Регистрация компании в любой классической оффшорной юрисдикции не предусматривает обязанности открывать счет в этом же государстве, однако, в некоторых случаях требуется открытие счета именно в оффшорном банке.

Оффшорный банк – это банк, зарегистрированный и осуществляющий свою деятельность в государстве, относящемся к офшорам (). Деятельность таких банков может регулироваться как обычным законодательством страны, так и специальным законом об оффшорных банках. В последнем случае чаще речь идет о банках, которые оказывают банковские услуги нерезидентам.

К выбору оффшорного банка для открытия счета необходимо подходить тщательно, поскольку обычно это небольшие банки и зачастую, неориентированные на российских клиентов. Счет в оффшорном банке может быть открыт на юридическое либо на физическое лицо. Информацию о необходимых документах для открытия различных типов счетов вы можете уточнить у специалистов нашей компании.

На практике открытие счета в оффшорном банке необходимо в двух основных случаях:

• для построения «единой структуры», когда счет открывается в той же оффшорной зоне, где зарегистрирована компания. Подробнее о преимуществах таких «единых структур» вы можете уточнить у специалистов нашей компании.
• для обслуживания банковского счета в государстве, которое имеет минимальное количество соглашений о сотрудничестве с иными странами мира и не имеет никаких межправительственных соглашений со странами СНГ. В этом случае страна регистрации компании значения не имеет.

Для построения указанных «единых структур» компания Tax House готова оказать содействие в открытии счетов в оффшорных банках Белиза, Маврикии, Панамы, Сейшельских островов, Сент-Винсента и Гренадины. Так наиболее известный из таких банков – Barclays Bank, имеющий филиалы в Маврикии и Сейшеллах. В Белизе наша компания предлагает открытие счетов в Atlantic International Bank, Heritage International Bank и иных местных банках.

Среди оффшорных банков для открытия счетов на компании, зарегистрированных в любой оффшорной юрисдикции, можно выделить Loyal Bank , который имеет русскоговорящую поддержку, удобный интернет-банк и удобное банковское обслуживание. Особым преимуществом является наличие у нас партнерского соглашения с данным банком, что позволяет осуществлять все действия по открытию банковского счета у нас в офисе, и дает возможность дополнительной поддержки по обслуживанию уже открытых счетов.

С перечнем банков (в том числе оффшорных банков) в которых наша компания может оказать услуги по сопровождению процедуры открытия счета представлен в нашем . Однако данный перечень банков не является исчерпывающим, поскольку у нашей компании имеются партнеры в различных странах мира, которые могут оказать содействие в открытии счетов и в других оффшорных банках.

В случае отсутствия интересующей вас оффшорной зоны или конкретного банка для открытия счета в перечне предлагаемых нами банков, пожалуйста, свяжитесь со специалистами компании Tax House для уточнения возможности открытия счета в интересующем вас банке (стране).

В категорию оффшорные относятся банковские учреждения, которые концентрируют свою деятельность в одной из оффшорных зон. Работа таких банков отличается рядом особенностей. Главная среди них является возможность предоставлять финансовые услуги нерезидентам данной юрисдикции.

Следует отметить, что клиентами банка данной категории может быть гражданин любой страны, за исключением той, где зарегистрировано вышеуказанное учреждение. Внутри юрисдикции оффшорный банк не уполномочен осуществлять свою деятельность.

В основном данные учреждения расположены на территории стран, которые не предоставляют информацию о своем клиенте и состоянии его счета даже по запросу судебных органов.

Также в таких государствах свободно можно открыть оффшорную компанию. Деятельность ее тогда выводится в международный , при этом налогов платиться гораздо меньше.

Виды данных финансовых учреждений

Оффшорные банки различают по следующим категориям:

1.Банковские учреждения с полной лицензией (их еще часто называют «Неограниченные» или класса А) получают от принимающей страны лицензию, которая позволяет им осуществлять банковскую деятельность и (или) трастовые операции вне пределов принимающей страны.

2.Оффшорные банки, что имею ограниченную лицензию (известные еще под названием «Ограниченные» или класса Б), имеют право работать только исключительно с теми клиентами, которые указанные в их лицензии.

3.Банковские управляемые учреждения (другое название «Без персонала) осуществляют свою деятельность на базе банка, что имеет генеральную лицензию, на договорных основаниях между ним и владельцем оффшорного банка.

4.Представительские оффшорные банки лицензируются и организуются в одной стране, а также получают лицензию на работу от второй страны с целью создания представительства. Банковские учреждения данной категории не имеют право осуществлять операции во второй стране, но могут свободно заниматься бизнесом с любой другой страной.

5.Кредитное учреждение банковского типа (ему разрешается проводить только некоторые операции).

Преимущества оффшорных банков

Вышеуказанные финансовые учреждения на сегодняшний день являются достаточно популярными среди многих компаний. Такая привлекательность оффшорных банков вызвана следующими преимуществами:

• широкий «ассортимент» налоговых льгот ( только осуществляет оплату разового лицензионного (годового) и регистрационного сборов, на предусмотрен, то только в минимальном размере);
• безграничный доступ к сети корреспондентских счетов банка;
• 100 % гарантия конфиденциальности (банки такой категории разрешают выпуск акций на предъявителя, открыть анонимный счет);
• отсутствие банковского регулирования на местном уровне;
• мультивалютная маневренность вкладов ( клиентов будет в 100 % безопасности от всевозможных рисков, поскольку средства вкладчиков в большинстве случаев рассредоточены в пределах тех оффшорных зон, где существуют более выгодные условия) ;
• отсутствие ограничения контроля валюты;
• профессиональное специализированное управление капиталом (оффшорные банки предлагают своим клиентам взять на себя не только исполнение традиционных услуг, но и управление (трастовое) активами);

  BANCO Espirito Santo (Филиал в Люксембурге) – учреждение принадлежит известной португальской банковской группе, которая в течение 140 лет по всему миру предоставляет своим клиентам качественный сервис. Главной особенностью Люксембургского счета является тот факт, что он будет регулироваться законодательством этой страны, которое является самым сильнейшим в Европе.

  Bank of Nevis INTERNATIONAL (Невис) – узкопрофильное банковское учреждение. Это хороший выбор для корпоративных счетов в Карибском регионе, особенно для тех клиентов, которые планируют пользоваться своим счетом довольно активно.

  Harmer Bank (Сент Люсия) - это новое банковкое учреждение Карибского региона. Он работает через отдел проведения платежей на Кипре и обслуживает своих клиентов на русском языке. Данный банк является активным участников международных конференций и отличается новейшим технологическим обеспечениием и очень профессиональным уровнем работы.

  
  CIM BANK (Швейцария) – данный банк предлагает своим клиентам действительно уникальные условия сотрудничества. Чтобы открыть мультивалютный счет, вкладчику достаточно иметь всего около 5 тыс. евро (для частных лиц) и 10 тыс. евро (для компаний).

  CORNER BANK (Люксембург) – данное банковское учреждение идеально подходит для состоятельных клиентов. Оно принадлежит группе CORNER BANK, которая была создана в Швейцарии в 1952 году. Банк предлагает своим клиентам кроме инвестиционных счетов трейдинговую платформу Comer Trader и свой бренд банковских карт Corner Card.

  CREDIT ANDORRA (Андорра) – это универсальное банковское учреждение. Открыть здесь мультивалютный счет сможет клиент с депозитом не менее 350 тыс. евро.

  EURABANK (Австрия) – это частное учреждение основано в Вене в 1990 году. Данный банки основной своей специализацией считает инвестиции в корпоративном финансировании. Поэтому расчетные счета доступны только клиентам с инвестициями.

  Valartis bank (Лихтенштейн) – данное учреждение называют швейцарским банковым бутиком. Основное его направление в работе – это частный банкинг. Чтобы открыть в таком банке, клиенту необходимо иметь не менее 300 тыс. евро.

  Royal Bank Of Canada – банк, который основан в 1864 году и является одним из самых крупнейших финансовых учреждений мира, предлагает услуги управления активами, международный корпоративный банкинг и инвестиционные решения. Это самая большая трастовая платформа Великобритании. Управление и структурирование трастов осуществляется в Джерси.

  Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш

Некоторые посредники по продаже оффшорных банков лишнее мистифицируют все, что с этими банками связано - обычно для того, чтобы удивлен клиент оплатил больший гонорар за регистрацию. Другие рекомендуют клиенту (по той же причине) заказать банк даже в ситуации, когда речь идет о простых операции оффшорной компании, а банк совсем не нужен.

Оффшорный банк - это банк, зарегистрированный в одной из оффшорных зон (обычно маленькие островные государства). Оффшорные банки такие основные черты;

Не имеет права работать с резидентами страны регистрации банка (самая отличительная черта)

Необходимая величина оплаченного уставного капитала для них меньше, чем в развитых странах Запада, и в большинстве других стран;

Может получить полное освобождение от налогов;

Обычно законы о обязательные резервы, правила кредитования и осуществления инвестиций менее строгие, чем в других странах;

Может быть создан относительно быстро;

При создании банка допускают использование номинальных акционеров и директоров (хотя настоящие владельцы все равно должны быть известны местной власти - иначе банку не дадут лицензию)

Валютный контроль по операциям вне страны регистрации почти всегда отсутствует.

Оффшорные банки - одна из самых перспективных и одновременно элитарных сфер оффшорного бизнеса. Генеральные лицензии на ведение банковских операций в самых престижных оффшорных юрисдикциях выдают прежде всего для банков мирового класса, акции которых котируются на крупнейших биржах. Однако оффшорный банковский бизнес доступен и для небанковских компаний, а также для частных лиц, а во многих юрисдикциях для определенных финансовых операций не требуется получение банковской лицензии. Оффшорный банковский бизнес требует наличия продуманной, отвечающей международным стандартам, бизнес-концепции (иначе выдача лицензии может задержаться даже в либеральных банковских юрисдикциях), значительных финансовых и организационных возможностей. В банковской сфере больше, чем в любом другом секторе оффшорного бизнеса, необходимо тесное сотрудничество с компетентными секретарской компанией.

В мире существует около десятка крупных оффшорных банковских центров. Среди них Кипр, Каймановы о-ва, о. Мэн, Багамы, Панама. Условия для открытия оффшорных банков в банковских юрисдикциях неодинаковы. В свое время крупнейшие оффшорные банковские центры начали свою деятельность как чрезвычайно либеральные и максимально доступные юрисдикции, а открыть банк за рубежом не было проблемой. Однако с развитием оффшорного бизнеса эти районы получили статус банковских центров мирового класса и в связи с этим в данных юрисдикциях начал вводиться жесткий режим контроля за деятельностью, близкий к мировым стандартам. Это объясняют заботой власти о репутации банковских центров. Однако обычно есть возможность подобрать приемлемый вариант для конкретного банковского предприятия. В частности, в некоторых юрисдикциях выдают различные ограниченные лицензии, требования к которым ниже, чем для обычных банков и существуют молодежи банковские юрисдикции, где условия контроля за деятельностью оффшорных банков минимальны. К таким юрисдикциям относятся Вануату, Науру, Западное Самоа, о-ва Кука и некоторые др.

Кроме этого, возможно образование кредитного учреждения банковского типа, поскольку законодательство многих стран допускает создание банковских предприятий, не являющихся банками в полном смысле слова, а финансовыми компаниями, которым позволяют осуществлять определенные банковские функции. Так, в США существует возможность регистрации финансовых корпораций банковского типа. Банковская корпорация США имеет возможность работать с различными финансовыми инструментами: ценными бумагами, осуществлять кредитование, выпуск гарантий, агентские функции, факторинг и другие операции (исключением являются депозиты) и такая деятельность не требует наличия банковской лицензии. Однако компания должна иметь согласованный с финансовыми властями встал и специальное разрешение соответствующего официального органа (контроллера финансовых учреждений). При создании такой корпорации нужно внести определенный акционерный капитал, однако размер его существенно меньше минимального оплаченного капитала коммерческого банка.

Аналогичные функции можно осуществлять на базе кредитных и финансовых компаний, зарегистрированных в Нидерландах. Они также не работают с депозитами, однако в Нидерландах существуют финансовые учреждения, которые имеют право принимать депозиты и могут полностью принадлежать иностранным инвесторам. Важным обстоятельством является то, что рассмотрены кредитные учреждения пользуются льготами, которые определены налоговыми соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Банковские лицензии бывают разные. Генеральная лицензия (обычно называют лицензией типа "А") дает банку максимум прав (он может работать практически с любыми клиентами), но требует от учредителей банка оплаты большого уставного капитала (от одного миллиона долларов). Ограниченные лицензии ("Б1", "Б2" и т.д.) дают банку право работать только с определенными категориями клиентов, а то и вовсе с одной группой компаний основателя, однако при этом местные власти устанавливают невысокие размеры оплаченного капитала (обычно от 200 тыс. долл). Как и любой банк, оффшорный банк может давать кредиты, принимать вклады, открывать счета, работать с аккредитивами и тому подобное. В отдельных случаях набор возможных операций может быть ограничен - особенно если речь идет о банках с лицензией типа "Б". Оффшорный банк необходим, главным образом, для оптимизации расчетов и для перераспределения финансов внутри группы путем выдачи кредитов. Практика развития бизнеса в 90-е pp. прошлого века богата свидетельствами, когда ряд крупных промышленных предприятий Украины организовывали себе по "карманном" банка. Так, со стратегической точки зрения, регистрация оффшорного банка будет преследовать те же цели.

Оффшорную банковскую деятельность легче начать с получения ограниченной банковской лицензии. В некоторых случаях оффшорный банк, начав свою деятельность с ограниченных операций, в дальнейшем может расширить спектр услуг на основе широкой лицензии. При этом речь идет о создании типового банковского предприятия с правом принятия депозитов и открытия корреспондентских счетов. Таким образом, у инвестора есть три варианта решения: создать кредитное учреждение, зарегистрировать оффшорный банк с ограниченной лицензией, зарегистрировать оффшорный банк с полной лицензией. Оффшорный банк имеет право обслуживать только иностранных клиентов и их операции, не затрагивая оффшорной юрисдикции. Собственниками (акционерами) оффшорных банков всегда есть иностранные для данной юрисдикции граждане и юридические лица.

В некоторых юрисдикциях оффшорный банк может быть резидентным банком, осуществляющим оффшорные операции. Такой банк располагает функционирующий офис и персонал. Разновидностью оффшорных банков являются так называемые управляемые банки (administered), или, иначе говоря, банки "без персонала". Такие банки функционируют на базе банка с генеральной лицензией на основе особого договора между ним и владельцем оффшорного банка. Для создания банка "без персонала" нужна соответствующая лицензия, а базовый банк осуществляет административные функции по обеспечению работы управляемого банка. Административные услуги по управлению оффшорными банками включают оформление документации и протоколов, ведение реестра акционеров, контакты с аудиторами и официальной властью, обработку корреспонденции. Оффшорный банк обеспечивают отдельным связью, зарегистрированным офисом. В дополнение к этим административных функций по договору может осуществляться управление, связанное только с деятельностью: используют банковские коммуникации, выпускают мультивалютные платежные документы, депозитные сертификаты и банковские референции, осуществляют документирование и оформление валютных операций.

В оффшорных юрисдикциях предоставления услуг по управлению оффшорными банками превратилось в специфический вид бизнеса, поскольку такие услуги предлагает ряд крупнейших банков и их филиалов. Банки "без персонала" создают во многих оффшорных юрисдикциях. В некоторых юрисдикциях такой банк может осуществлять ту же деятельность, что и обычный резидентный банк (разумеется, оффшорного типа). Собственный капитал оффшорных банков этого типа обычно не менее 0,5-1,5 млн долл США, в зависимости от юрисдикции. Оффшорный банк (в т. Ч. И банк "без персонала") может быть внутрифирменным - банком "in house" или кептивным. Обычно банки этого типа создать проще, а в некоторых юрисдикциях выдают специальную лицензию, которая предусматривает обслуживание ограниченного круга лиц.

Банки с лицензией на обслуживание ограниченного круга клиентов имеют право открывать счета и получать депозиты только от лиц, указанных в банковской лицензии (это соучредители банка). Вместе с тем такой банк имеет право вступать в корреспондентские отношения с другими банками и проводить многие виды банковских операций. Минимальный выплачен акционерный капитал банка с ограниченной лицензией в таких юрисдикциях, как Науру, Вануату, Багамы составляет не менее 100 тыс. Долл США. Размер оплаченного капитала банка может определяться во время переговоров с представителями власти юрисдикции. Бывает, что он значительно превышает указанную сумму. В то же время для банков с международной признанной репутацией требования обычно снижают.

Одна из целей создания оффшорных банков - получение доступа к международной сети корреспондентских счетов, которую используют для международного перераспределения капиталов, которые могут быть помещены на корреспондентские счета в банках разных странах мира, в том числе в Украине. Доступ к международной сети корреспондентских счетов позволяет войти в систему неформальных связей банковского сообщества, а с помощью корреспондентских счетов малые банки устанавливают партнерские связи с крупными банками и таким образом получают доступ к их финансовой инфраструктуры. Симбиоз малых и крупных банков - достаточно характерная черта современного банковского бизнеса. Создание оффшорных банков диктуется не только налоговыми целями, но и стремлением зарегистрировать на приемлемых условиях зарубежный коммерческий банк. Большинство государств исключительно высокие требования предъявляют к репутации и капитала банков, поэтому иностранные инвесторы сталкиваются со сложностями протекционистских целях. Зарегистрировать оффшорный банк - часто единственная возможность учредить за рубежом предприятие этого типа.

Оффшорные банки, играющие роль центров по управлению капиталом и обслуживание ограниченного круга клиентов - это дочерние фирмы материнского предприятия, а также определенные группы предприятий, вступивших в финансового пула. Оффшорный банк может обслуживать зарубежные филиалы фирмы (включая другие оффшорные компании) и на его базе могут осуществляться операции с различными валютами, в частности открываться счета в иностранных валютах. К операциям оффшорного банка принадлежит также выгодное вложение средств, находящихся на его депозитах на мировых финансовых рынках. Оффшорные банки могут проводить кредитные операции и обеспечивать кредитование группы предприятий, а также прибыльных деловых проектов третьих фирм. Они осуществляют клиентский овердрафт и другие услуги кредитного характера. Для оффшорного банка возможен выход на международный рынок консорциальных (совместных) кредитов.

Таким образом, оффшорный банк начинает свою деятельность как внутрифирменный банк, однако в некоторых юрисдикциях он имеет шанс выйти на открытый рынок, в первую очередь это рынок депозитов и услуг для состоятельных лиц и различных форм управления капиталом. Конкретная схема работы оффшорного банка зависит от целей и возможностей его собственников, от особенностей юрисдикции, где он зарегистрирован. Потенциальные возможности оффшорных банковских предприятий достаточно большие и приближаются к спектру услуг обычного коммерческого банка. Во всех банковских юрисдикциях к любым банков, включая оффшорные, предъявляют особые требования. В частности, в некоторых случаях необходимо создание обязательных резервов, для регистрации банка нужно получить лицензию, которую выдает официальное учреждение, за финансовым состоянием банков осуществляют контроль со стороны центрального банка данной страны. Однако степень и характер такого контроля и условия выдачи лицензий в различных юрисдикциях неодинаковы.

Особой категорией оффшорных банков являются так называемые управляемые банки (administered banks, другой термин - brass plate) или банки "без персонала" . И хотя такой банк функционирует на базе другого банка, обладающего полноценной банковской лицензией, для его требуется особая банковская лицензия. Банк "без персонала" с точки зрения масштаба и имиджа - предприятие "промежуточного" характера, он значительно мощнее нерезидентного оффшорного банка и значительно слабее любого банка с полной банковской лицензии. И хотя формально такой банк не реально функционирующего офиса, все же он действует на базе другого банка, основываясь на специальном соглашении. Его услуги аналогичные услугам секретарских компаний , однако значительно шире, поскольку учитывают банковскую специфику.

Он обеспечивает не только формальные процедуры, но и банковские операции оффшорного банка. Банки такого типа регистрируют, например, в таких юрисдикциях, как о. Мэн, Гернси, Джерси, Каймановы о-ва, Антигуа и тому подобное. Базовый банк (обычно это представитель одной из крупнейших банковских компаний мира) осуществляет административные функции по обеспечению работы управляемого банка, а банковские операции последнего проводят в строгом соответствии с инструкциями собственников банка. Взаимоотношения между ними - довольно сложный вопрос, речь идет о достаточно объемный контракт на передачу всех или части полномочий по управлению банком.

Особенность банков этого типа в том, что они резидентные в полном смысле этого слова, поэтому их статус в деловом мире относительно высокий и они довольно респектабельный имидж. Ведь статус и качество управления банком "без персонала" частично гарантированы банком, патронирует, который имеет обычную генеральную лицензию и пользуется признанной мировой репутацией, то есть его имидж распространяется и на управляемый оффшорный банк. Считают, что такой банк опосредованно контролирует операции оффшорного банка. Минимальный уставный капитал оффшорного банка "без персонала" обычно не менее 500 тыс. Долл США .

Это условие меняют от юрисдикции к юрисдикции, размер уставного капитала часто определяют на переговорах с властями и он зависит от репутации заявителей, их финансового потенциала и т.д., однако затраченные усилия себя оправдывают. Оффшорный банк со значительным капиталом в льготной банковской юрисдикции открывает дополнительные возможности. По статусу и функциональным возможностям эти банки занимают промежуточное положение между престижными резидентными банками и оффшорными банками с ограниченной банковской лицензии. Разумеется, это не более, чем инструмент, "аксессуар" другого бизнеса, но инструмент престижный и эффективный, что имеет большое самостоятельное значение. Оффшорные банки с ограниченной банковской лицензией - это самая распространенная форма оффшорного банка. Они не имеют реально функционирующего офиса в юрисдикции, где официально зарегистрированы, они нерезидентными. Лицензия на обслуживание ограниченного круга клиентов означает, что банк имеет право открывать счета и получать депозиты только от лиц, указанных в банковской лицензии (обычно это акционеры банка) или в особом списке. Вместе с тем такой банк имеет право осуществлять широкий круг банковских операций, на которые ограничения не распространяются, то есть он может вступать в корреспондентские отношения с другими банками и проводить многие виды банковских операций. Минимальный акционерный капитал банка с ограниченной лицензией 100-500 тыс. долл США. Оффшорные банки данного типа создают в Вануату, в Западном Самоа, Монсеррат (акционерный капитал 500 тыс. долл США) и других оффшорных районах. Оффшорные банки здесь освобождены от налогов, при этом обязательные банковские резервы в оффшорных юрисдикциях обычно минимальны или отсутствуют вообще.

В общем, нерезидентные банки играют роль внутрифирменных банков (in-house или captive banks). Они могут выполнять в интересах своих владельцев ряд важных функций и это исключительно эффективный банковский инструмент. Впоследствии оффшорный банк сможет стать самостоятельным банковским предприятием со своей деловой историей и репутацией и способен делать все то, что и обычный коммерческий банк. Он может быть гарантом обязательств, предоставлять кредиты, осуществлять ипотечное кредитование, открывать чековые счета, выпускать кредитные карты, осуществлять денежные переводы. Оффшорный банк открывает для своих владельцев принципиально новые возможности, однако использовать его целесообразно не как отдельное изолированное предприятие, а в пределах определенной стратегии материнской фирмы.

Вообще оффшорный банк - это хороший элемент международной корпоративной системы материнской фирмы и в связи с этим стоит планировать его деятельность. Начать ее можно с открытия корреспондентских счетов в первоклассных иностранных банках, а сделать это непросто, потребуется все влияние, все авторитет материнской коммерческой структуры. Банка должны быть хорошо известны владельцы оффшорной структуры и их бизнес, поэтому рекомендуют не распылять ресурсы и возможности, а подчинить их определенной цели. В частности, текущие счета иностранных филиалов изначально имеет смысл сконцентрировать в том банке, с которым вы планируете установить корреспондентские отношения. Партнерство с надежным зарубежным банком дает возможность открыть корсчета и в других западных банках, а оффшорный банк с сетью корсчетов уже не просто инструмент бизнеса, а самостоятельное предприятие, обладающее значительными средствами. При поддержке стратегического партнера легче получить банковскую лицензию на Багамах, Кайманах или других престижных юрисдикциях. Именно такой путь - шаг за шагом - приемлемый для большинства компаний, целью которых является создание за рубежом весомого банковского предприятия.

Оффшорные банки играют роль центров по управлению капиталом и обслуживают ограниченный круг клиентов - это дочерние и ассоциированные компании, а также определенные группы предприятий. Переход к оказанию сопутствующих услуг открытый характер возможен главным образом на этой базе. Мировой опыт свидетельствует: крупнейшие мировые банковские холдинги и промышленные компании используют собственные оффшорные банки как зарубежные платежно-расчетные и резервные центры. Нередко их создают не только крупные, но и средние компании и состоятельные частные лица. У владельцев появляется эффективный инструмент для реализации своей собственной инвестиционной стратегии, капиталы могут оперативно перераспределяться между крупнейшими мировыми финансовыми рынками и доходными видами активов. Необходимо помнить, что оффшорный банк сам по себе - только оболочка для бизнеса, а для его деятельности необходимы соответствующая инфраструктура и деловые связи, операционный центр оффшорного банка должен быть оборудован "под ключ" современными экспертными системами по управлению активными операциями банка и анализа финансовой конъюнктуры.

Понятие "оффшорный банк" объединяет различные с организационной точки зрения оффшорные банковские предприятия. Общим для них является то, что они создаются и действуют на основе оффшорного режима. Оффшорный банк имеет право обслуживать только зарубежных клиентов. Его операции, как правило, не должны затрагивать оффшорную юрисдикцию. Собственниками (акционерами) оффшорных банков всегда являются иностранные для данной юрисдикции граждане и юридические лица. В некоторых юрисдикциях в качестве оффшорного банка может выступать резидентный банк, осуществляющий оффшорные операции. Такой банк располагает функционирующим офисом и персоналом. Различают следующие категории оффшорных банков.

Оффшорные банки с полной лицензией ("Неограниченные" Банки Класса Б) получают лицензию от принимающей страны, позволяющую им заниматься банковскими и/или трастовыми операциями вне принимающей страны. Они имеют право обслуживать клиентов за пределами страны, в которой они расположены.

Оффшорные банки с ограниченной лицензией ("Ограниченные" Банки Класса Б) получают лицензию, которая подобна лицензии "Неограниченного" Банка Класса Б за исключением того, что они могут иметь дело только с теми иностранными лицами или корпорациями, которые указаны в их лицензии. Как правило, банки этого типа создать проще всего.

Оффшорные управляемые (administered) банки (банки "без персонала"). Они функционируют на базе банка с генеральной лицензией на основе особого договора между ним и владельцем оффшорного банка. Для создания банка "без персонала" требуется соответствующая лицензия. Базовый банк осуществляет административные функции по управлению и обеспечению работы патронируемого банка. Оффшорный банк обеспечивается отдельной связью, зарегистрированным офисом. В дополнение к этим административным функциям по договору может осуществляться управление собственно банковской деятельностью: используются банковские коммуникации, выпускаются мультивалютные платежные документы, депозитные сертификаты и банковские референции, документирование и оформление валютных операций.

"Представительские" банки - это банки, которые организуются и лицензируются в одной стране и получают также лицензию от второй страны для создания представительства. Они не могут заниматься бизнесом во второй стране, но могут заниматься бизнесом с любой другой страной. В качестве примера предположим, что банк Класса Б организован в Монсеррате и получает представительскую лицензию на островах Теркс и Кайкос. Банк тогда может заниматься бизнесом с любым островом, имеющим бизнес, и с индивидуальными лицами в любой стране мира за исключением Монсеррата и островов Теркс и Кайкос. Даже выяснив происхождение банка с островов Теркс и Кайкос, можно никогда не определить, что данный банк, в действительности, лицензирован и организован в Монсеррате.

Кредитное учреждение банковского типа, которому разрешается осуществлять определенные банковские функции. Оффшорные банки различаются также в отношении требуемой величины оплаченной части акционерного капитала и ежегодного сбора, который выплачиваться принимающей стране. Например, "Неограниченные" банки Класса Б острова Кайман должны оплатить часть акционерного капитала в сумме не менее USD $ 200000 . А "Ограниченная" лицензия банка Класса Б требует менее USD $ 20000 долларов оплаченной части акционерного капитала. Годовой сбор за лицензию Класса А равен USD $ 20000, в то время как "Неограниченная" лицензия банка Класса Б требует только USD $ 5500 . По очевидным причинам "Ограниченный" банк Класса Б в основном стремятся использовать лица, уклоняющиеся от налогов. Такие банки затрачивают минимально количество затрат и труда - для открытия. Обычно они существуют в виде латунной вывески снаружи адвокатской конторы и небольшой папки в его файловом шкафе. По этим причинам такие банки были названы институтами с "латунной вывеской", с "ящиком в письменном столе", "пассивным" и "бумажным". В 1979 году на Багамских островах было зарегистрировано 300 банков. Из этого числа - 270 были банки “с латунной вывеской” и не имели физического присутствия. Центральный банк страны осуществляет контроль а банковской системе. Однако степень и характер такого контроля и условия выдачи лицензий в различных юрисдикциях неодинаковы. В мире имеется около десятка крупных оффшорных банковских центров. Среди них Кипр, Каймановы острова, остров Мэн, Багамы, Панама. В данных юрисдикциях действует жесткий режим контроля за банковской деятельностью, близкий к мировым стандартам. Это объясняется заботой властей о репутации банковских центров. В некоторых юрисдикциях выдаются различные ограниченные лицензии, требования к которым ниже, чем для обычных банков. Существует также ряд относительно молодых банковских юрисдикций, где условия контроля за деятельностью оффшорных банков минимальны. К таким юрисдикциям относятся Вануату, Науру, Западное Самоа, острова Кука и некоторые другие. При учреждении банка в этих юрисдикциях ни требований к размеру капитала, ни эффективного контрольного органа, практически, не существует. Для такого типа банковской политики в США использовался выражение "банковская проституция". Именно в этих государствах отмечается наиболее интенсивное использование оффшорных банков в преступных целях. Вследствие многочисленных случаев финансового мошенничества многие из банков были официально распущены Карибскими властями в начале девяностых. Например 7 марта, 1991 финансовый секретарь Монтсеррата объявил об отзыве более 300 лицензий. Однако эти официальные меры не предотвращали распространения оффшорными банками-призраками не обеспеченных финансовых инструментов типа тратт, депозитных сертификатов, гарантийных писем. Например, в 1993 международные преступники попытались обмануть отдельные банки в Европе с необеспеченными траттами North Ameri-can International Bank Ltd. Они попытались получить кредиты на сумму около USD$ 250,000-USD$ 400,000. В течение 10 лет эти финансовые мошенники были тесно связаны с оффшорными юрисдикциями типа Науру, Вануату, Западными островами Самоа и Тонга (тихоокеанские островные государства).

Легальные цели создания оффшорных банков. Оффшорные банки создаются для достижения следующих целей:

• 1. Получение доступа к международной сети корреспондентских счетов. Это позволяет: включиться в систему неформальных связей банковского сообщества, установить партнерские связи с крупными банками и таким образом получают доступ к их финансовой инфраструктуре.
• 2. Обеспечение приемлемых условий регистрации зарубежного коммерческого банка. В большинстве государств предъявляются высокие требования к репутации и капиталу банков, существуют протекционистские барьеры. В этих условиях зарегистрировать оффшорный банк - часто единственная возможность учредить предприятие подобного типа за рубежом.
• 3. Эффективное управление капиталом и обслуживание ограниченного круга клиентов. Обычно это дочерние фирмы материнского предприятия, также определенные группы предприятий, вступившие в финансовый пул и зарубежные филиалы фирмы (включая другие оффшорные компании).

Криминальные цели создания оффшорных банков. Среди криминальных целей использования оффшорных банков можно отметить следующие:

• 1. Совершение и сокрытие налоговых преступлений. По данным ФБР США, банковская система Каймановых островов существует исключительно в целях уклонения от уплаты налогов. Следствие занялось этой оффшорной зоной в 1996 году. В результате расследования удалось вернуть в американскую казну свыше USD $ 500000000 из неуплаченных налогов и штрафов. По мнению юристов, эта сумма в скором времени может возрасти до USD $ 300000000 . Cлужба внутренних доходов США в настоящее время ведет примерно полторы тысячи дел в отношении лиц, кто уклонялся от налогов с помощью махинаторов с Каймановых островов.
• 2. Маскировка преступных предприятий под вид респектабельных банков стран с эффективным банковским контролем. Зарубежные оффшорные банки обычно имеют кричащие имена типа Gulf International Bank Ltd., Republic International Bank Ltd., or Gibraltar Overseas Bank Ltd. Эти банки преднамеренно используют названия, вводящие в замешательство. Например, банкир Ротшильд был вынужден по этой причине сделать публичное заявление 12 декабря, 1993 в " Neue Zurcher Zeitung " в котором он отмежевался от следующих банков: а) Rothschild Bank Ltd., Anguilla (Caribbean); б) Rothschild Fund, British Virgin Islands (Caribbean); в) Rothschild Inc., Delaware (USA).

В целях введения в заблуждение контрагентов, преступники учреждают оффшорные корпорации, которые используют слова типа "bank", "banque", "banco", "banka", "bancorp.", "bancor" и т.д. в их названии. Эти слова часто появляются в фиктивных названиях типа "Unibanque", "Unibank", и т.д. Регистрация компании с такими именами, вводящими в заблуждение, встречается не только в экзотических странах. В Европе, также, имелись случаи небрежности при регистрации компаний в коммерческом регистре. Министерство финансов Карибского государства Гренады выпустило 5 сентября, 1991 заявление-предупреждение с указанием 52 компаний, зарегистрированных с названием "банк", но без любого вида банковской лицензии. Начиная с 1995 псевдо банки, которые были сформированы в несуществующей стране (риф где-нибудь в Tихом океане) появились в Европе.

• 3. Сокрытие действительных организаторов и исполнителей финансовых преступлений. Это возможно посредством создания оффшорных банков с представительским офисом. Оффшорный банк, как правило, не имеет в стране регистрации, действующего офиса. Любая почта, которая прибывает, затем пересылается согласно инструкциям, местным агентством в страну нахождения истинного владельца: Канаду, Германию, США, и т.д. В случае вопросов со стороны властей, директора офисов, утверждают, что они - просто советники и что они не занимаются банковскими операциями.
• 4. Осуществление финансового мошенничества под прикрытием банковской деятельности. Криминальные оффшорные банки часто предлагают различные банковские услуги, например необеспеченные или фиктивные депозитные сертификаты с необычно высокими процентными ставками. Этими банками также предлагаются также сберегательные книжки с процентом, значительно превышающим рыночную ставку. В рекламных брошюрах зарубежных оффшорных банков, высокий процент объясняется низкими административными издержками и отсутствием налогов и пошлин.
• 5. Предложение кредитных и гарантийных писем всех видов.
• 6. Использование финансовых инструментов (например, трат) фиктивных банков типа "Fidelity International Bank" или "International Lloyds Bank" (с логотипом подлинного Lloyds Банка в Лондоне). Их используют, например, нигерийские мошенники. Эти тратты, выставленные банком, обычно используются в связи с заказами товаров из Нигерии. Некоторое время назад в обращении находились поддельные долговые ценные бумаги индонезийских и гаитянского банков. Эти банки отказались от их инкассирования. Подобный скандал имел место и в Праге в 1993. Суммы трат, выставленных на банк, намного превысили активы банка. Это было самый первый скандал в истории банков Праги. Значительная группа лиц, известных по их участию в мошеннических операциях, из США, Швейцарии, и Германии размещали эти инструменты на финансовом рынке. Они предлагались, например, в Бангкоке со скидкой 10 %. Известен случай, когда американский инвестор потерял миллионы долларов.
• 7. Использование фиктивных чеков для покупки собственности. При этом они требуют выплатить в наличной форме разницу между закупочной ценой и суммой по чеку.
• 8. Использование поддельных чеков известных международных банков. Предложение займов на необычно выгодных условиях под долговые ценные бумаги в качестве обеспечения ссуды. Эти инструменты затем немедленно продаются со скидкой. Обещанные ссуды впоследствии никогда не предоставляются. Использование в целях отмывания преступно полученных доходов на стадиях расслоения и интеграции.

Московский Государственный

Университет Культуры

Тема: Оффшорные Банки

– что они из себя представляют

и как их можно использовать

Студентки 2-го курса 215 группы

Миллерман Н.Ю.

1999 г.

1) Введение

2) Зачем нужен оффшорный банк

3) Налогообложение

4) Контроль за обменом валюты

5) Требования к резервам и контроль за банком

6) Эффективный валютный менеджмент

7) Возможности для бизнеса

8) Требования при лицензировании

9) Процентные ставки

10)Конфиденциальность

11)Капитал

12)Условия образования оффшорных банков

13)Законодательство

14)Формирование оффшорных банков

15)Банковская деятельность

16)Менеджмент в оффшорных банках

Оффшорные Банки оперируют на оффшорных (безналоговых и строго конфиденциальных) основах. Оффшорные Банки предлагают услуги только нерезидентам тех государств, где эти банки основаны. Например, зарегистрированный в Белизе оффшорный банк может обслуживать клиентов из любых стран, за исключением постоянных жителей Белиза. В этом и состоит главное формальное отличие оффшорных банков от обыкновенных .

Что более важно - это среда, в которой оперирует оффшорный банк. Оффшорные Банки ведут финансовую и банковскую деятельность в среде, свободной от налогового контроля и контроля над обменом валюты, то есть в безналоговых зонах и зонах с низкими налогами, обычно называемых оффшорными финансовыми центрами, эти условия часто также включают благоприятствующее банковское законодательство, заметно менее жесткое, чем в большинстве обычных государств.

В большинстве оффшорных государств оффшорные банки могут контролироваться жителями любой страны. В оффшорном государстве получить лицензию на банковскую деятельность намного проще, чем в обычных странах с их жестким контролем. Основав оффшорный банк, Вы можете улучшить структуру своего бизнеса и получить преимущества перед Вашими конкурентами.

Зачем нужен оффшорный банк?

Оффшорные банки используются во многих типичных ситуациях. Оффшорные банки часто основываются уже существующими обычными банками или финансовыми учреждениями в следующих целях:

Для доступа к международному кредитному рынку;

Для доступа к международным сетям корреспондентских счетов;

Для обеспечения клиентов ссудами, на условиях, эффективных с точки зрения налогообложения;

Для обеспечения секретности банковских операций клиентов;

Однако оффшорные банки могут быть основаны и для удовлетворения потребностей маленьких групп или даже одного человека. Оффшорные банки традиционно ориентируются на удовлетворения потребностей весьма обеспеченных людей. Преимущества оффшорных банков двухмерны. Как само банковское учреждение, так и клиенты выигрывают благодаря оффшорному статусу банка.

Налогообложение

Оффшорные банки либо освобождены от налогов, либо налоги уменьшены до нескольких процентов от прибыли, это позволяет оффшорному банку не только генерировать большую чистую прибыль, но и обеспечивает его стабильность благодаря исключению возможности непредсказуемых эффектов налоговой политики обычных стран. Не взимаются налоги на источник прибыли, на банковские проценты, дивиденды и прочие аналогичные платежи. Затраты ограничиваются административными расходами и ежегодными пошлинами за обновление оффшорного статуса. Доходы оффшорного банка от валютных операций, от участия в предоставлении синдикатных займов и денежном рынке, от операций с ценными бумагами и вкладами могут быть защищены от высоких ставок налогов, применяемых в отношении обычных банков и финансовых учреждений. К последним может применяться и налог на получаемые проценты. В случае оффшорных банков, налоги на источник прибыли, на банковские проценты, дивиденды и прочие аналогичные платежи не взимаются, а затраты ограничиваются административными расходами и ежегодными платежами за поддержание оффшорного статуса.

Контроль за обменом валюты

Отсутствие контроля за обменом валюты естественно позволяет оффшорному банку перемещать фонды с большей свободой и гибкостью, чем из области, где этот контроль имеется. Оффшорный банк сможет использовать эту повышенную гибкость, будучи способным осуществлять платежи немедленно, особенно в постоянно меняющихся рыночных условиях.

Для оказания клиентам других услуг, невозможных в обычных странах с их жесткой регуляцией;

Для обеспечения клиентов гарантийными письмами;

Для приема вкладов из неконтролируемых источников;

Для избежания ограничений на отношение долгов к имуществу и на дачу ссуд, типичных для стран с более жесткой регуляцией;

Для избежания огромных требований к минимальному капиталу, налагаемых странами с более жесткой регуляцией;

Для оперирования без ограничений на рынке ценных бумаг;

Для обхода посредников при некоторых финансовых операциях;

Для минимизации политического риска (который может быть высок в некоторых Восточноевропейских странах, к примеру);

Для улучшения имиджа Вашей группы;

Оффшорные банки могут основываться не только банками или финансовыми учреждениями, но и корпоративными группами для осуществления внешних займов или для консолидации финансовых и банковских операций группы. Например, если Ваша компания вовлечена в международную торговлю и обращение с финансовыми ресурсами осуществляется с помощью внешнего банка, достаточно разумно основать свой собственный оффшорный банк. Вы также можете пожелать использовать оффшорный банк как центр по менеджменту одной или многих иностранных валют. Часто крупные, а еще чаще - средние компании имеют собственные оффшорные банки, занимающиеся их денежными средствами и текущими счетами их подразделений. Таким образом, если группа Ваших компаний нуждается в банковских услугах, имеет смысл основать Ваш собственный оффшорный банк, чтобы Вы могли осуществлять переводы постоянным клиентам и поставщикам, оформлять документы о кредите и т.д. через Ваш личный банк. Деятельность международных финансовых компаний может также включать оффшорную банковскую деятельность, например добычу внешних займов, обеспечение финансовой поддержки клиентов и групп, снижение или факторизацию групповых и прочих долгов и предоставление корпорациям кредитов на условиях,. выгодных с точки зрения налогообложения. Лизинг оборудования через оффшорную финансовую компанию - еще одна полезная концепция. Эта деятельность может вестись как в целях обеспечения продавца средствами для лизинга клиентам, так и для того чтобы финансировать ценные приобретения группы.

Требование к резервам и контроль за банком

Требования к резервам, структуре капитала, ликвидности фондов и обязательному страхованию вкладов минимальны или вообще отсутствуют. Контроль со стороны аудиторов и местных агентств весьма умеренный. Оперирование оффшорными банками осуществляется через компании по менеджменту и другие банки на основе специальных соглашений.

Эффективный валютный менеджмент.

Использование оффшорного банка в качестве центра валютного менеджмента корпоративной группы позволяет гибко и эффективно (с точки зрения налогов) контролировать раскрытие обменных операций. Доходы и потери группы от обмена, как реализованные так и нереализованные, могут быть консолидированы, что приведет к выигрышу как в расходах так и с точки зрения администрирования. Суммарный риск обменных операций может быть уменьшен, а расходы на подстраховку и займы - минимизированы. Доходы от обмена, взносы, скидки и проценты по кредитам могут рассматриваться на групповой основе и наиболее эффективным с точки зрения налогов образом. Централизация валютного менеджмента обеспечивает более непосредственное вовлечение в работу казначея группы и его большую гибкость.

Возможности для бизнеса

Операции с еврообязательствами (американские облигации для Европейского рынка) и займы в иностранной валюте часто осуществляются при посредничестве оффшорного банка, для того чтобы максимизировать суммарный налоговый эффект путем оптимального распределения фондов внутри группы. Свободная прибыль группы от финансовой деятельности, скидки за счет факторизации долгов и интерес, полученный от лизинга или аналогичных операций могут быть защищены от высоких налоговых ставок, применяемых в обычных странах. Ведя банковскую деятельность через оффшорный банк, корпоративная группа сможет осуществлять эти операции абсолютно без регулирующего вмешательства местных властей.
В общем, корпоративная группа может намереваться максимизировать отношение расходов к прибылям в областях с высокими налогами, одновременно защищая.

Требования при лицензировании

Требования к лицензированию для оффшорных банков значительно упрощены, Эти лицензии доступны широкому кругу ходатайствующих. В отличие от большинства государств мира, оффшорные страны не требуют от иностранного ходатайствующего о лицензии быть "Банком Мирового Класса". Подобная лицензия может быть выдана маленькому банку, финансовому учреждению, торговой компании и даже частному лицу.

Процентные ставки

Оффшорный банк способен наращивать базу вкладов более быстрыми темпами, чем "традиционные" конкуренты. Клиенты выиграют благодаря освобождению от уплаты налогов с получаемых процентов, к тому же более низкие ставки налога на прибыль позволяют оффшорному банку предложить более конкурентоспособный уровень процентов. Если клиент также способен реструктуризировать свои активы с помощью оффшорного траста или инвестиционной холдинговой компании, его прибыль не будет облагаться налогом по месту его проживания, а его вклады не будут контролироваться с точки зрения обмена валют.