Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании?
ООО без работников
Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование без работников не возможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно.
В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ , возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно.
Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует, а его преемник — Минтруд — пока хранит молчание.
Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.
Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.
Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.
Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?
Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима.
Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.
Какую отчетность сдает ООО без работников?
Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность , которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.
Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:
- ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом),
- ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, сдедующего за отчетным,
- УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения.
Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе . Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.
Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут « нулевыми» . Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.
Отчетность ООО за работников
ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации — в этом его отличие от ИП, который становится работодателем. Поэтому даже при отсутствии работников должен сдавать так называемую “отчетность за сотрудников” в ФНС, ПФР и ФСС.
1. Сведения о среднесписочной численности работников
Вновь созданные организации информируют о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подают сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным. Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации. Среднесписочная численность ООО без работников — 0, если работает один директор на полную ставку, то 1, если ставка не полная, то расчет чуть сложнее.
2. Справки о доходах работников
Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ , которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и о новом отчете 6-НДФЛ , который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников.
Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствиии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того: она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать до 20 января следующего года.
С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — один календарный месяц, следующий за истекшим отчетным кварталом.
Отчетность ООО без работников в ПФР
Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя форму РСВ-1 и очередную новинку 2016 года — форму СЗВ-М.
Среди государственных органов, которые контролируют деятельность предпринимателей, отдельно стоит отметить Фонд социального страхования. Любое юридическое лицо, использующее труд наемных работников обязано подать отчет в данный фонд. Регистрация предпринимателя обязывает его постоянно перечислять страховые взносы за каждого сотрудника в течение всего периода ведения деятельности, что отражается в отчетности в ФСС, сдаваемой не позже 15-го числа каждого отчетного месяца.
Какие виды отчетности предоставляются в ФСС?
- первый вид отчетности - 4-ФСС сдается ИП и юридическими лицами, при использовании во время ведения хозяйственной деятельности наемной рабочей силы;
- второй вид – 4а-ФСС предоставляется лицами, которые по собственному желанию вступили в правовые отношения, предполагающие обязательное социальное страхование, в связи с временной нетрудоспособностью, беременностью или родами.
Заполнение бланка нулевой отчетности в Фонд социального страхования
В скачанном бланке нужно все данные, внесенные красным шрифтом, заменить своими.
Так, вам следует заполнить такие поля, как регистрационный номер страхователя, который вы найдете в извещении из Фонда социального страхования. Этот номер и код подчиненности вы должны прописать на каждой странице отчета.
Запишите шифр страхователя, состоящий из семи цифр. Первые три ячейки показывают наличие или отсутствие страховых льгот. Если таковых нет, как правило, прописывается 071. Следующие две цифры следует заполнить согласно приложению №2 к письму ФСС от 1.04.2011г. Эти данные указывают на систему налогообложения: упрощенная ― 01, ЕНВД ― 02, ЕСХН ― 03. Далее указываете свой код, если принадлежите к числу бюджетных или казенных учреждений. Если же нет, проставьте нули.
Так как вы сдаете нулевую отчетность в ФСС, то среднесписочное количество работников составляет 1, то есть подразумевается только директор.
Таблицы бланка нулевой отчетности заполнять по большому счету не нужно, хотя можно проставить прочерки.
Теперь поставьте подпись и дату на всех страницах 4-ФСС.
Ваш отчет готов!
Следует помнить, что при сдаче отчета за первый квартал необходимо иметь также справку с кодом ОКВЭД и ваше заявление на подтверждение этого кода. Также составьте письмо о том, что ваша компания не вела хозяйственную деятельность.
Нулевая отчетность в Фонд социального страхования сдается до 15 числа следующего за кварталом месяца: до 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января.
Компаниям, которые фактически не ведут деятельность, необходимо регулярно предоставлять в Фонд социального страхования форму 4-ФСС при нулевой отчетности. Правила оформления, составления и сдачи этого документа постоянно изменяются. Поэтому фирмам, которые не имеют в штате бухгалтера, очень сложно следить за всеми нововведениями. В связи с этим регулярно возникают трудности с определением, может ли быть нулевым отчет 4-ФСС, и какие данные в него заносить. Ответить на эти и другие вопросы, часто беспокоящие как индивидуальных предпринимателей, так и руководителей крупных фирм, могут сотрудники компании «Финаби». Специалисты дадут бесплатные консультации, и могут взять на себя все трудности, связанные с составлением и подачей документа.
Нулевая отчетность: новая форма 4-ФСС
В нашей стране обязательным требованием для всех организаций является своевременное предоставление отчетности о проведенной работе в контролирующие органы. Подавать такой документ необходимо и в Фонд социального страхования. Сдается нулевой отчет 4-ФСС в ФСС даже в случае:
если компания не вела хозяйственно-производственную деятельность;
если не получала прибыли и не имела убытков;
не начисляла и не выплачивала заработную плату сотрудникам.
Во всех вышеперечисленных случаях в организацию предоставляется специальная декларация, названная «нулевкой». В 2017 году введена новая форма 4-ФСС нулевого отчета. Поэтому с этого года документы, оформленные по старому образцу, контролирующими органами не будут приниматься. В обновленной форме поменялось многое. Изменился титульный лист, а также основные бланки.
Теперь, чтобы оформить отчет 4-ФСС при нулевой отчетности правильно и без ошибок, необходимо сначала подробно изучить все нововведения. Если вы решили самостоятельно заняться составлением документа, то вам важно внимательно прочитать все постановления. А если вы не хотите тратить на это свое драгоценное время, то просто обращайтесь в компанию «Финаби».
Листы при нулевой отчетности 4-ФСС
Составление такого документа - это непростая задача, хотя на первый взгляд кажется, что с ней может справиться и не профессионал. Но во время оформления отчета многие люди, не имеющие специального образования, сталкиваются с серьезными трудностями. Часто сложности возникают при определении, сколько страниц 4-ФСС нулевой отчетности нужно предоставлять.
Состав документа ежегодно изменяется. Контролирующие органы информируют о нововведениях на специальных форумах и официальных сайтах. Однако людям, которые не профессионально занимаются этой деятельностью, трудно уследить за всеми изменениями. В 2017 году состав нулевой отчетности 4-ФСС также значительно поменялся.
Согласно новому порядку, он должен включать в себя титульный лист, а также специальные таблицы. Отсутствие одной из них станет причиной отказа в приеме документа. Фонд социального страхования отмечает, что в нулевом отчете 4-ФСС обязательными таблицами считаются 1, 3, 6, 7 и 10. Они должны быть оформлены согласно всем требованиям, которые предъявляют контролирующие органы. К примеру, если у компании отсутствуют какие-либо данные, то поля нельзя оставлять пустыми. В них необходимо проставить прочерки.
Всего в документе должно быть 5 страниц формы 4-ФСС при нулевой отчетности, включая титульный лист. Стоит обратить внимание, что обязательные таблицы 6 и 7 занимают только одну страницу. При их оформлении важно соблюдать все требования, так как любые неточности или опечатки могут привести к отказу органа принимать документ.
Заполнение нулевой отчетности: форма 4-ФСС
Состав документа, а также порядок его оформления утвержден приказом Фонда социального страхования России № 59. Первым оформлять нужно титульный лист декларации. На нем необходимо указать регистрационный номер компании. У некоторых
заполнение в нулевом отчете 4-ФСС именно этого поля вызывает множество вопросов. Но все предельно просто. Найти регистрационный номер можно на сайте ФСС. Для этого нужно просто ввести в соответствующее поле свой номер ИНН.
Далее нужно вписать шифр плательщика страховых взносов. Для заполнения в нулевой отчетности 4-ФСС этого поля необходимо воспользоваться специальным справочником. Если компания работает без льгот, а также функционирует на обычных тарифах, то ей нужно вписать в поле 071. Шифр разнится в зависимости от применяемого налогового режима, особенностей капитала компании.
Пример заполнения нулевой отчетности 4-ФСС помогает быстро и безошибочно оформить этот документ в соответствии со всеми требованиями контролирующего органа. Найти его можно в свободном доступе в Интернете. Но важно помнить, что просто копировать всю информацию с образца нельзя.
Письмо к нулевому отчету 4-ФСС
Очень часто возникают ситуации, когда Фонд социального страхования требует от компании, которая подала «нулевку», сопроводительное письмо. Это специальный документ, в котором должны быть указаны основные причины подачи именно нулевого отчета 4-ФСС. В нем описывается, что в отчетный период компания не вела деятельность, не получала прибыль и не выплачивала заработную плату.
Для сопроводительного письма не существует строго установленного контролирующими органами образца, в отличие от примера нулевого отчета 4-ФСС, который можно легко найти в Сети. Составляется записка в свободной форме. Документ, как правило, пишется от имени генерального директора или учредителя организации. На нем необходимо указать дату написания письма, а также поставить подпись составителя.
Возникают ситуации, когда в форме нулевой отчетности 4-ФСС после сдачи в Фонд социального страхования, бухгалтеры находят многочисленные ошибки. В таком случае специалист должен быстро составить новый документ и подать его в орган. В исправленной декларации нужно указать верные данные за отчетный период.
Дополнить такой нулевой отчет 4-ФСС консультант нашей компании рекомендует уточняющим сопроводительным письмом. В нем указываются все ошибки, допущенные в первой декларации. Составить такую уточняющую записку быстро и безошибочно помогают сотрудники нашей компании «Финаби».
Нулевой отчет 4-ФСС при УСН
Предоставлять отчетность в Фонд социального страхования необходимо абсолютно всем компаниям, которые по различным причинам приостановили свою работу. Но несмотря на это, все чаще индивидуальные предприниматели интересуются у бухгалтеров, нужно ли сдавать нулевой отчет 4-ФСС фирмам, которые работают по упрощенной системе налогообложения. Таким компаниям также необходимо подавать декларации в контролирующий орган.
Очень важно соблюдать и сроки сдачи документа. Они изменяются в зависимости от формы подачи декларации. Например, нулевую отчетность 4-ФСС за квартал в электронном виде нужно сдать до 25 апреля, а в бумажном - до 20 апреля. Документ должен предоставляться также за полугодие и за 9 месяцев.
Выбор формы подачи документа также регламентирован. Компаниям, у которых более 25 сотрудников в штате необходимо сдать его в электронной форме. Для его заполнения можно воспользоваться примером нулевой отчетности 4-ФСС. Всем остальным необходимо подать документ в бумажном формате. Строго следуя всем требованиям, предъявляемым к оформлению документа, составить его можно достаточно быстро. Но все же, выполнить эту задачу человеку без специального образования довольно сложно.
Штраф за нулевую отчетность 4-ФСС
Просрочив подачу документа, компания рискует получить серьезное административное наказание. Контролирующий орган имеет право наложить на нее штрафные санкции. Размер их может варьироваться от 100 до 1000 рублей. Такое наказание грозит фирмам, которые:
с задержкой сдали отчет 4-ФСС нулевой отчет;
сделали в документе ошибки;
предоставили неверные данные;
оформили отчет по старой форме.
В случае, если документ задержали на более 180 дней, то компания получит штраф в размере 5 % от суммы взносов. Начисляется этот процент за каждый полный или неполный месяц просрочки. Если документ был предоставлен не по примеру нулевой отчетности по форме 4-ФСС, то размер выплаты может достигать 1000 рублей.
К тому же на должностное лицо будет наложен штраф от 300 до 500 рублей. Сэкономить свое время и деньги вам помогают сотрудники нашей компании «Финаби». Мы возьмем на себя подготовку и оформление нулевой отчетности, РСВ-1 и 4-ФСС, а также самостоятельно подадим их в контролирующие органы.
Нередко возникают ситуации, когда организация существует, но не ведет свою деятельность. Это могут быть вновь созданные фирмы, которые еще не начали работать, либо организации, деятельность которых приостановлена. Какими бы не были причины бездействия фирмы, отчетность в соответствующие органы сдавать все равно нужно, в том числе и отчетность в Фонд соцстраха по форме 4-ФСС . В какие сроки нужно сдавать нулевой отчет в ФСС, какие листы заполнять и как сделать это правильно , рассмотрим далее.
Сроки сдачи нулевой отчетности
Форму 4-ФСС сдают все организации и ИП с работниками. Сдавать нулевой отчет 4-ФСС при отсутствии выплат сотрудникам нужно в те же сроки , что и для обычных отчетов. В 2016 году сроки сдачи следующие:
- до 20 числа месяца, следующего после отчетного периода – сдаются отчеты на бумаге,
- до 25 числа месяца, следующего после отчетного периода – сдаются электронные отчеты.
Бумажные отчеты могут сдавать те, у кого средняя численность работников не выше 25 человек, а если сотрудников больше, то такой отчет ФСС примет только электронно.
Нарушение сроков сдачи нулевой отчетности не допускается. Штрафы, которые грозят страхователю за не предоставленный вовремя отчет 4-ФСС , не содержащий начислений:
- в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству – 1000 рублей (ч.1 ст. 46 Закона от 24.07.2012 № 212-ФЗ),
- в части взносов на «травматизм» - 1000 рублей (ч.1 ст. 19 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ),
- штраф, налагаемый на руководителя – от 300 до 500 рублей (ч. Ст. 15.33 КоАП РФ).
Таким образом, за каждый просроченный или несданный нулевой отчет придется заплатить как минимум 2000 рублей штрафа.
Какие листы заполнять при нулевом отчете в ФСС
Составить нулевой отчет нетрудно, ведь фактически заполняется лишь титульный лист, а остальные разделы будут с нулевыми показателями. Но даже при полном отсутствии данных, нужно предоставить в правильном составе нулевой отчет в ФСС. Какие листы заполнять при отсутствии деятельности:
- титульный лист,
- таблицы 1, 3, 6, 7, 10.
Порядок заполнения отчета 4-ФСС утвержден приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59. Вкратце остановимся на основных моментах:
- В верхней части титульного листа и на каждом листе отчета укажите ваш регистрационный номер в Фонде и код подчиненности – эти данные есть в уведомлении о регистрации в Фонде, а также их можно найти на сайте ФСС по своему номеру ИНН .
- Шифр плательщика страховых взносов заполняется при помощи справочника шифров страхователей (приложения №№ 1, 2, 3 к Порядку заполнения формы 4-ФСС, приказ ФСС от 26.02.2015 № 59). Если у вас нет льгот, и применяется обычный тариф, то в первой части шифра проставьте цифры 071. Вторая часть шифра указывает на применяемый налоговый режим, третья – к бюджетной или частной форме относится капитал вашей фирмы.
- На второй странице укажите код по ОКВЭД.
- Во всех таблицах отчета поставьте прочерки.
- Начиная с титульного листа, проставьте в отведенных для этого ячейках сквозную нумерацию всех листов отчета и укажите их число на титульном листе.
- Внизу каждой страницы ставится подпись руководителя или представителя и дата. На титульном листе поставьте печать организации, если есть.
Чтобы сдать нулевую отчетность в ФСС на бумажном носителе, можно прийти в отделение Фонда лично или отправить отчет почтой. К нулевой форме 4-ФСС нужно приложить сопроводительное письмо о том, что в отчетный период деятельность не велась, а зарплата сотрудникам не выплачивалась.
Пример сопроводительного письма:
Руководителю филиала № 1
ГУ МРО ФСС РФ
ООО «Альянс» представляет отчет по форме 4-ФСС за 9 месяцев 2016 года. В указанном отчетном периоде хозяйственная деятельность в ООО «Альянс» не велась, заработная плата не начислялась и не выплачивалась, движения по кассе и расчетному счету не было.
Директор ООО «Альянс» Иванов А. А. Иванов
Начиная с 2017 года законодательство претерпело большие изменения в части уплаты взносов на соцстрах и соответствующей отчетности. В частности, был отменен прежний Федеральный закон от 24 июля 2009 года . Однако соответствующая обязанность по представлению нулевого отчета не была отменена. Если организация по каким-то причинам не осуществляет выплаты, которые признаются объектом обложения страховыми взносами в ФСС, и не уплачивает эти взносы, то, несмотря на это, представлять нулевой отчет в ФСС нужно. Какие листы заполнять и что именно в них следует указывать? Ответы на эти вопросы постараемся раскрыть в данной статье.
Обязанность отчитываться в ФСС
Обязанность сдачи отчета 4-ФСС установлена Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ (далее - Ф. закон № 125-ФЗ).
Ответственность за непредставление нулевого расчета
Ф. закона № 125-ФЗ (часть первая) устанавливает штрафные санкции за пропуск срока сдачи отчета в фонд.
Размер штрафа исчисляется по установленной формуле и составляет пять процентов от взносов, начисленных за 3 предшествующих месяца соответствующего периода, за каждый месяц (независимо от того, полный он или нет) с даты окончания срока подачи отчета, но не выше тридцати процентов от такой суммы и не ниже одной тысячи рублей.
