Транзитный валютный счет в 1с 8.3. Бухучет инфо. Отражаем, что банк приобрел для нас валюту

В качестве примера можно рассмотреть ситуацию, при которой требуется продать 900 долларов с их обменом на рубли. Покупателем выступает банк «ВТБ». Для проведения данной операции потребуется два справочника:

• Контрагент-банк и валютный договор с ним;
• Организация продавец валюты и ее счета (рублевый и валютный).

Продажа валюты осуществляется в два последовательных этапа:

• Списание средств с валютного счета компании;
• Поступление средств на рублевый расчетный счет от банка.

Процесс заполнения соответствующих документов предусматривает выполнение следующего набора действий:

Списание с расчетного счета

В основном при создании данного документа за основу пользователи принимают платежное поручение. Между тем, оформление возможно и напрямую, созданием документа «Списание с расчетного счета».

Основными графами, требующими к себе внимания, выступают «Вид операции» — «Прочие расчеты с контрагентом» и «Счет расчетов», расположенный в табличной части. В нем указывается счет 57.22 «Реализация иностранной валюты».

Средства направляются в банк, где платеж подвергается обработке, после чего происходит обратное зачисление уже рублевых средств на счет организации.

Созданный документ необходимо провести, после чего система создаст соответствующие бухгалтерские проводки.

Поступление от продажи иностранной валюты

После того, как денежные средства поступили на счет организации, необходимо отразить поступление. В большинстве случаев для этого используется загрузка из клиент-банка. При этом целесообразно дополнительно проводить проверки реквизитов, заполняемых программой в автоматическом режиме.

Полностью заполненный документ обладает следующим внешним видом.

Основное внимание требуется уделить графам:

• Вид операции – «Поступление от продажи иностранной валюты»;
• Договор – вносится идентичный договору в документе списания;
• Обменный курс валюты;
• .Счет расчетов – необходимо проверить, что данные отражаются по счету 57.22

После проведения документа система формирует соответствующие бухгалтерские проводки.

Покупка валюты в 1С

Процесс приобретения валюты по своей сути идентичен продаже. Только сначала списываются средства с рублевого счета, а затем происходит зачисление на валютном счете. Среди нюансов, требующих внимания, необходимо выделить:

• Вид операции списания – «Прочие расчеты с контрагентом»;
• Вид операции поступления — «Приобретение иностранной валюты»;
• Счет расчетов – 57.02.

Покупка иностранной валюты в 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0

2016-12-13T12:24:36+00:00

На этом уроке мы рассмотрим оформление покупки валюты в 1С:Бухгалтерии 8.3, редакции 3.0.

Чтобы не пропустить выход новых уроков - на рассылку.

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Итак, приступим

Организация имеет право покупать валюту на внутреннем рынке РФ только через уполномоченные на это банки и только для следующих целей:

• оплата иностранному поставщику за товары, работы или услуги (импорт)
• оплата таможенных сборов в иностранной валюте
• оплата расходов сотрудника при заграничной командировке
• оплата валютного кредита

Для этого организация направляет в банк распоряжение на покупку валюты.

В распоряжении организация обязательно указывает:

• для каких целей нужна валюта
• документы, которыми оформлена сделка, на оплату которой покупается валюта (например, контракт с иностранным поставщиком, кредитный договор и т.п.)

Рабочий пример

Нам необходимо купить 100 долларов США для оплаты иностранному поставщику.

01 января 2016 года мы направили в банк (в котором у нас открыто два счёта - рублёвый и валютный) распоряжение на приобретение 100 долларов США по курсу не выше 75 рублей за доллар.

В этот же день банк списывает с нашего рублёвого счёта 7 500 рублей (100$ * 75 рублей):

При этом в учете мы отражаем покупку валюты в рублях по курсу ЦБ РФ на 2 января (он был равен 72.9299 рублей за доллар):

Комиссия банка за покупку валюты составила 100 рублей:

Казалось бы всё? Нет.

Во-первых , мы должны отразить в бухгалтерском учёте разницу между курсом ЦБ РФ (72.9299) и тем курсом, по которому наш банк приобрёл для нас валюту.

Если курс покупки нашего банка оказался ниже курса центробанка, то у нас возник внереализационный доход в размере разницы в курсах, умноженной на сумму купленной валюты.

Если же курс покупки нашего банка оказался выше курса центробанка, то у нас возник внереализационный расход в размере разницы в курсах, умноженной на сумму купленной валюты.

В нашем случае курс покупки банка (73 рубля) больше курса ЦБ РФ (72.9299), поэтому отразим прочий расход в размере 100$ * (73 - 72.9299) = 7 рублей и 1 копейка:

Во-вторых , оставшиеся после покупки валюты деньги (за вычетом разницы между курсами) банк вернёт нам обратно на рублёвый счёт 7 500 - 7 292.99 - 7.01 = 200 рублей:

Теперь оформим все эти операции в 1С:Бухгалтерии 8.3, редакции 3.0.

Загружаем курсы валют

Оформляем списание с рублевого счета на покупку валюты

Заходим в раздел "Банк и касса" пункт "Банковские выписки":

Создаем документ списания с нашего рублёвого счета 7 500 рублей банку на покупку валюты:

Заполняем выписку:

Проводим документ:

Оформляем поступление валюты на валютный счёт

В том же журнале "Банковские выписки" создаём поступление на наш текущий валютный счёт 100 долларов США:

Заполняем выписку:

Проводим документ:

Оформляем возврат неизрасходованных средств на покупку валюты

В том же журнале "Банковские выписки" создаём документ поступления оставшихся на 57 счету средств (200 рублей).

Отправить эту статью на мою почту

В этой статье последовательно разберем, как правильно отразить покупку иностранной валюты в программе 1С:Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0.

Для осуществления покупки валюты в 1С 3.0 у организации в базу должно быть внесено как минимум два расчётных счета, один рублевый, второй в той валюте, которую планируется приобретать. Внести их можно в карточке организации перейдя по ссылке Банковские счета.

Первый этап покупки валюты в 1С:Бухгалтерия

Оформление платежного поручения, с последующей отправкой его в банк с целью покупки валюты. В программе 1С надо ввести Платежное поручение.

В качестве контрагента выступает банк, у которого приобретается валюта, соответственно в строке Покупатель должен быть выбран банк. Сумма – сумма оплаты в рублях, например, нам надо приобрести 10 000 долларов по курсу 62 рубля, указываем сумму 620 000 руб.

Для вывода печатной формы используется кнопка Платёжное поручение (если ее нет, смотрите кнопку Печать). Данный документ предназначен именно для подготовки печатного документа и в программе 1С он не является обязательным, т.к. сам он никаких движений не формирует и проводок не создает.

Оставьте, пожалуйста, в комментариях интересующие Вас темы, чтобы наши специалисты разобрали их в статьях-инструкциях и в видео-инструкциях.

Второй этап покупки валюты в 1С Бухгалтерия

Отражения списания банком со счета компании суммы указанной в переданном ему платежном поручении. В 1С эта операции отображается с помощью Списания с расчетного счета. Внести его можно в списке банковских выписок с помощью кнопки Списание. При ее нажатии открывается форма нового документа.

Особенности заполнения:

 Вид операции в этом случае Прочие расчеты с контрагентами.

 Часть сведений (организация, контрагент, счета) соответствуют ранее оформленному и переданному распоряжению, согласно данным которого банк и осуществляет операцию по движению денежных средств принадлежащих организации.

 В поле Договор указывается договор заключенный организацией с банком, вид договора Прочее, валюта - Российский рубль.

 Счета: учета - 51, расчетов 57.02. Обратите внимание, для использования счета 57 в учетной политике организации должна быть включена опция использования счета 57 при перемещении денежных средств. Если счет 67 не используется, то вместо него счетом расчетов является 76.09.

Этап третий покупки валюты в 1С

Банк осуществляет приобретение валюты. Здесь выполняется пересчет суммы в рублевый эквивалент, и для правильного расчета нужно поддерживать актуальные данные Курсов валют в базе. Покупка валюты в 1С Бухгалтерия регистрируется документом Поступление на расчетный счет (тот же список банковских выписок, но кнопка в этом случае Поступление, а не Списание).

Покупка валюты в 1С 8.3 является достаточно простым процессом ввиду автоматизации многих процессов и упрощённого заполнения форм для отчётности. В качестве примера разберём ситуацию, в которой мы будем продавать 900 американских долларов в адрес банка ВТБ 24, получая в качестве обменного средства российские рубли. Ниже рассмотрим алгоритм и пример проводки покупки валюты в 1С 8.3 .

В таком случае проводка покупки валюты в 1С 8.3 (в качестве валюты выступает ₽) будет фактически идти в два этапа:

1. С помощью документа об списании средств с расчётного счёта организации пройдёт перевод с валютного счёта на счёт банка, выбранного нами в качестве контрагента.
2. Проводится документ об принятии средств на рублёвый счёт организации - от банка придёт, по сути, равный по стоимости эквивалент в рублях.

Рассмотрим пример покупки валюты в 1С 8.3

Для начала формируется документ "Списание с расчётного счёта". Обычно такая процедура делается через "Платёжное поручение", но для более быстрой обработки можно сделать сразу именно списание.

Обязательно обратите внимание на следующие поля:

• вид операции - нужно выбрать "Прочие расчёты с контрагентами";
• счёт расчётов - обязательно проставляется 57.22 (это как раз продажа или покупка любой валюты).

После того, как вы проведёте первый документ, просто ожидайте ответа от банка - от него теперь должны прийти рубли на ваш, соответственно, рублёвый счёт. Чтобы понять, работает ли это, нужно провести инструмент и проконтролировать его принятие системой.

Поступление на расчётный счёт после продажи любой валюты

После того, как средства поступят на ваш счёт, нужно будет создать документ об приходе "Поступление на расчётный счёт". Обязательно проверьте, верные ли реквизиты были автоматически проставлены программой - периодически могут возникать ошибки с подгрузкой нужных данных.

После того, как всё проверите и проведёте документ, проводки в системе будут иметь примерно такой вид:

Покупка валюты проводится точно так же, как и продажа. Меняется только вид операции и порядок их проведений - видом теперь будет 57.02.

У нас в продаже программные продукты 1С для любых видов деятельности.

Бухгалтерский учет

Согласно Плану счетов и Инструкции по его применению для обобщения информации о наличии и движении иностранной валюты на валютных счетах, открытых в уполномоченных банках России или в банках за ее пределами, предназначен счет 52 "Валютные счета". Аналитический учет по счету 52 "Валютные счета" ведется по каждому счету, который открыт для хранения денежных средств в иностранной валюте.

Для ведения учета операций с иностранной валютой организация вправе использовать счет 57 "Переводы в пути", но если списание рублей со счета, их продажа и зачисление валюты происходят в один день, то счет 57 можно не применять. В таком случае перевод рублей на приобретение валюты оформляется бухгалтерской записью: Дт 76 – Кт 51, а поступление купленной валюты на текущий счет: Дт 52 – Кт 76.

Бухгалтерский учет валютных операций регулируется ПБУ 3/2006. Записи в бухгалтерском учете по валютным счетам организации, а также по операциям в иностранной валюте производятся в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты по курсу Банка России, действующему на дату совершения операции (п. 4, п. 5 ПБУ 3/2006).

Поступления от продажи иностранной валюты признаются прочими доходами организации (п. 7 ПБУ 9/99), а расходы, связанные с продажей иностранной валюты, – прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99).

Если курс продажи валюты отклоняется от курса Банка России, в бухгалтерском учете возникают:

• расходы в виде отрицательной курсовой разницы, если курс Банка России выше курса, по которому продана валюта;
• доходы в виде положительной курсовой разницы, если курс Банка России ниже курса продажи валюты.

Комиссия банка за продажу иностранной валюты включается также в состав прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Налоговый учет

Для целей налогообложения прибыли на дату продажи валюты (п. 2 ст. 250, пп. 6 п. 1 ст. 265, пп. 10 п. 4 ст. 271, пп. 9 п. 7 ст. 272 НК РФ):

• отрицательная разница включается во внереализационные расходы;
• положительная разница – во внереализационные доходы.

Комиссию банка по операциям купли-продажи валюты можно также учесть во внереализацонных расходах (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Рассмотрим пример. Торговый дом "Комплексный" (по состоянию на 12.01.2016) имеет на своем текущем валютном счете 1 000,00 EUR. В этот же день организация поручает уполномоченному банку продать иностранную валюту в сумме 500,00 EUR. 12.01.2016 валюта куплена банком по курсу 81,00 рублей за EUR. В этот же день на расчетный счет организации банк перечислил выручку от продажи валюты.

Вначале создадим документ "Списание с расчетного счета" (рис. 1):

Рис. 1

1. Вызовите из меню: Банк – Банковские выписки.
2. Нажмите кнопку Добавить.
3. Выберите вид операции документа списания Прочие расчеты с контрагентами.
4. В поле от укажите дату формирования полученной банковской выписки.
5. В поле Счет учета выберите счет 52 "Валютные счета".
6. В полях Вх. номер и Вх. дата укажите данные платежного поручения или другого документа-основания.
7. В поле Получатель выберите контрагента из справочника "Контрагенты".
8. В поле Сумма введите сумму оплаты.
9. В поле Банковский счет отражается счет, с которого перечисляются деньги банку. В нашем примере – текущий валютный счет в EUR.
10. В полях Договор / Статья ДДС выбирается:
    - договор, который имеет вид "Прочее" и соответствующую валюту расчетов (в нашем примере – EUR.) ;
    - статья движения денежных средств "Продажа иностранной валюты (списание)" с видом движения денежных средств "Прочие платежи по текущим операциям".
11. В поле Сумма укажите сумму продаваемой иностранной валюты.
12. В поле Счет расчетов укажите счет 76.29 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)". В нашем примере счет В поле Назначение платежа введите текст назначения платежа.
13. Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
14. Нажмите кнопку Провести.

Затем мы формируем документ «Поступление на расчётный счёт», с видом операции «Поступления от продажи иностранной валюты» (Рис.2).
В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.

Рис. 2

1. Вид операции Поступления от продажи иностранной валюты.
2. В поле от укажите дату поступления денежных средств в соответствии с банковской выпиской.
3. В полях Вх. номер и Вх. дата укажите реквизиты банковского ордера.
4. В поле Плательщик выберите наименование кредитной организации из справочника "Контрагенты".
5. В поле Банковский счет отражается расчетный счет, на который будет получена выручка от продажи иностранной валюты.
6. В полях Договор отражается соответствующий договор и статья движения денежных средств, которую необходимо выбрать. В нашем примере выбираем статью ДДС – "Продажа иностранной валюты (с видом движения денежных средств – "Прочие поступления по текущим операциям").
7. В поле Сумма (вал.) введите сумму продаваемой валюты. В нашем примере – 500,00 EUR.
8. В полях Курс расчетов / ЦБ РФ введите курс банка, по которому он собирается приобрести продаваемую валюту (в соответствии с договором на продажу валюты и банковской выпиской).
9. Проверьте заполнение остальных полей.
10. Нажмите кнопку Провести.

Для того чтобы посмотреть движение по счету 76.29 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)", можно воспользоваться отчетом Карточка счета 76.29 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)" (рис. (меню: Отчеты – Карточка счета).