Украина - это государство, которое за последние годы, а именно в период с 2014 по 2019 находится в очень сложном экономическом положении из-за ситуации, связанной с военными действиями на территории юго-восточной части страны.
Таблица. Средний ежемесячный доход по разным городам государства (данные за январь 2019 года)
Название города (области) | Сумма (выражена в грн.) |
Винница | 6225 |
Волынь | 6120 |
Днепропетровск | 7085 |
Донецк | 7789 |
Житомир | 6985 |
Закарпатская область | 6420 |
Запорожье | 6955 |
Ивано-Франковск | 6290 |
Киевская область | 7365 |
Кировоград | 6000 |
Луганск | 6425 |
Львов | 6470 |
Николаев | 6875 |
Одесса | 6700 |
Полтава | 6830 |
Ровно | 6275 |
Сумы | 6100 |
Тернополь | 5790 |
Харьков | 6500 |
Херсон | 6100 |
Хмельницкий | 6050 |
Черкассы | 6115 |
Чернигов | 5885 |
(столица Украины) | 14000 |
Средняя зарплата по Украине равна сумме в 10,1 тыс. грн.
Индексация
Индексация зарплаты в Украине проводится каждый месяц. Индексация - это необходимый процесс, позволяющий урегулировать обесценивание национальной валюты. Благодаря использованию индекса потребительских цен правительство может повышать социальные выплаты, заработную плату работникам. Если сказать другими словами, то индексация - это процент инфляции (обесценивания денег).
Так как данные нормы исчисляются строго каждый месяц, то представить отчет за 2019 год не представляется возможным по причине того, что он пока еще не закончился. Поэтому в таблице ниже указаны данные за прошлый год, то есть 2018.
Таблица. Индексация зарплаты
Задолженность по зарплате
Практически в каждой стране правительство имеет долг по заработной плате перед трудящимися в государственном секторе. Наличие долга говорит о нестабильной экономической ситуации и проблемах внутри страны.
Общая задолженность по зарплатам в Украине на конец 2018 года составляла 1 995,3 миллиарда гривен.
Экономика и долги Украины
Долг экономически развитым предприятиям и компаниям в марте равен 946,9 миллиарда гривен.
Сумма задолженности по заработной плате увеличилась во многих областях Украины.
Таблица. Задолженность по различным областям
Область | Увеличение в марте 2019 года в % по сравнению с прошлым месяцем |
Хмельницкая | 68 |
Черкасская | 44 |
Луганская | 14 |
Запорожская | 6 |
Ивано-Франковская | 6 |
Днепропетровская | 5 |
Закарпатская | 4 |
Киевская | 12 |
Таблица. Сокращение задолженности
Таблица. Динамика увеличения задолженности в марте 2019 года по отраслям
Оклады по разным сферам
В сфере IT-технологий украинцы зарабатывают в среднем 25 тысяч грн. В отрасли авиации среднемесячная зарплата равна сумме в 24 400 грн. В отрасли фармацевтики работники получают по 10 800 грн., а сфера страхования и финансов характеризуется окладами в 10 080 грн. в месяц.
Сотрудники средств массовой информации зарабатывают в среднем от 9400 грн., а работники горнодобывающей промышленности могут рассчитывать на оклад в 7300 грн.
В нефтяной промышленности средним окладом считается сумма в 6670 грн., а в научной отрасли люди зарабатывают по 6400 грн.
Работники химической промышленности в среднем ежемесячно зарабатывают по 5800 грн., а представители оптовой и розничной торговли не получают больше 5700 грн.
В секторе государственного управления оклад равен 5660 грн. Представители отрасли наземного транспорта в среднем зарабатывают от 5200 грн., а работники сферы машиностроения ежемесячно получают от 4900 грн.
Представители сферы недвижимости могут рассчитывать на оклад в сумме 4700 грн., а специалисты в строительной области и строители могут зарабатывать от 4590 грн.
Как найти работу на Украине, читайте .
В сфере сельского хозяйства обычная заработная плата равна 3800 грн., в сфере образования украинцы зарабатывают в среднем 3600 грн.
Зарплаты по профессиям
Украинские программисты по специальностям менеджер по продажам, разработчик, верстальщик или системный администратор в среднем получают по 500–600 долларов.
Сегодня в IT-сфере самыми востребованными специальностями являются:
- Разработчик Java. В среднем доход разработчика на Украине равен 600 долларам США.
- Разработчик NET. Оклад по этой специальности достигает 1000 долларов.
Стюардессы и пилоты на Украине получают примерно от 800 до 1000 долларов. Размер оклада зависит от выслуги лет.
Средний оклад фармацевта с большим опытом работы - 12 тысяч грн. Фармацевты-провизоры без опыта работы могут рассчитывать на оклад от трех до пяти тысяч грн. Региональные менеджеры в сфере фармацевтики зарабатывают от восьми до 12 тысяч грн., а заведующая аптекой ежемесячно получает от пяти до восьми тысяч грн.
Средняя зарплата на Украине по видам деятельности
Заработная плата бухгалтера напрямую зависит от масштабности организации. Чем крупнее компания, тем выше будет оплата труда. Рядовой бухгалтер в средней организации получает оклад в сумме 3200 грн., а главный бухгалтер зарабатывает не меньше 6000 грн.
Судьи Конституционного суда в Украине зарабатывают по 28 350 грн. Максимальная заработная плата судьи равна 50 тысячам грн.
Глава Верховного суда зарабатывает 44 720 грн., а судьи по 35 660 грн. Служители Фемиды в Высшем административном суде ежемесячно получают от 36 480 грн.
Средняя зарплата энергетика в Украине равна 20 тысячам грн.
Работники железной дороги зарабатывают от четырех тысяч грн. Доход проводниц несколько меньше, они получат примерно по 3800–3900 грн. С 2019 года машинистам обещают повысить оклад до 30 %.
Зарплата комбайнера или тракториста полностью зависит от количества выполненной работы, ведь зачастую фиксированных ставок по этой специальности нет. Спрос на такие специальности возникает летом и осенью. За сезон водитель трактора или комбайна может заработать минимум до 100 тысяч гривен.
Сотрудники Таможенной службы Украины получают не очень высокие оклады за свой труд. В среднем зарплата таможенника равна 4200 грн.
Ежемесячный доход пожарника зависит от квалификации, должности и выслуги лет. Опытным пожарникам выплачивают до 5000 грн., а новичкам стоит рассчитывать на ставку МРОТ (минимальный размер оплаты труда, в 2019 г. - 3200 грн.).
Оклад учителя также зависит от выслуги лет. Средний ежемесячный оклад не превышает 3000 грн. Если учитель проработал три года в школе, то его оплата поднимается на 10 %. При выслуге лет от трех до 10 лет, на зарплатный счет дополнительно начисляется 20 % от оклада.
Оплата труда воспитателя в детском дошкольном учреждении равна 3500 грн. На протяжении 2019 года воспитателям и няням в детских садах правительство намерено поднять оклад до 5200 грн.
Украинские пограничники в среднем зарабатывают от четырех тысяч гривен. Сегодня большой востребованностью пользуются мужчины до 45 лет, желающие работать в зоне военных действий (территория Луганской и Донецкой области). Так как призыв на срочную службу уже окончен, правительством было принято решение сделать контрактную армию.
Оклады в зоне АТО поражают своей масштабностью. Такие высокие солдаты и офицеры получают за сложные условия несения службы и опасность для жизни. Украинцы, работающие в зоне АТО, получают от семи тысяч гривен.
Если у военнослужащего имеется звание, то оплата его труда возрастает. К примеру, сержант в зоне АТО получает восемь тысяч грн., а капитан - до 11 тысяч грн.
Солдаты со званием лейтенанта могут рассчитывать на получение 9500 грн. Если человек отправляется с подобным званием в АТО, то его заработная плата будет равняться 15 тысячам гривен. Подполковники в частях зарабатывают от 13 тысяч грн., а в зоне АТО - от 21 тысячи грн.
Одни из самых высоких зарплат получают моряки, работающие на судах. Но вот только украинские морские компании платят не очень крупные суммы. Моторист в среднем получает четыре–шесть тысяч гривен, в то время как иностранная компания может предложить мотористу с таким же разрядом оклад не меньше 10 тысяч гривен.
Представители оптовой и розничной торговли (торговые представители, кассиры, продавцы-консультанты, мерчандайзеры) в среднем не зарабатывают больше пяти-шести тысяч грн.
Сотрудники национальной полиции ежемесячно зарабатывают от восьми тысяч грн.
Преподаватели высших учебных заведений могут рассчитывать на оклад от пяти тысяч грн.
Заработная плата медицинских работников зависит от квалификации. Так, медсестра получает минимальный оклад, а врач может рассчитывать на заработную плату от шести тысяч гривен. Самые высокие оклады в сфере медицины получают гинекологи, дерматологи, венерологи, стоматологи и хирурги.
Термины «net» и «gross», активно используемые на рынке труда в англоговорящих странах, все чаще звучат из уст российских работодателей и работников. При этом поскольку их употребление является относительно новой практикой, на письме можно встретить их написание как при помощи латинского, так и при помощи кириллического алфавита.
«Gross»
Термин «gross» применяется для обозначения уровня заработной платы работника, который представляет собой полную величину денежной суммы, затрачиваемой работодателем на оплату труда данного сотрудника. Он происходит от слова, в разных вариантах встречающегося во многих европейских языках, которое означает «крупный», «полный», «валовый».Рассматривая величину оплаты труда работников, следует иметь в виду, что в Российской Федерации, как и в большинстве других развитых стран, доходы граждан, включая заработную плату, облагаются налогами. Поэтому заработная плата «Gross» вовсе не является той денежной суммой, которую работник получит в руки: напротив, из этой величины будут вычтены налоги, которые должны быть уплачены с заработной платы в соответствии с действующим законодательством.
В Российской Федерации для определения суммы заработной платы, соответствующей определению «gross», необходимо к окладу, установленному работнику в соответствии со штатным расписанием, прибавить величину так называемого районного коэффициента, который представляет собой дополнение к окладу, применяемое в случае труда в сложных климатических условиях.
В мировой и российской практике существуют также другие термины, применяемые для обозначения величины оплаты труда до выплаты налогов. Так, одним из вариантов ее обозначения является термин «brutto» или «брутто». Кроме того, в русском языке такую величину заработной платы иногда называют «грязной».
«Net»
Понятие «net», напротив, означает величину денежной суммы, которую работник получает на руки после вычета всех необходимых налогов. Также для ее обозначения используется термин «чистая» заработная плата - собственно, именно таков дословный перевод итальянского слова «netto», от которого произошло наименование «net».В зависимости от того, о какой категории работников идет речь, ставки налогообложения, применяемые к ним в Российской Федерации, могут дифференцироваться. Однако основная часть работников подпадает под обязательство уплаты 13-процентного налога на доходы физических лиц (НДФЛ), который и вычитается из зарплаты «gross» для получения величины «net».
При этом следует иметь в виду, что действующее российское законодательство определяет, что обязанность по уплате налогов с заработной платы сотрудников возлагается на работодателя: именно поэтому он обыкновенно в курсе обеих величин доходов работников - до уплаты налогов и после, тогда как сами работники получают на руки только «чистую» заработную плату.
Согласно Конституции РФ, каждый гражданин претендует на вознаграждение труда. Работодатель не должен ущемлять права своих подчиненных. Он обязан обеспечить им своевременную выплату заработной платы.
В соответствии с трудовым законодательством, при официальном трудоустройстве работник должен получать зарплату двумя частями. Одна из них условно называется и рассчитывается по определенным формулам.
На каждом предприятии могут быть установлены собственные сроки начисления сотрудникам аванса и зарплаты. Руководство должно их придерживаться, в противном случае можно говорить о задержках выплат.
В случае задержек, полной или частичной невыплаты заработной платы, сотрудник имеет право обратиться в соответствующие инстанции для возмещения заработанных денег.
Общие сведения
Зарплата ‒ это вознаграждение, полученное сотрудником от работодателя за труд.
Что может входить в надбавки по заработной плате:
- районный коэффициент;
- надбавка, выплачиваемая за стаж сотрудника;
- социальные надбавки;
- премии и пр.
Трудовой кодекс дает нанимателям право самостоятельно устанавливать на предприятии:
- форму оплаты ‒ повременную или сдельную и т. д.;
- вид зарплаты ‒ основную и дополнительную;
- порядок премирования сотрудников;
- величины окладов.
При этом каждое решение руководства, касающееся заработка для сотрудников, должно отражаться в трудовом договоре, правилах внутреннего распорядка, коллективном договоре, а также прочих документах.
Законодательная база
Аспекты, касающиеся заработной платы, изложены в 21 главе ТК РФ (133-158 статьи). Работодатель должен руководствоваться положениями трудового законодательства для того, чтобы не допускать принятия решений, не соответствующих ТК РФ.
Рассмотрим, как бы выглядел расчет зарплаты А. П. Иванова при условии, что предприятие находится в Вологодской области (коэффициент 1,15):
ЗП = ((30 000 + 7 500) × 1,15/23 × 20) ‒ 13% = 32 625 рублей.
Другой пример, связанный с расчетом по тарифной ставке. ООО «Сок» работает с 9 утра до 9 вечера. В нем установлен график работы 2/2. В отделе упаковки работают 2 сотрудницы, подменяя друг друга. В июне у первой сотрудницы вышло 16 рабочих смен, а у второй ‒ 14. Стоимость одной смены составляет 1 300 рублей.
Произведем расчет заработков для первой и второй сотрудницы:
- ЗП первой сотрудницы = (16 × 1 300) ‒ 13% = 18 096 рублей.
- ЗП второй сотрудницы = (14 × 1 300) ‒ 13% = 15 834 рублей.
Удержания
Удержания из заработков сотрудников делятся на 2 группы:
- Обязательные в рамках законодательства.
- Относящиеся к инициативе работодателя.
В первую группу входят следующие виды:
- налог на доходы физлиц ‒ его, в соответствии с НК РФ, обязаны выплачивать все россияне, за некоторыми исключениями;
- алименты на несовершеннолетнего ребенка;
- денежные средства на возмещение вреда;
- отчисления из доходов осужденных по решению суда, идущие на их содержание.
Во вторую группу входят удержания:
- величины аванса, который был выдан сотруднику, но не отработан последним;
- величины аванса, который был выдан для расходов в командировке, но не потрачен;
- избыточно выданной зарплаты по причине ошибки в расчетах;
- денежной суммы, выданной за неотработанные дни отпуска, в том случае, если отдых был предоставлен сотруднику.
Что делать при задолженности?
‒ это довольно неприятное явление, и каждый работник должен знать, как действовать в случае, если такая ситуация наступила.
Сначала сотрудник должен обратиться к собственному руководству. дает работникам право на самозащиту, которое заключается в отказе выходить на работу. Однако подобные действия допустимы лишь в том случае, если задолженность по зарплате составляет не менее 15 суток.
Перед невыходом на работу сотрудник должен предварительно оповестить нанимателя в соответствующем заявлении.
Единственный нюанс ‒ запрещается устраивать самозащиту путем невыхода на работу гражданам, занятым на опасных производствах, в госслужбе, жизнеобеспечении и государственных подразделениях.
В идеальном варианте работодатель должен в ответ на уведомление сотрудника о невыходе на работу прислать сообщение о переводе задолженности.
Но если это не произошло, сотрудник имеет право в одну из следующих инстанций:
- трудовая инспекция;
- прокуратура.
Начинать стоит с инспекции по труду. Туда необходимо подать заявление, описав в нем сложившуюся ситуацию. На основании полученных данных будет произведена проверка.
Если обращение в трудовую инспекцию не дало результатов, можно попробовать обратиться с заявлением в суд и прокуратуру.
Судебная инстанция поможет вернуть заработанные средства. Дополнительно можно запросить компенсацию за задержку зарплаты.
В случае обращения в прокуратуру важно предоставить факты, подтверждающие наличие задолженности. Желательно, чтобы нашлись свидетели, которые могли бы это подтвердить. Предоставлять необходимо только правдивые сведения. За ложные данные обратившегося могут наказать.
На видео о расчете зарплаты
Данный калькулятор верен при 40-часовой 5-ти дневной рабочей недели.
Ошибка! Вы неверно ввели год(2010-2017) расчета.
Ошибка! Вы неверно ввели день расчета, который для данного месяца не может быть больше - 0
Расчет зарплаты и страховых
За указанный вами период с 01.2.2019 по 28.2.2019 :
Всего дней
За этот месяц: всего календарных дней в месяце/периоде: kl/pkl = 0/28 ; всего рабочих дней в месяце/периоде: rd/odr = / ; всего больничных календарных дней : bol = 5 , из них выпало на рабочие дни bolr = ; всего отработанных рабочих дней (за вычетом больничных bolr ) : оd = - = 0 .
Зарплата: начислено
Сотруднику должно быть начислено ok = зарплата (zp 10000 0 ) / рабочие дни (rd ) + размер больничного пособия (bolpos 1203.29 рублей) = 1203.29 рублей.
Зарплата к выдаче и расчет НДФЛ
Зарплату необходимо ежегодно индексировать на сумму инфляции иначе возможен штраф от 30 до 50 т.р. (ст.5.27 КоАП РФ)
Зарплата к выдаче сотруднику на руки = ((ok 1203.29 рублей) минус 156 рублей, перевести в налоговую(НДФЛ : берём оклад 1203.29 минус 0 рублей(вычет инвалида) и минус 0 (вычет на детей) и минус 0 (вычет на детей-инвалидов)... получаем - 1203.29 , умножаем на 13% ). Итого выдать работнику: 1047.29 рублей.
C алиментов налог на доходы физлиц не удерживается (письмо Минфина России от 04.10.2012 г. № 03-03-06/1/523).
Перечислять НДФЛ с зарплаты раньше срока нельзя. В этом случае налог необходимо будет платить повторно, а ранее перечисленный возвращать(письмо ФНС России от 5 мая 2016 г. № СА-4-9/8116).
Официальные премии подлежат обложению НДФЛ.
Подарки на сумму свыше 4000 рублей за год, также облагаются подоходным налогом.
НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца
C зарплаты работников Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии нужно считать НДФЛ по ставке 13% всегда(не важно резидент или нет).
Процентная ставка, по которой нужно удерживать НДФЛ с зарплаты работника-иностранца, работающего в России, зависит от его статуса.
С иностранцев-нерезидентов РФ подоходный налог удерживается по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). При этом стандартные налоговые вычеты не предоставляются (п. 4 ст. 210 Налогового кодекса РФ). По ставке 30% иностранец не имеет право на стандартные налоговые вычеты. Т.е. рассчитывается также как у гражданина РФ.
Со 183-го календарного дня пребывания иностранца в России (в течение 12 следующих подряд месяцев) он становится резидентом, и, следовательно, НДФЛ удерживается по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом статус постоянно проживающий или временно проживающий и срок заключения договора значения не имеют. По ставке 13% иностранец имеет право на стандартные налоговые вычеты.
Какими документами подтверждать срок нахождения иностранца в России в НК не сказано. Это может быть копия паспорта с отметкой о прибытии, либо другой документ.
Страховые взносы
Дни болезни работника исключаются из оплаты ОПС, ФФОМС, ТФОМС, ФСС , поэтому мы считаем по новому оклад, в котором исключены дни болезни (okbol) = зарплата (zp 10000 рублей) * отработанные дни (od 0 ) / рабочие дни (rd ) = 0 рублей.
Ставки 2018-2019
С 2014 года (и для 2018-2019 года) в ПФР платится одной платежкой и на страховую и на накопительную - КБК - 3921 02 02010 06 1000 160(ст. 22.2 № 167-ФЗ).
C 2015 года все взносы уплачивают в рублях и копейках, в отличии от НДФЛ и других налогов.
Плательщики и коды плательщиков | Пенсионный фонд | ФФОМС | ФСС | |||
Для лиц 1966 год рождения и старше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |||||
Страховая часть | Страховая часть | Накопительная часть | ||||
Общий режим (НР ) | 22% 0 рублей | 16% 0 рублей | 6% 0 рублей | 5,1% 0 рублей | 2,9% 0 рублей | 30% 0 рублей |
Плательщики, применяющие УСН (НР ) (кроме УСН льготных видов, см ниже) | ||||||
Плательщики переведенные на ЕНВД (НР ) | ||||||
С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (НР ) | ||||||
Общий режим (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) | 10% 0 рублей | 10% 0 рублей | - | align="center">5,1% 0 рублей(с 2015 года до этого 0) | - | 15,1% 0 рублей |
Плательщики, применяющие УСН (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) (кроме УСН льготных видов) | ||||||
Плательщики переведенные на ЕНВД (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) | ||||||
С 2013 года ИП на Патенте (сдача в аренду недвижимости, торговля и общепит) (зп за год свыше 1150 т.р.-для ПФР и 865 т.р.- для ФСС в 2019 году // зп за год свыше 1021 т.р.-для ПФР и 815 т.р.- для ФСС в 2018 году) | ||||||
С 2013 года ИП на Патенте (кроме, сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита) (ПНЭД ) | 20% 0 рублей | 14% 0 рублей | 6% 0 рублей | - | - | 20% 0 рублей |
Организации, оказывающие инжиниринговые услуги | 22% 0 рублей | 16% 0 рублей | 6% 0 рублей | 5,1% 0 рублей | 2,9% 0 рублей | 30% 0 рублей |
Организаций, осуществляющих деятельность в области СМИ (за искл. реклама и эротика) / деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта / издательская деятельность (СМИ ) | 21,6% 0 рублей | 15,6% 0 рублей | 6% 0 рублей | 3,5% 0 рублей | 2,9% 0 рублей | 28% 0 рублей |
Начисления инвалидов и общественных организаций инвалидов (ООИ ) | 21% 0 рублей | 15% 0 рублей | 6% 0 рублей | 3,7% 0 рублей | 2,4% 0 рублей | |
Плательщики, применяющие ЕСХН (ЕСХН ) | ||||||
Сельскохозяйственные товаропроизводители (СХ ) | ||||||
Организации, заключившие с органами управления ОЭЗ соглашения о ТВД или о туристско-рекреационной деятельности | 8% 0 рублей | 2% 0 рублей | 6% 0 рублей | 4% 0 рублей | 2% 0 рублей | 14% 0 рублей |
Хозяйственные общества, созданные после 13.08.09 г. бюджетными научными учреждениями в соответствии с 127-ФЗ (ХО ) | ||||||
Организации осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, БД (ОДИТ ) | ||||||
Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ, (ПНЭД ) | 20% 0 рублей | 14% 0 рублей | 6% 0 рублей | - | - | 20% 0 рублей |
Аптечные организации и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД | ||||||
НКО, применяющие УСН осуществляющие деятельность в области соц. обслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительные организации | ||||||
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» (ИТС ) | 14% 0 рублей | 8% 0 рублей | 6% 0 рублей | - | - | 14% 0 рублей |
Оплата членам экипажей судов, от орг-ций зарегистрированных в Рос. международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна | - | - | - | - | - | - |
С 2013 года вводится дополнительный тариф для работников на вредных и опасных производствах. По Списку N 1 он составит 4% 0 рублей, по Списку N 2 и "малым" спискам - 2% 0 рублей. Этот новый взнос имеет свои КБК .
Если работники совмещают вредную работу с обычной, то необходимо четко определить, сколько рабочего времени потрачено на каждый вид деятельности. Если в 2013 году работнику была начислена премия то удерживать с нее страховые взносы нужно по тарифам 2013 года, при этом не важно за какой год премия.
Расчет больничного листа в 2018-2019 году
Рассчитывается одинаково и при ЕНВД, и при УСН, и при ОСН.
Источник выплаты пособия по временной нетрудоспособности
Пособие за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ (ст. 3, п.2, п.п. 1 255-ФЗ)
Напомним, что до 2011 за счет работодателя оплачивались первые два дня временной нетрудоспособности.
Пособие выплачивается за счет ФСС с первого дня в случаях:
- необходимости осуществления ухода за больным членом семьи;
- карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;
- осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;
- долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях, расположенных на территории Российской Федерации, непосредственно после стационарного лечения.
Влияние страхового стажа на сумму больничного
Страховой стаж - суммарная продолжительность времени уплаты страховых взносов и (или) налогов.
В зависимости от продолжительности страхового стажа пособие выплачивается:
- страховой стаж 8 лет и более – 100%;
- страховой стаж от 5 до 8 лет – 80 %;
- страховой стаж от полугода до 5 лет – 60 %;
- страховой стаж менее полугода – пособие, выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, в размере, не превышающем минимального размера оплаты труда с учетом этих коэффициентов.
Расчет и оплата больничного листа работодателем(ИП, Организации)
Пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (декрет) выплачивается сотрудникам, работающим по трудовым договорам, а так же уволенным работникам, в случае наступления нетрудоспособности в течение 30 календарных дней после расторжения трудового договора (в этом случае пособие вне зависимости от стажа выплачивается в размере 60%) (ст. 5 п.2 255-ФЗ). Ранее (до 2011 года) пособие в связи с материнством, уволенным работникам не выплачивалось.
Пособие по временной нетрудоспособности назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности (ст.12 п. 1 255-ФЗ).
ВАЖНО!
Если сотрудник работает по одному месту работы, расчет пособий идет по этому месту с учетом облагаемых взносами выплат за предыдущие 2 года по всем местам работы с условием, что сумма начислений не может превышать максимум – 415 тысяч за год.(в 2011 году - 463 000 руб.)
Если работник на момент наступления страхового случая работает в нескольких местах и в двух предшествующих календарных годах (2013-2014) работал там же, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам выплачиваются по всем местам работы. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается по одному месту работы по выбору сотрудника, и исчисляются исходя из среднего заработка у страхователя, выплачивающего пособие (ст.13 п. 2 255-ФЗ)
Если работник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал у других страхователей, все пособия назначаются и выплачиваются ему страхователем по одному из последних мест работы по выбору застрахованного лица (ст.13 п. 2.1 255-ФЗ).
Если работник на момент наступления страхового случая работает у нескольких страхователей, а в двух предшествующих календарных годах работал как у этих, так и у других страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам может быть выплачено как по одному месту работы, исходя из среднего заработка по всем страхователям, так у всех текущих страхователей, исходя из среднего заработка на текущем месте (ст.12 п. 2.2 255-ФЗ).
- Сотрудник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с января 2013 года. Соответственно больничный ему будет рассчитан отдельно в ООО «Ромашка» и отдельно в ООО «Луковка»
- Работник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с января 2015 года. Соответственно больничный ему будет рассчитан в ООО «Ромашка» ИЛИ в ООО «Луковка» по его выбору исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы
- Сотрудник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы с 2009 года и в ООО «Луковка» с 2015, помимо этого в 2013 году он работал и в других организациях Больничный ему будет рассчитан в ООО «Ромашка» ИЛИ в ООО «Луковка» по его выбору исходя из справок, предоставленных с предыдущих мест работы.
- Работник работает в ООО «Ромашка» по основному месту работы и в ООО «Луковка» по совместительству с 2013, помимо этого в 2013 году он работал и в других организациях. Больничный может быть и в ООО «Ромашка», и в ООО «Луковка», но исходя из среднего заработка в этих организациях(ИП), ЛИБО больничный может быть рассчитан в одном месте, исходя из среднего заработка по всем организациям где сотрудник получал доходы.
Средний заработок для расчета пособий
Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, в том числе за время работы у других страхователей (ст.14 п. 1 255-ФЗ).
В средний заработок, исходя из которого, исчисляются пособия, включаются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованного лица, на которые начислены страховые взносы в ФСС (ст.14 п. 2 255-ФЗ).
Средний дневной заработок для исчисления пособий определяется путем деления суммы начисленного заработка на 730 (ст.14 п. 3 255-ФЗ).
Пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком не может быть меньше МРОТ за календарный месяц (ст.14 п.1.1 255-ФЗ).
Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности
В случае если больничный или пособие по беременности и родам сотруднику выплачивается несколькими страхователями средний заработок, исходя из которого, исчисляются указанные пособия, учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей указанную предельную величину, при исчислении данных пособий каждым из этих страхователей (ст.14 п. 3.1 255-ФЗ).
Алгоритм расчета пособия исходя из среднего заработка:
- За каждый год (2013 и 2014) подсчитываем сумму начислений, облагаемых взносами в ФСС.
- Отдельно каждую из сумм сравниваем с 568 000, и берем в расчет суммы не превышающие 568 000 в 2013 году. За 2014 год - 624 000.
- Суммируем полученные данные и делим на 730 и умножаем на коэффициент в зависимости от стажа.
- Определяется сумма к выплате путем умножения среднедневного заработка, на количество календарных дней нетрудоспособности.
- Сравниваем с суммой пособия рассчитанной исходя из МРОТ и берем максимальную.
Алгоритм расчета пособия исходя из МРОТ:
В случае, если застрахованное лицо в расчетном 2-х летнем периоде не имело заработка, а также в случае, если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия в указанных случаях, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица. Если застрахованное лицо имеет страховой стаж менее 6 месяцев или при наличии одного или нескольких оснований для снижения пособия по временной нетрудоспособности пособие выплачивается застрахованному лицу в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, а в районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, - в размере, не превышающем минимальный размер оплаты труда с учетом этих коэффициентов.
- Определяется средний дневной заработок из МРОТ.
Для этого МРОТ*24/730. В настоящее время получаем сумму: 7500*24/730=246,57. - Применяем РК, если это необходимо, либо коэффициент, если работа на условиях неполного дня.
- Определяем сумму к выдаче путем умножения количества календарных дней болезни на Средний дневной заработок.
Расчет отпускных**
Отпускные (для одного дня): otp = зарплата(zp 10000 ) рублей / 29,3 = 341.3
Отпускные (за указанный период): otp = зарплата(zp10000 ) рублей / 29,3 * 28 дней отпуска = 9556.31
В калькуляторе: зелёным - указаны введенные данные, синим - рассчитанные
НДФЛ с отпускных надо платить сразу после их выдачи. С 2016 года НДФЛ с отпускных можно перечислять до конца месяца.
Компенсация за неиспользуемый отпуск
Как считать дни отпуска, за которые положена компенсация?28 дней / 12 месяцев = 2,33. 2,33 эта цифра постоянна и одинакова для всех. 2,33 умножаются на количество отработанных месяцев(округляется(больше 15 дней в большую, меньше 15 - в меньшую)) (до 10 отработанных месяцев включительно)). и за 11, и за 12 месяцев положена компенсация 28 дней отпуска.
При увольнении положена компенсация за все дни неиспользованного отпуска. При компенсации за неиспользуемый отпуск НДФЛ нужно удерживать. Взносы в пенс. и мед. фонд и ФСС также отчисляются.
В последние годы российские предприятия внедряют в свой профессиональный жаргон все больше иностранных терминов, которые могут быть непонятны простому обывателю. В частности, на собеседовании работодатель может применительно к обсуждению заработной платы употреблять слово «гросс». Это приводит к тому, что кандидат на вакантную должность не уточняет значение данного термина, чтобы не показаться необразованным, а после трудоустройства получит не ту сумму, которая обсуждалась на собеседовании. Чтобы не возникало подобных ситуаций, необходимо знать и понимать значение этого новомодного слова.
Происхождение и значение слова «гросс»
Как экономическое понятие слово «гросс» начали употреблять еще в XVI веке в Англии. Этим термином обозначали суммарную прибыль, которая противопоставлялась чистой.
Термин «гросс» появился в XVIII веке в Германии. Тогда он обозначал:
- Счетную единицу, обозначавшую 12 дюжин.
- Огромный, большой.
- Приставку, чтобы образовать сложные слова со смыслом "главный", "высший".
До сих пор остается непонятным происхождение этого слова.
В российской экономической лексике этот термин заменен более понятным словом «валовой». Он обозначает суммарную прибыль до вычета из нее налогов.
Gross-зарплата - это что?
В России одним из важнейших моментов при устройстве на работу является размер Существуют понятия «черная» и «белая» заработная плата. Для того, чтобы привлечь максимальное количество кандидатов на вакантные должности, работодатели нередко в объявлениях указывают больший размер зарплаты. Так называемая зарплата «гросс» - это термин, который применяется бухгалтерами. Работодатель делает ставку на то, что соискатель не знаком с данным понятием.
«Гросс», или "черная" представляет собой сумму без вычета подоходного налога. Работодатель может указывать ее в трудовых договорах, а по факту новоиспеченный сотрудник получит меньшую зарплату. Данный момент необходимо обговорить еще при собеседовании.
net?
Net - это которую работник получает каждый месяц фактически на руки или на банковскую карту. Еще ее называют поскольку именно эта сумма остается после вычетов налогов и страховых взносов.
Gross и net: пример расчета
Теперь мы с вами разобрались в том, что "гросс" - это сумма заработной платы, которая существует формально. Каким же образом можно вычислить размер «белой» зарплаты, если известна «черная»?
Из «черной» заработной платы всегда удерживается налог на доходы физлиц. В России он составляет 13%. Иными словами, чтобы понять, какую сумму вы будете получать на руки, необходимо вычесть 13% из гросс-зарплаты. К примеру, если «гросс» в трудовом договоре указана 100000 рублей, значит, на руки работник получит 87000.
Нередко возникают ситуации, когда работодатель вообще не указывает в трудовом договоре размер оплаты труда. При этом каждый месяц сумма может приходить разная. Если вам необходимо точно знать, какой налог удерживается с зарплаты в таком случае, можно рассчитать «гросс». Для этого полученную по факту сумму поделить на число 0,87.
В экономическом лексиконе постоянно появляется все больше незнакомых зарубежных терминов. С ними можно ознакомиться в процессе работы. Но слова "нет" и "гросс" - это такие термины, значение которых нужно знать и понимать до трудоустройства. Чтобы привлечь как можно больше соискателей, работодатели в объявлении могут указывать заработную плату «гросс» без налоговых и страховых вычетов. Такая уловка рассчитана на людей, которые не понимают значения этого термина и поэтому не будут его уточнять. Этот тонкий момент следует обсудить с работодателем еще на собеседовании.