Структура любого предприятия предполагает наличие активов, имущества с определенной стоимостью. Совокупная стоимость всех объектов составляет балансовую стоимость компании. Данный показатель отражается в бухгалтерских документах. Он постоянно меняется, в зависимости от деятельности предприятия.
Балансовая стоимость и ее особенности
Балансовая стоимость – это, простым языком, капитал компании. Это результат оценки всех ее активов, за вычетом различных обязательств и задолженностей. В состав рассматриваемого капитала могут входить:
- финансовые средства;
- оборудование;
- различные долгосрочные активы;
- уставной капитал.
Все источники балансовой стоимости указываются в специальной ведомости. Они не могут отражаться в компании, если никак не фигурируют в ее документации. Расчет балансовой стоимости – сложная процедура, предполагающая ряд этапов.
К СВЕДЕНИЮ! Оценка оборудования производится с учетом его износа. Чем больше износ, тем меньшей будет стоимость объекта. В балансе фиксируются чистые активы.
Расчет балансовой стоимости
БС является одним из показателей состоятельности и платежеспособности предприятия. Это не единственный критерий, но важный. Показатель становится особенно актуальным при следующих обстоятельствах:
- необходимость в кредитовании с залогом в виде имущества предприятия;
- продажа активов в затрудненном финансовом положении (к примеру, при банкротстве, расчете с кредиторами);
- выделение долей или раздел предприятия между учредителями;
- определение крупных активов.
Балансовая стоимость может оказаться важной при взаимодействии с банками, партнерами.
Особенности расчета
Балансовая стоимость отражает фактические данные о капитале. При ее расчете будет некорректным брать рыночную стоимость оборудования. Рассчитывается она с учетом цены при приобретении, уровне износа. Оптимальным путем является проведение комплексной оценки всего имеющегося на предприятии оборудования. На основании результатов складывается балансовая стоимость.
Проведение оценки поручается независимому оценщику. Его работа может выполняться по одному из следующих методов:
- Сравнительный анализ стоимости аналогичного объекта на рынке . К примеру, в активах предприятия имеется оборудование. Оценщик узнает его технические характеристики и время эксплуатации, ищет аналогичный объект на продажу. По цене последнего определяется стоимость интересующего оборудования.
- Определяется вероятный доход от сдачи объекта в аренду . При расчете берется определенный временной отрезок.
- Специалистом устанавливаются расходы на восстановление оборудования . Затем берется специальная формула, включающая в себя коэффициент износа. В балансовой стоимости учитываются средние показатели, полученные при применении формулы.
Выбор конкретного метода зависит от типа активов.
К СВЕДЕНИЮ! Актив может быть признан крупным только после того, как рассчитана балансовая стоимость. Цена его составляет 20% от рассматриваемого показателя.
Как определяется балансовая стоимость активов?
Рассмотрим процедуру определения интересующего нас показателя поэтапно:
- Приобретается новый объект, который фиксируется в балансе. В документации фигурирует фактическая цена при покупке.
- В процессе пользования объектом неизбежен его износ. Поэтому каждый месяц, квартал или год начисляется амортизация. Рассчитывается она исходя из стоимости объекта при приобретении.
- Амортизационная сумма указывается в деньгах. Она относится к доходам компании. Рассматриваемые отчисления облагаются налогом на прибыль.
Амортизационные начисления вычитаются из балансовой стоимости для того, чтобы она оставалась объективной.
Рассмотренный порядок актуален при приобретении новых материальных активов. Если объект покупается на вторичном рынке, методика расчетов будет иной. Стоимость оборудования, находящегося в употреблении, будет ниже рыночных цен. Она не может служить отправной точкой для проведения расчетов. Поэтому объект должен быть оценен независимым специалистом. Оценка проводится с учетом множества факторов:
- актуальность объекта на рынке;
- показатели износа;
- технические характеристики;
- спрос на данное оборудование.
Стоимость, указанная оценщикам, может быть отражена в балансе.
ВАЖНО! В балансе фиксируются не только активы, которые уменьшаются со временем. В нем фигурируют также объекты, стоимость на которые растет. К примеру, это недвижимость, земельные участки. Такие активы не подвержены износу. Со временем они только увеличивают капитал предприятия.
Почему балансовая стоимость отличается от рыночной?
БС практически всегда отличается от рыночной. Первый показатель будет меньше последнего. Связано это с тем, что не все активы предприятия можно отразить в балансе. В документах учитываются только материальные объекты с конкретной стоимостью. Но не только из них складывается структура компании. Рыночная стоимость может увеличиваться за счет следующих показателей:
- репутация компании.
- широкий круг клиентов.
- солидная научная база.
Рыночная стоимость иногда уменьшается. К примеру, компании предъявлен иск на большую сумму. Это никак не будет отображаться в бухгалтерских документах, но имеет весьма серьезное финансовое значение. Судебные тяжбы уменьшают привлекательность предприятия для потенциальных покупателей, за счет чего идет снижение рыночной стоимости.
Ярким примером несоответствия рыночной и балансовой стоимости являются стартапы. У молодой компании практически отсутствует имущество, однако в нее могут быть вложены миллионы. БС, в данном случае, не будет отражать ничего. Рыночная стоимость определяется исходя из перспектив стартапа, реализуемой идеи, «мозгов», задействованных в работе. Все это никак не может быть зафиксировано в документах.
ВАЖНО! При принятии финансовых решений имеет смысл ориентироваться на рыночную стоимость. Она более объективна, включает в себя большее количество важных показателей.
Можно ли самовольно менять балансовую стоимость?
В документах должна быть зафиксирована фактическая БС. И снижение ее, и увеличение может привести к одинаково плачевным результатам. В первом есть вероятность возникновения проблем при выделении долей. Активы предприятия будут оцениваться на основании того, что есть в документе. При возникновении споров учредитель получит небольшую долю, не соответствующую фактическому капиталу.
ВАЖНО! Реальная балансовая стоимость является «подушкой безопасности» при возникновении трудной финансовой ситуации с угрозой банкротства. Она позволит рассчитаться с кредиторами.
Балансовая стоимость – капитал предприятия. Постоянно меняется, поэтому нужно проводить ее перерасчет на регулярной основе. Считается одним из показателей стабильности компании.
Для оценки эффективности деятельности компании (производственного предприятия) составляется такой документ, как баланс. Он отражает соотношение активов и пассивов предприятия. В свою очередь, активы разделяются на основные и оборотные средства. Учет оборотных средств обычно не вызывает проблем, но основные, используемые многократно на протяжении ряда лет, иногда бывает трудно оценить. Для процедуры их оценки используется такое понятие, как балансовая стоимость.
Что это такое? В бухгалтерском учете данным термином обозначается стоимость долгосрочных активов, которые внесены в баланс и зафиксированы в балансовой ведомости предприятия. Под долгосрочными активами понимается стоимость объекта компании.
Балансовая стоимость компании равна стоимости ее т. н. чистых активов, то есть стоимости совокупных активов после вычета долгов (совокупных обязательств). Для оценки ее используются понятия первоначальной, восстановительной и инвентарной стоимости.
Балансовая стоимость обычно отражается по первоначальной стоимости, из которой вычитается накопленный износ. Первоначальная стоимость складывается из затрат на возведение или сооружение данных средств и расходов на доставку и установку.
Применяется при учете основных средств, для которых производилась переоценка по состоянию на 1.01.1960 г. Именно эта стоимость, определенная при переоценке, вносится в баланс. Основные фонды, приобретение или сооружение которых велось за счет капиталовложений, учитываются по инвентарной стоимости. Поступившие безвозмездно объекты учитываются по документам передающей стороны (включая расходы получателя на установку, при ее необходимости). По фактической стоимости отражаются в балансе сырье, топливо, запчасти, готовая продукция. - по первоначальной стоимости (их износ - отдельная статья в пассиве).
Порядок определения первоначальной стоимости определяется законодательно и зависит от способа приобретения этих средств (сооружение, изготовление, дарение, бартерный обмен, паевой взнос, передача в доверительное управление). Балансовая стоимость только что поступивших на предприятие средств обычно равна их первоначальной стоимости. Чаще всего она складывается из расходов на приобретение объекта и ввод его в эксплуатацию.
Во всех последующих отчетных периодах балансовая стоимость уменьшается на величину понесенных убытков и накопившейся амортизации. Кроме того, если для приобретения основного средства использовались заемные средства, то следует учесть выплату процентов по кредиту за отчетный период.
Ежегодно проводится обязательная Их балансовая стоимость может меняться в процессе эксплуатации под действием множества разных факторов: изменение рыночной стоимости, затрат на ремонт и реконструкцию, техническое обслуживание и пр. На стоимость средств влияют и условия эксплуатации - агрессивность окружающей среды, длительность срока использования, количество рабочих смен, процессы инфляции. Все это порой делает определение балансовой стоимости задачей, посильной лишь для высококвалифицированных специалистов.
Стоимость акций компании может рассчитываться по-разному. Номинальная стоимость, заявленная при определяется размером доли акционера в уставном капитале. Номинальная стоимость акций почти не используется, т. к. сразу после выпуска они начинают продаваться по цене выпуска (эмиссионной), которая выше номинальной.
В предприятия фигурирует балансовая стоимость акции. Она равна отношению стоимости его чистых активов к числу выпущенных акций.
Стоимость активов определяется в едином для всех порядке согласно инструкции Министерства финансов. При этом возможно несовпадение рассчитанных по инструкции норм и фактической рыночной стоимости. Более реальным показателем является рыночная стоимость одной акции, равная рыночной стоимости активов, поделенной на число акций. Кроме того, существует ликвидационная стоимость акций - при ее определении учитывается ликвидационная стоимость активов, то есть та стоимость, за которую могут быть проданы активы предприятия в случае банкротства. Оценка такой стоимости - необходимый шаг в планировании крупных инвестиций для прогнозирования возможного риска.
Стоимость имущества предприятия
Общая стоимость имущества предприятия равна итогу актива баланса за вычетом итога по разделу III баланса «Убытки». Стоимость внеоборотных активов (основной капитал) равна итогу раздела I актива баланса, а стоимость оборотных средств – итогу раздела II актива «Оборотные активы».
Увеличение удельного веса внеоборотных активов в имуществе предприятия свидетельствует о капитализации прибыли и удачных направлениях инвестиционной политики предприятия. При большом удельном весе долгосрочных финансовых вложений, а тем более его повышении за год, изучается эффективность вложения средств в другие предприятия. Для этого сравнивается процент дохода на инвестированный капитал. Процент дохода на инвестированный капитал в другие предприятия должен быть выше, чем на средства, вложенные в собственное производство.
Стоимость имущества предприятия
– это внеоборотные и оборотные активы, находящиеся в распоряжении предприятия. Актив бухгалтерского баланса предприятия позволяет оценить имущество предприятия и его инвестиционную деятельность на отчетную дату.
Общая стоимость имущества предприятия равна итогу актива баланса за вычетом итога по разделу III баланса «Убытки». Стоимость внеоборотных активов (основной капитал) равна итогу раздела I актива баланса, а стоимость оборотных средств – итогу раздела II актива «Оборотные активы».
На основании показателей имущества предприятия (внеоборотные и оборотные активы) изучается динамика изменения стоимости всего имущества и его составляющих за год или другой анализируемый период и дается оценка влияния отдельных видов имущества на увеличение или снижение стоимости всего имущества, т. е. проводится «горизонтальный анализ» имущества. Следует иметь в виду, что при горизонтальном анализе на изменение показателей влияют результаты переоценки имущества и инфляция.
Более высокий темп прироста оборотных (мобильных) средств по сравнению с внеоборотными определяет тенденцию к ускорению оборачиваемости всей совокупности средств предприятия.
Увеличение удельного веса внеоборотных активов в имуществе предприятия свидетельствует о капитализации прибыли и удачных направлениях инвестиционной политики предприятия.
При большом удельном весе долгосрочных финансовых вложений, а тем более его повышении за год, изучается эффективность вложения средств в другие предприятия. Для этого сравнивается процент дохода на инвестированный капитал. Процент дохода на инвестированный капитал в другие предприятия должен быть выше, чем на средства, вложенные в собственное производство.
С увеличением доли основных средств в имуществе предприятия увеличиваются амортизация основных фондов и доля постоянных издержек.
Значительное увеличение удельного веса оборотных активов может свидетельствовать об изменении вида деятельности предприятия – от производственной к торгово посреднической. Снижение удельного веса дебиторской задолженности является положительной тенденцией в деятельности предприятия.
Балансовая стоимость активов — это.
стоимость имущества предприятия. В бухгалтерской отчетности балансовая стоимость активов — это строка баланса 1600. Подробнее о ней читайте в данной статье.
Балансовая стоимость активов: где посмотреть в балансе (строка) и как рассчитать
Балансовая стоимость активов — это сумма всех активов предприятия в стоимостном выражении, отраженная в бухгалтерском балансе (ББ). Активы предприятия включают в себя:
- внеоборотные активы — строка 1100 ББ;
- оборотные активы — строка 1200 ББ.
Балансовая стоимость активов — это сумма внеоборотных и оборотных активов, отраженная в строке 1600 ББ.
Основные фонды и нематериальные активы относятся к внеоборотным и указываются в ББ по остаточной стоимости, т. е. по цене приобретения за вычетом накопившейся амортизации и с учетом переоценки, если она на предприятии проводилась.
Оборотные же фонды — это активы, которые участвуют в деятельности предприятия и потребляются в течение 1 года или 1 полного цикла. К оборотным относят такие активы, как:
- материалы/запасы;
- дебиторская задолженность;
- денежные средства;
Исходя из целей, предприятие может рассчитывать балансовую стоимость активов как стоимость всего имущества предприятия либо составляющих его элементов (основных средств, нематериальных активов и пр.). Как рассчитать балансовую стоимость активов предприятия, рассмотрим ниже.
Читайте также: Как проходит регистрация брака в ЗАГСе
Итак, как уже было отмечено, балансовая стоимость активов отражается по строке 1600 ББ и представляет собой сумму внеоборотных и оборотных активов предприятия. То есть балансовая стоимость активов — это стоимость всего имущества предприятия по данным бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату. Она рассчитывается так:
Строка 1100 ББ + Строка 1200 ББ.
Обратите внимание! Балансовая стоимость активов и балансовая стоимость чистых активов — это разные понятия. Балансовая стоимость активов — это совокупность всех активов предприятия, в то время как чистые активы — это активы за вычетом обязательств предприятия.
Более детально о чистых активах, можно прочитать в статье «Как рассчитывается учетная величина чистых активов?» .
Информацию о состоянии своих активов предприятие может по требованию предоставлять кредитным и страховым организациям, некоторым контрагентам при совершении сделок. Для этого предприятие составляет справку о балансовой стоимости активов . которая включает в себя расчет, приведенный выше.
С образцом подобной справки и порядком ее заполнения можно ознакомиться в статье «Справка о балансовой стоимости активов - образец» .
Для чего рассчитывают балансовую стоимость активов
Прежде всего, в целях финанализа, который является важнейшим инструментом оценки финансового состояния предприятия. В частности, балансовую стоимость активов используют при расчете:
Как рассчитывается рентабельность активов, можно прочитать в статье «Определяем рентабельность активов (формула по балансу)» .
Как рассчитывается коэффициент оборачиваемости активов, можно прочитать в статье «Коэффициент оборачиваемости активов — формула расчета» .
Если коэффициенты рентабельности и оборачиваемости активов предприятие рассчитывает для самоанализа, то показатель балансовой стоимости активов в некоторых случаях должен рассчитываться по закону.
Балансовая стоимость активов — это важнейший показатель, определяющий крупность совершаемой предприятием сделки.
Так, некоторые сделки организации по реализации активов признаются крупными согласно п. 1 ст. 46 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ (для ООО) и п. 1 ст. 78 ФЗ от 26.12.1995 № 208-ФЗ (для АО). Для определения крупности сделки необходимо рассчитать балансовую стоимость активов и стоимость реализуемого имущества. В случае если стоимость реализуемого имущества составляет более 25% от балансовой стоимости активов организации, сделка признается крупной. В этом случае для осуществления сделки требуется решение собрания акционеров или учредителей. Если балансовая стоимость активов определена неверно или вовсе не рассчитана, сделка может быть признана недействительной.
Балансовая стоимость активов — это стоимость имущества предприятия по данным бухгалтерского учета. Информация о ней содержится в строке 1600 бухбаланса. Балансовая стоимость активов —это важный показатель, используемый для анализа эффективности работы предприятия.
Балансовая стоимость активов — это строка баланса 1600. Бухгалтерский баланс
Из уже заложенной в бухгалтерском балансе формулы вытекает:
Итоговые показатели по строке 1100, объединяющей позиции, которые демонстрируют наличие основных средств (стр. 1150) и нематериальных активов (стр. 1110), на начало отчетного года составили 568 054 руб. (54 + 568 000), а на конец года - 653 042 руб. (42 + 653 000);
Значения по строке 1200 составили на начало года 6 131 руб. (3 955 + 325 + 1 851), на конец периода - 8 888 руб. (5 452 + 451 + 2 985);
Результаты 1-го и 2-го разделов объединены в итоге актива баланса, т. е. на 31.12. 2015 балансовая стоимость активов (это строка баланса 1600) составила 661 930 руб. (653 042 + 8 888), а на окончание 2014 года она была 574 185 руб. т. е. 658 054 + 6 131.
Выводы аналитика
При сравнении полученных абсолютных величин экономисту дается возможность проанализировать состояние активов, увидеть тенденции к увеличению или уменьшению общего наличия имущества, и по его категориям дать оценку фактически сложившейся ситуации с активами компании на определенную дату.
Так, по представленному балансу экономист рассчитывает изменения значений каждой строки, сравнивая показатели на начало и конец года. В приведенном примере стоимость:
НМА снизилась на 12 тыс. руб.;
ОС увеличилась на 85 000 руб.;
Производственных запасов увеличились на 1497 руб.;
Дебиторской задолженности выросла на 126 тыс. руб.;
Денежной наличности увеличилась на 1134 руб.
По этим данным можно судить о весьма уверенном росте стоимости имущества компании за 2015 год: повышение ОС свидетельствует о приобретении какого-либо основного средства, снижение НМА явилось результатом списания начисленного износа, поскольку в 1-м разделе балансовая стоимость активов — остаточная стоимость.
По всем группам оборотных средств также отмечается рост построчных значений, что говорит о расширении производства и заметном увеличении сбытовой деятельности, причем наличие запасов возросло на 37,9%, а денежных средств - на 61%. Это означает, что рост продаж опережает рост МПЗ. Следовательно, компанией проводится грамотная политика по поиску рынков сбыта и увеличению реализации продукции.
Анализ дебиторской задолженности по балансу
Отдельно анализируют состояние дебиторской задолженности. Абсолютная величина этого показателя увеличилась 126 тыс. руб. темп роста к началу года составил 38,7%. Однако нельзя уверенно говорить о несомненном росте этого показателя. Учитывая рост запасов практически в таком же темпе (37,9%), а увеличения денежной составляющей на 61%, можно судить о стабильности этого значения и отсутствии увеличения долгов, ведь в общей стоимости активов доля задолженности дебиторов осталась на уровне начала года - 0,06%:
Читайте также: Сбербанк - продажа залогового имущества
325 / 574 185 * 100% = 0,056% на начало года,
451 / 661 930 * 100% = 0,068% на конец года.
Подобный расчет необходим, поскольку дебиторская задолженность, являясь активом, все же отвлекает средства из производственного оборота и требует обязательного контроля динамики изменений, т. е. своевременного взыскания долгов. В нашем примере отсутствие ее увеличения на фоне общего повышения активов - весьма положительный признак финансового здоровья организации. Общая балансовая стоимость активов (это строка баланса 1600) выросла за год на 87 745 руб. или на 15,3%.
В заключение
Для более развернутого анализа показателей экономист использует множество расчетных коэффициентов. Мы же в данной статье постарались рассказать не только о том, как заполнить баланс и подсчитать сумму активов по нему, но и постарались увидеть аналитическую картину за сухими цифрами построчных значений этой бухгалтерской формы.
Какое сообщение стоит отправить после первого свидания? Если вы волнуетесь после первого свидания и не знаете, что делать, вам поможет этот список удачных сообщений.
10 очаровательных звездных детей, которые сегодня выглядят совсем иначе Время летит, и однажды маленькие знаменитости становятся взрослыми личностями, которых уже не узнать. Миловидные мальчишки и девчонки превращаются в с.
Эти 10 мелочей мужчина всегда замечает в женщине Думаете, ваш мужчина ничего не смыслит в женской психологии? Это не так. От взгляда любящего вас партнера не укроется ни единая мелочь. И вот 10 вещей.
7 частей тела, которые не следует трогать руками Думайте о своем теле, как о храме: вы можете его использовать, но есть некоторые священные места, которые нельзя трогать руками. Исследования показыва.
15 самых красивых жен миллионеров Познакомьтесь со списком жен самых успешных людей мира. Они потрясающие красавицы и нередко успешны в бизнесе.
10 загадочных фотографий, которые шокируют Задолго до появления Интернета и мастеров «Фотошопа» подавляющее большинство сделанных фото были подлинными. Иногда на снимки попадали поистине неверо.
Балансовая стоимость
Балансовая стоимость — это стоимость, по которой элемент активов учитывается в балансе.
Балансовая стоимость актива равна его первоначальной стоимости за минусом накопленной амортизации.
Первоначальная стоимость определяется как сумма всех затрат на приобретение или изготовление (сооружение) объекта, включая расходы на доставку и установку и исключая величину возмещаемых налогов.
Балансовая стоимость основных средств
В бухгалтерском учете балансовой стоимостью основного средства считается остаточная стоимость основного средства, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.
При учете ОС по переоцененной стоимости (переоценке) балансовая стоимость ОС равна разнице между его текущей (восстановительной) стоимостью и суммой начисленной амортизации.
Балансовая стоимость активов в балансе предприятия
Балансовая стоимость активов – это сумма всех средств компании, которые отражены в бухгалтерском балансе.
Балансовая стоимость активов - это сумма внеоборотных и оборотных активов.
Основные фонды и нематериальные активы относятся к внеоборотным активам и указываются в бухгалтерском балансе по остаточной стоимости, т. е. по цене приобретения за вычетом накопившейся амортизации и с учетом переоценки, если она на предприятии проводилась.
Оборотные активы - это активы, которые участвуют в деятельности предприятия и потребляются в течение одного года или одного полного цикла.
К оборотным активам относятся такие активы, как:
НДС по приобретенным ценностям, который косвенно, но тоже является имуществом предприятия;
краткосрочные финансовые вложения.
Для каких целей рассчитывается балансовая стоимость активов
Прежде всего, в целях финансового анализа, который является важнейшим инструментом оценки финансового состояния предприятия.
Балансовая стоимость активов -это важный показатель, используемый для анализа эффективности работы предприятия.
В частности, балансовую стоимость активов используют при расчете:
рентабельности активов, которая показывает, сколько прибыли получает предприятие с каждого рубля, вложенного в имущество;
коэффициента оборачиваемости активов, который определяет эффективность их использования.
Если коэффициенты рентабельности и оборачиваемости активов предприятие рассчитывает для собственного финансового анализа, то показатель балансовой стоимости активов в некоторых случаях должен рассчитываться по закону.
Так, балансовая стоимость активов - это важнейший показатель, определяющий крупность совершаемой предприятием сделки.
Так, некоторые сделки организации по реализации активов признаются крупными, с случае если стоимость реализуемого имущества составляет более 25% от балансовой стоимости активов организации.
Поэтому для определения крупности сделки необходимо рассчитать балансовую стоимость активов и затем определить стоимость реализуемого имущества.
В этом случае для осуществления сделки требуется решение собрания акционеров или учредителей.
Если балансовая стоимость активов определена неверно или вовсе не рассчитана, сделка может быть признана недействительной.
БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ - стоимость долгосрочных активов (объекта, основных средств предприятия, фирмы), внесенных в ее баланс, зафиксированных в балансовой ведомости. Исчисляется как первоначальная стоимость приобретения, создания объекта, по которой он был занесен в балансовую ведомость, за вычетом накопленного износа. Б.С. компании, фирмы определяется как ее чистые активы, собственный капитал, то есть совокупные активы за вычетом совокупных обязательств, долгов.
БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ - стоимость объекта, основных средств предприятия, фирмы (долгосрочных активов), внесенных в ее баланс, зафиксированных в балансовой ведомости. Исчисляется как первоначальная стоимость приобретения, создания объекта, по которой он был занесен в балансовую ведомость, за вычетом накопленного износа. Балансовая стоимость компании, фирмы определяется как ее чистые активы, собственный капитал, то есть совокупные активы за вычетом совокупных обязательств, долгов.
Балансовой стоимостью (иначе - нетто-стоимостью) компании называют совокупность всех активов предприятия за исключением нематериальных активов, а также обязательств компании. Балансовая стоимость определяется по стоимости активов, показанной в балансе. Иначе эту стоимость называют исторической.
Долгосрочные активы (объекты, основные средства предприятия, компании) вносят в баланс, фиксируя в балансовой ведомости стоимость их приобретения или создания. Из стоимости приобретения объекта исключают суммы накопленного износа. По экономической сути, балансовая стоимость компании - это ее собственный капитал, чистые активы, то есть - совокупность всех активов за вычетом долгов и обязательств. Балансовая стоимость может, а по факту почти всегда отличается от рыночной стоимости компании.
Отличия в балансовой и рыночной стоимости зависят от влияния рыночных факторов. Капитализация компании определяется как произведение количества акций компании на их рыночную стоимость. Рыночная стоимость акций - это цена последней на текущий момент сделки с этими акциями. Котировки акций меняются, и вместе с ними меняется показатель капитализации компании.
Балансовая стоимость - бухгалтерская оценка стоимости предприятия. Обычно капитализация компании значительно выше ее балансовой стоимости.
Как определить балансовую стоимость
Под балансовой стоимостью понимается стоимость материальных и нематериальных активов, по которой они принимаются к учету. Иными словами, это стоимость имущества, которая отражена в балансе предприятия. Для более точного отражения балансовой стоимости применяется амортизация.
Инструкция:
1. Имущество может быть принято на баланс предприятия по первоначальной стоимости и по восстановительной. Первоначальная балансовая стоимость будет включать затраты на приобретение, строительство, ввод в эксплуатацию новых производственных или непроизводственных активов.
2. Восстановительная стоимость подразумевает стоимость приобретения имущества по рыночным ценам на определенную дату. Если сумма первоначальной стоимости определяется как совокупность затрат, то восстановительная стоимость рассчитывается, исходя из анализа среднерыночных цен. Восстановительная стоимость часто корректируется в результате переоценки.
3. Балансовая стоимость постоянно уточняется, в связи с тем, что имущество предприятия изнашивается, т.е. учитывается его амортизация. Поэтому балансовая стоимость активов определяется как разница между первоначальной стоимостью принятого на баланс имущества и суммой начисленной амортизации.
4. Необходимость определения балансовой стоимости имеет место в акционерных обществах. Если сделка, связанная с отчуждением или приобретением имущества, составляет более 25 процентов стоимости балансового имущества, она считается крупной. Решение по такой сделке принимается собранием директоров или общим собранием акционеров. В случае неправильного определения балансовой стоимости в этом случае, сделка может считаться недействительной.
5. Необходимо помнить, что балансовая стоимость активов предприятия должна определяться на дату совершения сделки. В акционерных обществах довольно проблематично составить баланс на промежуточную дату, поскольку большинство операций совершается в конце отчетного периода. Поэтому российским законодательством предусмотрено определение балансовой стоимости активов, в целях принятия решения о размере сделки, на последнюю отчетную дату (месяц или квартал).
Применение на практике
Суть метода
На любой день - текущий или прошедший - мы можем посчитать Балансовую Стоимость предприятия. Если мы в определенный день перестанем вести бизнес, продадим все что у нас есть, соберем со всех долги и заплатим нашим кредиторам, то у нас на руках останется сумма, которая и будет равна Балансовой стоимости. Если мы посчитаем такую стоимость на начало и на конец периода (месяца), вычтем из второго первое, то получим изменение балансовой стоимости за период (месяц), что будет ничем иным как суммой не распределенной прибыли. Если стоимость увеличилась - у нас есть прибыль, если уменьшилась - убыток. Все.
Рассмотрим пример на организации торгующей коробками с ПО. Допустим на 1.04.10 у этой организации есть следующее: коробок с ПО в общем на сумму 150 000р., долгов перед поставщиками этих коробок и за аренду помещения в сумме на 200 000 р., денег в кассе и на расчетном счете в сумме 10 000 р., долги покупателей на сумму 50 000 р. и оборудование офиса (столы, компы) на сумму 40 000 р. Балансовая стоимость предприятия на начало апреля будет равна: БС, тыс.р. = 150 - 200 + 10 + 50 + 40 = 50 .
За апрель какой-то товар купили, какой-то продали, расчитались за аренду офиса, но уже выставили счет за еще один и т.д. Для определения прибыли нам лишь нужно еще раз посчитать Балансовую стоимость по остаткам на конец апреля и сравнить ее со стоимостью на начало месяца.
На конец месяца у организации:
Остатки ТМЦ (коробки с ПО): 170 000 р.
Денежные средства (деньги в кассе и на р/сч.): 40 000 р.
Дебиторская задолженность (долги покупателей): 40 000 р.
Основные средства (столы, компы): 40 000р.
Кредиторская задолженность (долги перед поставщиками): 220 000р.
Балансовая стоимость: ??? р.
БС, тыс.р. = 170 + 40 + 40 + 40 - 220 = 70 .
Балансовая стоимость увеличилась на 20 тыс. р. - это и есть прибыль предприятия за апрель месяц. Если мы решим потратить эту прибыль и возьмем из кассы эти 20 000р. то балансовая стоимость сразу же станет равной 50 000р - мы вернемся к тому, с чего начинали.
Рассмотренный пример - лишь пример - демонстрация метода. Ясно, что в реальной жизни все немного сложней. Однако, для небольшой торговой фирмы метод можно применять один-в-один - на длинном периоде суммовой погрешности в прибыли не будет.
Вопрос: Содержание важнейших составляющих балансовой стоимости предприятия
Балансовая стоимость компании или нетто-стоимость компании - это суммарные активы компании за вычетом нематериальных активов и обязательств, как они показаны на балансе компании, т.е. по исторической стоимости. Балансовая стоимость компании может (вернее, практически всегда) отличаться от её рыночной стоимости.
Стоимость авктивов или обязательств отражается в финансовой отчётности компании или частного лица.
Величина активов и обязятельств предприятия в соответствии со счётом – чистая балансовая стоимость.
АКТИВЫ ПРЕДПРИЯТИЯ - имущество предприятия. Оно состоит из материальных, финансовых и невещественных АКТИВОВ.
Активы предприятия - собственность предприятия, отражаемая в активе баланса. В основном существуют три вида активов: 1) текущие активы, состоящие из денежного капитала и средств, которые могут быть быстро трансформированы в наличные деньги; 2) основной капитал с длительным сроком службы, используемый предприятием при производстве товаров и услуг; 3) прочие активы, которые включают нематериальные активы, не имеющие натурально-вещественной формы, но ценные для предприятия, капиталовложения в другие компании, долгосрочные ценные бумаги, расходы будущих периодов и различные другие активы.
Нематериальные активы - активы предприятия, не имеющие физической, осязаемой формы:
Управленческие, организационные и технические ресурсы;
Репутация в финансовом мире;
Капитализированные права и привилегии;
Конкурентные преимущества, контроль над сбытовой сетью;
Защита, обеспечиваемая страховкой;
Патенты и торговые марки, фирменные знаки;
- "ноу-хау" и другие виды интеллектуальной собственности;
Право на пользование.
Итог баланса отражает балансовую стоимость всех ресурсов (активов), которые контролирует предприятие.
В пассиве баланса представляется информация о составе источников формирования ресурсов предприятия.
По структуре пассив баланса состоит из следующих разделов:
Обеспечение последующих расходов и платежей;
Текущие обязательства;
Доходы будущих периодов.
Итог пассива баланса отражает общую сумму источников средств финансирования деятельности предприятия.
На основании информации, содержащейся в балансе, можно вычислить аналитические показатели, по которым можно охарактеризовать финансово-экономическое состояние предприятия.
При определении балансовой стоимости активов возникает вопрос, что считать балансовой стоимостью активов - стоимость, отраженную в балансе (форма 1), содержащем данные об остаточной стоимости активов, или первоначальную (восстановительную) стоимость, которая отражена в формах бухгалтерской отчетности 1 и 5?
Практика арбитражных судов идет по пути определения балансовой стоимости активов общества по последнему утвержденному балансу общества (форма 1), т.е. в расчет принимается остаточная стоимость активов.
Амортизационным имуществом являются материальные и нематериальные ценности, принадлежащие компании на правах собственности и применяются для получения дохода. Амортизация может быть начислена согласно срокам полезного применения объекта основных средств
Срок полезного применения – это период, за который объект основных средств может быть эксплуатирован с целью решения необходимых задач деятельности компании и приносить ей . Поэтому компании необходимо возмещать себе убытки, которые имеют отношение к покупке основных средств во время его полезного применения.
Срок полезного применения рассчитывается на период поступления объекта в зависимости от следующих моментов:
Ожидаемый срок применения данного объекта согласно с предполагаемыми объемами мощности;
ожидаемый физический износ, который напрямую зависит от эксплуатационного режима (числа смен), естественного положения и действия агрессивной среды, ремонтных систем;
нормативно-правовые и прочие ограничения применения данного объекта (к примеру, арендный срок).
Срок полезного применения основного капитала – это период, во время которого компании необходимо возместить себе все первоначальные расходы. Каков объем таких возмещений? Чтобы определить конкретную сумму отчислений на амортизацию, которая должна быть возвращена компанией за , используются разные способы начисления амортизации.
Нужно отметить, что начисление амортизации с целью налогообложения проводится компанией методом, который определяется приказом об учетной политике для составления финансовых отчетов. Он может быть пересмотрен лишь в случае изменения ожидаемых способов получения финансовых преимуществ от его применения.
В бухгалтерском учете ОС не всегда совпадает с реальной стоимостью объекта. Поэтому чтобы привести ОС объекта, которая будет соответствовать его рыночной стоимости, необходимо сделать переоценку.
Расчет ОС делают в первую очередь аудиторы и бухгалтера. находятся в балансе ОС, поэтому их еще иногда называют балансовой стоимостью.
Основной предприятия переносится на готовую продукцию несколькими частями в течение длительного временного отрезка, который включает в себя несколько организационных групп. Поэтому основной капитал учитывается таким образом, чтобы была возможность продемонстрировать и поддержание первоначального состояния, и постепенную утрату стоимости.
Для того чтобы определить стоимость основного капитала необходимо выделить несколько ее видов. Фактические расходы на покупку имущества показаны в графе ее первоначальной стоимости. Она не может быть изменена в течение всего эксплуатационного периода основного капитала, исключение здесь составляют лишь случаи, когда проводится реконструкция либо частичная .
Оценивание основного капитала по ОС нужно для определения его состояние в период применения, а также для того, чтобы была возможность свести бухгалтерский баланс. Расчет производится по следующей формуле:
С ост = С перв. – И
Данная формула позволяет производить расчет также и восстановительной стоимости. Она равна расходам на изготовление и покупку схожего основного капитала в нынешних условиях. Для того чтобы рассчитать восстановительную стоимость основного капитала, необходимо осуществить переоценку методом индексирования и прямого пересчета по действующим ценам на рынке.
Анализируя основные средства по ОС, нужно произвести расчет ОС на конец года. Для этого следует произвести расчет по следующей формуле:
Сост(к) = Сост(н) + Сввед – Свыб
где
Сост(к) – это ОС собственность на конец года,
С ост(н) – ОС собственности на начало года,
Сввед – стоимость основного капитала, поступающего на счет в течение всего года,
Свыб – стоимость основного капитала, который уходил со счета в течение года.
Так как объем ОС основного капитала в начале и конце года может значительно отличаться, для анализа необходимо рассчитать их среднее значение ОС. Расчет осуществляется таким образом:
Сост (ср) = (Сост (сумм) + Сост (след))/(N+1)
где
Сост (ср) – это среднее значение ОС основного капитала,
Сост (сумм) – суммарные данные ОС основного капитала по состоянии на 1 число каждого месяца периода,
Сост (след) – суммарный показатель ОС по состоянии на 1 число месяца, следующего после отчетного периода,
N – количество месяцев.
Как определяется остаточная стоимость основного капитала
Стоимость основного капитала компании, которая рассчитывается с учетом амортизации, является остаточной. Методика расчета данной характеристики является элементом специальной измерительной системы, которая именуется оценкой основного капитала.
Термин «основные средства» применяется во время создания налогового или бухгалтерского отчета. Основными средствами называют финансовые активы организации, которые выражаются в денежном эквиваленте и принимают участие в процессе изготовления продукции, а также оказывают услуги с эксплуатационным сроком не более одного года.
Основной капитал делится на искусственные (техническое оснащение, инструменты и прочее) и естественные (земельные участки, озера) трудовые средства. Каждое из этих средств имеет свой срок эксплуатации и с течением времени подвержено износу. Для увеличения износостойкости оснащения в бюджете компании предусмотрены отчисления на амортизацию, которые воспринимаются как производственные .
Отчисления на амортизацию могут быть рассчитаны несколькими способами, такими как:
1) уменьшаемых остатков;
2) линейный;
3) списания стоимости в соответствии с величиной объема товаров;
4) списания стоимости по суммарному числу лет полезного эксплуатационного срока.
Способ уменьшаемого остатка определяет ОС объекта на начало отчетного периода и амортизационные нормативы с коэффициентом не более 3. Каждая компания может выставлять коэффициенты по своему усмотрению.
Линейный способ рассчитывается путем определения первоначальной цены оснащения в соответствии со сроками полезного применения. Данные сроки устанавливаются в соответствие с классификацией основного капитала.
Способ списания стоимости в соответствии с величиной объема товаров применяется, как правило, для расчета отчислений на амортизацию трудовых средств, направленных на добычу природных материалов. Суммарный показатель износа рассчитывается в отношении стоимости основного капитала к количеству изготовленной продукции.
Согласно способу списания стоимости по суммарному числу лет полезного эксплуатационного срока суммарный показатель амортизации должен быть рассчитан по первоначальной стоимости и соотношению между количеством лет, которые остались до конца полезного эксплуатационного срока и числом прошедших лет полезного эксплуатационного срока основного средства.
Краткая инструкция по расчету остаточной стоимости
Итак, произведем обзор действий, которые нужно осуществить для данного расчета.
Чтобы сделать правильный расчет ОС, необходимо использовать линейную или нелинейную методику начисления амортизации. Изначально нужно рассчитать ОС на каждый месяц отчетного периода. После этого все полученные данные необходимо суммировать, а полученную сумму разделить на количество месяцев отчетного периода, которое будет увеличено на 1. Это значит, что суммарное число в квартальном отчете должно быть разделено на 4, а не на 3, в полугодии – на 7, и за год, соответственно, – на 13.
Далее необходимо подсчитать среднее значение стоимости отдельно по каждой группе объектов. После этого полученная цифра умножается на налоговую ставку. Согласно законам РФ, каждый объект имеет свою налоговую ставку, которая не должна быть выше отметки в 2,2%.
Сумму, которая вышла при суммировании налоговой ставки среднего значения стоимости имущества необходимо разделить на 4. В итоге должна получиться ¼ от годовой налоговой суммы, которая именуется авансовым платежом. Сумма данного округленного платежа находиться во втором налоговом расчете на строке 180 раздела.
Помимо этого, необходимо определить реверсию. Это ОС объекта, образуемая после окончания поступлений доходов. Рассчитать ее можно после того, как будет завершен эксплуатационный срок объекта, а также во время перепродажи на ранних периодах.
По завершении эксплуатационного срока объекта определяется согласно гипотезе, что стоимость земли всегда будет оставаться одинаковой, поэтому прибыль, которая от нее получена, также неизменна. Норматив прямолинейного возмещения средств используется на основе мнения, что поток прибыли от здания с течением времени является убыточным.
Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш
