Страховое финансирование. Страхование финансовых рисков: виды, правила, условия. риска в рамках

15.03.2018 5437 0

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про защиту финансовых убытков при помощи страхования.

Сегодня вы узнаете:

1. От чего можно застраховать финансовые риски;
2. Каких правил нужно придерживаться при страховании рисков и где их можно найти;
3. Какие виды страхования возможны в отношении страховых рисков;
4. Как оформить полис страхования финансовых рисков;
5. Можно ли сэкономить на оформлении страховки.

Когда применяется страхование финансовых рисков

Страхование – это возможность компенсировать полученный ущерб за счёт средств страхового фонда. Страхование финансовых рисков является сравнительно новой сферой в нашей стране. Воспользоваться им вправе физические и юридические лица.

Объектом страхования выступают финансы или объекты в денежном выражении. Защищается возможная их утеря, недополученная прибыль и другие риски. При этом инициатором подобного вида страховки чаще всего выступают организации, так как объёмы капитала у юридических лиц довольно внушительные.

Страхование финансовых рисков может применяться в отношении следующих объектов:

• Остановка производственного процесса;
• Снижение объёмов производства;
• Банкротство;
• Судебные издержки;
• Имущество в денежном эквиваленте;
• и займы;
• Гражданская ответственность;
• Новые разработки;
• Инвестиций в различные проекты.

Таким образом, любое направление деятельности компании, которое может принести убытки, страхуется посредством оформления полиса.

Последний чаще всего предусматривает следующие причины для возмещения:

• Природные условия (к примеру, после землетрясения был разрушен новый автопарк);
• Технические поломки (оборудование перестало работать, в результате чего компания потеряла часть прибыли);
• Общественные движения (в процессе агрессивного митинга разбиты все окна в здании фирмы);
• Коммерческие проблемы (у руководства не хватает средств на выплату заработной платы сотрудникам, так как деловой партнёр задержал срок оплаты отгруженного товара).

Для предприятий представляют опасность следующие специфические риски, непосредственно связанные с деятельностью страхователя:

• Неплатёжеспособность контрагента;
• Потеря потенциального дохода из-за срыва сроков реализации товаров;
• Колебания курсов купли-продажи ценных бумаг;
• Инвестирование в стартап;
• Износ арендуемого оборудования при лизинге.

Любой из перечисленных рисков можно застраховать. Это поможет при получить возмещение и наверстать упущенное.

Довольно часто страхуют финансовые риски крупные финансовые институты (банки, брокеры, биржи). Их деятельность напрямую связана с денежными потоками и большим количеством заинтересованных в выгоде клиентов.

Правила страхования финансовых рисков

В каждой страховой компании обязательно существует свод правил по предоставляемым видам страхования. Обычно они разрабатываются самой компанией, но бывают и плодом деятельности нескольких страховщиков.

По каждому виду финансового риска существуют свои правила. Если представитель страхователя ставит подпись на полисе, то он автоматически принимает все условия, прописанные в правилах.

В большинстве случаев перечень таких правил передаётся клиенту отдельно от полиса, так как он довольно обширный и не уместится на бланк полиса.

Обычно правила страхования включают следующие положения:

• Предмет страхования (какие риски выбрала компания для указания в полисе);
• Методы страхования (какая система применяется данным страховщиком);
• В каком случае будет выплачено страховое возмещение (указываются конкретные страховые случаи);
• При каких обстоятельствах страховщик откажет в выплатах (перечислены события, не подпадающие под покрытие);
• Сумма, на которую страхуются финансовые риски;
• Франшиза (та сумма, которую выплачивает страхователь при наступлении страхового события из собственного кармана);
• Сумма платежа за услуги страхования (обозначается страховая премия и условия её внесения);
• Когда начинает своё действие страховой договор, а также причины для его прекращения;
• Какими правами наделены стороны сделки;
• Какие обязанности должны выполняться страховой компанией и страхователем в отношении заключаемого договора;
• Последовательность действий страхователя при страховом случае;
• Каким образом выплачивается возмещение и в какие сроки;
• Как решаются спорные вопросы.

В зависимости от политики страховой компании, условий договора и вида страхуемых рисков, правила могут быть дополнены другими пунктами. С данным перечнем лучше всего знакомиться до оформления полиса: так вы будете в курсе всех нюансов деятельности страховщика.

Классификация страхования финансовых рисков

Виды страхования финансовых рисков разделяется по объектам на:

• Страхование кредитных рисков . Часто применяется при сделках с передачей залога. Если компания не имеет возможности погасить обязательства перед другой стороной, то за неё это сделает страховая компания. Данный вид страхования выгоден и другой стороне сделки (кредитору), который гарантированно получит свои средства;
• Страхование валютных рисков. Если импортёр/экспортёр понесёт убытки в результате изменения курса валюты, то страховая компания покроет издержки за свой счёт;
• Страхование риска инвестиций . Вложение денег в новый перспективный проект не всегда может привести к успеху. Если стартап не оправдает надежд инвестора и принесёт убытки, их покроет страховая компания;
• Страхование коммерческих рисков . Это защита денежных средств, которые переданы другой стороне сделки. Заёмщик обязан поставить оборудование в срок, в оговоренных объёмах и соответствующего качества. Если он этого не сделает или придёт техника устаревшего образца, компания, застраховавшая финансовые гарантии, может возместить ущерб;
• . Как известно, средства на счетах юридических лиц не попадают под государственную систему страхования рисков, а чтобы вернуть крупные суммы при банкротстве банка, их нужно застраховать;
• на балансе компании . Любое имущество – это деньги, которые когда-то были вложены для покупки инвентаря. Потеря такой собственности может привести к упущенной выгоде или остановить процесс производства, что крайне нежелательно для любой компании. В случае кражи или порчи имущества, страховая компания выплатит компенсационную сумму, которую можно потратить на восстановление объекта или покупку нового.

Формы страхования финансовых рисков включают:

• Добровольное страхование . Страхователь сам решает какие риски ему выбрать, на какую сумму и период их застраховать;
• Обязательное . Нормы страхования оговорены в законодательстве РФ и обязательны к исполнению. В этом случае подлежат страхованию активы на балансе компании.

Внутреннее и внешнее страхование финансовых рисков

Страхование финансовых рисков можно также разделить на внутреннее и внешнее в зависимости от объектов страхования. К внутренним рискам предприятия относятся любые потенциальные неприятности, которые произойдут внутри фирмы.

К таковым можно отнести:

• Увольнение персонала . Если наёмные работники имели высокую квалификацию, да к тому же работали в организации много лет, их увольнение может сказаться на деятельности фирмы вплоть до получения убытков;
• Поломку оборудования, на основе которого держится всё производство . Это явные издержки компании, которые подлежат страхованию;
• Провальное внедрение новой разработки . Если на какое-либо изобретение компания возлагала большие надежды, то отсутствие желаемого результата приведёт к потере прибыли;
• Кража имущества третьими лицами . К примеру, мошенники похитили всю оргтехнику. Данное событие может послужить причиной простоя на производстве.

На деятельность компании влияют также и внешние факторы, пагубное действие которых можно уменьшить путём страхования.

К внешним рискам относят:

• Непогашенный долг другой стороной сделки . Если компания выдала средства под заем, то это уже рискованное действие, так как средства приходится изымать из оборота, к тому же они могут и не вернуться;
• Нанесение вреда третьим лицам . Если функционирование компании связано, к примеру, с производством товаров, то существует риск, что данные товары могут нанести ущерб потребителям. Если это произойдёт, то пострадает репутация компании, будут понесены судебные издержки, а возможно придётся выплатить компенсацию потерпевшей стороне;
• Вложение средств в новый проект не окупится . Приобретение стартапов и их продвижение не всегда заканчивается успехом. Данные проекты требуют больших инвестиций, которые впоследствии могут не оправдать себя;
• Несоблюдение сроков поставки контрагентом . Если товары не поступят своевременно, то и объёмы продаж значительно сократятся, так как предлагать потребителям будет попросту нечего;
• Скачки в стоимости валюты . На день заключения договора может быть одна цена, а на дату выполнения обязательств стоимость валюты может понизиться или повыситься. Это провоцирует убытки компании.

Предприятие вправе застраховать как внутренние, так и внешние риски. Важно понимать, что внешние факторы могут гораздо сильнее повлиять на деятельность компании и существенно затронуть её внутреннее устройство.

Это говорит о том, что страхование внешних рисков стоит дороже, так как вероятность наступления их значительно выше, а действие более разрушительное для компании.

Как компании застраховать финансовые риски: пошаговая инструкция

Процесс страхования финансовых рисков для большинства крупных компаний – обыденное дело. Если же предприятие впервые сталкивается с этим, необходимо знать последовательность шагов в этом деле.

Мы предлагаем следующий порядок действий для страхования финансовых рисков:

1. Выберите страховую компанию . Страхование рисков – это ответственная сфера, требующая от страховой компании наличие большого резерва под выплаты. Поэтому стоит доверять средства только проверенным фирмам. Лучше обращаться к страховщикам, появившимся в 90-х. Они предлагают самый широкий перечень страховых рисков, имеют крупнейшую базу постоянных клиентов (а значит, и внушительный капитал), а также гарантируют выплату возмещения при наступлении страхового события;
2. Определитесь со страховой программой . Существуют готовые полисы, в которых расписаны некоторые риски и суммы покрытия. Однако, они подойдут лишь небольшим компаниям с ограниченным количеством имущественных объектов. В этом случае и страховое возмещение довольно низкое. Единственный плюс в таком полисе – скорость оформления. Если же предприятие крупное, то лучше подойти к вопросу страхования более ответственно и оформить индивидуальный полис. Для этого вызывается оценщик, который составляет опись объектов предприятия и соотносит вероятность наступления рисков с суммами покрытия;
3. Принесите необходимые документы в страховую компанию . При страховании имущественных рисков перечень бумаг будет немаленьким. Понадобятся учредительные документы, свидетельства на собственность, заключённые договора с контрагентами и другие бумаги в зависимости от политики страховой компании и выбранных рисков;
4. Подпишите заявление на получение услуг страховой компании . Укажите верно все данные вашей фирмы. Расхождение в сведениях может стать поводом для отказа в выплатах;
5. Определитесь с предлагаемым страховщиком тарифом . От этого будет зависеть страховая премия и возможное возмещение. Чем больше выбранная сумма покрытия, тем выше будет плата за услуги страховой компании;
6. Заключите договор и получите готовый полис . На этом шаге узнайте, какие риски не подлежат возмещению. Оговорите перечень ситуаций, по наступлении которых в выплатах будет отказано. Ознакомьтесь с правилами страхования и только после этого ставьте свою подпись на документе.

ТОП-7 компаний для страхования финансовых рисков

Перечень страхуемых финансовых рисков отличается в различных компаниях. При этом наиболее широкую базу предлагают крупные страховщики. Мы собрали для вас информацию об известных страховых фирмах, которые защищают наиболее распространённые финансовые риски.

ТОП-7 страховщиков представлены следующими компаниями:

1. АльфаСтрахование . Предлагает комплексное страхование не только производственных предприятий, но и финансовых институтов. Перечень рисков довольно внушительный, включая криминальную защиту, страхование от электронных атак и т. д.;
2. Ингосстрах . Осуществляет страхование экспортных и торговых кредитов, а также комплексную программу для финансовых институтов, включающую защиту ответственности, имущества и прочего;
3. Ресо-Гарантия . Существуют услуги по страхованию движимого и недвижимого имущества, от противоправных действий работников предприятия, кредитных операций и т. д.;
4. Согаз . Имеет лицензии на осуществление обязательного и добровольного страхования финансовых рисков предприятий;
5. Росгосстрах . Является одним из старейших страховщиков, завоевавших доверие большинства российских клиентов;
6. Ренессанс . Предлагает широкий перечень видов страхования финансовых и предпринимательских рисков, вплоть до мошенничества сотрудников;
7. ВТБ Страхование . Специализируется на страховании непредвиденных расходов и неполученных доходов.

Выбор страховой компании – это ответственное дело. От этого зависит не только перечень страхуемых рисков, но и скорость возмещения убытков, сумма покрытия и тарифы на договоры.

Возможно ли сэкономить на страховке

Экономия в страховании нередко может стать результатом потери большой суммы. Некоторые страховщики преднамеренно занижают тарифы, чтобы увеличить клиентскую базу, а соответственно, и капитал. Однако, выплачивать средства потерпевшим они не намерены.

Чтобы получить полис за более низкую стоимость и при этом не попасться на уловки мошенников, мы советуем:

• Лучше обратитесь в ту страховую компанию, с которой ранее уже заключали договор. Если вас устраивают условия страхования, то почему бы и не стать постоянным клиентом страховщика? Это гарантирует вам скидку для постоянного клиента, а также вы точно будете уверены, что страховая компания не преследует мошеннических целей. Учет страхования должен отражаться на счетах фирмы, а потому будет удобней, если страховщик является постоянным;
• Своевременно оплачивайте страховые взносы . Если оформлена рассрочка или иная система платежей, вносите оплату вовремя. Так вы себя зарекомендуете с хорошей стороны и сможете претендовать на понижение тарифа;
• Если в страховой компании действует акция – воспользуйтесь этим . Это отличная возможность сэкономить и получит полноценную услугу. Следите за новостями страховщиков и успейте зарегистрировать полис по выгодной цене;
• Уменьшить количество страховых рисков в договоре . Прибыль страховщика складывается как раз из количества оформленных рисков в одном полисе, поэтому они стараются включить как можно больше видов страхования. Поразмыслите и решите, в какой из предложенных видов защиты ваша компания не нуждается. Меньше рисков – меньше затрат. Здесь важно выбрать метод управления рисками, чтобы самостоятельно предотвратить возможные потери.

Выходные данные сборника:

ФИНАНСЫ СТРАХОВАНИЯ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Косоногова Светлана Васильевна

канд. юрид. наук, доцент, начальник кафедры административно-правовых дисциплин Вологодского института права и экономики ФСИН России, РФ, г. Вологда

Потапов Андрей Михайлович

канд. юрид. наук, доцент, доцент кафедры административно-правовых дисциплин Вологодского института права и экономики ФСИН России, РФ, г. Вологда

FINANCE INSURANCE AS PART OF THE FINANCIAL SYSTEM OF THE RUSSIAN FEDERATION

Svetlana Kosonogova

Andrey Potapov

candidate of legal Sciences, Professor, head of the Department of administrative and legal disciplines of the Vologda Institute of law and Economics of the Federal penitentiary service of Russia, Russia, Vologda

АННОТАЦИЯ

В статье рассматривается место финансов страхования в финансовой системе. Анализируются точки зрения на состав финансовой системы, приводятся доводы в обоснования финансов страхования как самостоятельного элемента финансовой системы

ABSTRACT

The article considers the place of Finance insurance in the financial system of the Russian Federation. Analyzes point of view on the part of the financial system of the Russian Federation, the arguments in justification of Finance insurance as an independent part of the financial system

Ключевые слова : страхование; финансовая система; страховые резервы; страховой фонд.

Keywords : insurance; financial system; insurance reserves; insurance Fund.

Финансы страхования являются составным элементом категории «финансы». Долгое время являлась преобладающей точка зрения, что страховые отношения входят в состав различных финансовых отношений. Она обосновывается тем, что страхование имеет, отчасти, сходные с финансами функции и роль .

В целях подтверждения данного положения проанализируем мнения ученых о финансовой системе и месте страхования в этой системе.

Финансы как экономическая категория обладают общими чертами. Они имеют свою структуру, в которую входят несколько взаимосвязанных звеньев, для каждого из которых характерны свои признаки. Необходимость их выделения определена многообразием потребностей общества, которые обслуживают финансы. Совокупность входящих в состав финансов звеньев, в их взаимосвязи, образуют финансовую систему.

Вопросы понятия и состава финансовой системы активно разрабатывались еще советскими учеными. Детальное исследование по данной проблематике провел С.Д. Цыпкин. Он указывал, что понятие «финансовая система СССР» употреблялось в двух смыслах. В первом варианте финансовая система СССР рассматривалась как «совокупность и взаимосвязь различных групп финансовых отношений, каждая из которых имеет особенности в аккумуляции и использовании денежных фондов». Во втором варианте термин «финансовая система СССР» характеризовался как «совокупность государственных органов и учреждений, осуществляющих финансовую деятельность» .

В современной науке финансового права так же сохранилось двоякое толкование дефиниции «финансовая система». Н.И. Химичева предлагает рассматривать финансовую систему как внутреннюю структуру финансов, совокупность входящих в них взаимосвязанных институтов, каждое из которых представляет особую группу финансовых отношений . О.Н. Горбунова представляет финансовую систему как совокупность финансовых звеньев, каждый из которых объединяет отдельные финансовые отношения и совокупность государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность . Следует согласиться с мнением Н.И. Химичевой, которая считает, что употребление термина «финансовая система», как системы государственных органов ведет к размыванию понятия «финансовая система» , и неудачно объединяет финансовые отношения и органы управления. В отношении государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, правильнее употреблять термин «система финансово-кредитных органов».

Анализ взглядов различных ученых позволяет констатировать, что наиболее устоявшейся точкой зрения является позиция, в соответствии с которой в финансовую систему входят следующие фонды денежных средств:

· бюджетные фонды;

· государственные внебюджетные фонды;

· финансы предприятий, организаций, учреждений;

· финансы страхования;

· кредит (государственный, муниципальный, банковский) .

Каждый элемент финансовой системы оказывает воздействие на процесс воспроизводства и выполняет присущие ему функции. Фонды страховых организаций, в частности, предназначены для возмещения вреда, причиненного стихийными бедствиями и другими обстоятельствами непреодолимой силы.

В экономической и финансово-правовой литературе прослеживаются две точки зрения, на место страхования в финансовой системе. Согласно первой, страхование находится в звене финансов предприятий. Это обосновывается тем, что все страховые организации являются коммерческими и реализуют свою деятельность на принципах самофинансирования. Поэтому в связи с производственным характером деятельности, отсутствуют основания для выделения их из общей системы финансов предприятий, функционирующих на коммерческих началах, в самостоятельное звено. Этой позиции придерживаются многие представители финансово-экономической науки . Данная точка зрения имеет право на существование, так как широко распространено негосударственное страхование хозяйствующих субъектов. Представляется, что такая позиция не в полной мере отражает специфику образования, распределения и использования страховых фондов и рисковый характер этих отношений.

Представители второго научного направления рассматривают страхование как самостоятельный элемент финансовой системы. В работах ученых-экономистов отмечается, что распределительные отношения, свойственные страхованию, связаны, с одной стороны, с созданием страхового фонда, с другой - вероятностным (рисковым) характером отношений по поводу возмещения вреда из названного фонда субъектам страхования. Например, Т.А. Федорова считает, что «…как часть финансовых отношений страхование имеет ряд особенностей, отличающих его от других элементов этой системы» .

Следует согласиться с данной позицией, основываясь на том, что страхование в отличие от других видов предпринимательской деятельности подвержено значительному публично-правовому регулированию со стороны государства. Государством устанавливаются нормы минимального уставного капитала страховщика, правила создания и размещения страховых резервов, иными словами финансовая деятельность страховщика строго регулируется государством. В отличие от страховых организаций, например, организации, занимающиеся поставкой товаров, имеют право на самостоятельную финансовую деятельность.

Сущность страхования раскрывается через функции. Выделим несколько точек зрения на функции, свойственные страхованию.

В соответствии с первой точкой зрения страхованию свойственны первостепенные функции финансов - распределительная и контрольная .

Посредством распределительной функции происходит формирование уставного капитала, сформированного за счет вложений учредителей и предназначенного для авансирования организации на начальной стадии страховой деятельности. Сущность распределительной функции финансов страховой организации заключается в формировании денежных фондов страховых организаций посредством распределения и перераспределения доходов между резервными фондами. Распределительные отношения с участием страховых организаций касаются интересов как общества в целом, так и отдельных предприятий, их работников, и иных субъектов. Поэтому первостепенная задача в данном случае - их оптимальная организация . Осуществлению этой задачи содействует контрольная функция финансов. Она выражается в том, что страховые взносы аккумулируются в страховой фонд на конкретные цели, используются в установленных случаях и конкретными лицами. Указанная функция является основанием осуществления финансового контроля в сфере страхования.

Еще один взгляд на функции страхования предусматривает, что страхование обладает собственными специфическими функциями. В.К. Райхер считал основными функциями страхования возмещение ущерба, происходящих в результате несчастных случаев и стихийных бедствий, восстановление разрушаемых этими явлениями объектов .

Е.А. Ровинский утверждал, что страхованию присущи следующие функции: возмещение вреда, причиненного несчастными случаями и стихийными бедствиями, а также оказание финансовой помощи пострадавшим гражданам и их семьям (данную функцию исследователь считал основной); защита собственности от разрушительного действия стихии и несчастных случаев; содействие дальнейшему росту производственных сил страны, развитию всего народного хозяйства» .

Следующая точка зрения обосновывает вывод о том, что страхованию как финансовой категории свойственны функции финансов (распределительная и контрольная), но с определенной спецификой .

По мнению Е.В. Покачаловой, распределительная функция финансов проявляется в страховании через такие специфические черты, как восстановление, предупреждение, и сбережение» .

Предупредительная функция страхования выражается в праве страховых организаций распоряжаться временно свободными денежными средствами для проведения предупредительных мероприятий с целью предупреждения и минимизации потерь страхователей.

Восстановительная (защитная) функция страхования предполагает полное или частичное погашение материальных потерь страхователя в результате возникновения страхового случая.

Сберегательная функция направлена на обеспечение защиты денежных вложений, уплаченных в качестве страховых взносов. Она наиболее типична для страхования на дожитие, пенсионного страхования и др. В данных случаях категории «страхование» в большей степени свойственна функция накопления установленных договором сумм в их денежном выражении.

Также необходимо отметить, что в условиях рыночных отношений, целесообразно выделение инвестиционной функции страхования. Данный вывод основывается на ст. 26 Закона РФ от 27 ноября 1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» , который прямо указывает, что «страховщики вправе инвестировать или иным образом размещать страховые резервы и иные средства…». Данная функция имеет большое значение для обеспечения платежеспособности, так как правильное размещение свободных денежных средств позволит страховщикам получить дополнительную прибыль. Поэтому без инвестиционной функции невозможно организовать страхование как таковое.

Таким образом, на основании вышеизложенного можно делать вывод о том, что финансы страхования являются самостоятельным элементом финансовой системы, так как распределительные отношения, присущие страхованию, имеют ряд особенностей, отличающих его от других элементов этой системы, которые выражаются в формировании страхового фонда, рисковым характером отношений по поводу возмещения вреда из этого фонда субъектам страхования, а также государственным регулирование указанной деятельности.

Список литературы:

1. Васильев С.В. Обязательное государственное страхование в системе социальной защиты военнослужащих. Дис. … канд. эконом. наук. Ярославль, 2004. - 189 с.
2. Горбунова О.Н. Правовые основы финансовой деятельности государства // Финансовое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, Г.П. Толстопятенко. М.: Издательство «Проспект», 2004. - 536 с.
3. Государственное страхование в СССР: Учебник / Под ред. Л.А. Мотылева. М.: Финансы и статистика, 1985. - 308 с.
4. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1998. - 248 с.
5. Закон РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (ред. от 21.07.2014) «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. № 2. Ст. 56.// СПС КонсультантПлюс. 2013. (Дата обращения 19.10.2014).
6. Коломин Е.В. Взаимосвязь финансово-экономических и морально-этических основ страхования // Финансы. - 2001. - № 8. - С. 45-48.
7. Мамедов А.А. Финансы страховых организаций и финансовая система // Страховое дело. - 2003. - № 7. - С. 8-11.
8. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 1988. - 120 с.
9. Основы страховой деятельности: Учебник / Под ред. Т.А. Федоровой. М.: Экономист, 2003. - 874 с.
10. Райхер В.К. Общественно-исторические типы страхования. М.-Л.: Издательство академии наук СССР, 1947. - 282 с.
11. Рейтман Л.И. Страховое дело. М.: Банковский и биржевой научно-консультативный центр, 1992. - 524 с.
12. Советское финансовое право: Учебник / Под ред. Е.А. Ровинского. М.: Юридическая литература, 1971. - 343 с.
13. Финансовое право: учебник / отв. ред. Н.И. Химичева. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Норма: ИНФРА-М, 2011. - 768 с.
14. Финансы / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. Сабанти. СПб.: Перспектива «Юрайт», 2004.
15. Цыпкин С.Д. Финансово-правовые институты и их роль в современной финансовой системе советского государства. М.: МГУ, 1983. - 268 с.

Что такое страхование финансовых рисков физических и юридических лиц? Как застраховать финансовые предпринимательские риски? В чем особенности страхования бизнеса от рисков?

Доброго времени суток, уважаемые читатели! Вас приветствует команда журнала «ХитёрБобёр»!

Сегодня мы во всех подробностях исследуем новую тему – страхование финансовых рисков. Полученная информация поможет гражданам и юридическим субъектам защитить свои денежные активы от непредвиденных ситуаций.

Итак, приступим!

1. Что такое страхование финансовых рисков?

Для начала определимся, что такое финансовые риски. В широком смысле – это любые риски, связанные с денежными операциями. Если вы занимаете 100 рублей соседу Ивану – это тоже финансовый риск. Неизвестно, будут ли ваши деньги возвращены или сосед благополучно забудет о долге.

С точки зрения страхования, финансовый риск – это риск, связанный с денежной и коммерческой деятельностью частных лиц и коммерческих организаций. Разумеется, речь идёт о сделках, в которых фигурируют суммы, более значительные, чем занятый дяде Ване «стольник».

Любые манипуляции с денежными суммами, акциями, валютой потенциально опасны для бюджета. По этой причине такие операции целесообразно страховать.

Это процедура, при помощи которой страховая компания защищает имущественные и финансовые интересы страхователя от убытков при наступлении определённых случаев.

В России этот вид страхования регламентируется ФЗ 4015-1, принятым в ноябре 1992 года. Главным инструментом защиты выступают денежные средства из специально фонда, сформированного за счет страховых премий (взносов).

При этом страхование финансовых рисков юридических лиц предполагает защиту от большинства видов потенциальных угроз, носящих как систематический, так и форс-мажорный характер.

Сумма возмещения зависит от нескольких факторов: оценочной стоимости объекта страхования, страховых взносов, страховой суммы, указанной в договоре. Застраховать потенциальные финансовые убытки могут как юрлица, так и рядовые граждане.

Страхование финансовых рисков физических лиц - относительно новая услуга. Она обеспечивает защиту от упущенной выгоды или ущерба, нанесенного при наступлении зафиксированного договором страхового случая, а также компенсацию расходов на судебное разбирательство.

Пример

В результате пятидневного простоя оборудования компания «Московская Фабрика Пельменей» потеряла 80% возможной прибыли. К счастью, фирма вовремя застраховалась от такого риска, поэтому потерянные средства были возвращены страховщиком.

Актуальный вид процедуры - страхование финансовых рисков дольщиков. Вложения в ещё не построенные объекты в условиях нестабильности экономики всегда связаны с денежными рисками. Это могут быть изменение конъюнктуры рынка или ставок рефинансирования, удорожание цен на стройматериалы, дефолты подрядчиков.

Несмотря на то, что страхование финансовых рисков застройщиком - обязательная процедура, а дольщики имеют право не только на возврат денег, но и на выплату неустойки, 70% проблемных объектов не сдаются именно из-за финансовых проблем, поэтому иметь гарантии четкого соблюдения условий договора будет не лишним.

Вид 3. Страхование инвестиционных рисков

Инвестиционные риски - риски вложения денег в различные проекты. Это может быть портфельное инвестирование в основные фонды и прочие материальные активы предприятия, портфельное инвестирование в права участия (в том числе и в международной деятельности) и ценные бумаги, кредитование других экономических субъектов.

Субъект может застраховать себя от потери или недополучения прибыли, снижения зафиксированного договором уровня рентабельности, учредительских, валютных и валютных рисков.

Вид 4. Страхование активов (имущества)

Имущественное страхование защищает как материальные, так и нематериальные активы. В качестве страхователя может выступить собственник или юридическое лицо, отвечающее за сохранность (лизингополучатель, арендатор и т.д.).

В основе страховых отношений лежит фактическая стоимость, состоящая из разницы первоначальной цены и высчитанного износа.

Вид 5. Страхование депозитных рисков

Система страхования депозитов представляет собой комплекс мер, защищающих вкладчиков от убытков в случае банкротства или аннулирования лицензии банка, введения моратория на удовлетворения кредиторских требований.

Процедуру проводит государственное «Агентство страхования вкладов», образованное в 2003 году. В качестве страхового покрытия выступает перечисляемый банками с каждого открытого вклада процент. При наступлении страхового случая вкладчик получает 100% возмещения суммы вклада, но не более 700 тыс. рублей.

Стоит отметить, что страхование предпринимательских рисков может носить как добровольный, так и обязательный характер. В обязательном страховании объектом выступают операционные основные средства предприятия, сформированные за счет собственного капитала.

Их защита ориентирована на предупреждение снижения уровня финансовой устойчивости юридического лица. Добровольная форма страхования защищает страховые интересы каждой из сторон.

3. Как застраховать финансовые риски - 5 простых шагов

Заключение договора страхования финансовых рисков включает следующие этапы.

Этап 1. Выбираем страховую компанию

Это очень ответственный шаг. Не стоит ставить во главу угла низкий размер страховых платежей: иногда это обыкновенный маркетинговый ход, связанный с ограничениями, снижающими эффективность страховки.

В первую очередь надо ориентироваться на надежность организации. В расчет следует брать не столько известность и наличие положительных отзывов (они могут быть необъективными), сколько вполне конкретные параметры (рейтинги надежности, показатели финансовой устойчивости, принципы расчета тарифов).

Отдавайте предпочтение компаниям, работающим более 10 лет. Также следует проверить, имеет ли фирма лицензию на осуществление конкретного вида страховой деятельности. Полный реестр страховщиков и необходимая информация есть на портале Службы Банка России по финансовым рынкам.

Этап 2. Выбираем программу страхования

При выборе страховой программы необходимо изучить список страховых случаев и определить больше всего нуждающиеся в защите риски. Надо определить объект страхования, его стоимость, срок действия договора, наличие возможных специфических условий.

Часть страховых компаний (СК) предлагает уже готовые программы, другая- позволяет составить перечень рисков самостоятельно. Наиболее выгодными тарифами отличается комплексное страхование. Разница в стоимости между полным и базовым пакетом невелика, а страхователь получает всестороннюю защиту имущественных и финансовых интересов.

Этап 3. Собираем документы и подаем заявление

Это очень трудоемкий этап. Перед подачей надо удостоверится, что документы соответствуют требованиям Законодательства и страховщика. Зачастую один неправильно оформленный или непредставленный документ может привести к будущем к отказу от страхового возмещения.

Этап 4. Определяем финансовые риски и тарифную ставку

Сфера страхования денежных рисков - относительно новая для российского рынка, поэтому страховые тарифы не всегда отличаются обоснованностью и располагаются в достаточно широком диапазоне. Это дает страхователям широкие возможности для торга.

Самостоятельный расчет тарифов - дело хлопотное, поэтому лучше доверить этот этап профильной организации. Доверием клиентов пользуется столичная компания «Союз-Страхование» - надёжный страховой партнёр, открытый для физических лиц и юридических субъектов.

Страховое общество для юридических заказчиков «Союз-Страхование» оказывает следующий спектр услуг:

• консультирование по возможным вариантам страховой защиты;
• помощь в выборе условий страхования и сбор необходимой для расчетов стоимости информации;
• представление интересов клиента в диалоге со страховой компанией;
• организация конкурсов между СК с целью разработки оптимальной для страхователя программы;
• сопровождение клиента при наступлении страхового случая и эффективное разрешение спорных ситуаций.

Преимущества обращения в «Союз-Страхование»:

• большой опыт работы на страховом рынке;
• понимание основных потребностей фирмы в зависимости от сферы деятельности;
• знание рыночных тарифов;
• честные и прозрачные условия взаимодействия;
• оперативные сроки оказания услуг;
• грамотный и ответственный подход.

Офисы фирмы есть в Петербурге, Нижнем Новгороде, Новосибирске.

Этап 5. Заключаем договор

Договор не должен содержать неоднозначно трактуемых понятий. Желательно, чтобы в нем были указаны все правила Госфинуслуг, использованные при разработке, и данные лицензии, подтверждающие право осуществления конкретных видов страхования.

Стоит уделить повышенное внимание разделу «Причины отказа в страховой выплате». Например, страховщик может потребовать «незамедлительного уведомления» о наступлении страхового случая. Это дает компании широкие возможности для односторонней трактовки с целью вынесения решения об отказе. Поэтому целесообразно добиться замены термина на указание определенного срока.

Заключить договор страхования можно самостоятельно или при помощи профессионального брокера. Второй вариант занимает гораздо меньше времени и уберегает страхователя от некорректных действий со стороны определенной СК.

Представим пошаговую инструкцию для страхователя в виде таблицы:

№	Этапы	Практические рекомендации
1	Выбор страховщика	Значение имеет опыт работы, надёжность и платежеспособность компании
2	Выбор программы	Дешевле обойдётся комплексная программа
3	Сбор документов	Во избежании ошибок проверяйте данные несколько раз
4	Определение тарифов	Лучше доверить этот этап профессиональной фирме
5	Заключение договора	Внимательно прочтите все пункты перед подписанием

4. Где застраховать финансовые риски на выгодных условиях - обзор ТОП-5 компаний

Не все СК активно развивают такое направление, как страхование финансовых рисков физических и юридических лиц. Статистика этих рисков носит приблизительный характер, а сам объект трудно поддается точному просчету и требует анализа большого количества факторов.

Поэтому тарифы зачастую завышены и усиливают финансовую нагрузку страхователя. Среди надежных и выгодных предложений стоит выделить страховые пакеты следующих компаний.

Компания успешно функционирует на внутреннем и международном страховых рынках с 1947 года и предлагает обширный спектр программ, затрагивающих сферу финансовых рисков. ОСАО обладает высокой финансовой устойчивостью, имеет в капитале значительную долю собственных средств и является одним из лидеров отечественного страхового рынка.

Эта страховая компания имеет 65 точек присутствия в различных регионах и не единожды побеждала в различных номинациях конкурса на лучшего страховщика «Золотая Саламандра». Страховщик имеет рейтинг А+, присвоенный РА «Эксперт», подтверждающий его устойчивую платежеспособность.

Год основания организации - 1994. Входит в двадцатку российских страховщиков по размерам уставного капитала и общей сумме страховых премий. Приоритетное направление деятельности - защита финансовых и имущественных интересов юридических лиц.

Компания является опытным участником страхового рынка и имеет уровень надежности А++, присвоенный RAEX, обозначающий безупречное выполнение ответственности и обязательств.

Страховщих предлагает корпоративным клиентам страхование от неплатежеспособности контрагентов, мошенничества с зарплатными картами, утраты прав собственности на недвижимость, используемую для получения дохода. Также СК работает с относительно новыми на российском рынке кибер рисками.

4) Ренессанс

Крупнейший страховщик РФ. Относится к категории системообразующих компаний российского страхового рынка. Компания имеет рейтинг RAEX на уровне А++, а уставной капитал составляет более 2 млрд. рублей. Это позволяет страховщику оперативно и в полном объеме исполнять свои обязательства.

В число клиентов входит более миллиона физических лиц и крупные российские и западные компании. Главное направление страхования финансовых рисков организации - страхование активов. Также клиент может получить защиту от финансовых потерь при простое коммерческой или производственной деятельности.

Компания ведет успешную страховую деятельность на российском и международном рынках, в полном объеме выполняя взятые на себя обязательства и ежегодно формируя высокие показатели финансовой эффективности и стабильности.

Обладает наивысшим для российских СК рейтингом надежности «В++» международного аналитического агентства Standard & Poors. В состав актуальной комплексной программы страхования коммерческих рисков юридических лиц входит страхование основных и оборотных активов, страхование убытков от простоев и страхование различных видов ответственности.

5. Как сэкономить на страховании финансовых рисков: полезные советы

Страхование коммерческих рисков - довольно крупная статья расходов для любого предприятия. Существует несколько способов сэкономить на этом виде страхования.

Этот прием позволяет значительно снизить стоимость договора страхования.

Среди популярных приемов снижения коммерческих рисков выделяют:

• уклонение от риска;
• принятие, передачу и объединение рисков;
• диверсификацию (разделение) рисков;
• хеджирование.

Уклонение позволяет избежать потенциальных убытков, но снижает возможности получения прибыли.

Принцип принятия на себя заключается в изыскании собственных ресурсов для покрытия потерь, объединения - в поиске партнеров. При передаче риска используются договоры факторинга или поручительства. Эти способы разрабатываются финансовой службой компании и относятся к внутренней деятельности.

Страхование может осуществляться при помощи различных способов и методов, при этом распространяется как на отдельные районы, так и на территорию всей страны, например, финансовое страхование предполагает страхование различных денежных активов и финансовых инструментов предприятий и лиц на территории всей страны и даже за ее пределами.

Необходимо понимать, что страхование осуществляется как государственными, так и частными страховыми компаниями, а также иными участниками рынка страхования.

Финансовое страхование предоставляет большое количество льгот и различной помощи в страховании объектов. Область страхования в принципе может снижать платежи за счет многих аспектов, например, когда страхователь производит страховые платежи постоянно и в срок, то ему может быть предоставлена скидка в размере 15% за счет уменьшения риска возможной не уплаты страховых платежей, а в случаях, когда страхователь уже достаточно длительный период времени находится в партнерских отношениях со страховщиком, то ему так же может быть предоставлена 15% скидка, так же в ряде компаний предусмотрены директорские скидки, с помощью которых страхователю могут дать 50% скидку за счет привлечения корпоративных клиентов.

Необходимо сказать, что финансовое страхование находится постоянно под надзором федеральной инспекции в области страхования в России, а в Украине подобную функцию выполняют подразделения комиссии занимающейся регулированием рынка финансовых услуг. Уполномоченные органы неуклонно следят за качеством оказываемых страховых услуг на рынке страхования и на корню пресекают попытки махинаций. Эти службы могут применять следующие меры по отношению к страховщикам:

• — Отказать в выдаче лицензии необходимой для осуществления страховой деятельности.
• — Проведение аттестаций страховых компаний и брокеров.
• — Ведение единого реестра страховщиков.
• — Осуществление ревизий и проверок в страховых компаниях.
• — Получение и обработка финансовых отчетов страховых компаний и так далее.

Финансовым страхованием также может проводиться гарантия и защита хозяйствующих объектов в масштабах государства, являющихся неотъемлемой частью функционирования экономики в стране. Таким образом, этот вид страхования дает ощутимые преимущества для субъектов хозяйства и граждан страны в получении необходимой страховой защиты, так как в мире существует большое число условий, в которых предприятие и человек может оказаться в кризисном положении, и, при этом, не иметь возможности полностью оплатить все товары и услуги, а также работы по компенсации причиненного ущерба, а также поддержания полноценного функционирования.

Финансовые и Инвестиционные фонды, предусматривающие обязательное страхование в финансовой области, чтобы дать возможность каждому субъекту хозяйствования или человеку в случаях непредвиденных обстоятельств получить денежные средства для поддержания жизнедеятельности своей семьи. Так же страхование в области финансов предполагает страхование на случай недополучения прибыли, ведь предприятия и государство теряют колоссальные средства в случаях кризиса.

Согласно ст. 2 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации», страхование представляет собой отношения по защите интересов физических и юридических лиц РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков . Таким образом, страхование предполагает: необходимость формирования денежных фондов, за счет которых осуществляются страховые выплаты; перераспределение средств между субъектами страховых отношений; обусловленность страховых выплат наступлением страхового события. Социально-экономическая значимость страхования как деятельности, связанной с материальным возмещением ущерба или осуществлением иных, предусмотренных законодательством или страховым договором выплат обусловливает то внимание, которое общество придает регулированию деятельности страховщиков.

Страховые организации являются юридическими лицами, осуществляющими страховую деятельность в соответствии с действующим законодательством. Они могут создаваться и форме как коммерческих, так и некоммерческих 1 организаций. Страховые организации, созданные в форме коммерческих организаций, подвергаются предварительному контролю при входе на рынок в процессе лицензирования. Законодательно определены минимальный размер уставного капитала страховой организации 2 , возможные направления инвестирования активов, национальный орган страхового надзора контролирует платежеспособность страховщика. Отчетность страховой организации должна быть подтверждена аудитором и опубликована в части финансового результата.

Финансам страховых организаций присущи наряду с общими для коммерческих и некоммерческих организаций принципами организации финансов специфические признаки , обусловленные проявлением сущности страхования.

1. Страховая организация как субъект рынка работает в условиях так называемого «двойного риска»: наряду с тем, который она приняла на себя от страхователей по договору, она несет собственный бизнес-риск, связанный в основном с инвестиционной деятельностью. При реализации этих групп рисков - страхового и инвестиционного — используются различные источники компенсации убытков.

Для того чтобы обеспечить выполнение обязательств по договорам, страховая организация формирует развернутую систему страховых резервов, потребность в которой обусловлена неравномерностью распределения риска во времени (чередование благоприятных и неблагоприятных периодов).

Инвестиционный риск страховой организации гарантируется ее свободными активами, значительную часть которых составляют собственные средства 3 . В связи с этим объем собственных средств страховой организации приобретает особое значение, поскольку в значительной мере определяет платежеспособность страховщика 4 .

Размещение собственных средств страховщиков регулируется Федеральной службой страхового надзора 5 .

2. Между моментом поступления страховой премии (платы за страховую услугу) и страховой выплатой может проходить значительный промежуток времени (в личном страховании - десятилетия), в связи с чем страховая организация получает возможность инвестировать аккумулированную премию, получая инвестиционный доход. В странах с развитой рыночной экономикой страховые организации являются крупнейшими институциональными инвесторами, а роль страховщика в формировании инвестиционного капитала страны не менее актуальна, чем страховая защита.

3. Существуют особенности в источниках средств и структуре финансовых ресурсов страховой организации:

Специфическим источником средств страховой организации является страховая премия, которая поступает по договору и является привлеченными средствами;

В структуре финансовых ресурсов страховой организации имеют значительный удельный вес страховые резервы.

4. Следствием большой социальной значимости страхования жизни является запрет на проведение одной и той же страховой организацией операций по страхованию жизни и иным видам страхования. Цель такого запрета - обеспечение финансовой устойчивости операций по страхованию жизни, защита интересов страхователя. Экономическим обоснованием такого разделения являются специфическая динамика риска, долгосрочный характер обязательств в страховании жизни, особые методики расчета резервов, иные методы оценки платежеспособности.

5. Страховая организация - одна из немногих участником рынка, осуществляющих предупредительную деятельность, в силу заинтересованности в снижении частоты наступления неблагоприятных событий и тяжести их последствий. Наряду со страховыми резервами она может формировать резерв предупредительных мероприятий, средства которого используются в целях предотвращения наступления неблагоприятный событий.

Учитывая интенсивность денежных потоков Страховой организации, в том числе обусловленных внутренним перераспредепением средств, в зарубежном страховании часто используется понятие финансового потенциала страховой организации, означающего объем средств, который может быть в конкретный момент времени использован на страховую защиту.

К основным источникам финансовых ресурсов страховых организаций относятся:

При создании страховой организации - уставный капитал;

В процессе функционирования страховой организации - доходы от страховой деятельности, доходы от инвестирования страховых резервов и собственных средств, прочие доходы.

Финансовые ресурсы страховых компаний формируются в виде денежных доходов, накоплений и поступлений . Денежные доходы включают прибыль от страховой деятельности, прибыль от инвестиционной деятельности, прибыль по прочим внереализационным операциям страховой организации. В отличие от других коммерческих организаций в определении прибыли от страховой деятельности есть особенность. В страховом деле прибыль от страховой деятельности принято называть финансовым результатом, поскольку он по итогам года может быть как положительным, так и отрицательным вследствие характера проявления риска во времени. Финансовый результат страховых операций определяется путем сопоставления доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности.

В состав доходов от страховой деятельности входят страховые премии, возмещение расходов по рискам, переданным в перестрахование, поступления средств из страховых резервов, комиссионное и брокерское вознаграждение, некоторые другие доходы.

Расходы, связанные с осуществлением страховой деятельности , подразделяются на две группы - расходы, связанные с несением с сраховых обязательств (страховые выплаты, отчисления в резервы, передача части премий перестраховщику и т.п.), и расходы на ведение дела (затраты страховщика на заключение, ведение и исполнение договоров страхования).

Основным источником доходов страховой организации является страховая премия, которая представляет собой плату за страхование. Страховая премия рассчитывается на основе страхового шрафа - ставки премии с единицы страховой суммы. Величина страхового тарифа зависит от характера риска, рассчитывается на основе статистических данных и в общем виде базируется на принципе эквивалентности финансовых обязательств сторон договора страхования. Страховой тариф (брутто-ставка) состоит из двух частей: нетто-ставки, которая направляется на выплаты страхователям, и нагрузки, за счет которой осуществляется финансирование деятельности страховой организации.

Страховая деятельность, связанная с предоставлением страховых услуг, служит финансовой основой для инвестирования средств страховщиком. Доходы от инвестирования страховых резервов формируются за счет вложения их средств в активы, перечень которых регулируется нормативно-правовыми актами 6 и включает в настоящее время государственные ценные бумаги РФ и субъектов РФ, муниципальные ценные бумаги, акции, облигации, банковские вклады, денежную наличность, денежные средства на счетах в банках, драгоценные металлы в слитках,
недвижимое имущество и т.д. При этом в нормативном порядке устанавливается верхняя граница (в %) направления средств страховых резервов в конкретные виды активов. Доля активов за пределами России не должна превышать 20% суммарных страховых резервов 7 . Сроки размещения страховых резервов должны быть приближены к срокам несения страховщиком обязательств по договорам страхования. Таким образом государство не только обеспечивает финансовую устойчивость страховых организаций, но и регулирует доходность их операций по инвестированию страховых резервов. Расходы на проведение инвестиционной деятельности аналогичны расходам других коммерческих организаций.

Прочие доходы страховых организаций включают внереализационные доходы, например от оказания консультационных услуг, сдачи имущества в аренду, штрафы, пени, неустойки, полученные по финансово-хозяйственным договорам, суммы, полученные в порядке регресса, суммы возврата страховых резервов и др.

Особое место в процессе формирования финансовых ресурсов страховой организации занимают страховые резервы , которые могут выступать как статья доходов или расходов в зависимости от изменения объема обязательств страховой организации или ее потребности в дополнительных ресурсах.

Страховые резервы, формируемые страховыми организациями, включают 8:

Резервы премий (резерв незаработанной премии и резерв премий по страхованию жизни);

Резервы убытков (резерв заявленных, но неурегулированных убытков);

Резерв произошедших, но незаявленных убытков;

Стабилизационный резерв.

Кроме того, по отдельным видам страхования (в частности, по обязательному медицинскому страхованию, добровольному страхованию) формируются резервы финансирования предупредительных мероприятий, по обязательному медицинскому страхованию также создаются резерв оплаты медицинских услуг и запасной резерв.

Резервы страховой организации имеют различное назначение, но важнейшие из них являются финансовой гарантией выполнения обязательств перед страхователями и выражают величину отложенных выплат по состоянию на отчетную дату.

Резерв незаработанной премии формируется в связи с рассроченным характером обязательств страховой организации, поскольку она несет ответственность по договору с момента уплаты страховой премии до момента наступления страхового события или окончания срока страхования. В связи с этим страховая премия не может быть полностью отнесена в доходы страховой организации, часть ее резервируется для предстоящих выплат. Для определения резерва незаработанной премии используются различные методики в зависимости от характера риска, однако чаще премия распределяется пропорционально времени на весь срок страхования. Таким образом, по состоянию на отчетную дату премия разделяется на «заработанную», которая относится к истекшему периоду и направляется в доход, и «незаработанную», которая резервируется на предстоящие выплаты.

Необходимость формирования резервов убытков обусловлена тем, что их урегулирование, особенно по крупным, сложным рискам, требует времени (установление причин события, оценка ущерба и т.п.), вследствие чего сам факт наступления страхового события может относиться к одному отчетному периоду, а страховая выплата - к другому.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков формируется для выплат по договорам, по которым страховое событие произошло в течение срока страхования, но по объективным причинам выплата не была осуществлена в том же отчетном периоде. В резерв зачисляется сумма убытка на основании заявления страхователя. Объем резерва на отчетную дату показывает сумму неурегулированных обязательств страховой организации и увеличивается на 3% для финансирования расходов по урегулированию убытков.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков формируется для финансирования выплат по тем страховым событиям, которые произошли в период действия договора страхования, но о которых не было известно ни страхователю, ни страховой организации. Такая ситуация возможна, в частности, при страховании ответственности, например, последствия ошибки архитектора или неверного диагноза врача, профессиональная ответственность которых застрахована, могут проявиться через значительный промежуток времени и привести к необходимости выплат. Следовательно, этот резерв, в отличие от предшествующего, предназначен для финансирования исполнения обязательств по договорам, срок действия которых истек. Поскольку возникновение таких ситуаций имеет вероятностный характер, объем резерва определяется методами актуарной математики на основе накопленных статистических данных.

Стабилизационный резерв является инструментом дополнительного распределения риска во времени: он формируется и благоприятные годы и используется в годы с повышенной убыточностью. Методика его расчета основана на анализе ряда показателей, характеризующих убыточность и финансовый результат страховых операций.

Те страховые организации, которые осуществляют страхование жизни, формируют резервы по страхованию жизни 9 . Страхование жизни - это совокупность видов личного страхования, которые предусматривают наступление обязательств страховой
организации по договорам в случаях смерти застрахованного либо дожития им до определенного срока (события). Страховая выплата может быть единовременной или иметь форму аннуитета. Как и любой резерв премии, страховой резерв по страхованию жизни - это оценка неисполненных обязательств перед страхователями. В связи с тем, что при расчете тарифных ставок по страхованию жизни применяется дисконтирование, в резерве должна быть учтена та часть инвестиционного дохода страховой организации, которая соответствует ее обязательствам.

Методика формирования и использования резерва по страхованию жизни разрабатывается в соответствии с условиями конкретных видов страхования методами актуарной математики.

На величину резервов, которые предназначены для обеспечения страховых выплат, т. е. выступают как финансовая гарантия выполнения обязательств страховой организации в отношении страхователей, уменьшается ее налогооблагаемая база.

Прибыль страховой организации определяется как разница между доходами’и расходами страховой организации по страховой, инвестиционной и прочей деятельности в целом.

Следует отметить, что некоторые виды страхования проводятся страховыми организациями, функционирующими в форме коммерческих организаций, на некоммерческой основе, в частности, деятельность страховых медицинских организаций по обязательному медицинскому страхованию. Страховые платежи по нему используются на оплату медицинских услуг, покрытие расходов на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию 10 , формирование страховых резервов и оплату труда работников, занятых этим видом страхования. Превышение доходов над расходами определяется отдельно по операциям обязательного медицинского страхования и по операциям, связанным с инвестированием страховых резервов по данному виду страхования. Прибыль от проведения обязательного медицинского страхования направляется на пополнение страховых резервов, а убытки покрываются за счет доходов, полученных от инвестирования средств резерва оплаты медицинских услуг и запасного резерва. Не использованные на покрытие убытков по проведению обязательного медицинского страхования доходы от инвестирования резервов направляются на пополнение этих резервов по нормативам, установленным территориальным фондом обязательного медицинского страхования, а оставшиеся средства являются доходом страховой организации. Кроме того, в состав ее доходов входят средства, сэкономленные на ведении дела по обязательному медицинскому страхованию.

К накоплениям как видам финансовых ресурсов страховых организаций относятся амортизация, средства финансовых фондов, созданных за счет прибыли в предыдущие годы (например, резервного фонда, формируемого страховыми организациями, функционирующими в форме акционерных обществ). Поступления формируются в порядке перераспределения финансовых ресурсов (от материнской компании, в рамках холдинга или финансово-промышленной группы и т.п.).

В процессе управления финансами страховой организации большое внимание уделяется таким факторам, как установление обоснованного размера платы за страховую услугу; формирование адекватных обязательствам страховых резервов; проведение эффективной инвестиционной политики, отвечающей требованиям диверсификации, ликвидности, доходности и возвратности; передача рисков в перестрахование.

Направления использования финансовых ресурсов страховых организаций определяются организационно-правовой формой их функционирования и включают:

1) уплату налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему РФ;

2) расчеты с финансово-кредитными учреждениями (например, уплату процентов и погашение кредита на покрытие расходов капитального характера);

3) формирование за счет прибыли резервного фонда в соответствии с действующим законодательством;

4) рост уставного капитала;

5) инвестирование свободных финансовых ресурсов;

6) материальное поощрение сотрудников организации;

7) распределение прибыли между акционерами (пайщиками) страховой организации и т.п.

Использование финансовых ресурсов должно осуществлять ся с учетом необходимости соблюдения устанавливаемых в нормативно-правовых актах РФ требований к финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций.

1 Общества взаимного страхования функционируют как некоммерческие организации. Федеральный закон РФ от 29.11.2007 № 286-ФЗ «О взаимном страховании».
2 Согласно п. 3 ст. 25 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» минимальный размер уставного капитала определяется путем умножения его базового размера (30,0 млн руб.) на коэффициент, дифференцированный в зависимости от объекта страхования.
3 Собственные средства страховых коммерческих организаций включают уставный, резервный и добавочный капиталы, нераспределенную прибыль
4 Приказ Минфина РФ от 02.11.2001 № 90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств».
5 Приказ Минфина РФ от 16.12.2005 N° 149н «Об утверждении Требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщиков».
6 Приказ Минфина РФ от 08.08.2005 № ЮОн «Об утверждении Правил размещения страховщиками средств страховых резервов».
7 Кроме доли иностранных перестраховщиков.
8 Приказ Минфина РФ «Об утверждении Правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» от 11.06.2002 № 51н.
9 Приказ Минфина РФ от 09.04.2009 № 32н «Об утверждении Порядка формирования страховых резервов по страхованию жизни».
10 Состав и норматив расходов на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию определяются территориальным фондом обязательного медицинского страхования.

(Материалы приведены на основании: А.Г. Грязнова. Е.В. Маркина Финансы. Учебник. 2-е изд. – М.:Финансы и статистика, 2012)