Программа «Молодая семья» в Московской области. Государственная программа “Семейный автомобиль”. Субсидии на покупку жилья

Бесплатная консультация нашего юриста

Нуждаетесь в консультации эксперта по вопросам льгот, субсидий, выплат, пенсий? Звоните, все консультации абсолютно бесплатны

Москва и область

7 499 350-44-07

Санкт-Петербург и область

7 812 309-43-30

Бесплатно по России

Социальная выплата на приобретение жилья позволяет гражданам РФ компенсировать часть расходов, понесённых при покупке жилых площадей. Этот законодательный ход юридически называется налоговый вычет. Кто имеет право на преференцию, и каков должен быть алгоритм действий для её получения?

Всё, что имеет отношение к компенсации за покупку квартиры, можно найти в Налоговом кодексе страны. В данном аспекте будут полезны 3 статьи:

В перечисленных статьях Кодекса рассматриваются категории граждан, имеющих право на льготу, виды частичного возмещения затрат, а также механизм предпринимаемых действий для получения компенсации расходов.

Суть выплат при приобретении жилья. Какие имеются?

Главная суть выплаты при покупке жилья в том, что государство поддерживает определённые категории граждан, помогая им в приобретении жилья. Это помогает частично решить остро стоящий в стране жилищный вопрос и повысить уровень благосостояния населения.

Помимо стандартных случаев, когда право собственности оформляется на налогоплательщика, возможны другие варианты:

• долевое участие;
• оформление вычета на ребёнка;
• покупка жилья с приобретением ипотечных средств;
• возмещение пенсионерам и т. д.

Алгоритм действий желающих получить компенсацию, зависит от обстоятельств и куда обращается соискатель.

Налоговая компенсация

Если рассматривать вычет с точки зрения НК РФ, он есть не что иное, как данное вам законодательством право на приостановление перечислений НДФЛ. Это те самые 13%, которые платят все официально трудоустроенные граждане РФ.

Важно: заявитель на льготу должен быть плательщиком налогов.

Для получения вычета нужно соответствовать определённым условиям. При предоставлении возврата учитываются не все затраты, понесённые налогоплательщиком.

Кому предоставляют?

Так как речь идёт о налоговой компенсации, базой для возврата служит уже перечисленный с заработка подоходный налог. Это означает, что преференцию могут получить только плательщики налогов. Чтобы воспользоваться льготой нужно:

• находиться официально трудоустроенным;
• иметь российское гражданство или быть налоговым резидентом страны;
• пенсионерам получать облагаемую налогом прибыль, не получающим доходов, быть на пенсии не более 3-х лет.

С точки зрения Законодательства, каждый случай уникален и рассматривается в индивидуальном порядке.

Величина выплат

Налоговый вычет при покупке квартиры или жилого дома не может быть больше суммы эквивалентной 13% затрат налогоплательщика на приобретение жилья. Полученная в итоге сумма не должна превышать 260000 рублей (13% от 2 миллионов рублей). Законом рассматриваются 2 варианта возврата средств:

1. Квартира покупалась в кредит.
2. Покупка была сделана на собственные деньги.

В первом случае плательщик НДФЛ имеет право возместить два вида затрат, на:

• купленную квартиру;
• возвращаемые финансовому учреждению проценты.

Важно: При кредитовании учитывается, когда был получен займ. Если до 2014 года, соискатель имеет право компенсировать полный объём затрат по процентам. После указанного года, максимумом для высчитывания возвратного процента служит сумма в 3 миллиона рублей.

При взятии кредита максимальная сумма возврата вырастает до 650 000 рублей (2 млн. + 3 млн.).

Когда речь идёт не об ипотеке, а о приобретении квартиры за свои деньги, гражданин может получить вычет только на затраты, не превышающие 2 000 000 рублей.

Порядок и специфика начисления

Основанием для начала процедуры оформления налогового возврата на купленную квартиру служат траты налогоплательщика. Процесс не может быть начат, пока не подписаны документы о переходе квартиры в собственность обращающегося гражданина.

В различных обстоятельствах процесс налогового возврата может происходить по-разному:

• единовременная компенсация;
• снижение налоговой базы вплоть до полного погашения положенной суммы.

Первый случай возможен, когда у плательщика НДФЛ высокая заработная плата. В большинстве случаев граждане РФ используют второй вариант.

Какие расходы учитываются?

Как уже было отмечено, в расчёт берутся не все затраты на покупку квартиры и прочей недвижимости. Учитывают:

• обмен жилой площади с доплатой;
• приобретение или постройку жилой конструкции с привлечением ипотечных денег;
• покупку доли в недвижимости жилого характера;
• приобретение квартиры и иных жилых помещений;
• строительство дома (при условии, что налогоплательщик до этого не имел собственного жилья);
• приобретение земельного надела для постройки жилого дома.

При строительстве в расчёт берутся затраты на материалы, составление сметы, проектирование, произведённые специалистами работы.

По Закону также учитываются суммы, потраченные на газификацию, проведение в купленной квартире водопровода или канализации и аналогичные траты при условии, что налогоплательщик рассчитывается с продавцами, инженерами и строителями из собственных средств.

Когда выплаты не положены?

Не во всех случаях плательщик налогов может получить налоговый возврат, положенный при покупке квартиры. На заявление ответят отказом в следующих случаях:

• использовались не собственные деньги, а материнский капитал, средства своего работодателя, родителей и т. д.;
• заключался договор купли-продажи с близким родственником;
• вхождение в одну из льготных категорий и уже была получена единовременная выплата на улучшение жилищных условий.

Покупатель может компенсировать исключительно собственные затраты.

В отношении военнослужащих действуют отдельные правила. Этой категории государство выделяет средства на покупку квартиры, потому описываемая компенсация к ней не относится.

Получение налоговой выплаты при покупке жилья по договору долевого участия

При покупке не всей квартиры, а только её доли, получение налогового возврата становится возможным сразу после того, как подписывается акт о передаче недвижимости. Свидетельство о собственности ждать не нужно, так как основанием для выплаты будет служить акт передачи жилых площадей.

Важно: при подаче документов, к прочим бумагам необходимо добавить соглашение о долевом участии.

Получение налогового вычета при покупке жилья по договору паенакопления с ЖСК

Часто покупка жилья осуществляется именно таким способом. Он не лишает права на получение налогового вычета. В дополнении к стандартному набору документов требуется подать в соответствующую службу передаточный акт. К моменту оформления вычета претенденты обязаны погасить пай. Это и послужит основанием для предоставления преференции.

Получение налогового вычета на покупку квартиры пенсионерам

Выше говорилось о том, что главным признаком получателя льготы является регулярное отчисление 13-процентного налога. В отношении пенсионеров действуют отдельные правила. Они могут обратиться за льготой, если получали налогооблагаемый доход в течение 3-х прошедших лет.

Этим правом люди пенсионного возраста были наделены в 2012 году, когда в Закон 330-ФЗ были внесены изменения.

Если пенсионер трудится на предприятии или получает иные доходы, он может написать заявление на получение налогового возмещения в любое время. К налогооблагаемым доходам могут относиться:

• официальная сдача квартиры в аренду;
• продажа любого имущества, принёсшая прибыль;
• получение пенсии не из гос. бюджета;
• получение официальной заработной платы.

Если у россиянина или россиянки пенсионного возраста нет никаких оснований для получения налогового вычета, он может оформить его через своего супруга или супругу.

Получение налогового вычета при покупке жилья супругами

Если муж и жена вместе приобретают квартиру, и у каждого в результате будет своя доля, это обязательно должно быть отражено в подаваемых документах. Это важно, так как по Закону, заявитель имеет право на возмещение затрат на то, что документально ему принадлежит.

Это правило остаётся неизменным даже тогда, когда супруги оформляют ипотеку. Не имеет значения, кто финансировал покупку. Компенсация может быть оформлена на одного из супругов. Если на неё претендуют оба, сумма будет разделена на основании договора.

При оформлении вычета при долевой собственности, один из супругов должен в письменной форме отказаться от компенсации.

Оформление выплат

Налогоплательщик, решивший оформить вычет на приобретение квартиры, может получить желаемое двумя путями:

• использовать будущую преференцию через нанимателя;
• обратиться в ФНС за разовой выплатой всей суммы.

Через ФНС

Вернуть затраты можно только с того, что вы уже заплатили, поэтому, если вы обращаетесь в налоговую инспекцию, вам возместят всю сумму разом, но её размер не будет превышать внесённый вами подоходный налог за 3 прошедших года.

Если выплаченных вами налогов окажется недостаточно, остаток будет перенесён на последующие годы. Деньги будут отправляться на расчётный счёт.

Через работодателя

Выбрав путь получения возмещения затрат на приобретение квартиры через работодателя, вы освобождаете себя от необходимости иметь уже перечисленный подоходный налог за какой-либо период. Вас освободят от уплаты налогов на будущее, после завершения сделки купли-продажи квартиры.

Этот тип оформления также не обходится без участия налоговой службы. Сначала нужно обратиться с заявление в неё, а затем, после получения одобрения и письменного подтверждения, передать его работодателю.

Перечень необходимых документов

Содержимое пакета с документацией зависит от выбранного вами способа получения возмещения средств, потраченных на приобретение квартиры.

В ФНС подаётся:

• удостоверение личности;
• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ из бухгалтерии предприятия;
• квитанции об оплате и другие бумаги, подтверждающие траты;
• заявление;
• реквизиты счёта;
• выписки о процентах и по счёту (при оформлении ипотеки)
• при долевом участии супругов — свидетельство о браке и документ показывающий распределение долей.

В этом случае ждать придётся около 4-х месяцев.

При взаимодействии с работодателем подаётся:

• заявление;
• контракт;
• подтверждение ФНС и затрат.

Льгота будет предоставляться вместе с ежемесячно выплачиваемой заработной платой. Процедуру подачи запроса необходимо повторять по окончании каждого года, пока не будет получена вся сумма. Каждый случай уникален и имеет свои особенности, поэтому в различных ситуациях могут потребовать дополнительные документы.

Предоставление субсидии для приобретения или строительства жилья - способ улучшения жилищных условий жителей города Москвы, состоящих на жилищном учете, реализуемый путем предоставления очереднику средств для приобретения жилья на рынке недвижимости из бюджета города Москвы.

Основные нормативные документы,

регулирующие вопросы предоставления и использования субсидии

1. «Государственная программа города Москвы «Жилище» на 2012-2018 годы».

1. Закон города Москвы от 14.06.2006 года № 29 «Об обеспечении права жителей города Москвы на жилые помещения»

1. Постановление Правительства Москвы от 26.10.2004 г. № 729-ПП «О предоставлении жителям города Москвы субсидий на строительство или приобретение жилища»

Кому предоставляются субсидии, порядок расчета размера субсидии

Гражданам, признанным в установленном порядке нуждающимися в улучшении жилищных условий либо и выбравшим способом улучшения жилищных условий приобретение жилья с использованием субсидии для приобретения или строительства жилого помещения (далее субсидия), после решения Департамента жилищной политики и жилищного фонда города Москвы и оформления соответствующего распоряжения о предоставлении, оформляется свидетельство на получение субсидии для приобретения или строительство жилого помещения (далее - свидетельство), открывается Именной блокированный целевой счет (ИБЦС) в банке, на который зачисляются средства субсидии. С использованием субсидии очередник может приобрести жилище на рынке недвижимости.

Субсидии для приобретения или строительства жилья предоставляются гражданам из бюджета Москвы в объемах финансирования, предусмотренного Законом о бюджете города, в порядке очередности исходя из года постановки на учет, с учетом даты подачи заявления.

Департамент жилищной политики и жилищного фонда города Москвы (далее - Департамент):

оформляет очередникам документы, необходимые для предоставления субсидии

выдает очередникам Свидетельство о предоставлении субсидии

перечисляет средства субсидии на именной блокированный целевой счет (далее ИБЦС), открытый очередниками самостоятельно в банке, для их последующего использования очередниками по назначению.

Субсидия считается реализованной очередниками с момента перечисления денежных средств субсидии на ИБЦС очередника, после чего очередники снимаются с учета нуждающихся в улучшении жилищных условий.

Норма предоставления площади жилого помещения, используемая при расчете субсидии:

• Для одиноко проживающего или единственного гражданина, состоящего на жилищном учете – 36 кв. метров ;
• На одного гражданина – 18 кв.метров;
• На семью из двух граждан – 50 кв. метров ;
• На семью из трех граждан – 70 кв. метров;
• На семью из четырех граждан – 85 кв. метров;
• На семью из пяти и более граждан – по 18 кв. метров на одного члена семьи.

При расчете субсидии учитываются следующие условия (то есть норма предоставления может быть уменьшена)

• возможность предоставления субсидии в дополнение к занимаемой площади
• излишки жилой площади, имеющиеся у членов семьи очередника (в том числе в собственности)

Многодетным семьям, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и имеющим трех и более несовершеннолетних детей, по их желанию может быть предоставлена субсидия в размере нормативной стоимости жилого помещения.

Примеры расчета размера субсидии:

1. Одиноко проживающий гражданин:

36 кв.м х стоимость 1 кв. метра по субсидии х 60% = конечный размер субсидии.

1. Семья из двух граждан:

50 кв.м х стоимость 1 кв. метра по субсидии х 67% = конечный размер субсидии.

1. Семья из трех граждан:

70 кв.м х стоимость 1 кв. метра по субсидии х 65% = конечный размер субсидии.

1. Семья из четырех граждан:

85 кв.м х стоимость 1 кв. метра по субсидии х 64% = конечный размер субсидии.

1. Семья из пяти или более (N) граждан:

N х 18 кв.м х стоимость 1 кв. метра по субсидии х 70% = конечный размер субсидии.

Таблица определения размера субсидий в процентах.

Количество полных лет, прошедших после постановки на учет											10 и более лет
Процент от нормативной стоимости жилого помещения	Граждане, имеющие жилищные льготы
	Общие основания

Основные положения предоставления и использования субсидии:

По договорам инвестирования строительства степень готовности дома должна быть не менее 70 процентов;

Субсидия не может быть использована на приобретение жилища, находящегося под арестом, залогом, обремененного чьим-либо правом на проживание в нем, сохраняющимися после перехода жилища в собственность в результате использования субсидии, а также не отвечающего стандартам благоустройства в городе Москве;

Перечисление субсидии должно быть произведено до заключения договора на приобретение жилища в собственность;

В соответствии со статьями 28 и 37 ГК РФ законные представители, их родители и близкие родственники не вправе совершать с несовершеннолетним иных сделок кроме дарения или передачи в безвозмездное пользование. Таким образом, родители, бабушка и дедушка несовершеннолетнего не могут продать его жилище;

При изменении жилищных условий жителей города Москвы, состоящих на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, в результате которого отпали основания для предоставления в пользование либо приобретения в собственность с помощью города Москвы жилых помещений такие граждане снимаются с соответствующего учета;

Договоры купли-продажи, мены и др. вступают в силу с момента их подписания;

Субсидия считается реализованной с момента перечисления денежных средств на ИБЦС

Люди интересуются, кому положена социальная выплата на приобретение жилья. О своем доме или квартире мечтают многие, но купить могут не все из-за финансовых причин. Поэтому граждане страны наделены правом получить социальную выплату на приобретение жилья. И для этого не надо брать займы или кредиты в банках, выплачивая по ним большие проценты.

Что представляет собой социальная выплата на приобретение жилья?

В стране существуют специальные программы, позволяющие взять жилищную субсидию. Подобный вид единовременных выплат отличается от кредита следующими факторами:

1. Предназначена только для целевого использования.
2. Средства выделяются из местного или государственного бюджета.
3. Имеет безвозмездный характер, т. е. возвращать деньги не надо.
4. Деньги на руки получить нельзя, субсидия выплачивается единовременно в виде сертификата или свидетельства, выданного государственными органами. На основании такого документа и можно купить квартиру или дом.

Выплаты при покупке квартиры от государства не позволяют покрыть всю сумму покупки жилья. Такая возможность, т. е. 100% погашение компенсации за приобретение разрешено только для следующих категорий населения:

1. Многодетные семьи.
2. Некоторые категории льготников.

Подобная возможность существует только в некоторых регионах Российской Федерации.
В других случаях люди должны накопить небольшой стартовый капитал, чтобы приобрести жилье. Все граждане имеют право стать в очередь на улучшение жилищных условий, но ждать приходится годами, и не всегда результат заканчивается положительно. Поэтому лучше оформить компенсацию, чтобы купить собственную квартиру или дом.

Оформить выплаты за покупку квартиры просто так не получится, нужно доказать, что граждане относятся к категории нуждающихся. Для этого следует подтвердить, что семья требует улучшения жилищных условий. Имеются нормативные положения, касающиеся того, какая площадь необходима на 1 человека, чтобы его проживание в квартире или доме было комфортным.
В каждом регионе устанавливается своя, так называемая учетная норма минимального размера площади. Нормативные показатели отличаются в разных городах, например:

1. В столице на 1 человека в отдельной квартире полагается 10 м², а в коммунальной — 15 м².
2. В Санкт-Петербурге эти показатели составляют 9 и 15 м², соответственно.
3. В Омске — 15 м², без привязки к виду жилья.

Чтобы узнать размер жилплощади на 1 человека, необходимо общую площадь квартиры поделить на количество жильцов в квартире. Если получится цифра, которая будет меньше заявленной нормы, тогда можно претендовать на единоразовую выплату. Размер пособия часто зависит от того, как долго семья стоит в очереди на получение квартиры.

Кому положена социальная выплата на покупку жилья?

Воспользоваться правом на оформление социальной выплаты, чтобы купить жилье, могут следующие категории граждан:

Полный перечень категорий физических лиц, которые относятся к возможным получателям социальных выплат, можно найти на сайте. Выплаты при покупке жилья зависят от количества детей и условий, в которых оказалась та или иная семья. Например, если у молодой семьи нет детей, тогда единоразовая социальная компенсация составляет 30% общей стоимости жилья. Для семей, у которых 1 ребенок или больше, дети воспитываются в неполных семьях, выплата составит 35% стоимости квартиры.

Если социальная субсидия идет на то, чтобы выплатить паевой взнос, тогда размер пособия будет другим. Сумма будет равна задолженности по выплате паевой части: положено погасить 200 тыс. рублей, сертификат или свидетельство дадут ровно на эту сумму.

Чтобы получить социальные выплаты на покупку недвижимости, необходимо воспользоваться следующей формулой: нормативная стоимость 1 м ² умножается на размер жилого помещения, которое выбрала семья. Потом из полученной суммы высчитывается 30 или 35% стоимости жилья. Полученную сумму и запишут в сертификат по получению социальной выплаты.

Во внимание принимается и то, сколько людей в семье. Для молодой супружеской пары без детей или для 1 родителя с ребенком положена квартира не меньше 42 м². Для семьи из 3 человек и более жилплощадь должна быть больше, из расчета 18 м² на 1 члена семьи. Нормативы меняются в том или ином регионе страны, поэтому надо узнавать в органах социальной защиты населения правильный метраж и формулу расчетов.

Как получить компенсацию?

Рассмотрим, как получить компенсацию. Для оформления социальных выплат человек должен подготовить пакет документов, который необходимо отнести в органы социальной защиты населения или районную администрацию по месту жительства. От заявителей на получение субсидии требуется собрать следующие бумаги:

1. Заявление, которое нужно составить по установленной форме (2 копии документа, поскольку 1 заявление получает назад заявитель, после приема бумаг).
2. Паспорта граждан РФ или другой тип документов, способных подтвердить личность каждого члена семьи.
3. Копия свидетельства о браке. Такое требование не распространяется на неполные семьи.
4. Выписку о том, что люди нуждаются в улучшении жилищных условий.
5. Справку о том, что семья является платежеспособной и способна выплатить остальную часть суммы за недвижимость. Также такой документ должен подтвердить способность людей получить кредит или займ.

Собранные бумаги необходимо проверить перед тем, как отнести в органы местной власти, чтобы не возникли проблемы. Администрация должна в течение 10 дней после подачи документов принять решение по каждому случаю. После рассмотрения есть еще 5 дней, чтобы сотрудники органов составили уведомление о согласии или отказе. Если принято положительное решение, тогда вы получите сертификат. Остальную часть суммы вы выплачиваете самостоятельно.

Подобные выплаты социального характера разрешены семье только 1 раз. Свидетельство, которое выдается супружеской паре, имеет ограниченный срок действия. В течение 9 месяцев необходимо потратить его на приобретение жилья. Иначе сертификат перестанет действовать.

Можно также покупать по субсидии жилье — квартиру или дом, которое находится на стадии возведения. Но это жилье должно находиться в пределах Российской Федерации и быть подконтрольным органам исполнительной власти. Это необходимо для того, чтобы семья была включена в перечень получателей субсидии.
Стоит помнить о том, что, если вы купили жилье или оформили в банке или другом финансовом учреждении кредит/ипотеку, тогда претендовать на социальную компенсацию на покупку жилья нельзя.

Каждый год жители РФ покупают или строят самостоятельно миллионы квадратных метров жилья. Однако многие даже не догадываются, что могут получить от государства социальную выплату на приобретение жилья. Стоит разобраться, какие существуют условия для такой компенсации, как получить ее и что входит в пакет необходимых для этого документов.

Возможность возвратить за счет государства определенную расходную часть по постройке или купле жилой недвижимости – это и есть налоговый вычет.

Раньше такая государственная преференция считалась единоразовой компенсацией, человек мог получить ее один раз в жизни. Однако с начала 2014 года законодательная норма претерпела трансформацию: за возвратом можно обращаться неограниченное количество раз, однако сумма к выплате стала лимитируемая.

Объем выплат

На основании законодательных актов размер налоговой выплаты равняется 13% от стоимости при приобретении жилья или его строительства.

Если жилье покупается за личные сбережения, то сумма для совершения расчета размера компенсации не может быть больше предельного значения в 2 млн руб. Допустимый максимум денежных средств, возвращенных государством, составит 260 тыс. руб.

Осуществляя сделку по покупке или постройке жилого помещения посредством целевого займа, ипотеки, государство может компенсировать 13% от расходной части по их обслуживанию. Государство компенсирует часть суммы всех процентных выплат по заемным обязательствам, если они в общей сумме не превышают 3 млн руб. Предельно возможная компенсация равна 390 тыс. руб.

Интересно знать! Когда гражданин купил жилье двумя способами оплаты – за собственные и заемные денежные средства, то он имеет возможность претендовать на обычную выплату и на компенсацию от выплаченной суммы процентного содержания займа. Тогда предельная сумма выплат составит 650 тыс. руб.

Размер выплат за покупку квартиры или дома должен быть равным или меньше суммы налоговых платежей, выплаченных гражданином за целый год, в котором приобреталась рассматриваемая собственность.

Кому полагается компенсация?

Эта компенсация является, по сути, возвращением общей суммы налоговых платежей, уплаченных гражданином РФ ранее. Собственно правом на такую выплату имеют следующие категории граждан:

• официально работающие на территории страны;
• родители, имеющие детей не старше 18 лет;
• пенсионеры, официально работающие на территории страны.

Также претендент на выплату должен:

• быть резидентом Российской Федерации;
• приобрести или построить жилье;
• находиться на территории РФ не менее 183 дней.

На основании законодательства РФ, имущественная налоговая компенсация предусматривается в следующих ситуациях:

1. Лицо покупает жилое имущество, которое будет использоваться по прямому назначению.
2. Гражданин приобретает часть жилого помещения при коммерческой сделке или по долевому договору.
3. Лицо возводит жилье с нуля. Вычет производится только на основании расходных платежных документов и фискальных чеков.
4. Резидент РФ приобретает жильё посредством заемных средств и выплачивает ненулевую процентную ставку по этим долговым обязательствам.

Получить компенсацию за покупку квартиры или прочего жилого имущества не удастся, если:

• приобретает недвижимость предприниматель, применяющий необщую систему налогообложения;
• в покупке жилого имущества принимал участие работодатель (к примеру, организация оплатила часть стоимости приобретаемого имущества);
• приобретаемая недвижимость не предназначена для проживания;
• жилье куплено у супруга или близкого родственника (родителей, собственных детей, родных сестер и братьев);
• при совершении сделки по купле-продаже жилого имущества были использованы прочие льготы и субсидии из федерального или местного бюджета (военная ипотека).

Что входит в сумму для расчета компенсации?

Компенсация рассчитывается от суммы растрат, что понес резидент страны при приобретении жилого имущества или его строительства.

Покупая готовое жилое, помещение, в сумму для вычисления налоговой выплаты помимо стоимости недвижимости можно включить следующие статьи расходов, сопровождающих покупку:

1. Затраты на обеспечение правильной процедуры при покупке и оформлении недвижимости. К примеру, расходы на юрисконсульта.
2. Затраты на отделку и ремонт помещения после покупки для создания нормальных жилищных условий.
3. Затраты на составление проектной документации для перепланировки жилья и последующее ее согласование с государственными службами.

При строительстве жилья в расходную часть для исчисления выплат можно включить следующие статьи затрат:

1. Составление сметно-проектных документов на жилое недвижимое имущество.
2. Цена строительных материалов для возведения жилой недвижимости.
3. Траты на услуги и проведение работы по постройке необходимой инфраструктуры и прочих инженерных коммуникаций.
4. Расходы, связанные с доделкой помещения до уровня, подходящего для проживания, если помещение приобреталось в неотделанном состоянии.

Важно! Для получения налоговой компенсации жилая недвижимость должна находиться в пределах Российской Федерации. То есть гражданин РФ, владеющий резиденцией в австрийских Альпах, не сможет компенсировать часть затрат для ее покупки.

Пошаговая инструкция для взыскания компенсации за покупку жилой недвижимости

Гражданин РФ способен получить компенсацию за покупку жилого недвижимого имущества двумя способами:

1. Через ФНС с перечислением всей полагающейся суммы на расчетный счет. Получается только в новом налоговом периоде, следующим периоду, в котором была приобретена жилплощадь.
2. Через работодателя с возможностью получать зарплату без взимания подоходного налога. Начинает действовать с момента подачи требуемой документации и заявления работодателю.

Оформление вычета через налоговую службу

Для получения полагающейся выплаты при покупке квартиры через ФНС потребуются совершить следующие действия:

1. Внести требуемую информацию в налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).
2. Запросить в бухгалтерском отделе справку о получаемой заработной плате (форма 2-НДФЛ). Когда за расчетный год лицо было трудоустроено у различных работодателей, то у каждого из них необходимо запросить такие справки.
3. Заполнить заявление в письменном виде на истребование части налога установленного образца с платежными реквизитами для перечисления средств.
4. Собрать основную документацию:

• паспорт;
• ксерокопия выписки из ЕГРН (подтверждение имущественного права);
• ксерокопия заключенного договора о приобретении недвижимости (или долевого договора);
• ксерокопия документации, которая подтверждает оплату стоимости недвижимости;
• ксерокопия документа о сдаче и приеме жилого помещения (необязательно, если жилое помещение куплено в результате коммерческой сделки);
• ксерокопии страниц с регистрацией и основной информацией документа, удостоверяющего личность (на всякий случай).

Сверх основного пакета документов могут понадобиться:

• оригинал долевого соглашения, ксерокопия брачного договора, если такой имеется, и ксерокопия свидетельства о браке (когда жилплощадью будут владеть оба супруга);
• оригинал долевого соглашения, ксерокопия свидетельства о рождении ребенка (в случае истребования налоговой компенсации и на ребенка);
• ксерокопии квитанций, чеков и прочих документов, подтверждающих затратную часть на строительство жилья;
• ксерокопии кредитного соглашения с банковским учреждение (или прочим юридическим лицом, которая выдало заем, например, работодатель) и оригинал справки о сумме удержанных процентов за расчетный год (если жилье приобретено в кредит);
• ксерокопия договора, соглашения на оказание ремонтных и отделочных услуги, а также чеки, акты выполненных работ и квитанции, имеющие отношения к ремонтным работам (если такие работы проводились).

Важно! Во избежание отрицательных ответов или задержек с выплатой компенсации в налоговую службу рекомендуется обращаться с полным пакетом документов. Ксерокопии всей документации должны быть заверены самостоятельно или у нотариуса.

1. Лично или по почте предоставить всю документации в ФНС. При отправке документов посредством почты письмо обязательно должно быть ценным и содержать опись вложения.
2. После получения пакета документов налоговая служба проводит их проверку в течение 3 месяцев со дня подачи. При проверке личное участие не требуется, но порой сотрудники ФНС могут пригласить гражданина, подавшего документы, для разъяснения спорных моментов.
3. В случае прохождения проверки и одобрения заявленного требования налоговые органы в течение месяца переводят деньги на счет, указанный в заявлении.

Оформление выплаты через работодателя

Для получения полагающейся выплаты за приобретение или постройку жилой недвижимости через работодателя потребуются совершить следующие шаги:

1. Собрать основную документацию (как и при оформлении через ФНС). Дополнительно, когда жилплощадью владеют два супруга, то могут потребовать долевое соглашение и ксерокопии брачного договора, если такой имеется, свидетельства о браке.
2. Заполнить заявление в письменном виде о предоставлении доказательства права на получения компенсации.
3. Лично или по почте предоставить всю документации в ФНС.
4. Дождаться уведомление от ФНС, доказывающее право получение компенсации. Максимально возможный срок получения этого уведомления равен одному месяцу.
5. Составить на имя директора (непосредственного руководителя) своей организации заявление установленного образца и вместе с уведомлением от ФНС предоставить в бухгалтерский отдел.
6. Заработная плата будет начисляться без взимания налоговых платежей до момента исчерпания суммы лимита, установленного ФНС.

В случае если закончился год, а объем компенсации еще не исчерпан, необходимо повторно запросить в службе по налогам и сборам такое же уведомление. Только теперь, подавая в ФНС нужную документацию, дополнительно необходимо представить справку о заработной плате за предыдущий период. Процедура с работодателем повторяется по вышеописанному сценарию.

Когда происходит резкая смена работы, но документы остались у прежнего работодателя, то остатки компенсации можно получить на новом месте работы, выполнив вышеописанную инструкцию заново.

Изменения 2014 года

Федеральное законодательство об имущественном вычете с января 2014 году сильно трансформировалось. Появилось много нововведений и правил, которые применимы только к тем правоотношениям, что начались после указанного срока.

Было	Стало
Единовременная компенсацию (один раз в жизни)на один объект недвижимости.	Компенсацию можно получать многократно по нескольким объектам недвижимости, пока сумма лимита (2 млн руб.) не будет исчерпана.
Работающий пенсионер получает компенсацию на общих основаниях в сумме уплаченного подоходного налога за предшествующий период.	Работающий пенсионер получает компенсацию на общих основаниях и дополнительно может истребовать сумму вычета за отработанный ранее трехлетний период до года совершения купли квартиры.
Отсутствие ограничений по сумме кредитных процентов, которая идет в расчет компенсации за покупку жилья.	Предельная сумма компенсации по процентам займа/ипотеки не превышает 390 тыс. руб. (предел суммы выплаченных процентов равен 3 млн руб.).
Получать налоговую компенсацию можно только у одного работодателя.	Получать налоговую компенсацию можно у нескольких работодателей.

Важно! Если же на жилую недвижимость оформлено право собственности до 1 января 2014 года, то в истребовании имущественного вычета применяются правила и нормы, действующие на тот момент.

Особенности вычета для пенсионеров

Пенсионер, который трудоустроен, оформляет компенсацию при покупке жилья на общих основаниях. Однако дополнительно может вернуть еще и выплату за отработанные три года до оформления сделки купли-продажи жилья.

Пенсионер, который не трудоустроен, имеет право на имущественную выплату, только если работал в течение трех лет, предшествующих году совершения сделки по приобретению или постройки жилья. В таком случае происходит перенос образованного остатка имущественной компенсации, который равен сумме отчислений от заработанной платы за три налоговых периода.

Особенности компенсации по военной ипотеке

Военнослужащие и их семьи имеют право воспользоваться компенсацией по госпрограмме «Военная ипотека», по которой квартира приобретается за счет федерального бюджета. Но такой вычет возможен, только когда военнослужащий внес часть собственных средств за приобретаемое жилье. На эту часть и будет рассчитана компенсация.

Примеры расчета компенсации

Пример 1: В 2015 году Стрельбицкий А.А. купил трехкомнатную квартиру-студию за 3,5 млн рублей. При этом за 2015 год он заработал 1,3 млн руб. и уплатил в бюджет налог от заработка в размере 169 тыс. рублей. Предельная сумма вычета, на которую может претендовать Стрельбицкий А.И., равна 260 тыс. руб. (так как жилье стоит больше 2 млн руб.). Однако за 2015 год он получит сумму, равную выплаченному налогу (169 тыс. руб.), а остальную часть в сумме 91 тыс. руб. сможет вернуть в последующие годы.

Пример 2: Супруги Киселев А.А. и Киселева В.В. в 2014 году купили жилой дом с участком в совместную собственность, разделив доли пополам. Супруги имеют на руках документы, подтверждающие факт оплаты равнозначных сумм на приобретения жилого имущества по 1,9 млн руб. Сумма компенсации каждому супругу будет равен 247 тыс. руб.

Пример 3: Сидорова С.С., его муж Сидоров И.И., а также двое несовершеннолетних детей в 2015 году приобрели жилую недвижимость по цене 9 млн руб. в совместную собственность. Каждому члену семьи на правах собственности досталось по 0,25 доли недвижимости. Максимально возможная сумма компенсации для каждого члена семьи составляет 260 тыс. руб., так как доля каждого в стоимостном выражении превышает допустимый порог в 2 млн руб. Супруги приняли решение, что каждому из них достанется налоговая компенсация за долю одного из детей. Согласие от несовершеннолетних не требуется. Размер выплаты за покупку квартиры каждому супругу равен 520 тыс. руб.

Налоговые выплаты за покупку жилого имущества дают гражданам возможность уменьшить нынешнюю налоговую нагрузку в счет ранее выплаченных платежей в виде налогов. Государство, имея социальную направленность, делает все для улучшения уровня жизни населения. Соблюдение правил оформления и законодательных норм обеспечит легкое прохождение процедуры по выплате компенсации за покупку нового жилья.