Налоги См. также «Бюджет» В этом мире неизбежны только смерть и налоги. Бенджамин Франклин* Если вы нарушаете правила, вас штрафуют; если вы соблюдаете правила, вас облагают налогом. Лоренс Питер* Налогоплательщик – работодатель правительства. NN* Налогоплательщики –

1 из 17

Презентация на тему: Обществознание 11 класс «Налоги»

№ слайда 1

Описание слайда:

№ слайда 2

Описание слайда:

ПЛАН ИЗУЧЕНИЯ ТЕМЫ: ЧТО ТАКОЕ НАЛОГИ? ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ФУНКЦИИ НАЛОГОВ: фискальная; регулирующая; контрольная; социальная; поощрительная. ВИДЫ НАЛОГОВ: прямые, косвенные; федеральные, региональные, местные. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА: субъект и носитель налога; объект налога; налоговая база; источник налога; налоговый период. СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: прогрессивная регрессивная пропорциональная КРИВАЯ ЛАФФЕРА. НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО В РФ.

№ слайда 3

Описание слайда:

НАЛОГИ (taxes) - обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц. ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Налоги появились одновременно с появлением государства. Государственная власть во все времена нуждалась в средствах для своего содержания. В Древнем мире и Средневековье налоги – бессистемные платежи, преимущественно в в натуральной форме. Война, контрибуция и дань с покоренных народов – быстрый способ наполнения казны. ПЕРВЫЙ ПЕРИОД

№ слайда 4

Описание слайда:

ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВТОРОЙ ПЕРИОД В новое время (конец XVII века) налоги становятся основным источником дохода бюджета многих государств. Появляются прямые и косвенные налоги. ТРЕТИЙ ПЕРИОД В новейшее время (после Первой мировой войны) появляются современные научно-теоретические воззрения на природу налогообложения. Налоги приобретают системный и комплексный характер.

№ слайда 5

Описание слайда:

ФИСКАЛЬНАЯ (формируется доходная часть бюджета) РЕГУЛИРУЮЩАЯ (применение налогов как инструментов воздействия на экономическое поведение производителей и потребителей через налоговые льготы, повышение налоговых ставок) КОНТРОЛЬНАЯ (позволяют контролировать деятельность фирм и учитывать доходы граждан) СОЦИАЛЬНАЯ (сглаживают неравенство доходов через различные ставки налогообложения и освобождение от налогов социально-незащищенных категорий населения) ФУНКЦИИ НАЛОГОВ: ПООЩРИТЕЛЬНАЯ (признание государством особых заслуг определенных категорий граждан перед обществом, налоговые льготы Героям Советского Союза и РФ, участникам Великой Отечественной войны)

№ слайда 6

Описание слайда:

ВИДЫ НАЛОГОВ ПРЯМЫЕ устанавливаются непосредственно на доход или имущество подоходный налог, налог на прибыль предприятий налог с наследства и дарения, имущественный налог и пр. КОСВЕННЫЕ налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу налог на добавленную стоимость (НДС) акцизы (добавка в цене на товары повышенного спроса и высокой доходности) таможенные пошлины и пр. ПЛАЧУ САМ ПЛАЧУ ЧЕРЕЗ ПОСРЕДНИКА

№ слайда 7

Описание слайда:

ВИДЫ НАЛОГОВ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ (идет в бюджет РФ) РЕГИОНАЛЬНЫЙ (идет в бюджет субъекта РФ) МЕСТНЫЙ (идет в местный бюджет) Кроме налогов, Налоговый кодекс РФ предусматривает сборы (пошлины). Налоги собираются безвозмездно, а пошлины - возмездно, за совершение государственными чиновниками каких-либо действий (таможенная, судебная пошлина и т.п.) налог на прибыль организации, НДС, акцизы, НДФЛ, пошлины транспортный налог, налог на недвижимость, налог на имущество организаций налог на имущество физических лиц, земельный налог, налог на дарение

№ слайда 8

Описание слайда:

ВИДЫ НАЛОГОВ (системы налогообложения) ПРОГРЕССИВНЫЙ (процентная ставка повышается по мере роста дохода налогоплательщика) РЕГРЕССИВНЫЙ (процентная ставка снижается по мере роста дохода налогоплательщика) ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЙ (процентная ставка постоянна) Определите о каких налогах идет речь ниже? В России ставка подоходного налога 13%. С богатых – много, со средних - умеренно, с бедных – ничего.

№ слайда 9

Описание слайда:

№ слайда 10

Описание слайда:

КРИВАЯ ЛАФФЕРА Государство заинтересовано в том, чтобы сумма собранных налогов была максимальной. Можно ли повышать ставку налога беспредельно? Артур Лаффер, американский экономист Кривая Лаффера - графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Изъятие у налогоплательщика значительной суммы доходов (порядка 40-50 %) является пределом, за которым ликвидируются стимулы к предпринимательской инициативе, расширению производства. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ (руб.) СТАВКА НАЛОГА (%) ОПТИМАЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГА

№ слайда 11

Описание слайда:

№ слайда 12

Описание слайда:

Уголовный кодекс РФ Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

№ слайда 13

Описание слайда:

Уголовный кодекс РФ Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации 1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. 2. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Заплати налоги и спи спокойно!

№ слайда 14

Описание слайда:

№ слайда 15

Описание слайда:

Налогообложение – это искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимум перьев с минимумом писка. Жан Кольбер (1619-1683), министр финансов Франции. Государство прекращает войну всех против всех, и налоги являются ценой, которой покупается общественный мир. Томас Гоббс (1588–1679), английский философ-материалист. Уплачивать налог означает отдавать часть своего имущества, чтобы сохранить остальное. Вольтер (1694–1778), французский философ. Налоги для государства – то же, что паруса для корабля. Они служат тому, чтобы скорее ввести его в гавань, а не тому, чтобы завалить его своим бременем или держать всегда в открытом море и чтоб, наконец, потопить его. Екатерина II Великая (1729–1796), российская императрица. ЦИТАТНИК

№ слайда 16

Описание слайда:

ГЛОССАРИЙ НАЛОГИ (taxes) - обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц. АКЦИЗ (excise) - налог на определенные группы товаров, чаще всего на предметы массового потребления (табак, алкоголь, бензин и др.) и предметы роскоши. КРИВАЯ ЛАФФЕРА (Laffer curve) - графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. ПРЯМОЙ НАЛОГ - налог, взимаемый с учтенного дохода налогоплательщика или со стоимости принадлежащего ему имущества. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ - налоги, взимаемые с населения государством путем повышения цен на товары (в основном на предметы первой необходимости), к которым относятся акцизы, таможенные пошлины и др. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ - письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

№ слайда 17

Описание слайда:

Королева Г.Э. Экономика: 10-11 классы: учебник для учащихся общеобразовательных учреждений. М, Вентана-Граф, 2013 Киреев А.П. Экономика: Учебник для 10-11 классов общеобразовательных учреждений (базовый уровень) . М. ВИТА-ПРЕСС,2012 Баранов П.А. Обществознание: Экономика: экспресс-репетитор для подготовки к ЕГЭ. М.Астрель. 2013 ДИСТАНЦИОННОЕ ОБУЧЕНИЕ: ПРИ ПОДГОТОВКЕ ПРЕЗЕНТАЦИИ ИСПОЛЬЗОВАНЫ МАТЕРИАЛЫ: САЙТЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЕГЭ: http://www.ege.edu.ru/ - официальный портал ЕГЭ (календарь экзаменов; кодификатор, спецификация, демоверсия; шкала перевода баллов; личный кабинет). http://fipi.ru – открытый банк заданий ЕГЭ. http://soc.reshuege.ru – банк заданий ЕГЭ, возможно проверить ответы, есть комментарии ко всем вопросам. http://stupinaoa.narod.ru/index/0-20 - здесь можно найти развернутые планы и критерии оценивания по различным темам курса обществознания. http://interneturok.ru/ru/school/obshestvoznanie/11-klass/bchelovek-i-ekonomikab/nalogooblozhenie?seconds=0&chapter_id=350 - ИнтернетУрок «Налогообложение». http://www.nalog.ru/rn77/ip/4952569/ - сайт Федеральной налоговой службы с видеолекцией «Заплати налоги». Макаров О.Ю. Обществознание: Полный курс. Мультимедийный репетитор. СПб, Питер, 2012 http://ru.wikipedia.org

Лекция:

Роль налогов велика. Как известно, собранные налоги государство направляет на производство общественных благ. От того, насколько исправно они уплачиваются, зависит благосостояние всего общества – уровень образования, медицинского обслуживания, пенсионного обеспечения и т. д. Что же такое налоги? Запомните следующее определение:

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства.

Налоги как любой социальный институт выполняют значимые для общества и государства функции. Рассмотрим некоторые из них:

• Фискальная функция – самая главная функции, которая заключается во взимании налогов и наполнении госбюджета. В России налоги составляют 85% госбюджета. Выплата налогов является конституционной обязанностью граждан РФ и обеспечивается специальными органами налогового контроля. К тем, кто уклоняется от выплаты налогов применяются санкции.
• Распределительная (социальная) функция – налоги, поступившие в госбюджет, перераспределяются в сферу социального обслуживания (выплата пенсий, стипендий, зарплат госслужащих). Как уже было сказано выше, налоги направляются на создание и развитие общественных благ (образование, здравоохранение, охрана окружающей среды, наука, оборона страны).
• Регулирующая функция – налоги путем повышения или понижения стимулируют развитие одних видов экономической активности и подавляют другие виды. Например, с целью развития малого бизнеса в отрасли сельского хозяйства государство предоставляет налоговые льготы для предпринимателей. И напротив, для владельцев казино установлена 90% – ная налоговая ставка, на продажу спиртных и табачных изделий устанавливаются высокие акцизы.

Уровни и виды налогов

В зависимости от ставки различают три системы (шкалы) налогообложения:

• Пропорциональная (плоская) – ставка не зависит от размера дохода и устанавливается в виде единого для всех работающих граждан процента.
• Прогрессивная – ставка налога увеличивается с увеличением дохода, однако устанавливается определенный предел, превышение которого и ведёт к повышению ставки. Допустим, до 100 т.р. ставка налога 13%, от 100 т.р. до 150 т.р. – 15 %, от 150 т.р. до 200 т.р. – 17% и т.д.
• Регрессивная – ставка налога уменьшается с увеличением дохода, но после определенного предела, как и в случае с прогрессивной системой.

Государство, в целях обеспечения эффективного поступления налогов в бюджет, использует все системы налогообложения. К примеру, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или так называемый подоходный налог исчисляется по пропорциональной системе, равен 13% и от размера заработной платы не зависит. А единый социальный налог (ЕСН), включающий в себя взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования и взимаемый с индивидуальных предпринимателей исчисляется по регрессивной системе (доход до 280 тысяч облагается 10% налога, а далее, чем выше доход, тем ниже налог). Делается это для того, чтобы вывести реальные доходы из "тени". Также к регрессивным относятся косвенные налоги, которые входят в цену товара и ложатся бременем на ту долю покупателей, чей доход меньше.

Граждане РФ, чьи доходы облагаются по налоговой ставке 13% имеют право на налоговые вычеты стандартного, социального, имущественного и иного характера. К стандартным налоговым вычетам, согласно Налоговому кодексу РФ, относится вычет на ребёнка. Основаниями получения социального налогового вычета являются получение образования, оплата лечения и другие. Основанием получения имущественного налогового вычета является строительство или приобретение жилья.

В структуру налога входят субъект, объект, источник уплаты и единица налогообложения. Разберем на конкретном примере: Иванов работает менеджером и имеет в собственности земельный участок в 2 га. Иванов – субъект налога. Земельный участок – объект налога. Зарплата менеджера – источник уплаты налога. 2 га земли – единица налогообложения.

Видеокурс «Получи пятерку» включает все темы, необходимые для успешной сдачи ЕГЭ по математике на 60-65 баллов. Полностью все задачи 1-13 Профильного ЕГЭ по математике. Подходит также для сдачи Базового ЕГЭ по математике. Если вы хотите сдать ЕГЭ на 90-100 баллов, вам надо решать часть 1 за 30 минут и без ошибок!

Курс подготовки к ЕГЭ для 10-11 класса, а также для преподавателей. Все необходимое, чтобы решить часть 1 ЕГЭ по математике (первые 12 задач) и задачу 13 (тригонометрия). А это более 70 баллов на ЕГЭ, и без них не обойтись ни стобалльнику, ни гуманитарию.

Вся необходимая теория. Быстрые способы решения, ловушки и секреты ЕГЭ. Разобраны все актуальные задания части 1 из Банка заданий ФИПИ. Курс полностью соответствует требованиям ЕГЭ-2018.

Курс содержит 5 больших тем, по 2,5 часа каждая. Каждая тема дается с нуля, просто и понятно.

Сотни заданий ЕГЭ. Текстовые задачи и теория вероятностей. Простые и легко запоминаемые алгоритмы решения задач. Геометрия. Теория, справочный материал, разбор всех типов заданий ЕГЭ. Стереометрия. Хитрые приемы решения, полезные шпаргалки, развитие пространственного воображения. Тригонометрия с нуля - до задачи 13. Понимание вместо зубрежки. Наглядное объяснение сложных понятий. Алгебра. Корни, степени и логарифмы, функция и производная. База для решения сложных задач 2 части ЕГЭ.