Как выглядит образец платежки по УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2017 году? Приведем пример платежного поручения на уплату «упрощенного» налога в котором указаны все правильные реквизиты: статус плательщика, КБК, назначение платежа и прочее. Вы можете скачать образец в качестве примера.
Когда платить налог в 2017 году
Авансы по УСН с объектом «доходы минус расходы» в 2017 году организации и ИП на УСН «доходы минус расходы» в 2017 году должны платить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Если же день уплаты УСН выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то уплатить налог можно в следующий за таким днем рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В 2017 году фирмы и ИП на «упрощенке» уплачивают авансовые платежи в следующие сроки:
- по итогам 1-го квартала 2017 года – не позднее 25.04.2017;
- по итогам полугодия 2017 года – не позднее 25.07.2017;
- по итогам 9 месяцев 2017 года – не позднее 25.10.2017.
Упрощенный налог за весь 2017 год нужно внести:
- организациям – не позднее 02.04.2018;
- индивидуальным предпринимателям – не позднее 03.05.2018.
Когда налог считается уплаченным
Днем уплаты «упрощенного» налога считается день, когда организация или ИП предъявили в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом на счете «упрощенца» должна быть достаточная сумма для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543).
«Упрощенный» налог в 2017 году не признают уплаченным, если платежное поручение на его уплату:
- было отозвано из банка;
- содержало неверные банковские реквизиты Казначейства России (номер счета казначейства и наименование банка получателя).
Пример готовой платежки
При заполнении платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» налогоплательщику лучше следить за правильностью заполнения реквизитов. Как мы уже сказали, некоторые ошибки влекут за собой проблемы – признание налога неуплаченным. Однако есть ошибки (к примеру, КБК или ОКТМО, данные налоговой инспекции), которые можно исправить, представив в свою налоговую инспекцию письмо об уточнении платежа. Далее вы можете ознакомиться и, при желании, образец платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» в 2017 году.
Заметим, что приведенный образец платежного поручения составлен на примере авансового платежа за 1 квартал 2017 года. Однако такую же платежку вы можете передать в банк для перечисления УСН за полугодие или 9 месяцев 2017 года. Отличие будет только в назначении платежа и поля, в которым указывается период, за который производится уплата УСН «доходы минус расходы».
Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)
Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например этой .
Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2016-2017 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.
Образец платежки
С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).
С 6 февраля 2017 года в налоговых платежных поручениях организации Москвы и МО должны будут ставить новые реквизиты банка, в поле «Банк плательщика» нужно ставить «ГУ Банка России по ЦФО» и указывать БИК «044525000» .
Налоги, в отличии от взносов начисляют и платят с округлением до целых рублей.
Назначение платежа: Авансовый платёж по налогу УСН 2016 г.
Статус плательщика: Статус плательщика: 01 - для организаций / 09 - для ИП(если уплата своих налогов).
ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.
В поле 109(дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.
С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.
Рис.Образец заполнения платежного поручения на уплату Налога на прибыль в Бизнес Пак.
КБК УСН
Актуально на 2016-2017 года. В 2017 году КБК не меняли.
| Платеж | КБК для налога | КБК для пени | КБК для штрафа |
|---|---|---|---|
| Единый налог при упрощенке с доходов | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Единый налог при упрощенке с разницы между доходами и расходами | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| Минимальный налог при упрощенке(за 2016 год этот КБК не применяют и платят на КБК при упрощенке с разницы между доходами и расходами) | 182 1 05 01050 01 1000 110 | 182 1 05 01050 01 2100 110 | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Обновление. Обратите внимание, что с 1-го января 2017 года могут измениться КБК по оплате налога по УСН. Уточняйте этот момент самостоятельно. А еще лучше, формируйте подобные документы в бухгалтерских сервисах или программах (только не забывайте их своевременно обновлять).
Предположим, что ИП хочет заплатить аванс по УСН 6% за какой-либо квартал наличными, через “СберБанк”. Где взять квитанцию?
Разумеется, если Вы используете программу бухгалтерского учета (например, “1С”), то делается это нажатием двух-трех кнопок. А если нет такой программы?
Тогда можно воспользоваться официальным сервисом формирования таких квитанций от самой Налоговой Службы РФ (ФНС).
Важно: после 28-го марта 2016 года вид этой квитанции может измениться так как вводятся новые правила по их оформлению. Соответственно, картинки из инструкции могут различаться.. Но суть должна остаться прежней: читаем внимательно инструкции сервиса от ФНС и внимательно заполняем данные по своему ИП.
А еще лучше сделать так: купите программу бухгалтерского учета, в которых эти квитанции обновляются разработчиками.
Как сформировать квитанцию для оплаты аванса по УСН?
И выбираем сервис формирования квитанций для ИП:
И попадаем на следующий экран:
Здесь нужно указать четырехзначный код своей налоговой. Понятно, что не все ИП его знают…
Если не знаете код своей налоговой инспекции, то можете сразу нажимать на кнопку «Далее» и система автоматически подставит его по данным Вашего адреса.
Разумеется, идет речь об адресе, который указан в документах по ИП. То есть – это адрес Вашей прописки по паспорту.
Рассмотрим пример заполнения квитанции на примере г. Москва.
Здесь нужно указать, что ИП проживает в столице, указать улицу, и нажать на кнопку «Далее»
Как видите, система по Вашему адресу определила код ИФНС и ОКТМО.
- Если мы будем платить наличными через «СберБанк», то в выпадающем списке выбираем «Платежный документ», и жмем на кнопку «Далее».
- Если будете платить со счета ИП в банке, то выбираем «Платежное поручение»
Так как мы платим аванс по УСН, то выбираем «Уплата налога, сбора…»
Здесь придется указать так называемый КБК. Если кратко, то этот код указывает, что производится платеж по УСН 6%. Нам нужно прописать вот этот код: 18210501011011000110
- Указываем, что платеж производит ИП (код 09)
- Основание ТП (платежи текущего года)
- КВ (квартальные платежи
- Указываем нужный Вам квартал и 2016 год.
Естественно, Вы указываете свое число аванса по УСН и нужный Вам квартал 2016 года. Обратите внимание, что ИП может платить таким способом налоги ТОЛЬКО по своему ИП. Об этом написано красными буквами на картинке ниже!
Выбираем способ оплаты. Если выберете наличный способ оплаты налога, то сформируется квитанция для «Сбербанка».
Еще раз все внимательно проверяем и нажимаем на кнопку «Сформировать платежный документ».
Важно: квитанцию с пометкой банка (и чек) об оплате необходимо хранить. Ее может потребовать налоговая при возможной проверке.
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:
"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
В 2017 году нужно будет уплатить налог по УСН за предыдущий год. Эту обязанность наряду с представлением соответствующей декларации организациям необходимо исполнить не позднее последнего числа первого весеннего месяца. В связи с этим у налогоплательщиков может возникнуть вопрос, какое назначение платежа по УСН за год следует отразить в платежном поручении при перечислении суммы этого налога. Рассмотрим на примерах этот вопрос для обоих облагаемых объектов: «доходы» и «доходы за минусом затрат».
Порядок уплаты УСН
Плательщик этого налога самостоятельно выбирает, из какого именно объекта им будет исчисляться налог - из выручки или из выручки за минусом затрат, перечень которых предусмотрен нормами НК РФ .
Сумма налога к уплате исчисляется плательщиком самостоятельно по итогам трех отчетных периодов и одного налогового.
Назначение платежа при уплате налога по УСН
Важно помнить, что кредитные организации исполняют поручения плательщиков с соблюдением определенного порядка.
Форма платежного поручения и его реквизиты отражены в Правилах , утвержденных Банком России 19.06.2012 (далее - Правила № 383-П).
Все реквизиты платежного поручения важны для правильной идентификации платежа кредитной организацией и корректного исполнения волеизъявления плательщика на перечисление денежных средств. Если в платежном поручении допущены неточности (в т.ч. при указании назначения платежа по налогу УСН), это может повлечь ошибочное перечисление денежных средств или неверную идентификацию платежа.
Перечень реквизитов платежки с их расшифровкой содержится в Приложении 1 к Правилам № 383-П.
Описание соответствующего реквизита содержится в п. 24 Приложения 1 .
Согласно указанному пункту в этом поле платежного поручения отражаются назначение платежа и иные необходимые сведения.
Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Правилам № 383-П). Это правило относится, в том числе, к назначению платежа по УСН в 2017 году.
Следовательно, для правильной идентификации платежа в указанном поле следует отразить, какой именно налоговый платеж (авансовый или иной) осуществляется, и период, за который он перечисляется.
Назначение платежа по объекту УСН «доходы»
Идентификация налога по применяемому плательщиком объекту обложения осуществляется не только по полю «назначение платежа», но и по коду бюджетной классификации, поэтому в поле 104 платежного поручения следует указать соответствующий КБК.
Назначению платежа по данному объекту соответствует КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
В поле «назначение платежа» при уплате УСН за 2016 год следует отразить следующую запись: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы), за 2016 год».
Назначение платежа УСН «доходы за минусом расходов»
Как уже было указано выше, для верной идентификации платежа в платежном поручении необходимо отразить КБК. Назначению платежа по УСН «доходы минус расходы» в 2017 году соответствует КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.
Что же касается поля платежки «назначение платежа», то в нем следует указать: «Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН, доходы за минусом расходов), за 2016 год».
