Налоги на форекс-инвестиции, стоит ли платить и если да, то как? Форекс и налоги – как заплатить налоги, полученные от форекс-трейдинга

Те, кто твердо встал на путь трейдинга знает, что доходы от торговли на Форекс, беспрекословно должны также облагаться налогами. Но так ли это и как правильно оформлять в декларации эту деятельность?

Налогообложение доходов в России и Европе от торговли на Форекс. Основные принципы

Налогообложение доходов – серьезная часть бизнеса. О ней лучше знать подробнее. Если Вы собираетесь торговать на бирже, стоит определиться с налогами.

Не важно, какое у Вас гражданство, Российское или СНГ, или даже одной из европейских стран, вы самостоятельно принимаете решение, когда и как платить налоги. Как правило, любые брокеры или не являются налоговым звеном никакой страны. А значит, сами они никому не сообщают о ваших доходах, о налогах соответственно тоже.

Если Вы решили связать свой основной доход с Форекс, Вам следует знать , что речь при торговле на бирже идет об оплате подоходного налога. Кстати, в Европе этот доход значительно выше, чем в России. У нас подоходный налог составляет 13%. В любом случае, вся информация о налогах есть на портале налоговых органов той страны, в которой Вы живете.

На какую сумму накладывается налог от торговли на Форекс?

Рассмотрим самую распространенную схему сотрудничества с зарубежными компаниями, (брокерами или ). Например, если Вы переправили 10000 долларов брокеру, а затем решили часть суммы вернуть. Если Вы вывели 5000 долларов, они налогом облагаться не будут. Поскольку это не доход, а возврат собственных средств. Налогом будет облагаться только та часть выведенных Вами денег, которая превышает ранее внесенную.

Естественно, это весьма условна схема работы и описывает весь процесс в общих чертах. В любой стране есть свои особенности системы налогообложения. Но в целом принцип работы понятен.

Видео: Налоги распространяемые на доходы от торговли по России на Форекс

Форекс в России и налогообложение

В России, рынок Форекс не так давно вышел за пределы крупных корпораций. Поэтому и законодательная база, относящаяся к финансовым отношениям, еще не до конца сформирована. Как такового закона нет, соответствующий акт еще только готовится к выпуску. Регулировать все виды по коммерческой деятельности конечно нужно, но не все к сожалению пока к этому готовы.

Торговать на валютных рынках сегодня россиянам предлагают , брокерские фирмы. Причем не только российские, но и европейские. Естественно, деятельность всех подобных организаций должна кем-то регулироваться.

То есть должен быть какой-то надзорный орган, который бы следил за легальностью и законностью всех сделок. Это, например, такие некоммерческие организации, как .

Платить налоги, нужно с легальных доходов. То есть, для того чтобы сохранить честно заработанное, нужно убедиться в том, что доход легальный.

Легальность доходов от Форекс — трейдинга

Доходов в сети сегодня множество. Биржа – место где можно приумножить то, что есть. Но важно еще и сохранять. Иначе, какой же это доход. А еще, важно . Хороший брокер никогда не присвоит себе Ваши деньги.

Но где такого честного брокера отыскать? На форумах много написано о том, как брокеры не выплачивают положенные деньги, якобы ссылаясь на нарушенные правила работы, торговли. А главное, ведут себя подозрительно странно, когда речь заходит о выплатах.

Самое страшное, что в такой ситуации Вам не сможет помочь ни суд, ни полиция. Дело в том, что брокеры часто регистрируются в европейских странах. Тогда как в России у них есть только представительства и филиалы, которые никакими полномочиями не наделены.

Выяснять как можно больше подробностей о брокере – ваша первостепенная задача. Даже если вы собираетесь начинать с малых сумм депозитов, все равно рисковать не стоит. Узнать о надежных брокерах можно на форумах, у коллег, в также друзей и знакомых. Но не очень-то полагайтесь на социальные сети, там можно найти не самую достоверную информацию.

А еще важно самому играть по правилам. Ведь если будете мухлевать вы, рано или поздно кто-нибудь захочет обмануть и Вас.

Легализация доходов получаемых от торговли на Форексе

Легализация дохода – вопрос, которым должны бы озадачиться все. Но к чему такие сложности, спросите Вы? Ведь сегодня можно легко вывести деньги за границу, использовать электронные кошельки. Да и вообще способов масса. Так можно скрыть от государства сам факт заработка. Но это нарушение налогового законодательства.

Одно дело, если Вы зарабатываете несколько тысяч $-ов в месяц. И совсем другое, если в ваших планах доходы куда большие. Если на вашем счету будут регулярно появляться суммы с пятью-шестью нолями, это непременно вызовет вопросы налоговой службы. И даже в западных банках или при покупке движимого имущества или недвижимости у Вас обязательно спросят, откуда деньги. Это будет тем более вызывать подозрения, если у Вас нету официального дохода, и Вы вообще не платите налоги. Справка о доходах – важный документ в таких сделках.

Как и когда следует подавать декларацию о доходах в налоговую?

По статье 229 Налогового кодекса PФ, любой человек, получивший доходы, которые подлежат уплате с них налогов, должен подать декларацию, дo 30.04, следующего непосредственно за отчетным годом. Подаются документы в налоговые органы, строго по месту жительства. Уплата самих налогов должна произойти до середины июля того же года. А еще можно с этим вопросом обратиться к брокеру, с которым Вы работаете.

Рынок Forex. Открытие счетов и налогообложение

После того как вы начали зарабатывать вполне приличные деньги на бирже у вас встает резонный вопрос нужно ли платить налоги форекс? Ответ тут однозначен, конечно, нужно, но сделать это можно разными способами и совершенно разными суммами.

Налоги форекс - это сумма отчислений, которая берется с прибыли полученной при торговли валютой и процентов, начисленных на депозит трейдера

В первую очередь хочу акцентировать ваше внимание, почему нужно платить налоги с торговли на forex. Все ваши операции проходят по безналичному расчету, поэтому в конечном итоге информация о трансакциях, так или иначе, окажется в налоговых органах. Так почему же заранее не минимизировать уплату налогов.

Торгуй по крупному только с ведущим брокером.

Проблема налогообложения торговли на валютном рынке уже не первый год стоит перед многими трейдерами, к сожалению, данный аспект не прописан отдельно в налоговом законодательстве, в результате чего возникает масса неприятностей.

По идеи трейдер должен платить налоги форекс только с разницы между покупкой и продажей валюты, то есть с прибыли, как это и делается в любом цивилизованном мире. Но в нашем случае дело обстоит не совсем так, налоговые органы пытаются зачислить в прибыль не только все выведенные на ваш счет средства, но даже кредитное плечо с которым вы торгуете. Понятное дело суммы налогом в этом случае возрастают в несколько десятков, а то и сотен раз.

Для того, что бы немного упростить ситуацию следует проводить учет ваших доходов и расходов на отдельных бланках, построенных в виде баланса. С одной стороны вы будете записывать все суммы средств перечисленных на счет брокера, с другой выведенную прибыль на ваш счет в банке или вебмани. Все расчеты следует подтверждать соответствующими выписками.

В конце месяца подводим итог финансовой деятельности

получено средств – перечислено брокеру = прибыль

Результат может быть как положительный, так и отрицательный, в идеале следует учитывать средства находящиеся на ваших счетах, а не только ввод – вывод.

Подтверждающим документом может служить выписка брокера по проведенным операциям, которую он предоставит по вашему требованию.

В расчет прибыли можете включить ваши операционные расходы в виде платы за электроэнергию, покупку советников и прочие расходы, связанные с трейдингом.

Чистая прибыль облагается налогом по ставке 13%.

Кроме этого существует и более простой способ работать на форекс легально, но не иметь головной боли с налоговой службой, для этого вам следует зарегистрировать юридическое лицо в оффшорной зоне.

Ведь вы уже обратили внимание, что большинство брокеров зарегистрированы именно там.

Что это дает – вы будете платить налоги с форекс только в виде фиксированной суммы, за весь год работы, не зависимо от прибыльности сделок, что довольно удобно. К примеру с миллиона прибыли вам пройдется заплатить 130 тысяч долларов, а тут все около 200.

Регистрация фирмы в оффшорной зоне в данный момент является наиболее простым и выгодным способом легализации доходов от торговли на форекс.

Каждый новичок на рынке форекс или уже состоявшийся трейдер на бирже, рано или поздно задается таким вопросом как: «А надо ли с прибыли на форекс платить налоги в казну государства»?

Дело в том, что ни один кодекс, а именно налоговый не регулирует отношения связанные с биржей форекс. Дело в том, что рынок форекс в нашей стране только в последние годы стал успешно развиваться, а до этого такое слово, как «форекс», в нашей стране мало кому было известно. Может в дальнейшем, депутаты и внесут поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, которые будут регламентировать действия или бездействия, связанные с торговлей на бирже форекс, а пока, преуспевающему трейдеру, необходимо полагаться на законы, связанные с экономической сферой деятельности.

Так как рынок Форекс основан на финансовых операциях, таких как покупка и продажа валют, работа на валютном рынке рассматривается как экономическая деятельность, которая, в свою очередь, облагается налогом. Не следует забывать и о статье 229 Налогового Кодекса РФ, обязывающей всех граждан страны подавать декларацию о неучтенных налогах за предыдущий год.

Также, согласно статье 208 Налогового Кодекса РФ, налогообложению подлежат доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации. Доходы от торговли на рынке Форекс являются доходами, полученными от источников за пределами РФ и ставка НДФЛ в данном случае составляет 13%. Таким образом, каждый трейдер, являясь физическим лицом, обязан уплачивать в качестве налога 13% от общей суммы дохода за год. Для этого трейдеру придется указывать сведения о состоянии счета в налоговой декларации на начало и конец года. Если за год трейдеру удалось получить прибыль, придется уплатить налог в размере 13% от этой суммы, если убытков было больше, чем прибыли, налогов платить не потребуется.

Главное при самостоятельной оплате налога с доходов на Форекс помнить о сроках подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию. В случае несвоевременной подачи декларации необходимо оплачивать штраф. Также следует помнить, что уклонение от уплаты налогов подлежит Уголовной ответственности. Поэтому игнорирование Налогового Кодекса РФ может привести к наказанию в виде штрафа или лишения свободы сроком до 3 лет.

Безусловно, для того чтобы трейдер чувствовал себя уверенно, ему необходимы четкие нормы в законе. Это говорит о том, что Налоговый Кодекс РФ нуждается в поправках, разработанных с учетом специфики работы на валютном рынке.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, отражаются в Налоговой декларации (форма 3НДФЛ).
Согласно гл. 13 НК РФ «Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога».
«Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации».

«Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления. При получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде».

«При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки».
Порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется Министерством финансов Российской Федерации».

«Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов».
Налоговым периодом признается календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (216 НК РФ).
Налоговая декларация представляется в налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (229 НК РФ).

Уплата налога должна произойти в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (228 НК РФ). Например, налог на доходы, полученные в 2007 году, уплачивается до 15 июля 2008 года включительно.

Запись размещена 14.03.2018 автором Вадим Федорович в рубрике

Дата последнего обновления материала: 2.03.2019

Вступление

Успешные и, самое главное, сознательные трейдеры и инвесторы рано или поздно начинают искать ответ на вопрос: как платить налоги участникам биржевых и внебиржевых рынков (например, на рынке Форекс). Российское регулирование с годами становится только жестче, финансовая разведка во главе с Росфинмониторингом не оставляет нам, простым смертным, практически никаких шансов уйти от налогов.

Давайте рассмотрим основные схемы налогообложения как на розничном Форекс, так и на биржевых рынках, в частности, на фондовом. Да, уйти от налогов вам не дадут, но никто не помешает вам воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными для физических лиц, инвестирующих в ценные бумаги — акции и облигации, а также получить налоговый вычет, если у вас открыт индивидуальный инвестиционный счет.

Порядок уплаты налогов для участников рынка Форекс

До недавнего времени, а именно до 2015 года — момента введения в РФ, многие российские трейдеры и инвесторы (их, на минутку, 500+ тысяч), получающие доход в офшорных форекс-компаниях, даже и не подозревали о том, что они обязаны уплатить налог, причем именно в российскую казну: «Налоги на Форекс? Не, не слышали…». И не удивительно: иностранные компании не являются российскими налоговыми агентами, ну а самим обращаться с декларацией в ФНС — кому из наших граждан такое в голову придет!

Сегодня в российской юрисдикции работает несколько , в соответствии с налоговым законодательством являющихся налоговыми агентами. В январе 2019 года российские форекс-дилеры начали удерживать со своих клиентов налог на доход физических лиц (НДФЛ) по итогам 2018 года. Возникают вопросы: какая налоговая ставка применяется к клиентам форекс-дилеров? В каком порядке будет удерживаться налог? Что будет с налогообложением клиентов иностранных брокеров? Сейчас все проясним.

Порядок уплаты налогов для клиентов российских форекс-дилеров

Похожая статья Итак, в декабре 2017 года российские форекс-дилеры, зарегистрировавшие рамочный договор в Ассоциации форекс-дилеров и предлагающие форекс-услуги уже на законных основаниях, впервые оповестили своих клиентов об окончании 31 декабря 2017 года налогового периода (одними из первых такие уведомления получили клиенты ООО «ФИНАМ Форекс», учредителя СРО АФД), а также сообщили всем «пренеприятное известие» о скором удержании с них налогов по операциям с производными финансовыми инструментами. Поскольку российские форекс-компании являются налоговыми агентами, обязанность исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ложится целиком и полностью на их плечи.

Вот как производится расчет и удержание форекс-дилерами налога в 2019 году:

налоговая ставка НДФЛ для клиентов форекс-дилеров, являющихся резидентами Российской Федерации, составляет 13%, для нерезидентов — 30%;
налог исчисляется только в случае получения прибыли и удерживается при выводе средств или по окончании налогового периода (то есть 2018 года);
НДФЛ рассчитывается исходя из доходов, уменьшенных на сумму подтвержденных расходов (до недавнего времени российское налоговое законодательство предписывало рассчитывать налог исключительно с положительных сделок с производными инструментами, без учета отрицательных), а также с учетом ранее уплаченного налога в течение всего налогового периода (в нашем случае — в течение 2018 года);
налог удерживается с торговых счетов клиента до 31.01.2019 г. включительно;
налог удерживается после окончания последней торговой сессии 2018 года из средств, находящихся на всех торговых счетах клиента даже при наличии открытых позиций, в том числе из сумм, заблокированных в качестве обеспечения по сделкам, что может вызвать маржин-колл (во избежание таких ситуаций уточняйте сумму НДФЛ, причитающуюся к уплате);
если налог не может быть удержан форекс-дилером, например, по причине отсутствия средств на счетах клиента, последний будет иметь дело уже с ФНС.

Между прочим, согласно ст. 230 Налогового Кодекса Российской Федерации российские форекс-дилеры, являясь налоговыми агентами для своих клиентов, представляют в налоговый орган (по месту своего учета) сведения о доходах физических лиц, а также о сумме налога за истекший год, исчисленного, удержанного или переданного на взыскание в налоговые органы. Возврат излишне удержанного налога осуществляется в течение трех месяцев со дня получения соответствующего заявления клиента.

Похожая статья Что интересно: клиенты, не являющиеся гражданами Российской Федерации, могут также претендовать на уплату налога на территории России по ставке для налоговых резидентов РФ (13%). Для этого они должны представить необходимые документы, подтверждающие факт своего нахождения внутри РФ более 183 дней в течение последних 12 месяцев. Это следует сделать до окончания налогового периода, в противном случае НДФЛ будет рассчитываться по ставке для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (30%).

Кстати, что касается налогообложения самих форекс-дилеров как российских юридических лиц: все организации-резиденты России, предоставляющие дилинговые и другие услуги в российской юрисдикции, облагаются налогом на прибыль и НДС. Это также относится и к , работающим в российской юрисдикции через местное постоянное представительство. Иностранные брокеры, работающие с клиентами из России, но не имеющие российского представительства, не имеют и российских налогов.

Налогообложение клиентов иностранных форекс-компаний

Похожая статья Российские резиденты, получающие доход на посредством иностранных брокеров, не являющихся российскими налоговыми агентами, обязаны самостоятельно исчислять, декларировать (за исключением суммы депозита) и уплачивать налоги в российскую казну по месту жительства. Что будет, если не платить налог с доходов на Форекс? Камеральная налоговая проверка, суд, административное или уголовное дело, штрафы + пени, лишение свободы до 3-х лет при крупном и особо крупном размерах.

В первую очередь, если вы решили декларировать свои доходы на Форекс (неважно, какие именно доходы — от трейдинга, или ), вам необходимо определиться со своим статусом налогоплательщика: вы можете платить налоги как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель, ИП. Выбор статуса зависит от характера и масштабов ваших доходов и расходов (стоимость обслуживания счета, бухгалтерского учёта, юридических консультаций), а также от других факторов.

Уплата налогов с дохода на Форекс с регистрацией ИП:

Регистрируемся в качестве индивидуального предпринимателя.
Выбираем режим налогообложения — ОСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы», ставка — не более 13%) или УСН (объект налогообложения — «доходы», ставка — не более 6%).
Выбираем соответствующий вид деятельности по ОКВЭД.
Выбираем обслуживающий банк.
Своевременно платим взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Своевременно декларируем доходы.
Своевременно платим налоги — единый налог при УСН, НДФЛ при ОСН.

Уплата налогов с дохода на Форекс без регистрации ИП:

Объект налогообложения — доход, полученный за пределами РФ (если вывод средств осуществляется через российское юрлицо иностранного форекс-бренда, вы декларирует доход, полученный на территории РФ).
Датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
Своевременно и самостоятельно декларируем, исчисляем и уплачиваем НДФЛ по месту жительства (налоговая ставка в данном случае составляет 13%).

Скорее всего, никаких документов (например, стейтментов), подтверждающих доход и разъясняющих прибыль и убытки, кроме выписок из банков, налоговая инспекция от вас не потребует. Однако есть вероятность того, что вам попадется особо ретивый сотрудник ФНС, который попросит подробно отчитаться о ваших доходах по сделкам (ваши убытки его не заинтересуют), а также предоставить информацию по движению средств на ваших счетах и прояснить их происхождение. В таком случае вы должны быть готовы к защите.

Среди трейдеров и инвесторов бытует мнение, что налоги от доходов на Форекс нужно платить только в случае стабильного вывода крупных сумм, в частности, от 600 тысяч рублей — именно с этого момента транзакции физических лиц попадают под финансовый мониторинг. Определенная логика в этом есть, но мы не рекомендуем вам расслабляться и надеяться на нерасторопность налоговиков и : законы будут совершенствоваться, и скрыть свои доходы со временем будет практически невозможно.

Налог на биржевые доходы физических лиц

Похожая статья Налог есть почти на все биржевые доходы физических лиц и обычно составляет стандартные 13%. Если вы клиент как физическое лицо, то об уплате налогов при операциях с акциями, облигациями и срочными контрактами вам беспокоиться не надо. Брокер является вашим налоговым агентом и сам за вас всё заплатит. В январе он рассчитает налог за прошлый год, спишет его с вашего брокерского счета и сам перечислит в налоговую. Обычно в марте вы можете по желанию запросить у брокера справку 2-НДФЛ или справку об убытках для их вычета в будущем.

Иногда НДФЛ удерживает эмитент ценных бумаг или депозитарий. Об удержании таких налогов вы узнаете из отчета своего брокера. Бывают ситуации, когда вы можете получить фактический убыток от операций на бирже и при этом всё равно заплатить налоги. Такое может произойти, если вы работаете одновременно на фондовом, срочном и валютном рынках, потому что результаты по ним не всегда складываются.

Как рассчитывается налог при продаже ценных бумаг

Допустим, вы покупали по одной акции одной компании сначала за 50 рублей, позже - за 60 рублей, а затем - за 70 рублей. Теперь вы продаете две из своих трех акций - за 80 рублей каждую. Из какой суммы будет рассчитываться налог? Из 30 рублей, то есть 80 + 80 − 70 − 60? Или из 50 рублей, то есть 80 + 80 − 60 − 50?

Ответ на этот вопрос связан с принципом FIFO - first in, first out .

Налог с продажи ценных бумаг взимается, только если в результате сделки получили прибыль. В налоговом кодексе это называется «положительный финансовый результат». Налогооблагаемая база по сделкам с ценными бумагами - это разница между доходом от продажи ценных бумаг и их стоимостью при покупке. Налоговая база при продаже акций рассчитывается по принципу ФИФО: первым продают то, что купили первым.

В моем случае расчет налогооблагаемой базы такой:

80 Р + 80 Р − 50 Р − 60 Р = 50 Р.

То есть налог я должен заплатить с 50 рублей. На самом деле налог удержат с меньшей суммы, потому что при расчете налоговой базы надо также учитывать расходы на покупку, хранение и продажу ценных бумаг. Это, например, брокерские комиссии, комиссия биржи и оплата депозитарных услуг. Если на комиссии и услуги я потратил 10 рублей, налог удержат с 40 рублей, а не с 50.

Налогооблагаемая база считается по всем сделкам за календарный год. Убыточные сделки могут снизить налоговую базу по прибыльным операциям. Например, если заработать 50 рублей на акциях «Газпрома» и зафиксировать в том же году убыток 50 рублей на акциях «Магнита», налог платить не придется, потому что налогооблагаемая база будет нулевой.

Ставка налога

Если вы налоговый резидент, то есть находитесь в России не менее 183 календарных дней в течение 12 последних месяцев, ставка НДФЛ составит 13%, а если менее 183 дней - то 30% по общему правилу.

При торговле на российских биржах налоговым агентом выступает брокер, самостоятельно отчитываться в налоговую не придется. Если же вы совершали сделки через иностранного брокера, необходимо самостоятельно подать декларацию в ФНС.

Тонкости, связанные со счетом

В налогообложении сделок с ценными бумагами много нюансов. Они зависят в том числе от типа счета. Например, на брокерском счете можно воспользоваться вычетом по сроку владения, то есть если владеть ценными бумагами год, три года или пять лет - в зависимости от вида бумаг, - то НДФЛ при продаже платить не придется. На индивидуальном инвестиционном счете так получится сделать, только если перевести бумаги с ИИС на .

На брокерском счете НДФЛ удерживается по итогам календарного года или при выводе средств со счета. На ИИС с вычетом на взносы НДФЛ удерживается только при закрытии счета, а на ИИС с вычетом на доход налог не удерживается вообще.

Если налоговый кодекс позволяет оптимизировать налогообложение, этим стоит воспользоваться.

Налоговые льготы для участников фондового рынка

По ст. 219.1 НК РФ не надо платить НДФЛ от прибыли с продажи ценных бумаг, если инвестор владел этими бумагами 3 года и более. Предельный размер прибыли, освобождаемой от налога, равен N x 3 млн руб, где N - число полных лет владения (3, 4, 5 и т. д.). Это касается ценных бумаг на бирже и паев открытых ПИФов. Кроме «трехлетней льготы» есть другие способы законно сэкономить на налогах с прибыльных инвестиций.

Акции компаний высокотехнологичного сектора

Механизм очень похож на «трехлетнюю льготу», но достаточно владеть акциями всего год. Правда, это относится к небольшому списку ценных бумаг так называемого инновационного сектора экономики. Полный перечень есть на сайте Московской биржи.

«Пятилетняя льгота»

Малоизвестный вариант сэкономить на налогах - воспользоваться «пятилетней льготой». Она позволяет не платить НДФЛ с прибыли от акций российских компаний, приобретенных с 1 января 2011 года, если владеть ими не менее 5 лет. Но это относится только к акциям, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг.

Облигации органов власти

Купонный доход с облигаций федерального займа, региональных и муниципальных облигаций не облагается налогом. Но будет удержан НДФЛ, если вы продали облигацию дороже, чем купили, или если купили дешевле номинала и дождались погашения.

Некоторые корпоративные облигации

С начала 2018 года не взимается НДФЛ с российских корпоративных облигаций, номинированных в рублях и эмитированных с 1 января 2017 года. Можете посмотреть их список на сайте Московской биржи.

При этом, если купонный доход больше ставки ЦБ + 5 процентных пунктов, требуется уплатить налог 35 или 30% (для нерезидентов) с той части доходности, что превысила ключевую ставку ЦБ + 5 п. п.

Индивидуальный инвестиционный счет

Отличный способ получать налоговые льготы - . На ИИС можно воспользоваться одной из двух льгот по выбору инвестора:

вычет на взносы (тип А): инвестор вносит деньги на ИИС, а в следующем году налоговая возвращает ему уплаченный в прошедшем году НДФЛ - 13% от внесенных на ИИС средств, но не более 52 000 рублей за год. Больше, чем был НДФЛ за прошедший год, налоговая не отдаст. НДФЛ с прибыли от операций на ИИС уплачивается при закрытии счета.
вычет на доход (тип Б): тут очень просто: вся прибыль от операций на ИИС не облагается налогом. Этот вариант подходит тем, кто не платит НДФЛ, у кого он совсем скромный или кто надеется зарабатывать на бирже десятки процентов годовых. Налог с дивидендов удерживается даже на ИИС, имейте это в виду.

НДФЛ на доходы по облигациям 2017-2020 годов выпуска

В апреле 2017 года президент подписал закон 58-ФЗ, который вносит поправки в налоговый кодекс. Эти поправки с 2018 года частично освобождают от НДФЛ доходы, полученные по биржевым облигациям, но не по всем, а только 2017-2020 годов выпуска.

На выпуски облигаций до 2017 года новые правила не распространяются. Поправки касаются облигаций российских компаний. По нашим оценкам, на рынке уже есть более ста выпусков, которые попадают под новые правила.

Если держать облигацию до погашения, то доход по ней может иметь две составляющих: дисконт и купон. Дисконт - это разница между ценой приобретения и суммой погашения облигации. Купонные платежи - это проценты, которые выплачиваются с какой-то периодичностью.

Законом 58-ФЗ от налога полностью освобождается дисконт. А купон освобождается на сумму, не превышающую ставку рефинансирования плюс пять процентных пунктов.

Дисконт, соответственно, возникает, когда облигация номиналом 1000 Р продается при первичном размещении со скидкой, например за 950 Р. При погашении владельцу будут выплачены полные 1000 Р. Доход составит 50 Р и будет освобожден от налога.

Пункты закона, касающиеся налогообложения дохода по облигациям, вступили в силу 1 января 2018 года. Налоговая база возникает в момент фактического получения дохода, поэтому купоны за 2017 год под освобождение не попали.

Напомним, что купленные облигации учитываются в депозитарии. Депозитарий же, за некоторыми исключениями, является налоговым агентом по купонам - процентным платежам по облигациям. Поэтому до конца 2017 года депозитарии продолжили удерживать НДФЛ с полного купона по бумагам, выпущенным в 2017 году. А вот с 2018 года работают новые правила про ставку рефинансирования плюс пять процентных пунктов.

Нужно ли понимать, как начисляются налоги на биржевых рынках?

Желательно. Налоги могут сделать невыгодными стратегии, которые кажутся выгодными без учета налогов. Например, до налогов доходность выше, чем государственных, а после налогов может оказаться такой же или ниже. А риск у корпоративных облигаций выше.

Понимание правил налогообложения иногда позволяет отсрочить налоги. Например, если вы продаете акции в декабре с прибылью, то заплатите с них налог уже в январе. А если подождете с продажей до января, то налог возникнет только через год и вы сможете целый год пользоваться деньгами.