Сделка наличными между юридическим и физическим лицом. Лимит для граждан на наличные расчеты: об инициативе Минфина России. Порядок расчётов юридических и физических лиц

Юридические лица могут рассчитываться между собой двумя способами: наличным и безналичным. Из данной статьи вы сможете узнать, как происходят расчеты между юридическими лицами наличными.

Для начала, стоит отметить особенности проведения наличных расчетов:

1. Организация, продающая продукцию, или оказывающая услуги, обязана выдавать свои клиентам предусмотренные законодательством документы. Это могут быть товарные или кассовые чеки, а также бланки строгой отчетности. Также, сделка должна быть зарегистрирована в механизме кассового аппарата независимо от того, попросил ли клиент кассовый документ.
2. Расчеты между юр. лицами должны сопровождаться оформлением приходников. Также, организации должны вести кассовые книги, в которых регистрируются все ордера по приходу и расходу.

В соответствии с законодательством, все компании и предприниматели должны пользоваться кассовой техникой. Однако имеются исключения, при которых использовать кассовые аппараты нет необходимости:

• Оказывают населению различные услуги, а вместо чеков выдают покупателям бланки строгой отчетности;
• Из-за своего месторасположения или из-за специфики деятельности могут рассчитываться наличностью без использования кассовых машин;
• Являются налогоплательщиками по ЕНВД.

Подробнее о бланках строгой отчетности

Как уже было сказано выше, компании могут вместо чеков выдавать своим клиентам бланки строгой отчетности. Стоит рассмотреть их содержание и особенности их использования.

В бланках должны быть прописаны все нужные реквизиты, указанные в нормативно-правовых актах. Указываемые реквизиты будут напрямую зависеть от специфики деятельности компании.

Если организация занимается оказанием услуг, в бланке должны быть указаны сведения в соответствии с классификатором. Также могут быть прописаны правила предоставления услуг, адрес веб-сайта компании.

Оформление бланка компания может разработать сама, никаких установленных законодательством форм нет. Исключением являются компании, оказывающие такие услуги, как перевозка пассажиров. Для них бланк должен быть составлен в соответствии с установленным форматом.

Бланки строгой отчетности могут оформляться как в бумажном, так и в электронном формате. Главным условием при формировании бланков в электронном виде является то, что программное обеспечение должно обеспечивать защиту документов от использования третьими лицами. Также, крайне важно, чтобы компьютеры, на которых оформляются и хранятся бланки, должны быть достаточно надежными. Бланки строгой отчетности должны храниться в организации как минимум пять лет (как в бумажном, так и в электронном виде).

Ограничение на наличный оборот

В последнее время безналичные расчеты приобретают всю большую популярность. Однако в некоторых случаях рассчитаться безналично просто невозможно, поэтому приходится прибегать к наличным расчетам.

Законодательством нашей страны установлен лимит расчетов наличностью. Лимит наличных расчетов между юридическими лицами в 2017 году составляет не более ста тысяч рублей по одному контракту. Однако данное ограничение не распространяется на:

• Выплату заработных плат;
• Выдачу наличность под отчет.

Ограничение действует в случае расчетов между:

• Компаниями;
• Предпринимателями и компаниями;
• Несколькими предпринимателями.

В случае, когда контракт заключен на сумму более ста тысяч рублей, нужно будет разделить платеж на две части:

• Заплатить сто тысяч наличностью;
• Остальную сумму заплатить с помощью безналичных расчетов.

Что делать при превышении лимита

На практике встречаются следующие нарушения, касающиеся превышения лимитов:

• Наличные средства приходуются не полностью;
• Превышение установленного ограничения по каждой отдельной сделке;
• В кассе накоплены денежные средства, превышающие кассовый лимит.

Если проверка выявит у компании хотя бы одно из этих нарушений, компании придется заплатить штраф от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Примеры расчетов наличностью

Если контрагент является физическим лицом, данный лимит можно не соблюдать.

Более подробно о наличных расчетах можно узнать из .

Особенности наличных расчетов в бухгалтерии

Есть четыре способа наличных расчетов между юридическими лицами в 2017 году:

• Через кассовые аппараты;
• Через бланки строгой отчетности;
• Без кассовых документов (в случаях, разрешенных законодательством);
• Предприниматели, находящиеся на льготных режимах налогообложения (ЕНВД и патентная система), могут не пользоваться кассовой техникой в некоторых случаях.

Кассовые аппараты могут не использоваться в проведении расчетов, в которых применяются бланки строгой отчетности в следующих случаях:

• Продажа ценных бумаг;
• Розничная торговля малых масштабов;
• Продажа различной продукции в случае, когда выручка не превышает пятидесяти процентов от общего объема доходов;
• Торговля билетами на общественный транспорт;
• Обеспечение обучающихся и преподавателей питанием;
• Торговля на рынках и ярмарках;
• Продажа напитков на разлив, развесных овощей, мороженого.

В соответствии с законодательством, в обязательства всех предпринимателей и организаций входит:

1. Регистрация всех используемых кассовых аппаратов в налоговой инспекции;
2. Выдача клиентам кассовых чеков в момент оплаты;
3. Ведение и обеспечение сохранности документов, связанных с покупкой и регистрацией кассовых аппаратов;
4. Обеспечение доступа к кассовой технике проверяющим органам.

Отчет перед налоговыми органами

Юридические лица, при расчетах друг с другом, должны заполнять приходники, а также вести кассовую книгу. Обычно налоговые органы проверяют, правильно ли организации выполняют данные действия. Налоговая инспекция может:

• Проверять правильно ли, и полностью ли исчислена полученная прибыль;
• Контролировать порядок проведения наличных расчетов;
• Проверять правильность заполнения бумаг, применяемых при пользовании кассовой техникой;
• Контролировать выдачу чеков;
• Штрафовать компании в случае выявления нарушения.

Кредитная организация вместо налоговой инспекции

Проверять, соблюдает ли организация установленный лимит расчетов наличностью, должны кредитные организации, с которыми сотрудничают бизнесмены. Они должны проверять, соблюдает ли компания установленные требования кассовой дисциплины.

Лимиты расчета наличными между юридическими и физическими лицами в 2017 году относятся к сфере влияния Центрального Банка России. Установление ограничений по объему средств, проходящих в виде расчетов между контрагентами через кассу, необходимо для обеспечения прозрачности сделок купли-продажи. Обороты по банковским счетам юридических лиц контролирующим органам легко проверить, а расчеты наличностью относятся к категории трудно отслеживаемых, перевод крупных сделок в безналичную сферу позволяет обеспечить максимальный контроль над законностью деятельности предприятий.

1. • Лимит для каждого договора
2. Подотчетные суммы

Нюансы проведения платежей через кассу между юридическими лицами

Организациям с индивидуальными предпринимателями при желании оплачивать счета наличными средствами необходимо руководствоваться положениями Указания от 07.10.2013 под регистрационным номером 3073-У , изданным Центробанком России. Нормы документа устанавливают круг ограничений при проведении операций в наличной форме между разными категориями плательщиков и получателей средств, формируют основы кассовой дисциплины для предприятий.

• оформления сделок с использованием наличных ресурсов;
• расчета и создания лимита кассы для учреждений;
• документального подтверждения движения средств в кассе с применением унифицированных бланков учета.

Центробанк России акцентирует внимание на обязательном оформлении соответствующих документов при поступлении денег или их выбытии. Данные из первичной документации заносятся в графы кассовой книги. Для ИП вводится упрощенный порядок ведения кассовых операций без обязательства по заполнению соответствующей первичной документации.

К окончанию рабочего времени в кассе любого предприятия разрешается оставлять сумму денег в пределах утвержденного приказом руководителя лимита, сверхнормативные средства подлежат зачислению на текущий счет в банке.

При реализации расчетов необходимо:

1. Наличие подписанного обеими сторонами договора на оказание соответствующей услуги или приобретение товаров.
2. Соблюдение правил кассового документооборота и оформления факта передачи, получения денег.
3. Придерживаться ограничений по максимальному пределу для суммы приходуемой наличности.

Какие ограничительные меры по платежам через кассу предусмотрены для организаций?

Лимит расчетов наличными между юридическими лицами в 2017 году находится на уровне 100 000 руб. Он применяется для сделок:

• между контрагентами-предприятиями;
• с участием двух индивидуальных предпринимателей;
• с составом участников из юридического лица и ИП.

Ограничение касается сделок в иностранных и национальной валютах (пересчет в рублевый эквивалент осуществляется по официально установленному курсу, действующему на день проведения платежа). Лимит действителен для оплаты в рамках одной сделки, закрепленной договорными отношениями. Предприятия могут совершать несколько оплат наличными средствами с итоговым превышением лимита, но по разным контрактам и с условием соблюдения ограничений по отдельным соглашениям.

В случае с движением наличности между организацией и ее филиалами лимит не применяется. В списке исключений числятся операции по выплате зарплаты с подотчетными средствами и суммами индивидуальному предпринимателю для использования в личных целях некоммерческого характера.

Допускается расход из оприходованной в кассу выручки с целью:

• выплаты денег персоналу предприятия в форме зарплаты и платежей социального характера;
• кассового расхода в пользу предпринимателя для покрытия личных расходов;
• возмещения подотчетных средств;
• возврата уплаченных ранее сумм с учетом введенного Центробанком лимита.

В остальных случаях наличные платежи производятся по алгоритму:

1. Сдача имеющихся сумм выручки в банк.
2. Снятие со счета денег для оплаты контрагенту.
3. Осуществление платежа наличными средствами.

Приведенная последовательность действий актуальна для оплаты аренды, выдачи (возврата) кредитов, погашения начисленных процентов по займам, выдачи дивидендов.

Недостаток приведенного механизма – необходимость уплаты процентов за сдачу выручки в финансовое учреждение и ее снятие. Целью введения такой нормы было обеспечение дополнительной меры контроля государства над движением средств между хозяйствующими субъектами и пресечения действий по отмыванию денег.

Лимит для каждого договора

Введенный ограничительный предел имеет привязку к условиям и количеству сделок между контрагентами. Лимит устанавливается для каждого договора. В разрезе одного соглашения предприятие может оплатить (или принять в качестве оплаты) максимум 100 000 рублей. Но разрешается осуществлять платежи с аналогичным лимитом по другим сделкам с теми же контрагентами.

Наличный расчет между юридическими лицами в 2017 году предполагает соблюдение ряда особенностей на этапе заключения договора:

• в качестве предмета сделки может выступать любая услуга или продукция – от оплаты за товары до оформления займа;
• сумма внесения наличных средств на протяжении срока действия соглашения не может быть больше установленного Центробанком лимита;
• ограничение по сумме платежей наличными средствами распространяется на конкретный договор даже после окончания периода его актуальности;
• разбиение платежей на части, применение рассрочки не позволяет увеличивать лимит, учитывается накопленная сумма оплаты наличностью по договору;
• при сумме сделки свыше разрешенного порога, часть средств (в рамках законодательно закрепленного лимита) оплачивается через кассу, остальные средства переводятся безналичным путем.

Особенности наличных платежей между предприятиями и гражданами

Физические лица могут проводить платежи в кассы предприятий или ИП по заключенным с ними договорам без привязки к сумме по счету. Разработанный и анонсированный ранее законопроект о введении ограничений для расчетов наличностью применительно к гражданам России, не занимающихся коммерческой деятельностью, не был утвержден.

Не разрешается проводить расчеты наличными между юридическими и физическими лицами в 2017 году, если источник происхождения средств для оплаты – деньги, оприходованные кассиром в виде выручки:

• в отношении операций с акциями, облигациями и векселями;
• применительно к оплате аренды объектов недвижимости;
• если оформлен договор займа (в случаях выдачи или возврата долга и процентов по нему);
• по действиям, связанным с проведением азартных мероприятий.

Для оплаты по перечисленному списку видов деятельности наличными организация может использовать только деньги, обналиченные по чеку с расчетного счета.

Подотчетные суммы

Выдаваемые из кассы суммы в подотчет сотрудникам предприятия не ограничиваются лимитами. Это относится к случаям оплаты суточных и возмещению расходов по авансовым отчетам командированных сотрудников.

Если работнику выдаются деньги с целью оплаты им товаров или услуг по договору между организацией и ее контрагентом (зарегистрированным предприятием или ИП), то необходимо соблюдать стотысячный предел (учитывая все предыдущие платежи наличными средствами по конкретному соглашению).

Чем грозит нарушение лимита оплаты наличностью?

При превышении установленного Центробанком предела для приема наличности в разрезе отдельных сделок между ИП и предприятиями, статьей 15.1 КоАП РФ предусматривается применение штрафных санкций:

• для учреждений финансовой мерой наказания выступает штраф в диапазоне 40-50 тысяч рублей;
• с должностного лица будет взыскано 4-5 тысяч рублей.

Нарушением является и умышленное разбиение крупного договора с одним поставщиком или подрядчиком по однотипным изделиям на несколько соглашений, вписывающихся в предел для наличной оплаты. Идентичность товарной продукции и совпадение сроков, способов оплаты и поставки – основание для признания незаконным факта разделения сделки на разные договоры.

Наказание назначается с учетом срока давности при привлечении к формам административной ответственности – до истечения периода двух месяцев, отсчитываемых со дня совершения противоправного действия (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ). Дата выявления несоблюдения нормативов не учитывается. Исключение – длящиеся нарушения. Если предприятие исчерпало лимит по наличным платежам по договору и продолжает вносить или принимать деньги через кассу в рамках этой сделки, срок давности отсчитывается со дня выявления правонарушения.

Ответственность несут обе стороны – плательщики с получателями наличных средств. Статья 23.5 КоАП предполагает рассмотрение дел о нарушениях при проведении расчетов через кассу налоговыми инспекциями.

При реализации наличных платежей юридическим лицам и ИП необходимо проверять каждый взнос на его правомерность путем соотнесения накопленной суммой оплат по договору с лимитом, установленным Центробанком России. Дополнительный критерий оценки законности операции – соответствие категории расходования денег из кассы источнику происхождения наличных ресурсов. В противном случае велика вероятность появления нарушений кассовой дисциплины, которые влекут наложение штрафов на предприятие и ответственных должностных лиц.

Банка России на дату проведения наличных расчетов (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»). Это ограничение не распространяется на наличные расчеты по договору между организацией и физическим лицом (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У). Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положения Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У установлен предельный размер расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами — 100 000 руб. На практике возникает вопрос о доказанности факта оплаты работ заказчиком в случае, если денежные средства переданы подрядчику с нарушением правил безналичных расчетов.

Лимит расчёта наличными

Проведение таких расчетов четко регулируется действующим законодательством, и существует определенный лимит. Для того, чтобы узнать какой лимит расчетов бывает между юридическим и физическим лицом, не обходимо ознакомится с данной публикацией. Содержание

• 1 Участники расчетов
• 2 Ограничения расчетов
• 3 Порядок взаиморасчетов между физическими лицами и ИП
• 4 Порядок взаиморасчетов между физическими и юридическими лицами
• 5 Порядок взаиморасчетом между ИП и юр лицом
• 6 На какие расчеты не распространяется правило лимита
• 7 Особенности расчета по договору переуступки

Участники расчетов Ни для кого не секрет, что за приобретение различных товаров, услуг и работ необходимо проведение расчетов.

Участниками таких операций являются юридические лица, физические лица, а также индивидуальные предприниматели.

Лимит расчета наличными

Осуществляется выдача кассовым ордером. Главное условие в работе с наличкой – фискализация. То есть, при поступлении финансов в организацию с них должны уплачиваться налоги. Центральным банком не регулируется:

• наличная выплата при участии банка России;
• рублевый расчет (или в другой купюре) между физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями;
• банковские операции;
• выплаты на основании нормативных актов о сборе таможни.

Существует перечень признаков, которым организация должна отвечать, прежде чем начать работать с наличными средствами:

• иметь кассовую книгу;
• обладать ресурсами для осуществления деятельности;
• иметь контрольно-кассовую технику, которая прошла регистрацию.

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом без ККМ не допустимы.

Какой лимит расчетов существует между юридическими и физическими лицами

Физ лицо не является участником хозяйственной деятельности и выступает только потребителем различных услуг, куда входит также приобретение товаров и различных работ. Из этого можно прийти к выводу, что особенности взаиморасчетов между ИП и физ лицом будут следующие:

• между физ субъектом и ИП будут происходить взаиморасчеты только наличными денежными средствами, это не противоречит правилам установленным на 2017 год;
• такой расчет может осуществляться как путем оплаты наличными деньгами, так и через банковские учреждения, через пластиковую карту.

При проведении расчетов между физ субъектом и ИП наличными деньгами, согласно требований, которые установлены на 2017 год, финансовые средства должны поступать в кассу, а затем оприходовать ИП, путем внесения их в отче, для определения базы налогообложения.

Лимит для граждан на наличные расчеты: об инициативе минфина россии

Порядок использования организациями наличных средств устанавливает Центральный банк. В соответствии с ним, движение финансов происходит через кассу предприятия. Алгоритм действий При выдаче наличных (под отчет) необходимо придерживаться следующего алгоритма: Проверить у сотрудника наличие задолженности Необходимо выяснить, не числятся ли долги у работника по ранее полученным финансам.

Если есть, то выдавать новую сумму не разрешено Получить от работника заявление Установленной формы нет, заполнять можно в произвольной. В тексте необходимо указать сумму и сроки выдачи. При согласовании с руководителем он проставляет свою подпись. При отсутствии заявления не разрешено выдавать наличные Оформить кассовый ордер Этим может заниматься или бухгалтер организации, или ее руководитель Передать ордер в кассу Кассир обязан проверить документ.

Ограничение наличных расчетов между юридическими лицами

ИП самостоятельно Без применения кассовых аппаратов и прочей документации Такая возможность имеется только для тех индивидуальных предпринимателей, которые расположены в отдаленных местах Если индивидуальный предприниматель укладывается в лимит, то необходимости открывать счет в банке нет. Особенности ограничений суммы расчета наличными в 2018 году: При наличии дополнительного соглашения Заключать его на всю сумму не разрешено, это грозит штрафом Однотипный договор (пару одинаковых соглашений, когда операция требует расчета более чем на 100 тысяч) В этой ситуации контролирующие органы также могут назначить штраф Без заключения соглашения Для каждой накладной должен быть лимит суммы Долгосрочный договор Срок действия не влияет на ограничение по сумме, оно также должно быть Если между физическими лицами Для наличных расчетов между лицами физического типа ограничение не установлено.

Лимит приема наличных от физических лиц

Договор – это документ о соглашении между лицами (юридическим и/или физическим) об определенных действиях, призванных установить, прекратить или изменить определенные права и обязанности сторон. Сумма операций по каждому такому документу не может превышать 100 000 руб., при этом не учитываются особенности его заключения.

1. Вид договора. Не важно, о чем заключен договор – о займе, поставке товаров, оплате услуг – заявленная стоимость для оплаты наличными не может быть больше лимитированной.
2. Сроки договора.

   Даже если договор подразумевает длительный расчет, превышать указанную сумму нельзя.

3. Периодичность платежей. Рассрочка или другие платежи наличкой, разбитые по договору на несколько частей, каждая из которых меньше лимита, не будут правомерны, если их сумма превысит 100 000 руб.
4. Дополнительные обязательства.

Однако возможно это, только если деньги туда поступили напрямую с банковского счета фирмы или ИП:

• при осуществлении операций с ценными бумагами;
• оплате аренды недвижимости;
• ведении деятельности по организации и проведению азартных игр;
• выдаче/возврате займов и процентов по ним.

Для этого зачастую приходится применять такую схему: деньги сдаются из кассы в банк, а потом обратно возвращаются в кассу, после чего производится расчет с физлицами. Есть ли ограничения по суммам при расчетах юрлица с физлицом? Кроме того, что указание № 3073-У Центрального Банка РФ содержит перечень разрешенных оснований для расчета наличными юрлиц и ИП с физлицами, в нем прямо прописано, что такие расчеты могут осуществляться без ограничений по сумме как в рублях, так и в иностранной валюте (п. 5).

Прием наличных от физического лица лимит

Спора с налоговой службой можно избежать, если при заключении схожих соглашений указывать разные характеристики – объем, тип продукции, сроки поставки Долгосрочный договор За период действия соглашения лимит составляет также 100 тысяч рублей. То есть, при совершении разовой сделки сумма поставки в течение года не должна быть больше установленного лимита Учет операций Выдача наличных средств осуществляется по чеку. Операции такого типа совершаются расходной кассой. Заведующий кассой обязан выдать под отчет деньги и сделать запись в книге учета.

Чтобы получить наличные средства, клиент предоставляет чек операционисту. После проверки ему выдают марку от чека, чтобы предъявить ее в кассу.

Прием наличных от физ лица лимит

Важно

Важно знать, что между некоторыми юридическими лицами, дабы уйти от вышеуказанного ограничения заключается несколько договоров, по которым сумма, превышающая установленный лимит делится на несколько частей, которые не превышают 100 000 тысяч. Такие взаиморасчеты рискованны, и могут привести к наложению различных финансовых санкций со стороны налоговой, и трудно будет обосновать свою правоту даже в суде. В 2017 году сумма штрафных санкций за такие нарушения значительная.

Важно знать, что риску нарушения данных правил, подвержены предприниматели. Это вызвано тем, что на рынке они могут выступать не только в качестве субъектов хозяйственной деятельности, но и в качестве простых граждан, которые покупают для своих нужд различные товары, заказывают услуги и работы для собственного блага.
Между юридическими лицами существуют некоторые особенности: При продаже товаров или оказании услуг Покупателю необходимо выдавать чек. Факт договора должен отображаться в кассе, даже если клиент не попросил чек Фирма, продающая товары Должна иметь кассовую книгу Наличный расчет между юридическими лицами Должны осуществляться при условии оформления договора с помощью приходного ордера В случае превышения установленного лимита предусмотрен штраф, размер которого достигает 50 000 рублей. Также имеют место прочие правонарушения: Наличные деньги Оприходуются не полностью Сумма купюр Превышает установленный норматив Некоторые организации и индивидуальные предприниматели используют в деятельности не чеки, а бланки строгой отчетности. В чем разница? Они могут быть не только в бумажном виде, но и в электронном. Бланки нужно хранить не менее 5 лет.
Брать наличные деньги из кассы на цели, не упомянутые в специальном перечне, нельзя: сначала нужно сдать выручку в банк, а затем взять необходимую сумму уже оттуда. Банк при этом получит проценты за обе операции, государство – дополнительный контроль над движением средств, а предприниматель – очередное усложнение. Тем не менее, «Dura lex sed lex» («Закон суров, но это закон»).
Если в кассу предприятия или индивидуального предпринимателя поступили суммы не с их расчетного счета, а из других источников (выручка, займы, возврат неиспользованных подотчетных средств и т.п.), то брать наличные из этих денег для расчетов, не входящих в перечень ЦБ, не разрешается. Рамки одного договора Важное уточнение, касающееся наличного лимита, состоит в том, что превышать его нельзя в рамках одного договора.

Юрлица чаще всего используют безналичные взаиморасчеты. Обусловлено это величиной оборота. Но иногда может применяться для оплаты и наличность. Какой в 2019 году определен лимит при наличных расчетах для юрлиц?

В коммерческой практике лицами юридическими по большей части применяется безналичный расчет. Это более целесообразно, поскольку зачастую на оплату товаров или услуг тратятся довольно крупные суммы.

При этом для наличной оплаты необходимыми становятся затраты на инкассаторское обслуживание или охрану. К тому же при наличных расчетах гораздо труднее проследить достоверность бухгалтерского учета.

И, тем не менее, наличные расчеты имеют место быть. Какой предельный размер для расчетов наличными определен в 2019 году между юрлицами?

Необходимые сведения

В процессе хозяйствования организации с контрагентами рассчитываются при помощи безналичного расчета.

Но Гражданским Кодексом допускается для хозяйствующих экономических субъектов исполнение расчетов наличными денежными средствами, при условии, что это не перечит законодательным нормам.

Необходимость наличной оплаты может возникнуть в разных случаях. Например, закупка товара является разовой либо индивидуальный предприниматель не имеет банковского счета.

Причем установка лимита при наличной оплате никак не прекословит в отношении свободного распоряжения собственными денежными средствами, поскольку расчеты безналичного характера ничем не ограничены.

Ограничительные нормы по денежным суммам при наличном оплате не касаются сделок с участием лиц физических, если таковые не выступают в качестве предпринимателей.

Также нужно отметить, лимит наличного расчета функционирует относительно одного . Согласно положениям гражданского законодательства, договор это документальное соглашение с участием двух и более сторон.

Он регламентирует действия, обращенные на определение, завершение либо изменение текущих обязательств и прав. Относительно договоров и наличных расчетов следует отметить следующие важные нюансы:

Данные нормы действительны как в отношении организаций, так и в случае если наличные расчеты реализовываются между организацией и ИП. Действуют ограничительные положения и в отношении пени, штрафных санкций или возмещения убытка.

Так если по договору определена выплата суммы равной лимиту, но при этом юрлицо должно выплатить дополнительно штраф за просрочку, то превышение лимитной суммы оплачивается по безналу.

Нарушение ограничений по размеру расчетов наличностью считается правонарушением административного типа. Предусмотрены штрафы, как для организации, так и для ее руководителя.

Что это такое

Лимит расчетов наличными – ограничение денежной суммы, в пределах каковой могут исполняться расчеты наличностью между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Целью его считается ограничение денежного оборота наличности. Юрлица вправе тратить наличные средства, зачисленные в их кассу за оплаченные услуги или товары, но с учетом ограничения.

То есть юрлицо вправе:

• выдавать работникам заработную плату из организационной кассы;
• передать под отчет деньги организации;
• за наличный расчет в рамках установленного лимита приобретать необходимые для реализации деятельности расходные материалы;
• рассчитываться с .

Лимит расчетов наличностью действителен лишь в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Если одна из сторон представлена физическим лицом, то суммарность сделки не ограничена.

В пределах одного заключенного соглашения расчеты могут исполняться только в объеме, не более назначенного Банком России.

Гласит, что рассчитываться наличностью физическим лицам можно без ограничения суммы.

В п.2 этой же статьи сказано о том, что рассчитываться наличными могут юрлица и ИП, но при этом должно соблюдать определенные условия. Для осуществления наличных расчетов между юрлицами установлен строгий лимит.

Лимит наличных расчетов не распространяется на:

Изначально данный лимит расчетов был установлен Указанием ЦБ РФ №1843-У от 20.06.2007.

При этом в Письме ЦБ РФ №190-Т от 4.12.2007 говорится, что если по одному и тому же договору прошло несколько платежей, не превосходящих лимит, но в общей сумме предел расчетов превышен, то это является нарушением определенного лимита.

За нарушение лимита расчетности предусмотрены штрафные санкции для непосредственно юрлица и должностных лиц.

Предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами

Максимально возможный объем расчетов наличностью между юридическими лицами установлен с 2007 года.

В определена наибольшая разрешенная сумма наличного расчета меж организациями по одному соглашению.

Ограничение действует в случаях, когда сделки с наличной оплатой осуществляются между:

• организациями;
• ИП и организациями;
• индивидуальными предпринимателями.

Предел расчетов наличными между юридическими лицами 2019 год не изменил, сумма максимума осталась прежней.

Какой предел установлен

В 2019 году лимит по наличным расчетам остался неизменным. Предельная сумма расчета наличными между организациями составляет сто тысяч рублей при расчете по одному договору.

При этом не имеет значения, передана сумма по договору полностью или отдается по частям. Превышение общей суммы даже на несколько копеек уже признается нарушением лимита.

Основным требованием при работе с наличными средствами является достоверная фискализация. ФНС должно иметь возможность без проблем убедиться в уплате всех положенных налогов с поступающих средств.

При использовании безналичных расчетов проследить финансовые передвижения легко, все нужные сведения сохраняются в банковских базах. При приеме наличных средств информация должна отображаться в другом формате.

В частности для этого используются файлы фискальной памяти ККТ либо БСО (бумажные бланки строгой отчетности). По закону за некоторым исключением все организации и ИП должны использовать ККТ при наличных расчетах.

Исключением является деятельность по или выписка БСО. Кроме того существуют некоторые виды финансовых операций, не включенных в категорию «торговых».

Организация, какая собирается реализовывать денежные наличные расчеты должна отвечать таким критериям как:

• наличие ;
• обладание ресурсами для ведения деятельности по специальным ордерам;
• присутствие официально зарегистрированной ККТ.

Срок давности при нарушении ограничения

Ответственность при нарушении предела расчета наличностью предполагает наличие срока давности.

Так согласно и к ответственности субъект может привлекаться в течение двухмесячного периода с момента нарушения.

При этом Административный Кодекс не содержит прямого указания, какая из сторон должна понести ответственность. Судебная практика в этом случае неоднозначна.

В отдельных случаях судами принимается постановление о привлечении лица, осуществляющего платеж. Но иногда принятое судебное решение может установить ответственность и для стороны, принимающей платеж сверх установленного лимита.

Штраф за превышение лимита

Если юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель превышают по одному договору максимум в сто тысяч рублей, то это является прямым нарушением учрежденных норм.

предусматривает за данное правонарушение штраф:

Нередко юрлица пытаются обойти законодательство путем дробления одного соглашения на несколько договоров. Законом не запрещено заключать по несколько договоров в течение одного дня.

При этом предел наличных расчетов применим к каждому из них. Однако здесь следует руководствоваться целесообразностью, важно чтобы существенные условия договоров различались.

В противном случае при однотипности условий заключенные договора могут быть признаны формальными, а все осуществленные расчеты проведенными в рамках одного договора. А это уже станет нарушением лимита расчетов наличными.

В иностранной организации

Установлены ли ограничения при расчетах с иностранными компаниями? Закон о лимите наличных расчетов применим и при взаимодействии российских компаний с иностранными, при оплате в иностранной валюте.

При этом данная норма действительна только, если иностранная организация находится за пределами РФ. Внутри страны все расчеты выполняются исключительно в российских рублях.

Если между ИП и ИП

Из нововведений, действующих на 2019 год, можно отметить такое обстоятельство, что ИП вправе забрать выручку из кассы в любом количестве.

Для этого достаточно составления , с применением формулировки «На личные нужды».

Но при этом наибольший лимит наличных расчетов остался неизменным и равен ста тысячам рублей в рамках одного договора.

То есть индивидуальный предприниматель вправе осуществить сделку на любую сумму с другими ИП, если будет действовать как физическое лицо.

Но при оформлении договора между ИП и ИП наличный расчет может осуществляться исключительно в установленных рамках.

Между ИП легитимными считаются четыре способа расчетов наличными:

• с применением ККТ;
• посредством БСО;
• без документального оформления в случаях, установленных законом;
• при отсутствии ККМ в случае применения или ЕНВД.

В соответствии со все ИП обязаны использовать ККТ и если в кассу поступает наличная сумма, требуется выдать кассовый чек.

Не пользоваться ККМ при наличных расчетах ИП вправе если:

• возвращается подотчетная сумма;
• возвращается беспроцентный ;
• получается благотворительная помощь.

Во всех остальных случаях индивидуальные предприниматели при взаиморасчетах обязаны соблюдать установленные законодательством нормы и не превышать определенный наличный лимит денежных средств.

На данное время на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, касающийся ограничения предельного размера расчетов между физическими лицами в сумме шестисот тысяч рублей.

Но пока данные нормативы не приняты и поправки в КоАП и ГК не внесены. Следовательно, лимит наличных расчетов требует соблюдения лишь при взаимодействии юридических лиц.

Сделки юридических лиц с физическими лицами осуществляются без ограничений.

Расчеты наличными средствами между юридическими лицами ограничены. Большинство компаний предпочитают рассчитываться с контрагентами безналичным способом, переводя деньги с одного счета на другой, но в некоторых случаях уместно произвести другим способом. Расскажем о действующих в 2019 году ограничениях.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Законодательство

Гражданский Кодекс РФ называет бумажные деньги отдельным правовым объектом (статья 128), они имеют свободное хождение на территории России, и ограничения могут быть введены только путем введения указаний, законов и прочих актов.

Наличный расчет — это сделки, осуществляемые при передаче бумажных купюр. Банки не участвуют в этом процессе, но процесс фиксируется с помощью контрольно-кассовой машины.

Подобные платежи производятся согласно Указанию Банка России за номером 3210-У от 2014 года. Государственные органы обязывают все предприятия иметь кассовый аппарат и использовать его согласно установленным правилам.

Для ведения учета кассы назначается ответственное лицо, которое должно ознакомиться с вышеуказанным документом, поскольку нарушение повлечет за собой штрафные санкции. Ведение учета кассы регулируется Федеральным законом №54 от 2003 года.

Так, при расчете с физическими лицами все предприниматели и организации обязаны выдавать один из следующих документов:

• бланк строгой отчетности (БСО);
• кассовый чек.

Сумма чека не ограничена, если он выдается в отношении физического лица.

Если клиент не просит выдать ему чек, это не лишает юридическое лицо обязанности по его оформлению.

При установлении лимита Банк России учитывал, в какой именно валюте производятся расчеты. В целом, регулятор не ограничивает движение иностранной валюты и допускает произведение расчетов в ней. На практике такое встречается редко.

Какие существуют ограничения

В первую очередь ограничивается целевое расходование средств, поступающих в кассу ИП и юридических лиц за услуги, работы, проданный товар.

Запрещается тратить их на иные цели кроме:

• выплаты заработной платы, декретных, больничных работникам;
• выдачи подотчетных средств сотрудникам (например, на коммандировочные);
• возврата за недопоставленный товар или неоказанные услуги;
• оплаты товаров и услуг.

Эти ограничения оговорены в пункте 2 соответствующего указания ЦБ РФ. То есть, организации свободно могут тратить собственные денежные средства на собственные обязательства.

Предприниматели должны лишь помнить о том, что на личные нужды траты ограничены следующим образом: они требуют оформления как налогооблагаемый доход.

Приведем пример: индивидуальный предприниматель забирает из кассы денежные средства, которые он потратит на личные нужды. В этом случае кассир оформляет расходный ордер, выдает средства, а с указанной суммы предприниматель платит НДФЛ.

Операции, которые должны проводиться только за счет средств, поступающих в кассу при снятии их с расчетного счета:

• по договорам аренды;
• для организации азартных игр;
• при выдаче кредитов;
• при покупке ценных бумаг.

Также установлен лимит расчетов наличными между юридическими лицами в 2019 году.

Размер суммы ограничен расчетами в рамках одного договора:

• 100 тысячами российских рублей;
• суммой в иностранной валюте, эквивалентной 100 000 руб. по курсу ЦБ РФ на дату осуществления сделки.

Если в качестве операции производится выдача или получение кредита, правило остается неизменным.

Договора между юридическими лицами уместно заключать на разные сделки. Проверяющие органы могут изучить предмет договоров, если оны заключены между двумя одинаковыми юридическими лицами. Санкции не заставят себя ждать, если предмет в них идентичен другому.

Во-первых, сделка может быть признана формальной. Во-вторых, налоговый орган может начать проверку по причине сокрытия завышения стоимости. В результате юридическое лицо будет наказано штрафом.

Иной случай: передвижение наличных средств между основным предприятием и ее филиалами и структурными подразделениями. При выдаче денег кассир оформляет расходный ордер установленной формы. В этом случае операции ничем не ограничены, что указано в пункте 6 Указания ЦБ РФ.

Лимиты не действуют при расчетах:

• с таможенной службой;
• с ФНС;
• с банками в соответствии с законом.

Особое внимание следует уделять документам ведения кассы. Они утверждены Госкомстатом России еще в 1998 году (Постановление № 88).

В список входят:

№	Наименование документа	Унифицированная форма	Формат страницы документа
1.	Приходно-кассовый ордер	КО-1	А5
2.	Расходно-кассовый ордер	КО-2	А5
3.	Журнал регистрации кассовых документов	КО-3	А4
4.	Кассовая книга	КО-4	А4
5.	Книга учета исходящих и входящих наличных средств	КО-5	А4
6.	Акт инвентаризации	ИНВ-15	А4
7.	Опись ценных бумаг инвентаризационная	ИНВ-16	2А4

Помимо ответственного кассира за исполнением обязательств по учету наличных средств следят главный бухгалтер и руководитель организации (подразделения). Участие других сотрудников в оформлении бумаг и отслеживании движения наличности не разрешено.

Поговорим о том, как действует правила лимита в рамках одного контракта:

• если оплата производится частями, в сумме они не должны превышать 100 000 рублей;
• не имеет значения срок действия договора, даже если он заключен на несколько лет;
• считается нарушением и передача наличных денег через доверенное лицо;
• предмет договора не играет роли при заключении сделки;
• если сумма, выплаченная за услуги, товар, составляет 100 000 рублей, то все неустойки, пени, доплаты и компенсации в рамках договора могут быть перечислены только на расчетный счет контрагента;
• при составлении договора обязательно указываются банковские реквизиты, даже если расчеты предусмотрены только наличными.

Распространение ограничений — особая тема, которая требует пояснений.

На кого распространяется

В Указании Банка России, согласно которому производится учет движения наличных средств, оговорено, на кого конкретно распространяются вышеописанные ограничения.

В таблице указано наличие и отсутствие лимита при осуществлении сделок между различными участниками:

При этом, юридические лица и ИП оформляют сделку следующим образом:

• если они являются продавцом, выдают чек при каждом приеме наличности, в том числе физическим и юридическим лицам;
• если они являются покупателями, оформляет доверенность на ответственного по сделке сотрудника для идентификации компании.

Если наличные средства принимаются в кассу, оформляется приходный ордер и заполняется кассовая книга.

Помните, заключение нескольких договоров в один с оплатой наличными абсолютно законно, неприемлемо, если они описывают один предмет с одним и тем же контрагентом.

Ответственность за нарушение

Несоблюдение правил и нарушение законодательства предусмотрен штраф согласно статье 15.1 КоАП РФ. За соблюдением Указания ЦБ РФ следит налоговая служба.

Не важно, когда было выявлено нарушение. С момента заключения сделки, в которой прослеживается нарушение законодательства, не должно пройти более двух месяцев.

Штрафы установлены в следующих размерах:

При выявлении нарушения штраф будет одновременно наложен как на одну, так и на другую сторону сделки. При этом, он на двоих не делится. Данное правило также записано в статье 15.1 КоАП РФ.

Соблюдение законодательства и тщательное ознакомление с нормативной базой — первоочередная задача ответственных должностных лиц, в том числе и руководителей.