Платежное поручение — это расчетный документ, имеющий унифицированную форму (0401060). В приложении № 2 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н утверждены правила заполнения бланка. Особенно важно верно заполнить платежку при перечислении налогов и взносов. Если же ошибка все-таки была допущена, то в ряде случаев налогоплательщик имеет право представить в налоговую заявление об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Почему не всегда можно обойтись уточняющим письмом в ИФНС? Законодатель дает плательщику такую возможность только в случаях, когда, несмотря на опечатку, платеж поступил в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. Получается, что если банк получателя и номер счета Федерального казначейства указаны верно, а опечатка содержится в других полях платежного поручения, то откорректировать ошибочные данные при помощи заявления в налоговую об уточнении платежа вполне реально.
Таким образом, самыми опасными реквизитами являются:
- наименование банка получателя;
- номер счета Казначейства РФ.
ВАЖНО! Ошибки в них не поддаются исправлению.
Особенности подачи заявления в налоговую об уточнении платежа
Перечислим ключевые нюансы подачи заявления об уточнении:
- На каждое неправильное платежное поручение составляется отдельное заявление, но в двух экземплярах.
- Чем раньше организация исправит неточность в платежке, тем меньше вероятность дальнейших споров с налоговыми органами.
- Сроки принятия налоговой инспекцией решения по заявлению об уточнении в Налоговом кодексе найти не получится. На практике налоговики принимают решение об уточнении платежа в течение 5-10 дней после получения заявления, о чем информируют налогоплательщика в течение 5 дней.
- Налогоплательщик может представить заявление непосредственно в ИФНС. В этом случае второй экземпляр отдается заявителю с печатью налоговой. Также есть возможность отправить письмо по почте или через оператора электронной отчетности.
Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !
Если организация допустила некритичную ошибку в платежном документе и обязанность по уплате налога была исполнена, то исправить положение поможет заявление в налоговую об уточнении платежа. Заявление составляется в свободной форме. Можно воспользоваться образцом, представленным в данной статье.
Допустив ошибку в платежном поручении на перечислении налогов или страховых взносов (кроме взносов «на травматизм»), налогоплательщик вправе написать письмо в налоговую об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, не все ошибки в платежке можно исправить подобным образом.
Ошибки, которые нельзя исправить уточнением платежа
К критическим ошибкам в платежном поручении относится неправильное указание (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):
Если вы ошибетесь в этих реквизитах, то обязанность по уплате налога/взноса будет считаться неисполненной. Соответственно, придется заново перечислять сумму налога/взноса в бюджет, а также уплатить пени (ст. 75 НК РФ).
Некритичные ошибки в платежном поручении
Все остальные ошибки в платежном поручении (например, указание неверного КБК (Письмо Минфина от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145)) не приводят к тому, что обязанность плательщика по уплате налога/взноса признается неисполненной, и исправить эту ошибку моджно, уточнив платеж.
Заявление на уточнение платежа в налоговую
Форма уточнения налоговых платежей законодательно не утверждена. Такое заявление подается в произвольной форме. В нем имеет смысл указать:
- информацию о платежном поручении, в котором допущена ошибка (дату, номер платежки, сумму платежа и наименование налога/взноса);
- сведения о реквизите, который вы хотите уточнить, с указанием правильных данных.
- неверно указанное название банка-получателя денег;
- неправильный номер счета федерального казначейства.
- адресата: наименование и номер отделения налоговой службы, в которое отправляется заявление, его месторасположение, должность, фамилию-имя-отчество руководителя территориальной инспекции;
- аналогичным образом в бланк вносится информация о компании-заявителе;
- затем посередине строки пишется название документа, а чуть ниже ему присваивается исходящий номер и проставляется дата составления.
- какая именно ошибка была допущена, с указанием ссылки на платежное поручение (его номер и дату);
- далее необходимо внести правильную информацию. Если речь идет о каких-то суммах, их лучше писать цифрами и прописью;
- ниже желательно дать ссылку на норму закона, которая допускает внесение уточненных данных в ранее поданные документы;
- если к заявлению прикладываются какие-то дополнительные бумаги, это надо отразить в бланке отдельным пунктом.
К заявлению об уточнении платежа приложите копию платежки, которую хотите уточнить.
Уточнение налоговых платежей: действия ИФНС
Получив ваше заявление, налоговики могут предложить провести сверку платежей (п. 7 ст. 45 НК РФ). Правда, это необязательно.
О принятом решении по вашему заявлению об уточнении платежа ИФНС должна сообщить вам в течение 5 рабочих дней после принятия такого решения.
Если решение будет положительным, а до его принятия вам начислят пени, то их сторнируют (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Уточнение налогового платежа: образец
Заявление об уточнении платежа в налоговую может выглядеть следующим образом:
Руководителю ИФНС России № 14 по г. Москве
125284, г. Москва, 2-ой Боткинский пр-д, д. 8, стр. 1
от ООО «Март»
ИНН 7714123456/КПП 771401001
125040, г. Москва, Ленинградский пр-т, д.37
Контактное лицо: главный бухгалтер
Ландышева Елена Геннадьевна
Телефон: 8-499-153-96-78
Заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой
ООО «Март» в связи с обнаружением ошибки в платежном поручении на перечисление НДФЛ от 10.01.2018 № 21 на сумму 27000 руб. на основании п. 7 ст. 45 НК РФ просит уточнить следующие реквизиты:
Заявление об уточнении платежа в налоговую
Формирование заявления об уточнении платежа в налоговую службу происходит в случаях, когда налогоплательщик, будь то ИП или юридическое лицо, допускает в платежном поручении какую-либо неточность.
Что дает право на уточнение платежа
Право на исправление ошибок в платежном поручении дает налоговый кодекс, а точнее пункт 7 статьи 45 НК РФ. Однако следует отметить, что не все сведения можно исправлять на основании этой законодательной нормы.
Что можно, а что нельзя корректировать
Есть ряд ошибок, которые признаются в платежных поручениях не критическими, т.е. подлежащими редактированию (например, неверно поставленный КБК – код бюджетной классификации, ИНН, КПП, наименование организации и т.д.) и именно они исправляются при помощи подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию.
Одновременно с этим существуют неточности, которые откорректировать описанным выше образом не получится:
В случаях, когда отправитель платежа допустил ошибки в таких реквизитах, функция по оплате взноса или налога не будет признана выполненной, а значит деньги придется перечислять заново (включая пени за просрочку, если таковая возникнет).
Что будет, если не подать заявление
Если специалисты компании-налогоплательщика своевременно обнаружат ошибки, необходимо сразу же постараться их исправить.
В противном случае, опять же придется перечислить налог или взнос еще раз, а требовать возврат ранее уплаченной суммы и отмену начисленных пени можно будет только через судебную инстанцию.
Более того – не исключены и административные санкции со стороны налоговой службы (в виде достаточно крупных штрафов).
Кто составляет документ
Обычно обязанность по формированию заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию лежит на сотруднике отдела бухгалтерии, который производил платеж, или на главном бухгалтере. При этом само заявление должно быть подписано не только работником, который его составлял, но и руководителем фирмы.
Особенности составления заявления
Заявление об уточнении платежа в налоговую службу на сегодняшний день не имеет унифицированной единой формы, так что сотрудники организаций и предприятий получают возможность писать его в произвольном виде или, если в компании есть разработанный и утвержденный шаблон документа – по его образцу. Главное при этом, чтобы соблюдались нормы делопроизводства в плане структуры документа, а также вносились некоторые обязательные сведения.
В «шапке» нужно указать:
В основной части заявления следует написать:
На что обратить внимание при оформлении бланка
Так же как к тексту заявления, к его оформлению никаких особенных требований не предъявляется, так что формировать его можно на простом листе любого удобного формата (обычно А4) или на фирменном бланке организации.
Писать заявление можно от руки или печатать на компьютере.
Главное, чтобы в документе имелась «живая» подпись руководителя компании-заявителя или лица, уполномоченного действовать от его имени (при этом использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных каким-либо методом запрещено).
Заверять бланк при помощи печати строгой необходимости нет - это нужно делать только в том случае, если применение штемпельных изделий закреплено в нормативно-правовых актах предприятия.
Заявление следует делать в двух экземплярах , один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй остается на руках представителя организации, но только после того, как специалист налоговой поставит на нем отметку о принятии документа.
Как передать заявление
Заявление можно передать разными путями:
- Наиболее простой, быстрый и доступный – прийти в налоговую лично и отдать бланк из рук в руки инспектору.
- Допустима также передача при помощи представителя, но только если у него на руках есть нотариально заверенная доверенность.
- Возможна и отправка заявления через обычную почту заказным письмом с уведомлением о вручении.
- В последние годы распространение стал получать еще один способ: переправка различного рода документации в государственные службы учета и контроля через электронные средства связи (но в этом случае у отправителя должна быть официально зарегистрированная электронная цифровая подпись).
После отправки документа
Когда специалисты налоговой инспекции получат заявление, они обязаны будут его проверить. Иногда (далеко не во всех случаях) производится и сверка платежей с налогоплательщиком.
Через пять дней после того, как заявление будет передано в налоговую, инспекторы обязаны будут принять какое-либо решение и известить о нем заявителя.
Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)
Отправить на почту
Образец заявления об уточнении платежа в налоговую может понадобиться любому налогоплательщику, допустившему ошибку в платежном поручении на уплату налога или взноса. О том, какие реквизиты можно исправить после отправки платежа в бюджет и как правильно это сделать, читайте в материале далее.
Быстро и правильно составить заявление об уточнении налогового платежа вам поможет наша видеоинструкция.
Что делать, если допущена ошибка в платежном поручении?
Знакома ли вам ситуация, когда вы в спешке оформили платежку на перечисление налога, банк исполнил поручение, а впоследствии вы обнаружили ошибку в КБК — что делать в данной ситуации?
Выход прост: нужно оформить заявление в налоговую об уточнении платежа. Об этом говорит и Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.
Аналогичным образом следует поступить, если допущена ошибка в других полях платежного поручения, таких как:
ВАЖНО! Ошибки в номере счета и в названии банка - получателя платежа являются непоправимыми (п. 4 ст. 45 НК РФ). В этом случае выход один - отправить новый платеж с правильными реквизитами, уплатить пени и написать в ФНС заявление о возврате платежа, уплаченного на неверные реквизиты.
Найти реквизиты вашей налоговой можно на сайте ФНС. Подробности см. здесь.
Рассмотрим порядок оформления и образец письма об уточнении платежа в налоговуюпри неверном указании КБК.
Письмо об уточнении платежа в налоговую — образец
Письмо в налоговую об уточнении платежа составляется в произвольной форме и должно содержать стандартные реквизиты деловых документов:
Образец заявления об уточнении платежа в налоговую смотрите ниже:
Инспекции ФНС России № 21
по городу Москве
Адрес: 109377, Москва,
ул. 1-я Новокузьминская, 5
Общество с ограниченной ответственностью «Прима»
ИНН 7755134421, КПП 772101001
1-я Новокузьминская, 11
Исх. № 10 от 22.01.2018
об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)
В платежном поручении от 15.01.2018 № 267 на перечисление платежа по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за декабрь 2017 года на сумму 100 000 руб. в поле 104 был неверно указан КБК (182 1 02 01110 06 1010 160).
На основании п. 7 ст. 45 НК РФ просим внести соответствующие изменения.
1. Копия платежного поручения от 15.01.2018 № 267.
Генеральный директор ООО «Прима» __ Соколов_______ С. И. Соколов
Заявление об уточнении платежа рассматривается ИФНС в течение 5 дней. Налоговики также вправе провести сверку расчетов. По истечении вышеуказанного срока ФНС принимает решение об уточнении платежа на дату фактической уплаты налога. Это значит, что пени, начисленные за период между уплатой и уточнением платежа, сторнируются.
Если налогоплательщик допустил ошибку в КБК или иных полях платежки и оплата поступила в бюджетную систему РФ, то платеж считается исполненным. В данном случае следует направить в ИФНС заявление об уточнении платежа.
Если были допущены критичные ошибки: в номере счета получателя или наименования банка-получателя, платеж не поступает в бюджет. В данном случае нужно повторно перечислить сумму налога на правильные реквизиты, уплатить пени и написать заявление о возврате неправильно уплаченного налога на расчетный счет.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!
Правила и порядок уточнения платежа в ИФНС по страховым взносам с 2017 года
С 2017 года уточнение платежа по страховым взносам регулирует уже налоговое законодательство, поскольку базовый для этих платежей федеральный закон был упразднён с 01.01.2017. Анализируем правила и порядок уточнения платежа по взносам во внебюджетные фонды, которые теперь контролируют налоговики.
Общие с налогами правила уточнения
В связи с передачей взносов во внебюджетные фонды (кроме ФСС по травмам) под контроль налоговиков, с 2017 года необходимо обращаться именно в ИФНС за уточнением платежа по страховым взносам. Правда, это касается только тех отчислений, которые были сделаны после 01 января 2017 года.
В законодательном плане уточнение платежа по страховым взносам с 2017 года полностью подчиняется правила уточнения налоговых платежей. Это прямо указано в пункте 8 статьи 45 НК РФ. А сами правила прописаны в пункте 7 этой же статьи.
Когда уточнить нельзя
Учтите, что заведомо не получится сделать уточнение платежа по взносам в 2017 году и в дальнейшем, если в поручении на уплату одновременно неверно указаны:
То есть это и послужило причиной непопадания денег в казну на соответствующий счет Федерального казначейства. Все остальные ошибки в платёжке к такому последствию не приводят.
Есть еще один важный нюанс в случае уточнения платежа по страховым взносам на ОПС. Так, сделать это заведомо не получится, если территориальное отделение Пенсионного фонда сообщит налоговикам, что данные о запрошенной сумме в силу закона учтены на персональном лицевом счете застрахованного в системе обязательного пенсионного страхования. Об этом говорит п. 9 ст. 45 НК РФ.
По общему правилу закон даёт возможность уточнить:
Попутно с уточнением платежа по страховым взносам желательно запросить сверку расчётов по ним.
Решение об уточнении платежа инспекция должна принять на дату фактического перечисления страховых взносов в бюджетную систему на соответствующий счет Казначейства. Его форма закреплена приказом ФНС от 29 декабря 2016 года № ММВ-7-1/731.
Одновременно налоговая переиграет ситуацию с начисленными пенями: за время с даты фактической уплаты взносов до даты издания решения об уточнении платежа. Это произойдет автоматически.
Закон даёт инспекции 5 дней на то, чтобы сообщить плательщику взносов о принятии решения об уточнении платежа.
После получения заявления инспекция перенаправит его копию вместе с копией платёжки в соответствующий внебюджетный фонд. ПФР должен отреагировать на него за 5 рабочих дней (письмо ФНС России № ЗН-4-22/10626а, ПФР № НП-30-26/8158 от 06.06.2017).
При этом важно, что налоговики вправе запросить бумажную копию платёжки по взносам у соответствующей кредитной организации, которая обслуживала данный платёж. И банк не вправе им отказать. Закон даёт его сотрудникам 5 дней на исполнение такого требования налогового органа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Бланк заявления в налоговую для уточнения платежа
УТОЧНЕНИЕ ПЛАТЕЖА в налоговую, бланк заявления, образец
В случае неправильного указания в платежке по налогам КБК налогоплательщик вправе подать заявление об уточнении платежа. При этом указание в платежном поручении на перечисление налога неправильного кода бюджетной классификации не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. Но для уточнения платежа налогоплательщик может подать в налоговый орган соответствующее письмо, заявление. Об этом сообщила ФНС России в письме от 10.10.16 № СА-4-7/19125 .
Итак, если при налоговом платеже или уплате страховых взносов в платежном поручении есть ошибка в названии организации, статусе налогоплательщика, КБК, ИНН, КПП, организация может уточнить свой платеж, если напишет соответствующее письмо уточнение. На основании этого документа инспекторы пересчитают пени, начисленные в соответствии с п. 2 раздела V Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом» (утв. приказом ФНС России от 16.03.07 № ММ-3-10/138@), уточнить КБК можно, если ошибочный и правильный коды относятся к одному налогу.
В противном случае, организация будет вынуждена перечислить налог еще раз по правильному коду, а затем просить налоговую о возврате. Налоговых санкций в этом случае не избежать. Доказывать неправомерность пеней, если в платежке назван КБК другого налога, скорей всего, придется в суде.
Уточнить ОКТМО возможно, если платежи произведены в федеральный или региональный бюджет. Если платежи произведены в местный бюджет, то исправить ошибку можно, перечислив налог и пени по правильным реквизитам. При этом переплата возвращается на расчетный счет.
В настоящий момент налоговые органы самостоятельно уточняют платежи, попавшие в разряд невыясненных. Это касается в основном платежей, в которых, например, организация указала несуществующий КБК, но в назначении платежа правильно указан перечисляемый налог. Пени в этом случае не начисляются.
Если организация неверно указала номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя, то на возникшую задолженность будут начислены пени. Такие пени обнуляться не будут. В этом случае нужно написать заявление на возврат налога и подать его в свою налоговую инспекцию.
Решение об уточнении платежа налоговая инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней с даты, когда получит заявление от организации (письмо Минфина России от 31 июля 2008 № 03-02-07/1-324). О принятом решении инспекторы уведомят плательщика в течение следующих пяти дней. После принятия решения об уточнении платежа инспекция пересчитает пени, начисленные на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа.
Уточнить реквизиты платежа можно только в том случае, если допущенная ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ.
Обязательные реквизиты в Заявление об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую
В заявлении нужно указать ошибку, которая была допущена в платежном поручении, и его реквизиты. Также должны быть указаны правильные сведения, которые позволят налоговым органам правильно отразить суммы в карточке расчетов с бюджетом.
К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога в бюджет.
Процедура уточнения платежа применяется для исправления в платежных поручениях ошибок, которые не привели к не перечислению налога на соответствующий счет Федерального казначейства.
Что делать, если в платежке на уплату налогов была допущена ошибка? В этом случае не стоит дожидаться результатов деятельности инспекции и казначейства, а следует срочно заняться подачей заявления на уточнение платежа в ИФНС, к которому нужно приложить платежку с отметкой банка. На основании данного заявления инспекция сможет инициировать сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней или же немедленно вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. И, само собой, пени, которые были начислены по лицевому счету, должны будут пересчитаться.
Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки.
Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:
- Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде. Проще говоря, платежку с отметкой банка об исполнении.
- Направить в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.
Заявления об УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА в налоговую бланк в формате Word ворд
Решение об уточнении налогового платежа инспекция должна принять в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления от организации. После принятия решения об уточнении платежа налоговая инспекция пересчитает пени, начисленные на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты до дня принятия решения об уточнении платежа. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 45, пунктом 8 статьи 78 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 31 июля 2008 г. № 03-02-07/1-324
Перечень ошибок, которые можно исправить, ограничен. Организация может уточнить:
- основание платежа. Например, заменить значение «ТП» в поле 106 платежного поручения значением «АП»;
- принадлежность платежа. В частности, исправить ошибочные КБК или ОКТМО;
налоговый период – поле 107 платежного поручения; - статус плательщика. Например, заменить значение 01 (налогоплательщик) в поле 101 платежного поручения значением 02 (налоговый агент);
- ИНН, КПП плательщика и получателя.
- в банк – если платеж не исполнен;
- в налоговую инспекцию по месту учета организации – если средства списаны с расчетного счета организации, но на счет казначейства региона не попали.
- Сначала по центру указывается полное наименование компании (например, Общество с ограниченной ответственностью «Черри»).
- Справа вверху прописывается наименование и адрес банка, куда отправляется письмо.
- Далее прописывается название, которое должно содержать фразу «об уточнении назначения платежа».
- После этого кратко описываются обстоятельства с приведением всех реквизитов документа, где была допущена ошибка, а также подробным описанием реквизитов банковского счета.
- Затем конкретно, с помощью цитирования прописывают ошибку и также цитированием указывают, какую запись следует считать верной.
- В конце указывают приложения – как правило, это само ошибочно оформленное платежное поручение и образец письма от получателя, который согласен с тем, что платеж нуждается в уточнении (исправлении).
- В самом конце – должности, подписи и расшифровки подписей ответственных лиц (как правило, это директор или руководитель филиала, а также главный бухгалтер).
- Сначала нужно обратиться ко второй стороне, которой была допущена ошибка.
- Затем уведомить банк, отправив ему корреспонденцию по тому образцу, который приведен выше (или по собственной форме).
- Затем нужно получить от банка письменный ответ, который подшить к платежному поручению. Такой же ответ получает и вторая сторона, которая также сохраняет документ на случай возможной проверки или судебного спора.
- Если ваша фирма получает платеж, значит, нужно обратиться к лицу, пославшему денежные средства.
- Если же вы сами отправитель и обнаружили ошибку, значит, нужно уведомить об этом получателя.
- Сначала отправляется письменный запрос для согласования этого изменения с контрагентом, который получил средства на свой счет.
- Затем необходимо отправить письмо в банк, через который была совершена эта финансовая операция.
- Прежде всего, нужно заявить о том, что платежное поручение относится к документам строгой отчетности, а значит, никакие исправления в нем не допускаются. Соответственно, поскольку банк уже перевел средства, иначе как запустить процедуру уточнения назначения платеж, вы ничего сделать не могли.
- Аналогично – никаких исправлений или зачеркиваний в кассовых и банковских документах также не допускается.
- Банки не могут вмешиваться в процедуру, поскольку уполномочены осуществлять только перевод и прочие виды финансовых услуг в соответствии с договором.
- Возобновить обязательство, которое было прекращено, также невозможно. Имеется в виду, что если вы уже направили средства за приобретенные товары или услуги, то обязательство оплаты формально прекращается. А потом, когда вы пожелаете изменить назначение и согласуете это с контрагентом, то обязательство оплатить товар как бы становится неисполненным (потому что деньги ушли на другую цель). Но обязательство фактически уже состоялось – следовательно, прекратить его уже никак невозможно.
Уточнить реквизиты платежа можно только в том случае, если допущенная ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет. К заявлению приложите копию платежного поручения, подтверждающего перечисление налога в бюджет. Все подписи в документе нужно расшифровать (ГОСТ Р 6.30-2003)
Когда уточнить платеж нельзя
Уточнить нельзя неправильно указанные номера счета Казначейства России и наименования банка получателя средств (п. 4 ст. 45 НК РФ).
Если допустили такие ошибки, то платеж вообще не будет проведен банком или же средства поступят на счет казначейства, но другого региона. В любом случае налог придется заплатить заново. За возвратом первоначально уплаченной суммы обращайтесь:
В налоговую инспекцию по месту учета подайте заявление. В течение 10 рабочих дней с момента получения этого заявления инспекторы письменно обратятся в УФНС России по месту зачисления платежа. К обращению они приложат копию заявления организации о возврате платежа в электронном виде (скан-образ). Получив эти документы, не позднее следующего рабочего дня УФНС России перешлет их в региональное управление казначейства для возврата ошибочно поступившей суммы. После этого региональное управление казначейства перечислит организации ошибочный платеж и в течение трех рабочих дней известит об этом представителей налоговой службы.
Бывает, что к моменту подачи заявления в налоговой инспекции еще нет сведений о том, зачислен ли платеж на счет казначейства в другом регионе. Тогда в течение двух рабочих дней с момента поступления заявления инспекция направит в региональное УФНС России соответствующий запрос. Ответить на этот запрос (подтвердить зачисление платежа) региональное УФНС России должно в течение двух рабочих дней с момента его получения. После этого возврат ошибочно зачисленной суммы произведут в том же порядке.
Будут ли пени при Уточнение налогового платежа и зачет переплаты в счет недоимки
Если налогоплательщик перечислил деньги в бюджет вовремя, но по неверным реквизитам, а позднее подал заявление об уточнении платежа, то датой уплаты налога будет считаться дата перечисления некорректного платежа, а значит пеней быть не должно. Но, так просто избежать денежных санкций можно не всегда.
Есть две ситуации, когда уточнение реквизитов платежа от пеней за просрочку не спасет.
1. Если ошибка была допущена в номере счета Федерального казначейства или в реквизитах банка получателя, то заявление об уточнении вообще подавать бесполезно – обязанность по уплате налога в любом случае будет считаться неисполненной (пп.4 п.4 ст.45 НК РФ). Сумму налога придется отправить в бюджет заново, причем датой оплаты будет считаться день перечисления второго исправительного платежа. Т.е. если корректный платеж был отправлен после установленного законодательством крайнего срока уплаты налога, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату.
2. Если ошибочный платеж изначально был перечислен с опозданием. В этом случае, налоговики сторнируют начисленные пени только за период со дня фактического перечисления денег до даты принятия решения об уточнении. Соответственно, за первоначальное опоздание пени все равно придется уплатить.
Зачет имеющейся переплаты в счет недоимки
в данном случае пени однозначно будут. Ведь, при проведении такого зачета, обязанность по уплате налога считается исполненной с даты вынесения ИФНС решения о проведении зачета. Правда, и здесь есть свои нюансы. На принятие решения о зачете переплаты у налоговиков есть 10 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления от плательщика (п.4 ст.78 НК РФ). Соответственно, если плательщик подаст заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до наступления крайнего срока уплаты налога, возникновения недоимки по которому он опасается, а налоговики вынесут положительное решение, то никаких пеней не будет. Ведь недоимка просто не возникнет – налог будет «уплачен» в срок за счет зачтенной переплаты.
Впервые утвердила единые правила исправления ошибок в поручениях . Документ вступает в силу 1 декабря 2017 года, но пользоваться новым порядком можно уже сейчас.
Чтобы уточнить платежку, компания направляет в налоговую заявление в свободной форме. Из-за ошибок в статусе, основании, налоговом периоде, а также ИНН и КПП плательщика платежи не зависнут в казначействе.
Если компания ошиблась в КБК, ИНН и КПП получателя, инспекторы сначала направят уведомление об уточнении в казначейство. В любом случае решение об уточнении инспекторы примут за 10 рабочих дней после заявления и сообщат об этом компании. Если у компании есть личный кабинет на сайте ФНС, в нем появится информация об уточнении.
По-особому нужно уточнять платежки по старым и новым взносам. ФНС и ПФР уже договаривались о едином порядке (письмо ФНС России, ПФР от 06.06.2017 № 3Н-4-22/10626а/НП-30-26/8158). Теперь он будет прописан в приказе ФНС.
Уточнение платежа в ИФНС по страховым взносам: образец 2017
Платежки в ПФР и ФСС, которые компания внесла после 1 января 2017 года, надо уточнять в налоговой.
Осталась неясность с уточнением платежей в ФСС. В новом порядке об особом уточнении взносов на случай временной нетрудоспособности ничего не сказано. Из разъяснений следует, что уточнять платежи за 2017 год и позже нужно через налоговую. Платежки за более ранние периоды уточнит фонд. В том числе по платежам за 2016 год, которые компания перечислила в 2017 (письмо ФНС России от 03.02.17 № ЗН-4-1/).
Остальные взносы этого года уточняйте через налоговиков. Алгоритм уточнения платежа в ИФНС 2017 следующий:
1. Составьте в свободной форме. Образец можно скачать по ссылке ниже.
По одному заявлению можно уточнить сразу несколько ошибок в платежке, но не уточняйте одним документом сразу несколько поручений. Налоговики сделают запрос в фонд. Если ПФР еще не успел разнести ошибочные платежи на лицевые счета, то платежку уточнят.
Образец заявления в ИФНС об уточнении платежа по взносам 2017
Руководителю ИФНС России № 7 по г. Москве
Исх. № 164 от 21.08.2017
ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА
15.08.17 платежным поручением № 142 ООО Компания оплатило взносы на пенсионное страхование работников за июль 2017 года в сумме 146 500 (сто сорок шесть тысяч пятьсот) рублей. По ошибке компания в поле 105 платежки отразила неверный ОКТМО – 45342000. Тогда как правильным код необходимо считать – 45375000.
Кроме того, ООО Компания внесло в поле 104 платежки № 142 неверный код бюджетной классификации – 182 1 02 02010 06 1000 160. Компания перечислила взносы за июль 2017 года, поэтому правильный КБК – 182 1 02 02010 06 1010 160 (приказ Минфина России от 07.12.16 № 230н).
Руководствуясь пунктами 7 и 8 статьи 45 НК РФ просим считать в платежном поручении от 15.08.17 № 142 правильным ОКТМО – 45375000, а КБК – 182 1 02 02010 06 1010 160.
Ошибки в платежном поручении не повлекли неперечисление страховых взносов в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства. Поэтому ООО Компания вовремя исполнило обязанность по уплате взносов на пенсионное страхование. Просим уточнить платеж на день перечисления денег и обнулить пени.
Приложение: платежное поручение от 15.08.17 № 142 – на 1 л.
Приложите к заявлению копию платежки с ошибкой . В одном заявлении уточняйте только одну платежку. Перечислите в ней реквизиты, которые нужно исправить (см. образец).
2. Направьте заявление в инспекцию . Заявление в инспекцию можно направить на бумаге или по электронке. Платежи, которые ПФР уже разнес по лицевым карточкам застрахованных, уточнить не получится. Поэтому налоговики сделают запрос в ПФР. Фонд ответит в течение 5 рабочих дней, а после этого инспекторы примут свое решение. Для взносов в ФСС таких ограничений нет.
Стандартный срок ответа на письменный запрос — 30 дней. Уведомят вас о решении инспекторы в течение пяти рабочих дней после того, как примут запрос (п. 7 ст. 45 НК РФ).
3. Проверьте карточку расчетов с бюджетом . После того как инспекция отразит изменения в лицевом счете компании, закажите у налоговиков справку о состоянии расчетов по взносам или акт сверки. Заявление о сверке расчетов можно принести в инспекцию лично, отправить по почте или электронно. Справку инспекция выдаст через пять рабочих дней. Если сведения из справки не соответствуют вашим данным, стоит провести с налоговиками сверку расчетов и обсудить расхождения.
Уточнение платежа в ИФНС по налогам: образец 2017
У компании могла возникнуть недоимка по налогу, например по НДФЛ из-за ошибок в поле 107. Здесь надо заполнить налоговый период. Но если компания записала не тот месяц или прошлый год, программа вычеркивает эти платежи. В итоге в карточке висит начисленный налог из расчета 6-НДФЛ, на который капают пени. Чтобы обнулить недоимку, надо уточнить платеж — подать заявление в ИФНС произвольной форме.
Образец заявления в ИФНС об уточнении платежа по налогу 2017
Общество с ограниченной ответственностью Компания
ИНН/КПП 7701025478/ 770101001
127138, г. Москва, ул. Басманная, д. 25
Руководителю ИФНС России № 1
Исх. № 789 от 10.08.17
об уточнении реквизитов в платежном поручении на перечисление платежей в бюджет
В платежном поручении от 04.08.17 № 456 на перечисление НДФЛ, исчисленного налоговым агентом, с зарплаты работников за июль 2017 года на сумму 89 000 рублей ООО Компания записала неверный налоговый период (поле 107) – МС.08.2017. Правильное значение – 04.08.2017.
На основании пункта 7 статьи 45 НК РФ просим уточнить реквизит в платежном поручении.
Поскольку из-за ошибки в платежном поручении НДФЛ своевременно поступил в бюджет, просим не начислять пени за просрочку платежа.
Приложение: копия платежного поручения от 04.08.17 № 456
Генеральный директор Астахов И.И. Астахов
В документе сообщите, что допустили неточность в платежке. Затем напишите, какое значение правильное, и попросите уточнить его, а также обнулить пени. Приложите копию платежки.
Кодекс называет две ошибки, из-за которых налог не считается уплаченным. Это неверный счет или название банка получателя (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). А вот другие сведения можно уточнять: статус плательщика, КБК, налоговый период и др. (письмо Минфина России от 29.03.2012 № 03-02-08/31).
Уточнение платежа по взносам в фонде
Заявление об уточнении подавайте в ПФР. Составьте его в свободной форме (см. образец). Фонд рассмотрит заявление в течение пяти рабочих дней и отправит решение в инспекции. Специалисты ПФР сразу пересчитают пени, которые программа начислила на ошибочные долги, и тоже сообщат о пересчете инспекторам.
1. Составьте заявление на уточнение . Компания вправе уточнить платежку за 2016 год, если взносы попали в невыясненные. Для этого подайте заявление. ПФР не станет уточнять платежи, которые разнес по лицевым карточкам застрахованных. Закон не устанавливает срок, в течение которого фонд разносит данные. Поэтому узнать, можно ли уточнить платеж, получится только по заявлению.
Документ составьте в свободной форме. В нем запишите реквизиты платежки с ошибкой. Затем напишите правильные значения реквизитов, которые нужно исправить: основание, тип платежа, ИНН, КПП, налоговый период и пр. Приложите копию ошибочной платежки с отметкой банка.
Образец заявления в фонд об уточнении платежа 2017
Общество с ограниченной ответственностью ldquo;Компанияrdquo;
105066, г. Москва, ул. Басманная, д. 26, офис 202
ГУ ПФР № 10 по г. Москве и Московской области
Исх. № 163 от 21.08.2017
ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ УТОЧНЕНИИ ПЛАТЕЖА
30.12.16 платежным поручением № 278 ООО Компания оплатило взносы на медицинское страхование работников за декабрь 2016 года в сумме 218 000 (двести восемнадцать тысяч) рублей.
По ошибке компания отразила в поле 104 платежки код бюджетной квалификации – 392 1 02 02101 08 1011 260. Компания платила взносы за декабрь, поэтому в платежке правильный код – 392 1 02 02101 08 1011 160 (приказ Минфина России от 01.07.13 № 65н).
Руководствуясь разделом 1 Порядка (утв. приказом ФНС России от 25.07.17 № ММВ-7-22/), просим считать в платежном поручении от 30.12.16 № 278 правильным КБК – 392 1 02 02101 08 1011 160.
Ошибка в КБК не повлекла не перечисление страховых взносов в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства. Поэтому ООО Компания вовремя исполнило обязанность по уплате взносов на медицинское страхование. Просим уточнить платеж на день перечисления денег и не начислять пени.
Приложение: платежное поручение от 30.12.16 № 278 – на 1 л.
Генеральный директор Астахов И.И. Астахов
2. Направьте заявление в фонд . Заявление в фонд подайте на бумаге лично или по почте либо направьте по интернету с усиленной квалифицированной подписью. ПФР обещает рассмотреть обращение в течение пяти рабочих дней и принять решение об уточнении. В ФСС точных сроков не дают.
Из-за ошибки в поручении могли накапать пени. После уточнения фонд отразит платеж датой, когда компания направила деньги. Поэтому пересчитает пени, но только за период до 1 января. Решение об уточнении ПФР передаст налоговикам. Те исправят сведения об оплате в карточке и пересчитают пени, которые начислили после 1 января.
Если вы уточняли КБК или тип платежа, то сначала инспекторы проведут уточнение через казначейство (приказ ФНС России от 18.01.2012 № ЯК-7-1/). Поэтому уточнение может затянуться.
3. Закажите сверку с инспекцией . Инспекторы не станут сообщать, что исправили сведения в карточке. Поэтому потом стоит пройти сверку с налоговой. Заказать сверку можно в любое время (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ). Для этого подайте заявление на сверку либо запросите справку о расчетах. Заявление на бумаге составьте в свободной форме. Также сверку можно заказать оперативно через оператора электронного документооборота или в личном кабинете на сайте ФНС.
Как плательщики товара или услуги, так и получатели платежей нередко сталкиваются с ситуациями, когда назначение оплаты указано неверно, и соответственно требуется провести уточнение в письме контрагенту и банку по определенному образцу. О том, как правильно составить такое письмо и других нюансах – прямо сейчас.
Утвержденной формы — не существует, поэтому по общим правилам оно излагается в произвольном виде. Следует исходить из сложившихся традиций деловой практики и придерживаться таких рекомендаций:
Вот пример документа, на который можно ориентироваться как на образец.
В большинстве случаев организации используют печать в своей работе. Поэтому образец может выглядеть и так.
Описание процедуры
В законодательных актах и других нормативных документах такой процедуры нет – формально возможность уточнения не предусмотрена. Тем не менее, на практике это явление весьма распространено, поскольку нарушение в платежном документе не особенно критично и как правило, ситуация решается довольно просто.
В общем виде последовательность действий следующая:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Подобный порядок не прописан в законодательстве, однако судебная практика в большинстве случаев описывает именно эту процедуру. Поэтому уведомление всех сторон – обязательный этап.
Уведомление второй стороны
Возможны два варианта:
Первый случай
Когда вы получили платеж, но в документах неверно указано его назначение, часто связан с ситуациями по поставкам (например, когда была направлена предоплата, а уже совершенные поставки до сих пор не оплачены). Тогда у получателя есть основание думать, что новые платежи должны сначала удовлетворить предыдущие требования (а равно и проценты по неустойки) и только после этого можно зачислять авансовые платежи по будущим поставкам.
Однако на практике фирма не может самовольно, т.е. в одностороннем порядке, изменить назначение оплаты. Дело в том, что средства плательщика – его собственность, которой он распоряжается исключительно по своему усмотрению. А значит, есть только один путь – получить его письменное согласие об уточнении, для чего отправить письмо по образцу, полностью совпадающему с приведенными выше примерами.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Нередко в договорах предусматривается возможность самостоятельного определения платежа и самовольное изменение этого показателя при необходимости. Однако судебная практика показывает, что часто такое положение признается противоречащим гражданскому законодательству. Но если перевод по сумме больше, чем предполагалось, то разницу можно перевести в счет оплаты долгов и самостоятельно, без запроса согласия.
Второй случай
А в случае, когда вы сами плательщик, но по каким-то причинам допустили ошибку, понадобится выполнить сразу 2 действия:
Если банк отказывает или игнорирует
У банка есть право отказать в удовлетворении просьбы. Причем такое право полностью обоснованно с точки зрения законодательства. Считается, что свою обязанность кредитная организация уже выполнила, когда осуществила перевод на указанный счет, а средства уже зачислились.
Как правило, банки достаточно лояльно относятся к подобной ошибке и исправляют ее по первому же требованию. Но даже если организация откажется это сделать, самое главное – убедиться в том, что письмо дошло до банка, а он ответил отказом. Таким образом, наличие письменного ответа представителей кредитной организации – это основная цель написания письма об уточнении . Если же банк игнорирует просьбу, нужно добиться письменного отказа. А в случае, когда кредитная организация отказывается принимать документ, его отправляют по почте заказным письмом. Уведомление о вручении хранят вплоть до полного разрешения ситуации.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. В любом случае важно проконтролировать, что банк действительно удовлетворил просьбу и внес соответствующую поправку. Для этого компания имеет право запросить выписку по счету – в большинстве случаев такая процедура платная (стоимость по тарифам банка).
Аргументы на случай спора
Спор может возникнуть не только между вашей компанией и контрагентом, но также и в связи с налоговыми проверками. В этом случае лучше заранее подготовиться к защите своей позиции, для чего можно воспользоваться такими законными аргументами:
Таким образом, несмотря на отсутствие законодательно установленной процедуры уточнения и образца соответствующего письма, на практике подобный вопрос решается довольно просто – важно только уведомить все заинтересованные стороны и получить их письменное согласие.
