по схеме: физические лица – кассы организаций (предприятий) – операционные кассы коммерческих банков – оборотные кассы РКЦ.

Схема движения наличных денег в России представлена на рис. 2.9.

Организация налично-денежного обращения осуществляется государством в лице Центрального банка и основывается на следующих принципах:

Обязательное хранение в банках наличных денег всеми субъектами хозяйствования независимо от их организационно-правовой формы;

Наличные деньги предприятия и организации могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков;

Лимитирование кассовых остатков;

Обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

Управление денежным оборотом осуществляется в централизованном порядке;

Рис. 2.9. Схема движения наличных денег в России

Организация налично-денежного обращения имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного оборота.

Важнейшим принципом организации налично-денежного оборота является принцип лимитирования кассовых остатков. Для каждого предприятия (организации) устанавливается лимит остатка наличных денег в кассе, и все деньги, превышающие этот лимит, должны сдаваться в обслуживающий предприятие коммерческий банк. Предприятия могут хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий не свыше трех рабочих дней. По истечении этого срока не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в учреждения банков.

Для коммерческих банков также устанавливаются минимальные лимиты их операционных касс, поэтому суммы сверх этих минимальных лимитов поступают в оборотные кассы РКЦ, основное назначение которых – прием и выдача наличных денег. Деньги в оборотных кассах считаются деньгами в обращении.

Если сумма поступлений в оборотную кассу превышает сумму выдачи из нее, то деньги переводятся в резервные фонды и таким образом изымаются из обращения. Деньги в резервных фондах не считаются деньгами, находящимися в обращении - они не совершают движения, не выполняют своих функций, а являются лишь их резервом на случай нехватки наличных денег.

Назначение резервных фондов – обеспечение эмиссии денежных знаков, регулирование покупюрного состава денежной массы, замена поврежденных банкнот и монет новыми, экономия расходов на перевозку и хранение денежных знаков.

Для определения объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач, а также определения величины выпуска или изъятия денег из обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал.

Прогнозы кассовых оборотов РКЦ (по обслуживаемым банкам) разрабатываются на основе прогнозных расчетов банков по ожидаемым поступлениям денег в кассы банков и выдачам наличных денег. На основе прогнозных кассовых оборотов РКЦ территориальные учреждения Банка России разрабатывают прогнозы кассовых оборотов по областям, краям, республикам и т. д. Прогнозы кассовых оборотов, разрабатываемые для субъектов Федерации, служат основанием для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте и потребности в денежной наличности, разработки мероприятий по организации денежного оборота в регионе, составления планов завоза денег в резервные фонды РКЦ и др.

Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег:

Прогноз кассовых оборотов

ПОСТУПЛЕНИЯ:

– торговой выручки от продажи потребительских товаров;

– выручки пассажирского транспорта;

– квартирной платы и коммунальных платежей;

– выручки зрелищных предприятий;

– выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги;

– налогов и сборов;

– от реализации недвижимости;

– на счета по вкладам граждан;

– от предприятий связи и информатизации;

– от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации;

– на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

– наличных денег от реализации ценных бумаг;

– наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами;

– прочие поступления.

НАПРАВЛЕНИЯ ВЫДАЧИ:

– на заработную плату;

– на выплаты социального характера;

– на закупку сельскохозяйственных продуктов;

– на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений;

– на другие цели;

– ссуды индивидуальным заемщикам и выдача денег на операции ломбардов;

– со счетов по вкладам граждан;

– кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций;

– со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

– подкреплений предприятиям связи и информатизации;

– наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг;

– подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ.

Таким образом, на основе прогнозируемых кассовых оборотов наличных денег государство в лице центрального банка осуществляет регулирование налично-денежного обращения в стране, в частности, определяет количество наличных денег в обращении, осуществляя их изъятие из обращения или, наоборот, эмиссию.

Эмиссия наличных денег, осуществляемая Банком России, производна от эмиссии безналичных денег, осуществляемой коммерческими банками. Прежде чем в обороте появятся наличные деньги, должны появиться безналичные деньги – банковские счета.

Налично-денежный оборот организуется государством в лице Банка России и основывается на следующих принципах:

Все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить наличные деньги (за исключением установленного лимита) в коммерческих банках;

Банки устанавливают лимиты и сроки передачи наличности для обслуживаемых предприятий;

Обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

Предприятия могут получать наличные деньги от коммерческих банков, физических лиц и других предприятий. Расчеты предприятий происходят в основном в безналичной форме. Если предусмотрена оплата товаров (услуг) предприятием в наличной форме, то для этого оно либо снимает денежную наличность со своего счета в коммерческом банке, либо использует имеющиеся наличные средства, оставленные предприятию в пределах установленного лимита;

Управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке, что должно обеспечивать устойчивость, эластичность денежного обращения;

Наличные деньги, находящиеся в оборотной кассе расчетно-кассового центра, в случае превышения установленного Банком России лимита переводятся в резервные фонды, изымаются из обращения;

Банк России осуществляет постоянный мониторинг за наличным денежным оборотом в регионах страны.

Организацию налично-денежного оборота рассмотрим на примере Российской Федерации.

В России налично-денежный оборот регламентирован Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденным Банком России. Положение является обязательным для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами (РКЦ), кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка РФ, а также организациями, предприятиями и учреждениями (далее именуются предприятиями) на территории РФ.

Согласно Положению все предприятия независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Денежная наличность сдается предприятиями непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы на предприятиях, а также предприятиями Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков.

Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Положением о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (в ред. Указания Банка России от 27 февраля 2010 г. N 2405-У). Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. Сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств предполагаются, как правило, ежедневными.

Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или путем перевода через предприятия Госкомсвязи России.

Лимиты наличности, хранимые в кассах предприятий ежедневно, устанавливаются обслуживающими их банками по согласованию с руководителями этих предприятий. При этом учитывается специфика деятельности предприятия. Лимит кассы по указанию банка может обеспечивать нормальную работу предприятия с утра следующего дня, лимит может определяться в пределах среднедневной выручки наличными деньгами и т.д. Выдача банками наличных денег предприятиям производится, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций.

Аналогично регулируется наличность в кредитных организациях, обслуживаемых расчетно-кассовыми центрами (РКЦ).

Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению РКЦ устанавливают для каждой кредитной организации и ее филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.

Установление лимитов оборотных касс расчетно-кассовых центров и их подкрепление осуществляются в соответствии с Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России в ред. Указания Банка России от 27 февраля 2010 г. N 2405-У.

Рассмотрим схему налично-денежного оборота РФ (рис. 2.1).

Схема налично-денежного оборота в России

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Банк России, территориальные управления Банка России │

│ Система расчетно-кассовых центров Банка России │

└───┬─────────────────────────────────────────────────────────────┬───┘

┌───┴─────────────────────────────────────────────────────────────┴───┐

┌>│ Система кредитных организаций ├─┐

│ /│\ \│/ │

│ │ Организации, предприятия, учреждения всех организационно-правовых │ │

│ │ форм │ │

│ └───┬─────────────────────────────────────────────────────────────┬───┘ │

│ /│\ \│/ │

│ ┌───┴─────────────────────────────────────────────────────────────┴───┐ │

└─┤ Население │России.

Банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

Система безналичных межбанковских расчетов регулируется Банком России. Одним из основных законодательных актов является Положение об организации межбанковских расчетов на территории Российской Федерации N 14, утвержденное и дополненное. Согласно Положению на территории России безналичные расчеты между банками и прочими кредитными организациями производятся расчетно-кассовыми центрами (РКЦ) Банка России. Для расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет. Банки должны обеспечивать своевременное поступление на свой корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей.

Прерогатива Банка России - регламентация и посредничество в платежах между банками и прочими кредитными организациями, что позволяет ему контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

Все большее количество людей в России пользуются в магазинах для приобретения необходимых товаров банковскими карточками. Однако денежная наличность по-прежнему актуальна. Старшее поколение часто не доверяет банкам и относится к карточкам скептически. Электронными дензнаками также не расплатишься на рынке, где можно приобрести свежие овощи, фрукты, мясо и другие фермерские продукты, и в небольших киосках. Сегодня мы рассмотрим особенности использования денежной наличности и ее оборота.

Наличность и ее использование

В странах с развитой экономикой доля расчетов банковскими картами превышает 90 %. Денежная наличность здесь мало распространена. Только 1 % населения США не получает зарплату на банковскую карту, 5 % – Канады, 10 % - Великобритании. В России сфера денежно-наличного оборота достаточно обширна. После рыночных реформ она достигала 25 %, однако на сегодняшний день превышает 40 %. Наличная валюта используется в следующих сферах:

• Расчеты населения РФ в розничных магазинах, кафе и ресторанах.
• Оплата труда во многих коммерческих фирмах.
• Внесение денег населением на депозиты и получение средств из банка.
• Выплата пенсий, стипендий и других трансфертов.
• Выдача кредитов физическим лицам.
• Выплата дивидендов по ценным бумагам населению.
• Погашение коммунальных платежей физическими лицами.

Оборот наличных между организациями и предприятиями является незначительным. Выделяют несколько видов денег, которые участвуют в кругообороте:

• Банкноты.
• Металлические монеты.

Их эмиссию обычно осуществляют центральные банки, иногда еще и казначейство.

Определение понятия

Налично-денежный оборот представляет собой совокупность платежей за определенное время, которые отражают движение банкнот и монет в качестве средства обращения и платежа. На сегодняшний день его доля в России составляет больше 40 %. Денежная наличность может начать больше использоваться по следующим причинам:

• В условиях различного рода кризисов.
• При замедлении расчетов.
• В условиях плохой организации межбанковского рынка.
• При сознательном занижении прибыли предприятиями для ухода от налогов.

Расширение налично-денежного оборота приводит к уменьшению бюджета, увеличению доли черного рынка. Результатом этого является всеобщая нестабильность и дефицит. Оборот по банковским счетам гораздо проще регулировать и учитывать.

Основные принципы

Гражданский кодекс Российской Федерации четко регламентирует правила оборота наличности. Он устанавливает разный порядок расчетов для физических и юридических лиц. Денежная наличность в кассе предприятия лимитируется. Ее оборот организуется на основании следующих принципов:

• Все предприятия обязаны хранить наличные на счетах коммерческих банков.
• Для организаций всех форм собственности существуют кассовые лимиты.
• Управлением оборотом осуществляется централизованно.
• Также оно является объектом прогнозирования и планирования.
• Организация налично-денежного оборота осуществляется в целях обеспечения его стабильности, экономичности и эластичности.
• Наличная валюта в кассу предприятия доставляется непосредственно из обслуживающего его банка.

Экономические задачи

Обращение наличных денег осуществляется непрерывно. В его центре находятся банки. Кассовые лимиты устанавливаются для того, чтобы ускорить обращение наличных. В ходе организации оборота решаются следующие задачи:

• Определение его объема, структуры и тенденций.
• Регулирование и направление денежных потоков.
• Распределение наличности по территории страны.
• Определение массы денег в форме банкнот и монет в стране для расчета денежных агрегатов.
• Установление уровня и порядка инкассации и других методов мобилизации средств банками.
• Расчет результата эмиссии за определенный период.

Банки составляют прогноз поступлений и выдачи наличных денег. Он делается на основе поступающих сведений за прошлые периоды.

Движение наличности

Центральным звеном оборота являются банки. Именно они его организовывают и регламентируют. В обращение деньги поступают тогда, когда они переводятся из резервов в оборотные кассы. После этого они оказываются в коммерческих банках. Большая часть полученной наличности выдается клиентам. Некоторая ее доля остается в кассах предприятий. Населением осуществляется оплата наличными товаров и услуг. Так они возвращаются в кассы предприятий, потом в коммерческие банки и выше по списку.

Порядок работы с денежной наличностью

Порядок ведения операций в кассе регламентируется Банком России. Он устанавливает правила и порядок, по которым они проводятся. После того как происходит оплата наличными, деньги оказываются в кассе предприятия. Это означает, что они возвращаются в оборот. Законодательство предусматривает следующие виды ответственности за нарушение кассовой дисциплины :

• За осуществление расчетов с другими предприятиями сверх установленных сумм. Предполагается штраф в двукратном размере.
• За неоприходование денежной наличности. Предполагается штраф в трехкратном размере.
• За несоблюдение порядка хранения денежных средств. Предполагается штраф в трехкратном размере.
• За накопление в кассе наличности сверх установленного лимита. Предполагается штраф в трехкратном размере.

Отвечает за допущение нарушения и руководитель организации. На него налагается дополнительный штраф в пятидесятикратном размере от установленной минимальной зарплаты. Поэтому наличные в кассе подлежат жесткому контролю. Суммы штрафов подлежат зачислению в федеральный бюджет.

Органы контроля

Инспектора налоговой инспекции осуществляют проверку кассовой дисциплины. Кроме кассовых документов, они могут запросить и сам аппарат. Порядок проведения проверки изложен в специальном административном регламенте Федеральной налоговой службы. Сотрудники последней имеют право:

• Получить доступ к кассовому аппарату предприятия, на котором осуществляется проверка.
• Пересчитать имеющиеся наличные.
• Проверить наличие бланков строгой отчетности.
• Потребовать подробных объяснений в письменном виде по каждому нарушению, которое было выявлено.
• Привлечь к административной ответственности предприятие, которое является объектом контроля.

Инкассация денежной наличности

Доставка денег из банков на предприятия и обратно осуществляется специальными бригадами. Состав группы инкассаторов зависит от объема и сложности операции. Один из них назначается главным. Он получает специальную доверенность на прием ценностей. Если бригада состоит из двух человек, то старшим назначается водитель. Перед приездом инкассаторов наличные в кассе пересчитываются, подготавливается заявленная сумма, банкноты и/или монеты.

Прогнозирование и оценка состояния оборота

Стабильность экономики зависит от грамотного планирования. Центральный и коммерческие банки прогнозируют движение денежной наличности. Они стараются просчитать потребности хозяйственного оборота в будущих периодах. Это и является основной задачей банков. Прогноз оборотов, составленный на квартал, передается в расчетно-кассовый центр за 14 дней до его начала. Последний передает информацию в Банк России. Он формирует на ее основе свою денежно-кредитную политику. Так Центробанк может учитывать все структурные изменения, которые происходят в экономике.

Доля оборота банкнот и монет гораздо меньше, чем безналичного, особенно в развитых государствах. Растет она во время экономических потрясений. От четкой организации налично-денежного оборота зависит стабильность национального хозяйства. Он связан преимущественно со сферой личного потребления. Коммерческие банки устанавливают лимиты денег, которые могут находиться в кассе предприятия. Наличные в обращении оказывают прямое влияние на устойчивую покупательную способность населения.