Упрощённая система - это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год - не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.
Что такое авансовые платежи на УСН
Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.
Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% () или 15% () от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.
Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно итоговую годовую сумму.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Сроки уплаты авансовых платежей
Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:
- не позднее 25-го апреля за первый квартал;
- не позднее 25-го июля за полугодие;
- не позднее 25-го октября за девять месяцев.
За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.
Уменьшение налога на сумму страховых взносов
Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:
- неверное наименование банка получателя;
- неверный счет Федерального казначейства.
Однако, оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.
- КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Одной из возможностей, которую индивидуальному предпринимателю предоставляет закон, является упрощенная система налогообложения (далее - УСН, «упрощенка»). ИП на УСН освобождается от обязанности уплаты ряда налогов, но сразу оговоримся, что возможность применения УСН при осуществлении предпринимательской деятельности ограничена.
Кто не вправе применять УСН?
На сегодняшний день УСН не вправе применять:
ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых);
ИП, занимающиеся игорным бизнесом;
ИП, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога;
ИП, средняя численность работников которых превышает 100 человек.
Преимущества "упрощенки"
Основные выгоды этого режима налогообложения состоят в снижении налоговой нагрузки на предпринимателя и в сравнительной простоте ведения налогового учета. Бухгалтерский учет ИП на УСН , если ведут книгу доходов и расходов. Кроме того, достаточно проста по сравнению с другими режимами налогообложения.
Обратите внимание! С 2015 года для предпринимателей на УСН, регистрирующихся впервые, введены налоговые каникулы. Подробнее об этом читайте .
ИП на упрощенке не должен платить налог на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности. Так, если предприниматель продолжает работать по трудовому договору и одновременно занимается бизнесом, то его трудовой доход облагается НДФЛ, а с доходов от предпринимательской деятельности НДФЛ не платится.
Также ИП на «упрощенке» не платит налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Об изменениях налогового законодательства, произошедших с 2015 года, читайте на нашем сайте.
Кроме того, предприниматель освобождается от уплаты НДС, что создает конкурентные преимущества для бизнеса, так как цена товара, работы, услуги определяется им без учета НДС и за счет этого может быть снижена.
Однако здесь есть один нюанс. Если основные контрагенты ИП на УСН, приобретающие его продукцию, являются плательщиками НДС, то им может стать не выгодно работать с ним из-за невозможности возместить НДС при приобретении товаров, работ, услуг у такого предпринимателя.
Налоговая ставка на УСН
Итак, если вы решили, что УСН вам подходит, нужно определиться, какая налоговая ставка будет оптимальной. Есть 2 варианта налоговых ставок на УСН.
Во-первых, ИП на упрощенке может платить налог по ставке 6% с суммы доходов. В этом случае расходы ИП, которые он несет при осуществлении предпринимательской деятельности, для налогообложения значения не имеют.
Обратите внимание! С 01.01.2016 г. субъекты РФ могут устанавливать в отношении разных категорий налогоплательщиков в диапазоне от 1 до 6 %.
О том, как узнать, какая налоговая ставка УСН действует в вашем регионе, смотрите следующее виде.
При этом предприниматель вправе уменьшать сумму налога (авансовых платежей) на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование за себя и за своих работников. Из суммы налога можно вычесть страховые взносы ИП за работников, уменьшив сумму налога не более чем на 50 %. А предприниматель вправе вычесть в полном объеме без указанного ограничения (но при условии, что у ИП нет работников).
О правилах уменьшения единого налога на сумму уплаченных страховых взносов смотрите следующую видеконсультацию.
Во-вторых, ИП на «упрощенке» может платить налог по ставке от 5 до 15 % от суммы доходов за вычетом расходов. Конкретный размер налоговой ставки в диапозоне от 5 до 15 % определяют субъекты Российской Федерации.
Таким образом, при выборе налоговой ставки предпринимателю нужно учитывать специфику своей деятельности. Если при ее осуществлении в течении налогового периода (по УСН - 1 год) размер расходов будет значительным, более предпочтительным скорее всего будет второй вариант уплаты налога хоть и по более высокой ставке, но с суммы доходов, уменьшенных на величину расходов.
Об отличиях УСН - доходы и УСН доходы минус расходы рекомендую посмотреть следующее видео.
Подробнее о режиме налогообложения УСН доходы минус расходы вы можете посмотреть .
О том, когда платить УСН, и что будет, если не платить УСН ежеквартально, смотрите в видео ниже.
Минимальный налог на УСН
Обязанность уплаты минимального налога установлена законом для налогоплательщиков, выбравших режим УСН по второму варианту (доходы минус расходы). Для них установлено правило, что если сумма исчисленного в этом режиме налога меньше суммы минимального налога, то уплате подлежит минимальный налог. Размер минимального налога составляет 1% от суммы полученных доходов. Как рассчитать и уплатить минимальный налог с зачетом уплаченных в течении года авансовых платежей по УСН, смотрите видео-консультацию ниже.
При этом, в следующие налоговые периоды налогоплательщик имеет право учесть суммы переплаты (разница между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в режиме УСН) и включить их в сумму расходов.
О том, как перейти на УСН вы можете прочитать здесь ().
Об условиях и ограничениях перехода на УСН читайте .
КБК для уплаты УСН в 2018 году
| Вид платежа | Код бюджетной классификации налога (налог, аванс, минимальный налог для УСН - расходы) | Код бюджетной классификации пени | Код бюджетной классификации штрафа |
|---|---|---|---|
| КБК УСН - 6 % (доходы) | 182 1 05 010 11 01 1000 110 | 182 1 05 010 11 01 2100 110 | 182 1 05 010 11 01 3000 110 |
| КБК УСН - 15 % (расходы) | 182 1 05 010 21 01 1000 110 | 182 1 05 010 21 01 2100 110 | 182 1 05 010 21 01 3000 110 |
УСН на основе патента (с 2013 года не применяется)
Что выгоднее? УСН с объектом доходы или УСН доходы минус расходы? Как это подсчитать? Смотрите в видео ниже.
Кофе-пауза: а вы сможете пройти тест на трезвость?
Ответы пишите в комментариях ниже.
Инструкция
Если вы решили стать индивидуальным предпринимателем, будьте готовы к тому, что вам придется оплачивать налоговые отчисления не только за себя, но и за своих сотрудников. Делать это необходимо вовремя во избежание наложения на вас крупных штрафных санкций налоговыми инспекторами.
Существуют взносы, которые вы, как индивидуальный предприниматель, обязаны оплачивать в фонды РФ. В данном случае неважно, какой налоговый режим вы используете, вы должны вовремя вносить платежи в ФФОМС и Пенсионный фонд России. Общую сумму, необходимую для погашения налогов, вы можете найти на официальных порталах ПФР и ФФОМС. Также вы обязаны производить отчисления в ПФР и ФФОМС за сотрудников вашей организации.
Чтобы вычислить размер ежемесячного платежа в ПФР для вас и ваших сотрудников, необходимо найти 26% от МРОТ, а затем умножить это число на два. Для получения размера месячного платежа в ФФОМС умножьте МРОТ на 5,1%. При этом взносы в ФСС, согласно данной схеме налогообложения, вы отчислять не обязаны.
Упрощенная система налогообложения («упрощенка», или УСН) потребует от вас уплаты дополнительных взносов. Изначально она вводилась для того, чтобы снизить налоговую нагрузку на малый и средний бизнес, а также для того чтобы упростить ведение бухучета и налогового учета. Если вы только делаете первые шаги в мире бизнеса, эта налогообложения подойдет вам больше всего.
Как индивидуальный предприниматель, работающий по «упрощенке», вы должны выплачивать все налоговые взносы раз в квартал. Таким образом, за год вам понадобится совершить всего лишь четыре налоговых операции. Все налоги вы обязаны уплачивать не позже 25 числа того месяца, который считается отчетным (25 апреля, 25 июля, 25 октября). Схема налоговых выплат за четвертый квартал немного отличается, здесь вы должны погасить налоговую задолженность не позже 30 апреля года, следующего за отчетным.
В том случае, если вы используете УСН, налоговый взнос для вас составит 6% от вашего чистого дохода в первые полгода работы, а затем вам нужно будет ежеквартально отчислять по 15% от прибыли.
Кроме всего прочего, вы обязаны оплачивать налоговые взносы за акцизы, а также таможенные и государственные пошлины. Уплата транспортного, земельного, водного налогов, а также налога на добычу природных ископаемых, является обязательной. В том случае, если в своей работе вы используете объекты живого мира и водных биоресурсов, вам придется оплатить дополнительный налоговый сбор. Если для вас эти налоговые взносы являются актуальными, обратитесь в региональное подразделение федеральной налоговой службы и уточните их действующий номинал.
Любой бизнес-план индивидуального предпринимателя должен содержать информацию об оптимальной для него системе налогообложения, в противном случае коммерсанту придется столкнуться с урезанием выручки, а также необоснованными и немалыми расходы на оплату налогов. Последствиями неверно подобранной системы налогообложения обычно становится разорения и прекращение предпринимательской деятельности.
Прежде, чем рассматривать данный специальный режим налогообложения для граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, необходимо разобраться, в чем состоит суть УСН.
Упрощенная система налогообложения – это специальный режим, предусмотренный положениями Налогового кодекса Российской Федерации, подразумевающий собой уплату облегченного налога и предоставления определенных преференций. Обязательным условием применения этого режима является ведение учета.
Упрощенка подразумевает некоторые нюансы в отношении уплаты налоговых отчислений в государственный бюджет. Так, если Вы - предприниматель, находящийся на УСН, Вам необходимо уплачивать единый налог. В то же время Вы освобождаетесь от уплаты налога на доходы физических лиц, налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога на имущество, земельного налога и т.д.
Упрощенка выгодна для мелкого и среднего бизнеса, так как:
- её вправе применять и предприниматели, и юридические лица;
- под действие упрощенки попадает гораздо больше видов деятельности;
- заменяет известные общие налоги;
- нужно сдавать меньше отчетности;
- можно совмещать с иными налоговыми режимами;
- в ведении бухгалтерского учета легко разобраться самому.
Как перейти на упрощенный налоговый режим?
Когда гражданин получает статус индивидуального предпринимателя, он автоматически переходит на основную систему налогообложения (ОСН), если не предпочтет иной налоговый режим. Упрощённый режим не является обязательным и принудительным, его можно выбрать при подаче документов на создание ИП, не позднее 30 (тридцати) дней с даты регистрации либо по окончании календарного года. К слову, рассчитывать на применение УСН Вы вправе лишь при условии внимательного и разборчивого заполнения заявления о переходе на данную систему налогообложения.
Как зарегистрировать ИП на упрощенном режиме?
Чтобы зарегистрировать ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) понадобится подготовить и подать в налоговую инспекцию следующие документы:
- Заявление Р26001 о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
- Квитанция об оплате государственной пошлины в размере 800 рублей;
Если Ваше решение применять УСН окончательно, то одновременно с документами на государственную регистрацию Вам стоит подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме 26.2-1, в том случае если Вы желаете подумать, у Вас есть 30 дней, чтобы документально подтвердить свои итоговые намерения. Заявление о переходе на УСН в данном случае нужно предоставить налоговому инспектору в 2 (двух) экземплярах, чтобы у Вас остались подтверждения передачи в регистрирующую налоговую данной бумаги. Право применять упрощенку в данном случае у Вас возникнет сразу после внесения в реестр.
Форма заполняется в следующем порядке. В заявлении заполняются все необходимые поля, в том числе ФИО индивидуального предпринимателя, код налогового органа, идентификационный налоговый номер, объект налогообложения, период с которого возникает право применять упрощенный режим. В графах заявления не нужно вписывать сведения, не применяемые к Вашему виду деятельности. Заявление подписывается, ставится дата и печать предпринимателя (при наличии). Форму заявления не нужно прошивать.
Если намерения применять УСН у Вас возникли после регистрации ИП, то Вам необходимо не позднее 30 дней с даты получения статуса индивидуального предпринимателя и внесения сведения в ЕГРИП подать в налоговый орган заявление о переходе на УСН (в данном случае также, по аналогии, подавайте в 2 (двух) экземплярах).
Вместе с тем, среди календарного года сменить режим налогообложения на УСН не получится. Следующая возможность изменения вида налогообложения на упрощенный возможна лишь с 1 января наступившего календарного года. Налоговая обязана поставить отметку и при наличии соответствующих требований предпринимателя предоставить ответную бумагу (по форме 26.2-2 либо 26.2-3), подтверждающую статус ИП с правом применять упрощенный налоговый режим.
Каковы сроки уплаты налога УСН?
По аналогии с иными системами налогообложения существуют определенные сроки уплаты налогов и иных обязательных платежей на упрощенной системе. Страховые взносы за ИП вносятся без новшеств – не позднее даты окончания календарного года. Налог при деятельности ИП оплачивается не позднее 25 числа трижды: в апреле, июле и октябре. Также, необходимо оплатить налог по результатам годовой деятельности (за календарный год).
В чем преимущества упрощенки для ИП?
Удобство данного режима состоит в том, что вместо известных общих налогов Вы обязаны платить лишь один. Еще одно преимущество – это оплата налога в государственный бюджет раз в квартал и сдача отчетности раз в год.
Сумму налога можно уменьшать на размер произведенных страховых взносов. В упрощенке можно разобраться самому, не прибегая к помощи бухгалтера. Есть два вида упрощенного налогового режима:
- Доходы (ставка налога 1-6%). УСН-доходы выгодно применять в случае, если Ваши расходы составляют не меньше половины доходов или их затруднительно подтвердить в бумажном виде. Хорошо этот вид специального режима подходит для бухгалтерских и консалтинговых услуг, сдачи в наем недвижимости и движимого имущества
- Доходы, уменьшенные на величину расходов (плавающая ставка налога 5-15% в зависимости от региона, ОКВЭД и размера дохода). УСН-доходы минус расходы подходит при большом количестве регулярных расходов, которые можно документально подтвердить перед налоговой инспекцией. Подходит, например, для торговли, животноводства, небольших магазинов. Основной риск для предпринимателя при применении данного режима заключается в непризнании налоговым органом расходов, обусловленных в налоговой декларации: в случае несогласия с формированием налоговой базы ИП грозит доначисление налога, а также пеня и штраф.
Законодательством предусмотрены случаи обязательной принудительного снятия права применять режим упрощенного налогообложения. Предприниматель лишается права применять УСН в следующих случаях:
- Если не сообщил в письменной форме о своих намерениях;
- Открыты филиалы и представительства;
- Доля участия иной компании в юридическом лице более 25%;
- Вашими ОКВЭДами будут деятельность ломбардов, страховых компаний, нотариусов и адвокатов, деятельность на рынке ценных бумаг;
- Превышение максимально допустимого годового дохода (120 млн. руб.).
Можно ли совмещать упрощенный налоговый режим с иными системами налогообложения?
Упрощенная система налогообложения может применяться как самостоятельно, так и одновременно с иными налоговыми режимами.
Прежде всего, следует отметить, что, ни при каких обстоятельствах (формы или вида деятельности) УСН и ОСН в деятельности одного индивидуального предпринимателя не могут быть совмещены, поскольку взаимоисключают друг друга.
Упрощенная система и патентный режим (ПСН) допускаются к осуществлению одновременно, так как действие патента распространяется лишь на один вид коммерческой деятельности. Если коммерсант не нуждается в патенте на остальные виды и ему выгодно применение УСН в отношении иных заявленных ОКВЭД, он вправе совместить УСН и ПСН.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и УСН не взаимоисключают друг друга и могут быть совмещены также, как и с ПСН.
Совмещение Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) и УСН прямо запрещено нормами действующего законодательства.
В заключение следует отметить, что несложно и выгодно индивидуальному предпринимателю работать на упрощенной системе налогообложения, однако, если делать это без помощи бухгалтерского сопровождения, то возможны реальные риски начисления штрафов и пеней. Лучше вопрос подбора системы налогообложения и сопровождения деятельности коммерсанта доверить профессионалам.
Подготовить документы для регистрации ИП на УСН качественно и быстро можно с помощью специалистов компании «Юридическая Москва». Обратившись к нам за прохождением данной процедуры Вы можете быть уверены в качестве оказания услуг и в прозрачности цен.
Вы можете полностью доверить нам сопровождение процедуры регистрации ИП путем заказа данной услуги под ключ.
УСН — какие налоги платить при этой системе налогообложения? Ответ на данный вопрос дает НК РФ. При УСН какие налоги платить нужно, а от каких налогоплательщик будет освобожден, рассказывается в этой статье.
Работа по упрощенной системе налогообложения: какие налоги уплачиваются при УСН
Упрощенная система налогообложения — специальный режим, при котором налог на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП) и НДС (за некоторыми исключениями) заменяются упрощенным налогом. Однако избежать уплаты прочих налогов не удастся. На это указывают пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ.
Так, при наличии на балансе организаций автомобилей сохраняется обязанность по уплате транспортного налога. Также действует требование об уплате земельного налога, если в собственности имеются земельные участки, используемые в хозяйственной деятельности.
Обязанность по перечислению НДС в бюджет, в частности, возникает у «упрощенцев» при совершении импортных операций (пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).
Подробнее об импортных операциях см. в материале .
При определенных условиях у «упрощенца» возникает необходимость платить налог на имущество: его платят в отношении тех объектов (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Субъекты на УСН, выплачивающие дивиденды, обязаны уплачивать НДФЛ и налог на прибыль согласно ст. 214.2 , п.7 ст. 275, п.5 ст. 346.11 НК РФ.
От обязанностей налогового агента «упрощенцы» также не освобождены. Они должны в полной мере уплачивать НДФЛ за сотрудников и НДС при аренде муниципального имущества и в некоторых других случаях.
Кроме того, необходимо уплачивать страховые взносы за сотрудников. ИП должны платить их и за себя. При этом можно уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов (при УСН с объектом налогообложения «доходы») или включить уплаченные взносы в расходы (при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»).
Таким образом, специальный режим предполагает снижение налогового бремени.
Как платить налоги по упрощенке: единый налог и взносы при УСН
У юридических лиц и предпринимателей, выбравших УСН, возникает обязанность ежеквартально авансовым способом перечислять налог в бюджет (пп. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ). Авансы можно уменьшить за счет взносов. Так:
- организации и ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» включают страховые взносы в расходы, уменьшающие базу для исчисления единого налога;
- организации и имеющие наемных работников ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» учитывают страховые взносы за работников в размере не более 50% от общей суммы налога;
- индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, выбравшие объект «доходы», вправе уменьшить сумму налога на полный размер произведенных фиксированных платежей.
Подробнее о процедуре уменьшения налога при УСН см. в материале .
Налоговая отчетность по УСН составляется 1 раз в год.
О том, как сдается отчетность на УСН, рассказывается в статье .
Итоги
УСН - это специальный режим налогообложения, при котором налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, НДФЛ или налога на прибыль, а также налога на имущество, которое облагается налогом не по кадастровой стоимости. Однако в части НДС, НДФЛ, налога на прибыль освобождение не распространяется на случаи, когда «упрощенец» является налоговым агентом или ввозит товар на территорию РФ.
