Включение и выключение проводок операции. Зачем нужно ручное редактирование проводок

Документ предназначен для отражения в учете операций списания из эксплуатации специальной одежды, специальной оснастки и инвентаря.

Важно! Списание из эксплуатации нельзя оформлять в том же месяце, в котором была оформлена передача в эксплуатацию. В противном случае стоимость списания таких материалов будет рассчитана неверно.

При вводе документа в шапке необходимо указать следующие реквизиты:

Подразделение . Подразделение, из которого списывается из эксплуатации спецодежда, спецоснастка или инвентарь. Значение реквизита выбирается из справочника «Подразделения». Реквизит является обязательным для заполнения.




Подразделение организации . Подразделение организации, из которого списывается из эксплуатацию спецодежда, спецоснастка или инвентарь. Значение реквизита выбирается из справочника «Подразделения организаций». Реквизит является обязательным для заполнения.




Тип стоимости. Тип стоимости списываемой спецодежды, спецоснастки или инвентаря. Можно выбрать следующие значения:



• 
  

  Рассчитывается - стоимость списания будет рассчитана в конце месяца при проведении регламентного документа «Погашение стоимости».

  
  

  Фиксированная - цена и стоимость возврата задается в документе.

В табличной части необходимо указать список списываемых материалов и количество. При этом заполняются следующие реквизиты:

Материал. Списываемая из эксплуатации спецодежда, спецоснастка или инвентарь. Значение реквизита выбирается из справочника «Номенклатура» и является обязательным для заполнения.




Характеристика материала. Характеристика спецодежды, спецоснастки или инвентаря, если для данного материала ведется учет по характеристикам. Значение реквизита выбирается из справочника «Характеристики номенклатуры».




Серия материала. Серия спецодежды, спецоснастки или инвентаря, если для данного материала ведется учет по сериям. Значение реквизита выбирается из справочника «Серии номенклатуры».




Мест. Количество мест списываемой спецодежды, спецоснастки или инвентаря.




Единица мест. Единица измерения количества мест списываемой спецодежды, спецоснастки или инвентаря.




Количество. Количество списываемой спецодежды, спецоснастки или инвентаря. Значение реквизита заполняется автоматически при указании количества мест.




Единица мест. Единица измерения списываемой спецодежды, спецоснастки или инвентаря.




Работник. Физическое лицо, у которого списывается спецодежда, спецоснастка или инвентарь. Значение реквизита выбирается из справочника «Физические лица» и является обязательным для заполнения.




Назначение использования. Назначение использования спецодежды, спецоснастки или инвентаря в эксплуатации. Значение реквизита выбирается из справочника «Назначения использования» и является обязательным для заполнения.

Если выбран тип стоимости «Фиксированная», то дополнительно указываются:

Цена. Цена списания.




Сумма. Сумма списания в валюте управленческого учета.




Сумма (регл). Сумма списания в валюте регламентированного учета. Значение реквизита рассчитывается автоматически при изменении суммы в валюте упр. учета.

Для целей бухгалтерского и налогового учета материалов в эксплуатации указываются:

Счет передачи (БУ). Счет бухгалтерского учета спецодежды, спецоснастки или инвентаря в эксплуатации (например, 10.11). Значение реквизита выбирается из плана счетов бухгалтерского учета и заполняется автоматически при выборе продукции на основании данных регистра сведений «Номенклатура организаций».




Счет передачи (НУ). Счет налогового учета спецодежды, спецоснастки или инвентаря в эксплуатации. Значение реквизита выбирается из плана счетов налогового учета и заполняется автоматически при выборе значения реквизита «Счет учета (БУ)» на основании данных в регистре сведений «Соответствие счетов БУ и НУ».

Особенности проведения документа

По табличной части формируются движения расход по регистру накопления «Материалы в эксплуатации».

В бухгалтерском учете формируется проводка: Дт счета списания - Кт счета передачи (например, 10.11).

В любой производственной строительной или другой организации, где есть статья материальных затрат, бухгалтер сталкивается с операцией списания материалов. Для того чтобы грамотно оформить все документы и не допустить нарушений при совершении записи таких хозяйственных операций необходимо предусмотреть в учетной политике метод списания. Законодательством по бухгалтерскому учету допускается учет 4-мя способами:

• По стоимости одной единицы;
• По средней себестоимости;
• Метод ЛИФО;
• Метод ФИФО.

Налоговый учет допускает списание только по 2-м из перечисленных способов, а именно по средней себестоимости или методом ФИФО. Для того, чтобы максимально приблизить бухгалтерский и налоговый учет рекомендуется использование 1-го из способов, так как фиксирование отклонений бухгалтерского и налогового учета процесс достаточно трудоемкий.

Списание материалов по требованию-накладной

Для списания материалов в программе 1С Предприятие версии 8.3 необходимо выбрать метод для списания, зафиксированный в учетной политике организации. Сделать это можно через закладку «Главное», подраздел «Настройки» — «Учетная политика».

Этой кнопкой открывается журнал зарегистрированных документов. Для создания новой учетной политики нужно нажать кнопку «Создать» для корректирования уже существующей двойной клик мыши по нужному пункту из списка.

В открывшимся документе выбираем закладку запасы и способ списания из списка в соответствии с локальным нормативным актом.

Закладка «Материалы заказчика» заполняется только при работе с материалами принятыми от заказчиков. Проведение документа производится кнопкой «Провести и закрыть». Проводки созданные документом можно проверить через кнопку «Дт/Кт».

Кнопка «Печать» позволяет сформировать бумажный носитель в 2-х вариантах:

• Произвольная форма требования-накладной (без указания цены и стоимости);
• Унифицированная форма М-11.

Важно: для отражения передачи материалов в производство в некоторых отраслях, где материальные затраты списываются в соответствии с нормативами, недостаточно одного документа требования-накладной, например, в строительстве необходимо составить форму М-29.

Списание материалов с длительным циклом использования

Для некоторых материальных ценностей, таких как инвентарь, хозяйственные принадлежности, специальная одежда и специальная оснастка законодательство по бухгалтерскому учету не допускает единовременное списание, так как их срок службы равен или превышает 12 месяцев. Отпуск таких товарно-материальных ценностей в производство оформляется в 1С документом «Передача материалов в эксплуатацию», который можно открыть через закладку «Склад», раздел «Спецодежда и инвентарь».

Кнопка открывает список введенных документов, где их можно редактировать или создать новый.

Новая передача в эксплуатацию оформляется кнопкой «Создать». При создании обязательно указать параметр «Склад». В документе имеется 3 закладки в зависимости от субсчета, на котором отражены материальные ценности:

• Спецодежда;
• Спецоснастка;
• Инвентарь и хозяйственные принадлежности.

Позиции в документ вносятся через кнопку «Добавить» либо кнопку «Подбор».

После добавления позиции в документ обязательно указание следующих параметров:

• Физическое лицо;
• Назначение использования;
• Счета учета.

Каждый из параметров можно выбрать из открывающегося списка. Назначение использования заполняется в соответствии с утвержденной учетной политикой организации. Этот параметр можно редактировать или создать новый. При этом обязательно указывается:

• Номенклатурная позиция, для которой устанавливается параметр;
• Наименование, код;
• Количество по норме выдачи;
• Способ погашения стоимости;
• Срок полезного использования;
• Способ отражения расходов.

Погашение стоимости будет происходить в зависимости от выбранного способа:

• Путем начисления амортизации линейным методом;
• Путем единовременного погашения в момент передачи в эксплуатацию;
• Пропорционально объему выпущенной продукции.

Указание способа отражения расходов необходимо для правильного отражения на счетах бухгалтерского учета.

Важно: если параметр не будет указан, не произойдет автоматическое выполнение некоторых регламентных операций.

Проведение документа происходит после нажатия кнопки «Провести» либо «Провести и закрыть». На печать документ можно вывести в 2-х вариантах:

• Унифицированная форма М-11;
• Ведомость учета выдачи по форме МБ-7.

При проведении документа стоимость товарно-материальных ценностей погашается сразу и относится на счета производственных затрат, либо погашение происходит равными частями в течение всего срока эксплуатации. Для отражения начисления амортизации необходимо создание документа «Погашение стоимости материалов». Данная операция создается автоматически при закрытии месяца, либо ее можно открыть или создать через журнал, который находится в разделе «Склад».

После единовременного погашения стоимости материалов они переносятся на забалансовые счета МЦ01, МЦ02, МЦ03. В случаях, когда материальные ценности возвращаются физическим лицом, которому они переданы, возврат оформляется документом «Возвраты материалов из эксплуатации».

В случае полного износа материальных ценностей списание с забалансовых счетов или со счетов учета (если материал не полностью амортизирован) производится документом «Списание материалов из эксплуатации».

Данный документ позволяет вывести на печать унифицированную форму МБ-8.

Важно: для правильного отражения себестоимости списанных материалов необходимо проводить регламентную операцию «Корректировка стоимости номенклатуры», которая автоматически производит редактирование цен, отпущенных в производство ТМЦ, с учетом заданных параметров.