Ндфл с заработной платы кбк

Минфин утвердил новые КБК по НДФЛ в 2017 году за сотрудников. Всего по НДФЛ установлено 4 КБК. Проверьте коды по нашей таблице, чтобы правильно заплатить налог за сотрудников. Образец платежного поручения по НДФЛ поможет проверить, верно ли вы выбрали КБК.

Чтобы перечислить деньги в бюджет в счет уплаты НДФЛ, вам потребуется оформить платежный документ, в котором необходимо заполнить ряд реквизитов. Одним из таких реквизитов является код бюджетной классификации - КБК.

Это поле под номером 104. В нашем материале мы предложим действующие коды, по которым надо перечислять НДФЛ в 2017 году.

По каким КБК уплатить НДФЛ за сотрудников в 2017 году

Налоговая служба предлагает производить расчеты с помощью следующих кодов

Таблица №1. КБК по НДФЛ за сотрудников в 2017 году.

Наименование платежа	КБК
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (сумма платежа, недоимки, задолженности)	18210102010011000 110
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (пени по соответствующему платежу)	18210102010012100 110
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (проценты по соответствующему платежу)	18210102010012200 110
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу)	18210102010013000 110
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (прочие поступления)	18210102010014000 110
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата)	18210102010015000 110

Все КБК по НДФЛ в 2017 году

Всего по НДФЛ утверждено 4 кода КБК. Их установил Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н.

Важно! Минфин ввел 12 новых КБК - посмотрите последние изменения в большой таблице КБК на 2017 год.

Таблица №2. КБК по НДФЛ в 2017 году.

Наименование платежа
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ	182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со ст. 227 НК РФ	182 1 01 02020 01 1000 110
НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ	182 1 01 02030 01 1000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со ст. 227.1 НК РФ	182 1 01 02040 01 1000 110

Как узнать, попадет ли платежка по НДФЛ в нужный бюджет

Опасно! Если вы ошибетесь в КБК, налоговики не засчитают налог. Проверьте себя с помощью

Чтобы платежка точно попала в лицевой счет налоговиков, проверьте:

• верно ли вы указали КБК по НДФЛ на 2017 год,
• статус плательщика,
• период и другие поля.

В этом вам поможет наша шпаргалка. В структуре кода бюджетной классификации зашифрована важная информация о платеже:

• по какому налогу следует сделать зачисление;
• в какой бюджет;
• вид платежа и т. д.

Об этом подробно написано в Указаниях Минфина России (приказ 01.07.13 № 65н). Весь код состоит из 20 разрядов (цифр), которые сгруппированы в определенной последовательности. Каждая такая группа определяет один признак, по которому деньги зачисляются в тот или иной бюджет, по конкретному налогу. Что позволяет налоговому агенту перечислять деньги на КБК по НДФЛ в 2017 году.

К примеру, цифры в коде с 4 по 6 несут информацию о платеже, о том, в счет какого налога надо производить зачисление средств. А группа разрядов с 14 по 17 – отвечают за вид платежа, налог, это, пени или проценты.

При заполнении платежки (поле 104) вам надо очень внимательно вписывать КБК по НДФЛ в 2017 году, поскольку ошибка даже в одной цифре приведет к неверному разнесению платежа в бюджете. Либо его зачисление в совершенно другой бюджет или налог, поэтому мы сделали для вас памятку, которая поможет правильно сформировать платежку.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем об особенностях КБК по оплате НДФЛ и страховых взносов.

Сегодня вы узнаете:

1. Когда необходимо оплатить налоги по наёмным работникам организации;
2. Какие изменения коснулись ;
3. Какие КБК соответствуют уплате страховых взносов.

КБК по НДФЛ в 2018 году

НДФЛ	Код для налога	Код для пени	Код для штрафа
уплачивается налоговым агентом	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
уплачивается предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ)	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
уплачивается резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента	182 1 01 02040 01 1000 110	–	–

КБК для страховых взносов

Обязанность по уплате страховых взносов лежит на каждой организации. ИП также обязан произвести платежи. Суммы взносов отображаются в платёжном документе. Здесь же указывается КБК в поле «104». Для вашего удобства мы приводим таблицу с новыми КБК, которые действуют с 2017 года в отношении оплаты страховых взносов.

Взнос	Текущий платёж
Платежи по социальному страхованию	18210202010061010160
Пенсионные платежи фиксированной величины (если ИП получил прибыль за год менее 300 000 рублей) ИП за себя	18210202140061110160
и в связи с наступлением материнства	18210202090071010160
Перевод в пользу пенсии (если годовой доход превысил 300 000 рублей в году) ИП за себя	18210202140061210160
Отчисления на обязательное медицинское страхование	18210202101081013160
Пенсионные платежи для работников с вредными условиями труда	18210202131061010160
Пенсионные отчисления за работников с тяжёлыми условиями труда	18210202132061010160
Страховые взносы, связанные с травмами на производстве	39310202050071000160

Обратите внимание, что все платежи, кроме последнего, производятся по КБК с первыми тремя цифрами 182. Это означает, что получателем платежа выступает налоговая инспекция.

Отчисления по травматизму, как прежде, производятся в страховой фонд. Чтобы ваш платёж своевременно пришёл на счёт адресата, верно указывайте цифры в кодировках, а главное – следите за цифрами адресата платежа.

Полная таблица КБК для страховых взносов 2018

• Уплата взносов за работников и других физ. лиц

Наименование платежа	Пенсионное страхование	Медицинское страхование	Социальное страхование
Взносы	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	182 1 02 02010 06 3010 160	182 1 02 02101 08 3013 160	182 1 02 02090 07 3010 160

• Уплата страховых взносов по доп. тарифу

Список №1, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.1, ч.1	Наименование платежа	Без учета специальной оценки	С учетом специальной оценки
	Взносы	182 1 02 02131 06 1010 160	182 1 02 02131 06 1020 160
	Пени	182 1 02 02131 06 2100 160
	Штрафы	182 1 02 02131 06 2100 160
Список №2, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.2-18, ч.1	Взносы	182 1 02 02132 06 1010 160		182 1 02 02132 06 1020 160
	Пени	182 1 02 02132 06 2100 160
	Штрафы	182 1 02 02132 06 2100 160

• Уплата фиксированных страховых взносов ИП

Наименование платежа	Пенсионные взносы	Медицинское страхование
Взносы: фиксированный размер, а также с дохода свыше 300 тыс.руб. – 1%	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02103 08 3013 160

• Уплата взносов за работников от несчастных случаев

Оплачиваем страховые взносы

Оплата страховых взносов для осуществляется до 15 числа месяца, следующего за отчётным.

Если работодателем является , то он может внести взносы двумя способами:

• Раз в год до 31 декабря;
• Авансовыми платежами раз в месяц, квартал или полгода (в данном случае даты оплаты не ограничены законодателем. Главное, уложиться в платежах до конца года).

Если 31 декабря выпадает на нерабочий день, то уплатить взносы можно до ближайшего рабочего дня в январе.

Если доход ИП за отчётный период (за год) не превысил 300 000 рублей, то необходимо оплатить только фиксированную сумму по взносам, оговоренную в законе. Если же по итогам года предприниматель получит доход свыше 300 000 рублей, то к данной фиксированной сумме прибавляется 1% от полученной прибыли.

Для данного платежа государство установило верхний предел, выше которого величина взноса быть не может. Этот показатель равен восьмикратному фиксированному размеру взноса на пенсионное страхование, умноженному на коэффициент по взносам в пенсионный Фонд и умноженному на 12.

Произвести дополнительную оплату в размере 1% от прибыли можно в следующем году за отчётным. Необходимо уложиться в срок до 1 апреля. Если же эта дата попадает на выходной или праздничный, перевести сумму в бюджет можно в ближайший рабочий день.

Оплачивать взносы необходимо по новым кодам классификатора КБК. С 2017 года получателем таких платежей выступает налоговая инспекция. В качестве адресата перевода необходимо указать сокращённое наименование налогового органа. и в платёжном поручении также указываем в отношении налоговой инспекции.

Если вы произведёте оплату на старые КБК, действующие до 2017 года, то это будет ошибкой. Придётся искать ваш платёж на счетах налоговой, для чего потребуется составить заявление в налоговый орган.

Неуплата страховых взносов карается:

• Недоимкой (самое простое последствие, которое закроется при поступлении денег на счёт налоговой);
• Штрафом, пеней;
• Арестом имущества с целью его дальнейшей продажи для погашения задолженности по налогам (данное действие применяется крайне редко. Если вы, будучи в статусе ИП, не расплатились по долгам, то после долги ИП переходят на вас, как физическое лицо).

Оплачиваем НДФЛ за сотрудников

С 2016 года стало действовать новое правило, согласно которому работодатель (налоговый агент) имеет обязанность оплатить за наёмных сотрудников не позднее следующего дня после выплаты . Об этом говорит статья 226 Налогового Кодекса, в частности, пункт 6.

Сюда же относится и . Оплатить налог в качестве налогового агента организация должна не позднее дня, следующего за днём выплаты доходов.

В отношении больничных и отпускных действует другой срок. Он обязывает произвести оплату НДФЛ до конца того месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник ушёл в отпуск с 15 по 28 января 2018 года. Значит, работодатель должен произвести перечисление НДФЛдо 31 января этого года.

КБК по доходам наёмных работников имеет цифровое значение «18210102010011000110». Данный код не претерпел изменений с 2017 года и остался прежним. По этому же КБК в дальнейшем физическое лицо сможет получить имущественный вычет по . Код необходимо отразить в заявлении на возврат уплаченного НДФЛ.

Новшества 2017 года

Много нового внёс 2017 год в существующую кодировку по КБК. Изменения коснулись самих кодов бюджетной классификации: какие-то из них были исключены. Однако, и добавлено было немало кодировок.

Самое главное нововведение – теперь страховые взносы необходимо оплачивать на КБК налоговой службы (код начинается с цифр «182»). Это связано с переходом обязанности по контролю за взносами в Пенсионный и страховой Фонды налоговому органу.

Ранее этим занимались сами фонды, теперь исключение составляют только взносы за риск травматизма на производстве, который по-прежнему вносится в фонд социального страхования (начинается КБК с цифр «393»).

Так как произошла смена получателя взносов, то и КБК стали другими. С 2017 года старые коды больше не применяются, необходимо указывать в платежах только те, что вступили в силу с января 2017 года.

Изменения произошли и среди КБК по уплате налоговых платежей. К примеру, исключен из базы КБК для оплаты налога по . Теперь его необходимо уплачивать на тот же КБК, что и для налога, вычисляемого с разницы между доходами и расходами.

Исключение КБК из классификации сделано в целях упрощения работы представителей налоговой службы и предотвращения возможной путаницы.

Коснулись изменения , который теперь оплачивается по новым КБК в тех случаях, где присутствует иностранная сторона сделки. Введен дополнительный код для оплаты процентного дохода по облигациям. Уплата пени и штрафов также приобрели новые КБК. При оплате акцизов были сокращены КБК, связанные с алкоголем и печным топливом, а добавлены коды для электронных сигарет и никотиносодержащих смесей.

Код бюджетной классификации играет большую роль в процессе формирования налоговой отчетности. Его значение необходимо для того, чтобы понимать, какие сведения вносить и каким образом рассчитывать налог.

КБК размещают не только в отчетных документах, но и в квитанциях об оплате налогового сбора. Это необходимо для того, чтобы платеж поступил в тот отдел, которому он предназначается. В самом платежном поручении для классификатора предназначена отдельная графа.

КБК по НДФЛ в 2019 году также является важным значением при заполнении. Поэтому предпринимателю и стоит ознакомиться с теми положениями, которые будут актуальны для оформления документации именно в 2019 году.

Главные моменты

Отображаемая информация

Классификатор бюджета является цифровым кодом. В его составе должно быть не менее и не более 20 цифр. Совокупность данных значений является идентификатором того, куда должен быть распределен взнос. Для каждого платежа будет свой уникальный код. В случае несоответствия деньги либо придут с опозданием, либо вообще не дойдут до адресата.

Длинный классификационный код обычно разделяют на группы с несколькими цифрами. Так легче разобраться с тем, как устроен КБК. Следовательно, предприниматель при заполнении будет понимать каждое значение и будет меньше рисков допустить ошибку или неточность в сведениях.

1. Первая группа будет состоять из трех первых цифр. Они отвечают за администрирование сбора. В случае с заполнением квитанции на КБК по НДФЛ в 2019 году контролирующим органом будет Федеральная налоговая служба. Для данной инстанции следует вносить значение 182.
2. Второе объединение включает в себя уже 10 цифр — начиная с четвертой и заканчивая тринадцатой. Соответствующая группа чисел представляет собой шифровку о том, за какой вид доходов совершается начисление сбора. Для НДФЛ предназначена группа значений под кодом 100. Сюда относятся сборы, которые касаются налоговых и неналоговых сфер доходов. После указания этого числового значения нужно вписать и показатели подгруппы по налогам, которые начисляются на прибыль и доход. Здесь выбирают цифры из подгруппы под номером 101.
3. Следующая группа включает в себя 4 числа. Они распределяют доходы по подвидовым категориям. Значение 1000 размещают в случае с обычным платежом, единицу заменяют двойкой, когда необходимо внести пеню или проценты. Впереди ставят тройку, если уплачиваются штрафные налоги.
4. Заключительная группа — три цифры. Здесь необходимо указать значение классификатора, который занимается доходной частью отчислений в государство. Для налоговых взносов следует проставить цифру 101.

Измененные коды для других организаций можно найти в приказе Минфина от 7 декабря 2019 года №230н. В этом документе размещено новое положение о внесенных в классификаторы изменения для различных организаций.

Что и когда использовать

Новые КБК для заполнения налоговых платежек следует искать в приказе Минфина от 1 июля 2013 года №65н. В этом документе не раз были размещены поправки и новые положения. По состоянию на 2019 год каких-либо изменений в плане начислений на налог на доходы физических лиц по работникам предприятия принято не было.

Существует несколько категорий КБК, которые следует учитывать при выборе кода:

• непосредственно для налогового сбора;
• для перевода платежей по начисленной ранее пене;
• оплата штрафов.

При уплате НДФЛ с выданной сотрудникам заработной платы, код будет одинаковым для всех — вне зависимости от того, является работник гражданином России, или же другой страны.

В случае с авансовым взносом по НДФЛ, который связан с патентованием, уплату совершает иностранец и вводит другое кодовое значение. Сбор могут начислять не только на зарплатные доходы, но и на те, которые связаны с дивидендами. В случае с физическими и юридическими лицами коды будут разными.

Отличается и значение КБК для индивидуальных предпринимателей, которые уплачивают взносы “за себя”. В платежку следует вносить отдельный код и в случае необходимости возврата НДФЛ из бюджета. Например, к таким относится адвокат, который занимается частной практикой.

Отдельными значениями являются и КБК для пеней и штрафов для разных налогоплательщиков.

Как рассчитать и начислять

Для того, чтобы заполнить платежный документ правильно, следует знать формулу расчета налога. В отношении НДФЛ для сотрудников компаний применяют несложный алгоритм. И в плане расчетов ничего не изменилось.

Для начала рассчитывают месячный доход сотрудника. Из этой суммы вычитают налоговый сбор. Таким образом получается показатель налоговой базы.

После получения базы, необходимо это цифровое значение умножить на 13%. В результате этого действия и получится размер НДФЛ, который подлежит уплате.

Что касается дивидендов, то с 2019 года для них установлена ставка размером в 13 процентов. Если же в компании присутствуют иностранные работники, то для них НДФЛ исчисляется по такой же формуле, но налоговая ставка будет другой.

Оплата по рассчитанному налогу должна осуществляться непосредственно в том отделении налоговой службы, в котором компания прошла регистрацию и стоит на учете. Для уточнения реквизитов можно обратиться в отделение ИФНС или зайти на официальный сайт контролирующего органа и в специальном разделе найти свой филиал налоговой.

Стоит отметить, что начисление НДФЛ происходит для всех сотрудников. Не играет роли, по какому документу они работают — трудовому или гражданско-правовому соглашению. При этом удерживать налог следует только с начисленных заработных плат — по факту выплаты. Срок подачи платежки — не позже, чем через день после выдачи заработной платы.

Важным уточнением является то, что с авансового платежа налог не взимается. В отношении налогов на отпускные и больничные оплата происходит не позже, чем в том же месяце, когда закончились данные периоды.

Как заполнять КБК по НДФЛ в 2019 году

Необходимость заполнения КБК состоит в том, что при подаче налоговой отчетности сотрудники налоговой службы будут сверять показатели в платежке и в бухгалтерской документации. Чтобы не произошло недоразумений и ошибок, следует правильно и осторожно заполнять КБК.

Существует несколько полей, при внесения данных в которые возникают трудности:

• Статус плательщика налога — 101. Для налоговых агентов данном случае будет предусмотрено значение 02. Если указать 01, то после подачи такого документа необходимо будет сразу же заполнить уточнение по платежке.
• . В графе с номером 105 указывают код по данной классификации. Существует разграничение по назначению платежа. В случае с территориальным, федеральным или местным бюджетами указывают код из восьми цифр. Для муниципалитетов предусмотрен 11-значный код. Если же отчетность касается главного отдела и обособленного, то сдается два кода ОКТМО.
• В поле 107 указывают дату получения сотрудником зарплатных средств. Так, если заработная плата начислена за декабрь, но выдача числится за январь, то в платежке указывают первый месяц, а не второй.
• В графе с назначением сбора размещают сведения о том, из каких денежных средств была выдана зарплата. При проверке налоговые инспекторы будут сопоставлять информацию в данном платежном поручении в и . Если при начислении средств используется несколько фондов, то их перечисляют все — через запятую.
• Графа с номером 109 предназначена для указания даты документа. Здесь рекомендуется проставить нулевое значение.

В случае допущения ошибок в документе, можно отправить в налоговую инспекцию уточняющие бумаги. Если же платеж был направлен не в тот отдел, то следует написать соответствующее заявление в отделении налоговой и средства будут возвращены и перенаправлены адресату.

В кодах значения изменяются только по группам — основная часть цифр будет одинаковой.

Для того, чтобы найти точные значения по разным ситуациям, создана специальная таблица:

При заполнении документа следует тщательно проверять коды. Из-за их большой длины допустить ошибку легко, поэтому стоит следить за подобными значениями.

Принципиальные различия

Статья 217 НК определяет, что не облагаются НДФЛ доходы, полученные в виде подарков от организации-работодателя, которые не превышают 4 тыс. рублей. Компания имеет право не отражать такой при подготовке данного вида отчетности.

Для того, чтобы правильно заполнить платежное поручение в отношении сотрудников компании, следует знать отличия кодов в зависимости от разных факторов. В начале необходимо указать налоговую кодом 182.

Позиции для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, которые совершают отчисления рекомендуется использовать разные значения. Впереди кода ставится цифра 182 и далее — в зависимости от других факторов.

Заполнение по штрафам

Штрафы назначаются в случае отсутствия уплаты налога. Его размер зависит от того, какая сумма перечисления назначена в бюджет. Стандартным является сбор в 20 процентов от суммы.

Подобные штрафы могут быть наложены на налогового агента в тех ситуация, когда для уплаты налога были все условия. Однако нередки случаи, когда платить сбор не представлялось возможным из-за натурального выражения доходов агента.

Штрафные санкции применяются и в отношении ситуаций, когда налог уплачен, но не в полной мере. тогда процент рассчитывается исходя из размера недоимки.

Процесс формирования и сама уплата пени зависит от ситуации, которая возникает в процессе вычета налоговых сборов. Если налоги не были вычтены из заработной платы, то и пеня не будет начислена. Тогда предпринимателю грозит только штраф.

Когда налог вычли из заработной платы сотрудника, но не заплатили в бюджет, за каждый день просрочки начисляется пеня. Кроме этого платежа добавляется взыскание недоимки и штраф.

Умышленное уклонение от уплаты сбора грозит штрафом в размере 40 процентов от суммы, подлежащей к уплате.

Что касается кодового значения, то здесь в третьей группе чисел следует указать значение “3000”. Оно будет указывать на то, что платеж вносится в качестве уплаты штрафа.

Уплата дивидендов

Получателями доходов по дивидендам могут выступать физические и юридические лица. Для того, чтобы удержать НДФЛ с данного вида дохода, компания берет на себя роль налогового агента. Далее следует осуществить расчет налога и его уплату в бюджет.

Начиная с 2019 года на все доходы, которые связаны с дивидендами установлена ставка в 13 процентов по НДФЛ. Стоит отметить, что другой процент уплачивают нерезиденты Российской Федерации. Для них предусмотрен сбор в размере 15 процентов.

Данные о суммах выплаченных дивидендов размещают в справках 2 и 6-НДФЛ. Именно с показателями в этих документах будут сравнивать цифры налоговики значения в .

Осуществить процесс уплаты налогов по дивидендам следует не позже, чем через день после их выплаты. Об этом говорится в Налогом кодексе Российской Федерации в статье 226 пункте 6.

Законом разрешено производить один платеж. Даже в том случае, если получателей доходов от дивидендов несколько.

Образец с КБК для подобной операции будет иметь такое значение — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Учёт с нерезидентов

НДФЛ обязаны уплачивать все иностранцы, работающие на территории Российской Федерации.

При этом, для того, чтобы заплатить сбор по иностранцам, следует определить к какой категории лиц он относится:

• лица с особым статусом;
• наличие статуса резидента или нерезидента;
• вид дохода, который получает иностранное лицо.

Если физическое лицо находилось в стране в течение года меньше, чем 183 дня, его автоматически признают нерезидентом. Поэтому для уплаты НДФЛ он будет использовать отдельные показатели.

Ставки по налогам будут отличаться в зависимости от того, какой доход облагается налогом и каков статус конкретного иностранца.

Так, в случае с теми, кто имеют особый статус в стране, но не являются ее резидентами положено к уплате:

В отношении нерезидентов без особого статуса применяются такие ставки:

С заполнением платежки по НДФЛ следует быть внимательным и следить за правильностью КБК. Иначе можно получить штраф и пеню.

В процессе работы могут возникать разные ошибки, и в некоторых случаях они приводят к тому, что работодатель удерживает со своих сотрудников чрезмерное количество налогов. Именно поэтому всем будет полезно узнать о том, .

Сроки уплаты ндфл в 2019 году можно узнать .

Узнайте из — как вычислить возврат подоходного налога.

Налог на доходы физических лиц является можно сказать основным налогом по заработной плате, его обязан исчислять работодатель практически со всех видов доходов сотрудника. В Российской Федерации он составляет 13%. Предприятия, которые имеют в своем штатном расписании наемных работников признаны налоговыми агентами и должны в срок перечислять НДФЛ в бюджет.

Общее понятие о налоге на доходы

НДФЛ – налог с доходов физических лиц, его положено удерживать со следующих видов:

• При продаже своего имущества, если оно находилось в собственности менее положенного срока
• При сдаче собственного имущества в аренду
• С выигрышей в лотерею или в различных конкурсах
• С заработной платы

Не платится налог с:

• Если близкий родственник подарил или досталось по наследству какое-либо имущество

Даже если компания является посредником, например, нанимает сотрудников для работы в другой компании, она будет считаться налоговым агентом и обязана перечислять НДФЛ с заработной платы.

Расчет пени по НДФЛ для юридических лиц

В случае несвоевременного перечисления НДФЛ с заработной платы сотрудников, работодатель несет ответственность. Налоговая инспекция, обнаружив данный факт выставляет требование со сроками по уплате пени. Рассчитывается пеня за каждый день просрочки, возникший на следующий день после не исполнения обязательств и до того момента, пока юридическое лицо не погасит долг.

Сп = задолженность *количество дней просрочки *1/300 × Среф,

Расчет происходит по ставке рефинансирования на момент задолженности – Среф

При задержке до тридцати дней применяется данная формула, а уже сверх ставка будет 1/150.

Так, например, долг перед ИФНС по налогу 1250руб., задолженность 35 дней, посчитаем:

Сп=1250*30 *1/300 *7.25%=9.06 руб. составит пеня за тридцать дней

Сп=1250*5*1/300*7.25%=1.51 еще за 5 дней

Итого: 10.56руб.

КБК пени по НДФЛ в 2018г.

КБК- код бюджетной классификации, это не просто набор цифр, каждая из них расшифровывается, а именно:

Особенности уплаты пени по НДФЛ

1.Пеня по НДФЛ начисляется налоговой инспекцией в случае неуплаты налога. ИФНС выставляет требование на уплату и указывает срок погашения. Если организация заплатила пеню и ошиблась, то она попадет не на то КБК и в этом случае налоговая будет вынуждена заблокировать счет.

2.Пеня не начисляется в случае нарушения порядка по плате налога

3.Заплатили не в ту ИФНС

4.Налог исчислен, но не перечислен в бюджет

Сроки уплаты НДФЛ в 2018г.

На законодательном уровне установлено, что налог должен быть перечислен в бюджет со всех видов дохода (исключение – больничные пособия и отпускные) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Что касается больничных, то заплатить его необходимо не позднее последнего дня месяца, в котором он был выплачен.

Важно! Для того, чтобы вам не начислили пени и штрафы, а еще хуже не заблокировали счета, необходимо помнить, в какие сроки перечислять НДФЛ.

Какие действия, ели ошибочно указали не тот КБК при уплате НДФЛ

К счастью предприятия, что если ошибка возникла в КБК, тогда ее можно исправить, тогда необходимо предпринять правильные шаги.

Первым делом необходимо написать заявление на уточнение реквизитов в территориальное отделение ФНС. Заявление пишется в произвольной форме, так как на законодательном уровне не утверждена унифицированная форма. В заявлении необходимо отразить следующую информацию:

• Номер и дата платежного поручения, в котором указан неверный КБК;
• Какая сумма платежа, и какой вид платежа;
• Прописать неверный код КБК;
• Прописываются правильные данные

Составленное заявление должно обязательно быть подписано руководителем предприятия

Отчетность работодателя по НДФЛ

Ежеквартально каждое юридическое лицо обязано предоставить в органы ИФНС отчет по форме 6НДФЛ, в котором отразить:

1.Данный отчет заполняется нарастающим итогом по суммам за каждый квартал, данная величина отражается в строке 070 и должна быть обязательно удержана налоговым агентом

2.А также здесь учитываются вычеты на каждого ребенка, за первого и второго по 1300руб, на третьего 3000

3.Отражаются даты начисления, перечисления и удержания налога

Ежегодно работодатель так же подает отчет по форме 2 НДФЛ, где по кодовой кодировке фиксируются все виды полученных доходов и суммы НДФЛ.

Ответственность работодателя по НДФЛ

За несвоевременное перечисление налога в бюджет, за неуплату пени, за неподачу отчетов налоговый агент привлекается к ответственности и на него могут быть наложены штрафные санкции. В зависимости от нарушений, предусмотрены следующие вид наказаний:

Важно! За более грубые нарушения относительно неуплат, работодатель может привлекаться к административной ответственности, а также отстраняться от занимаемой должности на определенное время.

Ответы на распространенные вопросы

1.Вопрос №1:

Для каких целей применяется КБК по оплате налогов?

КБК является кодом бюджетной классификации, оно необходимо для того, чтобы налоговая инспекция могла отсортировать оплаты по разным видам налогов. Главное правильно указать его в платежном поручении, поскольку они разные и по самому налогу и по оплате пени либо штрафа. Иначе попадет не на ту карточку и придется подавать заявление на уточнение платежа.

2.Вопрос №2:

Как проверить себя по налогам, не числится ли задолженность?

Если вы работаете в программе 1С бухгалтерия, то самый быстрый вариант заказать в разделе отчетов сверку с налоговой по интересующему вас налогу. ИФНС довольно быстро реагирует и высылает в виде справки документ, где видно, есть ли у вас пени, штрафы, неуплаченные налоги.

Второй вариант- зарегистрироваться в личном кабинете налоговой инспекции и там заказать данную сверку итогов.

Третий вариант обратиться к сотруднику инспекции с просьбой сверке платежей.

Вопрос №3:

Работника уволили, а бухгалтер не удержал НДФЛ и не перечислил в бюджет, чем ему это грозит?

Работодатель может быть привлечен к ответственности и ему могут приписать штраф в 20% размере от недоимки. А также в его обязанности входит уведомить уволенного о произошедшем и саму налоговую инспекцию о том, что уже не может удержать данную сумму с бывшего сотрудника по причине увольнения. Работник, после получения такого уведомления, должен лично, не позднее 15 июля, уплатить налог в бюджет. Сумма налога, которая не была удержана должна быть указана в уведомлении. Кроме того, работодатель должен позаботиться о том, чтобы бывший сотрудник был уведомлён должным образом. Поэтому уведомление вручается либо лично в руки, и бывший работник ставит свою подпись о получении, либо присылается по почте письмом с уведомлением.

КБК НДФЛ 2017 за сотрудников нужны, чтобы перечислять налог за работников безошибочно и своевременно. Смотрите таблицу с актуальными кодами и образец платежки.

Перечень КБК НДФЛ утвержден приказом Минфина России от 16.12.2014 № 150н. Стоит проверить коды в платежном поручении, особенно перед тем как перечислять НДФЛ за сотрудников в 2017 году.

Ошибки в платежках, особенно в кодах, могут привести к разногласиям при сверке и необходимости уточнять платеж.

КБК по пени по НДФЛ смотрите ниже.

Перечислять налог на указанные КБК НДФЛ 2017 за работников следует в налоговую по месту учета организации - налогового агента, а именно по местонахождению головного офиса и каждого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Предприниматели на ЕНВД или патентной системе перечисляют НДФЛ за работников на КБК по месту ведения деятельности (п. 7 ст. 226 НК РФ). При этом сумма налога, уплачиваемая в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из выплат работникам такого подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Если у компании не одно подразделение в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным ИФНС, то можно выбрать уполномоченное подразделение, по месту которого встать на учет (п. 4 ст. 83 НК РФ). В этом случае НДФЛ, удержанный у работников всех подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании, нужно перечислить в инспекцию по месту учета ответственного подразделения. Для этого надо отправить уведомление по форме № 1-6-Учет о выборе инспекции в налоговый орган по месту нахождения компании (абз. 3 п. 4 ст. 83 НК РФ, приказ ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@).

КБК пени по НДФЛ 2017

Как заполнить поле КБК НДФЛ 2017 для юридических лиц

В 2017 году налоговики сверяют ежеквартальную отчетность 6-НДФЛ с платежками по НДФЛ, поэтому стоит заранее обратить внимание на несколько важных моментов в платежке.

КБК укажите в поле 104 (на образце обозначено цифрой 10). Запишите код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков. Для НДФЛ, исчисленного с зарплаты и дивидендов, КБК одинаковый – 182 1 01 02010 01 1000 110.

В поле 101 "Статус плательщика" платежного поручения за сотрудников нужно указать статус плательщика 02, если компания перечисляет платеж как налоговый агент. Если по ошибке поставить статус 01, то платежное поручение надо будет уточнить.

В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если он распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков. Если компания перечисляет в 2017 году НДФЛ за работников головного подразделения и обособленного, то в поле 105 платежного поручения необходимо указать 2 разных ОКТМО: головного офиса и обособленного подразделения. Если компания поставит не тот код ОКТМО и перечислит деньги не в ту инспекцию, то потребуется написать заявление в инспекцию о переводе налога.

При заполнении поля 107 платежного поручения безопаснее ставить месяц, в котором сотрудник получил доход. Например, если компания выдает зарплату за январь 2017 года в феврале, в платежке нужно ставить МС.01.2017 , а не МС.02.2017. Но в любом случае налог попадает в бюджет, поэтому достаточно уточнить платежку.

В поле назначение платежа платежного поручения безопаснее указать, с каких выплат сотрудникам компания перечисляет в 2017 году НДФЛ. Так инспекторам будет проще сверить фактически перечисленный налог со сведениями в 6-НДФЛ. Если работодатель перечисляет налог с нескольких выплат сотруднику, то их виды можно перечислить через запятую.

В поле 109 "Дата документа" надо ставить "0", ведь по общему правилу если в этом графе вписать "ТП", то в поле 109 надо записать дату декларации или расчета, на основании которого компания платит налог.

Все КБК на 2017 год смотрите в таблице.