Ведение предпринимательской деятельности иногда сопровождается периодами отсутствия деятельности. Предприниматель не имеет выручки, оборотов активов и наемных работников.
Преимущественно отсутствие оборотов присуще старту бизнеса или его завершению.
Понятие нулевой отчетности
В периоде временной приостановки деятельности ИП должен отчитываться по налогам в соответствии с требованиями законодательства. Особенностью нулевой отчетности служит отсутствие показателей в декларациях и расчетах.
Нулевая отчетность представляется предпринимателем в случае отсутствия:
- Операций по расчетному счету, кассе, складу.
- Начисления заработной платы наемным работникам.
Состав отчетности определяется установленного у предпринимателя режима налогообложения.
Общепринятый режим (ОСН)
Предприниматель при отсутствии выручки представляет отчетность по основным налогам – НДФЛ и НДС. Особенности отчетности при ОСН:
- По НДФЛ отчетность производится ежегодно, по форме 3 НДФЛ. Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.
- Декларации по НДС подаются ежеквартально, до 20-го числа следующего месяца.
ИП имеет обязанность по ведению книги доходов и расходов (КДиР), также входящей в состав отчетности. Документ подлежит прошивке и хранению до проверки.
Режим УСН предпринимателя
Отчетность предпринимателя на УСН при отсутствии движения по счетам учета сводится к представлению декларации по единому налогу. Производится подача только годовой отчетности, сроком до 30 апреля следующего за календарным отчетным годом.
Имеет обязанность по формированию КДиР (формат для УСН). Документ в ИФНС не предоставляется и предъявляется при выездной или камеральной проверке.
Режим налогообложения ЕНВД
Порядок нулевой отчетности по ЕНВД отличается от других систем налогообложения. Позиция ИФНС состоит в обязательной уплате налога вне зависимости от ведения деятельности. В основе расчета базовой доходности лежит физический показатель, величина которого не зависит от оборотов предпринимателя.
Для получения нулевых величин отчетности необходимо подать заявление отказа от ЕНВД в ИФНС по месту регистрации ИП. После подачи уведомления ИП автоматически переходит на при его оформлении. Переход осуществляется с месяца, следующим за подачей заявления.
Отчетность в фонды
Подача нулевой отчетности в фонды обязательна даже при отсутствии в ИП работников, принятых по трудовому договору. Если предприниматель не зарегистрирован в фондах как работодатель, отчетность не предоставляется. В ином случае необходимо представлять расчеты на общих основаниях.
ИП необходимо подать декларации во внебюджетные организации:
- ФСС. Ежеквартальные расчеты в бумажной форме предоставляются по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
- ПФР. Срок отчетности РСВ на бумажных бланках установлен до 20 числа второго за отчетным периодом месяца.
В дополнение к формам предприниматель должен подать письмо об отсутствии деятельности и базы для налогообложения.
Прочая отчетность ИП
Бухгалтерские балансы ИП не представляет. У предпринимателя отсутствует обязанность по ведению бухгалтерского учета. Формирование первичных документов – та часть учета, ведение которой для предпринимателя является обязательным.
Наряду с декларированием по основным налогам ИП подает отчетность, не связанную с системой налогообложения. Необходимо представлять расчет о численности до 20 января по состоянию на 1 января, а также ту отчетность, которая зависит от физического параметра, например, по земельному налогу (отменена для ИП с 2015 года).
Надеемся наш сайт « » оказался вам полезен.
- Письмо от ФНС № ГД-4-3/6132@, опубликованное 4 апреля 2014 г., содержит перечень категорий налогоплательщиков, имеющих право не оформлять декларации по НДС. К этим категориям […]
- Налоги для ИП в 2014 году остались такими же, как и прежде. Нововведением этого года стало внедрение дифференцированных ставок обязательных страховых платежей (ФЗ №237 от 23 июля 2013 г). […]
- ИП, который работает без привлечения наемной рабочей силы и уплачивает налоги по упрощенной системе, имеет возможность сократить свои налоговые обязательства на всю сумму, которую он […]
- Для того чтобы уменьшить налоговое бремя на малый бизнес, была создана упрощенная система налогообложения (УСН). Она включает в себя ряд достоинств: Освобождение от налогов. […]
- Как учитываются фиксированные взносы ИП при уплате налогов по упрощенке и ЕНВД Все бизнесмены, которые зарегистрированы в качестве ИП и уплачивают налоги по УСН или ЕНВД, могут […]
Статья прочитана 5 621 раз(а).
В момент открытия своего бизнеса предприниматели регистрируются в налоговых органах и начинают перечислять государству налоги и взносы, определенные выбранной ими схемой налогообложения. У многих предпринимателей создается ситуация, когда необходимо по разнообразным причинам на длительное время остановить свою деятельность. Когда предприниматель не работает, то он не получает доходов. Отсюда возникают резонные вопросы: «ИП не ведет деятельность, какие налоги платить? Если у ИП нет дохода, нужно ли платить налоги? Даже в случае временного прекращения деятельности, то есть, если предприниматель планирует возобновить бизнес, допустим, на несколько месяцев или лет?»
Необходимость в перечислении налогов зависит от выбранной ИП системы налогообложения. В некоторых системах налогообложения отдельные виды налогов уплачивают даже при отсутствии деятельности. А вот подача налоговых деклараций в ИФНС обязательна, при любом варианте, ведётся деятельность или нет.
Решающими условиями по оплате налогов являются: фактор, по причине которого приостанавливается деятельность, и количество времени, отведенное на такой перерыв. В отдельных случаях перечислений можно избежать. В данной статье будут рассмотрены все виды платежей, проанализирована необходимость их уплаты государству: «Нужно ли платить налог, если ИП не ведет деятельность?»
Пенсионные платежи
Для всех ИП без исключения с любой системой налогообложения обязательными являются фиксированные платежи в пенсионный фонд РФ. Их ещё называют «платежами за себя». Законодательство устанавливает сумму таких платежей, которая ежегодно индексируется. Начинают их перечислять с момента, как ИП зарегистрировался, заканчивают после ликвидации ИП.
Размер платежей в ПФ одинаков для любого предпринимателя. Вид деятельности и перерывы с ней связанные также не влияют на данные платежи. При временной остановке деятельности платёж всё равно нужно будет перечислять.
Размер взносов в пенсионный фонд для ИП имеет чёткую зависимость от величины их дохода за год. Такая сумма вычисляется исходя из МРОТ, установленного законодательством на начало текущего года, в 2017 году он равен 7500 рублей. На взносы в ПФ приходится 26% годовой суммы МРОТ. В 2017 году, если доход за год составит не более 300 тысяч рублей, то сумма пенсионного взноса будет равна 23 400 рублей. Если доход ИП за год преодолеет отметку в 300 тысяч рублей, то ещё уплачивается 1% от суммы превышения, но не свыше 163 800 рублей. Сроки оплаты взносов: по основному платежу - не позднее 31.12.2017, по дополнительному – до 01.04.2018.
Избежать перечисления пенсионных взносов полностью не получится. Но на время приостановления деятельности в ряде ниже перечисленных ситуаций это возможно. Такими вариантами являются:
- Служба по призыву. Подтверждением права на снятие обязанности от уплаты взносов выступают следующие документы: военный билет, где проставлены служебные отметки, справка из военного комиссариата, трудовая книжка, налоговые декларации, подтверждающие, что коммерческая деятельность отсутствует. Всё это предоставляется пенсионному инспектору в ПФ.
- Уход за ребенком до 1,5 лет. Ухаживать за ребёнком имеет право любой из родителей: либо мать, либо отец. Если в семье 2 и более ребёнка до 1,5 лет, то период отпуска по уходу за детьми продлевается до достижения каждым из них этого возраста. Подтверждающими документами могут послужить свидетельства о рождении детей, справки из ЖЭУ о составе семьи, справки из ФСС или органов социальной защиты, налоговые декларации, подтверждающие, что деятельность отсутствует.
- Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим 80-летнего возраста. Пенсионному инспектору предоставляют следующие документы, освобождающие от уплаты взносов: справки об инвалидности, свидетельства о рождении лиц, за которыми осуществляется уход, справки из ЖЭУ о составе семьи и налоговые декларации, подтверждающие, что коммерческая деятельность отсутствует.
Как отправить отчетность ИП, если деятельность не велась? Любой индивидуальный предприниматель может столкнуться с проблемой отправки отчета при «нулевой» деятельности. Сама процедура мало отличается от обычных действий при отправке отчетности.
Что такое нулевая отчетность?
Перед тем как рассказать подробно про ваши дальнейшие действия в случае, если ИП не осуществляет деятельности, дадим толкование этому термину.
Прежде всего, нулевая отчетность – это отсутствие денежных переводов по кассе и расчетному счету. Срок сдачи такой категории отчетности не отличается от обычной, а особенности ее подачи зависят от формы предпринимательской деятельности, вида отчета и его адресата.
Нулевая отчетность – это отсутствие денежных переводов по кассе и расчетному счету.
Для ИП и компаний состав отчетов и сроки их подачи имеют следующий вид:
- Отчетность в ПФР. Сдается до 15 числа второго месяца, за которым идет конец налогового периода.
- Декларация НДС. Сдается до 25 числа каждого квартала, идущего за концом налогового периода.
- Декларация по налогу на прибыль. Сдается до 28 числа месяца, который идет за окончанием налогового периода.
- Декларация по налогу на имущество. Сдается в каждом квартале до 30 числа.
- Бухгалтерская отчетность. Сдается один раз ежегодно до конца марта.
- Отчетность в ФСС. Должна быть сдана до 20 числа ежеквартально
В случае нулевой деятельности, вместо отчетов по налогу НДС и на прибыль, есть возможность заполнить декларацию, представленную в упрощенном виде. Порядок ее подачи утвержден Приказом № 62н Минфина. Сроки ее сдачи для ИП рассчитаны до 30 апреля, для фирм этот период короче – до 31 марта. Данный вариант подходит для предпринимателей, имеющих работников.
Для ИП без сотрудников можно отправить упрощенную декларацию в ИФНС до 20 числа месяца, идущего за концом налогового периода.
Сдавать отчеты с нулевой деятельностью по НВД (налогу на вмененный доход) нужно, соблюдая некоторые нюансы.
Во-первых, пустые расчеты по вмененному налогу инспекцией не принимаются. Отчетность ИП должна быть сдана даже при условии, что деятельность является нулевой, если налогоплательщик с учета не снялся.
Во-вторых, в 2017 году юрлица должны сдавать отчеты даже при пустых графах баланса. В любом случае у компании должны быть уставной капитал, имущество или финансовые сбережения на счету. В бухгалтерской отчетности должны быть отражены все хозяйственные операции без исключения.
Ответы на вопросы
Что будет в случае неотправленной нулевой отчётности?
На налогоплательщика накладывается штраф. Компания должна уплатить его в размере 1000 рублей, а с должностных лиц взимается 300-500 рублей. Если в течение 10 суток после заявленного срока ИФНС не получила отчетов, налоговая инспекция вполне может заблокировать счет фирмы.
Как сдавать отчетность ИП при отсутствии деятельности?
Структура сдачи нулевой отчетности мало отличается от стандартной процедуры. Отправка отчетов по НЛС возможна исключительно в электронном виде, то есть придется приобретать специальное программное обеспечение. Для других типов систем по осуществлению оплаты налогов доступна любая форма сдачи.
Структура сдачи нулевой отчетности мало отличается от стандартной процедуры.
Оформить отчеты можно посредством бухгалтерии в сети Интернет или обычным бухучетом.
Нужно ли доказывать статус нулевой деятельности?
В основном службы не требуют документов, подтверждающих статус нулевой деятельности, но бывают случаи, когда проверяющие обращаются в банк с целью получения выписки по движению средств.
Важно вовремя отправлять отчеты при нулевой деятельности. В случае неотправленных документов фирму или ИП ждут штрафы. В некоторых ситуациях счет компании может быть заблокирован.
За 2019 год предпринимателю, не ведущему деятельность, необходимо страховые взносы 36 238 руб. в срок до 31 декабря 2019 г. За опоздание с оплатой начисляются пени за каждый день просрочки.
В качестве меры по взысканию задолженности может быть через суд наложен запрет на выезд из страны, так что будьте внимательны, вовремя оплачивайте взносы во избежании неприятных ситуаций. На сайте судебных приставов http://fssprus.ru/iss/Ip можно проверить присуждена ли вам задолженность.
Какую отчетность сдавать ИП, если деятельности не было
До 2014 г. в налоговую инспекцию ИП нужно было сдавать ежегодно до 20 января. Это требование распространялось даже на предпринимателей без работников. Позднее в статью 80 НК РФ были внесены изменения и . Если у ИП работников нет, то сдавать отчет не надо.
Кроме этого, нужно сдать в налоговую декларации и заверить Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . Требование заверять КУДиР с 2013 года отменено.
Так, ИП на патенте — декларации не сдают.
ИП на ЕНВД отчитываются по налогу не раз в год, а каждый квартал.
Нулевой отчетности у ИП на ЕНВД не бывает. После постановки на налоговый учет по ЕНВД предприниматель ежеквартально сдаёт декларацию и платит налог, независимо от реально полученного дохода. Налог рассчитывается исходя из вмененного дохода с учетом показателей по виду деятельности.
Если деятельность не ведется, то нужно сняться с учета по ЕНВД, иначе придется платить налог и сдавать декларацию.
Нулевая отчетность ИП на УСН
Предприниматели на сдают Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Отчет за прошедший год сдается до 30 апреля. Декларацию можно сдать лично, отправить по почте или через интернет.
Подготовить отчет можно бесплатно в системе Эльба или в специальной программе на сайте налоговой. Вы сможете распечатать декларацию и сдать лично или почтой. Для отправки через интернет нужно оформить в сервисе облачную подпись. После этого декларацию можно сдать электронно. Вы получите квитанции об отправке декларации, которые также юридически значимы, как и декларация с отметкой ФНС.
Нулевая отчетность ИП на ОСНО
ИП на общей системе налогообложения сдают Декларации по НДС каждый квартал и годовую декларацию 3-НДФЛ. При этом декларацию по НДС можно сдать только электронно.
ИП на общем режиме налогообложения могут воспользоваться правом на освобождение от НДС по 145 статье НК, если сумма выручки за три предшествующих месяца подряд без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. В этом случае ИП сможет брать НДС к вычету по закупкам и выставлять покупателям счета-фактуры, т.к. не будет плательщиком НДС.
Уведомление на освобождение от НДС представляется в налоговую до 20-го числа месяца, начиная с которого будет действовать право на освобождение.
Если деятельности не было вместо декларации по НДС можно сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию (см. п.2 ст. 80 НК РФ). В отличии от декларации по НДС этот отчет можно сдать на бумаге. При этом по счетам ИП не должно проходить платежей, т.е. не должно быть признаков ведения деятельности. Если у ИП были расходы, но не было доходов, то в данном случае придется сдавать обычную отчетность.
Срок сдачи единой декларации — по итогам каждого квартала до 20 числа:
- за 1 квартал до 20 апреля
- за 2 квартал до 20 июля
- за 3 квартал до 20 октября
- за год до 20 января.
Штраф за несдачу декларации для ИП
Ответственность за непредставление нулевой налоговой декларации предусмотрена ст. 119 НК РФ и равна 1 000 руб. Штраф за непредставление иных документов составляет 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). В худшем случае налоговая инспекция может вынести решение о приостановлении операций по счетам в банках и заблокировать расчетный счет предпринимателя.
Предоставление отчетности ИП, если деятельность не велась, является обязательным мероприятием. Это нулевая декларация, представляющая собой особую форму документации. Предусмотрена она для тех случаев, когда предприниматель по каким-либо причинам приостанавливает свой бизнес. Подобная ситуация является типичной, многие люди, получившие статус ИП, не сразу разворачивают производство. При этом необходимость предоставления отчетов в налоговую службу сохраняется.
Нулевая отчетность
Нулевая декларация или отчетность – это обиходное название. Законодательством оно не предусмотрено, однако при отсутствии деятельности предприниматель все-равно должен предоставлять соответствующие данные в налоговую службу. Аналогичное требование выдвигается и к тем лицам, которые зарегистрировались, но никакой деятельности не вели.
Индивидуальный предприниматель должен понимать, что отсутствие доходов не освобождает его от ответственности. Наличие обязанностей по уплате налога требует предоставления отчетности даже без соответствующей деятельности. Мнение Конституционного суда по этому поводу было составлено в 2008 году: отсутствие дохода не освобождает от оплаты налога.
Нулевая декларация представляет собой некое заявление, в котором человек указывает на то, что налоговой базы у него нет. Если не подать этот вид документа, соответствующие органы могут расценить данный факт, как попытку избежать ответственности. В этом случае на человека будет возложен штраф. Во избежание неприятностей с налоговой службой необходимо:
- вовремя сдавать документацию;
- при отсутствии прибыли и деятельности предоставлять нулевое заявление;
- не игнорировать предупреждения со стороны органов местного самоуправления.
Отчеты должны быть сданы согласно законодательству. При этом все документы заполняются в правильном порядке. Предоставление «пустых» данных недопустимо.
Вернуться к оглавлению
Подача данного вида декларации
Особых сроков и форм подачи данного вида отчетности ИП, если деятельность не велась, не существует. Вместе с этим, представлять документ следует в назначенное налоговой службой время. Все существующие нормы распространяются на любые виды деятельности. Это касается и сдачи нулевой документации. Главным ее отличием от нормальной отчетности является содержание. Форма заявления стандартная, но при этом во всех строках указываются нулевые расходы и доходы. Подробная информация о заполнении будет предоставлена ниже.
Большинство показателей сводятся к нулю. Составить документ намного проще, трудностей в этом вопросе быть не должно. Подать декларацию необходимо в соответствующий территориальный орган местного самоуправления согласно регистрации.
Если предприниматель не закрывает свою организацию и в дальнейшем собирается продолжить производство, нулевая декларация подается до момента разворачивания новой деятельности. Способы предоставления отчетности без доходов не отличаются от стандартной схемы.
При желании самостоятельно подать документ в налоговую службу необходимо учитывать тот момент, что с 2014 года в бумажном виде он не принимается.
Сделать это можно с помощью каналов связи (сети интернет).
Вернуться к оглавлению
Заполнение нулевой декларации
Если ИП не ведет деятельности, какие отчеты сдавать, должен знать каждый индивидуальный предприниматель. Для этих целей достаточно просто предоставить нулевую декларацию. Заполнить ее можно на компьютере и сдать в электронном виде. Ранее разрешалась подача в бумажном виде.
Для правильного заполнения отчетности необходимо скачать бланк нулевой декларации по УСН. Ввиду отсутствия каких-либо расчетов оформление документа не составляет труда. На первой странице необходимо указать данные о регистрации, в номере корректировки указать 0. Сюда же входит год заполнения, период за который предоставляется отчетность и код отделения ИФНС. Обязательными полями являются наименование организации и данные самого предпринимателя. Достоверность введенных значений подкрепляется подписью и печатью.
Для сдачи отчетности ИП без деятельности обязательными к заполнению являются все 3 страницы документа. На втором листе необходимо выбрать объект налогообложения, указать код ОКТМО и бюджетной классификации. Все остальные ячейки просто подчеркиваются (необходимо выбрать соответствующие данные из представленных).
На третьей странице ставятся отметки во всех строках, кроме 201. В этом пункте указывается приемлемая ставка налога, в среднем она составляет 6-15%. После заполнения всех данных документ проверяется, подкрепляется подписями и печатью.
Если ИП не осуществлял деятельность, отчетность все-равно предусматривается. Главное – правильно составить документацию и вовремя подать ее в налоговую службу.
