Понятия страховой стоимости и страховой суммы. Отличия. Чем грозит страхователю заниженная страховая стоимость имущества

Приобретая полис страхования и подписывая договор, многие страхователи сталкиваются с неоднозначным, а иногда и двусмысленным толкованием входящих в него основных терминов и ключевых условий. В частности, в данную категорию попадает понятие страховой суммы, являющееся неотъемлемым пунктом страхового договора.

В данной статье мы рассмотрим: что представляют собой понятия «страховая сумма» и «стоимость» в имущественном страховании, как они исчисляются и на что влияют?

Что такое «страховая сумма» и «страховая стоимость»?

Действующее в РФ законодательство называет страховой ту сумму, в пределах которой страховщик будет выплачивать возмещение по договору имущественного страхования, в случаях, предусмотренных полисом. К тому же законодатель предоставляет сторонам право самим определять размер страховой суммы в заключаемом договоре, без указания которой он считается недействительным.

Одним из важнейших составных при определении суммы является страховая стоимость объекта. Статья 947 ГК РФ содержит определение термина «страховая стоимость»:

«действительная стоимость имущества в месте его нахождения в день заключения договора…».

При определении страховой стоимости страхователь пользуется услугами профессиональных экспертов-оценщиков. Важной особенностью является тот факт, что страховая стоимость не может превышать размер установленной страховой суммы по договору. В ином случае договор признается недействительным именно в части разности данных определений.

Исчисление страховой суммы и стоимости

Первым действием при заключении договора страхования должна проводится независимая оценка имущества клиента, являющегося объектом соглашения. При проведении оценки составляется Акт оценки страхового имущества. В данном документе определяется реальная и справедливая рыночная стоимость имущества клиента страховой компании.

Без определения страховой стоимости невозможно прийти к соглашению о размере страховой суммы. Для ее выражения используются две формы: агрегатная или неагрегатная страховая сумма. Если в договоре указана агрегатная сумма, то при наступлении страхового случая общий объем возмещения, подлежащий выплате, уменьшается.

Например, агрегатная сумма в договоре страхования имущества 2 000 000 рублей уменьшится при первой выплате на 600 000 рублей, при второй на 1 200 000 рублей, а в третий раз возмещается только компенсация в пределах 200 000 рублей, несмотря на реальный ущерб.

При неагрегатной страховой сумме: вне зависимости от количества случаев возмещение происходит в пределах обозначенного в договоре лимита выплат каждый раз.

Например, неагрегатная сумма в 2 000 000 рублей покроет первый страховой случай в пределах данной суммы, второй, третий и так далее. Сумма каждый раз остается неизменной, что намного выгоднее для клиента.

Виды страховых сумм

При приобретении полиса страхования имущества необходимо обратить особое внимание на содержание пункта о возмещении, а именно определении страховой суммы. Полис может устанавливать одну из следующих форм возмещения стоимости имущества при страховании:

• пропорциональная – выплачивается неполное возмещение причиненного ущерба. К примеру, рыночная стоимость квартиры равна 3 миллионам рублей, однако ее страховая стоимость в договоре 2 миллиона, то есть две трети от реальной стоимости недвижимости. Потеряв квартиру при пожаре, страхователь получит не 3, а 2 миллиона рублей. В свою очередь, при частичном ущербе в 300 тысяч рублей выплата по страховке составит две трети от причиненного ущерба – 200 тысяч рублей;
• восстановительная – самый выгодный вариант для страхователя. В этом случае, при возмещении ущерба учитывается инфляционный рост стоимости. Так, та же квартира, застрахованная на 3 миллиона рублей (ее реальная стоимость на момент заключения договора), при наступлении несчастного случая через 3 года будет стоить на рынке недвижимости уже 3,5 миллиона. Страховая компания должна будет доплатить, чтобы клиент мог приобрести жилье, равноценное уничтоженному объекту;
• первого страхового риска – в данном случае сумма устанавливается сторонами при заключении договора. Если на момент покупки полиса страхователь считал достаточной страховую сумму в 1 миллион рублей, то даже при полном уничтожении объекта стоимостью в 3 миллиона рублей, клиент получит только 1 миллион;
• полная (реальная, действительная) – при подписании договора страхования обязательно проводится оценка объекта страхования. Данная сумма используется в дальнейшем при расчете полагающейся компенсации. В этом случае размер реального ущерба равен размеру возмещения от страховщика.

Когда можно оспорить страховую стоимость?

Гражданское законодательство Российской Федерации в статье 948 ГК РФ указывает на невозможность оспаривания страховой стоимости имущества, указанной в договоре страхования кроме двух случаев:

• страховщик не осуществил свое право на оценку имущества клиента до подписания договора;
• страхователь умышленно ввел страховую компанию в заблуждение касательно реальной стоимости объекта договора.

Такое ограничение вводится законодателем для избежания частого оспаривания размера выплат по договорам страхования имущества. Гражданский Кодекс устанавливает правило, согласно которому при отсутствии пункта о страховой стоимости объекта в договоре, выплаты производятся в размере реально причиненного ущерба, то есть действует полное (реальное, действительное) возмещение. Оспаривание страховой стоимости возможно только в судебном порядке, однако лучше не допускать такой дорогостоящей ситуации.

"Юридическая и правовая работа в страховании", 2011, N 4

При страховании имущества категория страховой стоимости носит очень важный характер. При этом она не имеет легальной дефиниции, а в доктрине страхового права не стихают дискуссии по поводу ее экономической и правовой природы; нет единства и в вопросе о методиках определения ее величины. В материале проводится подробный правовой анализ различных методик определения страховой стоимости, возможных последствий и рисков тех или иных вариантов.

Актуальность исследования существующих способов установления страховой стоимости обусловлена также тем, что в судах все чаще страховщиками оспаривается ее величина. Постоянно имеют место попытки налоговых органов рассматривать в качестве страховой только балансовую стоимость имущества и предъявлять претензии страхователям по поводу экономически не обоснованных затрат по уплате страховой премии, когда страховая стоимость оказывается выше балансовой.

Применение методик определения страховой стоимости по аналогии закона

Существует мнение, что, поскольку страховое законодательство не устанавливает методик определения страховой стоимости, необходимо по аналогии закона применять предусмотренные иными законодательными актами, в частности Федеральным законом от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (далее - Закон об оценочной деятельности), Федеральным законом от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете) и др., методики оценки стоимости имущества. На наш взгляд, говорить об обязанности сторон сделки и суда применять аналогию закона нельзя в принципе. В силу п. 1 ст. 6 ГК РФ аналогия закона применяется лишь при условии, что гражданские отношения прямо не урегулированы законодательством или соглашением сторон и отсутствует применимый к ним обычай делового оборота и если это не противоречит их существу. Таким образом, если стороны страховой сделки избрали тот или иной метод определения страховой стоимости, то нормы иных законов в части установления стоимости имущества по аналогии закона применяться не могут.

В том же случае, когда стороны договора страхования пришли к соглашению об использовании положений других законодательных или иных правовых актов о порядке определения действительной стоимости, они могут выбрать тот или другой вариант из существующих легальных методик.

Например , в ст. 3 Закона об оценочной деятельности определено, что при проведении оценки имущества устанавливается рыночная или иная его стоимость. В процессе проведения оценки могут применяться стандарты оценки для определения соответствующего вида стоимости объекта оценки.

Постановлением Правительства РФ от 06.07.2001 N 519 "Об утверждении Стандартов оценки", утратившим силу 1 января 2008 г., были утверждены Стандарты оценки имущества, которые в качестве действительной рассматривали не только рыночную стоимость (цену покупки), но и целый ряд других видов стоимости: стоимость объекта с ограниченным рынком, инвестиционную стоимость, стоимость с целью налогообложения, ликвидационную стоимость, утилизационную стоимость и т.д.

Следует подчеркнуть, что понятие "действительная стоимость" не является идентичным понятию "рыночная стоимость". Последняя категория используется в практике чаще всего просто по той причине, что пока не создано более точных оценок стоимости, признаваемых большинством субъектов хозяйственного оборота. В то же время рыночная стоимость, особенно когда она подвержена резким спекулятивным колебаниям (вспомните, как скачет то вверх, то вниз цена на нефть), вряд ли может рассматриваться как истинная стоимость имущества. Вследствие этого для определения действительной стоимости возможно применение и иных методик, что при определенных условиях может дать более достоверное значение стоимости имущества, чем его рыночная цена в данный момент времени.

Страховая стоимость имущества как цена его приобретения

<1> См.: Шихов А.К. Страховое право. М., 2003. С. 154; Страхование от А до Я / Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. М., 1996. С. 132; Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный) / Отв. ред. О.Н. Садиков. М., 2003. С. 642 (автор раздела А.В. Собакинских).

Между тем ч. 2 ст. 3 Закона об оценочной деятельности определяет рыночную стоимость не как цену приобретения имущества, а напротив, как наиболее вероятную цену его отчуждения.

В соответствии с Федеральным стандартом оценки "Цель оценки и виды стоимости (ФСО N 2)" (далее - ФСО N 2), который утвержден Приказом Минэкономразвития России от 20.07.2007 N 255, под рыночной стоимостью также понимается наиболее вероятная цена продажи имущества на открытом рынке. В условиях рынка цена продажи может существенно отличаться от цены покупки. Возьмем для примера приобретение транспортного средства - при обычных условиях гражданского оборота (например, при отсутствии дефицита на данную марку транспортных средств) продать только что купленную автомашину или мотоцикл по цене, за которую они были приобретены, невозможно: она будет ниже.

Как видим, практика определения страховой стоимости на основании цены приобретения страхуемого имущества здесь аналогией закона обоснована быть не может. С правовой точки зрения это означает, что стороны страховой сделки своим соглашением утвердили иную методику расчета страховой стоимости, нежели рыночной стоимости.

Положительный момент исследуемого метода заключается в исключительной простоте определения размера страховой стоимости.

Негативных моментов значительно больше. Вещь может быть куплена и дешево, и дорого - это вопрос факта, а для страховщика важна все-таки объективная стоимость имущества. Поскольку здесь силен субъективный момент, то ориентироваться на цену покупки зачастую не только неоправданно, но и опасно. Если вещь куплена за меньшую цену, чем она стоит на рынке, то при страховании на эту величину в случае повреждения или гибели имущества страхователь получит денежную сумму, которой будет недостаточно для ремонта или приобретения новой такой вещи взамен старой. Если имущество приобретено за цену более высокую, чем рыночная, то существует опасность страхового мошенничества, поскольку за сумму страхового возмещения страхователь может приобрести такое же имущество и у него еще останутся деньги. К тому же справедливо говорить о том, что здесь владелец на самом деле теряет не то, что потратил на покупку этого имущества, а то, сколько эта вещь стоит объективно в момент ее утраты или гибели.

Следует также подчеркнуть, что при определении страховой стоимости по цене приобретения не соблюдается требование закона об определении такой стоимости в момент заключения договора страхования (п. 2 ст. 947 ГК РФ), так как момент приобретения имущества в большинстве случаев будет отличаться от момента совершения страховой сделки.

Страховая стоимость имущества как его балансовая стоимость

Ю.Б. Фогельсон считает необходимым применение балансовой стоимости имущества с целью определения страховой стоимости для имущества юридических лиц <1>.

<1> См.: Фогельсон Ю.Б. Комментарий к страховому законодательству. М., 2002. С. 175 - 176.

Согласно абз. 2 п. 1 ст. 11 Закона о бухгалтерском учете имущество организаций оценивается следующим образом:

• для купленного имущества - по цене, за которую оно фактически было приобретено, увеличенной на сумму расходов, связанных с его приобретением;
• для вновь созданного имущества - по сумме расходов на его создание;
• для безвозмездно полученного имущества - по среднерыночной цене.

На первый взгляд может показаться, что первая из приведенных здесь методик идентична определению страховой стоимости на основании цены приобретения имущества. Но это не так, поскольку данный законодательный акт позволяет увеличивать балансовую стоимость на те расходы, которые субъект хозяйственной деятельности понес на приобретение имущества сверх его цены приобретения (например, было выплачено комиссионное вознаграждение посреднику или пришлось заплатить некие организационные взносы для того, чтобы быть допущенным к торгам, и т.п.).

Примечание. Определение страховой стоимости как балансовой стоимости страхуемого имущества при всей его простоте и удобстве содержит гораздо больше минусов, чем плюсов.

В качестве положительного момента отметим максимальную простоту определения страховой стоимости, так как она уже фактически указана в данных бухгалтерского учета.

Отрицательных же моментов значительно больше:

• прежде всего, этот метод не является универсальным - он не может быть использован для страховой оценки имущества граждан;
• нетрудно заметить, что этому способу в части оценки стоимости приобретенной вещи присущи все недостатки метода определения размера страховой стоимости по цене приобретения имущества;
• в части определения стоимости вновь созданного имущества он учитывает фактически лишь затраты и игнорирует цену, по которой такое имущество может быть продано, то есть отступает от принципа покрытия реального ущерба.

В ряде случаев этот метод способен привести к еще большему отступлению от принципа возмещения реального убытка. Так, в первой половине 90-х гг. балансовая стоимость старых компьютеров в несколько раз превышала их рыночную цену. Ускоренная же амортизация, как известно, применяется достаточно редко, и только в случае прямого разрешения закона.

При сделках между аффилированными лицами (хотя налоговое законодательство косвенно ограничивает расхождение цен по таким сделкам со среднерыночными ценами 20% - ст. 40 НК РФ) цены могут быть любыми, и стоимость приобретения имущества здесь может весьма существенно отличаться от среднерыночных цен.

Момент определения балансовой стоимости также практически никогда не совпадает с моментом заключения договора страхования.

Страховая стоимость имущества как его среднерыночная стоимость

В этом случае имеется в виду среднерыночная стоимость имущества в месте его нахождения и на момент заключения договора страхования. Именно этот метод чаще всего идентифицируется с нынешним подходом законодателя. При этом в законе нет понятия "среднерыночная стоимость".

Под рыночной же стоимостью объекта оценки в ФСО N 2 понимается наиболее вероятная цена, по которой объект оценки может быть отчужден на дату оценки на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства. Как видим, здесь вводится ряд субъективных моментов, которые могут весьма существенно повлиять на окончательный результат.

Положительный момент такого метода заключается в том, что здесь относительно незначительно влияние субъективного момента на оценку имущества.

Отрицательные моменты:

• при страховании уникального имущества, то есть не продающегося на рынке в месте его нахождения, настоящий способ не может быть применен в принципе. В этом случае обычно проводится экспертиза или независимая оценка объекта, однако надо учитывать, что единой методики определения цены экспертным путем нет;
• нет единого способа расчета среднерыночной стоимости, поскольку можно, например, сложить самую высокую и самую низкую цену и разделить на два, а можно, напротив, отбросив крайние значения, складывать остальные. Но и тут возможен серьезный разброс в зависимости от количества учитываемых значений (два, пять, десять и т.д.);
• в период действия договора страхования среднерыночная стоимость застрахованного имущества может увеличиться либо, напротив, снизиться. В первом случае при наступлении страхового события - гибели или хищении имущества - страхователь получит сумму страхового возмещения, которая будет ниже его реального ущерба, во втором - выше. И то и другое не соответствует принципам страхования, согласно которым подлежат возмещению реальные убытки страхователя или выгодоприобретателя;
• при таком методе не учитывается также фактор инфляции. Использование для выражения размера страховой стоимости валютного эквивалента тоже проблему не решает, так как курсы соответствующих валют также изменяются, причем часто независимо от уровня инфляции;
• с учетом принятой в страховании при определении размера убытков практики учета степени износа имущества страхователь может получить возмещение, которое фактически будет меньше страховой стоимости имущества в момент заключения договора страхования на величину износа плюс инфляция;
• как отмечалось выше, данный способ в чистом виде неприменим в отношении страхования имущества, стоимость которого заведомо будет повышаться в период действия договора (импортные грузы, строящийся объект и т.д.).

Нормативная страховая стоимость имущества

Такой способ определения страховой стоимости чаще всего применяется при страховании груза - за основу берется цена приобретения плюс расходы на доставку в порт, на станцию или в аэропорт отправления, затраты на погрузку, а в некоторых случаях и на оплату страхового полиса. Так, согласно Правилам Инкотермс в качестве страховой стоимости товаров, приобретенных на условиях CIF и CIP, принимается цена товара, предусмотренная в договоре купли-продажи, плюс 10%.

В ч. 2 п. II ст. 28 Унифицированных обычаев и правил по документарному аккредитиву (UCP 600), утвержденных Банковской комиссией Международной торговой палаты 25 октября 2006 г., сказано, что если в аккредитиве не имеется указаний о требуемом страховом покрытии, то сумма такого покрытия должна быть не менее 110% от СИФ или СИП стоимости товаров.

Положительным моментом такого способа определения страховой стоимости является его простота.

К недостаткам, помимо тех негативных моментов, о которых было сказано применительно к методу определения страховой стоимости на основании цены покупки, следует отнести неполное в ряде случаев покрытие убытков страхователя, хотя размер страхового возмещения в этом случае будет относительно выше, чем когда страховая стоимость определена просто как среднерыночная цена в месте нахождения в день заключения договора.

Данная методика формально не соответствует норме п. 2 ст. 947 ГК РФ.

Страховая стоимость груза как его среднерыночная стоимость в месте назначения

Страхование именно по такой стоимости востребовано сегодня страхователями, поскольку позволяет покрывать их реальный ущерб в полном объеме.

Положительный момент:

• такой способ позволяет избежать негативных моментов, которые связаны с тем, что товар продан по завышенной или заниженной стоимости. В этом смысле среднерыночная цена дает возможность более точно определить страховую стоимость с учетом цен на открытом рынке.

Отрицательные аспекты:

• такой метод требует усилий по сбору сведений о ценах на конкретное имущество в данном регионе и дополнительной аналитической работы;
• он не может быть применен, если конкретное имущество не продается на открытом рынке или представлено там в единственном экземпляре;
• цены имеют свойство изменяться, в том числе в период действия договора страхования;
• налицо отступление от принципа возмещения только реального ущерба и недопустимости получения страхователем или выгодоприобретателем дохода от акта страхования.

Так, Ю.Б. Фогельсон считает, что "интерес, связанный с разницей в ценах, не является интересом в сохранении имущества", и поэтому делает он вывод: "по договору страхования имущества его можно страховать только по цене места отправления, но не по цене места получения" <1>. Этот довод сложно признать убедительным. Так, законодательства большинства государств, включая российское, допускают страхование предпринимательских рисков, в том числе неполучения ожидаемых доходов. Ю.Б. Фогельсон сам же предлагает покрывать разницу в ценах путем страхования финансового риска <2>. Другими словами, тот же самый результат будет достигнут через усложненную и в силу этого менее удобную для участников страховой сделки схему.

<1> Фогельсон Ю.Б. Указ. соч. С. 113.
<2> Там же.

Страховая стоимость как восстановительная стоимость с учетом износа

Эта методика используется иногда в автотранспортном страховании для расчета размера страхового возмещения при повреждении транспортных средств и некоторых других видов имущества. Величина износа одними страховщиками устанавливается с учетом амортизации, другие предлагают клиентам свою шкалу износа.

Примечание. Страхование по восстановительной стоимости является ведущей тенденцией мирового страхования.

В качестве положительного момента можно указать на то, что эта методика позволяет страховщику возмещать расходы по оплате работы специалистов.

Отрицательный момент:

• не покрывает полностью ущерб, понесенный страхователем или выгодоприобретателем, поскольку при восстановлении поврежденного имущества чаще применяются новые детали, агрегаты и материалы и, таким образом, реальная стоимость ремонта превышает размер страхового возмещения.

Страховая стоимость имущества как его среднерыночная цена на момент наступления страхового случая

В России не применяется, так как не соответствует п. 2 ст. 947 ГК РФ, но эта методика очень популярна в странах с развитым рынком страхования. Например , Дэвид Е. Бланд применительно к так называемому огневому страхованию (страхование имущества от основных рисков) подчеркивает: "Основным правилом оценки ущерба по любой претензии является определение не цены, а стоимости поврежденного имущества на момент и в месте возникновения страхового случая" <3>.

<3> Бланд Д. Страхование: принципы и практика / Пер. с англ. М., 1998. С. 74.

Положительная сторона данной методики заключается в том, что она в наибольшей степени соответствует принципу возмещения реального ущерба. Совершенно очевидно, что именно этот метод лучше всего подходит к ситуации страхования объекта, стоимость которого в период действия страхового договора заведомо будет изменяться.

Недостатки здесь те же, что характерны и для определения среднерыночной стоимости имущества на момент совершения страховой сделки. Кроме того, такую страховую стоимость сложнее использовать для расчета размера страховой премии.

Страховая стоимость как восстановительная стоимость страхуемого объекта

В первую очередь нужно отметить, что страхование по восстановительной стоимости является ведущей тенденцией мирового страхования.

Дэвид Е. Бланд, характеризуя риски недвижимости, указывает, что "практическая сумма возмещения по повреждениям и разрушениям зданий рассчитывается как стоимость их ремонта или реконструкции на момент страхового события за вычетом стоимости улучшений" <1>. Применительно к страхованию предметов быта граждан он уточняет, что широко применяется метод "новое за старое" <2>.

<1> Бланд Д. Указ. соч.
<2> Бланд Д. Там же. С. 86.

<3> Страховое дело: Учебник: В 2 т. Т. 1: Основы страхования / Пер. с нем. Под ред. О.И. Крюгер. М., 2004. С. 232.

Л.Н. Клоченко среди различных видов страховой стоимости указывает и восстановительную стоимость застрахованного имущества <4>.

<4> См.: Теория и практика страхования. М., 2003. С. 338 - 339.

В.К. Райхер в свое время подчеркивал, что "увеличение суммы страховых выплат, если оно проистекает из более совершенных форм страхования, в большей мере отвечающих принципу полноты страхового обеспечения, - есть не минус, а плюс, не порок, а большое достоинство" <5>.

<5> Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. М.-Л., 1947. С. 272.

А.В. Собакинских, напротив, категорически не согласен со страхованием по восстановительной стоимости. Комментируя ст. 947 ГК РФ, он заявляет: "Поскольку приведенная норма является императивной, то не допускается страхование по так называемой восстановительной стоимости" <1>.

<1> Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный). С. 642.

Здесь прежде всего необходимо ответить на вопрос: можно ли рассматривать восстановительную стоимость застрахованного объекта как реальный размер убытков страхователя или выгодоприобретателя при гибели такого объекта? Полагаем, что да. Если человек использует дом для проживания, то для него зачастую совершенно недостаточно просто получить рыночную стоимость разрушенного здания, ему нужен дом для проживания. Поэтому здесь его подлинный интерес заключается не в получении некоей компенсации, а в восстановлении дома. Точно так же и предприятия, как правило, заинтересованы не просто в получении денег за сгоревшие или разрушенные производственные здания и оборудование, используемые в производственных целях, а в их восстановлении, чтобы иметь возможность продолжения производственной деятельности. Для того чтобы владелец мог восстановить погибшее имущество, он должен получить больше, чем его остаточная стоимость, и при этом у него дохода не будет, он лишь восстановит то, что у него было до несчастия.

Наконец, никто не может помешать страхователю одновременно с имуществом застраховать свои финансовые риски, связанные с необходимыми затратами по восстановлению погибшего объекта страхования. Таким образом, страхование по восстановительной стоимости, как мы считаем, не приводит к образованию дохода у страхователя или выгодоприобретателя.

Для страхования имущества по восстановительной стоимости существуют и серьезные правовые основания. Прежде всего необходимо отметить, что закон не запрещает осуществлять страхование по восстановительной стоимости. Кроме того, в п. 1 ст. 929 ГК РФ говорится, что по договору имущественного страхования страховщик обязуется при наступлении предусмотренного договором страхования страхового случая возместить страхователю или выгодоприобретателю понесенные им убытки в застрахованном имуществе. В п. 2 ст. 15 ГК РФ под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено. Восстановительная стоимость застрахованного имущества как раз и отражает те расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права пользования потребительской стоимостью.

Необходимо отметить, что большинство судов также рассматривают восстановительную стоимость как страховую (действительную) стоимость страхуемого объекта. В качестве примера приведем гражданское дело N А82-9752/2004-27.

Пример. ОАО обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения налогового органа о привлечении к налоговой ответственности, в том числе в части определения страховой стоимости имущества по первоначальной (восстановительной) стоимости. Решением суда первой инстанции иск частично удовлетворен, но в части определения страховой стоимости суд оставил постановление налогового органа в силе. Постановлением суда апелляционной инстанции решение оставлено без изменения.

ФАС Волго-Вятского округа своим Постановлением от 27.03.2006 судебные акты по этому делу в части необоснованного отнесения на расходы страховой премии отменил и признал соответствующее решение налогового органа недействительным. При этом суд кассационной инстанции указал, что суды признали определение страховой стоимости имущества исходя из его первоначальной стоимости неправомерным, поскольку страховая стоимость должна быть равна действительной стоимости. Однако эти доводы были признаны необоснованными.

В соответствии со ст. 7 Закона об оценочной деятельности в случае, если в нормативном правовом акте, содержащем требование обязательного проведения оценки какого-либо объекта, либо в договоре об оценке объекта не определен конкретный вид стоимости объекта оценки, установлению подлежит его рыночная стоимость. Из этого следует, что размер страховой суммы определяется соглашением сторон при том непременном условии, что она не должна превышать действительную стоимость имущества. При этом следует исходить из реальной рыночной стоимости имущества, поскольку она может быть подвержена значительным конъюнктурным колебаниям.

Согласно п. 8.1 договора страхования стороны определили страховую стоимость основных средств, товарных запасов сырья, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции в размере первоначальной стоимости без учета износа на основании данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета и бухгалтерском балансе. На расходы в целях налогообложения ОАО отнесло затраты в полном размере уплаченной страховой премии.

Как в налоговом, так и в гражданском законодательстве отсутствуют нормы, обязывающие страхователя страховать имущество только в пределах его остаточной стоимости, поэтому налоговый орган неправомерно произвел перерасчет размера страховой премии, приняв в качестве действительной стоимости застрахованного имущества его остаточную стоимость.

В обжалованных судебных актах суд указал, что по спорному договору страхования имущества пределы страхового возмещения и страховая премия определены таким образом, что не позволяют соотнести страховую сумму с указанной в договоре стоимостью имущества, которую стороны определили как действительную. Гражданское законодательство не устанавливает взаимозависимости указанных величин, поэтому данный вывод не соответствует положениям ГК РФ. При этом принятая налоговым органом страховая стоимость также не соотносится с ними.

Учитывая изложенное, организация обоснованно отнесла к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, сумму страховой премии, уплаченную по договору страхования имущества. Довод налогового органа о ничтожности договора страхования в части превышения страховой суммы над страховой стоимостью в силу ст. 951 ГК РФ был отклонен как несостоятельный <1>.

<1> См. также: Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 07.12.2004 по делу N Ф04-8500/2004(6725-А27-8).

Распространенность страхования имущества по его восстановительной стоимости свидетельствует о том, что именно такая услуга востребована потребителем. Необходимо подчеркнуть, что страхование по восстановительной стоимости отвечает общей тенденции развития страхового права - усилению защиты интересов страхователя.

Иные методики определения страховой стоимости

Если использовать стандарты оценки по аналогии закона, например ФСО N 2, то страховая стоимость может определяться и иными способами.

Так, ее можно установить на основании инвестиционной стоимости объекта оценки для конкретного лица или группы лиц при установленных данным лицом (лицами) инвестиционных целях использования объекта оценки. При этом, в отличие от определения рыночной стоимости, учет возможности отчуждения по инвестиционной стоимости на открытом рынке не обязателен.

Может применяться и методика определения ликвидационной стоимости объекта оценки как расчетной величины, отражающая наиболее вероятную цену, по которой данный объект оценки может быть отчужден за срок экспозиции объекта оценки, меньший типичного срока экспозиции для рыночных условий, в условиях, когда продавец вынужден совершить сделку по отчуждению имущества. Здесь, в отличие от определения рыночной стоимости, обязательно учитывается влияние чрезвычайных обстоятельств, вынуждающих продавца продавать объект оценки на условиях, не соответствующих рыночным.

Это может быть и методика определения кадастровой стоимости объекта оценки, которая устанавливается как рыночная стоимость с использованием методов массовой оценки или индивидуально для конкретного объекта недвижимости.

Стандарты оценки допускают и иные подходы к оценке имущества:

• затратный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении затрат, необходимых для восстановления либо замещения объекта оценки, с учетом его износа;
• сравнительный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на сравнении объекта оценки с аналогичными объектами, в отношении которых имеется информация о ценах сделок с ними;
• доходный подход - совокупность методов оценки стоимости объекта оценки, основанных на определении ожидаемых доходов от объекта оценки.

Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения" в часть первую НК РФ включен целый ряд новых методов определения цены в целях налогообложения, которые по аналогии закона также могут использоваться для определения страховой стоимости имущества.

Сюда входят:

• метод признания цен рыночными для целей налогообложения при применении регулируемых цен (ст. 105.4 НК РФ);
• метод сопоставимых рыночных цен;
• метод цены последующей реализации;
• затратный метод;
• метод сопоставимой рентабельности;
• метод распределения прибыли (ст. 105.7 НК РФ).

При этом допускается использование комбинации двух и более из этих методов.

Страховая стоимость иногда определяется по соглашению участников страховой сделки. Например , при страховании предмета залога по требованию залогодержателя подчас указывается явно завышенная на 25 - 30% стоимость объекта страхования с целью покрытия его возможных дополнительных издержек при реализации предмета залога. Хотя такой способ определения страховой стоимости противоречит п. 2 ст. 947 ГК РФ, тем не менее в силу ст. 948 ГК РФ страховая стоимость имущества, указанная в договоре страхования, не может быть впоследствии оспорена, за исключением случая, когда страховщик, не воспользовавшийся до заключения договора своим правом на оценку страхового риска (п. 1 ст. 945 ГК РФ), был умышленно введен в заблуждение относительно этой стоимости <1>.

<1> См. об этом подробнее: Дедиков С.В. Оспаривание страховой стоимости // Законы России. 2010. N 3. С. 52 - 69.

Существует также мнение, что страховая стоимость может устанавливаться на основании субъективного страхового интереса страхователя. Полагаем, что такая методика, которая игнорирует какие-либо объективные показатели, не должна применяться, поскольку создает максимально благоприятные условия для страхового мошенничества. Думается, что и ни один добросовестный страховщик никогда не согласится страховать имущество исключительно на основании субъективной оценки его стоимости страхователем.

Выводы. Таким образом, сегодня существует достаточно много методик определения страховой стоимости. Не случайно в Глоссарии страховых терминов, утвержденном решением экспертного совета при Федеральной службе страхового надзора в ноябре 2008 г., названы семь вариантов страховой стоимости, каждому из которых соответствует своя методика определения ее величины: восстановительная без учета износа, восстановительная с учетом износа, рыночная стоимость приобретения имущества, рыночная стоимость приобретения имущества плюс стоимость транспортировки, таможенные сборы и стоимость страхования, стоимость создания нового имущества, рыночная стоимость продажи имущества, остаточная (балансовая) стоимость <1>. При этом вряд ли имеет смысл считать этот перечень закрытым.

<1> См.: Глоссарий страховых терминов. М., 2008. С. 127 - 128.

Выбор метода определения страховой стоимости, как мы считаем, для конкретного договора страхования зависит от волеизъявления сторон сделки. Именно поэтому ст. 948 ГК РФ запрещает в дальнейшем оспаривать согласованную страховую стоимость. Если страховая стоимость субъектами сделки не согласовывалась, тогда применяется базовый ее вид - действительная (среднерыночная) стоимость застрахованного объекта. Примерно в таком же ключе высказывается В.Ю. Абрамов, который, правда, ограничивает свободу усмотрения сторон страховой сделки в данном вопросе только выбором одной из официально установленных систем оценки стоимости имущества <2>.

<2> См.: Абрамов В.Ю. Страховая сумма, неполное и дополнительное имущественное страхование // Юридическая и правовая работа в страховании. 2006. N 3. С. 49 - 65.

Закрепленное в законе правило, согласно которому действительная (страховая) стоимость при страховании имущества определяется в месте нахождения этого имущества и в момент заключения договора, морально устарело, оно не носит всеобъемлющего характера и, по сути своей, не в состоянии охватывать все виды страхования имущества. Это также говорит о том, что современное страхование переживает очередной кризис развития, когда устоявшиеся и до недавнего времени казавшиеся совершенно незыблемыми принципы страховой деятельности перестают соответствовать реальным потребностям жизни, начинают тормозить развитие страхового дела. По нашему мнению, требуется внесение изменений в текст ст. 947 ГК РФ, где следовало бы указать, что страховая стоимость страхуемого имущества определяется по соглашению сторон сделки в пределах восстановительной стоимости объекта.

С.В.Дедиков

Старший партнер

Общество страховых юристов России,

советник

Московское перестраховочное общество

Согласно ст. 10, п. 2 Закона РФ “Об организации страхового дела в Российской Федерации” страховая стоимость есть действительная, фактическая стоимость имущества на момент заключения договора страхования.

В правилах страхования имущества предприятий многие российские страховщики отождествляют действительную стоимость с бухгалтерской стоимостью.

Стоимость основных производственных фондов до истечения одного года эксплуатации определяется в размере первоначальной

балансовой стоимости; более одного года эксплуатации – в размере остаточной стоимости с учетом физического износа16 . Если в состав имущества входят объекты, на которые не имеется остаточной балансовой стоимости (т. е. вся стоимость списана на амортизацию, а объекты продолжают функционировать), то их стоимость может быть определена по соглашению сторон как заявленная.

Страховая стоимость оборотных производственных фондов определяется по данным инвентаризаций; товарно-материальных ценностей собственного производства – издержками производства, необходимыми для их изготовления, но не выше их продажной цены; приобретенных товарно-материальных ценностей – стоимостью их приобретения по ценам, действовавшим на момент заключения договора; объектов незавершенного строительства – фактически произведенными затратами к моменту заключения договора, исходя из цен, норм и расценок для данного вида работ.

Страховая стоимость домашнего имущества определяется, вопервых, на основании стоимости, заявленной страхователем, и документов, подтверждающих эту стоимость; во-вторых, на основании экспертной оценки страховщика, если договором страхования не предусмотрено иное.

В правилах страхования домашнего имущества также могут иметься таблицы его физического износа.

Страховая сумма. Согласно ст. 10, п. 1 Закона РФ “Об организации страхового дела в Российской Федерации” страховой суммой считается определенная договором страхования или установленная законом денежная сумма, исходя из которой определяются размеры страхового взноса и страховой выплаты, если договором или законодательными актами РФ не предусмотрено иное. Это определение, принципиально верное, не отражает количественной связи страховой суммы со страховой стоимостью. Дело в том, что у

одного страхователя, например, имеются деньги, чтобы платить

16 К правилам могут прилагаться таблицы физического износа по различным видам имущества.

страховые взносы с полной страховой стоимости объекта, а у другого есть деньги и желание платить взносы только с 50% страховой стоимости объекта.

С учетом этих реалий

страховая сумма в правилах страхования имущества есть понятие, показывающее также ту сумму денег, на которую страхователь фактически застраховал свое имущество, или это та часть действительной, фактической стоимости (страховой стоимости) имущества, которая записана страховщиком в договор страхования по желанию и платежеспособной возможности страхователя.

Страховая сумма согласно правилам (и Закону) может соответствовать полной действительной стоимости объекта или части ее (в нашем примере 50%), но онане может превышать страховую стоимость.

Если в период действия договора страхователь пожелает увеличить страховую сумму, то правила разрешают ему заключить дополнительный договор на срок, оставшийся до конца имеющегося договора.

4.1.6. Системы страхового обеспечения

В правилах такое словосочетание не встречается, но там есть пункты, связанные с порядком и условиями выплаты страхового возмещения, которые опираются на системы страхового обеспечения.

Система страхового обеспечения в имущественном страховании – одно из главных условий для определения метода возмещения убытков, так

как она показывает соотношение между страховой стоимостью, суммой и фактическим убытком17 .

В правилах имущественного страхования могут быть использованы три метода возмещения убытков:

1) по системе пропорционального обеспечения (ответственности) страховое возмещение равно той доле фактического убытка, какую составляет страховая сумма от страховой стоимости;

2) по системе обеспечения первого риска все убытки не выше страховой суммы возмещаются; все убытки сверх нее не возмещаются (страховая сумма равна 5 млрд. руб.: а) убыток 2 млрд. руб. возмещается; б) убыток 5 млрд. руб. возмещается; в) при убытке 6 млрд. руб. - 5 млрд. руб. возмещаются, 1 млрд. руб. не возмещается, так как это – уже второй риск, не застрахованный);

3) по системе предельного обеспечения (ответственности)18 .

Первый метод возмещения убытков используется при страховании имущества всех отраслей предпринимательства, в том числе личного транспорта; второй – при страховании домашнего имущества и личного

17 Например, застраховали объект страховой стоимостью 10 млрд. руб. на 5 млрд. руб. страховой суммы. Степень страхового обеспечения равна 50%.

18 Это система встречается редко. При ней возмещение убытка ограничивается определенными в договоре минимальной и максимальной величинами.

транспорта; третий использовался в СССР до 1934 г. при страховании технических сельскохозяйственных культур.

4.1.7. Процедуры, связанные с договором страхования

Согласно действующему законодательству договор страхования есть соглашение между страхователем и страховщиком, по которому страховщик обязуется при наступлении страхового случая произвести страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязан уплатить страховые взносы в установленные сроки (ГК РФ, ст. 929, 934, 942).

Процедуры, связанные с договором страхования, обозначены в

3.1.4 настоящего пособия. Основные из них:

− оформление заявления на страхование;

− заключение договора страхования;

− согласование обязанностей и прав сторон;

− выплата страхового возмещения;

− прекращение договора страхования;

− определение особых условий страхования.

Заявление на страхование

Договор страхования имущества, согласно ГК РФ, заключается на основании заявления страхователя19 , который представляет страховщику письменное заявление по установленной форме либо устно заявляет о своем намерении заключить договор страхования (ст. 940, п. 2).

Если правила страхования предусматривают заключение договора с описью имущества, то опись прилагается к заявлению и становится неотъемлемой частью договора. Страхователь обязан дать ответы на все вопросы в заявлении, касающиеся определения степени риска страхуемого имущества, других известных ему обстоятельств, связанных с объектом страхования.

Это необходимо потому, что уже в заявлении фиксируются основные экономические показатели будущего договора страхования:

− страховая стоимость имущества, предложенного к страхованию (см. 4.1.5);

− его страховая сумма (см. 4.1.5);

− размер страховых взносов (см. 3.3.1);

19 В правилах страхования можно встретить уточнение типа “или уполномоченного им лица”.

− страховая франшиза.

Франшиза (страховая) есть записанное в правилах освобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенного размера.

Франшиза устанавливается по соглашению сторон в процентах от страховой суммы или в твердой денежной сумме. Франшиза может быть условной (невычитаемой) или безусловной (вычитаемой).

Условная франшиза означает, что страхователю не будет возмещаться убыток в пределах суммы, составляющей франшизу. Если же убыток оказался больше франшизы, то страховщик возместит его полностью (но не более страховой суммы).

Например, в договоре страхования записана условная франшиза в сумме 10 тыс. руб. Сумма ущерба составила:

a) 9 тыс. руб.;

b) 11 тыс. руб.

В случае а) страхователь возмещения не получит; в случае b) получит возмещение в размере 11 тыс. руб.

Безусловная франшиза означает, что при убытке в любом размере франшиза будет учтена. Так, в случае а) страховщик не выплачивает возмещения; в случае b) он выплачивает возмещение в сумме 1 тыс. руб. (11 тыс. руб. - 10 тыс. руб).

Согласно правилам страхования имущества может устанавливаться период (несколько дней) от подачи заявления до подписания сторонами договора страхования. В это время

− страхователь принимает окончательное решение о вступлении или невступлении с данным страховщиком в договорные отношения;

− страховщик имеет право (до заключения договора страхования, а также в период его действия) проверять наличие, состояние и стоимость имущества, указанного в заявлении. В это же время страховщик проверяет правильность других сведений, сообщенных страхователем.

Если по имуществу, предложенному к страхованию, уже заключены договоры страхования или страхователь намерен заключить их с другими страховщиками, то он обязан поставить в известность об этом страховщика при подаче ему заявления.

Если страхователь заключил договоры имущественного страхования с несколькими страховщиками на совокупную сумму, превышающую страховую стоимость имущества (двойное страхование), то страховое возмещение, получаемое им от всех страховщиков, не может превысить его страховой стоимости. При этом каждый из страховщиков выплатит страховое возмещение в размере, пропорциональном отношению страховой суммы по заключенному им договору, к общей сумме по всем заключенным этим страхователем договорам страхования указанного имущества.

5 млрд. руб., у страховщика № 2 – на страховую сумму 7 млрд. руб. Налицо – двойное страхование, т.е. страховая сумма превышает страховую стоимость на 2 млрд. руб.

В результате оговоренного страхового случая имущество погибло, убыток признан страховщиками в размере 10 млрд. руб. Доля страховщика № 1 в страховой сумме (совокупной, равной 12 млрд. руб.) составила 41,7%, страховщика № 2 – 58,3% (соответственно, 5 млрд. руб. от 12 млрд. руб. и 7 млрд. руб. от 12 млрд. руб.).

Согласно правилам и Закону РФ “Об организации страхового дела в Российской Федерации” (ст. 10, п.2) страховщик № 1 выплатит страхователю 4,17 млрд. руб. возмещения (41,7% от 10 млрд. руб.), страховщик № 2 – 5,83 млрд. руб. (58,3% от 10 млрд. руб.), т.е. суммарное возмещение страховой стоимости составит 10 млрд. руб.

Заключение договора страхования

Если обе стороны в установленном правилами сроке после подачи заявления не изменили решения о вступлении в сделку, то наступают процедуры, связанные с заключением договора страхования.

Страховщик оформляет договор страхования, содержание которого соответствует требованиям главы 48 ГК РФ. В частности, на основании проверенных данных заявления страховщик записывает в договор величины страховой стоимости, суммы (в том числе в процентах от страховой стоимости) и страхового взноса.

В договоре обычно указывается способ исчисления размера страхового взноса. Основанием для этого служат:

− действующие тарифные ставки,

− заявленная и записанная в договоре страховая сумма,

− срок страхования согласно договору.

Если договор заключен на 1 год, то величина страхового взноса

определяется по соглашению сторон, которое базируется на тарифной ставке20 .

Если договор страхования заключается на несколько месяцев, то величина страхового взноса исчисляется по формуле

СВn =ГСВ × n,

где СВn – страховой взнос за n месяцев;

ГСВ – размер годового страхового взноса в рублях; n – срок действия договора страхования в месяцах21 .

20 Величина взноса в этом случае может быть равна тарифу, меньше или больше его. Это зависит от соотношения спроса и предложения, политики страховщика и других причин.

Если договор страхования заключается на два года и более, что в настоящее время очень редко встречается, то страховщик может предоставить скидку (например, 10% и более) от исчисленной величины страхового взноса.

На окончательную величину страхового взноса могут повлиять другие скидки (за безаварийность, сезонность), а так же надбавки (за аварийность, форс-мажор и др.)

В договоре имущественного страхования имеются разделы, регламентирующие:

− права и обязанности сторон;

− срок действия договора;

− юридические (домашний – для страхователя при страховании домашнего имущества) адреса сторон.

Основные процедуры, связанные с заключением договора страхования:

1. Перед подписанием договора страхования страховщик обязан ознакомить потенциального страхователя с правилами страхования имущества и с заполненным договором страхования.

2. Потенциальный страхователь или страховщик при этом могут внести в договор по обоюдному согласию необходимые им уточнения.

3. Если это не вызвало возражений, то стороны подписывают договор страхования и наступает очередная процедура – уплата согласованной суммы страховых взносов потенциальным страхователем.

4. Порядок, форма и сроки уплаты страховых взносов также устанавливаются по согласованию сторон.

Потенциальный страхователь, или по его поручению любое лицо, может уплатить страховые взносы

− путем безналичных расчетов,

− наличными деньгами страховому агенту, который обязан выдать квитанцию установленной формы или сделать отметку в страховом полисе, после чего сразу потенциальный страхователь переходит в статус страхователя.

Если договор заключен на неполный год, то страховой взнос уплачивается весь единовременно; если – на год и более, то страховой взнос может быть уплачен либо единовременно, либо в рассрочку – чаще всего до 4 месяцев. При этом первая часть взноса составляет обычно не менее 50% всей величины взноса.

При неуплате потенциальным страхователем единовременного взноса или первой его части в течение оговоренного срока (например, 3 дней после подписания договора страхования) договор считается незаключенным. При неуплате страхователем второй части страхового

21 Число месяцев, на которое заключается договор, выражается в таблицах правил страхования при помощи соответствующих коэффициентов.

взноса в течение установленного в договоре срока договор прекращает свое действие по истечении этого срока.

Страхователь обязан сохранять документы, подтверждающие уплату страховых взносов, и предъявлять их по требованию страховщика.

5. После уплаты страховых взносов наступает процедура вступления договора страхования в силу. В договорах (и правилах) различных страховщиков могут быть следующие формулы:

− при уплате наличными договор страхования вступает в силу либо с момента уплаты взноса (единовременного или первого при уплате в рассрочку), либо с 00 часов дня, следующего за датой уплаты взносов;

− при уплате безналичными договор страхования вступает в силу с момента поступления страховых взносов на расчетный счет страховщика, либо со дня, следующего за днем их поступления на расчетный счет страховщика;

− независимо от формы оплаты договор страхования вступает в силу со дня, следующего за датой поступления страхового взноса (единовременного или первой его части при уплате в рассрочку).

Как видно, варианты определения момента вступления договора имущественного страхования в силу различны, но главное в них – без своевременной уплаты взносов договор не вступает в силу, полис не будет выдан страхователю на руки, а заявитель не станет страхователем.

6. В оговоренный срок (например, сразу или через 3–5 дней после вступления договора страхования в силу) страховщик обязан вручить страхователю страховой полис, в котором должны быть указаны:

− наименование документа;

− наименование, юридический адрес и банковские реквизиты страховщика;

− фамилия, имя, отчество или наименование страхователя и его адрес;

− объект страхования;

− размер страховой суммы;

− название страхового риска;

− размер страхового взноса, сроки и порядок его внесения, факт его уплаты – всего или первоначального при рассрочке;

− срок действия договора;

− порядок изменения и прекращения договора;

− другие условия по соглашению сторон, в том числе дополнения к правилам страхования либо исключения из них;

− подписи сторон.

Права и обязанности сторон

Вступление в силу договора страхования означает взятие сторонами обязательства по исполнению своих обязанностей и прав.

Обязанности страховщика:

− ознакомить потенциального страхователя с правилами страхования до заключения договора страхования;

− выдать страхователю полис в сроки, указанные в договоре страхования;

− перезаключить по заявлению страхователя договор страхования в случае проведения страхователем мероприятий, уменьшивших возможность наступления страхового случая и сумму ущерба застрахованному имуществу, либо в случае увеличения действительной стоимости имущества;

− после наступления страхового случая выплатить страховое возмещение в указанный в договоре срок (например, 5-дневный) со дня составления страхового акта и получения всех необходимых документов от компетентных органов;

− не разглашать сведения о страхователе и его имущественном положении за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ.

Права страховщика:

− проверять наличие и состояние застрахованного имущества, а также правильность сообщаемых страхователем сведений о наличии, состоянии и страховой стоимости этого имущества;

− отказывать в выплате страхового возмещения в случаях:

умышленных действий страхователя, направленных на наступление страхового случая;

совершения страхователем или лицом, в пользу которого заключен договор страхования, умышленного преступления, находящегося в прямой причинной связи со страховым случаем;

сообщения страхователем страховщику заведомо ложных сведений об объекте страхования;

получения страхователем соответствующего возмещения ущерба от лица, виновного в причинении этого ущерба;

несвоевременного извещения страховщика о страховом случае;

в других случаях, предусмотренных договором страхования.

Обязанности страхователя:

− представить страховщику заявление на страхование (2 экземпляра) по установленной форме с приложением описи страхуемого имущества на день заключения договора страхования;

− уплатить страховой взнос в размере, сроки и порядке, указанные в договоре страхования;

− немедленно извещать страховщика о наступлении страхового случая и принимать меры к спасению имущества и к сохранению оставшегося имущества до прибытия страховщика. Немедленно сообщать милиции о факте умышленных действий третьих лиц;

− немедленно сообщать страховщику о всех существенных изменениях в риске, касающихся застрахованного имущества;

− передавать страховщику все имеющиеся материалы и документы для предъявления регрессного требования к лицу, ответственному за ущерб, нанесенный имуществу страхователя.

Права страхователя:

− требовать от страховщика своевременной и полной компенсации убытка в соответствии с условиями правил и договора страхования;

− требовать возврата страховых взносов за вычетом расходов на ведение дела (выкупной суммы) в случае расторжения им договора в одностороннем порядке;

− требовать выдачи страхового полиса установленной формы в срок, указанный в договоре страхования (например, через пять дней после поступления страховых взносов на расчетный счет страховщика);

− требовать от страховщика заключения дополнительного договора страхования в случае изменения страховой стоимости имущества.

В договоре страхования могут быть предусмотрены другие (кроме перечисленных) обязанности сторон.

Порядок и условия выплаты страхового возмещения

На основе законодательства РФ в правилах и договорах страхования предусматриваются следующие процедуры по порядку и условиям выплаты страхового возмещения:

− определение оснований для выплаты страховых возмещений;

− определение оснований и методики исчисления величины страхового возмещения.

Основанием для решения о выплате страхового возмещения

является наступление страхового случая, соответствующего договору страхования. Его наступление и идентификация условиям страхования подтверждаются следующими документами:

− заявлением страхователя о наступлении страхового случая;

− перечнем утраченного или поврежденного имущества;

− страховым актом об утрате или повреждении имущества.

Страховой акт составляется страховщиком или уполномоченным им лицом в присутствии страхователя в трехдневный срок (исключая выходные и праздничные дни) после получения заявления страхователя о страховом случае и перечня пострадавшего от него имущества. При необходимости страховщик запрашивает сведения, связанные со страховым случаем, у правоохранительных органов, ГИБДД, пожарной охраны и других компетентных служб, органов, учреждений, располагающих информацией об обстоятельствах страхового случая. Страховщик вправе сам выяснять причины и обстоятельства страхового случая.

Основания и методика исчисления величины страхового возмещения

Основанием для исчисления величины страхового возмещения являются данные:

− представленные страхователем,

− установленные страховщиком.

При этом стороны не могут оспаривать страховую стоимость имущества кроме случаев, когда страховщик докажет, что был намеренно введен в заблуждение страхователем.

Методика исчисления величины страхового возмещения и его выплаты базируется на следующих принципах.

Первый принцип . Необходимо отличать сумму ущерба от суммы страхового возмещения.

Сумма ущерба – это денежная величина стоимости утраченного имущества или обесцененной части поврежденного имущества, определенная на основе страховой стоимости (страховой оценки).

Например, страховая стоимость имущества была оценена в размере 100 млн. руб. Имущество а) погибло полностью. Следовательно сумма ущерба составит 100 млн. руб.; б) повреждено и обесценилось на 40%. Следовательно, сумма ущерба составит 40 млн. руб.

Вместе с тем страхователь в соответствии с требованиями правил своевременно проводил работы по спасению имущества и приведению его в порядок в связи со страховым случаем. С учетом сказанного и других факторов, оговоренных в правилах и договорах, чтобы точно определить общий размер ущерба по основным производственным фондам используется формула

У = Д - И + С - О,

где У – общая сумма ущерба при полной гибели или повреждении основных производственных фондов;

Д – действительная стоимость имущества по страховой оценке на день заключения договора страхования;

И – сумма физического износа имущества на день страхового случая;

С – расходы по спасению имущества и приведению его в порядок (разборка, сортировка, сушка, укладка и т. п.);

О – стоимость остатков имущества, пригодных для дальнейшего использования или реализации.

Для определения суммы ущерба по оборотным производственным фондам используется формула

У = Д - О + С,

где У – общая сумма ущерба при гибели или повреждении оборотных производственных фондов;

Д – действительная стоимость имущества на момент страхового случая;

О – стоимость оставшегося и пригодного для использования имущества;

С – расходы по спасению имущества и приведению его в порядок.

Сумма страхового возмещения определяется на основе суммы ущерба и системы страхового обеспечения; страховое возмещение является частью или полной суммой ущерба, причитающейся к выплате страхователю в соответствии с условиями страхования.

При пропорциональной системе страхового обеспечения страховое возмещение соответствует лишь той части ущерба, фактически причиненного имуществу, которая была застрахована, за которую страхователь уплатил взносы. Например, он заплатил страховые взносы за 50% страховой стоимости имущества. Следовательно при любой сумме ущерба (полной, частичной) он получит возмещение лишь в размере 50% от факта. По этой системе страхуется имущество предпринимательское, а также транспортные средства всех форм собственности.

При системе первого риска (страхование домашнего имущества) страхователю возмещается ущерб в размере не более страховой суммы, исходя из которой он фактически уплатил страховые взносы. Если сумма ущерба превысит страховую сумму, то превышение останется на риске страхователя. Например, страховая стоимость домашнего имущества – 100 млн. руб., страховая сумма 50 млн. руб., сумма ущерба от страхового случая составила 70 млн. руб. Страхователь получит страховое возмещение 50 млн. руб., а 20 млн. руб. – второй невозмещаемый риск, так как он за него не платил страховые взносы.

При определении суммы ущерба по домашнему имуществу учитываются:

− рыночные цены имущества, подтвержденные документально (если это невозможно, производится экспертная оценка);

− физический износ имущества;

− стоимость утраты или обесценения в результате страхового случая 22 . При определении суммы ущерба построениям, транспортным

средствам, гаражам используются те же методика и формулы, что и для основных производственных фондов.

22 Если что-либо из этого не имеет документального подтверждения, то их размеры определяются на основе экспертной оценки или иными способами согласно правилам.

Таким образом, страховое возмещение выплачивается страховщиком в размере фактической суммы ущерба, но не выше страховой суммы.

Второй принцип методики исчисления величины страхового возмещения и его выплаты. Выплата страхового возмещения производится в срок, указанный в договоре страхования. Например, через 3 или 5 дней после установления страховщиком причин и размера ущерба, наступившего в результате страхового случая.

Третий принцип. Если по фактам, связанным со страховым случаем, возбуждено уголовное дело или начат судебный процесс, то принятие решения о выплате страхового возмещения может быть отсрочено до окончания расследования или судебного разбирательства, либо установления невиновности страхователя органами следствия и суда.

В случае подтверждения невиновности страхователя документами соответствующих органов, но продолжения расследования уголовного дела или судебного процесса страховщик выплачивает страхователю аванс, например, в размере не менее 50% безусловно причитающейся ему величины страхового возмещения.

Четвертый принцип. Страховщик отказывает в выплате страхового возмещения в случаях, рассмотренных в “Правах страховщика”.

Пятый принцип. Решение об отказе в выплате страхового возмещения принимается страховщиком и сообщается страхователю письменно с обоснованием причин отказа.

Шестой принцип. Если страхователь или выгодоприобретатель получили возмещение ущерба от лица, причинившего его застрахованному имуществу, то страховщик соответственно полностью или частично освобождается от выплаты страхового возмещения.

Седьмой принцип. Страхователь или выгодоприобретатель обязаны возвратить страховщику полученное от него возмещение (или соответствующую часть его) если:

− лицо, виновное в причинении ущерба, возместило его страхователю полностью или частично;

− в течение предусмотренного законодательством срока исковой давности обнаружатся обстоятельства, которые по закону или по правилам страхования имущества (предприятий или граждан) полностью или частично лишают страхователя права на получение страхового возмещения.

Восьмой принцип. К страховщику, выплатившему страховое возмещение в связи со страховым случаем, переходит право требования (регресс, суброгация), которое страхователь или иное лицо, получившее страховое возмещение, имеет к лицу, ответственному за причиненный ущерб.

Приобретая полис страхования и подписывая договор, многие страхователи сталкиваются с неоднозначным, а иногда и двусмысленным толкованием входящих в него основных терминов и ключевых условий. В частности, в данную категорию попадает понятие страховой суммы, являющееся неотъемлемым пунктом страхового договора. В данной статье будет рассмотрено, что представляют собой понятия «страховая сумма» и «стоимость» в имущественном страховании, как они исчисляются и на что влияют.

Что такое «страховая сумма» и «страховая стоимость»?

Действующее в РФ законодательство называет страховой ту сумму, в пределах которой страховщик будет выплачивать возмещение по договору имущественного страхования, в случаях, предусмотренных полисом. К тому же законодатель предоставляет сторонам право самим определять размер страховой суммы в заключаемом договоре, без указания которой он считается недействительным. Одним из важнейших составных при определении суммы является страховая стоимость объекта. Статья 947 ГК РФ содержит определение термина «страховая стоимость»:

«действительная стоимость имущества в месте его нахождения в день заключения договора…»

При определении страховой стоимости страхователь пользуется услугами профессиональных экспертов-оценщиков. Важной особенностью является тот факт, что страховая стоимость не может превышать размер установленной страховой суммы по договору. В ином случае договор признается недействительным именно в части разности данных определений. За действительную (страховую) стоимость может быть принята балансовая, рыночная или себестоимость продукции, сырья, материалов.

Порядок исчисления стоимости

Первым действием при заключении договора страхования должна проводится независимая оценка имущества клиента, являющегося объектом соглашения. При проведении оценки составляется акт оценки страхового имущества. В данном документе определяется реальная и справедливая рыночная стоимость имущества клиента страховой компании. Без определения страховой стоимости невозможно прийти к соглашению о размере страховой суммы. Для определения страховой стоимости рассчитывается полная восстановительная стоимость и износ страхуемого имущества. Для расчета восстановительной стоимости строения (здания) используется формула (1):

ПВС = СС = ((И69-84 × ТК × Стаб × И84-10 × ПКi × V) + + КИ + ПП) × НДС , где:

• ПВС - полная восстановительная стоимость;
• СС - стоимость строительства;
• И69-84 - коэффициент перехода из цен 1969 г. в цены базового 1984 г.;
• ТК - территориальный коэффициент к индексам, установленным по отраслям народного хозяйства, отраслям промышленности и направлениям в составе отраслей, учитывающий особенности изменения сметной стоимости строительно-монтажных работ по областям, краям, республикам бывшего СССР;
• Стаб - стоимость единицы объема (или площади) в базисном уровне цен по УПВС. Согласно сборнику № 28 (укрупненных показателей восстановительной стоимости жилых, общественных зданий и зданий и сооружений коммунально-бытового назначения для переоценки основных фондов), Отделу II (общественные здания), таблице № 85 (административные двухэтажные кирпичные здания) восстановительная стоимость 1 куб. м здания объемом до 10 000 куб. м, с простой отделкой и расположенного во втором территориальном поясе, составляет 20,2 руб.;
• И84-10 - коэффициенты перехода из цен 1984 г. в текущие цены;
• ПКi - произведение поправочных коэффициентов, выраженных в долях единицы и учитывающих различия в ценообразующих параметрах оцениваемого объекта с аналогом. Необходимо учитывать следующие поправки: К1 - поправка на несоответствие объемного решения (разница в строительных объемах), К2 - поправка на несоответствие конструктивных решений, К3 - поправка на температурно-климатические условия эксплуатации (различие в климатическом районе строительства), К4 - поправка на отсутствие какой-либо из наружных стен объема (пристроенное, встроенно-пристроенное);
• V - расчетный объем здания (или общей площади). Объемы зданий и сооружений также можно определять, руководствуясь правилами, приведенными в Общей части к сборникам Укрупненных показателей восстановительной стоимости зданий и сооружений для переоценки основных фондов. Строительный объем оцениваемого объекта можно брать из технического паспорта БТИ, если после его паспортизации не проводилось капитальных ремонтов, модернизаций или реконструкций;
• КИ - косвенные издержки, не учтенные в УПВС, но необходимые в современных рыночных условиях при строительстве. К этим издержкам относятся затраты на отвод земельного участка под новое строительство, затраты на покупку мощностей по теплу и электроэнергии (в том числе силовой) и прочие. Обычно эти издержки принимаются равными расходам на аренду земельного участка, затраты на электро- и теплоснабжение на период строительно-монтажных работ;
• НДС - налог на добавленную стоимость.
• ПП - прибыль предпринимателя - это сумма превышения выручки над общими затратами на строительство, которая позволяет назвать данный проект финансово оправданным. Прибыль предпринимателя является в основном функцией риска и зависит от конкретной рыночной ситуации.

Чаще всего этот вид прибыли существует в строительстве жилья, на развивающихся рынках, где спрос выше предложения. Расчет производится по формуле (2):

ПП = 0,5 × n × ya , где:

• n - нормативный срок строительства 18 мес (коэффициент 1,25);
• ya - норма отдачи на вложенный капитал 40% (коэффициент 0,4);
• Ca - доля авансового платежа в общей сумме затрат на новое строительство 50% (коэффициент 0,5).

Применение коэффициента перехода цен объясняется тем, что в советское время стоимость строительно-монтажных работ и материалов была довольно устойчива и менялась только в соответствии с правительственными постановлениями для определенного года (в 1984, 1991). В 2000-е цены на такие работы и материалы постоянно меняются, при этом такие перемены довольно значительны. Поэтому расчеты ведутся преимущественно по базовым показателям 1984 и 1991 годов, а затем индексируются в соответствии с рыночными ценами текущего времени. Ценовые коэффициенты обычно публикуются в специальных сборниках, но их также можно получить в центрах по ценообразованию в строительстве Минстроя РФ (региональные представительства). Порядок расчета страховой стоимости рассмотрен на примере, приведенном в учебном пособии П.Н. Васина «Страхование имущественных интересов предприятий и физических лиц».

Пример расчета страховой стоимости строения

Необходимо определить страховую стоимость по состоянию на 2010 год, здания магазина, построенного в 1980 году в г. Новосибирске. Здание имеет следующие технические характеристики:

• Фундаменты монолитные, железобетонные;
• Стены кирпичные;
• Крыша шиферная;
• Перекрытия бетонные;
• Перегородки кирпичные и гипсокартонные;
• Полы бетонные и плиточные;
• Проемы оконные пластиковые;
• Двери входные металлические;
• Внутренняя отделка - штукатурка, покраска, потолки натяжные, имеются все коммуникации (отопление, водоснабжение, канализации), в помещении два санузла;
• Площадь здания 600 м2 (30 × 20 м), высота помещения 12 м.

При расчете полной восстановительной стоимости (стоимости строительства) учтены дополнительные издержки (ДИ) - аренда земельного участка на период проведения строительно-монтажных работ, стоимость электро- и теплоснабжения при проведении строительства (15% от стоимости работ), прибыль предпринимателя (48%, расчет произведен по формуле 2, где n = 1,25; ya = 0,4; Ca = 0,5) от стоимости строительства и НДС. Индекс цен на строительно-монтажные работы на 1 января 2010 г. по данным Новосибирской областной администрации составляет 75 к ценам 1984 г. Для расчета восстановительной стоимости использован сборник № 33 «Укрупненных показателей восстановительной стоимости зданий и сооружений торговых предприятий». Приведен расчет действительной (страховой) стоимости объекта методом «сравнительной единицы» в соответствии с таблицей 1.

Таблица 1 - Расчет рыночной стоимости здания магазина

Показатель строительных работ	Расчетное значение с учетом климата района	Примечания
Восстановительная стоимость 1 куб. м в ценах 1969 г.	29,07 руб.	УПВС № 33
Строительный объем здания	7 200 куб. м	30 × 20 × 12 м
Стоимость строительства в ценах 1969 г.	209 304 руб.	29,07 руб. × 7 200 куб. м
Стоимость строительства в ценах 1984 г. (209 304 руб. × 1,2)	251 648 руб.	К = 1,2 (постановление Госстроя СССР № 394 от 11 мая 1983 г.)
Стоимость строительства в текущих ценах	18 873 600 руб.	К = 75 (решение обладминистрации)
Стоимость строительства с учетом косвенных издержек, 15% от СМР	21 704 640 руб.	18 873 600 руб. × 1,15
Стоимость строительства с учетом прибыли предпринимателя	32 122 867 руб.	48%
Стоимость строительства с учетом НДС	37 904 983 руб.	18%
Физический износ	24,6%	В соответствии с таблицей 2
Функциональный и внешний износ	0%	-
Рыночная (страховая) стоимость	28 580 357 руб.	37 904 983 руб. × (1 – 0,246)

Размер физического износа определялся «поэлементным» методом с использованием ведомственных строительных норм (далее - ВСН) Государственного комитета по гражданскому строительству и архитектуре при Госстрое СССР (ВСН 53-86 (р)). Здание имеет следующие признаки износа:

• Фундамент - трещины и сколы в швах между блоками, выщелачивание раствора (износ 20 %); Стены - отслоение и отпадение штукатурки стен, ослабление кирпичной кладки, выветривание раствора из швов кладки, выпадение отдельных кирпичей (износ 25 %);
• Бетонные перекрытия - трещины в плитах поперек рабочего пролета, промерзание в местах примыкания к стенам (износ 30 %);
• Крыша шиферная по деревянным стропилам - следы гниения стропил в местах примыкания к стенам, кровля в отдельных местах имеет прогибы и трещины шиферных листов (износ 35 %);
• Оконные и дверные проемы установлены год назад и дефектов не имеют (износ 0 %);
• Внутренние отделочные работы произведены два года назад, износ составляет 5 %;
• Инженерные устройства также заменены два года назад (износ 5 %);
• Полы бетонные и плиточные имеют сколы, трещины, выбоины (износ 40 %).

В таблице 2 приведен расчет величины физического износа строения здания.

Таблица 2 - Расчет величины физического износа, %

Элемент строения	Удельный вес элемента	Износ	Удельный износ
Фундамент	4	20	80
Каркас, стены, перегородки	27	25	675
Покрытия и перекрытия	19	30	570
Кровля	5	35	175
Полы	5	40	200
Проемы	13	0	0
Отделочные работы	3	5	15
Внутренние инженерные устройства	15	5	75
Прочие работы	9	20	180
Итого	100	19,7	1970
Итого по ВСН 19,7 × 1,25		24,6

Таким образом, страховая стоимость здания магазина, построенного в 1980 году, равна 28 580 357 рублей (в соответствии с таблицей 1).

Страховой стоимостью зданий (строений) является стоимость приобретения уже готового сооружения или строительства нового аналогичного объекта в отдельно взятом регионе. Она определяется по соглашению между страховой компаний и страхователем, при этом вся ответственность за правильность расчетов лежит на последнем. Если в течение действия договора страхования страховая стоимость объекта возрастет, то страхователь в заявительном порядке сможет изменить стоимость застрахованного имущества, и соответственно, выплатить страховую премия в повышенном размере.

Виды страховых сумм

Для выражения страховой суммы используются две формы: агрегатная или неагрегатная. Если в договоре указана агрегатная сумма, то при наступлении страхового случая общий объем возмещения, подлежащий выплате, уменьшается. При неагрегатной страховой сумме вне зависимости от количества случаев возмещение происходит в пределах обозначенного в договоре лимита выплат каждый раз. При приобретении полиса страхования имущества необходимо обратить особое внимание на содержание пункта о возмещении, а именно определении страховой суммы. Полис может устанавливать одну из следующих форм возмещения стоимости имущества при страховании:

• Пропорциональная - выплачивается неполное возмещение причиненного ущерба. К примеру, рыночная стоимость квартиры равна 3 миллионам рублей, однако ее страховая стоимость в договоре 2 миллиона, то есть две трети от реальной стоимости недвижимости. Потеряв квартиру при пожаре, страхователь получит не 3, а 2 миллиона рублей. В свою очередь, при частичном ущербе в 300 тысяч рублей выплата по страховке составит две трети от причиненного ущерба - 200 тысяч рублей;
• Восстановительная - самый выгодный вариант для страхователя. В этом случае, при возмещении ущерба учитывается инфляционный рост стоимости. Так, та же квартира, застрахованная на 3 миллиона рублей (ее реальная стоимость на момент заключения договора), при наступлении несчастного случая через 3 года будет стоить на рынке недвижимости уже 3,5 миллиона. Страховая компания должна будет доплатить, чтобы клиент мог приобрести жилье, равноценное уничтоженному объекту;
• Первого страхового риска - в данном случае сумма устанавливается сторонами при заключении договора. Если на момент покупки полиса страхователь считал достаточной страховую сумму в 1 миллион рублей, то даже при полном уничтожении объекта стоимостью в 3 миллиона рублей, клиент получит только 1 миллион;
• Полная (реальная, действительная) - при подписании договора страхования обязательно проводится оценка объекта страхования. Данная сумма используется в дальнейшем при расчете полагающейся компенсации. В этом случае размер реального ущерба равен размеру возмещения от страховщика.

Только при выполнении условия из последнего пункта (страхования на полную стоимость) у страхователя есть полноценная страховая защита. Стоит учитывать, что страховая сумма является основой расчета размера страховой премии, соответственно, чем больше первая, тем выше вторая. Исходя из примера расчета страховой стоимости здания магазина в г. Новосибирске, можно заключить, что при страховании на полную стоимость данного объекта, то есть на 28 580 357 рублей, страховая компания при наступлении рискового события (например, при полном уничтожении строения) обязана будет выплатить страхователю точно такую же сумму возмещения.

Когда можно оспорить страховую стоимость?

Гражданское законодательство Российской Федерации в статье 948 ГК РФ указывает на невозможность оспаривания страховой стоимости имущества, но позволяет оспаривать страховую стоимость предпринимательского риска. Однако и в этом правиле есть исключения, поэтому указанная в договоре страхования стоимость может быть оспорена или изменена в двух случаях:

• Страховщик не осуществил свое право на оценку имущества клиента до подписания договора;
• Страхователь умышленно ввел страховую компанию в заблуждение касательно реальной стоимости объекта договора.

Такое ограничение вводится законодателем для избежания частого оспаривания размера выплат по договорам страхования имущества. Гражданский Кодекс устанавливает правило, согласно которому при отсутствии пункта о страховой стоимости объекта в договоре, выплаты производятся в размере реально причиненного ущерба, то есть действует полное (реальное, действительное) возмещение. Оспаривание страховой стоимости возможно только в судебном порядке, однако лучше не допускать такой дорогостоящей ситуации.

Заключение

Таким образом, страховой стоимостью при страховании имущества признается стоимость покупки объекта страхования или его постройки. Она может быть рыночной, балансовой или себестоимостной. Страховая сумма же является денежной суммой, в пределах которой страховщик выплачивает возмещение при наступлении страхового случая. Важным моментом при заключении договора служит тот факт, что страховая стоимость не может быть выше страховой суммы, поскольку в таком случае договор может быть признан недействительным.

Для определения страховой стоимости применяются различные методы экономической оценки .

Страховая стоимость имеет важное значение для определения страховой суммы в договоре страхования имущества. Страховая сумма не может быть больше страховой стоимости. В случае превышения страховой суммы страховой стоимости договор страхования в силу закона считается недействительным в той части страховой суммы, которая превышает действительную стоимость на момент заключения договора страхования .

В личном страховании понятие страховой стоимости не имеет смысла, так как нет объективной оценки стоимости жизни, здоровья человека.

Литература

• Казанцев С. К. Основы страхования: Учебное пособие. - Екатеринбург: изд. ИПК УГТУ, 1998
• Гомелля В. Б. Основы страхового дела: Учебное пособие. - М: СОМИНТЭК, 1998

Wikimedia Foundation . 2010 .

• Страхование грузов
• Страхуемый риск

Смотреть что такое "Страховая стоимость" в других словарях:

Страховая Стоимость - См. Стоимость страховая Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

СТРАХОВАЯ СТОИМОСТЬ Юридическая энциклопедия

Страховая стоимость - (англ. insurance cost) действительная стоимость имущества или предпринимательского риска, которой считается: а) для имущества его действительная стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования; б) для … Энциклопедия права

СТРАХОВАЯ СТОИМОСТЬ Юридический словарь

Страховая стоимость - (insured value) для имущества действительная стоимость имущества в месте его нахождения в день заключения договора страхования, для предпринимательского риска – убытки от предпринимательской деятельности, которые страхователь, как можно ожидать,… … Экономико-математический словарь

СТРАХОВАЯ СТОИМОСТЬ - фактическая, действительная стоимость имущества, принимаемого на страхование. Часто в качестве С.с. используется балансовая (инвентарная) стоимость имущества. Это свойственно для пр тий, осн. средства к рых страхуются по их полной балансовой… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

СТРАХОВАЯ СТОИМОСТЬ - Действительная стоимость застрахованного имущества. В практике Ингосстраха С.с. судна стоимость постройки судна по ценам, действовавшим к моменту начала страхования, с учетом износа. С.с. груза стоимость, указанная в счете поставщика, включая… … Экономика и страхование: Энциклопедический словарь

Страховая стоимость - Действительная стоимость имущества или предпринимательского риска. Статья 947 ГК РФ предусматривает, что при страховании имущества или предпринимательского риска, если договором страхования не предусмотрено иное, страховая сумма не должна… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

СТРАХОВАЯ СТОИМОСТЬ - действительная, фактическая стоимость объекта страхования. Порядок исчисления размера С.с. имеет свои особенности в различных странах и основан на действующем законодательстве и сложившейся практике. При страховании, например, грузов в английской … Энциклопедический словарь экономики и права

страховая стоимость - действительная, фактическая стоимость объекта страхования. Порядок исчисления С.с. имеет особенности в различных странах и основан на действующем законодательстве и сложившейся практике. Согласно ГК РФ стороны не могут оспаривать С.с. имущества,… … Большой юридический словарь