Выбор системы налогообложения. осн, усн и енвд - что выгоднее. Системы налогообложения

Открытие своего дела у многих ассоциируется с бумажной волокитой, связанной с госрегистрацией задуманного. Однако это далеко не первый этап, который предстоит пройти начинающему бизнесмену, а вместе с ним и бухгалтеру. Ведь если заранее не учесть все «плюсы» и «минусы» налоговых режимов и их зависимость от организационно-правовой формы, то положительного результата можно так и не дождаться.

Начиная бизнес важно не ошибиться, ведь есть такие ошибки, которые потом уже исправить будет просто невозможно и придется закрывать свое детище. Это тоже удовольствие не из дешевых, да и регистрация новой фирмы потребует дополнительного времени и денег: на получение различных лицензий, сертификатов, разрешений, перерегистрацию ККМ и т. д. и т. п.

Форма и содержание

В таблице приведены примеры наиболее оптимального соотношения организационно-правовой формы и системы налогообложения в зависимости от предполагаемого вида деятельности. Нами сознательно не приводятся примеры выбора организационно-правовой формы при уплате ЕНВД, поскольку этот режим вводится принудительно, по решению региональных властей, и никакого выбора налогоплательщику не предоставляют.

Таблица 1

Предполагаемый вид деятельности	Оптимальная организационно-правовая форма	Наиболее приемлемая система налогообложения
Услуги населению: парикмахерская, ремонт обуви, фотоателье, изготовление ключей, химчистка
Оптовая торговля с магазинами	ООО	Общий режим без освобождения от НДС
Розничная торговля, общественное питание	ООО с одним учредителем или ЗАО, индивидуальные предприниматели	УСН с объектом налогообложения «доходы»
Внешнеэкономическая деятельность	ООО с одним учредителем или ЗАО	Только общий режим налогообложения

Общество с ограниченной ответственностью со стопроцентным участием только одного учредителя создавать следует, потому что финансовая помощь от учредителя с долей в уставном капитале более 50% согласно статье 151 Налогового кодекса не облагается налогом на прибыль организаций. Да и учредительный договор заключать не нужно, бумажной волокиты поменьше.

Данные рекомендации взяты из личного опыта работы с бухгалтерской и налоговой отчетностью небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. Естественно, учтены особенности взаимоотношений с налоговыми, милицейскими структурами, органами местной законодательной и исполнительной власти.

«Ловушка» для доверчивых

Упрощенная система налогообложения, введенная с 2003 года, была призвана снизить налоговую нагрузку на предпринимателей и облегчить подготовку ими отчетности. Что интересно, огромное количество бизнесменов и тогда и сейчас выбирают 15-процентный вариант с объектом «доходы минус расходы». Однако мало кто из них понял, что ничего, кроме лишней «головной боли», подобное решение не принесет. Настолько запутанной оказалась Глава 26.2 Налогового кодекса. И самое удивительное, что, формально освободив предпринимателей, избравших УСН, от обязанностей сдавать большинство общепринятых форм бухгалтерской и налоговой отчетности, законодатели для 15-процентной «упрощенки», по сути, ввели обязательный налоговый учет. Ведь в статье 346.16 прописан «закрытый» перечень возможных расходов. И теперь ни в коем случае не получится включить в их состав, например, подписку на периодические бухгалтерские издания. Нет полной ясности и со многими другими расходами. А раз упрощения реально не произошло, то не выйдет и отказаться от услуг бухгалтера, без которого директор в одиночку вряд ли разберется в хитросплетениях законодательства.

На деле выходит, что 6-процентная «упрощенка» и честнее и проще. Фактически учитывать надо только полученные доходы (кроме других критериев возможности применения УСН - численности работающих сотрудников и имущества организации - кто не помнит: 100 человек и 100 миллионов рублей). С ведением такой бухгалтерии вполне справится и сам директор, ведь разбираться в витиеватостях Налогового кодекса не придется.

С точки зрения снижения налогового бремени, применение 15-процентной «упрощенки» по сравнению с 6-процентной, не всегда экономически целесообразно.

Пусть два предпринимателя применяют разные варианты «упрощенки».

Полученный доход у обоих составил 100 000 рублей.

ФОТ наемных работников равен 20 000 рублей.

Взносы на обязательное пенсионное страхование составят 20 000 х 14% = 2800 рублей у каждого.

Просчитаем реальную налоговую нагрузку:

У 6-процентника.

Налог от применения УСН 100 000 х 6% - 2800 рублей = 3200 рублей;

У 15-процентника.

Налог от применения УСН (100 000- 20 000 - 2800) х 15% = 11 580 рублей;

Пенсионные взносы - 2800 рублей;

Итого налоговая нагрузка: 11 580 + 2800 = 14 380 рублей.

Разница, думаю, очевидна всем. Однако заметим, что при увеличении доли расходов ситуация изменяется. Возьмем условия предыдущего примера, только ФОТ будет равен 60 000 рублей, соответственно пенсионные взносы составят 60 000 рублей х 14% = 8400 рублей.

У 6-процентника:

Налог от применения УСН: 100 000 х 6% - 3000 рублей = 3000 рублей;

(налог нельзя уменьшить более чем на 50 процентов, поэтому от 8400 рублей пенсионных взносов в уменьшении налога принимаются только 3000 рублей);

Пенсионные взносы - 8400 рублей;

У 15-процентника:

налог от применения УСН: (100 000- 60 000 - 8400) х 15% = 4740 рублей;
пенсионные взносы - 8400 рублей;

При каком же уровне расходов 15 процентов выгоднее 6-ти процентов?

Ответ: При увеличении ФОТ до 70 000 рублей плюс 14 процентов пенсионных взносов. Уровень рентабельности в этом случае не превышает 20 процентов, что при уровне инфляции 15-17 процентов в год выгодно лишь альтруистам, но не большинству, подчеркнем - большинству предпринимателей. Однако на этом «неприятности» с «упрощенкой»не заканчиваются.

Размер имеет значение

Приведем показательный пример, как влияет выбранная система налогообложения на деятельность предприятия, и поясним, в чем были ошибки.

Пример 3

Вид бизнеса: оптовая торговля сухариками, орешками, фисташками, ввезенными из другого региона, с индивидуальными предпринимателями и сетевыми магазинами. Фирма зарегистрирована в феврале 2004 года.

Правовая форма предприятия: ООО.

Система налогообложения: УСН, «доходы минус расходы» х 15 процентов.

Ситуация: Из-за того, что предприятие не смогло выставлять покупателям счета-фактуры с выделенным в них НДС, все крупные сетевые магазины отказались сотрудничать с ним. Их не привлекло даже то, что поставляемый товар был эксклюзивного и очень высокого качества. В результате рынок сбыта сузился и клиентами остались несколько предпринимателей, бравших товар для перепродажи и не имевших возможности самостоятельно доставить его из другого города. К тому же возникли проблемы с учетом и отчетностью, поскольку самостоятельно разобраться в «упрощенных» нормах Налогового кодекса предприниматель не смог, а дефицит денежных средств не позволил привлечь стороннего бухгалтера для ведения учета.

Решение. Фирма не сможет нормально вести свою деятельность почти год, поскольку именно этот период установлен законодателем для применения выбранной системы налогообложения. Переход возможен только в принудительном порядке, если организация превысит «потолок» выручки, численности или имущества. К тому же она не сможет сменить неблагоприятный налоговый режим, приняв решение остаться на УСН, как минимум в течение 3-х лет.

В заключение отметим, что учиться на своих собственных ошибках, безусловно, нужно и даже весьма полезно. Только актуально это во всех сферах жизни, кроме предпринимательства, ведь при неблагоприятном исходе придется иметь дело с налоговыми, таможенными, правоохранительными и другими структурами.

После того, как вы выбрали организационную форму вашего бизнеса (ИП, ООО (АО)) наступил черед выбрать режим налогообложения, который вы будете применять.

Если, конечно, такой выбор присутствует, если ваша деятельность подпадает под ЕНВД в вашем территориальном округе, то право выбора у вас не будет. Проконсультироваться, подходит ли ваш вид деятельности под те или иные режимы налогообложения всегда можно в вашей налоговой инспекции.

От выбора системы налогообложения зависит очень многое, это обьем налоговой отчетности, который вам придется вести, ньюансы работы с физическими и юридическими лицами, потребность в наличии ККМ, ну и размер выплачиваемых налогов, конечно же.

Приведу ниже сравнительный анализ систем налогооблажения, применительно к розничной торговле:

ОСНО (Общая система налогообложения)

При регистрации ИП или ООО, этот режим работает по умолчанию, если ваша деятельность не попадает под ЕНВД. Других ограничений нет. Пожалуй, самый неудобный режим налогообложения для мелкой и средней розницы. Минусы значительно перекрывают плюсы.

Если предприятие получает убыток, налог на прибыль оно не платит и есть возможность в будущем уменьшить сумму налога на этот убыток.
Так как предприятие работает на ОСНО, то оно является плательщиком НДС, и поэтому с вами будут с удовольствием работать такие же организации на ОСНО, потому что им важно наличие НДС в расходах. Мифический плюс для розничного торговца, потому как продавать вы будете скорее всего только физическим лицам через ККМ.

Очень обьемный бухгалтерский учет, скорее всего Вам не справиться с ним своими силами. Придется нанимать бухгалтера или сдавать бухгалтерию на аутсорсинг.
Как правило, в рознице сумма налогов, отчисляемых в бюджет по общей системе налогообложения превышает отчисления на УСНО 15% и ЕНВД.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Один из специальных режимов налогообложения. ЕНВД вы не можете выбрать, оно либо есть, либо его нет. В регионах розничная торговля почти везде попадает под ЕНВД, в Москве сейчас ЕНВД нет. Наиболее популярный режим налогообложения ввиду своей обязательности, обладает значительными плюсами и не менее значительными минусами.

Возможность работать без ККМ (не нужно ставить ККМ на учет Федеральный закон от 17.07.09 № 162-ФЗ). Хороший плюс, избавляющий розничного торговца от необходимости выкладывать значительные суммы за обслуживание ККМ и ведения излишего учета во многих случаях (кассовая книга).
Упрощенная по сравнению с ОСНО система бухгалтерской отчетности.

Вы платите фиксированную сумму за используемую площадь вне зависимости от ваших выручек, ведете ли вы деятельность на этой площади или нет, различных форс-мажерных обстоятельств.

УСНО 6% (Упрощенная система налогообложения, доходы)

Один из специальных режимов налогооблажения, может быть выбран предпринимателем, если он не подпадает под ЕНВД (есть некоторые ограничения). Очень редко используется в розничной торговле, потому как розница предполагает значительные издержки на закуп товара и содержание магазина. Имеет смысл использовать УСН 6% только если торговая наценка у вас составляет сотни процентов, что сейчас встречается довольно редко.

Самый простой учет. Не надо фиксировать расходы.

Налог платится не с прибыли, поэтому слабо применим к розничной торговле с ее высокими расходами.
Налог платится с доходов в любом случае, даже если магазин получил убыток.

УСНО 15% (Упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы)

Специальный режим налогообложения, выбирается предпринимателем. Если розничная торговля не подпадает под ЕНВД, то как правило, используется именно эта система налогооблажения. Самая популярная и желанная система налогооблажения для розничного торговца.

Обьект налогообложения, прибыль, что идеально для высокозатратного бизнеса, которым является розничная торговля.
Крайне низкая ставка налога.
Несмотря на усложненный учет по сравнению с УСН 6% и ЕНВД, все же проще чем на ОСНО.

Даже если магазин отработал в минус, налог придется заплатить, 1% с доходов.
Бухгалтерский учет. Вам так же как и на ОСНО потребуется бухгалтер или бухгалтерский аутсорсинг.

Подведем итог всему вышесказанному. На практике все обстоит примерно следующим образом, если розничная торговля попадает под ЕНВД, то ЕНВД, если не попадает,то УСН 15% или ОСНО (здесь уже требуется производить расчеты, что выгоднее. Но, как правило, результатом выбора становится УСН 15%). Более подробно узнать о режимах налогооблажения всегда можно в НК РФ.

Помимо классической системы налогообложения существует несколько специальных. Какой режим в 2019 году будет более удобным при осуществлении деятельности для ООО? Что говорится в законодательных актах Российской Федерации?

Организации России могут выбрать наиболее выгодный налоговый режим, в соответствии с которым производить перечисления налогов в государственную казну.

Но для этого стоит выполнить необходимые условия, прописанные в законодательстве. Стоит также учесть, что при нарушении хотя бы одного требования фирма может утратить право работать на спецрежиме.

Поэтому разберемся, какие системы правительством предлагаются, какие особенности использования каждого из них и какой стоит предпочесть при конкретном виде деятельности.

Общие сведения

Кратко проанализируем существующие в РФ системы налогообложения и разберемся, что понимают под таким выражением.

Основные понятия

Под налоговой системой понимают совокупность установленных законодательством налоговых платежей и сборов, которые уплачиваются компаниями и индивидуальными предпринимателями в бюджет Российской Федерации.

Налоговая система имеет три уровня:

местный;
региональный;
федеральный.

То есть платежи, которые осуществляются налоговыми плательщиками, разделяются между бюджетами трех уровней.

Кому предоставляется выбор?

Выбирать систему налогообложения компаниям следует с момента постановки на учет в налоговых структурах. Если не перейти на один из существующих режимов, будет по умолчанию применяться общая налоговая система.

На выбор определенного режима будет влиять вид деятельности фирмы, возможность применения системы в территориальном округе, а также соблюдение установленных нормативной документацией условий.

Какие бывают СН (виды)?

Кратко опишем особенности каждого вида налоговой системы России.

ОСНО

Расшифровывается как общая система налогообложения. Является традиционным режимом, работая на котором компании должны будут вести полноценный учет, а также уплачивать в государственную казну такие налоги:

НДФЛ;
налог на прибыль;
налог, что связан с деятельностью.

Перечисляются также:

земельный налог;
водный;
транспортный;
на использование природных ресурсов;
госпошлины;
таможенные сборы и т. д.

Отчетность при классической системе налогообложения подается единожды в квартал. Представляются документы и по требованию заинтересованного лица.

Это упрощенная система налогообложения, при которой фирма освобождается от уплаты:

НДФЛ;
налога на имущество;
налога на прибыль.

Производится только уплата единого налога. Остальные налоговые платежи и сборы в фонды перечисляются на общих основаниях. Имеются в виду транспортный, земельный, водный налог, взносы в ПФ РФ и ФСС.

Плательщики имеют право выбрать используемый объект:

Для перехода на УСНО стоит выполнить ряд условий, прописанных в .

Установлены такие требования:

Перейти на упрощенку организации и ИП вправе с начала налогового периода или с того момента, как становятся на учет в региональных уполномоченных структурах.

ЕНВД

Это единый налог на вмененный доход. Применяется в отношении отдельных видов деятельности, описанных в законодательстве.

Является региональной системой, то есть нормы применения и порядок произведения платежей устанавливается правительством субъектов РФ, но в рамках федеральных актов.

При работе на вмененке налогоплательщики должны руководствоваться положениями .

Доход компании рассчитывается с учетом:

ставки;
базовой доходности;
физических показателей;
коэффициентов К1 и К2.

Перейти на режим можно добровольно, если соблюдены определенные условия, прописанные в .

Компании, работающие на ЕНВД, не платят налог:

на имущество;
на доход физлица;

ЕСХН

Рассмотрим, как быть с налогом на добавленную стоимость при переходе с общей системы на упрощенку. Согласно фирмы, что используют метод начисления, включают в прибыль (на момент перехода) полученную предоплату в счет будущих отгрузок продукции.

Как поступить, если аванс получен при ОСНО, а дата отгрузки приходится уже на время, когда используется УСН? Если на начало года компания получила аванс (при ОСНО), то сумма признается прибылью на упрощенной системе.

Можно решить вопрос так:

Расторгните с контрагентом и верните аванс	После перехода на упрощенку можно перечислить авансы уже без налога на добавленную стоимость. Налог с перечисленного раньше аванса можно предъявлять к вычетам в декларации. Если предоплата возращена покупателям, то отражать в прибыли при УСН нее не нужно
Фирма (при использовании кассового метода) признает в прибыли по УСН аванс без подоходного налога, что перечислен при общей системе	При отгрузке выставляется счет-фактура с НДС, подается . К вычету налог можно будет предъявить в этом же документе
Фирма ставит в известность покупателя о переходе на УСН	В таком случае заключается договор без НДС. Аванс перечисляется без налога, счет-фактура не выставляется, не ведутся. Соответственно, в налоговой базе авансовые платежи не будут учтены>

Если осуществляется переход с ЕНВД на ОСНО, нужно не возмещать, а восстанавливать НДС в соответствии со ст. 170 п. 3 подпунктом 2 НК.

Можно ли поменять режим?

На ОСНО компания работает с момента постановки на учет, если своевременно не подала заявление на использование специального режима.

При открытии фирма, желающая использовать УСН, ЕНВД, ЕСХН, должна подать уведомление в течение пяти дней с того времени, как получено регистрационные документы.

Допускается и переход на спецрежим с других систем и с начала налогового периода. Отводятся сроки для подачи уведомительного документа с 1.10 по 31.12. Как изменить систему (со спецрежима на ОСНО)?

Переход осуществляется в принудительном порядке в таких случаях:

Прибыль превысила установленные лимиты.
Количество сотрудников вышло за рамки 100 человек.
Доля учредителей в уставном капитале превысила 25%.

Если организация сама выявила желание перейти на общую систему, то подается заявление о выборе системы налогообложения для ООО до 31.12. Вновь использовать специальную налоговую систему можно будет спустя год.

Нюансы для бюджетных учреждений

Обычно бюджетные компании не относятся к плательщикам налоговых сумм и сборов. Но есть и исключения относительно определенных налогов. Рассмотрим нюансы.

Если такой фирмой получено прибыль от осуществляемой деятельности или куплено за такие средства имущественные объекты, то ими будут распоряжаться бюджетные организации ().

Но налог на прибыль будет уплачиваться в соответствии с общими правилами ().

Бюджетные предприятия нее могут переходить на:

УСН	Подпункт 17 пункт 3 ст. 346.12 НК
ЕСХН	Подпункт 4 пункт 6 ст. 346.2 НК

НДС от предоставления оплачиваемых услуг, государственная пошлина ( и ), налог на имущественные объекты, земельные налоги платятся в соответствии с общими правилами.

При выборе системы налогообложения организациям стоит учесть много нюансов. Ведь в том случае, когда будет допущено ошибку и фирма перейдет не на тот режим, бизнес будет убыточным.

Будьте внимательны при предварительных расчетах и заручитесь поддержкой опытного бухгалтера.

Сделать верный выбор оптимальной для бизнеса системы налогообложения нелегко, для этого придётся разобраться в особенностях УСН, ЕНВД, ПСН и ОСНО. Важно учесть вид и масштаб деятельности.

Подобрать режим налогообложения с учётом специфики бизнеса – масштаба, отрасли, организационной формы – непростая задача. Чтобы не согнуться под фискальным бременем наобум выбранной системы, стоит подойти к вопросу серьёзно. Заманчивое словосочетание в российских реалиях – необходимое условие выживания бизнеса, а начинать стоит с выбора правильного налогового режима. Государство предоставляет в этом вопросе некоторый простор для малого предпринимательства, грех не воспользоваться шансом.

Налоговое «меню» текущего момента

ОСНО

ОСНО – традиционная (общая) система налогообложения. Безальтернативна для крупного бизнеса. Предполагает расчёт и уплату всех действующих налогов, за исключением связанных со специальными налоговыми режимами (см. ниже) и не относящихся к деятельности.

На ОСНО предприятиям и предпринимателям придётся работать с налогами: на прибыль (20%) или доходы физлиц (13%), имущество (2,2%), добавленную стоимость (10, 18%) и прочими.

Все юридические лица (ЮЛ), работающие на ОСНО, обязаны в полном объёме вести учёт: бухгалтерский и налоговый. Для ИП предусмотрен упрощённый эквивалент – ведение книг учёта доходов и расходов (КУДиР), продаж и покупок. ОСНО тяжела как по налоговой нагрузке, так и по трудоёмкости обслуживания. Потребует серьёзных вложений в организацию и функционирование бухгалтерской службы.

УСН

УСН – упрощёнка, один из специальных режимов. Заменяет львиную долю налогов, предусмотренных по ОСНО, единым. Существуют два варианта обложения: 6% с выручки или 5–15% от прибыли. Оптимизационный эффект от УСН возможен лишь в случае адекватного подбора объекта налогообложения для сферы деятельности.

Режим предназначен для субъектов малого бизнеса без филиалов/представительств, не производящих подакцизные товары, не занятых в банковской, страховой, инвестиционной и некоторых иных отраслях. В уставном капитале (УК) предприятия, претендующего на УСН, доля участия других ЮЛ не должна превышать 1/4.

Перейти на упрощёнку с нового года может ИП, если число наёмных работников не больше 100, а основные средства стоят меньше 100 млн руб. На предприятия кроме перечисленных требований распространяется ещё и лимит выручки за 9 месяцев предыдущего налогового периода – в пределах 48,015 млн руб. (с 01.01.15).

В течение года можно «слететь» с упрощёнки, если совокупная выручка превысит 68,82 млн руб. (для 2015). Оба лимита – для применения системы и перехода на неё – ежегодно индексируются.

ИП, нотариусы и адвокаты, работающие на УСН, бухучётом в полной мере заниматься не обязаны. Достаточно вести кассовые операции согласно указаниям ЦБ и КУДиР.

Предлагаем ознакомиться с нашими услугами в области налогообложения и его оптимизации:

Заказать наши услуги

ЕНВД

ЕНВД – единый 15-процентный налог с вменённого дохода, заменяющий большинство традиционных. Вводится в регионах решением местных властей. Планируется, что «жить» ЕНВД осталось недолго – до конца 2017, затем его полностью заменят патенты.

Систему могу применять те ЮЛ и ИП, что не являются крупнейшими налогоплательщиками и заняты в сфере розницы (с торговым залом до 150 м2) и услуг по перечню региональных властей. По численности работников и структуре УК действуют те же ограничения, что и на УСН.

Плюс системы в её определённости – налог взимается не с фактического, а расчётного, вменённого дохода. Сумма платежа известна заранее и позволяет точнее планировать финансовую деятельность. Вот только заплатить придётся и тогда, когда реально получен убыток.

Хорош ЕНВД для бизнесов с монодеятельностью – не придётся вести сложнейший раздельный учёт доходов, расходов, имущества и хозяйственных операций (ЕНВД можно сочетать с другими режимами, кроме ЕСХН). Для ИП соблюдение кассовой дисциплины обязательно, а вот бухгалтерией они могут пренебречь (кроме учёта физических показателей, характеризующих деятельность).

ЕСХН

ЕСХН – единый сельхозналог. Взимается с прибыли по ставке 6%. Налог актуален для фермеров и производителей с долей выручки от сельхоздеятельности не менее 70% в общей сумме. ИП должны вести КУДиР.

ПСН

ПСН – патентная система, которую могут применять только ИП в отношении следующих видов деятельности: широкого диапазона услуг и розницы с торговым залом не более 50 м2. Патент выдаётся для работы на определённой территории на срок, кратный месяцу. Ставка 6% применяется, как и в случае с ЕНВД, не к реальному, а потенциальному доходу.

Если выручка в период действия патента превысит 60 млн руб., плательщик переходит на ОСНО с даты начала применения ПСН.

Предприниматель обязан вести КУДиР. Система привлекательна для бизнеса исключительной простотой администрирования и низкой налоговой нагрузкой.

Если субъект предпринимательства «слетел» со специального режима, он обязан перейти на ОСНО, начислить и уплатить все предусмотренные ею налоги (с начала года или квартала). Поэтому, делая выбор в пользу вменёнки, упрощёнки или патента, стоит учесть перспективы развития бизнеса и связанный с этим риск утратить право применения специальных налоговых режимов.

Остановиться можно на любой системе, если ЮЛ/ИП удовлетворяет установленным требованиям. Каждый новый субъект бизнеса считается работающим на ОСНО, если не заявит об ином. Выбранный или присвоенный по умолчанию режим нельзя изменить до конца календарного года. То есть уже на стадии регистрации ИП/ЮЛ нужно определиться с системой и уведомить об этом ИФНС в требуемые кодексом сроки. Например, по упрощёнке это 30, по ЕНВД – 5 дней с постановки на .

Специалисты ГК «Аудит А» просчитают оптимальный вариант системы налогообложения для Вашего бизнеса, помогут оформить и представить в ИНФС уведомление.

Переход с одного режима на другой для функционирующего бизнеса также возможен, но с нового календарного года. Для этого потребуется уведомить налоговиков с указанием сведений, подтверждающих право применения выбранного режима. О переходе на УСН, например, нужно заявить до конца предшествующего года, в течение октября–декабря. Смена системы налогообложения – трудоёмкий учётный процесс.

Профессиональные бухгалтеры ГК «Аудит А» оценят риски перехода на другой режим налогообложения и спрогнозируют последствия этого шага для Вашей фирмы. Мы готовы предложить оптимальные решения для бизнеса и обосновать их. Обращайтесь, поможем!

Гусарова Юлия Оптимизируйте налоговые выплаты - оцените, какая система налогообложения выгода именно вам.

Перед каждым начинающим бизнесменом встает вопрос: какую систему налогообложения выбрать? Какой из налоговых режимов позволит оптимизировать налоговые выплаты?

Как выбрать систему налогообложения для ИП или ООО оптимальным образом? Для этого необходимо ознакомиться с каждой из них.

Прочитав данную статью и узнав особенности применения того или иного налогового режима, можно гораздо проще определиться с тем, какую систему налогообложения выбрать при открытии бизнеса.

Общий режим налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) обязательна к применению теми налогоплательщиками, которые по роду деятельности не могут применять специальные режимы налогообложения или по каким-то причинам не хотят этого делать.

При общем режиме налогообложения уплачиваются следующие основные налоги:

Налог на добавленную стоимость (НДС) (в общем случае ставка 18% с реализации);
Налог на имущество (в общем случае ставка до 2,2% со стоимости имущества в отношении организаций, и до 2% в отношении ИП));
Налог на прибыль организаций (в общем случае ставка 20% с прибыли);
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении деятельности ИП (в общем случае ставка 13% с дохода, уменьшенного на профвычеты).

Специальные режимы налогообложения

К специальным режимам относятся, в частности, упрощённая система налогообложения (УСН) и единый налог на вменённый доход (ЕНВД) . Также ИП могут применять патентную систему налогообложения (ПСН). Как правильно выбрать систему налогообложения из спецрежимов? В первую очередь необходимо чётко определить вид деятельности своего бизнеса. Затем нужно ознакомиться с условиями применения каждого режима, выделить преимущества и выбрать для себя оптимальный вариант.

Упрощённая система налогообложения

Установлены следующие ограничения в отношении плательщиков на ЕНВД:

средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;
организация не является крупнейшим налогоплательщиком;
доля участия в организации других организаций на конец налогового периода не превышает 25 процентов;
деятельность, подпадающая под ЕНВД, ведется за рамками договора простого товарищества (договора доверительного управления имуществом);
в отношении вида деятельности, подпадающего под ЕНВД, на территории соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) не установлен торговый сбор.

Установлена основная ставка на ЕНВД: 15%с вменного дохода (не зависящего от фактических результатов деятельности). При этом уменьшить налог можно на ряд вычетов.

У вас остались вопросы? В таком случае Вам необходимо проконсультироваться со специалистом, хорошо разбирающимся в вопросах налогообложения и бухгалтерского учёта.

Его можно пробовать найти через знакомых, в интернете; как вариант - ходить от одного консультанта к другому в надежде получить квалифицированную помощь. Если же Вы хотите оперативно решать все вопросы, то просто обратитесь в интернет-бухгалтерию «Моё дело».

Являясь пользователем сервиса, Вы получаете круглосуточную экспертную поддержку по любым вопросам бухучёта и налогообложения. Вы всегда в курсе всех нюансов работы на ОСНО и спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выбираете только оптимальную систему налогообложения и экономите на налоговых обязательствах.

Система «Моё дело» предлагает уникальную возможность подготовить полный пакет документов для регистрации ИП или . Вы делаете всё быстро, правильно и абсолютно бесплатно!

Сервис гарантирует Вам формирование полного комплекта документов для регистрации в соответствии со всеми действующими нормами и правилами.

Дело в том, что интернет-бухгалтерия «Моё дело» является глобальным информационным комплексом, обладающим полной базой актуальных бланков, законодательных и нормативных актов в сфере трудовых отношений, налогообложения и бухучёта.

Обновление базы осуществляется в режиме реального времени. Система обеспечивает Вам круглосуточный доступ ко всем действующим бланкам, законам, приказам, распоряжениям и положениям.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело», помимо прочего, создана для ведения учёта на ОСНО, УСН, ЕНВД. Это означает, что Вы всегда оперативно и корректно рассчитаете налоги и страховые взносы, правильно и легко начислите зарплату и отпускные.

Интеграция с банками и платёжными системами позволяет Вам прямо через сервис перечислять налоги и другие обязательные платежи.

Формирование любой бухгалтерской и налоговой отчётности в системе производится быстро и без ошибок. Готовые документы можно тут же отправить в электронном виде в ФНС, ПФР, ФСС, ФСГС.

Все сроки представления отчётности и уплаты налогов фиксируются в Вашем персональном налоговом календаре. Он заранее оповестит Вас обо всех важных датах. Вы просто не сможете пропустить ни одной из них, ведь уведомления дублируются на электронную почту и даже телефон!

При всех огромных возможностях сервиса работать в нём легко может как профессиональный бухгалтер, так и новичок без специальных знаний.

Убедитесь в этом сами! Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода!